Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

Bi tp 1
Ngy 12-1-2006 ti Ngn hng Cng thng A c cc nghip v
pht sinh nh sau:
1) Cng ty A a n ngn hng bng k np sc km theo 3 t sc:
a- T sc bo chi ghi s tin l 15 triu ng, t sc ny do cng ty
thng mi E c ti khon ti Ngn hng Cng thng E ngoi tnh pht
hnh.
b- T sc bo chi ghi s tin l 5 triu ng, t sc ny do cng ty
trch nhim hu hn Z c ti khon Ngn hng u t v pht trin Q
cng tham gia thanh ton b tr pht hnh.
c- T sc chuyn khon ghi s tin 4 triu ng, t sc ny do X
nghip c kh F c ti khon ti Ngn hng C phn B cng a bn pht
hnh.
2) Ngn hng nhn c:
a- Lnh chuyn tin v t sc bo chi s tin l 10 triu ng. T sc
ny do cng ty t nhn D pht hnh 7 ngy trc y.
b- Lnh chuyn tin v t sc chuyn tin ghi s tin l 17 triu ng.
T sc ny do Cng ty A yu cu c s dng 15 ngy trc y.
c. T sc chuyn tin 20 triu ng tn ng Nh (ngi i din cho
cng ty x phng Daso TPHCM). T sc ny do Ngn hng cng thng
qun 1 TP HCM pht hnh.
d- T thanh ton b tr mang v t sc chuyn khon s tin 8 triu
ng (cng bng k np sc) do cng ty thng mi B pht hnh mua
hng ca cng ty c phn C c ti khon ti Ngn hng u t C.
3) Cng ty thng mi B a n ngn hng cc chng t sau y:
a- T sc bo chi 9 triu ng, t sc ny do HTX C yu cu c s
dng 5 ngy trc y.
b- Th thanh ton xin rt tin mt 10 triu. Cho bit NHCTA lm i l
thanh ton th cho Hi s NHCTVN. NHCTA v Hi s NHCTVN thanh
ton chuyn tin in t , gi tr cn li ca th thanh ton l 20 triu.
4) ng Nh yu cu:
a- Bo chi 1t sc 12 triu ng mua hng ca Cng ty A.
b- Rt tin mt 8 triu ng. NH ng .
5) ng Bnh, ngi i din ca cng ty thng nghip K c ti khon
ti Ngn hng Cng thng F ngoi tnh np mt t sc chuyn tin 18
triu ng, ng yu cu c s dng sc bo chi 18 triu ng mua
hng ca cng ty thng mi B.
Yu cu: X l v hch ton cc nghip v nu trn vo cc ti khon
thch hp.
Cho bit:
- Cc ti khon lin quan tin thanh ton.
- Cng ty A, Cng ty t nhn D, Cng ty thng mi B, HTX C l
khch hng ca NHCT A.
- Cc ngn hng cng a bn cng tham gia thanh ton b tr.
`- 1 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

Bi tp 2
Trong ngy 30-1-2006 ti Ngn hng Cng thng ng a pht
sinh cc nghip v:
1) Cng ty thuc l Thng Long a n ngn hng:
a- T sc chuyn khon s tin 5 triu ng do Cng ty bch ho A c
ti khon ti Ngn hng Ngoi thng H ni cng a bn k pht.
b- T sc chuyn khon s tin 6 triu ng do HTX ng Tm (c ti
khon ti NHCT Hai B Trng) k pht. NHCT .a v NHCT HBT c H
u quyn chuyn n.
c- B UNC s tin 15 triu ng, thanh ton cho HTX thu tinh c ti
khon ti Ngn hng ngoi thng Thanh Ho.
d- B UNC yu cu c s dng sc chuyn tin 20 triu ng,
ngi c i din cho Cng ty l ng nh.
2) Ngn hng nhn c:
a- Lnh chuyn tin v t sc bo chi s tin 6 triu ng. T sc bo
chi ny do Cng ty dc liu k pht.
b- Lnh chuyn tin v t sc chuyn tin, s tin 9 triu ng. T sc
ny do HTX Gch hoa yu cu pht hnh 6 ngy trc y.
c- Lnh chuyn tin v b UNC s tin 19 triu ng. UNC ny thanh
ton cho Cng ty bch ho B.
d. Lnh chuyn tin v th thanh ton s tin 25 triu ng t ngn
hng pht hnh chuyn sang. Ch th l Cng ty t nhn P. C s chp
nhn th l Siu th ng a.
3) ng Bch, ngi i din cho X nghip gch H Bc np t sc
chuyn tin 10 triu ng (T sc ny do NHCT H Bc pht hnh) v ng
yu cu bo chi cho ng t sc 7 triu ng ng mua hng, s cn li
ng xin rt bng tin mt.
4) T thanh ton b tr mang v:
- UNC km bng k TTBT, s tin 18 tr.. n v tr tin l X nghip
HI Hng, n v th hng l Cng ty Dc liu.
- UNT km bng k TTBT, s tin 22 tr.. n v tr tin l Cng ty
Mai Anh, n v th hngr l Cng ty Bch ho B
- Bng k kt qu b tr quyt ton s chnh lch phI thu 75b tr..
5) NH nhn c lnh chuyn tin v b UNC chuyn tin cho ng
Sn, s tin l 7 triu ng.
6) Cng ty khch sn Bnh Minh np t sc bo chi 26 triu do Cng ty
du lch nng c ti khon ti NHCT nng k pht.
7) Cng ty thuc l Thng Long np t sc lnh tin mt 20 triu
thanh ton tin cng tc ph cho cn b i cng tc.
Yu cu : X l v hch ton cc nghip v nu trn vo cc ti
khon thch hp.
Cho bit:
- Cc ti khon lin quan tin thanh ton.
`- 2 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

- Cng Thuc l Thng long, Cng ty Dc liu, HTX gch Hoa, Cng
ty Bch ho B, Cng ty TNHH H, Cng ty khch sn Bnh minh l khch
hng ca NHCT ng a.
- Cc ngn hng cng a bn cng tham gia thanh ton b tr.

Bi tp 3
Ngy 30/9/2006 ti NHTM A c pht sinh cc nghip v sau:
1. Nhm huy ng vn cho u t xy dng mt s trng hc mi,
Ngn hng pht hnh tri phiu k hn 5 nm, mnh gi 1 triu
ng, li sut 0,8%/thng. S tri phiu pht hnh l 50.000.
2. Ngn hng pht hnh k phiu 12 thng vi li sut 0,7%/thng,
mnh gi 1 triu ng, tr li trc. S k phiu pht hnh
30.000.
3. Ngn hng pht hnh 10.000 chng ch tin gi k hn 6 thng, li
sut 0,65%/thng. Mnh gi 2 triu ng. Li thanh ton 3 thng
mt ln.
4. Ngn hng xem xt k phiu pht hnh t ngy 6/9/2006, tng
mnh gi 20 t ng, k hn 12 thng, lI sut 0,75%/thng.
Yu cu: x l nghip v v hch ton vo ti khon thch hp ti cc thi
im 30/9, 31/10 v 31/12/2006
Ngy 30/9/2006 ti NHTM B c pht sinh cc nghip v sau:
1. Ngn hng thanh ton cho 20.000 k phiu 12 thng pht hnh
ngy 30/9/2005. Mnh gi 1 triu ng, li sut 8%/nm, tr li sau.
2. Nhm p ng nhu cu vn cp thit cho d n thu in, Ngn
hng pht hnh 10.000 chng ch tin gi. Mnh gi 10 triu ng,
k hn 12 thng, li sut 0,75/thng. Li thanh ton 6 thng mt
ln.
3. Ngn hng thanh ton 15.000 tri phiu pht hnh t ngy
30/9/2005. Mnh gi 5 triu ng, li sut 10%/nm, tr li trc.
4. Ngn hng xem xt giy t c gi t pht hnh ngy 5/7/2006,
tng mnh gi 10 t ng, k hn 9 thng, li sut 0,72%/thng.
5. Khch hng ti thanh ton k phiu pht hnh t ngy1/3/2006,
tng mnh gi 25 t ng, k hn 6 thng, li sut 0,7%/thng.
6. Ngn hng thanh ton bng tin mt li t 2 ca tri phiu pht
hnh ngy 31/3/2006 (tr li 3 thng mt ln), tng mnh gi 12 t
ng, k hn 12 thng, li sut 0,75%/thng.
`- 3 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

Yu cu: x l nghip v v hch ton vo ti khon thch hp ti thi

im 30/9/06. Cho bit li sut khng k hn 0,25%/thng.

Bi tp 4
Trong 2 tun u ca thng 1 nm 2006 ti Ngn hng cng
thng Hai B Trng c pht sinh cc nghip v sau:
Ngy 1-1-2006:
1) X nghip Dt Kim a n ngn hng cc chng t sau:
a- T sc bo chi 10 triu ng do HTX vn ti c ti khon ti
Ngn hng Cng thng Bc Ninh k pht.
b- T sc chuyn khon 5 triu ng do cng ty bch ho c ti
khon ti Ngn hng Cng thng ng a k pht.
2) Cng ty bnh ko a n ngn hng:
B UNC 10 triu ng thanh ton cho Cng ty thuc l Thng Long
c ti khon ti Ngn hng Cng thng ng a.
Ngy 4-1-2006:
3) HTX vn ti H a n ngn hng:
a- Chng t xin vay 30 triu ng km theo b u nhim chi thanh
ton cho X nghip dt kim. Giy t hp l. Ngn hng ng .
b- B UNT 5 triu ng, nh thu h tin lao v cung cp cho
cng ty bnh ko.
Ngy 5-1-2006:
4) Cng ty Bnh ko a n ngn hng:
a- T sc bo chi 5 triu ng do ng Nin, ngi i din cho HTX
c kh c ti khon ti Ngn hng Cng thng Hi Dng yu cu
c s dng 5 ngy trc y.
b- B UNC 35 triu ng thanh ton cho cng ty bch ho s 5 c
ti khon ti Ngn hng Cng thng ng a.
Ngy 6-1-2006:
5) HTX vn ti H a n Ngn hng b UNC 17 triu ng thanh
ton cho X nghip dt kim.
Ngy 7-1-2006:
6) X nghip dt kim a n Ngn hng b UNC 27 triu ng
thanh ton cho X nghip dt Nam nh c ti khon ti Ngn hng Cng
thng Nam nh.
Ngy 8-1-2006:
7) Ngn hng nhn c:
Lnh chuyn tin v b UNC 14 triu ng, UNC ny thanh ton
cho HTX vn ti H.
Ngy 11-1-2006:
`- 4 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

8) Cng ty Bnh ko a n chng t yu cu xin vay 19 triu

ng thanh ton tin hng cho HTX nng nghip c ti khon ti
Ngn hng Cng thng tnh khc. Sau khi xem xt Ngn hng ng .
Ngy 12-1-2006:
9) Ngn hng nhn c chp nhn lnh chuyn n t NHCT
nng v b UNT s tin l 4 triu ng. UNT ny thanh ton cho HTX
vn ti H.
10) Ngn hng nhn c lnh chuyn tin v b UNC, s tin l
30 triu ng. UNC ny thanh ton cho X nghip dt kim.
11) HTX vn ti H a n Ngn hng b UNC s tin 17 triu
ng, thanh ton tin hng cho cng ty Bnh ko.
Yu cu: X l v hch ton cc nghip v nu trn vo cc ti
khon thch hp.
Cho bit:
1. S d cc ti khon u gi giao dch ngy 1-1-2006 nh sau:
+ TK tin mt
:
100 triu ng.
+ TK TG X nghip Dt kim
10 triu ng.
+ TK TG Cng ty Bnh ko
20 triu ng.
+ TK TG HTX vn ti H
20 triu ng.
+ TK TG B TT SBC ng Nin
5 triu ng.
2. Cc ngn hng trong cng thnh ph tham gia thanh ton b tr
vi nhau.
3. Cc trng hp khc x l ng ch k ton hin hnh.
Bi tp 5
Trong ngy 10-2-2006 ti Ngn hng Cng thng Nam nh c
pht sinh cc nghip v sau:

1) X nghip dt Dn Sinh a n cc chng t sau:

a- T sc bo chi 12 triu ng do cng ty thng nghip Nam H
c ti khon ti Ngn hng Ngoi thng Nam H k pht. Cho bit
NHCT Nam nh v NHNT Nam H cng tham gia thanh ton b tr.
b- B UNC 9 triu ng thanh ton cho X nghip vn ti H c ti
khon ti Ngn hng Cng thng K ngoi tnh.
c- Chng t xin vay thanh ton tin hng cho Cng ty XNK A c
ti khon ti ngn hng cng thng ng a. S tin xin vay l 20 triu
ng.
2) ng An np s tin gi tit kim k hn 6 thng m ngy
10/8/2005, s tin 40 triu ng, li sut 0,6%/thng. ng ngh rt
ton b s vn v li bng tin mt.
3) Ngn hng nhn c:
a- T sc bo chi 6 triu ng do cng ty bch ho np, t sc ny
do cng ty thng nghip M c ti khon ti NHCT Bc Giang k pht.
`- 5 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

b- Cng ty Hoa Hng xin vay 15 triu ng, thanh ton theo hnh
thc UNC cho khch hng c ti khon ti Ngn hng nng nghip
huyn L Nhn (cng tham gia thanh ton b tr).
c- Lnh chuyn tin v t sc chuyn tin 12 triu ng. T sc do
Cng ty Bch ho yu cu c s dng trc y, ghi tn ngi c
hng l ng B, ph phng k hoch ca Cng ty.
d- Lnh chuyn tin v t sc bo chi 7 triu ng, t sc do cng
ty Hoa Hng k pht.
e- Lnh chuyn tin v b UNC 10 triu ng thanh ton cho HTX
vn ti H.
4) B Mai np tin mt 100 triu ng gi tit kim 3 thng c d
thng, li sut 0,5%/thng.
5) ng Xun np s tin gi tit kim c k hn 9 thng m ngy
1/7/2005, s tin 200 triu ng, li sut 0,6%/thng, rt li mt ln khi
o hn. ng Xun ngh rt vn trc hn bng tin mt. Theo tho
thun, nu rt vn trc hn, ng Xun s c hng li theo mc li
sut 0,2%/thng.
6) Ngn hng nhn c in thng bo chp nhn chuyn N t
Chi nhnh NHCT Bc Liu v Sc chuyn tin 40 triu ng cho ngi
c hng l b Trn Kim Thu, s CMTND 06011976. n v yu cu
pht hnh sc trc y l Cng ty ch bin hi sn II.
7) Ngn hng nhn c lnh chuyn tin v b UNC s tin 650
triu ng thanh ton cho Nh my Dt Nam nh.
Yu cu:
Cho bit:

Hch ton cc nghip v trn vo cc ti khon thch hp.

Cc ti khon lin quan tin thanh ton.
NH hch ton cc khon tin li d tr.

Bi tp 6
Ngy 30/6/2006 ti NH Cng thng (NHCT) A c cc nghip v
pht sinh trong ngy nh sau:
1) Cng ty A a n ngn hng cc chng t sau:
a- B UNT 9 triu ng i tin Cng ty B c TK ti NHCT B tnh khc.
b- B UNC 21 triu ng thanh ton cho cng ty thng mi C c ti
khon ti NHCT C ngoi tnh.
c-T sc bo chi 7 triu ng, do Cng ty Cy trng c TK ti NHCT D
ngoi tnh k pht.
2) HTX F a n ngn hng cc chng t sau:
a- Xin vay 20 triu ng lp mt t sc bo chi. Ngn hng ng .
b- UNC yu cu c s dng t sc chuyn tin 10 triu ng
thanh ton ti NHCT B ngoi tnh, ngi c hng t sc l ng Sn.
c- UNC xin vay 25 triu ng tr tin hng cho Cng ty thng mi
Z c ti khon ti Ngn hng nng nghip Z tnh khc.
`- 6 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

3) ng Minh n yu cu rt li tit kim. Giy t xut trnh hp l. S

tit kim m ngy 31/12/2005, s tin gc 200 triu ng, k hn 6 thng,
li sut 0,6%/thng.
4) Ngn hng nhn c:
a- Lnh chuyn tin v t sc bo chi 15 triu ng do Cng ty thng
mi F k pht.
b- Lnh chuyn tin v b UNC 10 triu ng thanh ton cho cng ty
trch nhim hu hn D.
c- Thng bo chp nhn Lnh chuyn n t NHCT Vinh v b UNT 5
triu ng, UNT do Cng ty thng mi F lp.
5) Ngn hng quyt nh chuyn n qu hn khon vay ngn hn ca
X nghip c kh 40 triu ng. Theo hp ng tn dng k kt ngy
29/2/2006 (li sut 0,85%), s tin li c Ngn hng t ng trch t ti
khon tin gi thanh ton ca khch hng.
6) B Lin n gi tin tit kim k hn 6 thng s tin 20 triu ng,
li sut 0,65%
7) NH xem xt khon tin gi tit kim ca khch hng Nguyn Vn
Sn. S tit kim 50 triu ng, k hn 6 thng, li sut 0,63%/ thng, ngy
gi 9/11/2005.
8) ng Vinh gi tit kim nh k 18 thng s tin 50 triu ng (li
sut 0,72%), mt khc ng yu cu chuyn s tit kim 30 triu ng (ngy
gi 31/12/2005, li sut 0,63%) sang tit kim k hn 3 thng (li sut
0,6%).
9) Ngn hng nhn c in xc nhn t NHCT F v b UNC lp
bi Ca hng xng du s 5 thanh ton cho Cng ty xng du Khu vc
I, s tin 550 triu ng.
10) Ngn hng nhn t b Nga khon tin gi tit kim 20 triu ng;
s tin ny v s tin gi tit kim khng k hn 40 triu ng trc y
(ngy gi 15/3/2006, li sut 0,25%/thng) c chuyn vo tin gi tit
kim k hn 3 thng (li sut 0,6%) theo ngh ca khch hng. Tin lI
khch hng ngh c lnh bng tin mt.
Yu cu: X l v hch ton cc nghip v nu trn vo cc ti khon
thch hp. Cho bit cc ti khon c lin quan u s d thanh ton.

Bi tp 7
Ti Ngn hng cng thng N c cc nghip v pht sinh
trong ngy nh sau:
1. ng Sn np t sc chuyn tin NHCT M ngoi tnh pht hnh,
s tin l 3.500.000 v yu cu ngn hng bo m chi tr cho 1 t sc
3.000.000 tr cho x nghip c kh A c ti khon ti NHCTN, s tin
cn li ng Sn xin nhn bng tin mt.
`- 7 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

2.a- Ngn hng nhn c lnh chuyn tin v b UNC chuyn tin
cho ng Minh, s tin 5.000.000. ng Minh xin nhn tin mt ln u
2.000.000 c ngn hng ng .
2.b- X nghip c kh A np bng k cng cc t sc: t sc chuyn
khon 1.000.000 do X nghip c in B trong cng ngn hng k pht;
T sc bo chi 2.500.000 do mt khch hng ti Ngn hng ngoi
thng cng tham gia thanh ton b tr k pht; t sc bo chi do cng
ty du lch thuc Ngn hng cng thng CN Sn k pht, s tin
800.000.
3.a- Cng ty vt t in t Z np vo 2 b UNC: 1 b xin bo chi 1
t sc 2.000.000 mua hng tnh khc, 1 b thanh ton tin hng
ho cho x nghip c kh K c ti khon ti Ngn hng Cng thng K
tnh khc, s tin 1.500.000.
3.b- u gi chiu Ngn hng pht hin nhm ln v lnh thanh
ton lp sng nay. Chng t gc thanh ton theo UNC s 05, s tin l
32.000.000, nhng Ngn hng lp lnh chuyn tin gi i, s tin
23.000.000.
4. Ngn hng nhn c in thng bo v vic ngn hng khi to
A chuyn tin tha cho ng Minh s tin l 3.420.000 (trc y
UNC chuyn cho ng Minh l 380.000, nhng ngn hng A lp lnh
chuyn 3.800.000). Ngn hng N khng pht hin ra sai lm, tr
ht cho ng Minh, by gi khng th thu hi c s tin trn.
5. ng John, khch du lch, ti xin i 100.000 Yn Nht (JPY) ly
la M (USD). Bng t gi giao dch hin ti i vi VND:
USD

16.005 - 16.020 16.150

JPY

135 138 - 145

6. Ngn hng nhn c mt lnh thanh ton v b U nhim thu,

s tin 17.000.000, thanh ton cho cng ty thng mi C. Cn b Ngn
hng pht hin lnh thanh ton ny ghi ngc v (mi yu t khc u
khp ng).
Yu cu: Hy x l v hch ton cc nghip v nu trn vo cc ti
khon thch hp. Cc ti khon c lin quan u tin thanh ton.

Bi tp 8

Ngy 31/8/2006 ti ngn hng cng thng X c cc nghip v

pht sinh trong ngy nh sau:
1.a) Cng ty thng mi C a n ngn hng: Bng k np sc
cng 2 t sc bo chi, tng s tin 1.000.000, t sc 600.000 do nh
`- 8 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

my A thuc Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn tnh khc
k pht; t sc 400.000 do cng ty vn ti B cng ngn hng k pht.
1.b) Ngn hng pht hin sai lm trong thanh ton b UNC s tr
tin cho x nghip c kh D huyn khc. S tin ghi trn UNC l
6.900.000, ngy hm trc ngn hng lp lnh thanh ton ghi
9.600.000.
2) Ngn hng nhn c lnh thanh ton b sung, s tin l
2.000.000, trc y cng ty thng nghip C pht hnh t sc bo
chi 8.000.000, nhng ngn hng khi to lp lnh thanh ton
6.000.000.
3) X nghip c kh Y a n ngn hng bng k np sc cng 2
t sc, tng s tin 1.200.000: 1 t sc bo chi do cng ty thng mi
C k pht, s tin 800.000; 1 t sc chuyn khon do cng ty vn ti B
k pht, s tin 400.000.
4) ng Nam lnh tin li tit kim k hn 3 thng, yu cu chuyn
20.000.000 t tin gi tit kim 3 thng (ngy gi 31/5/2006, li sut
0,5%) sang tin gi tit kim khng k hn, li sut 0,25%.
5) Cui ngy lm vic Ngn hng pht hin nhm ln v khon
thanh ton b UNT s tin 45.000.000. Sng nay Ngn hng lp
lnh thanh ton ngc v. (S tin v cc yu t khc u khp ng).
6) Cng ty XNK Q bn cho Ngn hng s ngoi t 10.000USD v
yu cu chuyn vo ti khon tin gi ca mnh ti Ngn hng. T gi
giao dch USD/VND hin hnh 16.005 - 16.020 16.150.
Yu cu: Hy x l v hch ton cc nghip v nu trn vo cc ti
khon thch hp. Cho bit cc ti khon lin quan u s d thanh
ton.
Bi tp 9
Cu 1: : Hy nhn xt mt cch ngn gn vic lp bt ton theo nghip
v pht sinh di y:
a) Cng ty M c ti khon NHCT M yu cu c vay 25 triu ng
thanh ton lun cho n v bn N c ti khon ngn hng Cng thng K
tnh khc. Ngn hng lp bt ton:
N: TK Tin mt
C: TK

25 triu ng

cho vay Cty M

25 triu ng

b) ng Nguyn Vinh gi tit kim nh k 3 thng 30 triu ng, mt khc

ng yu cu chuyn 20 triu ng tin gi tit kim ht nh k 18 thng
sang nh k 6 thng. Gi s li c NH thanh ton. Lin quan n s
tin gc Ngn hng lp bt ton:
`- 9 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

N: TK Tin mt

30 triu ng

C: TK Tin gi thanh ton

30 triu ng

V
N: TK TG Tit kim 6 thng

20 triu ng

C: TK TG Tit kim 18 thng

20 triu ng

c) Ngy hm trc Ngn hng nhn c lnh thanh ton ghi s tin 16
triu ng v UNC thanh ton vi HTX M. Hom nay Ngn hng nhn c
lnh thanh ton b sung 10 triu ng.
Ngn hng lp bt ton:
N: TK Thu h, chi h

16 triu ng

C: TK tin gi HTX M

26 triu ng

N: TK Ch thanh ton

10 triu ng

Cu 2: Hy nhn xt mt cch ngn gn vic lp bt ton theo nghip v

pht sinh di y:
Ngn hng cng thng A nhn c lnh thanh ton b sung vi s
tin l 9triu ng. Ngy hm trc Ngn hng nhn c lnh thanh ton
ghi 12 triu ng, trn thc t u nhim chi thanh ton vi HTX C ghi 21 triu
ng. Ngn hng lp bt ton nh sau:
N: TK Thu h chi h

9 triu ng

C: TK Ch thanh ton

9 triu ng.

Bi tp 10
Cu 1: Hy nhn xt mt cch ngn gn vic lp bt ton theo nghip v
pht sinh di y:
a) NHCT A nhn c UNT ghi s tin l 19 triu ng t NHCT H tnh
khc chuyn ti nh thu h s tin v l hng ho Cng ty H giao cho HTX
K. Bit rng s d tin gi ca HTX K l 10 triu ng. Ngn hng lp bt
ton:
N: TK tin gi HTX K
10 triu ng
C: TK Chuyn tin
10 triu ng
b) ng Nam, ngi i din cng ty thng nghip Z, c ti khon
ngn hng Cng thng Z, a n ngn hng cng thng Q t sc chuyn
tin vi s tin l 20 triu ng. ng thi ng Nam cng yu cu c s
dng sc bo chi mua hng ti cng ty Bo him c ti khon ngn hng
cng thng Q vi ton b s tin . Ngn hng lp bt ton:
N: TK Chuyn tin

20 triu ng

C: TK chuyn tin phi tr ( Nam)

20 triu ng

v ghi tip:
`- 10 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

N: TK chuyn tin phi tr ( Nam)

C: TK TGBTT sc bo chi

20 triu ng
20 triu ng

Cu 2:.Anh ch hy ch r s ng, sai, tha, thiu v vic cc bt ton ti

NHCT Y di y:
a. HTX C a n ngn hng t sc chuyn khon ghi s tin l 15 triu
ng. T sc chuyn khon ny do HTX B c TK NHT B cng thnh ph
pht hnh (NHCT Y v NHT B c tham gia b tr v giao nhn chng t
trc tip hng ngy vi nhau). Ngn hng lp bt ton:
N: TK TTBT NH thnh vin (5012)

15 triu ng

C: TK tin gi HTX C

15 triu ng

b. Khch du lch ti yu cu i 2.000USD ly VND. Bit t gi giao dch

hin ti USD/VND : 16.005 - 16.020 16.150. Ngn hng lp bt ton:
N: TK 1031 USD

2.000

C: TK 1011 VND

32.040.000

Cu 3. Anh (ch) hy ch r s ng, sai, tha, thiu v cc bt ton ti ngn

hng cng thng X (H ni) di y:
1. X nghip c kh A a n chng t yu cu c s dng sc
chuyn tin, vi s tin l 25 triu ng mua hng ho ti x nghip F c ti
khon ngn hng Cng thng tnh khc. Ngn hng lp bt ton nh sau:
N: TK tin gi XN A
C: TK TG B TT sc chuyn tin

25 triu ng
XN A

25 triu ng

2. T thanh ton b tr mang v cc chng t ho n sau:

a/ UNC km BKTTBT thanh ton vi Cng ty thng nghip B, s tin
l 72 triu ng
b/ T sc chuyn khon cng BKNS ghi s tin l 27 triu do Cty
thng nghip B k pht. NH chuyn l NHTMCP Hng Hi CN H ni.
c) Bng k kt qu b tr, quyt ton s chnh lch phI thu 45 triu
ng.
Ngn hng lp bt ton:
N: TK tin gi Cty TNB
V

N : TK thanh ton b tr

27 triu ng

C: TK thanh ton b tr

72 triu ng

C : TK tin gi Cty TNB

V

72 triu ng

27 triu ng

N TK Thanh ton b tr

45 triu ng

C TK Tin gi ti NHNN

45 triu ng

`- 11 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

Bi tp 11
Cho cc thng tin sau:
- Cc khch hng sau c TK ti NHCTA: Cng ty A, Cng ty B,
Cng ty C, Cng ty D, Cng ty E, Cng ty F vi s d cc ti khon tin
gi thanh ton (khng k hn) v tin vay tng ng l:
4211-A:
200 triu
4211-B:
350 triu
4211-C:
425 triu
4211-D:
150 triu
4211-E:
700 triu, 2111(hn mc)- E:
20 triu
4211-F:
900 triu, 2111(hn mc)- F:
15 triu
- S d ti khon tin mt (1011) ca NH u ngy l 30 t
- S d ti khon tin gi (1113) ca NHCTA ti NH Nh nc l 5
t
- Cng ty E v Cng ty F c NH p dng phng thc cho vay
lun chuyn. Cng ty E c cp hn mc tn dng trong k l
30 triu, Cng ty F c cp hn mc tn dng trong k l 50
triu.
- Cc ngn hng trn a bn cng tham gia thanh ton b tr v
giao nhn chng t trc tip hng ngy.
Trong ngy 3/2/2006 c cc nghip v kinh t sau:
1. Cng ty A np vo NH cc chng t sau:
a. T sc chuyn khon 5 triu do doanh nghip 1 c TK ti Ngn
hng u t W cng thnh ph k pht.
b. T sc bo chi 10 triu do Cng ty t nhn X c Tk ti khon ti
NHCT B ngoi tnh k pht.
c. B UNC 20 triu tr tin cho Cng ty B cng NH.
2. Cng ty B np vo cc chng t:
a. B UNT vi s tin 25 triu nh i tin ca Doanh nghip 3 c
TK ti Ngn hng c phn A ngoi tnh.
b. n xin vay kim kh c nhn n vay mt mn tin 40 triu
v thanh ton trc tip bng UNC cho Cng ty t nhn X c Tk
ti khon ti NHCT B ngoi tnh.
c. Th thanh ton rt tin mt vi s tin l 15 triu. Th ny do
NHNT cng a bn pht hnh v NHCT A lm i l thanh ton.
S tin trn th cn thanh ton.
3. Cng ty C np vo cc chng t:
a. T sc bo chi 10 triu do Doanh nghip 2 c TK ti NHCT C
tnh khc k pht.
b. T sc lnh tin mt 20 triu tm ng tin cng tc ph cho
nhn vin.
4. Cng ty D np vo cc chng t:
a. Xin bo chi mt t sc 10 triu thanh ton cho Doanh nghip
3 c TK ti Ngn hng c phn A ngoi tnh.
`- 12 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

b. T sc chuyn khon 15 triu ng do Doanh nghip 3 k pht

thanh ton tin hng m cng ty cung cp.

5. Cng ty E np vo NH chng t xin vay trong hn mc tn dng vi

s tin l 15 triu km theo chng t l UNC xin bo chi t sc
thanh ton cho Cng ty A.
6. Cng ty F np vo cc chng t
a. B UNC vi s tin l 45 triu thanh ton cho Cng ty B
b. B UNT cng chng t cung cp hng ho vi s tin l 24 triu
nh ngn hng thu h tin ca Cng ty thng mi Z c TK ti
NH Nng nghip cng tham gia thanh ton b tr.
c. Yu cu s dng th thanh ton (th loi B k qu) vi hn mc
thanh ton l 50 triu.
7. Ngn hng nhn c:
a. Lnh chuyn tin v b UNC vi s tin l 26 triu thanh ton
cho Cng ty A.
b. Lnh chuyn tin v t sc bo chi vi s tin l 18 triu do
Cng ty B yu cu s dng 5 ngy trc y.
c. T sc chuyn khon 20 triu do Cng ty C k pht. T sc ny
thanh ton cho Cng ty khch sn X c TK ti NH c phn K.
8. Trung tm pht hnh th nhn c thng tin v th thanh ton s
67830124, s tin 17 triu ng. Ch th l khch hng Nguyn Vn
Thnh. C s chp nhn th l Cng ty An Ninh.
Hy hch ton v x l chng t cc nghip v din ra ti NHCTA trong
ngy.
Bi tp 12
Ngy 30/9/2006 ti NHCT Hon Kim c pht sinh cc nghip v
sau:
1/ NH nhn c t sc chuyn khon cng bng k np sc t Cng ty
TNHH in t Daewoo Hanel. n v k pht sc l X nghip in Qun
i c ti khon ti NHCT Cu Giy. Sc k ngy 18/9/2006, s tin 28
triu ng.
2/ Ca hng thit b k thut s 10 n yu cu mua 2000 USD v
ngh NH thanh ton cho n v xut khu Singapore. NH sau khi xem
xt ng .
3/ Doanh nghip t nhn Hong Lin tr n mn vay qu hn 4
thng. Hp ng tn dng k ngy 31/3/2006, tr gi mn vay 45tr. ng.
Li sut vay 0,8%/thng. Li sut n qu hn bng 150% li sut cho
vay trong hn. Li trong hn khch hng tr hng thng.
`- 13 -

Khoa NH-TC

Bi tp K ton NHTM

4/ NH nhn c lnh chuyn tin v b UNT s 131, s tin 30tr. ng.

UNT ny do Ca hng thit b y t lp nh NH thu h tin ca Trung tm
th thao vn ho Thanh Ho.
5/ Cng ty giy Tn Mai yu cu c mua 15.000GBP k qu, ng
thi yu cu NH (cn c vo hp ng thng mi km theo) m th
tn dng mua hng t Anh quc. Cch y 2 ngy NH cam kt vi
khch hng.
6/ NH nhn c lnh chuyn tin v t sc chuyn tin do XN bn l
xng du Kim M yu cu NH pht hnh trao cho B Tm, ph phng
K hoch-Ti chnh.
7/ NH nhn c thng bo t NH i l nc ngoi, cho bit cng ty
nhp khu i Loan thanh ton xong tin hng. Trc y Cng ty
dt may Vit Thng np b chng t nh thu vo NH, s tin 1.700
USD.
8/ NH nhn c lnh chuyn tin v b UNC s 321, s tin 27tr.ng
t NHCT Ngh An. a ch NH nhn: Chi nhnh NHCT Ba nh
9/ Khch du lch ti NH yu cu i 7.000CHF ly USD. NH ng v
thc hin thanh ton cho khch hng.
10/ NH nhn c b chng t nh thu t NH i tc CHLB c
chuyn n, s tin 6.500EUR. n v nhp khu thit b quang hc l
Vin Cng ngh s 2.
11/ NH nhn c lnh chuyn tin v b UNC s 332, s tin 32tr.ng
thanh ton cho Cng ty kim kh Hon Kim. Lnh thanh ton lp
ngc v. Cc yu t khc u khp ng.
12/ NH nhn c th tn dng (qua mng SWIFT) t NH nc ngoi.
Th tn dng ny c m cho mt siu th H Lan nhp khu go
t Cng ty lng thc min Bc. Tr gi L/C 15.000EUR.
Yu cu: X l cc nghip v nu trn vo ti khon thch hp. Cho bit
t gi giao dch hin ti:
EUR: 22.550 22.600 22.910 VND
USD: 16.005 - 16.020 16.150 VND
CHF: 13.325 13.400 13.560 VND
GBP: 32.050 32.300 32.720 VND

`- 14 -