Note explicative la situatiile financiare anuale

Cuprins :
Nota 1. Active imobilizate....................................................................................................2
Nota 2. Provizioane............................................................................................................... 4
Nota 3.Repartizarea profitului.............................................................................................5
Nota 4 . Analiza rezultatului din exploatare........................................................................6
Nota 5 .Situaia creanelor i datoriilor.............................................................................6
Nota 6 .Principii, politici i metode contabile......................................................................7
Nota 7. Participaii i surse de finanare..........................................................................13
Nota 8. Informaii privind salariaii i membrii organelor de administraie, conducere i
de supraveghere.................................................................................................................. 15
Nota 9. Indicatori economico-financiari............................................................................16
Nota 10. Alte informaii.....................................................................................................19

Nota 1.Active imobilizate

Situatia activelor imobilizate :

-leiReduceri
Nr.
rd.

Elemente de imobilizri

Sold final

Sold
iniial

Creter
i

Total

Din care:
dezmembrri i casri

(col.5=1+23)

Imobilizri necorporale
Cheltuieli de constituire i
cheltuieli de dezvoltare
Alte imobilizri

01

02

Avansuri i imobilizri
necorporale n curs

03

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

Imobilizri corporale

05

Terenuri
Construcii

06

Instalaii tehnice i maini

07

Alte instalaii, utilaje i mobilier

08

Avansuri i imobilizri corporale

n curs

09

TOTAL (rd. 05 la 09)

10

Imobilizri financiare

11

ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL

(rd. 04+10+11)

12

Situatia amortizarii activelor imobilizate :

-lei-

Elemente de imobilizri
A

Nr
rd.
B

Amortizare n
cursul anului

Amortizare aferent
imobilizrilor scoase din
eviden

(col. 9=6+7-8)

Imobilizri necorporale
Cheltuieli de constituire
i cheltuieli de dezvoltare

13

Alte imobilizri

14

TOTAL (rd. 13+14)

15

Imobilizri corporale
Terenuri

16

Construcii

17

Instalaii tehnice i
maini
Alte instalaii, utilaje i
mobilier

18
19

TOTAL (rd. 16 la 19)

20

AMORTIZRI TOTAL
(rd. 15+20)

21

Amortizare la
sfritul anului

Sold
iniial

Situatia ajustarilor pentru depreciere :

-leiNr
rd.

Elemente de imobilizri
A

Sold
iniial

Ajustari
constituit
e in cursul
anului

Ajustari
reluate la
venituri

(col. 13=10+1112)

10

11

12

13

Sold final

Imobilizri necorporale
Cheltuieli de constituire i cheltuieli de
dezvoltare

22

Alte imobilizri

23

Avansuri i imobilizri necorporale n curs

24

TOTAL (rd. 22+24)

25

Imobilizri corporale
Terenuri

26

Construcii

27

Instalaii tehnice i maini

28

Alte instalaii, utilaje i mobilier

29

Avansuri i imobilizri corporale n curs

30

TOTAL (rd. 26 la 30)

31

Imobilizri financiare

32

AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE TOTAL

(rd. 25+31+32)

33

Cheltuielile de constituire in suma de se amortizeaza pe o perioada de . si contin

costurile ocazionate de nfiinarea sau dezvoltarea entitii (taxe i alte cheltuieli de nscriere
i nmatriculare, cheltuieli privind emisiunea i vnzarea de aciuni i obligaiuni, precum i alte
cheltuieli de aceast natur, legate de nfiinarea i extinderea activitii entitii).
Cheltuielile de dezvoltare sunt reprezentate de costuri generate de aplicarea rezultatelor
cercetrii sau a altor cunotine ntr-un plan sau proiect ce vizeaz producia de materiale,
dispozitive, produse, procese, sisteme sau servicii noi sau mbuntite substanial, nainte de
nceperea produciei sau utilizrii comerciale. Perioada de amortizare a fost stabilita la .. ani,
ca urmare a ..( In cazul n care durata contractului sau durata de utilizare a
elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare depete cinci ani, trebuie prezentate
motivele care au determinat-o).
Baza de evaluare folosita n determinarea valorii contabile brute a fost costul istoric [cu
exceptiagrupelor . care au fost reevaluate conform legislatiei in vigoare].

Situatia imobilizarilor financiare nete la 31 decembrie 2012 se prezinta astfel:

-lei-

Sold la 31 decembrie 2011

Sold la 31 decembrie 2012

Actiuni detinute la entitati afliate

Imprumuturi

acordate

entitatilor

afiliate
Interese de participare
Creante imobilizate
Garantii depuse de entitate la terti
.
Total

Duratele de viata utilizate pentru amortizarea activelor corporale sunt :

Tip activDurata de viata (ani)
Construcii

n1- n2

Instalaii tehnice i maini

n3-n4

Alte instalaii, utilaje i mobilier

n5-n6

Metoda de amortizare utilizata este metoda liniara [si/sau accererata] [si/sau degresiva].
Ajustari aferente exercitiilor anterioare: nu este cazul.

Nota 2.Provizioane

Sold la
inceputul
exercitiului
financiar
1

Denumirea provizionului
0

Transferuri
in
din
cont
cont
2
3

Sold la
sfarsitul
exercitiului
financiar
4=1+2-3

Provizioane pentru pensii i obligaii

similare
Provizioane pentru impozite
Alte provizioane
Total

[In categoria Alte provizioane societatea inregistreaza urmatoarele : (sumele se prezinta doar
daca sunt semnificative)].

-leiAlte provizioane

Sold la sfarsitul
exercitiului
financiar
31/12/2012

Beneficii pltite angajailor pentru terminarea contractului de munc, ca

rezultat al deciziei entitii de a ncheia contractul unui angajat nainte de
data normal de pensionare sau al deciziei unui angajat de a accepta n
mod voluntar plecarea n omaj, n schimbul acelor beneficii.
Alte beneficii pe care entitatea urmeaz s le plteasc angajailor sau
persoanelor dependente de acetia, care nu sunt legate de restructurare
sau pensii;
Cheltuielile legate de protecia mediului nconjurtor
Obligaii asumate n comun cu o ter parte
Total
Transferurile in cont auurmatoarea natura si sursa:.
Transferurile din cont auurmatoarea natura si destinatie:.

Nota 3.Repartizarea profitului

- lei Destinatia profitului
Profit net de repartizat
- rezerva legal
- acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti
- alte rezerve
-alte repartizari prevazute de lege
- dividende de platit
Profit nerepartizat

Suma

Repartizrile au fost fcute conform prevederilor legii societatilor comerciale (Legea 31/1990).
Repartizarea profitului exerciiului financiar ncheiat la 31 decembrie 2012 a fost aprobata de
asociaii Societii in adunarea din data de ..................... .
[In cursul exerciiilor financiare ncheiate la 31 decembrie 2011 si respectiv 31 decembrie
2012[s-au]/ [nu s-au] declarat sau pltit dividende [in suma de ..............................].
[Entitatea a acoperit pierderea contabilareportata din urmatoarele surse :.]

Nota 4 . Analiza rezultatului din exploatare

- lei

Exercitiul financiar incheiat la :

31 decembrie
31 decembrie
2011
2012

Denumirea indicatorului
0

1. Cifra de afaceri neta

2. Costul bunurilor vandute si al serviciilor prestate
(3+4+5)
3. Cheltuielile activitatii de baza
4. Cheltuielile activitatilor auxiliare
5. Cheltuielile indirecte de productie
6. Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2)
7. Cheltuieli de desfacere
8. Cheltuieli generale de administratie
9. Alte venituri din exploatare
10. Rezultatul din exploatare (6-7-8+9)

Nota 5 .Situaia creanelor i datoriilor

- lei -

Creante

Sold la
31 decembrie
2012

Termen de lichiditate
sub 1 an

peste 1 an

1=2+3

Total, din care :

Creante comerciale
Alte creante
.

- lei -

Datorii

Sold la
31 decembrie
2012

Termen de exigibilitate
sub 1 an

1-5 ani

peste 5 ani

1=2+3+4

Total, din care:

Datorii comerciale
Sume datorate entitatilor
afiliate
Avansuri incasate in contul
comenzilor de la clienti
Alte datorii

Clauzelegate de achitarea datoriilor:

Rata dobnzii aferente mprumuturilor a fost de :.

Datorii pentru care s-au depus garanii/efectuate ipotecri:

-leiDescrierea datoriei

Valoarea
datoriei

Valoarea
garantiei

Natura garantiei

Total

Valoarea obligaiilor pentru care s-au constituit provizioane:

-lei
Obligatia

Valoarea obligatiei

Valoarea provizionului

Total

Nota 6 .Principii, politici i metode contabile

A.Reglementrile contabile aplicate la ntocmirea i prezentarea situaiilor financiare
anuale
Reglementarile contabile aplicate la intocmirea si prezentarea prezentelor situatiilor financiare
anuale sunt:

Legea Contabilitii 82/1991 republicat n iunie 2008

Reglementrile contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul
Ministrului Finanelor Publice al Romniei 3055/2009, cu modificarile si completarile
ulterioare.

1.Politicile i procedurile contabile sunt aprobate de conducerea entitatii prin manualul de

politici si proceduri contabile.
2.Principiile contabile generale aplicate sunt :
i)Principiul contabilitii de angajamente

societatea recunoaste efectele tranzaciilor i ale

altorevenimente atunci cnd tranzaciile i evenimentele se produc (i nu pe msur ce numerarul

sau echivalentul su este ncasat sau pltit) i sunt nregistrate n contabilitate i raportate n
situaiile financiare ale perioadelor aferente.
ii)Principiul continuitii activitii :prezentele situaii financiare au fost ntocmite n baza
principiului continuitii activitii care presupune c entitatea i va continua activitatea i n
viitorul previzibil. Pe baza previziunilor efectuate cu privire la fluxul de numerar viitor,
conducerea consider c entitateava putea isi va desfasura activitatea in conditii de
continuitate.

iii)Principiul permanenei metodelor :metodele de evaluare i politicile contabile, au fost

aplicate n mod consecvent de la un exerciiu financiar la altul.
iv) In ce priveste modificrile de politici contabile, acestea pot fi determinate de:
a) iniiativa entitii, caz n care entitatea justifica modificarea n notele explicative ;
b) o decizie a unei autoriti competente i care se impune entitii (modificare de
reglementare), caz n care entitateamenioneaza n note acestea modificarea de politic .
v)Principiul prudenei:la ntocmirea situaiilor financiare anuale, evaluarea se efectueaza pe o
baz prudent .
vi)Principiul

independenei

exerciiului:

entitatea ia in considerare toate veniturile si

cheltuielile exercitiului financiar pentru care se face raportarea, fara a se tine cont de data
incasarii sau platii sumelor.
vii)Principiul evalurii separate a elementelor de active i de datorii: in vederea stabilirii
valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant, s-a determinat separat valoarea aferenta
fiecarui element individual de activ si de pasiv.
viii)Principiul

intangibilitii :bilanul de deschidere pentru fiecare exerciiu financiar

corespunde cu bilanul de nchidere al exerciiului financiar precedent .

ix)Principiul necompensrii :orice compensare ntre elementele de active i datorii sau ntre
elementele de venituri i cheltuieli este interzis.
x)Principiul

prevalenei

economicului

asupra

juridicului:prezentarea valorilor din cadrul

elementelor din bilan i contul de profit i pierdere se face innd seama de fondul economic al
tranzaciei sau al operaiunii raportate, i nu numai de forma juridic a acestora.
xi)Principiul pragului de semnificaie: o informaie este semnificativ dac omisiunea sau
declararea sa eronat, poate influena deciziile utilizatorii acestei informaii.
3. Politici contabile generale:
a) Inregistrarea in contabilitate a tranzaciilor in alte monede
Tranzaciile exprimate n moned strin sunt nregistrate la cursurile de schimb comunicate de
Banca Naional a Romniei pentru data tranzaciilor. La sfarsitul fiecrei luni, entitatea
efectueaza reevaluareasoldurilor n moned strin la cursurile de schimb comunicate de BNR
pentru ultima zi bancara a lunii.Ctigurile i pierderile rezultate din decontarea tranzaciilor
ntr-o moned strin i din conversia activelor i datoriilor monetare exprimate n moned
strin sunt recunoscute n contul de profit i pierdere, n cadrul rezultatului financiar.

b) Imobilizri necorporale

Imobilizarile necorporale se recunosc la costul de achiziie, si se amortizeaza utilizand metoda

liniara pe o perioada de 3 ani sau pe durata contractului de licenta, dupa caz.
c) Imobilizri corporale
1. Evaluarea initiala
Imobilizarile corporale sunt evidentiate la cost, mai putin amortizarea acumulata si provizionul
pentru deprecierea valorii.
2. Amortizare
Amortizarea imobilizarilor este inregistrata in contul de profit si pierdere, cu exceptia
terenurilor care nu se amortizeaza.Activele detinute in leasing financiar sunt amortizate de-a
lungul duratei de viata utila.Imobilizarile in curs se amortizeaza din luna urmatoare punerii in
functiune.
3. Iesirea din gestiune
Imobilizrile corporale pot sa iasa din gestiune prin vanzare/casare.Imobilizarile vandute/casate
sunt eliminate din bilant, concomitent cu recunoasterea in contul de profit sau pierdere curent a
oricarui profit sau pierdere din aceasta operatiune. Profitul sau pierderea

se determina ca

diferenta intre venitul din vanzare si valoarea net contabila a activului.

4. Imbunatatiri si cheltuieli de ntreinere si reparaii
Orice investitie care determina o imbunatatire a parametrilor de functionare a imobilizarilor
este recunoascuta ca o majorare a valorii acestora. In schimb, investitiile destinate mentinerii
parametrilor actuali de functionare sunt inregistrate ca si cheltuieli de intretinere si reparatii si
reflectate in contul de profit sau pierdere al exercitiului.
5. Costurile ndatorrii
Cheltuielile cu dobnzile aferente tuturor mprumuturilor sunt trecute pe cheltuieli n momentul
n care se efectueaz.
d) Imobilizari financiare
Imobilizrile financiare se prezint n bilan la valoarea de intrare mai puin ajustrile cumulate
pentru pierdere de valoare.
e) Deprecierea activelor
Imobilizrile corporale i alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea
pierderilor din depreciere ori de cte ori evenimente sau schimbri n circumstane indic faptul
c valoarea contabil nu mai poate fi recuperat. Pierderea din depreciere este reprezentat de
diferena dintre valoarea contabil i valoarea de inventar.

Pentru anul 2012, cu ocazia inventarierii anuale a patrimoniului nu au fost constatate astfel de
diferene.
f) Reevaluarea imobilizrilor corporale:
Var 1 :[In cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 societatea nu a efectuat
reevaluari asupra elementelor de imobilizari corporale.]
Var 2:[Societatea a procedat la reevaluarea anumitor grupe de imobilizari corporale in exercitiul
financiar incheiat la 31.12.2012.Data reevaluarii a fost :..Reevaluarea imobilizrilor
corporale s-a facut la valoarea just de la data bilanului, determinata pe baza unor evaluri
efectuate de profesioniti calificai n evaluare, membri ai unui organism profesional n domeniu,
recunoscut naional i international.
Metodele prin care s-au determinat valorile rezultate in urma reevaluarii au fost: [metoda
comparatiilor de piata], [metoda costului de inlocuire].
- lei -

Elementul supus reevaluariii

Valoarea la
cost istoric

Valoarea reevaluata

Diferenta din
reevaluare

Terenuri
Constructii

Total

Diferena pozitiva dintre valoarea rezultat n urma reevalurii i valoarea la cost istoric se
reflecta in rezerva din reevaluare.
Tratamentul n scop fiscal al rezervei din reevaluare:.
Surplusul din reevaluare inclus n rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct n
rezerve, atunci cnd acest surplus reprezint un ctig realizat.
- lei Rezerva din reevaluare
Sold la sfarsitul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2011
Diferente din reevaluare inregistrate in anul curent
Utilizari din rezerva din reevaluare in anul curent
Sold la sfarsitul exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012

g) Stocuri
La bilant, stocurile sunt inregistrate la cea mai mic valoare dintre cost i valoarea realizabil
net (VNC). VNC se determina ca diferenta intre pretul estimat de vanzare si costurile estimate
de finalizare si de vanzare.
Costul este determinat pe baza : [metodei costului standard] si/sau [costului mediu ponderat].

10

La ieirea din gestiune a stocurilor acestea se evalueaz i nregistreaz n contabilitate prin

aplicarea metodei: FIFO (primul intrat - primul ieit / [costului mediu ponderat] / LIFO (ultimul
intrat - primul ieit).
h) Creane

Creanele comerciale sunt nregistrate la valoarea facturat .n scopul prezentrii n situaiile

financiare anuale, creanele se evalueaz la valoarea probabil de ncasat.Pentru creanele incerte
entitatea constituie ajustri pentru pierdere de valoare.
i)

Investiii financiare pe termen scurt

Investitiile financiare pe termen scurt cuprind: aciuni deinute la entitile afiliate, obligaiuni
emise i rscumprate, obligaiuni, depozite pe termen scurt la bnci.
j)

Numerar i echivalente de numerar

Numerarul i echivalentele de numerar sunt evideniate n bilan la cost.Numerarul cuprinde

disponibilitile bneti i depozitele la vedere. Echivalentele de numerar sunt investiiile
financiare pe termen scurt, extrem de lichide, care sunt uor convertibile n sume cunoscute de
numerar i care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii.
k) Capital social

[Prile sociale]/[ actiunile comune] sunt inregistrate in capitalurile proprii.

l)

Dividende

Dividendele sunt recunoscute ca si o datorie catre actionariin perioada n care sunt declarate.
m) Datorii comerciale
Datoriile comerciale sunt nregistrate la valoarea sumelor care urmeaz a fi pltite pentru
bunurile sau serviciile primite.
n) Beneficiile angajailor
Angajaii entitatii sunt membri ai planului de pensii al statului roman. Entitatea nu opereaz nici
un alt plan de pensii sau de beneficii dup pensionare i deci, nu are nici un alt fel de alte
obligaii referitoare la pensii.
o) Impozite si taxe

11

Entitatea este platitoare de [impozit pe profit] / [impozit pe venit (microintreprindere din punct
de vedere fiscal)]. Impozitul curent se calculeaza si se inregistreaza in perioada curenta, in
conformitate cu prevederile legislatiei fiscale.
p) Venituri

Venituri din prestri de servicii

Veniturile din prestri de servicii se nregistreaz n contabilitate pe msura efecturii
acestora.
Venituri din vanzari de bunuri
Veniturile din vnzri de bunuri se nregistreaz n momentul predrii bunurilor ctre
cumprtori, al livrrii lor pe baza facturii sau n alte condiii prevzute n contract, care atest
transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor respective, ctre clieni. Veniturile din
vnzarea bunurilor se recunosc n momentul n care sunt ndeplinite urmtoarele condiii:
a) entitatea a transferat cumprtorului riscurile i avantajele semnificative care decurg din
proprietatea asupra bunurilor;
b) entitatea nu mai gestioneaz bunurile vndute la nivelul la care ar fi fcut-o, n mod normal, n
cazul deinerii n proprietate a acestora i nici nu mai deine controlul efectiv asupra lor;
c) mrimea veniturilor poate fi evaluat n mod credibil;
d) este probabil ca beneficiile economice asociate tranzaciei s fie generate ctre entitate si
e) costurile tranzaciei pot fi evaluate n mod credibil.

Alte venituri

Veniturile din redevene, chirii, dobnzi i dividende se recunosc astfel:

a) dobnzile se recunosc periodic, n mod proporional, pe msura generrii venitului respectiv,
pe baza contabilitii de angajamente;
b) redevenele i chiriile se recunosc pe baza contabilitii de angajamente, conform
contractului;
c) dividendele se recunosc atunci cnd este stabilit dreptul acionarului de a le ncasa.
q) Cheltuieli

12

Cheltuielile se inregistreaza conform principiilor contabilitatii de angajamente, la perioada la

care se refera.
B.Abateri de la principiile i politicile contabile, metodele de evaluare i de la alte
prevederi din reglementrile contabile
Var 1: [Nu au existat abateri de la principiile i politicile contabile, metodele de evaluare i de la
alte prevederi din reglementrile contabile];
Var 2:[ In cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 au existat urmatoarele
abateri de la principiile i politicile contabile, metodele de evaluare i de la alte prevederi din
reglementrile contabile:
- natura:..............
- motivele:...........
-efectul asupra poziiei financiare:...............
-efectul asupra profitului sau pierderii:..................]
C.Comparabilitatea valorilor prezentate in situatiile financiare
Var 1: [In exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012, societatea a prezentat valorile in
situatiile financiare prin comparabilitate cu rezultatele exercitiului financiar incheiat la 31
decembrie 2011].
Var2: [Valorile prezentate n situaiile financiare nu sunt comparabile datorita :.].
D.Moneda de prezentare a situaiilor financiare
Contabilitatea de ine n limba romn i n moneda naional.Prezentele situatii financiare sunt
prezentate in lei.

Nota 7.Participaii i surse de finanare

a)Informatii cu privire la certificate de participare, valori mobiliare, obligaiuni convertibile

Societatea nu a emis certificate de participare, obligaiuni sau alte valori mobiliare, n afar de
prile sociale comune/ actiunile proprii.

b)Capital social subscris/patrimoniul entitii

13

Valoarea capitalului subscris la 31 decembrie 2012 a fost de .................... lei, iar la 31 decembrie
2011 a fost de:..................................lei.
c) Actiuni/parti sociale
Capitalul social este divizat in ............ actiuni/parti sociale, cu o valoare nominala de ...........lei
/actiune/parte sociala la 31 decembrie 2012 ( valoarea nominala la 31 decembrie 2011 a fost
de :......................lei).
Actionarii/asociatii societatii si ponderea actiunilor/partilor sociale detinute de acestia in
capitalul social sunt prezentate mai jos:
Actionar/asociat

Numar de actiuni

Capital social

Pondere %

Schimbarile survenite in structura asociatilor societatii in cursul exercitiului financiar incheiat

la 31 decembrie 2012 au fost :

.....

[Toate actiunile/prile sociale au fost subscrise si sunt pltite integral la 31 decembrie 2012]/
[La sfarsitul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012 exista un numar de. actiuni
pentru care s-a cerut , fara rezultat efectuarea varsamintelor]
d) aciuni rscumprabile
Societatea are emise un numar de actiuni rascumparabile, avand data cea mai apropiata de
rascumparare.. si data limita de rascumparare..............Prima de rascumparare este de .
lei/actiune.Rascumpararea are un caracter [obligatoriu]/ [neobligatoriu].
e) aciuni emise n timpul exerciiului financiar:
- lei -

Tipul actiunilor

Numar

Valoarea
nominala

Valoarea
incasata la
distribuire

Perioada de
exercitare a
drepturilor de
distributie

Pretul platit
pentru actiunile
distribuite

f) obligaiuni emise
[Societatea nu avea emise obligaiuni la 31 decembrie 2011 i 31 decembrie 2012.]
- lei Tipul obligatiunilor

Numar

Valoarea emisa

14

Suma primita

Nota 8.Informaii privind salariaii i membrii organelor de administraie, conducere i de

supraveghere
a)indemnizaiile

acordate

membrilor

organelor

de

administraie,

conducere

de

supraveghere
Var 1 :[Nu au fost nregistrate pli de indemnizaii ctre membrii organelor de administratie,
conducere si supraveghere.]
Var 2:[In cursul exercitiului financiar incheiat la 31.12 2012 s-au efectuatpli de indemnizaii
ctre membrii organelor de administratie, conducere si supraveghere in sume de :. lei].
b)obligaiile contractuale cu privire la plata pensiilor ctre fotii membri ai organelor de
administraie, conducere i supraveghere
Var 1 :[Societatea nu are inregistrate astfel de obligatii.]
Var 2:[La sfarsitul exercitiului financiar incheiat la 31.12.2012, societatea a inregistrat obligatii
contractuale cu privire la plata pensiilor catre fostii membrii ai organelor de administratie,
conducere si supraveghere in suma de :.., defalcate pe categorii astfel:..
c)avansuri i credite acordate membrilor organelor de administraie, conducere i de
supraveghere n timpul exerciiului
Var 1: [Nu au fost acordate avansuri si credite membrilor organelor de administraie, conducere
si supraveghere.]
Var 2:[Societatea a acordat avansuri si credite membrilor organelor de administraie, conducere
si supraveghere astfel:
- lei Avansurilor i credite acordate membrilor
organelor de administraie, conducere i
de supraveghere

Exerciiul financiar
ncheiat la 31 decembrie
2011

Avansuri
Credite
Rata dobanzii
Suma rambursata
Garantii asumate de entitate
Principalele clauze ale creditelor

d)informatii cu privire la salariai:

15

Exerciiul financiar
ncheiat la 31 decembrie
2012

Exerciiul financiar ncheiat

la 31 decembrie 2011

Numrul mediu de angajai:

Exerciiul financiar ncheiat la

31 decembrie 2012

Indirect productivi
Direct productivi
Total

- lei Salarii si cheltuieli cu protectia sociala

Exerciiul financiar
ncheiat la 31 decembrie
2012

Exerciiul financiar ncheiat

la 31 decembrie 2012

Salarii de plat la sfritul perioadei

Cheltuiala cu salariile angajailor
Cheltuieli cu asigurarile sociale
Alte cheltuieli cu contributiile pentru
pensii

Nota 9.Indicatori economico-financiari

1. Indicatori de lichiditate:

a) Indicatorul lichiditii curente

Active curente

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la
31 decembrie
2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

Datorii curente

Valoarea recomandat acceptabil este n jurul valorii de 2.Aceasta ofer garania acoperirii
datoriilor curente din activele curente.

b) Indicatorul lichiditii imediate

Active curente - Stocuri

Datorii curente

16

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la
31 decembrie
2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

2. Indicatori de risc:

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la
31 decembrie
2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

Exerciiul financiar

Exerciiul
financiar

a) Indicatorul gradului de ndatorare

Capital mprumutat

x 100=

Capital propriu

unde:
- capital mprumutat = credite peste un an;
- capital angajat = capital mprumutat + capital propriu.

b)Indicatorul privind acoperirea dobnzilor

ncheiat la
31 decembrie 2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

Profit naintea plii dobnzii i impozitului pe profit =

Cheltuieli cu dobanda

Acesta determin de cte ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobnda. Cu ct valoarea
indicatorului este mai mic, cu att poziia entitii este considerat mai riscant.
3.Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)
a) Viteza de rotaie a stocurilor (rulajul stocurilor)

Exerciiul financiar
ncheiat la
31 decembrie 2011

Exerciiul
financiar
ncheiat la
31 decembrie
2012

Cheltuiala cu stocurile (numr de ori)=

Stocul mediu

aproximeaz de cte ori stocul a fost rulat de-a lungul exerciiului financiar.
b)Viteza de rotaie a debitelor-clieni (numar de zile)

17

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la

ncheiat la

Sold mediu clieni

Cifra de afaceri

31 decembrie
2011

31 decembrie
2012

(zile)

(zile)

x 365 =

Exprim numrul de zile pn la data la care debitorii i achit datoriile ctre entitate.

c) Viteza de rotaie a creditelor furnizor

Exerciiul financiar
ncheiat la

Exerciiul
financiar

31 December 2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

(zile)

(zile)

Sold mediu furnizori

x 365 =
Achizitii de bunuri (fara servicii)

Aproximeaz numrul de zile de creditare pe care entitatea l obine de la furnizorii si.

d) Viteza de rotaie a imobilizarilor corporale

Exerciiul financiar
ncheiat la
31 decembrie 2011
Cifra de afaceri

Exerciiul
financiar
ncheiat la
31 decembrie
2012

Imobilizari corporale

Evalueaz eficacitatea managementului imobilizrilor corporale prin examinarea valorii cifrei de

afaceri generate de o anumit cantitate de imobilizri corporale.
e) Viteza de rotaie a activelor totale

Cifra de afaceri

18

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la
31 decembrie
2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

Total active

4. Indicatori de profitabilitate - exprim eficiena entitii n realizarea de profit din

resursele disponibile:

a) Rentabilitatea capitalului angajat

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la
31 decembrie
2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

(%)

(%)

Profitul naintea rezultatului financiar i impozitului pe profit =

Capitalul angajat

unde capitalul angajat se refer la banii investii n entitate att de ctre acionari/asociati, ct
i de creditorii pe termen lung, i include capitalul propriu i datoriile pe termen lung sau active
totale minus datorii curente.

b) Marja brut din vnzri

Profitul brut din vnzri

Cifra de afaceri

Exerciiul
financiar

Exerciiul
financiar

ncheiat la
31 decembrie
2011

ncheiat la
31 decembrie
2012

(%)

(%)

Nota 10.Alte informaii

a. Informaii cu privire la prezentarea entitii raportoare

Societatea .......... SRL/SA

are sediul social in ................ . Locul principal unde i desfoar

activitatea este: ............................

(dac este diferit de sediul oficial).

Forma juridica este societate cu rspundere limitat/societate pe actiuni.

Principala activitate desfurata se refera la :......................................... .
Asociatii societatii sunt :
Administratorii societii sunt:

19

Conducerea societatii este asigurata de :

b. Informaii privind relaiile entitii cu filiale, entitile asociate sau cu alte entiti
n care se dein participaii:
Societatea detine/ nu deine titluri de participare strategice, in filiale sau ntreprinderi
asociate.
Entitatile afiliate sunt :.....................................................
Tranzactiile cu partile afiliate sunt descrise in nota 10 pct.k.
Denumirea, sediul principal sau sediul social i forma juridic ale fiecreia dintre entitile la
care entitatea este asociat cu rspundere nelimitat:
...............
[Societatea care ntocmete situaii financiare consolidate este ......................................., cu sediul
social in :...............................].

c. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea n moneda naional a elementelor

de activ i datorii, a veniturilor i cheltuielilor evideniate iniial ntr-o moned
strin

Ratele de schimb utilizate pentru conversia n lei a soldurilor exprimate n moned strin la 31
decembrie 2011 si 31 decembrie 2012 sunt:
Rata de schimb
Moneda

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Dolar SUA (USD)

Euro(EUR)
...
...

d. Informaii referitoare la impozitul pe profit

- lei
Exerciiul financiar

Profit brut
Venituri neimpozabile
Cheltuieli nedeductibile
Profit impozabil
Impozit pe profit curent

20

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Credit fiscal (sponsorizare)

Impozit pe profit curent datorat
Impozit pe profit (de recuperat)/de
plata la sfarsitul perioadei

e. Cifra de afaceri:

-leiExerciiul financiar

Impartirea cifrei de afaceri pe segmente

de activitati

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total
-leiImpartirea cifrei de afaceri pe arii
geografice

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

f. Stocuri

- lei -

Stocuri
Materii prime si materiale consumabile
Stocuri in curs de aprovizionare
Productie in curs de executie
Produse
Stocuri aflate la terti
Marfuri
Provizioane pentru stocuri (-)
Total

g. Structura cheltuielilor

Cheltuieli de exploatare:

21

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuieli privind stocurile :

- lei -

Cheltuieli cu
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu
Cheltuieli cu

Natura
materii prime
materialele consumabile
combustibilii
marfuri
ambalaje consumate

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

Cheltuieli cu serviciile executate de terti :

- lei -

Natura
Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile
Cheltuieli cu redevente, locatii de gestiune si chirii
Cheltuieli cu primele de asigurare
Cheltuieli cu colaboratorii
Cheltuieli privind comisioane si onorarii
Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate
Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal
Cheltuieli postale si de telecomunicatii
Cheltuieli cu servicii bancare si asimilate
Alte cheltuieli cu serviciile efectuate de terti

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

Cheltuieli cu impozite si taxe :

- lei Exerciiul financiar

Natura
Cheltuiala cu impozitul pe profit/venit
Alte cheltuieli cu impozite si taxe
Total

22

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Cheltuieli cu personalul:
- lei -

Natura
Cheltuieli cu salariile personalului
Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor
Cheltuieli privind protectia sociala

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

Alte cheltuieli de exploatare:

- lei -

Natura
Cheltuieli cu protectia mediului
Pierderi si creante si debitori diversi
Despagubiri, amenzi si penalitati
Donatii si subventii
Cheltuieli privind activele cedate
Alte cheltuieli de exploatare

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

Cheltuieli financiare :

- lei -

Natura
Pierderi din creante legate de participatii
Cheltuieli privind investitiile financiare cedate
Cheltuieli din diferente de curs valutar
Cheltuieli privind dobanzile
Alte cheltuieli financiare

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Total

Venituri si cheltuieli extraordinare

Var 1:[ In exercitiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2011 si respectiv 31 decembrie 2012 nu sau nregistrat venituri si cheltuieli extraordinare].

23

Var 2: [In exercitiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2011 si respectiv 31 decembrie 2012 sau nregistrat venituri si cheltuieli extraordinare astfel:
-leiExerciiul financiar
Natura
Venituri extraordinare total, din care:
Cheltuieli extraordinare total, din care:
Venituri extraordinare in avans
Cheltuieli extraordinare in avans

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

h. Evenimente ulterioare datei bilanului

Var 1:[Nu au existat evenimente ulterioare datei bilantului.]
Var 2: [ Ulterior sfritului exerciiului financiar si pana la data prezentrii prezentelor situaii
financiare entitatea a inregistrat urmatoarele evenimente semnificative :
Natura evenimentului :..
Efectului financiar estimat : (in cazul in care estimarea nu poate fi facuta se va mentiona
acest lucru)].

i.

Contracte de leasing financiar

[Var 1: Entitatea nu detine bunuri dobandite in leasing financiar]

[Var 2: Contractele de leasing financiar incheiate de societate se refera la ., cu
termene de leasing de n1-n2 ani. La sfarsitul perioadei de leasing societatea are optiunea de a
achizitiona bunurile la o valoare reziduala.]
- lei -

Total valoare leasing

Rate achitate in cadrul contractului
Rate de platit aferente perioadelor viitoare
Dobanzi de platit aferente perioadelor viitoare

24

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

j. Onorariile pltite auditorilor/cenzorilor i onorariile pltite pentru alte servicii de

certificare, servicii de consultan fiscal i alte servicii dect cele de audit

Societatea a pltit in exercitiul financiar incheiat la 31.12.2012onorarii ctre auditori/cenzori

pentru servicii de audit financiar, in suma de :............. .lei.
Totodata, societatea a pltit onorarii aferente unor servicii de consultanta fiscala si alte servicii
in afara de cele de audit in suma de ................lei.
k. Tranzactii cu partile afiliate
In cursul exercitiului financiar incheiat la 31 decembrie 2012, societatea a desfasurat tranzacii
de vnzare cumprare cu societati afiliate.
- lei Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

Vanzari de bunuri
Vanzari de servicii
Total vanzari
Achizitii de bunuri
Achizitii de servicii
Total achizitii
Solduri debitoare
Solduri creditoare

l.

Imprumuturi
- lei -

Tipuri de imprumuturi

Exerciiul financiar

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

pe termen
scurt

pe termen
lung

pe termen
scurt

pe termen
lung

Imprumuturi bancare
Linii de credit
Datorii de leasing

- lei -

Imprumuturi bancare

Obiectul
imprumutului

Banca X
Banca Y
Total

25

Sold la

Sold la

31
decembrie
2011

31
decembrie
2012

Scadent
a

- lei -

Linii de credit

Obiectul
creditului

Sold la

Sold la

31
decembrie
2011

31 decembrie
2012

Scadenta

Banca X
Banca Y
Total
Datoriile de leasing sunt prezentate in nota 10 pct. i).

m. Efecte comerciale scontate neajunse la scaden

[Var 1: Societatea nu detine efecte comerciale neajunse la scadenta.]

[Var 2: Societatea detine efecte comerciale neajunse la scadenta in suma de ..].
n. Angajamentele sub forma garaniilor:
-leiExerciiul financiar
Natura

Exerciiul financiar

ncheiat la

ncheiat la

31 decembrie 2011

31 decembrie 2012

..
Total, din care:
-garantii valorice in relatie cu partile afiliate

Numele i prenumele ________

Numele i prenumele ________________________
Semntura __________________ Calitatea _________________________________
tampila unitii
Semntura ________________________________
Nr. de nregistrare n organismul profesional_______

26