ABSTRAK Mengingat adanya Keterbatasan manajemen dalam mengendalikan dan mengawasi aktivitas organisasi, menyebabkan manajemen harus mendelegasikan sebagian wewenang kepada bawahannya, Untuk itu dibutuhkan unit organisasi yang sifatnya independen, yang disebut si wudit internal perusahaan, Masalah pelayanan kepada konsumen angat penting, hal ini patut s x baik, konsumen dapat manajemen_kualitas penerapan sistem Pelaksanaan audit internal yang 9 i sdasarkan Standar Profesi Audi Ped ian Pengendali Mutu Widyatama Kuesioner. Tyjuan penelitian ini dilakukan adala uudit internal dalam ‘menunjang penerapan sistem 1 alisis dengan pet jengan penelitian itu juga dilak landasan teorit ida selama dilakul telah didapati bahwa tin ‘tas Widyatama in audit internal di idalah sebesar 79,28%, adalah sebesar 78.27%, dan hasil dari peranan efel lam menunjang penerapan ISO 9001:2008 di Universitas Widyatama adalah sebesar 78.77% Berdasarkan hasil perhitungan penulis menyimpulkan “Terdapat hubungan positif atau terdapat hubungan antara efektivitas audit internal dalam menunjang penerapan sistem manajemen kualitas (ISO 9001:2008) “, dapat diterima, Kata kunci : Efektivitas Audit internal, Penerapan ISO 9001:2008KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus karena kasih dan anugrahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Adapun penyusunan skripsi untuk memenuhi salah satu syarat dalam menempuh ujian sidang Program Studi Akuntansi $1 pada Univ ‘dyatama, Penulis mengambil judul “PERANAN EFEKTIVI ALAM MENUNJANG ‘akultas Ekonomi Universitas 4. Bapak Eriana Ker Akuntansi Fakultas Ekonomi. 5, Ibu Prof, Dr, Hj, Koesbandijah, ak, MS. A.K., selaku Ketua Yayasan Widyatama. 6. Seluruh staff pengajar dan karyawan Universitas Widyatama, Selaku Ketua Program Studi7. Ibu Tanti Irawati SE, MSi,, selaku pimpinan Pengendali Mmutu Widyatama, yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan survey dan penelitian serta pembimbing selama proses penyusunan skripsi. 8, Ibu Neneung, Bapak Mardi, dan Rani yang sudah meluangkan waktu ditengah kesibukannya untuk memberikan bantuan dalam memperoleh data kepada penulis, selama melakukan penelitian. 16, Semua tem: ang mendoakan penulis dalam menyelesail 17. Bapak H. Supriyanto Ilyas, S.E, M.Si,Ak dan selaku penguji yang telah ‘memberikan banyak pelajaran kepada penulis. 18. Ibu Hanifah, S.E., M.Si,Ak dan selaku penguji yang telah memberikan banyak pelajaran kepada penulis.Akhimya penulis berharap semoga Tuhan yang membalas kebaikan dari semua pihak yang membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Dan semoga skripsi ini dapat memenuhi syarat dan manfaat bagi pihak yang memerlukannya. Bandung, 05 Oktober 2010 Christian SMB Simanjuntak ivDAFTAR ISI ABSTRAK oo...cccccconnninnannnnnnneinioninnannnninninnnninannnn KATA PENGANTAR DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL, 23° Efektivitas . . 31 23.1. Pengertian Efektivitas .. 31 23.2. Audit Internal yang Efektif ecw 32 24 Sistem Manajemen Kualitas 36 2.4.1. Pengertian Sistem Manajemen Kualitas 0.00.0... 36 2.42. Perubahan Sistem Manajemen Kualitas TSO 9001:2000 .... 38 2.4.3 Masa Transisi ISO 9001:2008 3924.4 Tujuan Sistem Manajemen Kualitas .....0.00.0000 40 24.5 Elemen-elemen Sistem Manajemen Kualitas ......... 40 2.4.6 Langkah-langkah dalam Menerapkan Sistem ‘Manajemen Kualitas 4 2.4.7 Manfaat Penerapan Sistem Manajemen Mutu dalam ISO 9001:2000 ose 44 . 48 bahan 3B BAB Ill O) 8 Auditor Mutu Internal Organisasi Pengendali Mut 86 Teknik Pengumpulan Data 87 Penentuan Responden 88 wukuran 88 89 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 0.00.00... 91 4.1 Hasil Penelitian 00 . . con OL 4.1.1 Peranan Efektivitas Audit Internal .....0000000000 91 4.1.2. Penerapan Sistem Manajemen Kualitas ISO 9001:2008 di Universitas Widyatama 0... 101 4.1.3 Efektivitas Audit Internal dalam ‘Menunjang Penerapan Sistem Manajemen Mutu .... 109 viBAB DAFTAR PUSTAKA. 4.2 Analisis Data ...cccnnnnnusnnennnannannnnnens LO 4.3. Pengujian Hipotesis Efektifitas Audit Internal Dalam “Menunjang Penerapan ISO 9001:2000.. 120 KESIMPULAN DAN SARAN.. 22 5.1 Kesimpulan .. 22 52° Saran . viiDAFTAR TABEL Nomor Tudul Halaman 3.1 | Kegiatan Penjamin Mutu Widyatama 2 3.2.__| Proses-proses dalam SMM UTAMA 83 3.3. | Operasionalisasi Variabel dan Sk ikuran 88 3.4 | Association Coefficien 90 41 42 43 44 4s 46 49 4.10 4 412 413 4d 41s sn Sumber Daya pada Universitas Widyatama Rekapitulasi Jumlah Tingkat Realisasi_ Produk pada ‘Universitas Widyatama Rekapitulasi Jumlah Tingkat Pengukuran, Analisis, dan Peningkatan pada Universitas Widy‘ Rekapitulasi Jumlah Tingkat Peranan efektivitas audit internal dalam menunjang penerapan ISO 9001-2008 pada Universitas Widyatama 17 118, 19 120DAFTAR LAMPIRAN Nomor Judul eC ewaueune Struktur Akademik Universitas Widyatama Struktur Administratif Universitas Widyatama Surat Permohonan Pengisi ionerKUESIONER EFEKTIVITAS AUDIT INTERNAL, ‘No PERTANYAAN Klausul ISO ] Ya | Netral | Tidak 1 | KUALIFIKAST AUDITOR INTERNAL | 1S0 19017 Clause 4 Independensi Apakah auditor int. bagian lainnya? berpengalaman? internal memiliki staf it kualifikasi audit Apakah rencana yang dist ipinan tim audit, dan di dalamnya dietetapkan tujuan audit, objek audit, standar referensi ‘obyek audit (produk, proses, sistem), anggota tim, bahasa audit, tanggal dan tempat pertemuan, distribusi, dan laporan audit? Apakah rencana audit telah mendapat persetujuan dari anditee?Apakah —rencana—audit—_‘telah dikomunikasikan kepada auditee? PERSIAPAN KERTAS KERJA 1SO 19011 Clause 6.4.3, ‘Apakah di dalam kertas kerja telah tencantum daftar pertanyaan yang akan digunakan? Apakah dibuat suatu melaporkan pengamata form vatu formulir yang bukti pendukung sumber daya diperlukan oleh audito Apakah auditee telah memberikan akses dan bekerjasama dengan auditor? PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL 180 19011 Clause 5.4 Apakah auditor internal telah melaksanakan program audit seperti yang ditetapkan? xi2. Apakah auditor internal telah berkomunikasi dengan baik dengan pihak yang terkait? 3. Apakah auditor internal telah patuh pada prosedur kebijakan organisasi_ dan pemerintah? Y T9011 2 1SO 19011 Clause 6.5.3 1 2. 3, memungkinkan p berhubungan dengan sis diaudit? yang. PELAPORAN DAN TINDAK LANJUT 1SO 19011 Clause 5.6 1, Apakah laporan hasil audit diterbitkan segera setelah audit internal dilaksanakan? 2. Apakah penyajian laporan hasil audit internal selalu tepat waktu? xiiApakah laporan hasil audit internal yang disajikan bersifat objektif, singkat dan jelas? . Apakah laporan hasil audit selalu ‘menyajikan saran-saran atau rekomendasi? . Apakah laporan hasil audit internal ‘mampu memberikan arah bagi manajemen ‘untuk mengambil keputusan? Apakah saran atau r Janjut_yang yang diperil xiiiKUESIONER PERANAN EFEKTIVITAS AUDIT INTERNALDALAM MENUNJANG ISO 9001:2008 No. PERTANYAAN Klausul ISO | Ya | Netral | Tidak 1SO 19011 use 5.6, dilakukannya audit mendukung kebenaran 1SO 19011 tause 7.6 3. Apakah evaluasi yang telah dilakukan auditor intemal mendorong_ ketelitian dokumentasi yang berhubungan dengan aktivitas sistem manajemen kualitas? 4, Apakah evaluasi yang telah dilakukan auditor internal mendorong dilakukannya tindak lanjut terhadap temuan? xiv3. Apakah evaluasi yang telah dilakukan auditor internal mendorong ketelitian atas pelaksanaan sistem manajemen kualitas? 3 REKOMENDASI TSO 1901T Clause 6.8 1. Apakah rekomendasi_ yang dilakukan auditor internal menciptakan sesuat lebih bermanfaat efektivitas orga dalam_ penerapar Iso 9001:2008? xvKUESIONER KESESUAIAN PENERAPAN SISTEM MANAJEMEN MUTU (KUALITAS) No PERTANYAAN Klausul Iso Ya ‘Netral Tidak ‘SISTEM MANAJEMEN MUTU. (KUALITAS) 1SO 12008, 4 ‘Apakah organisa; ih menetapkan, mendokumentasik@n, — menerapkan dan memelihara in jemen mutu ISO 9001:2008 secaré kontinyu' Apakah Jorsanisasi telah | memper keefektiffannya secara kontinyy sesuai persyaratan sistem manajemen_ mul 180 9 8? ‘Apakafh jorganisasi 1 mei persyat dokument pengenidalian pengendalian rekaman yaratan sistem manajemen men telah membuktikan engembangan 9001:2008 dan te keefektifannya? ‘Apakah manajemen telah memastikan bahwa persyaratan pelanggan ditetapkan dan dipenuhi dengan tujuan untuk meningkatkan kepuasan pelanggan? ‘Apakah manajemen telah memastikan bahwa sasaran mutu telah terukur dan taat terhadap azas kebijakan mutu?i) Apakah manajemen telah memastikan bahwa tanggung jawab dan wewenang telah ditetapkan dan dikomunikasikan dalam organisasi? 8 | Apakah manajemen telah memastikan bahwa proses komunikasi ditetapkan dalam oreganisasi, dan komunikasi_tersebi i sehubungan dengan manajemen mutu IS¢ 008? 9 ‘Apakah manaji telah meninjau sistem manajemen fu asi untuk memastikang{ Kesesudian, keeukupan, dan keefektifayinya yang berlanjut? Iso JEMEN SUMBER DAY. oon. Clause: 10 | Apakalt ofganisasi telah pkai meny‘ sumber daya yang dibut sesuai andar ISQ 9001 ;2008? TT | Apakah J yangbertanggung ja dalam tug iliki kompetensi? 2 | Ap menyediakan dan mei seria lin lam mencay uuaian persyaratan produk? 13 Apakah organisasi mengembangkan proses yang diperlukan untuk realisasiproduk sesuai_ dengan persyaratan standar dari sistem manajemen kualitas ISO 9001:2008? 14 | Apakah organisasi telah melakukan proses penetapan serta tinjauan persyaratan terkait dengan produk organisasi ? xvii15 Apakah organisasi telah menetapkan dan menerapkan pengaturan yang efektif untuk komunikasi dengan pelanggan? 16 | Apakah organisasi telah merencanakan dan ‘mengendalikan perancangan, serta melakukan tinjauan dalam =~ perancangan dan pengembangan produk? 17 | Apakah organisasi ‘memastikan bahwa produk yang dil uai dengan persyaratan pembelian yang ditent, 18 | Apakah isasi telah merenegnakan menjala produksi dat penys Jayanan(dalam keadaan terk 19 | Apakah organisasi tel fen pemantauam dan penguki 8 i untuk jiakan bukti kesesuaian produk pada pei yang difetapkan? iALISIS, DAN 20 ‘| Apakal isasi telah memantau informasi mengenai 21_| Apakah organi tertulis mengenai al 22 | Apakah organisasi telah menetapkan tahap- tahap yang tepat untuk mengukur dan ‘memantau karakteristik produk? 23 | Apakah organisasi telah menetapkan metode sesuai untuk pemantauan dan pengukuran dari sistem manajmen mutu? xviii24] Apakah organisasi telah menetapkan prosedur tertulis untuk tindakan korektif? 23 | Apakah organisasi telah menetapkan prosedur tertulis untuk tidakan pencegahan? 26 Apakah organisasi_ telah menetapkan, mengumpulkan dan menganalisi ul untuk — memperagakan keefektifan sistem 278 xix