CPC Jaime Flores Soria ie Ew MARCO CONCEPTUAL 1.1 Concepto de Auditoria Tributaria 7 1.2. Objetivos de fa Aucitoria Tributaria en el Peri 8 1.2.1 Btapas de la Auattora Trbutaria 9 1.3. Clasificacidn de la Audtoria Thbutaria 9 1.4 Auctoria Financiera y Trioutaria: Diferencias y Semajanzas 10 1.5 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) W 1.5.1 Normas Internacionales de Aucltoria (NIAS) 5 1.6 Marco Normativo de la Auditoria Tributaria 16 1.7 Principios de Contabilidad 23 1.8 Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) 23 4.9 Normas Internacionales de Informacién Financiera (NIIFs) 24 1.10 Informacién Financiera Auditada a SMV 25 1.11 El Auditor Tributario 26 1.11.1 Cualidades del Auditor Tributario 26 1.11.2 La Administracién Tibutaria: Objetvos y Analisis 26 1.12 El Planeamiento Tributario 27 1.12.1 Objetivos del Planeamiento Tibutario ar 1.12.2 Secuencia del Planeamiento Tributario 27 1.13 Actualizacin de la Deuda Tributaria 28 1.14 Casos Précticos 29 Regs i PRESUNCIONES FISCALES 2.1. éQue se entiende por Presuncién? n 2.2 eCOmo se clasifican las Presunciones? n 2.3 éCudles son los efectos de la aplicacion de Presunciones? 2 2.3.1 Grganos Resolutores en Materia Tributaria 75 2.4 éQue bases se consideran para determinar la Obligacién Tributaria? 5 2.5 éQué supuastos se aplican en la determinacién sobre Base Presunta? 76 2.5.1 Criteros para determinar sobre Base Presunta 7 2.6 éCudles son las facultades de fiscalizacién de la Administraci6n Trbutaria? 78 2.7 Resolucién de Determinacion y de Multa a7 2.8 Gasos Précticas 89 Caso N° 1 Presuncién de Ventas 0 Ingresos por Omisiones en el Registro de Ventas 89 Caso N° 2 Presuncién ce Ventas o Ingresos por Omisiones en el Registro de Ventas, cuyo porcentaje es menor al 10% Caso N° 3 Presuncin de Ingresos por Omision de Ingresos en el Registro de Ventas i 104 Caso N° 4 Presuncién de ingresos por Omisién en el Registro de Compras 108 Caso N° 5 Presuncién de Ventas por Omisién en el Registro de Compras. i 306Auditoria Tributaria_ Caso N° 6 Presuncién de Ingresos en Caso de Omisién ala Presentacién de Declaracién Jurada Caso N° 7 Presuncién de Ingresos Omitidos por Diterencia entre los montos Registrados por el Contribuyente y los estimados por fa Administracion ‘ibutaria por Control Directo Caso N° 8 Presuncién de Ingresos Omitidos por Diferencia entre los montos Registrados por el Contribuyente y los estimados por la Administracién “Tibutaria por Control Directo ~ 4 meses Caso N® 9 Presuncién de Ingresos por Faltantes de Inventarios aso N° 10 Presuncién por Drterencia en Unidades Producidas Caso N° 11 Presuncién de Ventas o Ingresos por Patrimonio no Deciarado, Caso N° 12 Presunci6n de Ventas Ingresos Omitidos por Dierencias en ‘cuentas abiertas en Empress del Sisterna Financiero aso NP 13 Aplcacion del Regimen ce Grecualdae, vigente a part del 06.08.2012 . 2.9 Casos Propuestos 114 WwW 119 125 "128 131 133, 140 . PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA APLICADOS CAPITULO III AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS: 143, 143 144 152 156 3.1 Auditoria triutaria integral 3.3.1 Métodos de Aucitoria Tributaria 3.2 Evidencia de Audtoria 3.3. Técnicas y Provedimientos de Auditoria 3.4. Diferencias entre Procecimiantos y Técnicas de Auditora 3.4.1 Procedimientos y Técnicas de Auditoria Tributaria Aplicables al Estado de Situacién Financiera 3.4.2Procedimientos y Técnicas de AudtoraTrbutalaAplicables 2 Estado de Resultados 3.5 Papeles de Trabajo 3.6 Acciones del Aucitor —Fiscalizacién 3.7. Métodos de Andlsis de los Estados Financieros 3.7.1 Principales indices Financieros 3.7.2 indices Esténdar 3.7.3 Coeficientes Tributarios 3.8 Sistema de Control Interno 3.9 Cuestionario de Control Interno 3.10 Informe de Aucitoria Tributaria Preventiva 3.10.1 Modelo de Informe de Auditoria Tributaria Preventiva, 3.11 Casos Précticos Caso N° 4 Facultad de Fiscalizacién, Articulo 62° Cédigo Tributario Caso N° 2 Impuesto a la Renta Caso N° 3 Perdida del Crédito Fiscal IGV, Gastos de Representacién Caso N° 4 Infraccin por no llevar libros contables, Régimen General Caso N° 5 Movilidad por desempefo en labores de la Empresa 157 158 158 163 165 187 170 170 179 180 181 181 189 189 216 218 219 307CPC Jaime Flores Soria Eira INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS 4.1 Que es la Infraccion Tributaria? 223 4.2 imo se clasitican las Infracciones Tributarias? 224 4.3 éCémo se determina la Infraccién Tributaria? 224 4.4 éCudles son los tigos de Infracciones Tibutarias? 225 4.5 éTienen rebaja las infracciones Tributarias? 232 4.8 éSanciones aplicables por Infracciones Tributarias? 234 4.7 emo se extinguen las Infracciones Tibuterias? 235 4.8 Intereses Moratorios y Redondeo de la Deuda Tributaria 236 4.9. Tabla de Infracciones y Sanciones Tributarias, 4.10 Casos Practicos Caso N° 1 Tributos Retenidos, No Declarados Ni Pagados Caso N? 2 Presentacién Datos Falsos Caso N? 3 Libros Contables, Régimen General Caso N? 2 Tributo Omitido, Régimen de Gradualidad (Vigente 06.08.201 4.11 Casos Propuestos 7 4.12 MODIFICAN EL REGLAMENTO DEL REGIMEN DE GRADUALIDAD ‘APROBADO POR LA RESOLUGION DE SUPERINTENDENCIA N.* 083-2007/SUNAT EN LO REFERIDO A LAS INFRACCIONES TIPIFICADAS EN LOS NUMERALES 1, 2 Y 3 DEL ARTIGULO 174” DEL CODIGO TRIBUTARIO