ANEXO N 01

EXAMEN ESPECIAL A LA DIRECCIN GENERAL DE TRATAMIENTO

PERIODO: ENERO A DICIEMBRE 2004.
PROCEDIMIENTOS MNIMOS DE AUDITORA
PROGRAMADO

EJECUTADO

PROCEDIMIENTOS

CDIGO

AUDITOR

PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN

Los procedimientos generales y especficos para
el logro de los objetivos previstos, son descritos
a continuacin y sern aplicados durante la
ejecucin del examen, pudiendo adoptarse otros
procedimientos adicionales de acuerdo a las
circunstancias.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
a)

Presentacin e instalacin de la Comisin ante

los niveles directivos de la Direccin y de la
Direccin de Tratamiento de la Regional, dando a
conocer el inicio del examen y solicitando
comunicar a los funcionarios y servidores
responsables de la operatividad de las reas a
examinar, a fin de que brinden las facilidades del
caso, al equipo de auditora.

b)

Obtenga la relacin de personas que laboran en la

Entidad, incluyendo nombres, DNI, cargos, perodo de
gestin, documentos de designacin y cese, direccin
domiciliaria actual, situacin laboral, firmas y la
correspondiente rbrica de V B.

c)

Recabe de la Oficina de Asesora Legal el estado

situacional de los procesos de las acciones judiciales
que lleva a cabo la Direccin Regional, referente a
casos que tenga la Direccin de Tratamiento,
precisando los aspectos que se ventilan, instancia en
que se encuentran, monto involucrado, las personas o
entidades involucradas y la opinin del posible
resultado de cada accin legal, y evale dicha
informacin.

d)

Obtenga, revise y efecte un resumen de los

siguientes documentos:
Manual de Organizacin y Funciones, vigente para
el perodo 2004.
Reglamento de Organizacin y Funciones, vigente
para el perodo 2004.
Flujograma de los principales procesos de
recaudacin de ingresos y egresos, en relacin a las
reas crticas.

H/H

HECHO H/H
POR

REF
P/T

FECHA

e)

Revise y supervise, si los hallazgos de auditora se

encuentran debidamente sustentados y evidenciados,
de acuerdo a la NAGU 3.60 de ser el caso, darle el
valor agregado que respalde una adecuada redaccin y
contenido (forma y fondo).

f)

De acuerdo a lo establecido en la NAGU 3.70

obtenga del titular de la entidad la Carta de
Representacin correspondiente.

g)

Verifique si los papeles de trabajo se encuentran

debidamente sustentados y referenciados, y vise cada
uno de ellos.

h)

Evale los documentos de indicios razonables de

responsabilidad Penal y/o Civil sujetndose a la
NAGU 4.50, y de ser procedente elabore el Informe
Especial respectivo.

i)

Verificacin de las donaciones y actas de entrega.

j)

Realizar el Seguimiento de las Recomendaciones

pendientes emitidos por el OCI a la fecha a la
Direccin de Tratamiento.

k)

Supervisin a la Comisin

OBJETIVO N 01
Evaluar la adecuacin de Normas al Nuevo Reglamento
del Cdigo de Ejecucin Penal. Evaluacin del
cumplimiento de los aspectos administrativos y
operativos, desarrollados en los Establecimientos
Penitenciarios de "
Area de Administracin
Procedimiento N 01
Verifique el cumplimiento de las disposiciones emanadas
por la Direccin de Tratamiento de la Direccin Regional,
y la correcta distribucin de los recursos en bienestar de la
poblacin penal, de los Establecimientos Penitenciarios de
, as como del servidor INPE, en concordancia con la
normatividad vigente.
a)

Entrevista con los Jefe de las Areas de Tratamiento.

b)

Verifique la documentacin y actas de recepcin de los

bienes asignados a las reas de tratamiento de los
Establecimientos
Penitenciarios,
realizando
una
inspeccin ocular del despacho y distribucin de los
mismos en los talleres y/o oficinas respectivas.

c)

Verifique si los talleres cuentan con un sistema de

almacenamiento.

d)

Verifique la atencin que brinda la Direccin de

Tratamiento a los requerimientos de las reas de
tratamiento de los Establecimientos Penitenciarios.

e)

Verifique si los talleres se encuentran en lugares

estratgicos y que cuentan con la seguridad respectiva a
fin de poder evitar riesgos en la seguridad del penal.

f)

Verificacin y contrastacin de las donaciones.

g)

Otros que la accin de control amerite.

rea de Tratamiento
Procedimiento N 02
Verificacin
(legajos).

de expedientes

personales

de internos

a)

Entrevista con el Jefe de Tratamiento y el Responsable de

los Legajos Personales si lo hubiera, (alcances del
trabajo realizado) a fin de tomar conocimiento del
desarrollo de las acciones del rea.

b)

Solicite la relacin Oficial y actualizada de la Poblacin

Penal expedida por la Oficina de Identificacin y
Registro Penitenciario del Establecimiento Penal
(debidamente sellada).

c)

Realice el conteo General de Legajos contrastado con la

lista oficial de la Poblacin Penal emitida por la oficina
de identificacin, verificando la coincidencia en los
nombres.

d)

Revise la documentacin que contiene cada Legajo

Personal de interno contrastado con los requisitos
exigidos por la Directiva de Clasificacin y por la de
Rgimen de Vida de los internos.

e)

Revise si todos los internos poseen las Fichas de

Clasificacin y si estas se encuentran debidamente
firmadas por los profesionales de la Junta indicada,
constando su sello y/o nombres completos.

f)

Verifique si los Legajos de internos que egresan del

Establecimiento Penal con el beneficio de Semi
Libertad son remitidos a la casa de Medio Libre
(Revisando para esto los Oficios de Remisin).

g)

Verifique si los Legajos de internos que egresan del

Establecimiento Penal con el beneficio de Semi
Libertad, remitidos a la casa de Medio Libre, coinciden
con la Lista Oficial de internos egresados con dicho
Beneficio expedida por la Oficina de Identificacin y
Registro Penitenciario del Establecimiento Penal.

h)

Levante el Acta Correspondiente, consignando las

deficiencias y dificultades para el cumplimiento de las
funciones, debidamente firmadas por el Jefe de
Tratamiento y el Responsable de Legajos si lo hubiera.

Procedimiento N 03
Verificacin del cumplimiento a la clasificacin de internos
realizadas en los Establecimientos Transitorios de
Procesados.

a)

Entrevista con los Directores de los Establecimientos

Penitenciarios y el Jefe del Organo Tcnico Tratamiento
(OTT), a fin de obtener informacin relacionada a la
clasificacin de internos por la Junta de Clasificacin.

b)

Entrevista con los integrantes de la Junta de Clasificacin

a fin de obtener informacin relacionada con la
clasificacin de internos, verificando el cumplimiento de
la Directiva N 001-97-INPE/DGT Normas de
Clasificacin de los internos procesados y/o sentenciados
a nivel nacional, as como de las limitaciones y
problemtica que viene afectando el cumplimiento de las
mismas.

c)

Solicite selectivamente las Fichas de Clasificacin de

internos, y verificar con la Oficina de Registro
Penitenciario, el cumplimiento de dichas clasificaciones.

d)

Otros procedimientos que el control amerite.

Procedimiento N 04
Verificacin de las planillas de control laboral diario y
mensual, planillas de pago y planillas de control laboral.
a)

Entrevista con el Jefe de Trabajo y el de Control Laboral,

(alcances del trabajo realizado) a fin de tomar
conocimiento del desarrollo de las acciones del rea.

b)

Solicite las Planillas de Control Laboral Diario

Mensual, de las Planillas de Pago y Control Laboral, as
como las fotocopias de los Recibos de Empoces
Bancarios y de los Recibos que acreditan el Pago de los
internos.

c)

Verifique si las Planillas y Recibos cumplen con los

requisitos establecidos por la norma (nombre y firmas de
los responsables, entre otros).

d)

Constate si los nombres, firmas y huellas digitales de los

internos que figuran en la Planilla de Pago y Control
Laboral, son las mismas que figuran en las Planillas de
Control Diario Mensual.

e)

Realice selectivamente, la sumatoria de algunos meses

de las Planillas de Pago y Control Laboral
correspondientes al alcance de nuestra accin de Control
y verificar si estas coinciden con el empoce bancario del
mes revisado (Tomar en cuenta la significacin de la
diferencia).

f)

Fotocopias de Planillas con deficiencias comprobadas.

g)

Supervisar los talleres de trabajo y verificar las

maquinarias, equipos y herramientas de los
Establecimientos Penitenciarios.

h)

Verificacin de los proyectos de inversin en ejecucin.

i)

Donaciones obtenidas durante el ejercicio 2004.

j)

Contraste de los recibos del TUPA emitidos por

Certificados de Trabajo con la Administracin y los
correlativos de los certificados.

Tiempo estimado para una Poblacin de 300 internos dos das

completos, a dedicacin exclusiva.
Procedimiento N 05
Revisin de planillas de internos que trabajan Ad
Honorem, verificando si los mismos cumplen con los
requisitos establecidos por la norma.
a)

Solicitud de Planillas de Control Laboral Diario Mensual de internos inscritos en Trabajos Ad Honorem,
As como los expedientes donde consten las Actas de
Consejo Tcnico Penitenciario otorgando dicho
beneficio, Certificados de Conducta, Certificacin
Medica, evaluacin de los Profesionales de Tratamiento.

b)

Contrastacin de los inscritos en las planillas de Trabajo

Ad Honorem y las Actas de Consejo Tcnico
Penitenciario dando Procedencia a dicho Trabajo.

c)

Revise la Fecha de Ingreso de los internos al

Establecimiento Penal inscritos en las Planillas de
Trabajo Ad Honorem y contrastacin con la Lista
Oficial de Internos expedido por la Oficina de
Identificacin y Registro Penitenciario a fin de
determinar si dichos internos cumplen con el requisito
de seis meses de antigedad.

d)

Fotocopia de las Actas de Consejo y de las Planillas -de

ser el caso- (Documentos probatorios).

Procedimiento N 06
Verificacin de las planillas de Control Educativo diario y
mensual, Planillas de Control Educativo remitidos a la
Direccin de Tratamiento.
a)

Entrevista con el Jefe de Educacin y de control

educativo, a fin de tomar conocimiento del desarrollo de
las acciones del rea.

b)

Solicite las Planillas de Control Educativo diario y

mensual.

c)

Verifique si las planillas cumplen con los requisitos

establecidos por la norma (nombre y firmas de los
responsables que no existan borrones, etc.).

d)

Contraste si los nombres, firmas y huellas digitales de los

internos que figuran en las planillas de control educativo
son las mismas que figuran en las planillas de control
diario mensual.

e)

Realice - selectivamente, la sumatoria de algunos meses

de las planillas de pago y control educativo
correspondiente al alcance de nuestra accin de control.

f)

Fotocopia de planillas con deficiencias.

g)

Supervisar las aulas y/o ambientes donde se realizan las

clases, anotar las deficiencias.

h)

Verificacin de la biblioteca y equipos adquiridos

ltimamente por la Direccin de Tratamiento de la
Direccin Regional.

i)

Verifique los recibos por emisin de certificado

educativo.

j)

Supervisin del programa curricular del ao escolar

2005, en coordinacin con la USE del sector del
Ministerio de Educacin, programas de cursos
ocupacionales y otros.

k)

Donaciones obtenidas durante el ejercicio 2004.

l)

Otros procedimientos que amerite la accin de control.

Procedimiento N 07
Revisin de documentos autorizando el ingreso de
Congregaciones Religiosas y/o Agentes Pastorales al
interior del Establecimiento Penal.
a)

Entrevista con la Jefa de Asistencia Social y solicitud del

Archivo de Documentos y/o Expedientes de las
Congregaciones Religiosas y Agentes Pastorales.

b)

Contrastacin de los documentos que figuran en el

archivo de Expedientes de las Congregaciones Religiosas
y los Requisitos Establecidos por el Manual de
Procedimientos para la autorizacin de congregaciones
religiosas y/o agentes pastorales con fines de asistencia
religiosa a los establecimientos penitenciarios a nivel
nacional (modificado el 13.SET.2002).

c)

Identificacin de la Cantidad de Agentes Pastorales que

ingresan al Penal y de los requisitos que presentaron las
Congregaciones Religiosas.

d)

Levantamiento del Acta de verificacin correspondiente,

consignando los requisitos presentados y aquellos que
falten.

e)

Fotocopias selectivas de los documentos presentados por

las congregaciones incluidos las de los agentes
pastorales, que no renan los requisitos.

Procedimiento N 08
Verificacin del Libro de Actas de acuerdos del Consejo
Tcnico Penitenciario.
a)

Entrevista con el secretario del Consejo Tcnico

Penitenciario.

b)

Solicite el Libro de Actas de Acuerdos del Consejo

Tcnico Penitenciario y revisar si las mismas son
firmadas por todos los miembros que figuran en el
encabezado, indicando si existen votos singulares.

Asimismo revisar si el Secretario del Consejo firma las

correspondientes Actas.
c)

Verifique de que a los acuerdos del Consejo Tcnico

Penitenciario se les de el debido cumplimiento,
corroborando si los acuerdos de sanciones disciplinarias
(15 0 30 das de aislamiento) estn siendo cumplidos
contrastndolos con el Cuaderno de internos que figuran
en la sala de meditacin (Hueco), coincidiendo las fechas
estipuladas.

d)

Solicite el archivo de partes disciplinarios emitidos por

los Jefes de Seguridad, verificando si a los mismos se les
ha dado el trmite correspondiente.

e)

Verifique la existencia de Actas posteriores a la de

Sancin que resuelven la reconsideracin y/o la
rehabilitacin de la misma.

f)

Levante el Acta de Verificacin correspondiente

indicando cual es la ltima acta que figura en el Libro y
su respectiva fecha.

g)

Fotocopias de las Actas de Consejo sobre sanciones

disciplinarias no cumplidas y del cuaderno de prevencin
donde figuren la fecha de egreso del interno castigado.

Procedimiento N 09
Inspeccin y Verificacin de los Tpicos y Farmacia a nivel
de la Direccin Regional y la distribucin de
medicamentos en los Establecimientos Penitenciarios.
a)

Entrevista con el encargado de farmacia de la Direccin

Regional, verificacin del stock del almacn y el proceso
de adquisicin obtenida

b)

Distribucin y abastecimiento de medicamentos a los

Establecimientos Penitenciarios de la Jurisdiccin de la
Direccin Regional, contrastando pecosa con el acta de
recepcin en los penales.

c)

Inspeccin y verificacin de los medicamentos vencidos,

levantamiento de acta.

d)

Programacin de guardias hospitalarias, implementacin

de los tpicos con instrumental y/o equipo de salud, para
brindar buena atencin a los internos.

e)

Donaciones obtenidas, que se encuentren registradas y

con actas durante el ejercicio 2004.

f)

Otros que la accin de control amerite.

OBJETIVO 02
Evaluar el Cumplimiento de Convenios Suscritos
por la Direccin General de Tratamiento.
Procedimiento N01

a)

Entrevista con el Director de Tratamiento de la Direccin

Regional a fin de verificar los convenios suscritos con el
INPE durante el ejercicio 2004.

b)

Vigencia de los convenios suscritos con el INPE en el

ao 2004.

c)

Evaluar el cumplimiento de los convenios por ambas

partes.

d)

Otros que la accin de control amerite.

OBJETIVO 03
Evaluar la utilizacin del Presupuesto asignado al rea de
Tratamiento de las Direcciones Regionales que conforman
el Pliego 061: INPE.
Procedimiento N 01
Evaluar la Gestin de Ingresos y Recaudacin.
a)

Solicite la Directiva Interna, aprobada por la

Direccin Regional respecto de los Ingresos
Directamente Recaudados, Evale el proceso de la
recaudacin de ingresos de las diferentes unidades
operativas (Establecimientos Penitenciarios), su
centralizacin y oportunidad de empoce ante la
entidad bancaria.

b)

Solicite los reportes diarios, semanales o

mensuales por Unidad Operativa (Establecimiento
Penitenciario) y contrstelo con el Registro
Bancario, conciliaciones y documentacin que
sustenta los Ingresos Directamente Recaudados,
verificando adems que hayan sido depositados
dentro de las 24 horas, manteniendo actualizado el
registro SIAF SP.

c)

Verificar la recaudacin de ingresos propios por

la expedicin de los Certificados de Trabajo,
Educacin y otros, desde la emisin de los
certificados, hasta la entrega al usuario.

d)

Evaluacin y verificacin de la Caja Chica que

maneja la Direccin de Tratamiento de la Direccin
Regional por la Fuente de Financiamiento: 09
Recursos Directamente Recaudados, si se esta
dando prioridad a los gastos y/o atenciones
urgentes.
Procedimiento N 02
Evale y verifique, la consistencia y legalidad del marco
presupuestal y las modificaciones realizadas por la
Direccin Regional, de conformidad a los dispositivos
legales vigentes para el Ao 2004. As como de la
evaluacin presupuestaria, considerando los indicadores
de eficacia, eficiencia y desempeo en la ejecucin del
presupuesto, por la Fuente de Financiamiento 09 Recursos
Directamente Recaudados.

a)

Solicite el Presupuesto Institucional de Apertura 2004

(PIA), Presupuesto Institucional Modificado 2004 (PIM)
con sus respectivas resoluciones de Aprobacin, Marco
Inicial a Nivel Funcional, Anexos, Resoluciones de
Modificaciones Presupuestarias correspondientes a la
Direccin Regional, a efectos de contar con el marco
legal del presupuesto en forma desagregada.

b)

Solicite los formatos de conciliacin y cierre del

presupuesto: C-1 (Ejecucin de Ingresos a nivel unidad
ejecutora), C-3 (Presupuesto Institucional Modificado
por grupo Genrico de Gasto y C-4 (Ejecucin de Gastos
por Fuentes de Financiamiento), reporte de ING-3R
Resumen de Recaudacin de Ingresos correspondientes a
la Direccin Regional, verifique si han sido presentados
dentro de los plazos establecidos, contraste si el saldo del
balance de ejecucin presupuestal ( C-1 C-4) es
considerado en el reporte ING-3R en lo concerniente a
los Recursos Directamente Recaudados y si dicho
importe cuenta con Resolucin Presidencial de
Aprobacin del Crdito Suplementario.

c)

Solicite los reportes EV.21R (indicador de eficiencia)

EV.22R (indicador de eficacia), EV.83.R (eficacia de los
gastos), los informes de evaluacin presupuestal, el Plan
Operativo del ao 2004 e informes de evaluacin del
Plan Operativo correspondientes a la Direccin Regional
Lima, con la finalidad de evaluar el cumplimiento de
Metas Fsicas y Financieras de los objetivos plasmados
en el POI, ( Programacin Vs. Ejecucin ), elabore una
cdula de trabajo por cada objetivo, relacionando los
indicadores de eficiencia y eficacia. Consigne sus
conclusiones.

Procedimiento N 03
Establecer el grado de confiabilidad de los
controles internos del rea de Presupuesto a fin de
validar la naturaleza y alcance de las pruebas de
Auditora.
PRESUPUESTO
1.

Entrevstese con los

funcionarios del rea
examinada y obtenga informacin sobre su
organizacin, los procedimientos y controles
establecidos para su operatividad, a fin de tener
conocimiento de la estructura del control interno
del rea. Elabore una cdula de trabajo, y realice
una descripcin de su funcionamiento.

2.

Aplique el cuestionario de control interno, a fin de

conocer el funcionamiento de los componentes de
la estructura de control interno del rea, verifique
que stos se hayan puesto en operacin y
documente la informacin obtenida.

3.

Verifique la eficacia de los controles implantados y

determine la existencia de las debilidades y
puntos crticos, aplicando pruebas de cumplimiento
relacionadas con los objetivos de la auditora.

4.

Redacte los resultados de la evaluacin del

sistema de control interno.

Redacte los resultados de la evaluacin del sistema de control

interno.

COMISIONES A LAS DIRECCIONES REGIONALES Y/O ESTABLECIMIENTOS

PENITENCIARIOS DE LAS DIRECCIONES REGIONALES ASIGNADAS.
ESTABLECIMIENTO PENITENCIARIO CHORRILLOS MUJERES
INTEGRANTE:
FECHA:

28 AL 30.SET.05

ESTABLECIMIENTO PENITENCIARIO PROCESADOS PRIMARIOS LIMA.

INTEGRANTE:
FECHA:

03 AL 06.OCT.05

ESTABLECIMIENTO PENITENCIARIO DE CALLAO.

INTEGRANTE:
FECHA:

11 AL 14.OCT.05

ESTABLECIMIENTO PENITENCIARIO HUARAZ.

INTEGRANTE:
FECHA:

24 AL 28.OCT.05

DIRECCIN REGIONAL NORTE CHICLAYO

INTEGRANTE:
FECHA:

07 AL 11.NOV.05

DIRECCIN REGIONAL CENTRO HUANCAYO

INTEGRANTE:
FECHA:

21 AL 25.NOV.05

DIRECCIN REGIONAL SUR ORIENTE CUSCO

INTEGRANTE:
FECHA:

12 AL 16.DIC.05

En cada Establecimiento Penitenciario se proceder a la aplicacin de los procedimientos consignados en el

correspondiente Plan y Programa del Examen Especial a la Direccin General de Tratamiento, con nfasis en
la verificacin de los legajos de los internos, Certificados de Cmputo Laboral, Cmputo Educativo, Fichas
de Clasificacin y Reclasificacin entre otros; asimismo, se verificarn las denuncias y el seguimiento de las
recomendaciones emitidos por el OCI a la Direccin General de Tratamiento.
Se proceder a la suscripcin de la respectiva Acta. A fin de dejar constancia sobre los aspectos verificados.

__________________________

Supervisor

__________________________

Jefe de Comisin