TREKK FRA! Skattesatsen p alminnelig inntekt er i Norge 27 prosent.

Det betyr at for hver 1000lapp du kan trekke fra i beregningen av inntekten som teller, reduseres skatten din med 270
kroner.

Guide til alt du kan

trekke fra p skatten
Det kan vre mye ved din konomi som staten ikke vet om
- og som kan spare deg for store summer p skatten. Her er
oversikten.
Av Kent ksnes / Dine Penger, yvind Rst /Dine Penger 14. april 2015

Skatteetaten vet ganske mye om inntektene dine, men lite om hva din unike konomi
gjr at du kan f fradrag for. Det er din jobb srge for at de fr vite alt - trekk fra
det du kan og f mindre skatt!
Regel nummer 1 nr du skal forske f ned skatten ved fre opp fradrag, er
flgende:
Fyll inn usikre fradrag. Alle fradrag du er usikker p, br du fylle inn i selve
selvangivelsen. Du skal ikke bare lage et vedlegg for sprre om du kan f
fradraget. rsaken er enkel: Travle ligningsfunksjonrer har kanskje ikke tid til lese
alle dine forklaringer.
Skattekontoret kan ikke straffe deg fordi du satte fradraget inn i selvangivelsen, s
lenge du har forklart p et eget ark. Har myndighetene det travelt, br det ikke vre
du som m sitte med risikoen.
Regel nummer 2: Ikke prv deg mer enn en gang. Det er lov prve seg, men
bare en gang. Hvis du et r har spurt om inntekter er skattefrie, men ftt nei, kan du
ikke la vre fre dem inn ret etter. Dette er ikke tillatt etter likningsloven. Er du
uenig i avgjrelsen fra Skattekontoret frste ret, m du klage for f en avklaring.
Ikke lyv! Det er selvsagt, men vi m nevne det: Du skal selvflgelig ikke lyve om
fradragene. Du kan faktisk straffes for ha gitt penbart uriktige opplysninger. Men
er du alts i tvil da flger du Dine Pengers oppskrift.

G gjennom dette for se hvor mye du kan trekke fra p skatten:

Husk fradrag for alle gjeldsrenter

Gjeldsrenter er det viktigste fradraget for svrt mange. Sjekk at tallene i
rsoppgaven fra banken er korrekt, og f med alle renteutgiftene i
selvangivelsen.

STATEN INN I STUA: Lner du penger i familien, eller fra arbeidsgiver skal dette inn i selvangivelsen. Her
ser du hvordan.

I selvangivelsen fr du fradrag for alle slags renteutgifter, inklusive morarenter,

kredittkortrenter og forsinkelsesrenter. De eneste rentene du ikke fr trekke fra, er
rentene p restskatten og eventuell tilleggsskatt.
Du kan trekke fra renter som er plpt og betalt, og renter som er plpt, men
ikke betalt. Dette gjelder ikke for ln i Lnekassen, der du fr fradrag for betalte
renter. Bankene er stort sett flinke med sende inn opplysninger om hvor mye du
kan trekke fra i post 3.3.1 i selvangivelsen.
Gjeld og renteutgifter til utlandet skal fres i post 3.3.2. Rentene skal spesifiseres p
skjema RF-1231. Se ogs post 1.5.6 om gjeld for personer som har fast eiendom i
utlandet.
Fmed mindre ln det plp renter p i 2014. Her kan det vre mangler i
rapporteringen, og det er ikke alt som str i selvangivelsen. Husk renter og gjeld p
kredittkort og ln fra arbeidsgiver.
De aller fleste borettslag og noen boligsameier har renteutgifter, og din andel av
renteutgiftene skal allerede st i post 3.3.4. Sjekk at din andel er frt opp, det hender

at borettslag glemmer sende rsoppgaven til skattekontoret.

Har du lnt penger av et familiemedlem eller en venn, m renter og gjeld p
lnet fres opp. Du skal fre opp gjeldsrenter og rentefradrag. Lngiver skal fre
opp tilsvarende i renteinntekter og fordring (en formuespost). Spesifiser i post 5.0
tilleggsopplysninger.

Ekstra kostnader
Gebyrer, provisjoner og andre utgifter som lngiveren beregner seg i
forbindelse med lnet, er fradragsberettiget. Normalt er de med i belpet som
banken setter opp i rsoppgaven.
TIPS!
Bilde Url
Trekk fra utgifter til refinansiering.
Ved refinansiering av lnet kan du trekke fra utgifter til refinansiering slik som
tinglysning, takst eller meglergebyr.
Fradragsmuligheten har du bare ved refinansiering av lnet. Du fr ikke dekket disse
kostnadene hvis du har flyttet og tatt opp nytt ln.
Summen fres i post 3.3.1 som Utgifter til refinansiering av boligln.
Overkurs p fastrenteln er fradragsberettiget. Overkurs oppstr nr du sier
opp et fastrenteln hvor den avtalte renten p lnet er hyere enn fastrenten p
innfrielsestidspunktet. Kjper du deg ut av en slik avtale, m du betale inn mer enn
restlnet. En underkurs er skattepliktig inntekt (symmetriprinsippet).
Ektefeller kan fre opp renteutgiftene p felles gjeld hos hvem de vil. Den som har
rentene oppfrt hos seg, fr 27prosent i lavere skatt for det oppfrte belpet.
Samboer? Les Samboere kan skrive en renteavtale.
Familieln. Har du lnt penger av et familiemedlem, m dette ogs fres opp. Legg
ved eller skriv opp en oversikt over renteutgifter og gjeld. Husk at den som har lnt
ut pengene skal tilsvarende fre opp renteinntekter og fordring.

Slik frer du
Renteutgiftene fres i post 3.3, og gjelden fres i post 4.8.
Renteutgiftene gir deg fradrag. Skatten blir redusert med 27 prosent av
rentefradraget. Gjelden vil redusere totalformuen din, og senker eller fjerner

eventuell formuesskatt.

Reiser du til jobben, kan du f reisefradrag

Reisefradraget i selvangivelsen er et av de fradragene flest kan f. Det er
avstanden til jobben som betyr noe, ikke hvordan du reiser.

TOG, BIL ELLER BUSS: Reisefradraget gis til alle ogs de som sykler, tar buss, sitter p med andre eller
har firmabil.

Du fr reisefradrag i selvangivelsen om avstanden til jobben er 22 kilometer eller

lengre.
Det er korteste strekning av vei og kollektiv transport som skal brukes som avstand
i beregningen. Det gjelder uansett om du kjrer bil, sitter p med andre, sykler, tar
buss, tog eller benytter andre reiseformer. Avstanden kan du for eksempel mle
med google.no/maps eller visveg.no. Kjrer du omtrent parallelt med rutegende
transport, kan du mle med bilens kilometerteller.

Du spesifiserer reisefradraget ved fre opp antall reisedager og kilometer

reisevei (tur-retur). S ganger du det med satsen p 1,5 kr km.
Du fr fradrag for 230 arbeidsdager i ret hvis du er i heltidsstilling. Det gjelder
uansett om du har fire eller fem ukers ferie. Har du vrt borte fra jobb mer enn 15
dager i ret i sykdom eller p reise, m du begynne regne med de faktiske
arbeidsdagene.
Du fr ikke reisefradrag for de frste 15 000 kroner for 2014.
Grensen for reisefradraget
Du har reist 230 dager i ret. Du bor 22 kilometer fra jobben, og 44 kilometer turretur. Du fr 1,50 kroner per kilometer i fradrag.
230 dg x 44 km x 1,5 kr/km = 15 180 kroner minus 15 000 kroner i egenandel =
180 kroner i reisefradrag i post 3.2.8 i selvangivelsen.
Er reiseavstanden lengre, fr du mer i reisefradrag. Fr du for eksempel et
reisefradrag p 10 000 kroner i selvangivelsen, blir skatten 27 prosent eller 2700
kroner lavere.
Frst hvis du har vrt borte fra jobb mer enn 15 dager i ret i sykdom eller p
reise, m du begynne regne med de faktiske arbeidsdagene, og ikke med 230dagers-standarden. Dette gjelder uansett om du er syk, avspaserer, er p reise eller
jobber hjemme.
Deltidsarbeidende som arbeider redusert uke, skal alltid beregne fradraget etter
faktisk antall arbeidsdager.

Ekstra for bom og ferge

Sparer du to timers reisetid, fr du dekket bom- og fergeutgifter over 3300kroner.

Det utelukker de fleste som bor i nrheten av strre bysentre. Men har du det, fr
du fradrag fra frste krone.
Tips! Du fr godkjent reisefradrag for lengre kjreturer hvis du sparer to timer
reisetid per dag i forhold til offentlig transportmiddel. Det er aktuelt for de som
begynner s tidlig eller slutter s sent at rutegende transport ikke gr.
PS! Du skal ikke f reisefradrag hvis arbeidsgiveren betaler reisen. Enten som
personaltransport, eller fordi de bruker yrkesbil (varebil) som arbeidsgiveren stiller til
rdighet.
NB! Pendlere br spesifisere bde reisefradrag til jobb og besksreiser til hjemmet.
Summen kan bli over egenandelen.

Slik frer du
Reisefradraget fres i post 3.2.8
Fyll ut regnestykket i selvangivelsen eller p Altinn hvis du leverer elektronisk.
Hvis fradraget er forhndsutfylt, m du sjekke at summene stemmer!
Krever du fradrag for bom- og fergeutgifter eller flyreiser, frer du utgiftene p en
egen linje i selvangivelsen.
Har du byttet jobb gjennom ret, frer du reisene p to linjer med det riktige antall
dager pr linje.

Fradrag for barnehage, SFO og dagmamma

Har du barn under 12 r? Du kan g glipp av fradrag fordi
innrapporteringen er glemt. Sjekk post 3.2.10 nye og skriv inn
fradragene dine.

SPARER MYE: Skuespiller Ida Marie Bakkerud har tre barn, Alva (6 r), Erle (3 r) og Inga Uno Moe (7
md.). Selv om det kun er de to eldste som gr i barnehagen, kan mor og far trekke fra
barnehageutgifter for alle tre i selvangivelsen. Det vil si opp til 55 000 kroner.

Du som er forelder til barn under 12 r, fr fradrag for det som p skattesprket
heter pass og stell av barn. Det vil i praksis si for barnehagen, dagmamma og SFO
(eller AKS aktivitetsskolen, som det heter noen steder). Du kan kreve fradrag for
oppholds- og reisekostnader, men ikke for utgifter til kost (matpenger).
Alle barnehager, bde private og kommunale, skal rapportere til skattemyndighetene
hvor mye du betalte i fjor. Dette skjer imidlertid ikke alltid. Om tallene er rapportert,
br du sjekke om de er korrekte.
De som har barn hos private dagmammaer, har ikke fradraget forhndsutfylt, og
m derfor selv passe p f det med. Du m da kunne dokumentere utgiftene.
Betaler du dagmamma svart eller ikke har kvitteringer for utgiftene, fr du ikke
foreldrefradrag.
Hvis bestemor har passet barnet, kan du velge betale henne og trekke fra hele
summen inntil maksimumsbelpene.
Fradraget er begrenset til 25 000 kroner for ett barn. Fradragsgrensen kes med 15

000 kroner for hvert ytterligere barn du har som er under 12 r.

Husk at du ogs kan trekke fra utgifter til barnepass selv om du mottar
kontantsttte. Kontantsttten er skattefri.
Over 12r? Du kan f fradrag for pass og stell av barn som er over 12r, hvis de
trenger srskilt pleie. Det m dokumenteres med for eksempel legeattest.

Fradrag for omveien: Husk at du kan f fradrag for reising til barnehage/SFO, men bare for omveien
(det grnne) du kjrer utenom hjemarbeid. Fradraget om du bruker bil, er p 1,50 kr/km. Brukes
rutegende transportmiddel, skal kostnadene settes til merkostnadene ved bruk av slikt
transportmiddel.

Slik frer du:

Foreldrefradraget fres i post 3.2.10. Sjekk at summen som er frt opp, stemmer.
Hvis ikke m du stryke summen der, og fre opp ny linje p siste side. Fr opp i post
nummer 3.2.10, skriv inn den riktige summen og gi en kort beskrivelse. Husk
eventuell dokumentasjon.
Kjring til og fra barnepasset frer du ogs i post 3.2.10. Du kan fre opp
1,50kroner perkilometer.

Fire finter med foreldrefradraget

Fradrag for alle barna: Du fr foreldrefradrag for det antall barn du har under
12r ved utgangen av 2014. Dette gjelder uavhengig av hvor mange av barna
kostnadene knytter seg til.
For eksempel: Dere har et barn i barnehage og et spedbarn som i fjor var hjemme
sammen med mor i barselpermisjon. Da kan dere trekke fra 40 000kroner p

selvangivelsen i barnehageutgifter, selv om dette bare er utgiftene til

barnehagebarnet.
Husk fradrag for kjring nr bestemor passer: Du kan trekke fra utgifter til
kjring til barnepass selv om du ikke betaler for barnepasset. Dette kan for eksempel
vre nr bestemor passer barna. Trekk fra 1,50kr/km for den omveien dere m
kjre for komme p jobb. Se illustrasjon.
Utnytt hele fradraget. Foreldrefradraget gis normalt til den av ektefellene som
tjener mest. Ektefellene har imidlertid rett til bestemme hvem som skal ha
fradraget. Flytt det mellom ektefellene s dere fr utnyttet hele fradraget.
To samboere med hvert sitt srkullsbarn fr ogs hvert sitt foreldrefradrag.
Da kan dere fre opp 25 000 i fradrag i hver deres selvangivelse.

Finn ditt spesielle fradrag

En rekke utgifter og tap gir rett til fradrag. Visste du for eksempel at
utgifter til advokat eller valutatap i bitcoins kan fradragsfres?

GAVER. Du fr fradrag for gaver som er gitt bde til forskning og til humanitre organisasjoner.

I postene 3.2 og 3.3 er det en rekke fradrag som kan kreves. Her er en
gjennomgang av de viktigste:
Fagforeningskontingent. Fagforeningskontingenten skal trekkes fra i post 3.2.11,
med maks 3850kroner. Har du for eksempel betalt bare for fire mneder av 2014,
kan du maksimalt trekke fra 1617 kroner (3850 kroner x 4/12). Studenter som er i
deltidsarbeid, kan ogs trekke fra fagforeningskontingenten. Kontingenten skal st i
lnns- og trekkoppgaven, kode 311.
Gave til humanitrt og frivillig arbeid. Du som har gitt mer enn 500kroner til
humanitrt eller frivillig arbeid i 2014, kan trekke fra inntil 16 800kroner i post 3.3.7.
Dette skal vre automatisk frt p i selvangivelsen. Du fr dessverre ikke fradrag
for gaver som ikke er registrert hos mottager eller gaver til organisasjoner som ikke
er forhndsgodkjent (se liste over godkjente organisasjoner p nettsiden til
Skatteetaten).
NB! Summen er kt til 20 000 kroner for skatteret 2015.

M HA EN SLIK: Skal du f fradrag for gaver til frivillige og ideelle organisasjoner, M du ha ftt et slikt
brev.

Bidrag til kreftforskningen og annen forskning. Du kan trekke fra bidrag du

har gitt til vitenskapelig forskning. Dokumenter med kvitteringer. Har du gitt over 10
000kroner, fr du maksimalt trekke fra 10prosent av alminnelig inntekt. Liste over
godkjente organisasjoner finnes p Skatteetatens nettsted.
Utlendingsfradrag. Utenlandske arbeidstagere som er midlertidig bosatt i Norge i
inntil tor, kan trekke fra et standardfradrag p 10prosent av brutto lnnsinntekt
og hyst 40 000kroner. Ved bruk av standardfradrag faller en rekke andre fradrag
bort.

Underskudd p kost- og losjigodtgjrelse. Du kan trekke fra underskudd p

kost- og/eller losjigodtgjrelse du har ftt i forbindelse med reise med overnatting, i
post 3.2.7. Underskudd oppstr nr godtgjrelsen ikke dekker dine merkostnader til
kost og/eller losji.
Har du for eksempel ftt standardsatsen i Sverige, 720kroner dgnet for kost, men
kan dokumentere at du har brukt 1000kroner, s kan du fre opp 280kroner
dgnet her.
Kan du ikke dokumentere alle ekstrautgiftene? Bruk standardsatsen p 192 kroner.
Da m du bruke denne satsen for alle dgnene du krever fradrag for. Pass p at
underskudd for reise uten overnatting skal fres i post 3.2.2, i stedet for
minstefradraget.
Fremfrbart underskudd. Her kan du fre opp underskudd du ikke fikk
utnyttet i selvangivelsen tidligerer. Underskuddet fremkommer p siste rs
skatteoppgjr, og skal vre forhndsutfylt i post 3.3.11. Husk at ektefelle kan
benytte uutnyttet underskudd.
Fradrag for pensjonsordning. Du kan trekke fra utgifter til pensjonsordning p
jobben. Dette er alts ikke det samme som privat pensjonsforsikring, men dreier seg
om noe som er organisert via jobben, og som du betaler deler av. Belpet str i
lnns- og trekkoppgaven, kode 312. Du fr fradrag for premie til blant andre
kommunal pensjonsordning, Norges Banks pensjonskasse og Statens
pensjonskasse. Fres i post 3.2.12.
Sjmanns- og fiskerfradrag. Du kan trekke fra 30prosent av inntekten som du
frte opp i post 2.1.2, som sjmann (eller hyre for fiskere i post 2.1.1). Fradraget
kan imidlertid ikke overstige 80 000kr for sjmenn (3.2.13) og 150 000kroner for
fiskere (3.2.14). Begge ektefeller kan bruke fradraget.
Srfradrag for alder. Srfradraget for alder gikk ut i 2011. N er det et eget
Srskilt skattefradrag for pensjonister. Du kan f inntil 30 000 kroner i fradrag
for 2014.
Tap p aksjer. Salg av aksjer med tap kan trekkes fra. Se egen sak her.
Trekk fra advokathonorarer. Du kan trekke fra alle advokatutgifter som er
knyttet til din skattbare inntekt. Dette gjelder for eksempel utgifter til
arbeidsrettssaker. Disse advokatutgiftene kan du trekke fra i post 3.2.2, i stedet for
minstefradraget i post 3.2.1.
NB! Advokatutgifter til arvesaker, skilsmisser og nabokrangler fr du ikke dekket.
Dette regnes som privatutgifter.

Valutatap/bitcoins. Valutatap er i visse tilfeller fradragsberettiget. Tapet er ikke

forhndsutfylt, slik at du m selv beregne tapet. Det realiserte belp i utenlandsk
valuta multipliseres med differansen mellom valutakursen p opptrekkstidspunktet
og valutakursen p innfrielsestidspunktet.
Det har vrt store svingninger i valutamarkedet den siste tiden. Strst utslag har
det kanskje vrt i den virtuelle valutaen bitcoin. Der falt verdien med 58 prosent mlt
mot amerikanske dollar i lpet av 2014. Fra toppen i begynnelsen av 2013 har den
falt hele 72 prosent. Trsten er at ditt eventuelle tap kan fradragsfres.
For Skattedirektoratet opplyser at de legger til grunn at bitcoins er et formuesobjekt,
og skatteloven bestemmer at gevinst ved salg av formuesobjekter er skattepliktig
inntekt. Dette betyr at gevinster som oppstr ved at verdien av bitcoins er lavere
ved kjp enn ved salg, vil vre skattepliktig inntekt, og at tap som flge av at
verdien av bitcoins er hyere ved kjp enn salg, vil vre en fradragsberettiget
kostnad.
Du m p foresprsel kunne fremlegge en beregning over psttt tap.

Rett opp og rett ned. Kursen p Bitcoin falt som en stein mot amerikanske dollar i lpet av fjorret. Har
du realisert tap i 2014, kan du oppgi dette i selvangivelsen.

Pendler du?
Pendlere kan trekke fra utgifter til kost, losji og reise.

MATMULIGHET? Matlagingsmulighetene p hybelen vil avgjre hvor mye du kan f i fradrag for kost nr
du pendler.

Familieforsrgere som forlater ektefelle og/eller barn for bo nr jobben, fr

pendlerfradrag s lenge de i utgangspunktet bor sammen med ektefeller og/eller
barn som de forsrger.
Det er boligen der barna eller ektefellen bor, som regnes som hjem. Boligen
som ligger nr arbeidsplassen, regnes som pendlerbolig, uansett strrelse og
stand.
Samboere vurderes som to enslige. Dette gjelder selv om samboerne er
meldepliktige, og selv om den ene samboeren forsrger den andre samboeren.
Les mer i artikkelen: Slik blir du pendler som singel

Fradrag for losji

Du fr fradrag for dokumenterte boutgifter (husleie) p arbeidsstedet som kommer i
tillegg til boutgifter du har for hjemmeboligen. Leier du bolig p arbeidsstedet, er
leien fradragsberettiget. Eier du pendlerboligen, fr du fradrag for blant annet
vedlikeholdsutgifter og forsikringer.

Slik frer du: Fradrag for losji fres i post 3.2.7, men spesifiseres i post 5.0 med
henvisning til post 3.2.7.

Fradrag for kost

Pendlere fr fradrag for utgifter til kost p pendlerbostedet. Fradraget gis som et
standardfradrag pr dgn, slik at du slipper maset med samle p kvitteringer.
Bor du i en pendlerbolig med kokemuligheter, fr du et kostfradrag p 195kr pr
dgn. Har du fri hver helg, kan du gange kostfradraget med 240 dgn, fri
annenhver lrdag blir 255 dgn, og jobb hver lrdag gir 280 dgn i fradrag.
For en vanlig ukependler blir fradraget typisk 195kr x 240 dgn = 46
800kr
Er hybelen uten kokemuligheter, kan du i stedet f pensjonatfradraget p
300kroner. Andre boformer kan gi mer eller mindre i fradrag.
Kostfradraget fres i post 3.2.7, men du m spesifisere utgiftene i post 5.0
Tilleggsopplysninger.
Slik frer du: Kostfradraget fres i post 5.0 med henvisning til post 3.2.7.

Pendlerreiser
Pendlere kan trekke fra reiser mellom hjem og pendlerbolig. Du fr 1,50kr prkm
reisevei.

Sparer du to timers reisetid, fr du dekket bom- og fergeutgifter over 3300kroner.

Pendlere kan f fradrag for faktiske og dokumenterte utgifter til flyreiser.

Husk reisefradrag. Pendlere m ogs huske fre opp avstanden mellom
pendlerbostedet og arbeidsplassen. Utgjr pendlerreiser (besksreiser i hjemmet i
post 3.2.9) og ordinrt reisefradag mellom jobb og arbeidsplass (i post 3.2.8) til
sammen mer enn 15 000 kroner, fr du reisefradrag. Se artikkelen Reiser du til
jobben, kan du f reisefradrag.
Likte du denne artikkelen? Bli abonnent p DinePenger+ og f tilgang til
flere eksklusive artikler, guider og nettmter om privatkonomi.