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MBA
VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN Y EXTENSIN
PROYECTO I
ESPE
2006
FEBRERO-2006
CERTIFICACIN
Los suscritos Econ. Francisco Caicedo y el Ing. Galo Vsquez certifican que el presente
trabajo fue realizado ntegramente por las seoras Lic. Fanny Barrionuevo
Alexandra Guevara bajo nuestra direccin.
y Lic.
NDICE
Pg
RESUMEN.1
INTRODUCCIN..3
OBJETIVO GENERAL.5
OBJETIVOS ESPECFICOS.........5
ANLISIS MACROECMICO6
ANLISIS EN LA PROVINCIA DEL TUNGURAHUA8
CAPITULO I
ESTUDIO DE MERCADO
1.1.
ANLISIS DE LA OFERTA..11
ANLISIS DE LA DEMANDA..15
1.4.1
1.6
1.6.1
1.6.2
16.2.1 Contenido....43
1.6.2.2 Estructura y formato del mensaje...44
1.7
CAPITULO II
ESTUDIO TCNICO.
2.1.
2.2
2.3
2.3.1 Descripcin
del
proceso de produccin
en
interprovincial..48
2.3.1.1 Detalle del diagrama del proceso de produccin de asientos de bus...............48
2.3.1.2 Diagrama de proceso de elaboracin de orden de trabajo...............52
2.3.1.3 Diagrama de proceso de fabricacin de estructura de asiento de
bus interprovincial..53
2.3.1.4 Diagrama de proceso de tapizado de bus interprovincial53
2.3.2
2.3.7
MARCO LEGAL.72
2.5
CAPITULO III
ESTUDIO ECONMICO
3.1
COSTOS DE PRODUCCIN....77
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.2
GASTOS GENERALES.........................................................80
3.2.1
Gastos de ventas..83
Gastos financieros...83
3.3
3.4
INVERSIN INICIAL.............................................85
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN....................................90
3.5.1 Depreciacin.................................................90
3.5.2 Amortizacin92
3.6
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN93
3.6.1
3.7
3.8
BALANCE GENERAL...97
3.8.1
3.9
3.10
3.10.1
CAPTULO IV
EVALUACIN ECONMICA
4.1
METODOS DE EVALUACIN.105
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.2
NDICES FINANCIEROS..........108
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
Mtodo Dupont113
4.3
CONCLUSIONES..116
BIBLIOGRAFIA118
ANEXOS120
NDICE DE CUADROS
CUADRO I.
CUADRO II.
CUADRO XI
Proveedores 61
Activo fijo.................................................................86
CUADRO XLIII.
CUADRO XLIV
CUADRO XLV.
Mtodo Dupont114
NDICE DE GRFICOS
GRFICO I.
GRAFICO II.
Oferta proyectada.14
GRAFICO III.
Demanda histrica...28
GRAFICO IV.
Demanda proyectada...31
GRAFICO V.
GRAFICO VI.
GRAFICO VII.
GRAFICO X .
GRAFICO X1
GRAFICO XII.
RESUMEN
En el presente proyecto se ha considerado los pasos para preparacin y evaluacin de
proyectos empezando en el estudio de mercado, luego estudio tcnico, estudio econmico
y evaluacin econmica para luego formular las conclusiones que el caso amerita.
En este estudio se presentan diferentes diagramas de flujo que nos permiten analizar los
procesos de produccin en lnea para la fabricacin del producto.
INTRODUCCIN
En la actualidad las grandes empresas del sector carrocero buscan tercerizar secciones en
las cuales tienen problemas y que no permiten una entrega rpida y oportuna de la
carrocera.
Entre las secciones que se terceriza son las de silletera , tapicera, ventanas, partes y piezas
en fibra de vidrio entre otras.
De tal forma el presente documento contiene el estudio del plan de negocios para la
creacin un negocio de fabricacin y comercializacin de asientos terminados para buses
interprovinciales para la Empresa Pico Snchez Ca. Ltda.
El propsito es fabricar asientos ergonmicos tipo turismo que son utilizados en todos los
buses de servicio interprovincial.
Por medio de esta empresa se podr agilitar el proceso de produccin y reducir costos
operativos, entregando productos de ptima calidad con eficiencia y oportunidad.
Adems se revisa los costos de la competencia que existe en la ciudad ya que la mayor
parte lo conforman pequeos talleres informales que no compiten en calidad, precios y
servicio, por lo que no cumplen las expectativas.
OBJETIVO GENERAL.
- Verificar la factibilidad y viabilidad de la CREACIN DE LA EMPRESA DE
FABRICACIN DE ASIENTOS DE BUS INTERPROVINCIAL PARA LA
EMPRESA PICO SANCHEZ CIA LTDA., FABRIPART EN LA CIUDAD
DE AMBATO.
OBJETIVOS ESPECIFCOS.
ANLISIS MACROECONMICO.
INDUSTRIA AUTOMOTRIZ EN EL ECUADOR.
RESEA HISTRICA.
La produccin automotriz empieza en el Ecuador en la dcada de los aos 50, cuando
ciertas empresas del sector metalmecnico comienzan la fabricacin de carroceras asientos
y algunas partes y piezas.
En la dcada de los 60, con las Leyes de Fomento se inicia con la fabricacin de otros
partes y piezas que son de alta reposicin y que son utilizados generalmente y que tiene
una gama muy amplia en marca y modelos de vehculos existentes en el mercado.
En el ao de 1973 comienza la fabricacin de vehculos en total fue 144 de un solo modelo
llamado Andino, los mismos que fueron ensamblados por Aymesa.
Con el nacimiento y consolidacin de las empresas ensambladoras y con el inicio de la
produccin nacional de vehculos, nacen nuevas empresas autopartistas y se tecnifican las
ya existentes.
En el ao de 1992 la produccin de las 4 ensambladoras existentes Aymesa, Omnibus BB,
Maresa y Coenansa super las 25.000 unidades.
La infraestructura de produccin de autopartes comienza a desarrollarse tanto en los
sectores de la pequea y mediana industria permitiendo una gran generacin de mano de
obra y recursos, y posibilitando el progreso y el desarrollo del Ecuador .
La industria metalmecnica ha tenido que ver la realidad de la demanda nacional y la
integracin de autopartes fabricadas en el pas as como el grado de desarrollo tecnolgico
que ha alcanzado, se ven reflejados en la calidad de los automotores nacionales los mismos
que cumplen con normas de seguridad y medio ambiente.
Las empresas informales han incrementado y estn a cargo de personas que no tienen
capacitacin tcnica o aquellas que han trabajado en otras carroceras estas seran llamadas
empresas informales que llegan a un 54%.
El 26% restante estn a cargo de personas que tienen un mnimo de preparacin y son
llamados maestros (por su experiencia).
El sector formal agrupa una 20 empresas que cumplen con las normas tcnicas , los
mismos aportan con 1960 unidades este valor representa el 36% de la demanda nacional.
En este segmento se encuentran las empresas que fabrican autopartes y piezas para los
vehculos.
Se trata de pequeos talleres que se dedican a construir carroceras, o fabricando partes y
piezas tales como asientos, tapicera, ventanas, piezas en fibra de vidrio.
De esta forma se proveen a las grandes carroceras de lo que ellas consideren que
representa un cuello de botella en su empresa.
El sector informal se va incrementando y est dirigido por personas que no tienen mayor
preparacin, lo que tienen son aos de experiencia en la construccin de carroceras.
Se trata de pequeos talleres donde su nivel de tecnificacin es bajo, las personas que
trabajan son jvenes aprendices.
Tienen bajos costos en sus carroceras y en las otras piezas que fabrican, ya que no
cumplen con las normas, pagan impuestos (SRI), seguro (IESS),y dems bonificaciones
por ley.
CAPTULO I
ESTUDIO DE MERCADO.
1.2.
INVESTIGACIN DE MERCADO.
1.1.3.5 OBJETIVO.
Determinar por medio de una encuesta, observacin y dems informacin la
necesidad que tiene la Empresa Pico Snchez Cia. Ltda. para la creacin de una
empresa tercerizadora de asientos terminados para buses en la ciudad de Ambato.
1.1.5.1 MUESTRA.
1.1.5.2 ENCUESTA.
Los dems talleres que realizan este producto son totalmente informales y no representan
competencia.
GRFICO I
OFERTA
110
108
104
105
100
100
98
96
95
90
1
AO
Fuente: Cuadro I
Elaborado: Alexandra Guevara
Fanny Barrionuevo
CUADRO II
PROYECCIN DE LA OFERTA UTILIZANDO LA ECUACIN DE LA
RECTA.
AO
2001
2002
2003
2004
2005
TOTAL
Yi
96
108
98
100
104
506
Xi
-2
-1
0
1
2
0
Xi.Yi Xi
-192
4
-108
1
0
0
100
1
208
4
8
10
1.
2.
506 =
8=
5a
a
10b b
=
=
101
0,8
Y=
Y=
a+
101 +
b
0,8
101 +
101 +
101 +
105,8
0,8 *
0,8 *
4,8
6
6
X
X
OFERTA PROYECTADA
110
109
OFERTA
109
108
107
108
107
107
106
106
105
104
1
AO
ANLISIS DE LA DEMANDA.
FRMULA PARA EL
INTEGRAN LA MUESTRA:
N
n=
(e)
(N-1)
+1
En donde:
n= nmero de elementos que conforman la muestra.
N= nmero de elementos que conforman la poblacin.
e=margen de error(0.10).
APLICACIN DE LA FRMULA.
n= 120
2
{(0.10)(120-1)} +1
n= 120
(1.19)+1
n=120
2.19
n=54.79
Es decir que tenemos 55 elementos que conforman la muestra para la empresa
tercerizadora FABRIPART.
1.3.2
OBJETIVO: Saber la necesidad que tiene la Empresa Pico Snchez Ca. Ltda. para la
creacin de una empresa tercerizadora de asientos terminados para bus interprovincial.
ALTERNATIVA
Nunca
Rara vez
Casi siempre
Siempre
Todo el tiempo
NMERO DE LA MUESTRA
%
7,27
10,91
32,73
36,36
12,73
100,00
40,00
36,36
32,73
35,00
PORCENTAJE DE
ENCUESTADOS
ENCUESTADOS
4
6
18
20
7
55
30,00
25,00
20,00
12,73
10,91
15,00
7,27
10,00
5,00
0,00
Nunca
Rara vez
Casi siempre
Siempre
ALTERNATIVAS
Todo el
tiempo
2.Considera usted que existen grandes desperdicios que resulten de la fabricacin de las
secciones de silletera y tapicera en la empresa?
ALTERNATIVA
Nada
Poco
Bastante
NMERO DE LA MUESTRA
ENCUESTADOS
8
15
32
55
%
14,55
27,27
58,18
100,00
PORCENTAJE DE
ENCUESTADOS
60,00
50,00
40,00
30,00
27,27
14,55
20,00
10,00
0,00
Nada
Poco
Bastante
ALTERNATIVAS
Se tiene que de un total de 55 encuestados el 58.18% consideran que existen gran cantidad
de desperdicios que resultan de estas dos secciones, seguido por un 27.27% que opinan que
el desperdicio es poco, y un 14.55% opinan que no se encuentra nada de desperdicios.
ALTERNATIVA
Nunca
Rara vez
Casi siempre
Siempre
Todo el tiempo
NMERO DE LA MUESTRA
ENCUESTADOS
6
18
13
8
10
55
%
10,91
32,73
23,64
14,55
18,18
100,00
35,00
32,73
PORCENTAJE DE
ENCUESTADOS
30,00
23,64
25,00
20,00
18,18
14,55
15,00
10,91
10,00
5,00
0,00
Nunca
Rara vez
Casi
siempre
Siempre
Todo el
tiempo
ALTERNATIVAS
El resultado de esta pregunta nos indica que el 32.73% consideran que rara vez son
entregados los diseos a estas secciones en forma oportuna y veraz, causando retraso en su
trabajo, prdida de tiempo y material, seguido por el 23.64% estiman que casi siempre
tienen los diseos oportunamente, y un 18.18% estiman que todo el tiempo estas secciones
tienen la informacin de los diseos de los asientos a tiempo .
ALTERNATIVA
ENCUESTADOS
%
Inicio del proceso
19
34,55
Intermedio del proceso
25
45,45
Final del proceso
11
20,00
NMERO DE LA MUESTRA
55
100,00
PORCENTAJE DE ENCUESTADOS
50,00
45,00
40,00
35,00
30,00
25,00
20,00
15,00
10,00
5,00
0,00
45,45
34,55
20,00
Inicio del
proceso
Intermedio del
proceso
Final del
proceso
ALTERNATIVAS
Para la empresa es importante saber en que parte del proceso de fabricacin de los asientos
se han detectado los cuellos de botella, para poder obtener respuestas a los retrasos en la
entrega de este producto se ha identificado en el intermedio del proceso con un 45.45% se
encuentran mayores problemas, seguido del inicio del proceso con un 34,55%, esto nos
indica que en las partes iniciales e intermedias del proceso se encuentran los reprocesos
que retrasan la produccin.
ALTERNATIVA
SI
NO
NMERO DE LA MUESTRA
ENCUESTADOS
20
35
55
%
36,36
63,64
100,00
SI
36%
NO
64%
SI
NO
Los resultados de la encuesta nos indican que el 64%, consideran que el proceso que
aplica la empresa para la produccin de asientos terminados no es el ms indicado ya que
no existe organizacin puesto que retrasa la produccin de la empresa.
ALTERNATIVA
ENCUESTADOS
Nunca
28
Rara vez
23
Casi siempre
3
Siempre
1
Todo el tiempo
0
NMERO DE LA MUESTRA
55
%
50,91
41,82
5,45
1,82
0,00
100,00
PORCENTAJE
ENCUESTADOS
60,00
50,91
50,00
41,82
40,00
30,00
20,00
5,45
10,00
1,82
0,00
Siempre
Todo el
tiempo
0,00
Nunca
Rara vez
Casi
siempre
ALTERNATIVAS
El producto terminado de la empresa PICOSA con un 50.91% indica que nunca ha existido
quejas en la calidad y acabados de los asientos, seguido por un 41,82% estiman que rara
vez se ha presentado quejas por los asientos. Esto ha permitido establecer que los asientos
que fabrica la empresa son de calidad y el problema es detectado en el proceso de
produccin.
7. Cree usted que se necesita crear nuevos diseos de los modelos de asiento terminados?
ALTERNATIVA
ENCUESTADOS
SI
15
NO
40
NMERO DE LA MUESTRA
55
%
27,27
72,73
100,00
El 73% nos indica que la empresa no ha cambiado de modelos en sus diseos de asientos,
y el 27% estiman que la empresa constantemente se encuentra renovando sus diseos.
SI
27%
NO
73%
SI
NO
8.Que cantidad de dinero estara dispuesto a pagar por un asiento ergonmico bus
interprovincial-turismo?
ALTERNATIVA
ENCUESTADOS
10
%
18,18
19
34,55
26
55
47,27
100,00
PORECNTAJE DE
ENCUESTADOS
47,27
34,55
18,18
ALTERNATIVAS
Los resultados de esta pregunta son importantes ya que nos permitir saber el valor que
podran pagar por un asiento individual de tal forma que con 47.27% estiman que se
podra pagar ms de 120 USD, seguido por un 34,55% que piensan que se pagara entre
110 USD a 120 USD, este resultado nos permite tener un parmetro de los precios que
podramos cobrar por cada asiento para bus interprovincial.
9. Que cantidad de dinero estara dispuesto a pagar por un asiento ergonmico bus
escolar ?
ALTERNATIVA
ENCUESTADOS
17
%
30,91
25
45,45
13
55
23,64
100,00
NMERO DE LA MUESTRA
PORCENTAJE DE
ENCUESTADOS
45,45
30,91
23,64
ALTERNATIVAS
Los resultados de esta pregunta son importantes ya que nos permitir saber el valor que
podran pagar por un asiento individual para un bus escolar de tal forma que con 45.45%
estiman que se podra pagar ms de 95 USD a 105 USD, seguido por un 30.91% que
piensan que se pagara entre 65 USD a 75 USD, este resultado nos permite tener un
parmetro de los precios que podramos cobrar por cada asiento para bus escolar.
En cambio aqu la tendencia se da entre $95,00 a $105,00, debido a que estos buses no
realizan largos viajes ya que generalmente son para transporte a nivel dentro de la ciudad.
ALTERNATIVA
SI
NO
NMERO DE LA MUESTRA
ENCUESTADOS
33
22
55
%
60,00
40,00
100,00
NO
40%
SI
60%
SI
NO
Los resultados de esta pregunta nos indica que el 60% de las personas encuestadas opinan
que la seccin de tapicera y silletera deberan ser tercerizadas ya que de esta manera se
ayudara al sistema de produccin de la empresa.
11. Para trabajar con una empresa proveedora de asientos terminados para bus usted
ALTERNATIVA
Tiempo de entrega
Precio
Diseo
Calidad
NMERO DE LA MUESTRA
ENCUESTADOS
13
%
23,64
15
27,27
16,36
18
55
32,73
100,00
considera:
PORCENTAJE DE ENCUESTADOS
32,73
30,00
25,00
27,27
23,64
20,00
16,36
15,00
10,00
5,00
0,00
Tiempo de
entrega
Precio
Diseo
Calidad
ALTERNATIVAS
1.3.3
AO
2001
2002
2003
2004
2005
TOTAL
DEMANDA
HISTRICA
81
91
95
102
110
479
GRFICO III
DEMANDA HISTRICA
120
DEMANDA
100
95
91
102
110
81
80
60
40
20
0
1
AO
AO
2001
2002
2003
2004
2005
TOTAL
Yi
Xi
81
91
95
102
110
479
Xi.Yi
-2
-1
0
1
2
0
Xi
-162
-91
0
102
220
69
4
1
0
1
4
10
Fuente: Cuadro IV
Elaborado: Alexandra Guevara
Fanny Barrionuevo
1.
2.
479 =
69 =
5a
10b
a
b
=
=
95,8
6,9
a+
95,8 +
b
6,9
X
X
95,8 +
95,8 +
95,8 +
137,2
6,9 * 6
6,9 * 6
41,4
CUADRO VI
DEMANDA PROYECTADA
DEMANDA
PROYECTADA
AO
2006
137
2007
144
2008
151
2009
158
2010
165
TOTAL
755
GRAFICO IV.
DEMANDA PROYECTADA
180
160
137
144
151
158
165
DEMANDA
140
120
100
80
60
40
20
0
1
3
AO
Fuente: Cuadro VI
Elaborado: Alexandra Guevara
Fanny Barrionuevo
1.3.5
218
755
537
DEMANDA
PROYECTADA
OFERTA PROYECTADA
DEMANDA
INSATISFECHA
Fanny Barrionuevo
CUADRO VIII
GRAFICO VI
OFERTA
50
40
56
50
38
31
30
20
10
0
1
AO
En base al cuadro anterior se toma el nmero de juego de asientos de bus por ao para
realizar el siguiente cuadro de oferta del producto:
AO
TOTAL DE
JUEGO DE
ASIENTOS
2006
2007
2008
2009
2010
31
38
44
50
56
que se podra producir , todo esto teniendo en cuenta la produccin de la empresa con la
que se pretende trabajar.
CUADRO IX
PLANIFICACIN DE PRODUCCIN PICO SANCHEZ CIA LTDA
PRIMER SEGUNDO TERCER
CUARTO
QUINTO
AO2006 AO 2007 ANO 2008 AO 2009 AO 2010
CONCEPTO
JUEGO ASIENTOS BUS
120
122
125
127
130
En la actualidad la empresa ya tiene una produccin fija a diferencia de los aos anteriores
la empresa no tena la capacidad instalada para la produccin; pero actualmente cuenta con
capacidad y experiencia.
Por esta razn en base a esto se ha tomado en cuenta para la planificacin de la empresa
FABRIPART .
1.4.
La determinacin del precio con el cual se va ofertar el producto, ya que servir de base
para el clculo de probables ingresos del proyecto.
CUADRO X
ANLISIS DE PRECIOS DE LA COMPETENCIA
EMPRESA
MODERESPON
Construcciones Metlicas Valencia
GRFICO VII
PRECIO CADA
ASIENTO BUS
INTERPROVINCIAL
($)
129,00
PRECIO
JUEGO DE
45
ASIENTOS
5805
127,00
5715
PRECIO
129,00
127,00
MODERESPON
Construcciones
Metlicas Valencia
EMPRESAS
Sus caractersticas:
Reclinacin de 3 puntos
Una codera fija y una abatible
Tapicera a eleccin.
Entrega en 8 das laborables
CONSTRUCCIONES METLICAS
interprovincial, turismo y escolar .
VALENCIA .- Ofrece
Reclinacin de 3 puntos
Dos coderas fijas
Tapicera a eleccin.
Entrega en 8 das laborables.
La proyeccin de los precios se lo efecta en base al ndice de inflacin anual hasta octubre
del ao 2006 que es el 3.21% , segn el Instituto Nacional de Estadsticas y Censos
(INEC).
CUADRO XI
DETALLE
PRECIO DE CADA ASIENTO
INDIVIDUAL
PRIMER
AO 2006
123,77
SEGUNDO
AO 2007
TERCERO CUARTO
AO 2008 AO 2009
127,75
131,85
CONCEPTO
QUINTO
AO 2010
127
130
6123,79
779834,22
6320,37
820964,24
136,08
QUINTO AO
2010
140,45
GRFICO VIII
PRECIO
5933,33
6000,00
5800,00
6320,37
6123,79
6200,00
5748,80
601560,00
668400
120
5570,00
5600,00
5400,00
633287,48
703652,75
666688,33
740764,81
701850,80
779834,22
738867,82
820964,24
5200,00
5000,00
1
AO
PRECIO DE JUEGO ASIENTO(45)
Fuente :Cuadro XI
Elaborado por: Alexandra Guevara
Fanny Barrionuevo
Esta empresa es de tipo industrial la misma que esta dedicada a la produccin de asientos
de bus interprovincial.
Debido a que en la Empresa Pico Snchez Cia Ltda. se ha detectado problemas tales como
que no existe entrega en forma oportuna las estructuras de los asientos a la seccin de
Las caractersticas principales de los asientos son: asiento ergonmico con reclinacin de
tres puntos , color de tapicera al gusto del cliente con variedad en telas importadas y
nacionales, con una codera fija y dos abatibles, pisadera de pies, tapizn en el respaldo del
espaldar (opcional).
VENTAJAS COMPETITIVAS.
Precio competitivo
Servicio de mantenimiento
Exclusividad en diseos
CANALES DE DISTRIBUCIN.
Entrega a domicilio
Recepcin de pedidos a domicilio, telfono.
PRODUCCIN.
Para cubrir el mercado la atencin al pblico de Lunes a Viernes de 8:00 a.m a 6:00 p.m .
Contaremos con un equipo de trabajo de doce personas .
El personal que laborar en la produccin tendr el horario de Lunes a Viernes de 8:00 a.m
a 6:00 p.m .
CUADRO XII.
ESPALDARES
REJILLAS(COJINES
BASE PRINCIPAL
ALINEACIN
PATAS
10
30
SUBTOTAL
82
ENSAMBLADO
ENSAMBLE DE PARTES BASES DE
ASIENTO
ENSAMBLE DE ESPALDAR
10
30
10
10
20
40
20
8
11
17
16
8
50
COLOCACIN DE RESORTES EN
ESPALDAR Y MECANISMO
ACEITAR MECANISMOS DE ASIENTO
REVISIN DE FUNCIONAMIENTO DE
ASIENTO
SUBTOTAL
12
5
5
279
ENTREGADO A FONDEADO
LIMPIEZA DE EXTRUCTURAS
FONDEADO DE EXTRUCTURA DE ASIENTO
SUBTOTAL
Contina
60
60
120
ENTREGADO A TAPICERIA
CORTAR ESPALDARES
62
25
60
50
50
COLOCACION EN ESPONJAS
75
70
70
75
85
75
20
SUBTOTAL
717
1198
DIAS
20
2
21
1.6
Producir los asientos de bus para la Empresa Pico Snchez Cia Ltda. en base a
las especificaciones tcnicas requeridas.
1.6.2.1 CONTENIDO:
Por lo
La encuesta realizada en la Empresa Pico Snchez Cia Ltda. ha permitido tener una
visin ms clara de los problemas y necesidades del rea de silletera y tapicera
evidenciando que existen reprocesos , desperdicio de material y un 60 % opina que
se debe tercerizar estas secciones .
CAPITULO II
ESTUDIO TCNICO.
Esta ubicacin es de gran beneficio para las dos empresas ya permitirn una entrega
del producto justo a tiempo, evitando gastos de transporte.
Servicios Bsicos.- La empresa contar con todos los servicios bsicos para su
funcionamiento.
2.3.1
2.3.1.1 DETALLE
DEL
DIAGRAMA
DEL
PROCESO
DE
TAPICERA
GRFICO VIX
Realizacin de
orden de
trabajo
Secretaria /Contadora
Orden de
trabajo
Bodega
Entrega de
orden de
trabajo
Planta de
produccin
2.3.1.3 DIAGRAMA
DE
PROCESO
DE
FABRICACIN
DE
GRFICO X
PERSONAL
INICIO
JEFE DE
PRODUCCIN
Doblar espaldar
OBRERO1
Alinear
Prenzar extremos de coderas
Cortar L de cojin
Ensamblar espaldar
OBRERO 3
Ensamblar mecanismo
OBRERO 4
OBRERO 5
Funciona el asiento
Corregir
SI
PERSONAL
PROCESO
A
JEFE DE
PRODUCCIN
OBRERO 8
OBRERO 9
OBRERO 10
Colocacin de tapa coderas y
respaldos de asientosde fibra
Verificar mecanismos de asiento y coderas abatibles
JEFE DE
PRODUCCION
NO
Pasa control de
calidad
TOMA ACCIONES
CORRECTIVAS
SI
Entrega a bodega de
almacenamiento
FIN
2.3.2
CANTIDAD
ESPALDAR ES-231
ESPONJAS 1.5CM BLANCA 122X244
ESPONJAS 3CM NEGRA -122X244
ESPONJAS 2CM ESPECIAL -122X244
IZARCOL
ALAMBRE #14
ALAMBRE#12
PIOLA PLASTICA
TACHUELAS
TELA
HILO CLOR
SINTETICO BLANCO C/GL11.51
SINTETICO NEGRO
THIER LACA
ELECTRODOS 16-11
CUADRO XIV
UNIDAD
300 UNIDAD
30 UNIDAD
20 UNIDAD
10 UNIDAD
30 UNIDAD
30 UNIDAD
30
20
460
40
24000
950
950
460
460
3400
10
460
460
960
20
240
480
500
1000
10
10
260
460
230
460
920
460
1380
460
230
5
5
220
220
10
30
460
460
70
60
110
10
40
60
600
10
630
10
30
30
20
250
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
CM
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
LB
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
LB
LT
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
ROLLO
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
CANECA
LB
LB
MT
CAJA
MT
CONO
LT
LT
GL
KL
CONCEPTO
GASOLINA
WAIPE DE PULIR
CANTIDAD UNIDAD
10 GL
20 LB
MALLA
FUNDAS PLASTICAS
GUANTES DE CAUCHO
GUANTES CUERO LARGOS
BROCA 3/16
BROCA 1/4
BROCA 5/8
BROCA 5/32
BROCA1/2
BROCA 3/8
BROCA 7/16
BROCA 3/4
BROCA 13MM
SIERRASSANFLEX GRANO GRUESO
10
920
20
120
50
50
50
50
50
50
50
50
20
100
MT
UNIDAD
PAR
PAR
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
CUADRO XV
MAQUINARIA
TALADRO DE PEDESTAL 3/4 RLD =19
ESMERIL 1/2
SOLDADORAS MIG 0.9 WELBER
SOLDADORAS LINCON ELECTRICAS
CORTADORA PLASMA
TALADRO DW508
AMOLADORA DW847
LIJADORA DW-421
TRONZADORA MAKITA
CIZALLA
DOBLADORA
ENTENALLA GRANDE
MAQUINA DE COSER(RECTA) YUKI
CANTIDAD
1
2
3
2
1
6
6
6
2
1
1
2
2
CUADRO XVI
HERRAMIENTAS
ARCOS DESIERRA
SACABOCADO #23
ESCUADRAS 12"
LIMAS PLANAS "12"
LIMATON 12"
MARTILLOS 2./2 LB
MASCARAS DE SOLDAR
NIVEL DE ALUMINIO 18"
PLAYOS DE PRESIN STY
PLAYOS SIMPLE STY
PLAYOS R11
PUNTOS
SACABOCADOS 3/8ALEMAN
GAFASDE PULIR
LLAVES 11/16-5/8C
LLAVES 16-17 BOCA
CINCEL 12"
SIERRAS SANFLEX
CANTIDAD
6
12
24
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
15
12
12
12
50
2.3.3
CUADRO XVII
EQUIPOS DE OFICINA
COMPUTADORA DESKTOP XPX , monitor
ultra delgado de 17".Procesador amd.Hyper 3000
grabador de cd?s Disco duro de 80GB Licencia
WINDOWS XP
IMPRESORA multifuncin , reproductor de
fotografca de 35 mm: hasta 4800x1200dpi, alta
velocidad de impresin .Scanner rtico. Copia
color instantnea software photo editor lexmark
FAX COPIADORA PANASONIC FHD351
Altavoz con microfono digital. Identificador de
llamadas includo Facil funcionamiento ,
copiadora de documentos imprime 4 paginas x
minuto
Sumadora grande CANON
CANTIDAD
1
1
CUADRO XVIII
MUEBLES Y ENSERES
ESCRITORIO DE MADERA
SILLA DE ESCRITORIO TAPIZ DAMASCO
SILLAS DE ESPERA
ARCHIVADOR 6 CAJONES
ESTANTERIAS PARA PARTES Y PIEZAS
ESTANTERIAS BODEGA
MESAS MADERA TRABAJO PLANTA
CANTIDAD
1
1
3
1
4
4
4
2.3.3.3 RTULO.
CUADRO XIX
CONCEPTO
CANTIDAD
2.3.4
PROVEEDORES.
Idmacero.
Megapernos .
Resorte Automotriz.
El Hierro.
Plastigram.
Caral.
Pinturas Verdesoto.
Carrocera Picosa.
Esprom.
Comercial Producauchos.
Compaa ultraqumica.
Ferretera Bellavista.
Multicolor.
Lacov.
Prometal.
Conmet.
MAQUINARIA Y HERRAMIENTA.
Prometal.
Matsun.
Promesa.
Ferretera Bellavista.
MUEBLES Y ENSERES.
Mueblera DANIELS
EQUIPOS DE OFICINA.
Megamaxi
Las polticas de crdito que estos proveedores nos ofrecen estn de acuerdo al monto de
compra, las mismas que son:
Al contado.
CUADRO XX
PROVEEDORES .
PROVEEDORES
Idmacero.
Importadora mercantil mundo metales.
Plastigram.
Protela del Ecuador.
Prometal.
Matsun.
Promesa.
Megapernos .
Resorte Automotriz.
Caral.
Comercial Producauchos.
Compaa ultraqumica.
Carrocera Picosa.
Lacov.
El Hierro.
Ferretera Bellavista.
Centro platico Ambato.
Estacin de Servicio La Macarena 2.
Ferretera Los Andes.
Conmet.
Indura del Ecuador.
Pinturas Verdesoto..
Multicolor.
Esprom.
Mueblera DANIELS
Megamaxi
CREDITO
45 Y 60 DAS
45 Y 60 DAS
45 Y 60 DAS
45 Y 60 DAS
45 Y 60 DAS
45 Y 60 DAS
45 Y 60 DAS
30 DAS
30 DAS
30 DAS
30 DAS
30 DAS
30 DAS
30 DAS
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
45 DAS
45 DAS
45 DAS
45 DAS
45 DAS
30 Y 60 DAS
2.3.5
DISTRIBUCIN DE LA PLANTA
Seccin de silleteria.
Seccin de tapicera.
GRFICO XII
BAO
BODEGA DE MATERIA
PRIMA E INSUMOS
10
15
AREA DE SILLETERA
20
25
AREA TAPICERA
AREA FONDEADO
El segundo galpn donde se utilizar como bodega del producto terminado mide 15mx
15m.
GRFICO XIII
METROS
10
15
0 BAO
10
O
F
I
C
I
N
A
S
15
GRFICO XIV
DISTRIBUCIN DE LA MAQUINARIA EN LA PLANTA DE PRODUCCIN
METROS
BAO
10
N
M
L
A
ESTAN
TERIA
PARA
PARTES Y
PIEZAS
ESTAN
TERA
PARA
PARTES
Y
PIEZAS
ESTANTERAS
E
S
T
A BODEGA DE MATERIA
N PRIMA E INSUMOS
T
E
R
I
ESPALDARES Y BASES
C
O
10
MESA DE
TRABAJO
15
F
H
B
20
MESA DE TRABAJO
25 AREA TAPICERA
AREA FONDEADO
CONCEPTO
Nro.
MAQ
- TALADRO DE PEDESTAL
- ESMERIL 1/2
- SOLDADORA MIG 0.9
- SOLDADORA ELECTRICA
- CORTADORA PLASMA
-TRONZADORA
-CIZALLA
-DOBLADORA DE TUBO
-ENTENALLA
-MAQUINA DE COSER
(A)
(B-C)
3
(D-E-F)
2
(G-H)
1
(I)
2
(J-K)
1
( L)
1
(M)
2
(N-O)
2
(P-Q)
2
15
GRFICO XV
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
EMPRESA FABRIPART
GERENTE
SECRETARIA/
CONTABILIDAD
PRODUCCIN
NIVEL DE
JERARQUA
1.-N.Directivo
Alexandra Guevara
2.-N.Auxiliar
Fanny Barrionuevo
Fecha:
GRFICO XVI
BODEGA
Aprobado por:
Fecha:
$ 800,oo
$800,oo
SECRETARIA /CONTADORA
-1 Secretaria $ 200,oo
TOTAL
$200,oo
BODEGA
PRODUCCIN
-1 Jefe de Produccin $300,oo
-1 Obrero 1
$170,oo
-1 Obrero 2
$170,oo
-1 Obrero 3
$170,oo
-1 Obrero 4
$170,oo
-1 Obrero 5
$170,oo
-1 Obrero 6
$170,oo
-1 Obrero 7
$170,oo
-1 Obrero 8
$170,oo
-1 Obrero 9
$170,oo
-1 Obrero 10
$170,oo
TOTAL
-1 Bodeguero $ 200,oo
TOTAL
$2000,oo
GRFICO XVII
$200,oo
EMPRESA"FABRIPART"
GERENCIA
-Administracin de la empresa
-Supervisin financiera
-Supervisin de produccin
-Promociones y publicidad del producto
-Investigacin de nuevos nichos de
mercado
- Ventas del producto
SECRETARA /CONTABILIDAD
-Funciones de secretaria
-Atencin a clientes
-Llevar la contabilidad
-Realizar compras de
suministros
-Registro de kardex
JEFATURA DE
PRODUCCIN
-Planificacin de
produccin
-Distribucin de
actividades a
obreros
BODEGA
-Entrega de materiales a
planta de produccin
-Control de sumistro
-Almacenamiento y
despacho de producto
terminado.
2.3.7
PRINCIPALES
FUNCIONES
QUE
DEPARTAMENTO EN LA EMPRESA.
REALIZAR
CADA
GERENTE
Administracin de la empresa
Supervisin financiera
Supervisin de produccin
SECRETARIA /CONTADORA
Atencin a clientes
Recepcin de pedidos
Llevar la contabilidad.
Registro de kardex.
PRODUCCIN.
JEFE DE PRODUCCIN.
Planificacin de la produccin.
OBREROS.
-
El personal que contar la empresa debern ser personas calificadas, los mismos que
deben cumplir ciertos requisitos.
GERENTE
SECRETARIA /CONTADORA
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN.
JEFE DE PRODUCCIN.
Ingeniero Mecnico.
OBREROS
Mnimo bachiller.
DEPARTAMENTO DE BODEGA.
BODEGUERO.
Bachiller en Contabilidad.
Dos o ms Persona.
2.
-El galpn donde se desarrollar las actividades tiene una dimensin de 15 meteros de
ancho x 25 metros de largo, en donde se han especificado las diferentes dependencias
que posee la empresa al igual que la distribucin de la maquinaria, siendo as que
tenemos la seccin de tapicera , seccin de silletera, y seccin fondeado, bodega
seccin y el bao.
- La organizacin del recurso humano permitir evitar demoras en la entrega del producto
final, y adems contar con el personal idneo y calificado para cada actividad de la
empresa.
CAPITULO III
ESTUDIO ECONMICO.
CUADRO XXI.
CONCEPTO
UNIDAD
P. UNITARIO
300
30
20
10
30
30
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
9,8044
6,8
7,07
11,1795
7,563
5,73
2.941,32
204,00
141,40
111,80
226,89
171,90
35.295,84
2.448,00
1.696,80
1.341,54
2.722,68
2.062,80
30
20
460
40
24000
950
950
460
460
3400
10
460
460
960
20
240
480
500
1000
10
10
260
460
230
460
920
460
1380
460
230
5
5
220
220
10
30
460
460
70
60
110
10
40
60
600
10
630
10
30
30
20
250
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
CM
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
LB
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
LB
LT
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
ROLLO
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
CANECA
LB
LB
MT
CAJA
MT
CONO
LT
LT
GL
KL
6,1
3,402
0,29
7,99
0,0089
0,06
0,04
1
0,5
0,07
17
0,21
1,1
0,55
1,68
0,29
0,06
0,2
0,06
1,2
1,75
1
1
4,33
7,86
0,1
0,1
0,04
1
0,34
65,93
43,75
1,25
1,25
22,6
30,3
11,02
10,76
1,98
6,88
11,72
34,13
0,58
0,58
0,0143
1,071
6,86
1,95
2,878
11,53
3,32
46,25
183,00
68,04
133,40
319,60
213,60
57,00
38,00
460,00
230,00
238,00
170,00
96,60
506,00
528,00
33,60
69,60
28,80
100,00
60,00
12,00
17,50
260,00
460,00
995,90
3.615,60
92,00
46,00
55,20
460,00
78,20
329,65
218,75
274,20
274,20
226,00
909,00
5.069,20
4.949,60
138,60
412,80
1.289,20
341,30
23,20
34,80
8,58
10,71
4.321,80
19,50
86,34
345,90
66,40
11.562,50
44.335,18
2.196,00
816,48
1.600,80
3.835,20
2.563,20
684,00
456,00
5.520,00
2.760,00
2.856,00
2.040,00
1.159,20
6.072,00
6.336,00
403,20
835,20
345,60
1.200,00
720,00
144,00
210,00
3.120,00
5.520,00
11.950,80
43.387,20
1.104,00
552,00
662,40
5.520,00
938,40
3.955,80
2.625,00
3.290,40
3.290,40
2.712,00
10.908,00
60.830,40
59.395,20
1.663,20
4.953,60
15.470,40
4.095,60
278,40
417,60
102,96
128,52
51.861,60
234,00
1.036,08
4.150,80
796,80
138.750,00
532.022,10
CANTIDAD
ESPALDAR ES-231
ESPONJAS 1.5CM BLANCA
ESPONJAS 3CM NEGRA
ESPONJAS 2CM ESPECIAL
IZARCOL
ALAMBRE #14
ALAMBRE#12
PIOLA PLASTICA
TACHUELAS
TELA
HILO CLOR
SINTETICO BLANCO C/GL11.51
SINTETICO NEGRO
THIER LACA
ELECTRODOS 16-11
TOTAL
VALOR ANUAL
MATERIAL INDIRECTO
CONCEPTO
GASOLINA
WAIPE DE PULIR
CANTIDAD UNIDAD
10 GL
20 LB
MALLA
FUNDAS PLASTICAS
GUANTES DE CAUCHO
GUANTES CUERO LARGOS
BROCA 3/16
BROCA 1/4
BROCA 5/8
BROCA 5/32
BROCA1/2
BROCA 3/8
BROCA 7/16
BROCA 3/4
BROCA 13MM
SIERRASSANFLEX GRANO GRUESO
10
920
20
120
50
50
50
50
50
50
50
50
20
100
PRECIO
PRECIO
PRECIO
TOTAL/MEN TOTAL
UNITARIO SUAL
ANUAL
1,32
13,20
158,40
1,20
24,00
288,00
MT
UNIDAD
PAR
PAR
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
2,31
0,16
0,90
1,80
0,36
0,60
0,03
0,29
2,60
1,16
2,10
7,80
2,30
1,12
TOTAL
3.1.3
23,12
147,20
18,00
216,00
18,00
30,00
1,30
14,50
130,00
58,00
105,00
390,00
46,00
111,61
1.345,93
277,44
1.766,40
216,00
2.592,00
216,00
360,00
15,60
174,00
1.560,00
696,00
1.260,00
4.680,00
552,00
1.339,32
16.151,16
CUADRO XXIII
SUELDOS Y SALARIOS DE MANO OBRA DIRECTA
SUELDO
SUELDO Y SALARIOS CANTIDAD MENSUALSUELDO ANUAL
JEFE DE PRODUCCIN
1,00
300,00
3.600,00
BODEGUERO
1,00
200,00
2.400,00
OBREROS
10,00
170,00
2.040,00
TOTAL
670,00
8.040,00
Fuente: Investigacin directa
Elaborado por: Alexandra Guevara
Fanny Barrionuevo
3.1.4
Los gastos generales son todos los valores que no se han considerado en los costos de
fabricacin ya que no forman parte directa en el proceso., pero son muy necesarios en el
movimiento de la actividad general de la empresa.
Estos gastos se dividen en: Gastos Administrativos, Gastos de Ventas y Gastos financieros.
3.2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
1.000,00
12.000,00
Se refiere al gasto por concepto de agua, luz , y telfono que tendra la empresa para su
normal funcionamiento.
CUADRO XXV
SERVICIOS BSICOS
VALOR
VALOR
CONCEPTO MENSUAL ANUAL
AGUA
45,00
540,00
LUZ
140,00
1.680,00
TELFONO
50,00
600,00
TOTAL
235,00
2.820,00
3.2.1.3 ARRIENDO.
Se refiere a los gastos que se realizan por concepto de suministro de oficina para el
desarrollo normal de las actividades de las oficinas.
CUADRO XXVII
SUMINISTROS DE OFICINA
VALOR
VALOR
VALOR
ANUAL
UTILESDE OFICINA
CANTIDAD UNITARIO
MENSUAL
RESMA HOJAS PAPEL BOND
A4
3
3,15
9,44
113,26
LAPIZ MONGOL
25
0,15
3,68
44,10
MARCADOR PELIKAN
20
0,25
4,98
59,76
ESFEROS NEGRO
5
0,15
0,76
9,06
ESTILETES
10
0,93
9,27
111,24
REPUESTOS ESTILETE
10
0,67
6,67
80,04
CINTA MASKI
3
0,54
1,63
19,51
CINTA ADESIVA SURTAPE
CRISTLINA
3
0,31
0,93
11,20
TORNER
1
63,62
63,62
763,42
FOLDER CON VINCHAS
12
0,13
1,54
18,43
TOTAL
102,50
1.230,01
Estos gastos forman parte de todo lo relacionado con las ventas del producto en donde
tenemos publicidad, viticos, promociones, ferias y eventos, entre otros.
3.2.2.1 PUBLICIDAD .
CUADRO XXVIII
PUBLICIDAD
DETALLE CANTIDAD
TRIPTICOS EN
PAPEL
COUCHE
DE
150 G CON
BRILLO
UB
OFFSET
1.000
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
0,18
180,00
180,00
3.2.3
GASTOS FINANCIEROS.
Son los gastos generados por el sistema financiero entre lo que se encuentran los crditos
adquiridos a mediano y largo plazo, los interese pagados por sobregiros, comisiones
bancarios y otros.
AO
1
532.022,10
16.151,16
8.040,00
600,00
1.311,80
88,99
558.214,06
AO
2
558.623,21
16.958,72
8.442,00
630,00
1.377,39
93,44
586.126,76
AO
3
586.554,37
17.806,65
8.864,10
661,50
1.446,26
98,11
615.434,00
AO
4
615.882,08
18.696,99
9.307,31
694,58
1.518,58
103,02
646.206,55
AO
5
646.676,19
19.631,84
9.772,67
729,30
1.594,50
108,17
678.517,67
12.000,00
2.820,00
6.000,00
1.230,01
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
22.373,05
12.600,00
2.961,00
6.300,00
1.291,51
86,94
33,64
68,99
23,63
126,00
23.491,70
13.230,00
3.109,05
6.615,00
1.356,09
91,29
35,32
72,43
24,81
132,30
24.509,18
13.891,50
3.264,50
6.945,75
1.423,89
95,85
37,09
76,06
26,05
138,92
25.734,64
14.586,08
3.427,73
7.293,04
1.495,08
100,64
38,94
79,86
27,35
145,86
27.021,37
180,00
180,00
189,00
189,00
198,45
198,45
208,37
208,37
218,79
218,79
4.591,49
1.558,51
6.150,00
28.703,05
586.917,11
4.695,65
941,85
5.637,50
29.318,20
615.444,96
5.712,86
437,14
6.150,00
30.857,63
646.291,63
25.943,01
672.149,56
27.240,16
705.757,84
Son bienes tangibles como propiedades, planta y equipos que son de propiedad de una
empresa, que tienen una vida til de ms de 1 ao y su fin es ser utilizados en sus
actividades regulares y no para la venta.
CUADRO XXX
ACTIVOS FIJOS.
MAQUINARIA
CANTIDAD P.UNITARIO P.TOTAL
TALADRO DE PEDESTAL 3/4 RLD =19 1
260,38
260,38
ESMERIL 1/2
2
46,06
92,12
SOLDADORAS MIG 0.9 WELBER
3
1271,6
3.814,80
SOLDADORAS LINCON ELECTRICAS 2
381,64
763,28
CORTADORA PLASMA
1
4420
4.420,00
TALADRO DW508
6
106,22
637,32
AMOLADORA DW847
6
166,5
999,00
LIJADORA DW-421
6
103,4
620,40
TRONZADORA MAKITA
2
224,7143
449,43
CIZALLA
1
118,87
118,87
DOBLADORA
1
500
500,00
ENTENALLA GRANDE
2
350
700,00
MAQUINA DE COSER(RECTA) YUKI 2
600
1.200,00
TOTAL MAQUINARIA
14.575,60
HERRAMIENTAS
ARCOS DESIERRA
6
7,8
46,8
SACABOCADO #23
12
2,04
24,48
ESCUADRAS 12"
24
1,2
28,8
LIMAS PLANAS "12"
12
6,5
78
LIMATON 12"
12
4,3
51,6
MARTILLOS 2./2 LB
12
8,2
98,4
MASCARAS DE SOLDAR
12
7
84
NIVEL DE ALUMINIO 18"
12
8,5
102
PLAYOS DE PRESIN STY
12
6,2
74,4
PLAYOS SIMPLE STY
12
2,3
27,6
PLAYOS R11
12
11,71
140,52
PUNTOS
12
5,4
64,8
SACABOCADOS 3/8ALEMAN
12
3,2
38,4
GAFASDE PULIR
15
1
15
LLAVES 11/16-5/8C
12
0,85
10,2
LLAVES 16-17 BOCA
12
0,7
8,4
CINCEL 12"
12
3,3
39,6
SIERRAS SANFLEX
50
1,1161
55,805
TOTAL HERRAMIENTAS
988,81
EQUIPOS DE COMPUTACION
COMPUTADORA DESKTOP XPX ,
monitor ultra delgado de 17".Procesador
amd.Hyper 3000 grabador de cd's Disco
duro de 80GB Licencia WINDOWS XP
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
IMPRESORA multifuncin , reproductor
de fotografca de 35 mm: hasta
4800x1200dpi, alta velocidad de impresin
.Scanner ptico. Copia color instantnea
software photo editor lexmark
FAX COPIADORA PANASONIC
FHD351 Altavoz con microfono digital.
Identificador de llamadas includo Facil
funcionamiento , copiadora de documentos
imprime 4 paginas x minuto
Sumadora grande CANON
TOTAL EQUIPOS DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES
ESCRITORIO DE MADERA
SILLA DE ESCRITORIO TAPIZ DAMASCO
SILLAS DE ESPERA
ARCHIVADOR 6 CAJONES
ESTANTERAS PARA PARTES Y PIEZAS
ESTANTERAS BODEGA
MESAS MADERA TRABAJO PLANTA
TOTAL MUEBLES Y ENSERES
CONCEPTO
ROTULO
TOTAL ROTULO
460,00
460,00
460,00
97,00
97,00
1
1
179,00
80,00
179,00
80,00
356,00
1
1
3
1
4
4
4
220,00
110,00
70,00
190,00
195,00
300,00
150,00
220,00
110,00
210,00
190,00
780,00
1.200,00
600,00
730,00
250
250
250
En imprevistos se estima un 2% del valor total de Activos Fijos la misma que asciende a
$347,21.
Los cargos diferidos son los gastos prepagados de publicidad, seguros, instalacin, alquiler
organizacin y desarrollo y otros gastos anticipados o de activos intangibles.
CUADRO XXXI
GASTOS DE ORGANIZACIN
CONCEPTO
TOTAL
PAGO ABOGADOS POR CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
600,00
TOTAL GASTOS DE ORGANIZACIN
600,00
Se refiere a la inversin adicional liquida que debe aportarse para que empiece a elaborar
su producto la empresa.
La empresa debe invertir dinero en efectivo para iniciar sus actividades para cubrir rubros
bsicos en un mes:
CUADRO XXXII
CAPITAL DE TRABAJO
VALOR
MENSUAL
CONCEPTO
22167,59
MATERIAL DIRECTO (50%)
1345,93
MATERIAL INDIRECTO (100%)
SUELDOS DE UN MES
3200,00
ARRIENDO
500,00
SERVICIOS BASICOS
235,00
UTILES DE OFICINA
102,50
IMPREVISTOS
347,21
IMPREVISTOS
12,00
TOTAL
27910,23
VALOR
14.575,60
988,81
460,00
356,00
730,00
250,00
17.360,41
22.167,60
22.167,60
600,00
600,00
27.910,23
27.910,23
68.038,24
3.5.1 DEPRECIACIN.
DEPRECIACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR
DEPREDEPREVALOR EN
RESIDUAL ANUAL
ACUMULADA LIBRO
PERIODO
0,00
1.457,56
0,00
0,00
14.575,60
1,00
1.311,80
1.311,80
13.263,80
2,00
1.311,80
2.623,61
11.951,99
3,00
1.311,80
3.935,41
10.640,19
4,00
1.311,80
5.247,21
9.328,39
5,00
1.311,80
6.559,02
8.016,59
6,00
1.311,80
7.870,82
6.704,78
7,00
1.311,80
9.182,62
5.392,98
8,00
1.311,80
10.494,42
4.081,18
9,00
1.311,80
11.806,23
2.769,37
10,00
1.311,80
13.118,03
1.457,57
HERRAMIENTAS
VALOR
DEPREDEPREVALOR EN
RESIDUAL ANUAL
ACUMULADA LIBRO
PERIODO
98,88
0,00
0,00
988,81
0,00
88,99
88,99
899,82
1,00
88,99
177,99
810,82
2,00
88,99
266,98
721,83
3,00
88,99
355,97
632,84
4,00
88,99
444,97
543,85
5,00
88,99
533,96
454,85
6,00
88,99
622,95
365,86
7,00
88,99
711,94
276,87
8,00
88,99
800,94
187,87
9,00
88,99
889,93
98,88
10,00
Continuacin
EQUIPOS DE COMPUTACIN
VALOR
DEPREDEPREVALOR EN
RESIDUAL ANUAL
ACUMULADA LIBRO
PERIODO
46,00
0,00
0,00
460,00
0,00
82,80
82,80
377,20
1,00
82,80
165,60
294,40
2,00
82,80
211,60
3,00
248,40
82,80
128,80
4,00
331,20
82,80
46,00
5,00
414,00
EQUIPO DE OFICINA
VALOR
DEPREDEPREVALOR EN
RESIDUAL ANUAL
ACUMULADA LIBRO
PERIODO
35,60
0,00
0,00
356,00
0,00
32,04
32,04
323,96
1,00
32,04
64,08
291,92
2,00
32,04
96,12
259,88
3,00
32,04
128,16
227,84
4,00
32,04
160,20
195,80
5,00
32,04
192,24
163,76
6,00
32,04
224,28
131,72
7,00
32,04
256,32
99,68
8,00
32,04
288,36
67,64
9,00
32,04
320,40
35,60
10,00
MUEBLES Y ENSERES
VALOR
DEPREDEPREVALOR EN
RESIDUAL ANUAL
ACUMULADA LIBRO
PERIODO
0,00
73,00
0,00
0,00
730,00
1,00
65,70
65,70
664,30
2,00
65,70
131,40
598,60
3,00
65,70
197,10
532,90
4,00
65,70
262,80
467,20
5,00
65,70
328,50
401,50
6,00
65,70
394,20
335,80
7,00
65,70
459,90
270,10
8,00
65,70
525,60
204,40
9,00
65,70
591,30
138,70
10,00
65,70
657,00
73,00
Continuacin
RTULO
VALOR
DEPREDEPREVALOR EN
RESIDUAL ANUAL
ACUMULADA LIBRO
PERIODO
25,00
0,00
0,00
250,00
0,00
22,50
22,50
227,50
1,00
22,50
45,00
205,00
2,00
22,50
67,50
182,50
3,00
22,50
90,00
160,00
4,00
22,50
137,50
5,00
112,50
22,50
115,00
6,00
135,00
22,50
92,50
7,00
157,50
22,50
70,00
8,00
180,00
22,50
47,50
9,00
202,50
22,50
25,00
10,00
225,00
3.5.2 AMORTIZACIN.
AMORTIZACIN
AMORTIZACIN DE ACTIVOS DIFERIDOS
CONCEPTO
VALOR AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
GASTOS DE ORGANIZACIN 600,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
TOTAL
600,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Para el presente proyecto vamos a necesitar un capital de $68.038.24 el mismo que ser
financiado de la siguiente forma:
CUADRO XXXVI
DETALLE
PRSTAMO
BANCARIO
FINANCIAMIENTO
%
VALOR
INVERSIN PROPIA
PRSTAMO A
TERCEROS(Corto
Plazo)
TOTAL
22,05
15.000,00
45,37
30.870,64
32,58
100,00
22.167,60
68.038,24
CUADRO XXXVII
PTMO. 15000
PLAZO: 60 MESES
INT. PROMEDIO .11.5%
EN2/07
Feb.2/07
Mar 2/07
Ab 2/07
My 2/07
Jun2/07
Jul.2/07
Ag 2/07
Sep 2/07
Oct 2/07
Nov 2/07
Dic.2/07
En 2/08
Feb 2/08
Mar 2/08
Ab 2/08
My2/08
Jul 2/08
Ag 2/08
Sep 2/08
Oct 2/08
Nov2/08
Dic 2/08
En 2/09
Feb 2/09
Mar 2/09
Ab2/09
My 2/09
Jun 2/09
Jul 2/09
Ag 2/09
Sep 2/09
Oct 2/09
Nov 2/09
dic.2/09
TOTAL
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
512,50
17.937,50
El punto de equilibrio permite analizar la relacin entre los costos fijos, los costos
variables y los beneficios.
El punto de equilibrio determina al volumen de produccin que se debe lograr como
mnimo de manera que los costos totales en ese punto correspondan con los ingresos por
ventas.
Se detalla a continuacin los datos del punto de equilibrio del primer ao.
CUADRO XXXVIII
PUNTO DE EQUILIBRIO
PE= CF
PV-Cvu
COSTOS FIJOS
CONCEPTO
ARRIENDO
SUELDOS Y SALARIOS
DEPR.EQUIPO DE COMPUTACION
DEPR.EQUIPO DE OFICINA
DEPR.MUEBLES Y ENSERES
DEPR.ROTULO
AMORT.GASTOS ORGANIZACIN
DEPR.MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION HERRAMIENTAS
PUBLICIDAD
AMORTIZACION PRESTAMO
INTERESES BANCARIOS
SERVICIOS BASICOS
TOTAL
COSTOS VARIABLE
CONCEPTO
MATERIAL DIRECTO
MATERIAL INDIRECTO
SUELDOS Y SALARIOS PRODUCCION
OTROS
TOTAL
VALOR
6.000,00
12.000,00
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
1.311,80
88,99
180,00
4591,49
1558,51
2.820,00
28.873,84
VALOR
532.022,10
16.151,16
8.040,00
600,00
556.813,26 .
COSTOS FIJOS=
COSTOS VARIABLES=
28,873,84
556,813,26
5.570,00
120,00
CVu=
556.813,26
120,00
CVu=
4.640,11
PE=
28.873,84
5.570,00 4.640,11
PE=
28.873,84
929,89
PE=
31
GRFICO XVIII
PUNTO DE EQUILIBRIO
$
GANANCIA
CVT
CT
CT
172.717,25
PERDIDA
CF
28.873,84
31
PE
El balance de situacin inicial representa el equilibrio entre los valores del Activo, frente al
Pasivo y el Patrimonio.
CUADRO XXXIX
Equipo de computacin
Equipos de oficina
Muebles y enseres
Rotulo
ACTIVO DIFERIDO
Gastos de organizacion
TOTAL ACTIVO
27.910,23
27.910,23
PASIVO
CORRIENTE
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
22.167,60
22.167,60
17.360,41
14.575,60
988,81
460,00
356,00
730,00
250,00
22.167,60
22.167,60
15.000,00
15.000,00
TOTAL PASIVO
37.167,60
PATRIMONIO
Capital Social
30.870,64
PASIVO +PATRIMONIO
68.038,24
600,00
600,00
68.038,24
GERENTE GENERAL
CONTADORA
CUADRO XL
EMPRESA FABRIPART
BALANCE DE SITUACIN PROYECTADO
RUBROS
AO
AO
AO
AO
AO
AO
ACTIVO
CORRIENTE
Caja-Bancos
27.910,23
Bancos
51.945,34
56.288,69
60.331,90
68.810,42
73.664,52
25.042,57
72.412,26
123.108,09
183.559,99
252.490,41
INVENTARIOS
Materia Prima
22.167,60
23.275,98
24.439,78
25.661,77
26.944,86
28.292,10
50.077,83
100.263,89
153.140,73
209.101,76
279.315,27
354.447,03
14.575,60
14.575,60
14.575,60
14.575,60
14.575,60
14.575,60
-1.311,80
-1.311,80
-1.311,80
-1.311,80
-1.311,80
988,81
988,81
988,81
988,81
988,81
-88,99
-88,99
-88,99
-88,99
-88,99
460,00
460,00
460,00
460,00
460,00
460,00
-82,80
-82,80
-82,80
-82,80
-82,80
356,00
356,00
356,00
356,00
356,00
356,00
-32,04
-32,04
-32,04
-32,04
-32,04
730,00
730,00
730,00
730,00
730,00
730,00
-65,70
-65,70
-65,70
-65,70
-65,70
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
250,00
-22,50
-22,50
-22,50
-22,50
-22,50
17.360,41
15.756,58
15.756,58
15.756,58
15.756,58
15.756,58
ACTIVO FIJO
Maquinaria
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
988,81
(-)
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
-120,00
-240,00
-360,00
-480,00
-600,00
600,00
480,00
360,00
240,00
120,00
0,00
68.038,24
116.500,47
169.257,31
225.098,34
295.191,85
370.203,61
22.167,60
23.275,98
24.439,78
25.661,77
26.944,86
28.292,10
22.167,60
23.275,98
24.439,78
25.661,77
26.944,86
28.292,10
Prstamo Bancario
15.000,00
10.408,51
5.712,86
15.000,00
10.408,51
5.712,86
TOTAL PASIVO
37.167,60
33.684,49
30.152,64
25.661,77
26.944,86
28.292,10
30.870,64
30.870,64
30.870,64
30.870,64
30.870,64
30.870,64
51.945,34
51.945,34
51.945,34
51.945,34
51.945,34
56.288,69
56.288,69
56.288,69
56.288,69
60.331,90
60.331,90
60.331,90
68.810,42
68.810,42
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
A CORTO PLAZO
PATRIMONIO
Capital Social
UTILIDAD DEL EJERCICIO AO1
UTILIDAD DEL EJERCICIO AO2
UTILIDAD DEL EJERCICIO AO3
UTILIDAD DEL EJERCICIO AO4
UTILIDAD DEL EJERCICIO AO5
73.664,52
30.870,64
82.815,98
139.104,67
199.436,57
268.246,99
341.911,51
PASIVO +PATRIMONIO
68.038,24
116.500,47
169.257,31
225.098,34
295.191,85
370.203,61
Fanny Barrionuevo
CONCEPTO
VENTAS NETAS
COSTO DE PRODUCCIN
MATERIAL DIRECTO
MATERIAL INDIRECTO
SUELDOS Y SALARIOS
OTROS
DEPR.MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION HERRAMIENTAS
TOTAL COSTO DE PRODUCCIN
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS Y SALARIOS
SERVICIOS BSICOS
ARRIENDO
SUMINISTROS DE OFICINA
DEPR.EQUIPO DE COMPUTACIN
DEPR.EQUIPO DE OFICINA
DEPR.MUEBLES Y ENSERES
DEPR.RTULO
AMORT.GASTOS ORGANIZACIN
TOTAL GAST.ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
PUBLICIDAD
TOTAL GAST.DE VENTAS
TOTAL GASTOS GENERALES
UTILIDAD EN OPERACIN
GASTO FINANCIERO
AMORTIZACIN PRSTAMO
INTERESES BANCARIOS
TOTAL G.FINANCIERO
UTILIDAD ANTES DE
PARTICIPACION LABORAL
15% DE PARTICIPACION LABORAL
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
A LA RENTA
25% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
AO
4
779834,22
AO
5
820964,24
532.022,10
16.151,16
8.040,00
600,00
1.311,80
88,99
558.214,06
110.185,94
558.623,21
16.958,72
8.442,00
630,00
1.311,80
88,99
586.054,72
117.598,03
586.554,37
17.806,65
8.864,10
661,50
1.311,80
88,99
615.287,42
125.477,39
615.882,08
18.696,99
9.307,31
694,58
1.311,80
88,99
645.981,75
133.852,47
646.676,19
19.631,84
9.772,67
729,30
1.311,80
88,99
678.210,79
142.753,45
12.000,00
2.820,00
6.000,00
1.230,01
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
22.373,05
12.600,00
2.961,00
6.300,00
1.291,51
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
23.475,55
13.230,00
3.109,05
6.615,00
1.356,09
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
24.490,68
13.891,50
3.264,50
6.945,75
1.423,89
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
25.706,18
14.586,08
3.427,73
7.293,04
1.495,08
82,80
32,04
65,70
22,50
120,00
26.982,46
180,00
180,00
22.553,05
87.632,89
189,00
189,00
23.664,55
93.933,48
198,45
198,45
24.689,13
100.788,27
208,37
208,37
25.914,56
107.937,92
218,79
218,79
27.201,26
115.552,19
4591,49
1558,51
6150,00
4695,65
941,85
5637,50
5712,86
437,14
6150,00
81.482,89
12.222,43
88.295,98
13.244,40
94.638,27
14.195,74
107.937,92
16.190,69
115.552,19
17.332,83
69.260,46
17.315,11
51.945,34
75.051,58
18.762,90
56.288,69
80.442,53
20.110,63
60.331,90
91.747,23
22.936,81
68.810,42
98.219,36
24.554,84
73.664,52
En casos de alto riesgo en inversiones productivas el valor del premio al riesgo siempre
est arriba de un 12 por ciento sin un lmite superior definido.
en ese
momento, por las razones que sean, no est proporcionando altos rendimientos. Ya
ser decisin de los inversionistas arriesgarse en esas condiciones.
Para calcular el premio al riesgo se pueden tomar como referencias las dos situaciones
siguientes:
La frmula de TMAR es la siguiente :
TMAR= i+f+ i*f
En donde:
i= Premio al riesgo
f= Inflacin
Se ha tomado como referencia los datos del Instituto Nacional de Estadsticas y Censos
(INEC)
i= 7.39%
f= 3.21%
Para el clculo del TMAR aumentamos en 4 puntos el premio al riesgo teniendo en cuenta
imprevistos que se den en el transcurso de las operaciones del negocio.
i= 11.39%
f= 3.21%
TMAR=0,1139+0,0321+0,1139*0,0321
TMAR=0,1497
TMAR=14,966%
Esto quiere decir que FABRIPART debe tener un rendimiento mayor a 14,97% para que
sea atractiva.
CUADRO XLII
INTERPRETACIN DENTRO DE LA INVERSIN
DETALLE
CAPITAL PROPIO
PRSTAMO BANCARIO
PRSTAMO A
TERCEROS(Corto
Plazo)
TOTAL
VALOR
APORTADO % APORTADO RIESGO
30.870,64
45,37%
14,97%
15.000,00
22,05%
14,97%
22.167,60
68.038,24
32,58%
100,00%
14,97%
PONDERACIN
6,79 %
3,30 %
4,88 %
14,97 %
AO1 $ 51.945.34
AO2 $ 56.288.69
AO3 $ 60.331.90
AO4 $ 68.810.42
AO5 $ 73.664.52
CAPITULO IV
EVALUACIN ECONMICA.
CUADRO XLIII
PERIODO DE RETORNO DE CAPITAL
PERIODO
UTILIDAD
RECUPERACIN
ACUMULADA
INVERSIN NETA
0
68.038,24
0
0
1
53.669,18
53.669,18
2
58.012,53
111.681,71
3
62.012,53
173.694,24
4
70.534,26
244.228,50
5
75.388,37
319.616,87
= 3
meses
VAN= -Io +
FNE
(1+i)
FNE
(1+i)
2
2
FNE
(1+i)
FNE
(1+i)
4
4
FNE
(1+i)
5
5
i=TMAR
Se va ha utilizar el mtodo directo para realizar el flujo de efectivo puesto que expone las
principales clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus equivalentes, que aumentaron
o disminuyeron a estos.
CUADRO XLIV
FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO
CONCEPTO
AO O
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
+
-
VENTAS
COSTOS DE PRODUCCION
=
=
=
+
+
=
81.482,89
88.295,98
94.638,26
107.937,92 115.552,20
12.222,43
13.244,40
14.195,74
16.190,69
17.332,83
69.260,46
75.051,58
80.442,52
91.747,23
98.219,37
17.315,11
18.762,90
20.110,63
22.936,81
24.554,84
UTILIDAD NETA
51.945,34
56.288,69
60.331,89
68.810,42
73.664,53
DEPRECIACIONES
1.603,84
1.603,84
1.603,84
1.603,84
1.603,84
AMORTIZACIONES
120,00
120,00
120,00
120,00
120,00
58.012,53
62.055,73 70.534,26
COSTOS ADMINISTRATIVOS
22.373,05
COSTOS DE VENTAS
COSTOS FINANCIEROS
17.360,41
INVENTARIOS
22.167,60
23.475,55
24.490,68 25.706,18
180,00
189,00
198,45
6.150,00
5.637,50
6.150,00
208,37
26.982,46
218,79
600,00
27.910,23
FLUJO DE CAJA
68.038,24
53.669,18
75.388,37
46.681,03 +
43.888,70 +
40.834,60 +
40.370,30 + 37.530,27
El valor actual neto VAN del proyecto es $ 141.266,66 nos da un valor positivo al igual
por lo que se considera que el proyecto es ejecutable y viable.
La tasa interna de retorno debe ser mayor al costo ponderado de la inversin para que el
proyecto sea viable.
Para el clculo del TIR se va ha utilizar el valor total del plan de inversin y lo flujos netos
de efectivo y lo obtenemos pro medio de la Fx en EXCEL con la funcin TIR de lo que
resulta:
INVERSIN NEGATIVA
FLUJO NETO EFECTIVO
AO1
FLUJO NETO EFECTIVO
AO2
FLUJO NETO EFECTIVO
AO3
FLUJO NETO EFECTIVO
AO4
FLUJO NETO EFECTIVO
AO5
TIR
-68.038,24
53.669,18
58.012,53
62.055,73
70.534,26
75.388,37
81%
Tenemos en conclusin que el TIR es mayor que el TMAR de la inversin, y por esta
razn se considera que el proyecto es viable y ejecutable.
Los ndices financieros nos ayudan a evaluar el desempeo del pasado, presente y futuro
de una empresa.
CAPITAL DE
TRABAJO
BRUTO
= ACTIVO CORRIENTE
CAPITAL DE
TRABAJO
BRUTO
= 27.910,23
Indica el total de recursos invertidos por la empresa en cada una de las etapas del ciclo de
operacin .
CAPITAL DE TRABAJO
NETO
CAPITAL DE TRABAJO
NETO
= 27.910,23 - 22.167,60
CAPITAL DE TRABAJO
NETO
= 5.742,63
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Representa la cantidad de recursos que tiene la empresa para realizar sus operaciones luego
de cubrir el pasivo corriente a corto plazo.
La empresa tiene $5.742,63 en los activos corrientes por cada deuda a corto plazo.
RAZN CORRIENTE
RAZN CORRIENTE
= 27.910,23
22.167,60
= 1,26
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
RAZN CORRIENTE
Como se trata de una empresa industrial tenemos que la razn corriente es de $1.26 lo que
indica que la empresa tiene 0.26 centavos por cada $1.00 del pasivo corriente.
PRUEBA ACIDA
= A. CORRIENTE-INV.
P. CORRIENTE
= 27.910,23-22167,6
22.167,60
=
5.742,63
22.167,60
= 0,26
PRUEBA CIDA
PRUEBA CIDA
PRUEBA CIDA
ROTACIN DEL
ACTIVO TOTAL
ROTACIN DEL
ACTIVO TOTAL
= VENTAS NETAS
ACTIVO TOTAL
= 668.400,00
68.038,24
= 9,82
Nos indica el nmero de veces o la eficiencia con que la empresa a utilizado el total de sus
activos para generar ventas , en nuestro caso la empresa ha utilizado 9.82 veces su activo
total en la fabricacin del producto .
4.2.3
NDICES
QUE
MIDEN
EL
GRADO
DE
ENDEUDAMIENTO
APALANCAMIENTO.
NDICE DE SOLIDEZ
(ENDEUDAMIENTO)
NDICE DE SOLIDEZ
(ENDEUDAMIENTO)
= PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
= 37.167,60
68.038,24
NDICE DE SOLIDEZ
(ENDEUDAMIENTO)
NDICE DE SOLIDEZ
(ENDEUDAMIENTO)
0,546275154
54,63 %
Mientras menor sea la participacin del pasivo total en el financiamiento del activo total,
es menor el riesgo que tiene la empresa en lo financiero, mayor es la garanta para sus
actuales acreedores.
La empresa tiene un ndice de endeudamiento de 54.63% , esto quiere decir que esta
debiendo el 54.63% de sus activos totales.
100
INDICE DE AUTONOMA =
30.870,64 X
68.038,24
100
INDICE DE AUTONOMA =
0,453724846 X
100
INDICE DE AUTONOMA =
45,37 %
Este ndice representa cual es la parte de los activos que realmente pertenece a los dueos
de la empresa.
En este caso se tiene el 45,37% , esto quiere decir que los dueos poseen $ 45,37 de cada
$100 de los activos.
RENTABILIDAD GLOBAL =
128,80 %
Este ndice mide la remuneracin media que la empresa ha logrado por el uso productivo
de su activo total.
En este caso la se ha obtenido un 128.80% de rentabilidad del producto ofertado con
relacin al total del activo.
RENTABILIDAD SOBRE
EL PATRIMONIO
RENTABILIDAD SOBRE
EL PATRIMONIO
= UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
= 51.945,34
30.870,64
RENTABILIDAD SOBRE
EL PATRIMONIO
= 1,68
RENTABILIDAD SOBRE
EL PATRIMONIO
168,27 %
Este ndice mide la liquidez la remuneracin contable que la empresa ofrece a sus
accionistas por haber arriesgado un capital equivalente al patrimonio.
Se ha obtenido el 168,27% esto nos indica que la empresa gan $168,27 por cada $100,00
del patrimonio.
RENTABILIDAD SOBRE
VENTAS
RENTABILIDAD SOBRE
VENTAS
= UTILIDAD LQUIDA
TOTAL DE VENTAS
= 51.945,34
668.400,00
RENTABILIDAD SOBRE
VENTAS
= 0,0777159485
RENTABILIDAD SOBRE
VENTAS
7,77 %
El ndice de rentabilidad sobre las ventas es de 7,77% ,esto nos indica que la empresa
ganar $ 7,77 por cada $ 100,00 vendidos.
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS
= UTILIDAD LQUIDA
TOTAL ACTIVOS
= 51.945,34
68.038,24
= 0,76
=
76,35 %
El ndice de rentabilidad sobre activos es 76,35% teniendo una rentabilidad de $76.35 por
cada $100,00 del total de activos.
Demuestra la relacin entre la eficiencia del estado de resultados , las ventas de la empresa
y la inversin en activos.
En donde:
Rentabilidad de inversin = % de Utilidad x Rotacin de los activos
(Utilidad neta / Ventas netas) * (Ventas netas / Activo total)
% de Utilidad
7,77%
Rentabilidad de Inversin
76.30%
Mientras menos sea el porcentaje de utilidad mayor debe ser la de rotacin de los activos
para ser ms rentable la inversin.
En este caso se obtiene una rentabilidad de inversin de 76.30% lo que nos indica que la
inversin es rentable.
-El perodo recuperacin es de 1ao y 3 meses esto nos permite prever que se recuperar
la inversin a corto plazo.
La inversin en inventarios es alta por que se obtiene en la prueba cida $0.26 para cubrir
las deudas a corto plazo.
Su nivel de solidez es de 54.63% esto quiere decir que su nivel de endeudamiento es alto.
- Los ndices financieros son una base importante que permitir guiar la direccin de la
empresa, corregir errores o mantener aciertos en el manejo financiero interno cuando la
empresa ya est en marcha.
CONCLUSIONES.
-
27.910,23
5.742.63
Razn Corriente
1.26
Prueba Acida
0.26
9.82
ndice de endeudamiento:
54.63%
ndice de autonoma:
45.37%
Rentabilidad global:
128.80%
168.27%
TIR= 81% mayor al TMAR= 14.97% lo que nos indica que el proyecto es
Aceptable, rentable y viable, as tenemos que el anlisis del :VAN=141.266,66
mayor a cero.
BIBLIOGRAFA
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PGINAS DE INTERNET:
www.crearempresas.com
www.monografias.com
www.inec.gov.ec
www.sri.gov.ec
ANEXOS
ANEXO N 01
ENCUESTA
ANEXO N 02
TABLA DE INTERES EN CRDITO ADQUIRIDO
ANEXO N 03
LOCALIZACIN MACRO
ANEXO N 02
LOCALIZACIN MICRO
ANEXO N 04
PROFORMAS
ANEXO 1 ENCUESTA
ANEXO 2 TABLA DE AMORTIZACION