Capitulo 1V Fjecucién financiera de los ingresos y gastos piblicos Introduccién a alecuada percopién de os recursos no podria realizar sn una ges f ancora ficient, que permita a caplaciony obtencion desing Dara una majora en su distibucion conforme alas pol ‘satlecidas para in determinadoejerccio cal Sin la ob no es pose el inanciamiento para Ia ejecucién dels gatos pablicos. La ojecucidn financera de los ingresos y gastos piblicos est referida a las lispesciones, normas y procedimieniosestabecidos para la percepein de Jos irgesos, asf como para la ejecucion de los gastos que se aplican en las uniddesejeutoras de los piegos presupestarioe del Gabino los Gobieros regionals y locals. yuna ea2. Ejecucién financiera de los ingresos piiblicos Laclecucién nanciera de los ingresospblico erealiz a través del de as siguientes etapa: estimacion, determinacon y percepen. La Ley N° 28698, Ley General de Sistema Nacional de Tesora, en au at. 27 esablece que la determinacién, percepcin, ufllzacion y el regis de los fondos conformantes dela Caja Unica, en tanto provengen de fuentes dena clamienio dstnias de aquellas que administra ciectamente la DGETP, son de «exclusiva competencay responsablidad de los organisms coresponcientes, 2.1. Estimacion LLaesimacion es el cdleulo proveccin dels ingresos que porto concepto st espera alcanzar durante a ato fiscal, consietando la normative apliceble 28 cada concepto de ingeso, asf como ls factoresestacionales que inidan en su pereepeién 2.2. Determinacién La determinacion s el acto par ol ques estableceo identifica yrestra con resin el concepia, a base legal, monto, las condones yplasoso pio. Sleidad de la ecaudacion dels fondosy la persona natural ojridiea(dedor tsbutaro, que debe efectuar un pago o desembolso de fondes a favr de tna entdad publi La determinacion de es ingresos pablicosditntos de los Recursos Ordnaros de los encargos a unidedes aperativas que no cuenian con SIAF. Shia unidad ejecaore “encargante” registra el compromiso, de gio como méxima hesla el 30 de noviembre de cada ao Aesolucgn Divecoral N° 036-2010-EF77715, publicadael (2-10. Losmontos no devengedos por las citadasundades operatives al cere del af fc son reveridos por la Unidad ejecutora encargante a la cuenta banca G5 fuente de financiamiento correspondiente, hasla el 3 de diciembre de ada af fecal, vse registan en el IEats prohbido que las “encargadas" delegen en otras unidades ejecutoras, Undades operaivas 0 nsituciones, la eecucion de los fondos recibidos en a ‘modalidad de “encargo 21.2. Manejo de la cuenta central de “encargos" de la unidad ejecutora y de las cuentas bancarias de reversion de las “encargadas cto al manejo dels cuentas bancarias de los “encargos, lat. 65 de la va de Tesoreria N° 001-2007-£7/7715 establece que ls operaciones en la cuenta central de In uniad ejeeutora “encargane” se reallzan unicamente ‘mediante certes-orden, send responsabilidad del director general de Adm istacion de quien haga sus veces y del fesorero los avos en exceso de lo ‘ulorzado en dichas cuentas centrale, cuentas bancarias de reversién para el manejo de “encargs" tienen las Bajoningin concepo relben abonos, al 5 isponga a DGETP. ‘Solo rogistran cargos por los cheques girados ocartas orden emia tema Nacional de El gov pago de cheques se suet a las normas dl 18 monlos no comprometidos en el mes por las “encargadas” deben ser de wuellos porla uniad ejecutora “encargania” mediante na caria-orden, dnt ‘delos primero cinco (5) dias calendevo del mes siguiente, ala cuenta bancara dea cuel provienen los fondos materia dl Eneargo 21.3. Principales términos y condiciones de directivas de encargos Afin de garantzar la adecuada yeficeneejecucién dels “encargos” ete lt lnidad ejector y ina. o ma de sus unicode operatives el ul del pligo o tl funcionaio a glen sel dele era funcion, en forma expresa debe emit tna directiva a misma que eonforme alo establecdo en el art. 64° de la Di rectva de Tesoreria Ne OOL-2007-2077715, ene otras terminos y condiciones debers contemplar lo siguiente "a La fuente de financiamiento de los recursos a ser eecutados en la moda- Tide de “Eneargo Los fondos que provengan de la fuente de financiamiento Recursos Or dlinaros u otros administados y procesados a traués de la DGETP son ‘mandjados exclusivamenta en el Banco dela Naién para cuyoefeco, en ‘leaso de las unidades ejecores, ln‘Encargane’ debe sabia a aper ‘a de una cuenta central de ‘Encargos de lls) cuenta) bancarials) de ‘evesion necesaras, de ser pertinent, ls cuentas coments espectias ‘conform af establecido en la presente Diteciva Lo encargos otrgados por las Muncipaliddes se manejon en cuentas correntes especticas a solicit de a "Encargante Las condelones o requlsts de ls actos administraivos propios de la ‘ecuein del gaso que es materia dl ‘Encargo, en el marco de los ro cedimientosy plazos establecidos a través de la notmatvidad presupuestal de tesoreriavigent, 4. _Inmediatamente después de aprobado el crédito presupuestaro a través dal Calendario de Compromisos del perode, la ‘Encargante’ detrminalos ‘conceplosy monlos delastarsferencasyrealiza el Gaso Compromelido, Bevengada y Girado en el mismo periodo y con la debida oportunidad afin de permitr que a ‘Encargadalregstreen el IAP. SP la nformacién de sus operaciones. @. Lostérminos aque debensuetase las rendlciones de cuenta por parte de la ‘Encargada respecio del cumplimiento de las actividades y proyectos tencomentiados, con indicacion dela documentacion e informacion ss teniatoriacorespondient, Las rendiones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecueén dal gas por los encargos recibidos deben realzarse cada 30 dias 5 Loscomprobantes de pago que sustenien a elecucin del gato deben ser emis a nome de la ‘Encarta h. _Lasreversiones aque hubiera lugar por parte das Encargadas producto de la recuperacién de pagosindebdos y devolciones, deben ser depos tadosdiectamente por elas en la respectiva cuenta central de Encarges dela ‘Encargante, através del SIAF SP, mediante Papeleta de Depéstios (7.5), con indicacn expresa del nimero de registro de a operacion en el SIAP.SP en viru de la cual seafects la ejecucion del gasto para elecios {de as remesas correspondienes. 1 Se prohibe als ‘Encargadas delegar en otras unidades eeeutoras, Uni dades Operativas 0 instituciones, la ejecucion de los fondos recibidos en la modalidad de Encargo J. Elincumplimiano dels érminos y condiciones esablacidos através de |a comespondiente Directiva 0 Convenio der ger ala suspension de a centroga de ruovas remesas 21.4, Encargos al personal de la insitucién En selacién a la modalidad de elacucién de los encargos al personal de la ination, el art 40 de la Diecva N° O01-2007-E577715 de la DGETA, mocificado por la Resoluclin Drecoral N° 004-2009-EF/7715 publiada el 30-04-2008, estalece lo siguiente: ‘Consist en la entrga de dinero mediante cheque ogo bancatio a personal de a insitucion para el pag de cblgaciones qe, por la nelurleza de dele das funcionesocaracerticas de clrtastareseo taboos ndispensables pare el cumplimiento de sss objetvosnatiucionales,no pueden set efectuados| {Se manera directa por la Ofeina General de Administvasono a que haga 8s ‘veces en la Unidad Ejecutore © Municpalidad, tales comer2) Desarrollo de eventos, tllreso imvestigaciones, cao detalle de gastos no pueda conocerse con precision ni con la debidaenlpacion, 1) Contingencias derivadas de stuacones de emergenciadeelaradas por ey. 6) Servicios béscosy alquileres de dependencias que por razones de ub an geografen ponen en rlesgo su cumplimiento dent de los plazos tesnbletdos por los respeetvos proveadores 8) Adquisiciin de bienesy servicios, ante estriclonesustifcadas en cuanto ‘la oferta local previo Informe dl Grgeno de abastecimiento woiina que hhage sus vees, para los relacionados con la preparacion de alimentos del personal poli y militar 2) Acciones califiadas de acuerdo a ley como de carcier ‘Reservado fargo de les dependencias del Ministerio del Interior, Sistema Nacional Ge nteligenciay del Ministerio de Defensa’ En relalon al neiso ela R,D.N2 001-2011EF7715, publica el 26-01-2011, en su at 11" dspone que ‘para la ejecucén de las actvidades de intligoncia falifcadas de acuerdo a Ley como de caréterReservado a cargo de les de Dendencias del Ministerio del Interior, Direcelon Nacional deIneigenciay de Ministerio de Defensa, inctayendo ls correspondlenesrendciones de cuena, $e sujetan al procedimientaextableido en la Directive aprobada en aplication feo dispuesto en la Ley N° 28664, Lay del stoma de intelgencia Nacional tsinar egret CComplementariament alas disposiionesestablecidas en el reerido at de laDirectva de Tesoreria N° OO1-2007-EF/7715, mediante la. D.N® 036. 2O10-EF773.15, mociicada por el art. 7” de la R. D. N° 040-2011 EF62.03, publcada el 30-12 2011, la DGETP ha eetablecidoadiconalmente las siguientes isposiiones 1. El monto mximo a ser olorgado en cada encargo no debe exceder de diez (10) Unidades Impostives Tibutarias (UT), con excepcion de los festinadas 2 8) La-compra de alimentos para personas y animales 1) Pago de omales o propinas ©) Acciones a que se contree el inciso e} del mumeral 40.1 del antiulo 40 dela Directive de TesorerfaN* 001.2007-£F17715,aprobado por la Resolucion Ditetorl N° 002.2007-EFV7715, modifteado por la esohicin Drectoral N° 004-2009-E577715, pos queen el marco de sus competencias tendencla de Administration Tibuari (SUNAT) 2) Remesa al exterior que para el cumplimiento de sus funciones re llcen las unidadesejocuores del Ministerio de Defensa, ol Ministerio de Relaciones Exteriores In Comisin de Promocion del Per para la Exportacion y el Turismo PROMPERU (Adicionado por R. D. No 062-2012 EF52.03, publicada el 29122012. 2. Elregistro que comprende el Compromiso, Devengado y Giro se realiza hasta el 3 de diciembre de cada Afo Fiscal 3, Los montos de los encatgos efectundos a diche fecha que nose ubieran ttlizado se devuelven a cuenta bancern de a fuente de financiamiento Cotrespondiente dent de I primera uincena de enero del Ano Fiscal Siguiente, ys regsran en el SAP-SP. 1s Encargos al Personal de la institucisn se regulan mediante Resolucén det Diretor General de Administracin o de quien haga sus veces, estableciendo: EL nombre dell) persona = La descripein del objeto del Encargo Los conceptos del gaso, lo mons = Lascondiciones que deben suetarse las adquisicionesy contrataciones| a serrealzodas a cela Superin Eltiempo que tomars el desarrollo de Jas mismas; y Elplazo paral rendicin de cuentas debidamente documentad, La rndicin de cuentas no debe exceder los tes (3) dias his después de condudala actividad materia del Eneargo, salvo cuando ee tratede acthidades ‘desarolladas en el exterior del pais, en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) ins calendar