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f . F N F A l DI LA R E P B L I C A
LINEAMIENTON
002-2012-CG/GCAL
LIMA - PERU
2012
INDICE
1.
2.
10
3.
12
4.
15
Anexo 3.1.
Anexo 3.2.
Anexo 3.3.
Anexo 3.4.
31
33
46
56
5.
6.
58
63
LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
LINEAMIENTO
N 002-2012-CG/GCAL
Destinatarios
Objetivo
Facultad sancionadora de la
Contralora General de la
Repblica, en materia de
responsabilidad
administrativa funcional.
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.
Establecer especificaciones para la formulacin d e l i n f o r m e d e auditora correspondiente a exmenes especiales, sujetos a l a s N A G U 4 . 1 0 y 4.40
modificadas c o n Resolucin d e Contralora n. 3 0 9 - 2 0 1 1 - C G , e n concordancia c o n la L e y n. 2 9 6 2 2 "Ley q u e modifica l a L e y n. 2 7 7 8 5 , L e y
Orgnica d e l S i s t e m a Nacional d e Control y d e la Contralora G e n e r a l d e la Repblica, q u e ampla l a s facultades d e la Contralora G e n e r a l de la
Repblica para i m p o n e r s a n c i o n e s e n materia de responsabilidad administrativa funcional" y s u r e g l a m e n t o aprobado m e d i a n t e D e c r e t o S u p r e m o
n. 0 2 3 - 2 0 1 1 - P C M , e n adelante e l " R e g l a m e n t o " ; q u e permitan s u a d e c u a d a elaboracin y estandarizacin.
1 . L a Contralora G e n e r a l ejerce potestad s a n c i o n a d o r a , d e t e r m i n a n d o la responsabilidad administrativa funcional e i m p o n i e n d o s a n c i o n e s por
infracciones graves o m u y graves, derivadas d e los i n f o r m e s d e control emitidos por los rganos del S i s t e m a Nacional de C o n t r o l . (Artculos 45
y 46 de la Ley n. 2 7 7 8 5 , modificada por la Ley n. 2 9 6 2 2 ) .
2. L a Resolucin de Contralora n. 3 0 9 - 2 0 1 1 - C G publicada e l 2 9 d e octubre d e 2 0 1 1 , entre otros, sustituye la N A G U 4 . 1 0 y 4 . 4 0 , q u e regulan la
elaboracin y el contenido del informe, respectivamente, a fin d e modificar y/o adecuar s u s disposiciones a ia Ley n. 2 9 6 2 2 y s u " R e g l a m e n t o " .
3. C o n f o r m e a las disposiciones d e la Ley n. 2 9 6 2 2 , e l " R e g l a m e n t o " y l a s N A G U , corresponde realizar precisiones al proceso d e auditora, de
acuerdo a los h e c h o s revelados e n las o b s e r v a c i o n e s para la determinacin de responsabilidad administrativa funcional.
_
La gerencia Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General encargado de revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y de los informes result
lnea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo a las polticas de calidad que establezca el Comit Ejecutivo. (Articulo 64 del Reglamento de Organiza
Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG).
control
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LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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LINEAMIENTO
N 002-2012-CG/GCAL
APLICACION DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCION DE CONTRALORIA N' 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.
Resolucin de Contralora
n. 309-2011-CG
Resolucin de Contralora
n. 333-2011-CG
6.
La gerencia Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General encargado de revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y de los informes resultant
linea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo a las polticas de calidad que establezca el Comit Ejecutivo. (Articulo 64 del Reglamento de Organizado
Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG).
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LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLIC A
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N 002-2012-CG/GCAL
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
E s t a d o d e la accin d e control:
> Q u e la accin de control s e inicie a partir de 3 0 d e octubre de 2 0 1 1 , o
> Q u e la accin de control s e e n c u e n t r e e n proceso al 3 0 d e octubre de 2 0 1 1
O c u r r e n c i a del h e c h o constitutivo d e infraccin:
> S i e l h e c h o constitutivo d e infraccin e s d e realizacin inmediata, h a y a ocurrido a partir del 6 d e abril d e 2 0 1 1 , o
> Si e l h e c h o constitutivo d e infraccin e s d e realizacin continuada, s u culminacin ocurra a partir del 6 d e abril d e 2 0 1 1 .
10. S e adjunta la " F i c h a d e s u p u e s t o s d e aplicacin d e la N A G U 4 . 4 0 modificada" (anexo n. 01), q u e p r e s e n t a l a s posibilidades d e h e c h o s
constitutivos d e infraccin d e a c u e r d o a la f e c h a de s u ocurrencia y al e s t a d o d e la accin d e control, especificando la n o r m a t i v a aplicable e n
c a d a caso, a fin d e orientar y u n i f o r m i z a r el proceso d e auditora.
Supuestos de aplicacin de
la NAGU 4.40, modificada
por la Resolucin de
Contralora
n. 309-2011
CG.
' El departamento de Regulacin es el rgano dependiente de la Gerencia de Desarrollo, encargado de dirigir y ejecutar las actividades de anlisis, elaboracin, actualizacin y monitoreo de las normas que regulan las acciones y actividades de
control a cargo de las unidades orgnicas de la Contralora General y los dems rganos conformantes del Sistema Nacional de Control. (Artculo 29 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora Gjyiejaid_e la Repblica, aprobado
por Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG)
La gerencia Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General encargado de revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y de los informes resuj,
linea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo a las polticas de calidad que establezca el Comit Ejecutivo. {Artculo 64 del Reglamento de Organiz,
Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG).
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LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
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N 002-2012-CG/GCAL
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.
Supuestos de aplicacin de
la NAGU 4.40, modificada
con
Resolucin
de
Contralora
n. 259-2000CG.
(NAGU 4.40 vigente hasta antes de
la modificacin dispuesta por la
Resolucin de Contralora n. 3092011-CG)
La gerencia Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General encargado de revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y de los informes resul
linea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo a las polticas de calidad que establezca el Comit Ejecutivo. (Articulo 64 del Reglamento de Organiz
Resolucin de Contraloria n. 143-2012-CG).
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tes de control
y^tfKqneswla Contra*
ades orgnicas de
a, aprobado por
LINEAMIENTO
N 002-2012-CG/GCAL
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.
16. Informe
Documento que contiene el resultado final e integral del trabajo de auditora, con la finalidad de revelar las deficiencias o desviaciones ms
significativas detectadas, as como recomendaciones que permitan promover mejoras de gestin en la entidad examinada, de acuerdo a la
estructura de la NAGU 4.40.
Contiene todas las observaciones evidenciadas durante la accin de control, incluyendo las contenidas en el (los) informe(s) para
propsito(s) especfico(s) y/o informe(s) especial(es), pudiendo comprender:
-
El resultado del trabajo de auditora puede transitoriamente revelar en forma concurrente, observaciones con hechos ocurridos antes del 6
de abril de 2011 y observaciones con hechos constitutivos de infraccin ocurridos o culminados (en caso sean continuados) a partir del 6
de abril de 2011, por lo que debe cuidarse la aplicacin de la NAGU correspondiente, de acuerdo a la fecha de ocurrencia de los hechos.
Se adjunta Ficha del "Contenido del informe: observaciones" (anexo 02), que presenta las posibles observaciones que pueden revelarse, la
normativa de control aplicable y la potestad sancionadora de la CGR y/o la entidad auditada, de acuerdo a cada caso.
La evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentadas, debe contener al trmino del desarrollo de cada observacin, opinin sobre
la identificacin de las presuntas responsabilidades administrativas funcionales por la comisin de infracciones a que hubiera lugar, de
acuerdo con el ttulo II "Infracciones por responsabilidad administrativa funcional" del "Reglamento".
Asimismo, dejar constancia que la existencia de indicios razonables de la comisin de delito o perjuicio econmico es tratada en el Informe
Especial correspondiente, conforme a la NAGU 4.50.
17. Las especificaciones para la elaboracin del informe del trabajo de auditora, se desarrolla en el anexo n. 03.
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Resolucin de Contratara n. 143-2012-CG).
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GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO
002-2012-CG/GCAL
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.
18. Previa a la culminacin de la etapa de ejecucin de la auditora, conforme a las NAGU 4.10 y 4.40, la comisin auditora, podr elaborar
informes que expongan el resultado final de determinada deficiencia o desviacin significativa u otro objetivo de control, con el propsito de
adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, la adopcin de recomendaciones que lo ameriten o para atender requerimientos de
organismos autnomos cuando corresponda.
El alcance general del informe para cumplir los propsitos sealados precedentemente, as como los procedimientos a seguir en cada caso, se
desarrollan en el anexo n. 04.
19. Informe
Documento que expone el resultado del trabajo de auditora, con la finalidad de revelar las deficiencias o desviaciones ms significativas
detectadas, as como recomendaciones que permitan promover mejoras de gestin en la entidad examinada, de acuerdo a la estructura de la
NAGU 4.40.
Contiene todas las observaciones evidenciadas durante la accin de control, incluyendo las contenidas en el (los) informe(s) especial(es).
La evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentadas, debe contener al trmino del desarrollo de cada observacin, opinin sobre
la identificacin de las presuntas responsabilidades administrativas a que hubiera lugar, a ser derivadas a los titulares de las entidades
auditadas para su procesamiento y sancin correspondiente, conforme al rgimen laboral correspondiente.
Asimismo, dejar constancia que la existencia de indicios razonable de la comisin de delito o perjuicio econmico es tratada en el Informe
Especial correspondiente, conforme a la NAGU 4.50.
20. Las especificaciones para la elaboracin del informe, se han establecido en el Lineamiento n. 003-2011-CG/GCAL (numeral 5.-"lnforme de
auditora - Examen Especial"), remitido a travs del memorando circular n. 004-2011-CG/GCAL, aplicable para los hechos constitutivos de
presuntas responsabilidades administrativas, ocurridos o culminados antes del 6 de abril de 2011.
La gerencia Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General encargado de revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y de los informes resuli
linea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo a las polticas de calidad que establezca el Comit Ejecutivo. (Artculo 64 del Reglamento de Organiza
Resolucin de Contratara n. 143-2012-CG).
LA CONTRALORA
Xa=- GENERAL DE LA
REPBLICA
LINEAMIENTO
N 002-2012-CG/GCAL
APLICACIN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.
Informacin en el SAGU
A fin de identificar los proyectos de informes sujetos a la NAGU 4.40 modificada por la Resolucin de Contralora n.309-2011-CG, se deber
incluir en el SAGU, la precisin sobre si los hechos constitutivos de presunta infraccin contenidos en una observacin, ocurrieron o culminaron en
caso ser continuados, a partir del 6 de abril de 2011.
Documentos adjuntos
Fecha de emisin
Ficha "Supuestos de aplicacin de la NAGU 4.40, modificada con Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG", (anexo n. 01).
Ficha "Contenido del Informe: Observaciones", (anexo n. 02).
Ficha "Especificaciones para la elaboracin del informe - Examen Especial, sujeto a la NAGU 4.40 modificada con Resolucin de Contralora
n. 309-2011-CG, en concordancia con la Ley n. 29622 y el "Reglamento", (anexo n. 03).
Ficha "Alcances y Procedimientos Generales de los Informes para cumplir propsitos determinados" - NAGU 4.10 y 4.40, modificada con
Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG, (anexo n. 04).
Modelo de oficio de remisin de informe, (anexo n. 05).
9 de Julio de 2012
Calidad
La gerencia Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General encargado de revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y de los informes resultantes de las labores de control efectuadas por las unidades orgnicas de
lnea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo a las polticas de calidad que establezca el Comit Ejecutivo. (Articulo 64 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por
Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG).
~T>
Nfc;
L A CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
ANEXO N 01
FICHA
"SUPUESTOS DE APLICACIN DE LA NAGU 4.40,
MODIFICADA POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 309-2011-CG"
T * > L A CONTRALORA
GENERAL DE LA REPUBLICA
REPBLICA
A C C I N DE CONTROL (A/C)
A n t e s del 30 d e octubre d e 2011
TCT
I Hachom
A/C 2 I
: Hacho 4 j #I A/C 3 I
I Hacho 61 m~
Hecho de r e a l i z a c i n inmediata
Hecho de r e a l i z a c i n continuada con momento de c u l m i n a c i n .
Hecho de r e a l i z a c i n continuada sin c u l m i n a c i n al cierre de la
auditora
HECHO
(2)
ACCION 0E
CONTROL
A.C)
(1)
r
(2)
{3>
P
<1>
P" (2)
r
(3)
r
(1)
r
(2>
V (3)
r
(1)
r
(2)
w (3)
APLICA
( N A G U 40
U O D I F I C J . DA )
X
X
ACCNDE
APLICA
NO APLICA
CONTROL
(NGU4.4)
(Ni GU4 40
HOD1FCADA)
MODIFICA DA) MODIFICADA)
(A/C)
X
|
X f
(i)
rX
(
X
(2)
(5)
X
X
r
<3>
i
r
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r- (3)
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r
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I
r
X
(2)
D
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X
x n | Nota.- O S*n perfuoo de Ja acarn <Je >a Ley n." 29622 y su
re^lamero Correspomfer la evaluacin del informe y de s^r el
C S C su ad>CL0C$an samera me seasusSarivo Dra >
"tar irv*fao M
\ procBttnemy adninsgra&vc ssioonactor (PAS).
NO APIEA
{HX GJO
X
X
TRATAMIENTO
KCHO
L A CONTRALORA
GENERAL D E LA REPBLICA
ANEXO N 02
CONTENIDO DEL INFORME: OBSERVACIONES
, CONTRALORA
GENERAL D E LA REPBLICA
Informe con observaciones que revelan hechos que iniciaron y culminaron antes del 6 de abril de 2011.
Examen Especial
Antes del
6 de abril de 2011
Normativa Aplicable
A partir del
6 de abril de 2011
NAGU
R.C. n. 259-2000-CG
Informe
NAGU
R.C. n. 309-2011-CG
Entidad Auditada
OBSERVACION 1
OBSERVACION 2
OBSERVACION 3
Procesamiento de
responsabilidad
administrativa
Informe con observaciones que revelan: i) Hechos que iniciaron y culminaron a partir del 6 de abril de 2011 y ii) Hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011
y culminados a partir del 6 de abril de 2011.
Examen Especial
Antes del
6 de abril de 2011
OBSERVACION 1
Normativa Aplicable
A partir del
6 de abril de 2011
OBSERVACION 2
OBSERVACION 3
k.de acuerdo a
de acuerdo
<
NAGU
R.C. n. 259-2000-CG
Informe
NAGU
R.C. n. 309-2011-CG
X
Procesamiento de
responsabilidad
administrativa
Infraccin grave y/o
muy grave: CGR
Infraccin leve:
Entidad auditada
L A CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
Concurrencia de observaciones que revelen: i) hechos que iniciaron y culminaron antes del 6 de abril de 2011, ii) hechos que iniciaron y culminaron a partir
del 6 de abril de 2011 y iii) hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011 y culminados a partir del 6 de abril de 2011.
Examen Especial
Antes del
06 de abril de 2011
OBSERVACION 1
<
Normativa Aplicable
A partir del
06 de abril de 2011
OBSERVACION 2
OBSERVACION 3
NAGU
R.C. n. 259-2000-CG
X
Informe
Procesamiento de
responsabilidad
administrativa
NAGU
R.C. n. 309-2011-CG
X
Entidad auditada
( ) Puede, de acuerdo a cada caso, haberse emitido previamente Informes con el propsito de adelantar el Inicio oportuno del procedimiento sancionador, la adopcin de recomendaciones o para atender requerimientos de organismos
autnomos, asi como Informe(s) Especial(es).
4
T*^
"S-ir-
CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO N 03
FICHA
DE ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIN DEL
INFORME
EXAMEN ESPECIAL SUJETO A LA NAGU 4.40 MODIFICADA
POR LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 309-2011-CG,
DE ACUERDO A LA FACULTAD SANCIONADORA
DE LA CONTRALORA GENERAL
LA CONTRALORA
VSr- GENERAL DE LA REPBLICA
Gerencia Central de Calidad
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Cumpli
S
No
DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Cartula
Encabezado
NAGU 4.40
I.
INTRODUCCION
ndice
NAGU 4.40
II. OBSERVACIONES
SU MILLA
ELEMENTOS DE LA OBSERVACIN
COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES
EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES PRESENTADOS
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. - ANEXOS
FIRMAS
Pg. N
T"> LA CONTRALORA
<S=.
GENERAL DE LA REPBLICA
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
INTRODUCCION
Tipo de auditora: indicar que la auditoria desarrollada tiene la naturaleza de un examen especial.
Naturaleza
NAGU 4.40
Objetivo
NAGU 4.40
MAGU 720
NAGU 2.20 y 2.30
Objetivo General: descripcin objetiva y concisa de lo que se pretende alcanzar con la auditora, sustentado en la
revisin estratgica de la entidad o asunto a examinar.
Objetivo Especfico: verificar que el objetivo especfico se encuentre dentro del marco del objetivo general y
desarrolle el mismo; ambos objetivos no pueden coincidir.
Los objetivos tienen que ser bs consignados en el Plan y Programa de Auditora, sin modificar su contenido; salvo
casos de reprogramacin debidamente aprobada.
Cumpli
S
No
LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Perodo examinado: indicar fecha de inicio (da de mes de ao) y fecha de trmino (da de mes de ao). De ser el
caso, precisar que se ha efectuado la revisin de operaciones y registros anteriores y posteriores al periodo de la
auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con el objetivo.
Alcance
NAGU 4.40
MAGU 720
NAGU 2.20 y 2.30
reas examinadas: caractersticas especificas del asunto, rea, actividad o proceso a examinar.
mbito geogrfico, donde se realiz el examen. En caso de gobiernos locales sealar distrito, provincia y regin
donde se realiz el examen.
Normas Tcnicas que orientan el examen: mencin que el examen se llev a cabo de acuerdo a las Normas de
Auditoria Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditora Gubernamental (MAGU).
Si el perodo examinado se inicia antes del 6 de abril de 2011 y termina a partir del 6 de abril de 2011, hacer mencin
de la NAGU aplicable, de acuerdo a lo siguiente:
- Para el periodo antes 6 de abril de 2011: NAGU 4.40, modificada por la Resolucin de Contralora n. 259-2000-CG.
- Para el periodo a partir del 6 de abril de 2011: NAGU 4.40, modificada por la Resolucin de Contralora n. 3092011-CG.
Antecedentes de la
entidad
NAGU 4.40
Limitaciones: exponer las limitaciones para acceder a la informacin u otras relativas al objetivo y alcance del examen,
as como su efecto en el desarrollo de la auditora, tal como la modificacin del enfoque o curso de la misma. Sealar
los requerimientos y gestiones realizadas para superar la limitacin.
Norma de creacin.
Naturaleza y finalidad de la entidad.
Funciones.
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos.
Estructura orgnica (Se recomienda utilizar diagramas o grficos de organigramas).
Presupuesto institucional del periodo auditado.
Cumpli
No
S
) LA C O N T R A L O R I A
GENERAL DE LA REPBLICA
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Antecedentes del
asunto examinado
NAGU 4.40
Descripcin del o los asuntos u operaciones examinados: datos relevantes, descripcin del proceso, presupuesto,
estado situacional, entre otros, con el objeto de situar apropiadamente el mbito que ha sido materia de control.
Tratndose de auditora a obras, consignar los datos conforme al formato de la "ficha tcnica de obra", en lo sucesivo la
"Ficha Tcnica" (anexo n. 3.1).
En la ficha distinguir los conceptos sistema de contratacin y modalidad de ejecucin contractual, conforme a lo
regulado en la Ley de Contrataciones del Estado.
En el caso de obras por administracin directa, utilizar la Ficha Tcnica en los rubros que correspondan.
Base Legal
NAGU 4.40
Normativa principal que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus actividades y operaciones, asi como
relacionadas con el objetivo de la auditoria, tal como:
-
h
5
Comunicacin de
hallazgos
7%
A
D!#r%3U 3.60
*3g Sil
Normas generales.
Normas especficas.
Normas de creacin y funcionamiento.
Normas presupustales.
Normas sobre contrataciones.
Normas de personal: internas y extemas.
Normas de control.
Sealar las excepciones adoptadas en la comunicacin de hallazgos para fines de la emisin del informe especial.
Cumpli
S
No
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Mencionar que durante la accin de control se ha emitido el memorndum de control Interno, informando al titular sobre
la efectividad de los controles internos implantados en la entidad.
Memorando de
control interno
NAGU 4.40
NAGU 3.10
Adjuntar como anexo del informe, el memorndum de control interno y el reporte de las acciones correctivas adoptadas
por la entidad.
En ningn caso se revelar en el memorndum de control interno hechos en los que concurran los elementos de una
observacin.
La falta de evaluacin del control interno, no exime la obligacin de considerar este rubro en la estructura del informe.
En el informe con el propsito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, mencionar en este rubro,
que el memorndum de control interno y el reporte de las acciones correctivas adoptadas por la entidad, ser incluido
como anexo del informe que exponga el resultado final e integral de la accin de control, de acuerdo al tenor siguiente:
"El Memorando de Control Interno y el reporte de las acciones correctivas adoptadas por la entidad, se
adjuntan como anexo del Informe que exponga el resultado integral de la accin de control".
Reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carcter excepcional, en las que se desenvolvi la gestin
realizada por los responsables de la entidad o rea examinada.
- Reconocimiento de logros significativos alcanzados durante la gestin examinada.
- Adopcin de correctivos por la propia administracin, durante la ejecucin de la accin de control, que hayan
permitido superar hechos observables.
- Informar de aquellos asuntos importantes que requieran un trabajo adicional, siempre que no se encuentren
directamente comprendidos en los objetivos de la accin de control.
- Eventos posteriores a la ejecucin del trabajo de campo, que hayan sido de conocimiento de la comisin auditora y
que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las reas examinadas.
Cumpli
S
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Cumpli
S
No
DESCRIPCION
Denominacin /
Referencia
Otros aspectos de
importancia
NAGU 4.40
NAGU 4.10
Indicar los informes que se hubieran emitido: i) informe(s) con el propsito de adelantar el inicio oportuno del
procedimiento sancionador, ii) informe(s) con el propsito de adelantar la adopcin de recomendaciones que lo
ameriten, iii) informe(s) con el propsito de atender requerimientos de organismos autnomos y/o iv) informe(s)
especial(es).
Eventualmente, puede admitirse otros supuestos como aspectos de importancia, de acuerdo al caso concreto.
Incluir como anexo del informe, los aspectos de importancia que demande una exposicin o desarrollo extenso.
Los aspectos de importancia darn lugar a la formulacin de conclusiones, as como, recomendaciones que
correspondan.
No se revelar como aspecto de importancia, hechos en los que concurran los elementos de una observacin.
En el informe con el propsito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, mencionar en este rubro,
que los aspectos de importancia advertidos, sern expuestos en el informe que exponga el resultado final e integral
de la accin de control, de acuerdo al tenor siguiente:
"Los aspectos de importancia advertidos durante el presente
exponga el resultado final e integral de la accin de control".
examen
especial,
T * > LA CONTRALORA
SSS-~r GENERAL DE LA REPBLICA
Gerencia Central de Calidad
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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DESCRIPCION
Denominacin /
Referencia
II. OBSERVACIONES
Sumilla
NAGU 4.40
Condicin:
Elementos de la
observacin
NAGU 4.40
Revelar el hecho o situacin deficiente detectada, de manera ordenada, sistemtica, lgica, evitando el uso de
calificativos. Incluir en su redaccin, anexos que remitan a las evidencias que sustentan la condicin por cada
observacin.
Utilizar en la exposicin, numerales o literales, subttulos, cuadros, grficos, fotos, que ayuden a facilitar la comprensin
del hecho.
Los cuadros o grficos deben tener ttulo corto y significativo del tema, numeracin correlativa y formato uniforme o
estandarizado. Indicar la fuente de la informacin y origen de su elaboracin.
Revelar con exactitud el contenido de la prueba, no un resumen o apreciacin de la misma.
La condicin de la observacin debe guardar concordancia con los aspectos comunicados en el hallazgo.
Referenciar anexos que contengan la evidencia, en orden secuencial y concatenada con los hechos, en caso de
observaciones que contengan la identificacin de presuntas infracciones graves, muy graves o leves.
Criterio:
Sealar el ttulo, aprobacin y fecha de la norma utilizada.
Sealar el nmero y ttulo del artculo de la norma utilizada.
Citar entre comillas la parte pertinente de la norma transgredida.
El criterio debe corresponder a la normativa vigente a la fecha en que ocurrieron los hechos observados.
No constituye criterio de la observacin los artculos del Decreto Supremo n. 023-2011-PCM, que regulan las
infracciones por responsabilidad administrativa funcional.
Cumpli
S
No
LA CONTRALORA
- GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Elementos de la
observacin
NAGU 4.40
Efecto:
Consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa ocasionada por el hecho o situacin observada, indispensable
para establecer su importancia, por lo que debe ser debidamente sustentado.
Cuantificar, dar magnitud o dimensionar el efecto, describiendo el menoscabo o afectacin a los intereses del Estado,
considerando que determinadas infracciones por responsabilidad administrativa funcional, requieren de "perjuicio al
Estado", "grave perjuicio al Estado" o "grave afectacin al servicio pblico".
En todos los casos, el efecto debe estar debidamente sustentado en la correspondiente evidencia.
Las cifras en nuevos soles deben citarse en una sola lnea del prrafo y no entrecortada entre dos lneas.
Causa:
Determinar adecuadamente la causa que permita formular la recomendacin correspondiente.
Evidencia y
procedimientos de
auditora
NAGU 4.40
NAGU 3.40
Mencionar en la observacin, los resultados de la aplicacin de los procedimientos de auditora aplicados (oficios de
requerimientos de informacin, inventario de documentos, cuestionarios aplicados, etc.), que permitan dar respaldo a la
afirmacin del auditor.
La observacin debe desarrollarse con base a las afirmaciones del auditor, sustentadas en la correspondiente evidencia
(Caractersticas de la evidencia: suficiente, competente, relevante. Tipologa de la evidencia: fsica, documental,
testimonial, analtica)
La evidencia obtenida, debe permitir identificar y sustentar las responsabilidades administrativa funcionales por
presuntas infracciones graves, muy graves y leves que se establezcan como resultado del trabajo auditor; por lo que, se
deber cuidar especialmente su correspondiente acreditacin. Las evidencias deben estar referenciadas, remitindolas
al anexo correspondiente.
Cumpli
S
T * > LA CONTRALORA
SteK- GENERAL DE LA REPBLICA
Gerencia Central de Calidad
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Comentarios y/o
aclaraciones del
personal
comprendido en
observaciones
NAGU 4.40
Mencionar que se han recibido los comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones, que
han sido evaluados y expresar opinin respecto de ellos, remitiendo su desarrollo a un anexo del informe.
En caso que no se hubieren recibido los comentarios y/o aclaraciones, dejar constancia de esta situacin.
Anexo de Evaluacin de comentarios v/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones
Por cada personal involucrado en la observacin:
Evaluacin de los
comentarios y/o
aclaraciones
presentados
NAGU 4.40
Indicar el nombre completo; cargo; perodo de gestin con fecha de inicio y fin; tipo, nmero y fecha de documento
de comentarios y/o aclaraciones.
Exponer los comentarios y/o aclaraciones en lo esencial y sucintamente, con la propiedad debida, sin deformar el
mensaje; indicar si se acompa informacin documentada. De considerar pertinente, transcribir por secciones los
comentarios y/o aclaraciones esenciales, que permitan su evaluacin ordenada e integral.
Desarrollar la evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentados, sustentando y contradiciendo cada
argumento invocado. La evaluacin debe ser concordante con los comentarios del auditado.
Consignar expresamente la opinin resultante de dicha evaluacin, que incluya la identificacin de las presuntas
responsabilidades administrativas funcionales por presuntas infracciones leve, grave y/o muy grave, precisando el
artculo y literal aplicable del Reglamento de la Ley n. 29622, aprobado por Decreto Supremo n. 023-2011-PCM.
Si los hechos de la observacin dieran lugar a la identificacin de ms de una infraccin, todas deben ser
consignadas y sustentadas en cada caso.
Considerar en el anlisis, que los hechos revelados en la observacin, estn relacionados con los elementos de la
presunta infraccin.
Cumpli
S
No
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No
DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Evaluacin de los
comentarios y/o
aclaraciones
presentados
NAGU 4.40
T^l LA CONTRALORA
a-~
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Constancia de
Informes Especiales
NAGU 4.40
Para el caso de la identificacin de presuntas infracciones graves y/o muy graves, en los que se hubiera emitido
informes con el propsito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, citar el nmero y fecha de su
emisin.
De corresponder, citar el nmero y fecha del Informe Especial emitido como consecuencia de la identificacin de
responsabilidad civil y/o penal (indicar el tipo de delito imputado).
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Cumpli
S
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Contenido de la
conclusin
NAGU 4.40
De ser el caso consignar el nmero del informe especial emitido, detallando el tipo de responsabilidad civil y/o penal
(indicar el tipo de delito imputado).
Igualmente, de ser el caso, consignar el nmero del informe con el propsito de adelantar el inicio oportuno del
procedimiento sancionador emitido previamente, detallando el articulo y literal aplicable del Reglamento de la Ley
n. 29622, aprobado por Decreto Supremo n. 023-2011-PCM.
Identificar al final de cada conclusin, el nmero de la(s) observacin(es) correspondiente(s) a cuyos hechos se refiere.
Cuidar el debido correlato y vinculacin entre la observacin y su conclusin.
Debe promover la superacin de las causas y las deficiencias evidenciadas durante el examen.
Orientacin constructiva, concreta y que perdure en el tiempo.
Considerar criterios de oportunidad de acuerdo a la naturaleza de las observaciones y de costo proporcional a los
beneficios esperados.
Contenido de la
recomendacin
NAGU 4.40
Cumpli
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No
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DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
V. RECOMENDACIONES
"Como resultado del examen especial practicado a (nombre de entidad), conforme a lo establecido en el literal d) de
artculo 22 y artculo 45 de la Ley n. 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, modificados por la Ley n. 29622, se formulan las recomendaciones
siguientes:
1- Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,
al rgano Instructor
competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador respecto de los funcionarios y servidores sealados
en las observaciones
1 y 2, que identifican responsabilidad
administrativa funcional por presuntas
infracciones
graves y/o muy graves.
(Conclusin n. 01 y 02)
Contenido de la
recomendacin
NAGU 4.40
2 - Comunicar al titular de la entidad, que de acuerdo a la competencia legal exclusiva de la Contralora General, se
encuentra impedido de disponer el deslinde de responsabilidad
por los mismos hechos a los funcionarios y
servidores comprendidos en las observaciones 1y2 revelados en el informe."
(Conclusin n. 01 y 02)"
s
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artculo 15 de la Ley n. 27785, con el propsito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus
recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
En caso de hechos aue no constituyen infracciones qraves v/o muy qraves:
"Al titular de la entidad:
Cumpli
S
No
LA CONTRALORA
- GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Cumpli
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No
DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Contenido de la
recomendacin
NAGU 4.40
del Concejo
Municipal:
Poner en conocimiento del Pleno del Concejo Municipal el contenido del presente informe, a fin de que en relacin a las
deficiencias detectadas y las responsabilidades
administrativas funcionales identificadas a los funcionarios pblicos
elegidos por votacin popular, dicho rgano adopte los acuerdos y/o acciones que correspondan en el marco de la Ley
n." 27972, Ley Orgnica de Municipalidades;
acto que deber constar en el acta de sesin de concejo convocada
para
dicho efecto.
(Conclusin n. 1)"
(...) Recomendaciones
y servidores
T ~ > LA CONTRALORA
NS~=y
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Cumpli
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DESCRIPCION
Denominacin /
Referencia
En caso de informes emitidos por la Contralora General, considerando el procedimiento interno de su aprobacin <>,
corresponde al Contralor General remitir dicho informe al titular de la entidad y al rgano instructor, de ser el caso.
5
Cuando los departamentos de control y las ORC reciban informes emitidos por los OCI, luego de las acciones de
evaluacin que les compete de acuerdo al ROF institucional ( ), los remitirn a travs de su respectiva gerencia de
control o Macro Regin al rgano instructor, cuando contengan observaciones con presuntas infracciones graves y muy
graves.
6
En el caso de informes largos, derivados de las auditoras financieras, emitidos por los OCI y las SOA, la gerencia de
Control Financiero, luego de las acciones de evaluacin que les compete de acuerdo al ROF institucional ( ), los
remitirn al rgano instructor, cuando contengan observaciones con presuntas infracciones graves y muy graves.
7
Anexos
NAGU 4.40
Relacin de personal comprendido en las observaciones, consignando: los nombres y apellidos, documento de
identidad, cargo(s) desempeado(s), periodo(s) de gestin vinculados a la observacin, condicin y vigencia del vnculo
laboral y domicilio correspondiente, con indicacin de las observaciones e infracciones en que estuvieron incursos, en
cada caso, (anexo N 3.4)
Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones de las personas comprendidas en los hechos observados.
Documentacin indispensable que contenga importante informacin complementara o ampliatoria de los datos
contenidos en el informe y que no obre en la entidad examinada.
En el caso de observaciones que identifiquen presuntas infracciones graves, muy graves o leves, incluir como anexos
las evidencias que sustente la identificacin de responsabilidades, ordenadas de manera secuencial y concatenada por
cada observacin.
' Son funciones del Contralor General de la Repblica: (...) 7.- Aprobar los informes resultantes del control gubernamental efectuados por la Institucin, de acuerdo a los procedimientos de directivas internas'. (Articulo 9 del
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG).
( ) Es funcin de las Gerencias de Control y Macro Regiones, supervisar el cumplimiento de las funciones asignadas a las unidades orgnicas a su cargo. Es funcin de los departamentos de control y las ORC, evaluar
selectivamente los informes resultantes de las acciones de control efectuadas por los rganos de control institucional en las entidades bajo su mbito, informando trimestralmente a la gerencia de control. (Reglamento de
Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora n. 143-2012-CG)
C) Es funcin de la Gerencia de Control Financiero supervisar los procesos de ejecucin y supervisin de auditorias financieras. Es funcin del departamento de Sociedades de Auditoria efectuar selectivamente, la supervisin
tcnica de las audji|jpjjirfiBra y a los informes resultantes de estas. Es funcin del departamento de Auditoria Financiera efectuar selectivamente, la supervisin tcnica de las auditoriasfinancierasefectuadas por los rganos
de Control InstKKbM, M coiro^informes resultantes de stas. (Artculos 107, numeral 4, articulo 110, numeral 3 y artculo 112, numeral 3 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General de la Repblica,
aprobado pof^oludon e &;tr|ga@ n. 143-2012-CG).
1
!""*> LA CONTRALORA
- GENERAL Dt IA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
DESCRIPCIN
Denominacin /
Referencia
Firma
NAGU 4.40
Firma del encargado de comisin y supervisor, as como del jefe del departamento u Oficina Regional de Control y
gerente de control o macro regin correspondiente.
Vistos del gerente central de operaciones.
Visto del gerente central de calidad cuando corresponda.
En el caso de los OCI, firma del encargado de comisin, supervisor y el jefe de OCI.
En todos los casos, de contar con abogado u otro profesional y/o especialista participante en la accin de control, el
informe ser suscrito adems por dicho personal.
Sntesis
Gerencia! *
NAGU 4.40
Adicionalmente al Informe, debe emitirse una "Sntesis Gerenciai del Informe", de contenido necesariamente breve y
preciso, que expondr objetivamente el resumen de las observaciones, conclusiones y recomendaciones. Por su
naturaleza, no debe revelar informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, u obstaculizar
las tareas de este ltimo. Considerar el Lineamiento n. 001-2012-CG/GCAL.
Caractersticas del
Formato
Ajustarse al anexo n. "7. Caractersticas de Formato" del "Lineamiento n 003-2011-CG/GCAL", en concordancia con
el Manual de Identidad Corporativa, aprobada por Resolucin de Contralora n. 053-2011-CG.
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Cumpli
S
No
UL A
CONTRALORIA
r GENERAL D LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO N 3.1
L A CONTRALORA
<S===- GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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LA
C O N T R A L O R A
FICHA T C N I C A DE OBRA
Sector;
Entidad:
Obra:
Fuente de Financiamiento:
Proceso de S e l e c c i n :
Sistema de C o n t r a t a c i n :
Modalidad de E j e c u c i n Contractual:
Valor Referencial
Monto
(SI.):
Fecha:
Monto (SI.):
Plazo (d.):
Contratista:
Fecha:
Contrato de Obra
Objetivo del Contrato:
Inicio del plazo de e j e c u c i n
de obra
Adelantos Directo N" 01
Adelantos Directo N 02
Adelantos para compra de
materiales {SI.)
Fecha:
Monto
Monto
(SI.):
(SI.):
Fecha:
Fecha:
Material
N 01
N02
Valorizaciones de obra
N 01
N 02
N03
Presupuestos Adicionales de
Obra
N 01
N 02
N03
^supuestos Deductivos
N 01
N 02
liaciones de Plazo
Contractual o
Adicional
Mes
Ao
Aprobacin
Concepto
Nde
das
Aprobacin
N 01
N 02
Fsico:
Avance total (%):
L i q u i d a c i n de contrato
Aprobacin:
do situacional de la obra
fecha
Monto
Monto (SI.)
(SI.):
Nuevo
Trmino
Contractual
Financiero:
Fecha:
%de
Avance
Monto (SI.)
M. G. G.
(SI.)
''IT)
<Sr
L A CONTRALORA
GENERAL D E LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO N 3.2
1H) L A CONTRALORA
<%Ss==" GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Base Legal
Fuente: Directiva N 01-2008-CG/SGE, Incorporacin del Sistema CBR en el ejercicio del control gubernamental"
aprobada por R.C. N 014-2008-CG de 16 de enero de 2008.
Situacin Irregular
Atributos de la o b s e r v a c i n
Condicin:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Responsable
Funcionario o
Servidor Pblico.
Que la persona es
funcionario o servidor
pblico, conforme a la
definicin de la Ley N
27785 al momento de
ocurrencia de los
hechos.
Servidor
o
Funcionario
Pblico.Es para
los
efectos de esta Ley, todo
aquel
que
independientemente
del
rgimen laboral
en que
se encuentra,
mantiene
vnculo
laboral,
contractual
o relacin de
cualquier
naturaleza
con
alguna de las
entidades,
y que en virtud de ello
ce funciones
en tales
eYiti'dMes.
Funcional:
el funcionario o
pblico se
en el ejercicio
nciones,
el hecho
momento
e los
Solicitar la relacin de
funcionarios y
servidores de la
entidad en la que se
especifique:
El tipo de funciones
asignadas al
funcionario o servidor
pblico en relacin al
hecho observado.
Los datos de
identificacin y
otros.
El periodo de
gestin (desde hasta).
El cargo que
ocupa.
La modalidad de
contratacin y/o
vinculacin con
la entidad.
Determinar las
competencias o
atribuciones del
funcionario o servidor
pblico, con relacin al
hecho observado, de
acuerdo al marco
normativo
correspondiente, as
como en sus
L A CONTRALORA
- CENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 36 de
documentos de gestin
(ROF; MOF; entre
otros).
C o n t r a v e n c i n al:
La trasgresin,
Identificar las
inobservancia,
disposiciones legales
vulneracin, de normas trasgredidas y
r
legales, sean de
contrastarlas respecto
carcter general y/o
a las funciones
Ordenamiento
Jurdico Administrativo propias de la entidad. incumplidas.
hechos.
y/o
Normativa Interna
Modalidad de la
Tipo de conducta
trasgresin
realizada
Determinar si la
responsabilidad se
deriva de una accin u
omisin.
Accin u
Omisin
Deber Incumplido
Relacin Causal
Vinculacin de la
conducta con la
trasgresin normativa.
enerada/
Que el funcionario o
Revisar el marco
servidor pblico ha
normativo que regula
ncumplido sus
el accionar del
obligaciones
funcionario o servidor
funcionales
pblico en relacin con
establecidas en el
la operacin materia de
marco normativo que verificacin.
regula su accionar
(Leyes, Reglamentos,
MOF, ROF, Directivas
Internas, entre otros).
Existe una vinculacin
entre la conducta
activa u omisiva del
funcionario o servidor
pblico, con el hecho
irregular, que denote
un incumplimiento de
sus funciones y
obligaciones.
I d e n t i f i c a c i n del
deber funcional
especfico del
funcionario o
servidor pblico:
Determinar de
acuerdo a la
normativa vigente,
el marco de
actuacin funcional
del agente.
Establecer la
existencia de
incumplimiento del
deber funcional por
accin u omisin.
Determinar la
relacin de
causalidad entre el
actuar activo u
omisivo del
responsable y el
hecho irregular.
La existencia de una
Identificar y analizar en
cjue altera el qu forma la
rrollo de la trasgresin normativa
CONTRALORA
^ t e = r - GENERAL D E LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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por la trasgresin
administrativa en
perjuicio de la entidad,
que puede ser real o
potencial
Fuente: Directiva N 01-2008-CG/SGE, Incorporacin del Sistema CBR en el ejercicio del control gubernamental",
aprobada por R.C. N 014-2008-CG de 16 de enero de 2008.
Situacin Irregular
Tipo d e Responsabilidad
Caso
Responsabilidad Civil
Base Legal
~"/p>
CONTRALORA
VSs-fc- GENERAL
DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Condiciones de la
Responsabilidad Civil
Responsable:
a) El responsable debe
encontrarse e n ejercicio d e
sus funciones al m o m e n t o d e
c o n f i g u r a r s e l a accin u
Funcionario p b l i c o omisin,
Servidor p b l i c o
b ) Participacin e n l a
situacin i r r e g u l a r .
Conducta a n t i i u r d i c a
Transgresin l e g a l e n e l
ejercicio de sus funciones
por:
Accin u
Omisin
R e l a c i n causal:
a) Disposiciones legales
transgredidas, y
Revisar:
a) Documento d e
designacin d e l
responsable en su cargo,
verificando que se
encuentre activo en sus
f u n c i o n e s al m o m e n t o d e
c o n f i g u r a r s e l a accin u
omisin, y
b ) Documentacin
suscrita y/o e m i t i d a por
el responsable, vinculada
a l a situacin i r r e g u l a r .
a) Identificar las n o r m a s
especficas q u e r e g u l a n
el h e c h o o b s e r v a d o , y
b) Funciones incumplidas, y
c) F o r m a e n q u e s e realiza e l
i n c u m p l i m i e n t o o trasgresin
de la n o r m a p o r u n hacer
(accin) o u n n o h a c e r
(omisin).
b) Identificar la
normativa que regula el
desempeo f u n c i o n a l d e l
responsable, y
c) D e t e r m i n a r la
modalidad del
i n c u m p l i m i e n t o del
c r i t e r i o ( p o r accin u
omisin).
A n l i s i s respecto a dos
aspectos concurrentes:
Vinculacin d e l a
c o n d u c t a antijurdica c o n
e l p e r j u i c i o econmico
causado a su Entidad o a l
Estado.
Procedimiento para
obtener la evidencia
a ) S i e x i s t e relacin d e
causalidad e n t r e el actuar
activo u omisivo del
r e s p o n s a b l e y el perjuicio
econmico o c a s i o n a d o , y
a) Revisar:
a . l L a documentacin
suscrita y/o e m i t i d a por
el r e s p o n s a b l e , vinculada
a l a situacin i r r e g u l a r
(conducta activa), o
a . 2 L a documentacin
que evidencia que el
c o n d u c t a c u e s t i o n a d a r e s p o n s a b l e conoca d e l
hecho irregular y no
.ser suficiente para
Aspectos
determinad
os del caso
7 * ^ L A CONTRALORA
VS="' GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Condiciones de la
Responsabilidad Civil
producir el perjuicio
econmico.
Procedimiento para
obtener la evidencia
adopt accin c o r r e c t i v a
alguna (conducta
omisiva).
b) Establecer de la
documentacin r e v i s a d a
q u e la c o n d u c t a d e l
responsable resulta
determinante para
g e n e r a r el perjuicio
econmico.
Factor de A t r i b u c i n :
Culpa
Dolo
Identificacin d e l p e r j u i c i o
econmico c a u s a d o p o r e l
hecho observado y
determinacin d e l m o n t o .
Culpa:
Dolo:
E v a l u a r l a actuacin
concreta del responsable
en el hecho observado
p a r a d e t e r m i n a r s i actu
con culpa o dolo,
tomando en cuenta,
e n t r e o t r o s , los
siguientes
procedimientos:
a ) O b t e n e r l a versin d e l
responsable.
b ) O b t e n e r l a versin d e
sus superiores
jerrquicos,
subordinados y otros.
c) C o n t r a s t a r las
versiones obtenidas con
la documentacin
correspondiente a la
accin d e c o n t r o l .
d) Revisar:
Manuales que
describen las
funciones del
responsable
(ROF, MOF, etc.),
y/o
La n o r m a t i v a d e
los S i s t e m a s
Administrativos
y/o disposiciones
internas que
regulan
Aspectos
determinad
os del caso
"7^)
L A CONTRALORA
GENERAL D E LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 40 de 65
Condiciones de la
Responsabilidad Civil
Procedimiento para
obtener la evidencia
procedimientos y
funciones
especficas, y / o
Los i n f o r m e s , d e
carcter
vinculante,
emitidos por
entidades
pblicas ( D N P P ,
Consucode, entre
o t r o s ) , y/o
Los i n f o r m e s d e
las instancias
tcnicas y d e
asesora r e l a t i v o s
a los hechos
observados que
se hayan puesto
en conocimiento
del auditado.
Dao econmico:
.Cierto y
Cuantificable
Identificacin d e l p e r j u i c i o
econmico c a u s a d o p o r e l
hecho observado y
determinacin d e l m l o n t o .
a ) R e v i s a r y p r o c e s a r la
documentacin q u e
p e r m i t a identificar el
p e r j u i c i o econmico y
determinar su m o n t o
(comprobantes de pago,
balances, extractos
bancarios, expediente
tcnico, l i q u i d a c i o n e s d e
obra, presupuestos
institucionales, entre
otros), y
b) Realizar cualquier t i p o
d e operacin o
procedimiento que
p e r m i t a identificar el
p e r j u i c i o econmico y
determinar su m o n t o
(clculos, v a l o r i z a c i o n e s ,
tasaciones, peritajes,
entre otros).
Aspectos
determinad
os del caso
1 P > L A CONTRALORA
<a
GENERAL DE U REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Fuente: Directiva N 01-2008-CG/SGE, Incorporacin del Sistema CBR en el ejercicio del control gubernamental",
aprobada por R.C. N 014-2008-CG de 16 de enero de 2008.
Se presenta a manera de ejemplo el Formato CBR del Delito de Negociacin Incompatible, encontrndose
disponible en el Sistema CBR el formato de otros delitos contra la administracin pblica.
Caso
Tipo de
Responsabilidad
Responsabilidad Penal
Negociacin I n c o m p a t i b l e c o n e l c a r g o (artculo 399 d e l Cdigo P e n a l l
Artculo 399.- Negociacin incompatible o aprovechamiento
indebido de cargo
El funcionario
o servidor pblico que indebidamente
en forma directa o
indirecta o por acto simulado se interesa, en provecho propio o de tercero, por
cualquier contrato u operacin en que interviene por razn de su cargo, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis
aos e inhabilitacin conforme a los incisos 1 y 2 del artculo 36 del Cdigo
Penal." ( Texto vigente con arreglo al Artculo 1 de la Ley N 28355,
publicado
el 06-10-2004)
S u i e t o Activo (Autor')
El s u j e t o a c t i v o d e b e
el
Identificar el
documento de
designacin d e l s u j e t o
L A CONTRALORA
Nfe-E-
CENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 42 de 65
F u n c i o n a r i o pblico
funciones al
m o m e n t o de la
ocurrencia d e los
hechos.
S e r v i d o r pblico
Elementos
del tipo que
Procedimientos para obtener concurren en
los elementos que el tipo
los
penal exige
fundamentos
de hecho del
El artculo 425 d e l
Cdigo P e n a l c o n s i d e r a
funcionarios o
s e r v i d o r e s pblicos a :
3.
L o s q u e estn
comprendidos
e n la c a r r e r a
administrativa.
Los que
desempean
c a r g o s polticos
o de confianza,
incluso si
emanan de
eleccin
popular.
Todo aquel que
independientem
e n t e del
rgimen l a b o r a l
en que se
encuentre,
mantiene
vnculo l a b o r a l o
contractual d e
cualquier
naturaleza con
entidades u
organismos.
Los
administradores
y depositarios
de caudales
embargados o
depositados por
una autoridad
competente
Que en la presunta
comisin d e l d e l i t o
han intervenido otros
funcionarios o
Revisar e identificar
e n l a documentacin
relacionada con los
hechos materia d e la
observacin, l a
participacin d e o t r o s
funcionarios o
L A CONTRALORA
'a-
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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5.
6.
particulares.
Los m i e m b r o s
de las Fuerzas
Armadas y
Polica N a c i o n a l .
L o s dems
i n d i c a d o s p o r la
Constitucin y
la L e y .
Elementos
del tipo que
Procedimientos para obtener concurren en
ios
los elementos que el tipo
penal exige
fundamentos
de hecho del
s e r v i d o r e s pblicos.
s e r v i d o r e s pblicos.
Q u e el s u j e t o activo
c u e n t e con las
facultades para
intervenir en un
determinado contrato
u operacin.
Revisar los
documentos normativos
e n los que se asignan
funciones al s u j e t o
activo, vinculadas a los
contratos u operaciones
que realice la Entidad.
Otros p a r t c i p e s
S i b i e n e l Cdigo P e n a l
establece las f o r m a d e
autora y participacin
e n l o s artculos 23,
24, 25,y 26 d e l
m i s m o ; sin e m b a r g o ,
para efectos del control
gubernamental, de
r e v e l a r s e la e x i s t e n c i a
de otras personas
involucradas en los
hechos, s e les
comprender e n e l
I n f o r m e Especial
nicamente a ttulo d e
partcipes, d e a c u e r d o
c o n l o e s t a b l e c i d o p o r la
N A G U 4 . 5 0 q u e indica
q u e t i e n e n la c a l i d a d d e
participes,
conjuntamente con el
sujeto activo, aquellos
funcionarios o
s e r v i d o r e s pblicos q u e
participan en la
comisin d e l p r e s u n t o
delito.
R e l a c i n Funcional:
Por r a z n del
cargo
El s u j e t o a c t i v o
f a c u l t a d o (p<
* T " l L A CONTRALORA
>*S
GENERAL D E LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 44 de 65
documento) para
intervenir e n cualquier
c o n t r a t o u operacin
que realice la Entidad,
atendiendo a sus
funciones.
La f o r m a c o m o e l
sujeto activo
desarrolla sus
facultades para
intervenir en
determinado contrato
u operacin. P o r
e j e m p l o : autorizacin
de resoluciones, d e
gastos, d e pagos,
entre otros.
Modalidades:
r
I n t e r e s a rse
directamente
El s u j e t o a c t i v o
personalmente pone de
manifiesto sus intereses
p a r t i c u l a r e s e n relacin
a l c o n t r a t o u operacin,
ya sea e n el m o m e n t o
de la propuesta,
celebracin, ratificacin,
modificacin,
r e v o c a t o r i a , ejecucin u
otros.
O
Interesarse
indirectamente
El s u j e t o a c t i v o p o n e d e
manifiesto sus intereses
p a r t i c u l a r e s e n relacin
a l c o n t r a t o u operacin,
ya sea e n el m o m e n t o
de la p r o p u e s t a ,
celebracin, ratificacin,
modificacin,
r e v o c a t o r i a , ejecucin u
o t r o s , a travs d e o t r a s
personas pudiendo ser
particulares u otros
funcionarios o
s e r v i d o r e s pblicos q u e
participan o
Identificar y revisar
los d o c u m e n t o s
normativos vinculados
a l c o n t r a t o u operacin
realizada, e n los q u e h a
intervenido el sujeto
activo personalmente.
Identificar la f o r m a
cmo s e m a n i f i e s t a e l
inters p a r t i c u l a r d e l
sujeto activo, sobre el
inters d e l a
administracin pblica
(orden, recomendacin,
sugerencia,
entre
otros).
Identificar a la
p e r s o n a a travs d e l a
cual el s u j e t o activo
pone demanifiesto sus
intereses particulares
en el contrato u
Elementos
del tipo que
concurren en
los
fundamentos
de hecho del
~ T " ^ L A CONTRALORA
^ - r r - GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 45 de 65
hecho niveles d e
injerencia e n el contrato
u operacin.
operacin.
I n t e r e s a r s e por
acto simulado
El s u j e t o a c t i v o acta
aparentando que se
trata de intereses dela
administracin pblica
cuando e n realidad s o n
intereses particulares o
personales.
Ejemplos:
Elementos
del tipo que
Procedimientos para obtener concurren en
los elementos que el tipo
los
penal exige
fundamentos
de hecho del
Identificar y analizar
los d o c u m e n t o s q u e
r e v e l e n e l inters d e l
s u j e t o a c t i v o , a travs
de u n acto simulado, e n
u n c o n t r a t o u operacin
(escrituras pblicas,
SUNAT,
inscripciones
regstrales, partidas de
nacimiento,
matrimonio,
defuncin, RENIEC,
entre otros).
Negociar un contrato
con un proveedor que
simula tener
determinada
titularidad
o
representatividad,
cuando en realidad la
empresa o negocio es
de propiedad del
funcionario o servidor, o
se trata de empresas
ficticias.
- Adquisicin de bienes
o servicios a empresa
de propiedad de un
familiar del sujeto
activo, con distinto
objeto social al
requerido.
Beneficio:
Revisar y analizar la
documentacin
relacionada con el
c o n t r a t o u operacin,
en la q u e i n t e r v i e n e e l
T P l L A CONTRALORA
S B = - GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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P a r a s m i s m o
operacin.
Elementos
del tipo que
concurren en
los
fundamentos
de hecho del
sujeto activo y q u e
revela u n beneficio
irregular a su favor
Ejemplo:. El sujeto
activo otorga la buena
pro de un contrato a
una empresa en la cual
es
accionista)
Para u n tercero
R e v i s a r y a n a l i z a r la
documentacin
relacionada con el
c o n t r a t o u operacin,
en la q u e i n t e r v i e n e el
sujeto activo y q u e
revela u n beneficio
ilcito a f a v o r d e u n
t e r c e r o . ( E j e m p l o : El
(*) Nota:
El t i p o p e n a l n o r e q u i e r e q u e s e p r o d u z c a u n p r o v e c h o econmico p a r a e l s u j e t o a c t i v o , n i u n
p e r j u i c i o p a r a e l E s t a d o , c o n l a celebracin d e l c o n t r a t o u operacin o s u c u m p l i m i e n t o , i n c l u s o
p u e d e e x i s t i r v e n t a j a p a r a e l E s t a d o . E s u n d e l i t o d o n d e s e c a s t i g a e l inters t e n d e n c i o s o e ilcito
del s u j e t o activo.
L A CONTRALORA
>SE=- GENERAL D LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO N 3.3
T " ^ L A CONTRALORA
< ^ - = - GENERAL D E LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO
CUADRO DE INFRACCIONES Y SANCIONES APLICABLES POR RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADAS DE INFORMES EMITIDOS POR LOS RGANOS
DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL POR INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES
Art.N
INFRACCIN
CALIFICACIN
SANCIN
Artculo 6.- INFRACCIONES POR INCUMPLIR EL MARCO LEGAL APLICABLE A LAS ENTIDADES Y LAS
DISPOSICIONES RELACIONADAS A LA ACTUACIN FUNCIONAL DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR PBLICO
Incumplir las normas que regulan el acceso a la funcin pblica,
GRAVE
Suspensin temporal
o, en general, el acceso a las entidades y rganos que, bajo
en el ejercicio de las
cualquier denominacin, forman parte del Estado, incluyendo
funciones, no menor
aquellas que conforman la actividad empresarial del Estado y
de 180 ni mayor de
6 a)
las Fuerzas Armadas y Polica Nacional del Per, sea en
360
das
o
beneficio propio o de terceros.
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
o
6 b)
o
6c)
6 d)
o
6 e)
o
AGRAVANTES:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
dfas
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
"7^)
L A CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Art. N
INFRACCIN
CALIFICACIN
SANCIN
aos.
6 f)
o
6 g)
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
MUY GRAVE
MUY GRAVE
GRAVE
MUY GRAVE
GRAVE
6 h)
-
6* i)
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
MUY GRAVE
GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 3 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
"T^l
L A CONTRALORA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Art. N
INFRACCIN
no ejecutarlas cuando estuviera obligado, ocasionando perjuicio
al Estado.
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
CALIFICACION
MUY GRAVE
MUY GRAVE
6 I)
6 m)
MUY GRAVE
6 n)
MUY GRAVE
6 o)
6 p)
MUY GRAVE
MUY GRAVE
GRAVE
SANCION
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 3 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 60 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Art. N"
INFRACCIN
CALIFICACION
SANCIN
de 1 ni mayor de 2
aos.
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
MUY GRAVE
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico, grave afectacin al servicio
pblico, afectacin a la vida o a la salud pblica.
Autorizar o ejecutar la transferencia en beneficio propio o de
persona natural o jurdica, de los bienes, rentas, importes o
valores integrantes del patrimonio de la entidad, sin observancia
de las disposiciones legales aplicables al caso, ocasionando
perjuicio al Estado.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 5 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 3 aos.
6 r)
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 3 aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
7 a)
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
Infracciones contra el principio de veracidad
a la verdad o incurrir en cualquier forma de falsedad en
dimientos ervffSSSfakipe con ocasin de su funcin o
L A CONTRALORA
- GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 52 de 65
Art. N
INFRACCIN
cargo, generando perjuicio econmico para el Estado o grave
afectacin al servicio pblico.
Elaborar, usar o presentar un documento falso o adulterado que
sea necesario para probar un derecho, obligacin o hecho en
los procedimientos en que participe con ocasin de su funcin o
cargo, ocasionando perjuicio al Estado.
CALIFICACIN
GRAVE
re)
-
7 d)
7 e)
T f)
r g)
T h)
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
MUY GRAVE
MUY GRAVE
SANCIN
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 5 aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercido de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
MUY GRAVE
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 3
ni mayor de 5 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 5 aos.
7 )
MUY GRAVE
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 3
ni mayor de 5 aos.
Inhabilitacin para el
T ~ > LA C O N T R A L O R ! A
"tefer- CENERAL DE
LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 53 de 65
Art. N
INFRACCIN
funcionario o servidor pblico, a efectuar, retrasar u omitir
realizar algn acto que le reporte cualquier beneficio, provecho o
ventaja para s o para su cnyuge o parientes hasta el cuarto
grado de consanguinidad y segundo de afinidad, o para terceros
con los que tenga relaciones profesionales, laborales, de
negocios, o para socios o empresas de las que el servidor
pblico o las personas antes referidas formen o hayan formado
parte.
CALIFICACIN
SANCIN
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 3
ni mayor de 5 aos.
Infracciones contra el deber de uso adecuado de los bienes v recursos del Estado
7 k)
7 I)
7 m)
T n)
7 o)
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 3
ni mayor de 5 aos.
MUY GRAVE
MUY GRAVE
MUY GRAVE
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
E,
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin
temporal
L A
CONTRALORA
Vfe-^-^-' GENERAL DE
LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 54 de 65
Art. N
T q)
7r)
T s)
INFRACCIN
nombramiento, designacin, contratacin, promocin, rescisin
o resolucin del contrato o sancin de cualquier funcionario o
servidor pblico, cuando tenga inters personal, familiar o de
negocios en el caso, o tenga relacin personal directa, o pueda
derivar alguna ventaja o beneficio para l o para terceras
personas.
Intervenir con ocasin de su cargo, en la atencin, tramitacin o
resolucin de asuntos que se encuentran bajo su mbito de
actuacin funcional en que tenga inters personal, familiar o de
negocios, incluyendo aqullos de los que pueda resultar algn
beneficio para s mismo, su cnyuge o parientes hasta el cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
Infraccin contra la prohibicin de obtener ventajas indebidas
Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas, para s o
para otros, haciendo uso de su cargo, autoridad, influencia o
apariencia de influencia.
Aceptar empleo, comisin o ejercer actividad de consultara o
asesoramiento para personas naturales o jurdicas, de carcter
privado, conforme a las prohibiciones e impedimentos
legalmente establecidos. En caso de haber cesado en el cargo o
funcin, la infraccin se configura mientras se mantengan las
referidas prohibiciones o impedimentos, conforme a los periodos
establecidos legalmente.
CALIFICACIN
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 3
ni mayor de 5 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
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menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 90 ni mayor de 360
das o inhabilitacin no
menor de 1 ni mayor
de 2 aos.
SANCIN
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Art. N
INFRACCIN
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
CALIFICACIN
MUY GRAVE
GRAVE
8 b)
o
8 c)
o
AGRAVANTE:
Perjuicio econmico o grave afectacin al servicio
pblico.
SANCIN
de 1 ni mayor de 2
aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
MUY GRAVE
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
GRAVE
9 a)
o
AGRAVANTE:
Bienes destinados a programas, finalidades sociales o
salud pblica.
9 b)
o
MUY GRAVE
GRAVE
MUY GRAVE
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
pblica, no menor de 2
ni mayor de 4 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
Inhabilitacin para el
ejercicio de la funcin
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7 " ^ L A CONTRALORA
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GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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Alt. N"
9 c)
INFRACCIN
Actuar con negligencia en el gasto pblico en forma tal que
implique la paralizacin o suspensin de los servicios, obras o
operaciones que brinda o que se encuentran a cargo de la
entidad.
CALIFICACIN
GRAVE
SANCIN
ni mayor de 3 aos.
Suspensin temporal
en el ejercicio de las
funciones, no menor
de 180 ni mayor de
360
das
o
inhabilitacin no menor
de 1 ni mayor de 2
aos.
i L A CONTRALORA
* S E - GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO N 3.4
RELACIN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN EL INFORME
] L A CONTRALORA
'Srsr
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
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ANEXO N 04
"ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LOS
INFORMES DE PARA CUMPLIR
PROPSITOS DETERMINADOS"
NAGU 4.10 y 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIN DE
CONTRALORA N 309-2011-CG
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GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 63 de 65
ANEXO N 05
"MODELO DE OFICIO DE REMISION DEL INFORME
' ~ l p ) L A CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 64 de 65
ASUNTO:
Remisin de Informe N
REF.
-2012-CG/OEA-EE
Asimismo, se remite copia del citado informe con el propsito que en su calidad de
titular de la entidad examinada y en concordancia con lo dispuesto en el literal G.1 de la Directiva
N 014-2000-CG/B150, aprobada con Resolucin de Contralora N 279-2000-CG del
29 de diciembre de 2000, disponga las acciones necesarias para la implementacin de las
recomendaciones consignadas en dicho informe, respecto de las cuales se servir informar a la
Contralora General de la Repblica, en el plazo de quince (15) das tiles contados desde la fecha de
recepcin del presente; as como al rgano de Control Institucional de su entidad, quien ser el
encargado de efectuar el seguimiento de la adopcin de tales medidas.
L A CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
Pgina 65 de 65
PRRAFO 2: Cuando la entidad examinada no tiene OCI (Omitir ltimas lneas del prrafo
precedente y agregar el siguiente prrafo)
Atentamente,