UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD. DISENO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE NATURALEZA DE LA EMPRESA La empresa LA ECONOMIA, S.A., se constituyo el 01 de julio de 2006, bajo las leyes vigentes en el pais. Su nombre comercial es PRECIOS COMODOS. ‘Se dedica a la importacién y comercializacién de materiales de construccién, asi como a la venta de servicios técnicos. Su capital esta constituido por acciones. |. POLITICAS CONTABLES 1, IMPUESTOS Se deben de calcular de acuerdo a las leyes vigentes del p: 2. ACTIVO FIO El activo fijo depreciable sera ajustado a fin de mes a través del método de linea recta EI mobiliario y equipo tiene una vida uti! de 20 afios y un valor residual de Q.2, 500.00. El resto de activos fijos estan al servicio de la administracién. 3. GASTOS DE ORGANIZACION Los gastos de organizacién se consideran activos intangibles y no gastos del periodo. Il. APERTURA DE CATALAGO DE CUENTAS Se debe elaborar un catalogo de cuenta con los requisitos técnicos Contables. Ill, SALDOS AL INICIO DEL MES DE OPERACIONESUNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD. La sociedad LA ECONOMIA, S.A. principio su ejercicio contable el 01 de enero, para efectuar su primer cierre el 31 de diciembre. EI 30 de noviembre, el Contador renuncié por lo que el Gerente de la empresa, le presenta la informacién siguiente: Saldos al 30 de noviembre de 2013 [4] Banco Agricola Mercantil - ‘Q 800,000.00 2| Caja y Bancos - Q__ 21,000.00 3 IVA por cobrar ~ Q 5,000.00 4|Mobiliario y Equipo _ Q.~ 125,000.00 |__5| Gastos de constitucion — Q 20,000.00 | 6 | Mercaderias [440,000.00 CAPITAL, | a 8|IVA por Pagar _ Q__6,200.00 9|Compras Q_ 587,570.00 | 40| Clientes ~ Q_ 45,000.00 [11 [Proveedores_ =a ‘Q 35,000.00 | [42 | Devoluciones y Rebajas sobre compras ‘Q 10,000.00 13 | Ventas ~|Q.4,410,000.00 14 | Gastos de Compra ~ Q 15,000.00 15| Documentos Por Cobrar Q___20,000.00 16 | Acreedores _ ‘Q__ 10,000.00 17 | Devoluciones y Rebajas sobre Ventas _ 5,000.00 _| 18 | Sueldos de Administracin Q_ 60,000.00 19 | Sueldos de Sala de Ventas _ ‘50,000.00 20| Documentos Descontados Q__ 12,500.00 21 | Documentos por Pagar ‘Q”30,000.00 22 Propaganda Q__ 12,500.00 23 | Alquileres Q_44,000.00 24 | Intereses Percibidos Q™ 9,000.00 _| 25 | Gastos Diversos de Administracion — [7,500.00 26 | Gastos Diversos de Ventas Q 72,500.00 27 | Comisiones Cobradas por Anticipado “a 5,000.00 28 | Cuotas Patronales Administracion Q__ 6,880.00 29 | Cuotas Patronales Ventas Q_5,750.00 30 | Combustibles y Lubricantes 7 Q55,750.00 [31] Donaciones = —_ |. 525,000.00 | 32|Cuentas Incobrables _ Q 75,750.00 | (33 Q 525,750.00 ~[@1,250,000.00UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD. MOVIMIENTO DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 2,013 1 10, "1 El dia 3 se compraron mercaderias por Q.15,000.00 pagadas en la forma siguiente: 50% con cheque, el resto con una letra de cambio a 60 dias. El dia 4 se vendieron mercaderias en la forma siguiente: Al contado Q.30,000.00 (recibiéndose cheques de varios Bancos), al crédito al Sr. Panfilo Enriquez Q.5,000.00 Factura 841; y con un pagaré a 50 dias a cargo del Sr. Anacieto Morales Q.7,400.00 Factura 842 El dia 5 se pago con el cheque 139 a nuestro acreedor Martin Contreras 2.6,500.00. El dia 6 se pago con el cheque 140 el alquiler del local que ocupa el negocio correspondiente al mes de junio Q.4,000.00, factura 123 del sefior Mauro Crecencio Bautista. El dia 7 se pago con cheque a El Periédico, propaganda por el mes de diciembre por Q.900.00 Factura 548. El dia 10 se pagaron con cheque los siguientes recibos: Energia Eléctrica Q.340.00; canon de Agua Q.72.50 y cuota de teléfono Q.90.00. Del total el 60% corresponde a Administracion y el resto a Ventas. El dia 15 se pagaron sueldos por el mes de diciembre de Q.10,700.00, se retuvo cuota laboral del IGSS. El valor liquido se pago con los cheques 145 al 147. Las cuotas Patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA, quedaron pendientes de Pago juntamente con las laborales, planilia No.12 integrado de la siguiente forma: contador Q.5,000.00, Auxiliar Q.3,200.00 y Secretaria Q.2,500.00 (incluye. bonificacién 37-2001) Los gastos de organizacién ascienden a Q.22,550.00 pagados con cheque y tienen una vida econémica de 10 afios, realice la amortizacién para cada mes Principiando el 01 de junio.**** El dia 17 se firma un contrato de asesoria con el cliente Arturo Gonzélez el cual consiste en supervisién de construccién de la bodega. Por dicho servicio se cobro Q.22,600.00 con cheque del Banco Continental El dia 18 se realiza un contrato de arrendamiento por doce meses para la bodega por Q.5,000.00 mensuales, el contrato comenzé el 01 de junio. El dia 19 se contrato con la Compafila de Seguros UNIVERSALES una péliza de Proteccién sobre Activos Fijos en general, vigencia 6 meses, suma asegurada Q.1,000,000.00 se pago una prima tinica de Q.11,000.00 con cheque.UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA. SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD 12. El dia 20 al sefior Panfilo Enriquez se le concedié un descuento de Q.2,500.00 por pronto pago entregandole su nota de crédito correspondiente. 13. El dia 20 se le entrego un cheque por liquidacién al Contador de la empresa Quién ingreso a la empresa el 1 de enero de 2,008. 14, El dia 02 se compraron 1000 acciones ordinarias de la Compajiia Z a un precio de Q.500.00 por Accién. Se pago una comisién del 1% sobre el precio de ‘compra, Se pagaron con el cheque No.50. 15.A los 15 dias se vendieron 500 acciones de la compajiia Z a Q.550.00 por accién. El monto total quedo acreditado al Banco. 16. El dia 24 se compro vehiculo B M W modelo 2009 para el servicio del Gerente General con un monto de Q.125,000.00 y se dio el vehiculo valor en libros de Q.25,000.00 y se pago la diferencia con cheque. 17. El dia 25 se pago con cheque de Q.27,500.00 a los vendedores de Sala de Ventas, 18.EI dia 26 se emitié cheque de Q.12,500.00 para abonar a cuenta de los documentos por pagar. 49. El dia 27 se compro al crédito una Lancha MAKO 25 pies con motor por un valor de Q.275,000.00 para uso de los socios. 20. El dia 28 se vendié a la Municipalidad de Escuintla, materiales de Construccién Q.75,000.00 recibiendo cheque del Banco Continental. 21.EI dia 25 se dio una donacién a una fundacién para minusvalidos de Q.425,000.00 con cheque. 22. El dia 25 se pago la Factura §85 por concepto de publicidad y propaganda por valor de Q.4,000.00 con cheque. 23. El dia 26 se colocaron el resto de las acciones de la compafiia Z en la Bolsa de Valores a Q.650.00 por accién recibiendo cheque del Banco Industrial. 24. El dia 20 se compro cemente a “Cementos Progreso” por la cantidad de Q.125,000.00 con cheque del Banco de Agro Mercantil. 25, Eldia 21 se vendi al crédito cemento por Q.75,000.00 26.EI dia 25 se compro al crédito Equipo de Computo por Q.40,000.00 y una impresora por Q. 10,000.00.UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ESCUELA DE AUDITORIA, SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD DATOS PARA AJUSTES De las comisiones cobradas por anticipado Q.1,500.00 ya estén devengadas. 2. Se detecto que en la cuenta devoluciones y rebajas sobre compras se contabilizo un descuento por Q.1,000.00 que no concedid el proveedor “Distribuidora Venus” por haber pagado la factura 181 antes del vencimiento, 3. Formar provisién para cuentas incobrables con el porcentaje que establece la Ley del ISR y sobre saldo actual de clientes y Documentos por Cobrar. 4. Por equivocacién el Contador en fa Cuenta Gastos de Compras, contabilizo Q.2,500.00 que corresponden a Gastos Generales de Ventas. 5. Pendiente de contabilizar una letra de Q.3,000.00 que se pago con el cheque 148 de la empresa Muebles Imperial, S.A. recibo 34. 6. Debido a una catéstrofe natural se produjo una baja en los inventarios por Q.25,000.00 pendiente de contabilizar. 7. Regularizar las cuentas del IVA. 8. Establecer la Provision para prestaciones laborales tomando en cuenta lo pagado en diciembre 2013. 9. Determinar las depreciaciones y amortizaciones conforme los porcentajes legales, 10. El inventario final de mercaderias asciende a Q.130,000.00 11, Todos los cheques recibidos fueron depositados en Banco Agro Mercantil ‘SE PIDE: 1, Efectuar todos los tramites necesarios para el funcionamiento de la empresa (adjuntando toda la documentacién legal y fisica que corresponda a excepcién de la escritura piblica, la cual debera presenta solo un modelo) 2. Balance de Saldos al 30 de noviembre. 3. Partidas de diario por las transacciones comerciales del mes de diciembre, de ajuste y de cierre. Balance de Saldos al 31 de diciembre. Cierre de cada cuenta en el libro mayor. Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y las notas de los Estados Financieros en base a NIFF PARA PYMES). pos