UNIVERSITAS BINA NUSANTARA

Jurusan Sistem Informasi

Program Studi Komputerisasi Akuntansi

Skripsi Sarjana Komputer

Semester Genap tahun 2005/2006

AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT

PADA PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL

Wenny Prima : 0600641991

Maya Shinta : 0600643170

Kelas / Kelompok : 08PCA / 01

Abstrak

Tujuan Penulisan skripsi ini adalah menganalisa sistem informasi penjualan

kredit yang sedang berjalan pada PT. Totalcare Nutraceutical dan mengidentifikasi
masalah yang sedang dihadapi dan kelemahan dari sistem informasi ini.
Metodologi yang digunakan adalah penelitian kepustakaan dan penelitian lapangan yang
seperti wawancara, kuesioner, studi dokumentasi, prosedur analisis, pengujian dan
pengamatan. Metode audit yang digunakan adalah metode Audit Around The Computer.
Hasil audit yang dicapai dari audit sistem informasi penjualan kredit berupa hasil analisa
data yang disajikan dalam bentuk temuan masalah, potensi resiko, dan rekomendasi
sebagai tindakan perbaikan.
Dapat ditarik kesimpulan, bahwa sistem informasi penjualan kredit yang ada telah cukup
memberikan kemudahan bagi pihak manajemen dalam memperoleh informasi yang
mendukung pengambilan keputusan, serta dalam menyajikan laporan yang laporan yang
akurat, walaupun masih ditemukan kelemahan pada sistem ini.

Kata kunci : Audit, Sistem Informasi, Penjualan Kredit

vi
 PRAKATA

Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat-Nya

penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini yang berjudul “Audit Sistem

Informasi Penjualan Kredit pada PT. Totalcare Nutraceutical” dengan baik dan tepat

pada waktunya. Penulisan skripsi ini merupakan salah satu persyaratan yang harus

dipenuhi dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 di fakultas ilmu komputer, jurusan

komputerisasi akuntansi Universitas Bina Nusantara.

Selesainya penulisan skripsi ini tidak lepas dari dukungan moral, bantuan,

petunjuk, saran, nasehat, bimbingan, dan kesempatan kerjasama yang diberikan oleh

berbagai pihak kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin

menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Almh. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku perintis Universitas Bina

Nusantara.

2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina

Nusantara.

3. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu

Komputer Universitas Bina Nusantara.

4. Bapak Idris Gautama, S.E,. S.Kom., MBA, MM. selaku Ketua Jurusan

Komputerisasi Akuntansi Univesitas Bina Nusantara.

5. Bapak Sanyoto Gondodiyoto, Drs., SE Akt., M.Comm., M..Kom., MM selaku

dosen pembimbing yang terus memberikan bimbingan bagi penulis dalam

penyelesaian skripsi.

vii
 6. Bapak Ridwan Salim selaku Direktur di PT. Totalcare Nutraceutical yang telah

memberikan izin serta bantuan kepada penulis dalam pengumpulan data guna

penulisan skripsi ini.

7. Bapak Aries Wiranata selaku IT Departement Head yang telah memberikan

informasi dan data yang di perlukan untuk penulisan skripsi ini.

8. Bapak Kornelius selaku Accounting Departement Head yang telah membantu

memberikan informasi dan data yang diperlukan untuk penulisan skripsi ini.

9. Para Dosen Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan pengajaran

selama masa perkuliahan penulis yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

10. Orangtua serta keluarga yang telah memberikan dukungan secara moril dan

materiil kepada penulis.

11. Teman-teman dan semua pihak yang turut memberikan dukungan moril dan

informasi kepada penulis yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

Akhir kata penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun bagi

pengembangan lebih lanjut skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat berguna bagi pihak

pembaca dan pihak-pihak yang membutuhkannya serta bagi PT. Totalcare Nutraceutical

pada khususnya.

Jakarta, Juni 2006

Penulis

viii
 DAFTAR ISI

Halaman Judul Luar

Halaman Judul Dalam

Halaman Persetujuan Hardcover...................................................................................... iii

Halaman Pernyataan Dewan Penguji................................................................................iv

Abstrak.............................................................................................................................vi

Prakata.............................................................................................................................vii

Daftar Isi......................................................................................................................... ix

Daftar Tabel................................................................................................................... xiv

Daftar Gambar................................................................................................................ xv

Daftar Lampiran......................................................................................................... .... xvi

BAB 1 PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang....................................................................................... 1

1.2 Ruang Lingkup...................................................................................... 2

1.3 Tujuan dan Manfaat.............................................................................. 2

1.4 Metodologi

1.4.1 Penelitian Pustaka (Library Research)......................................... 3

1.4.2 Penelitian Lapangan (Pelaksanaan Audit).................................... 3

a. Wawancara (Interview)............................................................. 3

b. Kuesioner (Internal Controls Questioner)............................... 3

c. Studi Dokumentasi (Review Dokumentasi).............................. 3

d. Prosedur Analitis (Analytical Review)..................................... 3

ix
 e. Pengujian (Testing).................................................................. 4

f. Pengamatan (Observasi).......................................................... 4

1.5 Sistematika Penulisan........................................................................... 4

BAB 2 LANDASAN TEORI

2.1 Konsep Sistem Informasi

2.1.1 Pengertian Sistem Informasi..................................................... 6

2.1.2 Siklus Proses Transaksi Akuntansi........................................... 9

2.1.3 Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit......................... 11

2.1.3.1 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi

Penjualan Kredit.......................................................... 14

2.1.3.2 Unit/Fungsi Terkait Penjualan Kredit.......................... 15

2.1.3.3 Dokumen/Form yang Lazim Digunakan...................... 16

2.1.3.4 Prosedur Sistem Informasi Penjualan Kredit............... 21

2.1.3.5 Manajemen Data.......................................................... 23

2.1.3.6 Resiko dan Pengendalian............................................. 25

2.1.3.7 Laporan Yang dihasilkan............................................. 26

2.2 Sistem Pengendalian Internal

2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal.................................. 27

2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Internal........................................ 28

2.2.3 Model Sistem Pengendalian Internal (COSO,

CoBIT, eSAC, SAS).................................................................. 31

2.2.4 Unsur-unsur Sistem Pengendalian Internal............................... 33

2.2.5 Jenis Pengendalian Internal Komputer..................................... 37

x
 2.3 Audit

2.3.1 Pengertian Audit........................................................................... 48

2.3.2 Jenis-jenis Audit........................................................................... 49

2.3.3 Audit Sistem Informasi................................................................. 51

2.3.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi................................... 51

2.3.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi........................................ 52

2.3.3.3 Standar Audit.................................................................... 55

2.3.3.4 Pendekatan-pendekatan Audit Sistem Informasi.............. 57

2.3.3.5 Prosedur Audit.................................................................. 60

2.3.3.6 Teknik Penilaian Resiko dan Sistem

Pengendalian Internal....................................................... 63

BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM BERJALAN

3.1 Latar Belakang Perusahaan.................................................................. 66

3.2 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas

3.2.1 Struktur Organisasi.................................................................... 67

3.2.2 Uraian Tugas.............................................................................. 69

3.3 Gambaran Sistem Informasi PT. Totalcare Nutraceutical

3.3.1 Unit/Fungsi Terkait.................................................................... 81

3.3.2 Dokumen/Form yang Digunakan............................................... 83

3.3.3 Prosedur (DFD)......................................................................... 84

3.3.4 Manajemen Data (ERD)............................................................ 89

3.3.5 Laporan yang Dihasilkan........................................................... 91

3.3.6 Resiko dan Pengendalian........................................................... 91

xi
 3.3.6.1 Potensi Resiko.............................................................. 91

3.3.6.2 Pengendalian Intern yang Ada..................................... 92

3.3.6.3 Kelemahan-kelemahan Pengendalian dan

Sistem Pengendalian yang Belum Ada........................ 93

BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT PADA

PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL

4.1 Perencanaan Audit

4.1.1 Ruang Lingkup yang Diaudit..................................................... 95

4.1.2 Instrumen Pengumpulan Bahan Bukti....................................... 95

4.1.3 Program (Rencana Kerja) Audit rinci....................................... 97

4.1.4 Teknik Penilaian Resiko dan Pengendalian

Yang Digambarkan............................................................... 107

4.2 Audit Pengendalian Umum

4.2.1 Pengendalian Manajemen Keamanan...................................... 110

4.2.1.1 Tujuan Audit................................................................ 110

4.2.1.2 Instrumen Audit Yang Digunakan............................... 110

4.2.1.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian

Manajemen Keamanan................................................ 119

4.2.1.4 Kesimpulan.................................................................. 122

4.3 Audit Pengendalian Aplikasi

4.3.1 Pengendalian Aplikasi Batasan (boundary)............................ 122

4.3.1.1 Tujuan Audit Terhadap Pengendalian Boundary........ 122

4.3.1.2 Instrumen Auidt Yang Digunakan............................... 123

xii
 4.3.1.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian

Aplikasi Boundary...................................................... 128

4.3.1.4 Kesimpulan.................................................................. 130

4.3.2 Pengendalian Aplikasi Masukan (Input)

4.3.2.1 Tujuan Audit Terhadap Pengendalian Input.................130

4.3.2.2 Instrumen Audit Yang Digunakan............................... 130

4.3.2.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi

Input............................................................................. 137

4.3.2.4 Kesimpulan.................................................................. 138

4.3.3 Pengendalian Aplikasi Keluaran (Output)

4.3.3.1 Tujuan Audit Terhadap Pengendalian Output............. 138

4.3.3.2 Instrumen Audit Yang Digunakan............................... 138

4.3.3.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi

Output........................................................................... 145

4.3.3.4 Kesimpulan...................................................................146

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN

5.1 Simpulan ............................................................................................. 147

5.2 Saran ................................................................................................... 148

DAFTAR PUSTAKA

RIWAYAT HIDUP

LAMPIRAN-LAMPIRAN

FOTO COPY SURAT SURVEI

xiii
 DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Resiko dan Pengendalian Sistem Informasi Penjualan.............................. 26

Tabel 2.2 Perbandingan Model Pengendalian Internal............................................... 33

Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum Manajemen

Keamanan terhadap Aplikasi Penjualan pada

PT. Totalcare Nutraceutical......................................................................... 98

Tabel 4.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi (Boundary,

Input, Output) terhadap Aplikasi Penjualan pada

PT. Totalcare Nutraceutical....................................................................... 102

Tabel 4.3 Kriteria Penilaian pada ISO 9001-2000..................................................... 107

Tabel 4.4 Kuesioner Audit atas Pengendalian Manajemen Keamanan

(Security Manajement Controls) terhadap Sistem Aplikasi

Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical....................................................... 110

Tabel 4.5 Kuesioner Audit atas Pengendalian Aplikasi Batasan

(Boundary Controls) terhadap Sistem Aplikasi

Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical...................................................... 123

Tabel 4.6 Kuesioner Audit atas Pengendalian Aplikasi Masukan

(Input Controls) terhadap Sistem Aplikasi

Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical....................................................... 131

Tabel 4.7 Kuesioner Audit atas Pengendalian Aplikasi Keluaran

(Output Controls) terhadap Sistem Aplikasi

Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical...................................................... 139

xiv
 TABEL GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Diagram Struktur data yang menjamin jenis-jenis

Record di dalam database penjualan....................................................... 24

Gambar 2.2 Controls Decision Making Overview....................................................... 65

Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Totalcare Nutraceutical...................................... 68

Gambar 3.2 Diagram Context Hubungan Sistem Informasi Penjualan

Kredit PT. Totalcare Nutraceutical............................................................ 87

Gambar 3.3 Diagram Nol Hubungan Sistem Informasi Penjualan

Kredit PT. Totalcare Nutraceutical............................................................ 88

Gambar 3.4 ERD (Entity Relationship Diagram) Sistem Informasi

Penjualan Kredit PT. Totalcare Nutraceutical........................................... 90

xv
 TABEL LAMPIRAN

Halaman

Laporan Audit atas Sistem Informasi Penjualan Kredit

pada PT. Totalcare Nutraceutical...................................................................................L1

Tampilan Layar Master Customer................................................................................L27

Tampilan Layar Master Produk Jadi.............................................................................L28

Tampilan Layar Login Sebelum Input...........................................................................L29

Tampilan Layar Pada Saat Penggantian User ID..........................................................L30

Tampilan Layar Pembatasan Akses...............................................................................L31

Tampilan Layar Penggantian Password........................................................................L32

Tampilan Layar Menu Utama 1.....................................................................................L33

Tampilan Layar Menu Utama 2.....................................................................................L34

Tampilan Layar Menu Transaction...............................................................................L35

Tampilan Layar Sales Order..........................................................................................L36

Tampilan Layar Permintaan Pengiriman (PP)...............................................................L37

Tampilan Layar Surat Jalan (SJ)....................................................................................L38

Tampilan Layar Faktur Penjualan..................................................................................L39

Tampilan Layar Faktur Pajak Standar...........................................................................L40

Dokumen Sales Order...................................................................................................L41

Dokumen Permintaan Pengiriman (PP).........................................................................L42

Dokumen Surat Jalan.....................................................................................................L43

Dokumen Faktur Penjualan............................................................................................L44

Dokumen Faktur Pajak...................................................................................................L45

Prosedur DFD (Data Flow Diagram)............................................................................L46

xvi