Academia de Studii Economice

Facultatea de Economie Agroalimentar i a Mediului

PROIECT DE PRACTIC

Nereguli intenionate (frauda) n

gestionarea fondurilor structurale

Coordonator tiinific,

Masterand,
Ioan George
CONSTANTIN

Bucureti
-2015-

CUPRINS

Introducere..........................................................................................................pag.
Studiu de caz 1. ...............................................................................................pag.
Subcapitolul 1.................................................................................................pag.
Subcapitolul 2.................................................................................................pag.
Studiu de caz 2. ......................................................................................................
...pag.
Subcapitolul 1. ................................................................................................pag.
Subcapitolul 2.................................................................................................pag.
Concluzii i propuneri........................................................................................pag.
Bibliografie..........................................................................................................pag.
Anexe

Introducere

Prevenirea fraudei este esenial pentru protejarea eficient a intereselor Uniunii

Europene. Costul prevenirii fraudei este mult mai mic dect impactul acesteia asupra noastr, a
tuturor! Frauda ne afecteaz pe toi i trebuie descurajat
Prezentul material cuprinde o cazuistic sui-generis cu referire la o situaie concret,
realizat pe baza informaiilor furnizate de ctre Departamentul de Lupt Antifraud (DLAF),
coninnd un exemplu de caz pentru care s-a dovedit existena unor fraude n utilizarea
Fondurilor Structurale.
eful DLAF ului a declarat c Romnia se confrunt cu o real problem privind
fraudele pe fondurile europene. Sistemele de management i control sunt bine puse la punct
ns nu sunt perfecte n totalitate tocmai de aceea apar suspiciuni. Totodat, acesta a mai precizat
c de la nfiinarea DLAF i pn n prezent au fost nregistrate suspiciuni de fraud cu o valoare
total de peste 100 de milioane.
n 2014, au fost publicate trei noi directive privind achiziiile publice, iar Romnia ca,
stat membru, trebuie s se supun unui termen de transpunere a acestora de 2 ani.
De la 1 ianuarie 2016, Romnia va transpune toate directivele de la Comisia European
n vederea crerii unui cadru legislativ eficient i a unui sistem de prevenie bine pus la punct.
Prezent la seminarul Sisteme eficiente de control pentru prevenirea fraudei cu fonduri
structurale i de investiii n noile state membre, procurorul ef pe combaterea infraciunilor de
corupie al DNA-ului, a declarat c, n 2014, au fost depuse aproximativ 1500 de dosare de
fraud cu fonduri europene. Dintre acestea, peste 100 de persoane au fost deja condamnate.
Acesta a mai menionat despre importana preveniei dat fiind faptul c numrul sesizrilor
depete capacitatea de investigaie, n plus, acesta a subliniat c este nevoie de un efort comun
cu Ministerul Fondurilor Europene (MFE) n privina alctuirii unei liste anuale cu suspiciuni de
fraud sau nereguli.

n perioada Februarie Mai am susinut practica aferent Programului de Master

Managementul Proiectelor de Dezvoltare Rural i Regional (MPDRR) n cadrul Societii
Comerciale Advice Innovation S.R.L., societate cu domeniul principal de activitate CAEN 7022
Activiti de consultan pentru afaceri i management.
n cadrul companiei Advice Innovation am avut oportunitatea de a m dezvolta
profesional i de a dobndi cunotine masive n domeniul accesrii fondurilor structurale
(Fondul de Coeziune (FC), Fondul Social European (FSE), Fondul European Agricol pentru
Dezvoltare Rural (FEADR), Fondul European de Dezvoltare Regional (FEDR) prin simularea
pentru nceput a unui proiect de finanare, scrierea planului de afaceri i verificarea eligibilitii
unui S.R.L. cu activitate n domeniul fabricrii betonului (CAEN 2363) n vederea achiziiei de
utilaje cu scopul dezvoltrii afacerii.
n urma unei discuii cu administratorul societii respective am hotrt ca accesarea de
fonduri structurale nerambursabile s se fac prin Programul Operaional Sectorial Creterea
Competitivitii Economice (POS CCE) 2007 2013 co-finanat din Fondul European de
Dezvoltare Regional (FEDR), Axa Prioritar 1 (AP 1) Un sistem de producie inovativ i ecoeficient, Domeniul Major de Intervenie (DMI) D1.1 Investiii productive i pregtirea pentru
competiia pe pia a ntreprinderilor, n special a IMM, Operaiunea 1.1.1. Sprijin pentru
consolidarea i modernizarea sectorului productiv prin investiii tangibile i intangibile pentru
ntreprinderi.
Fiind interesat n mod direct despre modul cum se pot preveni tentativele de fraudare a
fondurilor europene m-am decis s introduc n acest proiect de practic un compendiu de 2
cazuri de neregul/fraud la nivelul POS CCE.

Studiu de caz Nr. 1 Nerespectarea achiziiilor publice

Axa prioritar 2 Cercetare, dezvoltare tehnologic i inovare pentru competitivate
Clasificarea neregulii: Nerespectarea achiziiilor publice
Descrierea modalitii de fraudare
Conform cererii de finanare, depus electronic de ctre S.C. X S.A. la Organismul
Intermediar (OI), societatea n cauz a aplicat pentru obinerea unei asistene financiare
nerambursabile pentru un proiect cofinanat din FEDR, prin POS CCE. Autoritatea de
Management (AM) a acordat o finanare nerambursabil de 6.000.000 RON (60% din valoarea
total eligibil a proiectului) reprezentnd 4.980.000 RON (valoare eligibil nerambursabil din
FEDR) i 1.020.000 RON (valoare nerambursabil din bugetul naional).
Cofinanarea eligibil a beneficiarului a fost n sum de 4.000.000 RON (40% din
valoarea total eligibil a proiectului), iar valoarea neeligibil a proiectului, inclusiv TVA
aferent valorii totale a proiectului, a fost de 2.100.000 RON, reprezentnd 35% din valoarea
finanrii nerambursabile a proiectului.
Obiectivele specifice ale proiectului au constat n:

Dezvoltarea i modernizarea infrastructurii i capabilitii de cercetare / inovare;

Dezvoltarea produselor (), cu valoare adugat mare;
Dezvoltarea de resurse umane cu capaciti i recunoatere internaional apte s
coopereze cu personalul similar din Europa.

Echipa de control a constatat c nu au fost respectate etapele procedurii de achiziie,

ntruct nu a fost elaborat documentaia de atribuire, nu a publicat anunul de intenie ntr-un
ziar naional / local i nu a transmis invitaii de participare la cel puin 3 poteniali ofertani i c
achiziiile pentru realizarea primului obiectiv s-au fcut prin atribuire direct.
De asemenea, a fost constatat faptul c reprezentantul legal S.C. X S.A., a depus la OI,
mpreun cu cererile de plat 1 i 2, alturi de alte documente i nscrisurile intitulate pontaj
aferente perioadei respective, ntocmite de reprezentanii S.C. X S.A., prin care se atest nereal,
faptul c directorul de proiect, specialist din strintate, a fost prezent n instituia gazd pentru
implementarea proiectului corespunztor normei de timp pentru care a fost angajat, dei n
perioada respectiv acesta nu era prezent n ar.
Constatrile echipei de control relev faptul c prin folosirea sumei de 2.100.000 RON,
aferent prefinanrii, pentru constituirea unei garanii reale mobiliare necesar emiterii scrisorii
de garanie de ctre instituia bancar, ct i prin utilizarea unei pri din prefinanare pentru
5

efectuarea de pli n afara proiectului, reprezentanii S.C. X S.A. au nclcat dispoziiile art. 5,
alin (6) i (7) din contractual de finanare care prevedeau c sumele existente n contul de
prefinanare se vor utilize pentru cheltuieli eligibile.
Avnd n vedere c, n categoria cheltuielilor eligibile se regseau doar achiziiile de
bunuri i servicii prevzute n cererea de finanare aprobat, utilizarea prefinanrii n
modalitile descries mai sus, reprezint o schimbare a destinaiei fondurilor nerambursabile fr
respectarea prevederilor legale.
Fapta reprezentantului legal al S.C. X S.A., de a depune la OI n cadrul dosarului
cererilor de plat 1 i 2 (cereri care nu au fost aprobate la plat), documentele intitulate pontaj
aferente perioadei respective, prin care se atest, nereal, faptul c directorul de proiect a fost
prezent n instituia gazd pentru implementarea proiectului corespunztor normei de timp pentru
care a fost angajat, n vederea justificrii i autorizrii cheltuielilor de personal printer care i
cele cu numitul director de proiect, n valoare de 45.000 RON, poate ntruni elementele
constitutive ale infraciunii de tentativ de obinere pe nedrept de fonduri din bugetul general al
Comunitilor Europene, prevzut n art. 20 Cod penal raportat la art. 181 din Legea nr. 78/2000
cu modificrile i completrile ulterioare.
Fapta inspectorului de personal, de a atesta n cuprinsul a nou documente denumite
pontaj, cu prilejul ntocmirii acestora, n mod necorespunztor adevrului, faptul c n perioada
respectiv directorul de proiect a fost prezent n instituia gazd pentru implementarea proiectului
corespunztoir normei de timp pentru care a fost angajat, respective zilnic un numr de 4 ore / zi,
dei n perioada respectiv acesta nu era prezent n ar, documentele care au fost ncredinate
directorului de proiect i depuse de ctre acesta la OI n vederea obinerii de fonduri europene
poate ntruni elementele constitutive ale infraciunii de fals n nscrisuri sub semntur privat,
prevzut n art. 290 Cod penal.
Fapta inspectorului de personal, de a furniza reprezentantul legal al beneficiarului unui
numr de nou documente denumite pontaj, n care atestase, necorespunztor adevrului,
prezena n instituia gazd pentru implementarea proiectului corespunztor normei de timp
pentru care a fost angajat, respective zilnic un numr de 4ore / zi, a directorului de proiect,
documente care au fost depuse la OI, n vederea justificrii activitilor desfurate de echipa de
management i obinerii, printre altele, a unei rambursri n valoare de 45.000 RON,
reprezentnd cheltuieli pentru activitatea de management a directorului de proiect, poate ntruni
elementele constitutive ale infraciunii de complicitate la tentativa de obinere ilegal de fonduri
din bugetul general al Uniunii Europene, prevzut n art. 26 Cod penal, raportat la prevenirea,
raportarea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile i completrile
ulterioare.

Fapta reprezentantului legal al SC. X S.R.L., de a folosi suma de 2.100.000 RON,

aferent prefinanrii, pentru constituirea unei garanii reale mobiliare n favoarea Bank
Bucureti, necesar emiterii de ctre instituia bancar a unei scrisori de garanie pe care
beneficiarul a depus-o la OI n vederea obinerii prefinanrii, precum i de a utiliza o parte din
suma reprezentnd prefinanarea pentru efectuarea de pli n afara proiectului, poate ntruni
elementele constitutive ale infraciunii prevzut n art. 182 din Legea nr. 78/2000 cu modificrile
i completrile ulterioare.
Independent de stabilirea unor aspecte de natur penal, echipa de control apreciaz c
prin prezena sporadic a specialistului din strintate (directorul de proiect) n instituia gazd,
au fost nclcate dispoziiile art. 6 rambursarea cheltuielilor din contractual de finanare, care
prevedeau c prezena specialistului din strintate angajat conform prevederilor legale, cu
norm ntreag sau parial, n instituia gazd (angajatoare) este obligatorie corespunztor
normei de timp pentru care a fost angajat.
Ca urmare, devin incidente prevederile aceluiai articol potrivit crora nerespectarea
condiiei mai sus menionate atrage dup sine rezilierea contractului de finanare.
De asemenea, ecehipa de control a constatat c prin folosirea sumei de 2.100.000 RON,
aferent prefinanrii, de ctre S.C. X S.A. n alte scopuri dect cele stabilite n contract, au fost
nclcate prevederile art. 5, alin (6) i (7) din contractual de prefinanare, care prevd c
operaiunile derulate prin contul dedicate exclusiv prefinanrii vor respecta prevederile
legislaiei n vigoare cu privire la prefinanare iar sumele existente n contul de prefinanare se
vor utiliza pentru cheltuielile eligibile, inclusiv TVA aferent acestora.
n conformitate cu dispoziiile OUG nr. 66/2011, privind prevenirea , constatarea i
sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor
publice naionale aferente acestora, autoritatea cu compentene n gestionarea fondurilor
comunitare va proceda la stabilirea n concret a neregulii i a creanei balanei bugetare rezultat
din aceasta.
Constatrile au fost transmise ctre DNA n vederea efecturii de cercetri privind
svrirea infraciunilor prevzute n art. 20 Cod penal raportat la art 181 din Legea nr. 78/2000
cu modificrile i completrile ulterioare, n art 290 Cod penal i n art. 182 din Legea nr.
78/2000 cu modificrile i completrile ulterioare, n art. 26 Cod penal raportat la art. 20 Cod
penal, ambele raportate la art. 181 din Legea nr. 78/2000 cu modificrile i completrile
ulterioare.
Vulnerabilitatea detectat: Nerespectarea regimului de achiziii publice