Modul Prakt Anggaran-2014

PRAKTIKUM ANGGARAN
DATA PT. MADANI EKSPRES

A. DATA PENJUALAN :
Sebuah industri meubelair yang berlokasi di Surabaya
menghasilkan 3 (tiga) buah model produk yaitu : Lemari Makan, Lemari
Pakaian, dan Meja Rias dengan harga jual per unit masing-masing Rp.
300.000,- Rp. 450.000,- dan Rp. 500.000,- Produk-produk tersebut
dibedakan dari ukuran, jenis, dan modelnya serta dijual dalam keadaan
terurai (knocked down). PPN sebesar 10% akan dibebankan kepada
setiap pembeli produk.
Data penjualan selama 11 (sebelas) tahun terakhir (2003 2013)
akan digunakan sebagai dasar untuk menghitung perkiraan penjualan
(sales forecast) tahun 2014 dengan menggunakan Metode Regresi
Tunggal jika diperkirakan jumlah kegiatan promosi tahun 2014 sebanyak
838 kali, sehingga data tersebut dapat ditampilkan sebagai berikut :
Tabel 1 : Data Total Penjualan Tahun 2003 s/d 2013
Tahun Penjualan
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
1,780
1,850
1,800
1,900
2,000
1,950
2,020
1,980
1,960
2,000
2,200
Kegiatan
Promosi
384
430
478
502
526
510
548
486
378
492
546
Ketiga produk dijual di dua distributor utama di Kalimantan Timur

yaitu Balikpapan dan Samarinda dengan proporsi penjualan di masingmasing daerah penjualan sebagai berikut :
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN
PRAKTIKUM ANGGARAN
Tabel 2 : Proporsi Penjualan Masing-masing Daerah

Produk
Balikpapa
n (%)
Samarinda
(%)
Total
(%)
Lemari Makan
Lemari Pakaian
Meja Rias
(Total)
18
20
22
60
10
14
16
40
28
34
38
100
B. Pola Penjualan :
Berdasarkan pengalaman yang terjadi, maka penjualan produk
tersebut selama setahun selalu mengikuti pola musiman yang
disesuaikan dengan kebiasaan masyarakat di dalam membeli produkproduk elektronik.
Penjualan tertinggi terjadi pada bulan September s/d Desember.
Dengan menghitung rata-rata penjualan bulanan selama beberapa tahun,
maka konsultan perusahaan menyusun pola penjualan bulanan yang
akan dijadikan pedoman di dalam menyusun anggaran penjualan.
Tabel 3 : Pola Penjualan Bulanan
Bulan
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Penjualan (%)
5
5
5
9
9
9
Bulan
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Penjualan (%)
9
9
10
10
10
10
Karena hubungan bisnis perusahaan dengan kedua distributor sudah

berlangsung bertahun-tahun, untuk memasarkan produknya perusahaan
tidak menjual secara eceran sehingga pola penjualan kepada kedua
distributor tersebut diatur sebagai berikut :
1. Distributor Balikpapan
: Diterima 35% saat barang diterima, 40%

satu bulan setelah barang diterima, dan
sisanya dibayar bulan berikutnya.
2. Distributor Samarinda
: Diterima 25% saat barang diterima, 30%

satu bulan setelah barang diterima, 25%
dua bulan setelah barang diterima, dan
sisanya dibayar bulan berikutnya.
PRAKTIKUM ANGGARAN
Mengingat bahwa perusahaan telah cukup lama menjalin kerjasama

dengan distributor tanpa ada keluhan sedikitpun tentang penyelesaian
pembayaran sehingga perusahaan tidak perlu untuk mencadangkan
piutang tidak tertagih.
Diperkirakan perusahaan akan menerima pembayaran dari
distributor Balikpapan sebesar Rp. 5.800.000,- untuk bulan Januari yang
berasal dari penjualan bulan Nopember 2013 dan sebesar Rp.
4.750.000,- untuk bulan Pebruari yang berasal dari penjualan bulan
Desember 2013.
Sedangkan pelunasan produk yang dibeli oleh distributor Samarinda
pada bulan Oktober, Nopember, dan Desember 2013 baru akan diterima
oleh perusahaan pada bulan Januari, Pebruari, dan Maret 2014 masingmasing sebesar Rp. 4.250.000,- Rp. 4.650.000,- dan Rp. 5.100.000,-
C. PERSEDIAAN PRODUK JADI :

Di dalam menyusun kebijakan persediaan produk jadi, pimpinan
perusahaan cenderung untuk mengutamakan stabilitas persediaan. Hal
ini disesuaikan dengan karakteristik produk yang sangat tergantung pada
pola pembelian konsumen yang berfluktuasi. Sehingga besarnya produksi
setiap bulan akan berfluktuasi sesuai dengan pola penjualannya.
Tabel 4 : Kebijakan Persediaan Produk Jadi
Produk
Lemari Makan
Lemari Pakaian
Meja Rias
Persediaan
Awal
Akhir
24
48
18
54
36
24
D. DEPARTEMENISASI :
Perusahaan membagi kegiatan usahanya menjadi dua departemen
yaitu : Departemen Produksi dan Departemen Pemasaran.
1. Departemen Produksi :
Departemen Produksi dibagi menjadi 3 (tiga) Bagian Produksi yang
disebut dengan Bagian Pengolahan Dasar (BPD), Bagian
Penyelesaian Produk (BPP), dan Bagian Pengepakan (BPK) dan 2
(dua) Bagian Jasa/Pembantu yaitu Bagian Administrasi Pabrik dan
Gudang (BAPG) serta Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan (BPPB)
dengan uraian tugas masing-masing sebagai berikut :
PRAKTIKUM ANGGARAN
a. Bagian Pengolahan Dasar (BPD)

Bertugas untuk memotong lembaran particle-board dan kaca
sesuai dengan ukuran dan kebutuhan masing-masing produk.
Potongan-potongan particle-board kemudian diberi lubang di
beberapa tempat sebagai tempat pemasangan mur dan baut.
Potongan-potongan kaca untuk pintu digambar dengan pola
khusus untuk kemudian diproses lebih lanjut di bagian lain.
b. Bagian Penyelesaian Produk (BPP)
Bertugas melakukan pengecatan pada permukaan particle-board
dengan menggunakan cat khusus. Sebelum dicat, permukaan
particle-board dihaluskan dengan menggunakan mesin amplas.
Dengan menggunakan alat pengukir kaca yang disebut dengan
Sandblaster, potongan kaca yang sebelumnya telah diberi gambar
pola, kemudian diukir sehingga terbentuk ornamen-ornamen yang
permanen di permukaan kaca.
c. Bagian Pengepakan (BPK)
Pada bagian ini, potongan-potongan particle-board dan kaca diberi
engsel, kunci dan label. Bagian ini bertugas untuk merakit produk
yang akan dijual dalam bentuk terurai (knocked down). Produk
yang sudah selesai dirakit kemudian dilepas kembali dan
dibungkus lalu dipak dengan menggunakan kotak karton.
d. Bagian Administrasi Pabrik dan Gudang (BAPG)
Bagian ini dikategorikan sebagai bagian jasa/pembantu. Seluruh
kegiatan administrasi pabrik seperti : scheduling, routing,
penggajian, pengadaan bahan baku, administrasi gudang dan lain
sebagainya dibebankan ke bagian ini.
e. Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan (BPPB)
Bagian ini juga termasuk bagian jasa/pembantu, di mana secara
rutin karyawan bagian ini melakukan pemeliharaan dan perbaikanperbaikan kecil pada seluruh peralatan dan mesin yang digunakan
di pabrik. Bagian ini berkewajiban untuk membuat laporan-laporan
tentang kinerja peralatan dan mesin.
2. Departemen Pemasaran
Departemen ini merupakan bagian yang sekaligus menjadi ujung
tombak perusahaan dalam memasarkan produknya.
Gambar A : Struktur Organisasi Perusahaan

PRAKTIKUM ANGGARAN
PT. MADANI EKSPRES
KANTOR PUSAT
DIREKTUR
DEPARTEMEN PRODUKSI
MANAJER PRODUKSI
DEPARTEMEN PEMASARAN
MANAJER PEMASARAN
BAGIAN PENGOLAHAN DASAR (BPD)
BAGIAN PENYELESAIAN PRODUK (BPP)
SALESMAN
SALESMAN
BAGIAN PENGEPAKAN (BPk)
SALESMAN
BAGIAN ADMINISTRASI PABRIK DAN GUDANG (BAPG)
BAGIAN PEMELIHARAAN DAN PERBAIKAN (BPPB)
SALESMAN
SALESMAN
SALESMAN
BAGIAN GUDANG
E. SATUAN AKTIVITAS (ACTIVITY BASE) :

Seluruh kegiatan produksi didominasi oleh tenaga manusia. Mesin
dan peralatan yang digunakan hanyalah untuk mempermudah pekerjaan.
Oleh karena itu diputuskan bahwa satuan aktivitas yang digunakan untuk
mengalokasikan seluruh Biaya Overhead Pabrik (BOP) langsung maupun
tidak langsung adalah Jam Kerja Karyawan (Jam Kerja Langsung/JKL)
yang digunakan untuk memproduksi barang. Biaya-biaya operasi pabrik
yang timbul di kedua Bagian Jasa/Pembantu akan dialokasikan ke
masing-masing produk sesuai dengan satuan aktivitasnya.
PRAKTIKUM ANGGARAN
Bahan baku utama yang digunakan adalah particle-board dan kaca.

Particle-board adalah bahan bubuk kayu yang dipadatkan dan dibentuk
serta dicetak menjadi lembaran berukuran 240 cm x 90 cm. Sedangkan
kaca lembaran dengan ketebalan 4 mm digunakan untuk daun pintu.
Bahan baku lain yang digunakan adalah pegangan pintu (handle), engsel,
mur-baut, cat, dan doos karton pembungkus produk. Penggunaan bahan
baku untuk masing-masing produk adalah sebagai berikut :
Tabel 5 : Penggunaan Bahan Baku Setiap Unit Produk
Produk
Particle
Board
(lembar)
Handl
e
(buah)
Engsel
(buah)
Mur-baut
(buah)
Kaca
(m)
Cat
(kg)
Doos
(buah)
Lemari Makan
Lemari Pakaian
Meja Rias
1,2
1,5
1,8
2
4
6
6
6
6
15
18
21
0,45
0,60
0.85
0,8
0.9
1,5
1
1
1
Selain itu perusahaan juga menggunakan dempul (putty) untuk

menambal bagian permukaan particle-board yang cacat / berlubang.
Tetapi karena jumlah pemakaiannya relatif sangat sedikit ( kaleng per
bulan), maka bahan tersebut digolongkan sebagai bahan pembantu dan
seluruh biayanya dibebankan ke Bagian Penyelesaian Produk.
1. Harga Beli Bahan Baku :
Harga beli masing-masing bahan baku sebagai berikut :
Tabel 6 : Harga Beli Bahan Baku
Bahan Baku
Particle-board
Handle
Engsel
Mur-baut
Kaca
Cat
Satuan
Box (isi 6 lembar)
Box (isi 12 buah)
Box (isi 12 buah)
Box (isi 12 buah)
Lembar (ukuran 5 m)
Kaleng (isi 5 kg)
Harga (Rp.)
75.000
33.000
15.000
5.000
50.000
20.000
Catatan : 1. Doos karton untuk pembungkus produk harus dibeli

dalam jumlah besar yaitu 4.000 buah sekali pesan
pada awal tahun. Doos tersebut harus dibuat dengan
ukuran khusus dan dicetak dengan logo dan gambargambar lain yang biasa ada di sebuah packaging
produk. Harga beli doos karton adalah Rp. 5.500,- per
buah.
2. Dempul dibeli pada awal tahun sekaligus 48 kaleng
untuk kebutuhan satu tahun dengan harga Rp. 17.500,SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN
PRAKTIKUM ANGGARAN
per kaleng. Karena kebutuhannya hanya sedikit, maka

dempul ini dibeli di sembarang toko.
3. Setiap pembelian bahan baku (kecuali dempul),
perusahaan dibebani untuk membayar PPN sebesar
10% dari harga beli.
2. Persediaan Bahan Baku
Seluruh bahan baku yang diperlukan dengan mudah dapat diperoleh
di pasar, sehingga setiap saat perusahaan dapat membelinya. Oleh
karena itu untuk menekan biaya penyimpanan bahan baku,
perusahaan menerapkan kebijakan stabilitas persediaan. Pembelian
bahan baku dilakukan setiap bulan dan disesuaikan dengan produksi
bulanan yang berfluktuasi.
Tabel 7 : Kebijakan Persediaan Bahan Baku
Bahan Baku
Particle-board
Handle
Engsel
Mur-baut
Kaca
Cat
20
9
64
18
12
32
Awal
box
box
box
box
lembar
kaleng
44
33
28
42
36
20
Akhir
box
box
box
box
lembar
kaleng
3. Pola Pembelian Bahan Baku

Perusahaan menjalin kerjasama dengan 3 (tiga) perusahaan supplier
untuk menyediakan bahan baku yaitu :
a. PT. BAGUS mensuplai particle-board dengan pola pembayaran
untuk pembelian bahan baku adalah : Dibayar 4 kali (setiap awal
bulan) masing-masing 25% dimulai sejak barang diterima.
b. PT. LANCAR mensuplai handle, engsel, dan mur-baut dengan pola
pembayaran untuk pembelian bahan baku adalah : Dibayar 35%
saat barang diterima, 45% satu bulan setelah barang diterima, dan
sisanya dua bulan setelah barang diterima.
c. PT. KUAT menyediakan kaca dan cat dengan pola pembayaran
untuk pembelian bahan baku adalah : Dibayar 48% satu bulan
setelah barang diterima, dan sisanya dua bulan setelah barang
diterima.
F. TENAGA KERJA :
PRAKTIKUM ANGGARAN
Karyawan yang bekerja di perusahaan terdiri atas 2 (dua) kelompok

yaitu karyawan yang dibayar bulanan dan karyawan yang dibayar atas
dasar jam kerja. Karyawan yang dibayar atas dasar jam kerja berada di
tiga Bagian Produksi yaitu : Bagian Pengolahan Dasar (BPD), Bagian
Penyelesaian Produk (BPP), dan Bagian Pengepakan (BPK). Masingmasing Bagian Produksi tersebut dipimpin oleh seorang Kepala Bagian
yang merangkap sebagai Supervisor yang dibayar secara bulanan.
Sedangkan karyawan yang dibayar bulanan berada di Bagian Pembantu
yaitu Bagian Administrasi Pabrik dan Gudang (BAPG) serta Bagian
Pemeliharaan dan Perbaikan (BPPB) yang juga di Departemen
Pemasaran.
1. Bagian Pengolahan Dasar (BPD) :
Jumlah karyawan di bagian ini adalah 8 orang yang terdiri dari 3 orang
tukang mal (menggambar pola pada lembaran particle-board dan
kaca), 4 orang tukang potong, dan 1 orang Kepala Bagian. Masingmasing tukang mal mendapat upah Rp. 5.750,- dan tukang potong
Rp. 5.500,- setiap jam. Kepala Bagian menerima gaji Rp. 1.000.000,per bulan.
2. Bagian Penyelesaian Produk (BPP)
Bagian ini mempekerjakan 6 orang tukang cat, 3 orang tukang
sandblasting (menggambar/mengukir kaca), dan 1 orang Kepala
Bagian. Masing-masing tukang cat mendapat upah Rp. 5.450,- dan
tukang sandblasting Rp. 5.700,- setiap jam. Kepala Bagian menerima
gaji Rp. 1.000.000,- per bulan.
3. Bagian Pengepakan (BPK)
Bagian ini mempekerjakan 5 orang tukang rakit, 2 orang tukang
bungkus, dan 1 orang Kepala Bagian. Masing-masing tukang rakit
mendapat upah Rp. 5.500,- dan tukang bungkus Rp. 5.300,- setiap
jam. Kepala Bagian menerima gaji Rp. 1.000.000,- per bulan.
4. Bagian Administrasi Pabrik dan Gudang (BAPG)
Karyawan bagian ini terdiri dari satu orang Kepala Pabrik dengan gaji
Rp. 1.275.000,- per bulan, satu orang tenaga administrasi umum
dengan gaji Rp. 1.100.000,- per bulan, satu orang tenaga administrasi
keuangan dengan gaji Rp. 1.200.000,- per bulan, serta satu orang
petugas gudang dengan gaji Rp. 1.100.000,- per bulan.
5. Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan (BPPB)
Karyawan pada bagian ini berjumlah 2 orang yang masing-masing
menerima upah Rp. 1.000.000,- per bulan.
6. Departemen Pemasaran dan Kantor Pusat
Karyawan di kantor pusat terdiri dari seorang Direktur dengan gaji
Rp. 2.000.000,- per bulan, satu orang Sekretaris dengan gaji
Rp. 1.500.000,- per bulan, satu orang tenaga Administrasi Umum
PRAKTIKUM ANGGARAN
dengan gaji Rp. 1.200.000,- per bulan, dua orang tenaga Administrasi
Keuangan dan Akuntansi dengan gaji Rp. 1.275.000,- per bulan, dan
dua orang tenaga Pemasaran dengan gaji Rp. 1.100.000,7. Penggunaan Tenaga Kerja Langsung
Mengingat bahwa setiap jenis pekerjaan mempunyai tingkat kesulitan
yang berbeda, maka waktu yang diperlukan oleh masing-masing
tukang berbeda pula. Berikut adalah laporan hasil studi konsultan
yang menerapkan tehnik Time and Motion Study.
Tabel 8 : Waktu Standar Untuk Menghasilkan Produk
Nama Bagian dan Tukang
Waktu yang digunakan untuk

membuat satu unit produk (menit)
Lemari
Lemari
Meja Rias
Makan
Pakaian
Bagian Pengolahan Dasar :

Tukang Mal
Tukang Potong
52
128
62
140
76
150
Bagian Penyelesaian Produk :

Tukang Cat
Tukang Sandblasting
130
78
152
68
186
70
Bagian Pengepakan :
Tukang Rakit
Tukang Pak / Bungkus
180
54
210
54
240
54
G. DEPRESIASI :
Depresiasi di lingkungan pabrik terdiri atas dua macam yaitu
Depresiasi Bangunan Pabrik dan Depresiasi Mesin dan Peralatan Pabrik
dengan menggunakan Metode Garis Lurus (Straight Line Methods)
sehingga datanya sebagaimana ditampilkan pada tabel berikut :
PRAKTIKUM ANGGARAN
10
Tabel 9 : Depresiasi per Tahun

Uraian
Depresiasi per tahun (Rp)
Bangunan Pabrik
4.500.000,-
Mesin dan Peralatan di BPD
1.750.000,-
Mesin dan Peralatan di BPP
2.100.000,-
Mesin dan Peralatan di BPK
1.900.000,-
Peralatan di BAPG
3.500.000,-
Peralatan di BPPB
1.650.000,-
Depresiasi bangunan pabrik akan dibebankan ke masing-masing

bagian yang ada di pabrik sesuai dengan luas lantai masing-masing
bagian. Sedangkan beban depresiasi bagian pembantu yaitu Bagian
Administrasi Pabrik dan Gudang serta Bagian Pemeliharaan dan
Perbaikan akan dialokasikan ke masing-masing bagian produksi secara
proporsional sesuai dengan activity-base-nya. Berikut ditampilkan tabel
luas lantai masing-masing bagian di pabrik.
Tabel 10 : Luas Lantai Departemen Produksi
Nama Bagian
Bagian Pengolahan Dasar (BPD)
Bagian Penyelesaian Produk (BPP)
Bagian Pengepakan (BPK)
Bagian Administrasi Pabrik dan Gudang (BAPG)
Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan (BPPB)
Luas Area (m)

250
450
300
250
150
H. PEMAKAIAN LISTRIK :
Setiap bulan perusahaan menggunakan listrik sebesar 475 KWH
dengan tarip Rp. 1.800,- per KWH. Beikut ini ditampilkan rata-rata
penggunaan listrik setiap bulan pada masing-masing bagian yaitu :
Tabel 11 : Penggunaan Listrik Per Bulan
Nama Bagian
Bagian Pengolahan Dasar (BPD)

Bagian Penyelesaian Produk (BPP)
Bagian Pengepakan (BPK)
Bagian Administrasi Pabrik dan Gudang (BAPG)
Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan (BPPB)
Penggunaan KWH
Per Bulan
90
140
75
80
90
I. KEBIJAKAN KAS :
PRAKTIKUM ANGGARAN
11
1. Saldo Kas awal tahun diperkirakan sebesar Rp. 38.000.000,2. Persediaan Kas setiap bulan sepanjang tahun 2014 diupayakan tidak
boleh kurang dari Rp. 5.000.000,- Jika hal ini tidak dapat dihindari
oleh perusahaan, maka perusahaan dapat meminjam dari Bank guna
menjaga agar persediaan Kas selalu di atas batas maksimum.
3. Persyaratan peminjaman jangka pendek dari bank dilakukan sebagai
berikut :
a. Pinjaman minimum Rp. 10.000.000,- Jika pinjaman di atas Rp.
10.000.000,- dimungkinkan dengan kelipatan Rp. 2.500.000,b. Jangka waktu pinjaman minimal 3 bulan dan maksimal 12 bulan.
c. Bunga pinjaman 15% per tahun dengan tarif flat.
J. BIAYA-BIAYA LAIN :
1. Biaya Administrasi Pabrik
Biaya administrasi pabrik (transportasi, telpon, korespondensi, kertas,
dll) sebesar Rp. 8.500.000,- per tahun.
2. Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan
Biaya pemeliharaan dan perbaikan terdiri atas dua jenis yaitu biaya
tetap (fixed cost) dan biaya variabel (variable cost). Biaya-biaya
tersebut akan dialokasikan ke masing-masing Bagian Produksi sesuai
dengan activity-base-nya. Biaya Tetap sebesar Rp. 5.000.000,- per
tahun sedangkan Biaya Variabel sebesar Rp. 175,- per JKL.
3. Biaya Bahan Pembantu
Biaya pembelian minyak pelumas selama satu tahun diperkirakan
sebesar Rp. 1.800.000,- (Rp. 150.000,- per bulan). Biaya tersebut
akan dibebankan ke Bagian Pengolahan Dasar Rp. 1.000.000,- dan
ke Bagian Penyelesaian Produk Rp. 800.000,4. Biaya-biaya di Departemen Pemasaran
Biaya-biaya pada tabel berikut adalah perkiraan biaya namun tidak
termasuk biaya gaji pada Departemen Pemasaran.
Tabel 12 : Biaya Departemen Pemasaran
Nama Bagian
Listrik
Telpon dan Faximile
Alat Tulis dan Cetakan
Perlengkapan Kantor
Depresiasi
Biaya Transportasi
Lain-lain
5. Pajak Penghasilan (PPh)
Biaya Per Bulan (Rp)

997.500,1.402.500,1.150.000,1.000.000,1.500.000,1.200.000,750.000,-
PRAKTIKUM ANGGARAN
12
Berdasarkan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 bahwa

keuntungan perusahaan akan dikenakan pajak dengan tarif progresif
dengan perhitungan sebagai berikut :
a. 5% untuk laba / keuntungan sampai dengan Rp. 50.000.000,b. 15% untuk laba / keuntungan di atas Rp. 50.000.000,- sampai
dengan Rp. 250.000.000,c. 25% untuk laba / keuntungan di atas Rp. 250.000.000,- sampai
dengan Rp. 500.000.000,d. 30% untuk laba / keuntungan di atas Rp. 500.000.000,6. Biaya-biaya di luar operasi
Karena pemilik perusahan yang sekaligus pimpinan
perusahaan merasa sebagai warga Negara Indonesia, maka setiap
kegiatan di Kelurahan tempat tinggalnya ia merasa wajib berpartisipasi
dengan cara menyediakan dana khusus sebesar Rp. 250.000,- per
bulan.
Seperti biasanya perusahaan juga mencadangkan dana untuk
mendukung kegiatan peringatan Proklamasi Kemerdekaan Republik
Indonesia dengan cara menyumbang sebesar Rp. 2.500.000,- yang
diserahkan pada bulan Agustus.
Di samping itu pula pimpinan perusahaan sudah menjanjikan
untuk membantu perbaikan jalan di depan pabrik dengan
menyediakan dana sebesar Rp. 7.500.000,- yang akan diberikan
kepada Lurah setempat pada bulan April 2014.
K. RENCANA INVESTASI BARU :

Beberapa bulan yang lalu pimpinan perusahaan yang juga pemilik
perusahaan mendapat tawaran dari sebuah pabrik elektronik di Bandung,
Jawa Barat untuk membuat meja televisi model TERANG. Meja tersebut
dibuat khusus yang nantinya akan dirakit bersama-sama dengan televisi
sehingga akan menjadi satu kesatuan dengan produk itu sendiri. Televisi
tersebut merupakan model terbaru yang dimiliki oleh produsen televisi
tersebut.
Untuk membuat produk tersebut perusahaan memerlukan mesinmesin baru yang digunakan untuk memotong particle-board dengan polapola yang cukup rumit dan sekaligus membuat pola lengkungan.
Pengecatan juga menggunakan sistem celup dengan mesin. Mengingat
kegiatan produksi ini hampir sepenuhnya menggunakan mesin, maka
diharapkan tidak akan mengganggu kegiatan produksi sebelumnya.
Karena penawaran tersebut cukup menarik (harga tinggi dan
adanya jaminan untuk membeli berapapun produk yang dihasilkan), maka
PRAKTIKUM ANGGARAN
pimpinan perusahaan
Kelayakan.
meminta
konsultan
untuk
membuat
13
Studi
Berikut ini ditampilkan data-data yang telah dikumpulkan oleh

konsultan :
1. Mesin
Ada 3 (tiga) pilihan merk mesin yaitu GREGOR, SMILEY, dan
SPIONOM dimana masing-masing mesin memiliki harga dan
spesifikasi tehnis yang berbeda. Dari pengamatan sekilas ternyata
pimpinan perusahaan lebih cenderung untuk memilih mesin
SPIONOM karena harga perolehan mesin tersebut paling rendah
dengan kapasitas produksi tidak jauh berbeda dengan mesin yang
lain. Keadaan tersebut sebagaimana tampilan tabel berikut :
Tabel 13 : Harga dan Spesifikasi Mesin
Uraian
Harga
Biaya Pemasangan
Kapasitas Mesin
Perkiraan Nilai Sisa
Perkiraan Umum Ekonomis
GREGOR
SMILEY
SPIONOM
125.000.000,- 175.000.000,- 105.000.000,3.500.000,3.000.000,2.750.000,0,9 unit / jam
1 unit / jam 0,8 unit / jam
9 jam / hari
10 jam / hari
9 jam / hari
6.500.000,7.000.000,5.000.000,5 tahun
6 tahun
5 tahun
2. Pembiayaan
Sebagian pembelian mesin akan dibiayai dengan kredit bank.
Diperkirakan 35% akan dibiayai dengan dana sendiri, sedangkan
sisanya akan menggunakan pinjaman bank yang berjangka waktu 5
tahun dengan tarif bunga secara flat 14% per tahun, jika rencana ini
diwujudkan. Pinjaman akan dilakukan pada awal bulan Desember
2013 sehingga angsuran dan bunga pinjaman bulanan mulai dibayar
pada bulan Januari 2014.
3. Harga Jual
Produsen televisi bersedia untuk membeli produk dengan harga
Rp. 90.000,- per unit.
4. Pelaksanaan
Pembelian mesin direncanakan pada awal bulan Desember 2013 dan
diharapkan pada awal Januari 2014 produksi telah dapat dilaksanakan
secara komersil.
5. Perkiraan Biaya Produksi dan Biaya Operasional
PRAKTIKUM ANGGARAN
14
Setelah bekerja selama beberapa bulan, maka Tim Konsultan telah

selesai menyusun perkiraan biaya sebagai berikut :
Tabel 14 : Perkiraan Biaya pada Tingkat Produksi
800 dan 1.700 per Tahun
Nama Bagian
A. BIAYA MATERIAL :
Material : Particle-board
Material : Mur-baut
Material : Cat
Kemasan / Box
B. BIAYA OVERHEAD PABRIK :
Depresiasi (mesin SPIONOM)
Biaya Listrik
Tng Kerja Tdk Langs. (Operator Mesin)
Biaya Administrasi Pabrik
Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan
Biaya Bahan Pembantu
C. BIAYA OPERASIONAL :
Biaya Gaji Karyawan
Biaya Listrik, Telpon & Faximile
Biaya Perlengkapan Kantor
Biaya Lain-Lain
Produksi
800 unit
Produksi
1.700 unit
35.750.000,
2.800.000,3.250.000,1.980.000,-
52.450.000,
5.400.000,6.750.000,3.240.000,-
20.550.000,
1.200.000,1.500.000,850.000,750.000,550.000,-
20.550.000,
2.450.000,2.800.000,1.240.000,1.300.000,1.050.000,-
9.500.000,-
10.700.000,
860.000,780.000,350.000,-
650.000,460.000,175.000,-
Catatan Penting :
1. Agar produksi terhadap produk baru tidak mengganggu kegiatan
produksi untuk produk lama, maka perusahaan merencanakan untuk
membuat Divisi baru dengan nama Bagian Produksi Ekspres (BPE).
2. Untuk mempermudah penyusunan anggaran, maka anggarananggaran yang sedang disusun pada saat bersamaan (terutama
anggaran finansial) akan disusun terpisah dari anggaran capital dan
anggaran variabel produk baru tersebut.
PRAKTIKUM ANGGARAN
15
L. TUGAS KONSULTAN :
Anda sebagai seorang Konsultan yang bertugas membantu Bapak
Haidar Rafif Rizqullah selaku pemilik dan pimpinan perusahaan, diminta
untuk menyusun beberapa Budget / Anggaran berikut perhitungannya
dengan rincian anggaran sebagai berikut :
1.
Perkiraan / Forecasting Penjualan tahun 2014.
2.
Grafik Perkiraan Penjualan dan Penjualan Riil tahun 2014.
3.
Anggaran Penjualan tahun 2014 yang menunjukkan rencana

penjualan setiap produk, setiap bulan, dan setiap daerah penjualan.
4.
Anggaran Produksi tahun 2014 yang menunjukkan rencana

produksi masing-masing produk setiap bulan.
5.
Anggaran Bahan Baku tahun 2014 yang terdiri dari :

a. Anggaran Kebutuhan Bahan Baku
b. Anggaran Bahan Baku Yang Harus Dibeli
c. Anggaran Pembelian Bahan Baku
6.
Perhitungan Standard Usage Rate (SUR) masing-masing jenis

pekerjaan pada masing-masing Bagian Produksi.
7.
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung tahun 2014 yang

menunjukkan besarnya jam dan biaya tenaga kerja langsung setiap
bulan.
8.
Anggaran Biaya Overhead Pabrik tahun 2014 yang terdiri dari :

a. Perhitungan dan Alokasi Depresiasi Bangunan Pabrik
b. Perhitungan dan Alokasi Depresiasi Peralatan Pabrik
c. Anggaran Depresiasi Bangunan dan Peralatan Pabrik
d. Perhitungan dan Alokasi Biaya Pemakaian Listrik
e. Anggaran Biaya Pemakaian Listrik
f. Perhitungan dan Alokasi Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung
g. Anggaran Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung
h. Perhitungan dan Alokasi Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan
i. Perhitungan dan Alokasi Biaya Administrasi Pabrik
j. Anggaran Biaya Overhead Pabrik Total
k. Perhitungan Biaya Gaji dan Biaya Lain-Lain
9.
Perhitungan Biaya Material dan Tenaga Kerja Langsung tahun

2014 per unit produk.
10. Perhitungan dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik dan Biaya

Operasional ke masing-masing produk.
11. Harga Pokok masing-masing produk.
12. Anggaran Laba / Rugi tahun 2014.
PRAKTIKUM ANGGARAN
16
13. Skedul Pengumpulan Piutang dari masing-masing daerah

penjualan tahun 2014. Anggaran tersebut akan menunjukkan skedul
penerimaan kas dari hasil penagihan piutang.
14. Anggaran Penerimaan Kas tahun 2014
rekapitulasi anggaran pengumpulan piutang.
yang
merupakan
15. Skedul Pembayaran Utang atas pembelian bahan baku tahun 2014.
16. Perhitungan Pembelian Bahan Pembantu.
17. Perhitungan PPN Kurang Setor.
18. Anggaran Perhitungan Kas tahun 2014 yang menunjukkan skedul
pengeluaran kas, baik untuk operasional maupun non-operasional.
19. Anggaran Kas (Anggaran Kas Sementara dan Anggaran Kas Final,
jika perlu) tahun 2014.
20. Analisis Anggaran Fleksibel, berupa pemisahan seluruh biaya
untuk memproduksi produk TERANG menjadi biaya tetap dan biaya
variabel. Mesin yang digunakan untuk menghitung biaya adalah
mesin SPIONOM.
21. Membuktikan bahwa pilihan untuk membeli mesin SPIONOM adalah
keputusan yang tepat dengan melakukan analisis :
a. Payback Period
b. Net Present Value
c. Internal Rate of Return
d. Average Rate of Return
Kegiatan
Penjualan
(X)
Tahun
Promosi
(XY)
PRAKTIKUM ANGGARAN
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Penggunaan rumus dalam Metode Regresi Tunggal adalah :

Y
=
a+bX
(I)
(II
)
XY
Dari rumus di atas, maka data yang tersedia menjadi :

(I)
Y
=
a
n
+
(II
)
XY
(I)
(II
)
(I)
(II
)
=
b
()
Selanjutnya nilai b dimasukkan kedalam persamaan I sebagai berikut :

(I)
=
=
+
a
17
PRAKTIKUM ANGGARAN
a
18
Dengan demikian fungsi parabola menjadi :

Y =
a
+
b
=
X
X
Sebagai contoh dengan memasukkan parameter X ke dalam fungsi parabola tersebut

akan diperoleh nilai trend parabola pada tahun 2003 sebagai berikut :
Y2003 =
+
X
=
Y2003 =
Jika direncanakan kegiatan Promosi untuk tahun 2014 sebanyak 838 kali, maka ramalan
penjualan pada tahun 2014 dapat dihitung sebagai berikut :
Y2014 =
+
X
=
Y2014 =
Nilai Trend
Tahun
Unit
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2.400
2.350
2.300
2.250
PRAKTIKUM ANGGARAN
19
2.200
2.150
2.100
2.050
2.000
1.950
1.900
1.850
1.800
1.750
1.700
200
3
200
4
200
5
200
6
200
7
200
8
200
9
201
0
2011
PERHITUNGAN PROPORSI PENJUALAN

MASING-MASING PRODUK DAN DAERAH PENJUALAN
Produk
Balikpapan
%
Unit
Samarinda
%
Unit
Lemari Makan
Lemari Pakaian
Meja Rias
ANGGARAN PENJUALAN BULANAN TAHUN 2014

UNTUK SEMUA PRODUK DAN SEMUA DAERAH PENJUALA
Bulan
Lemari Makan
Unit
Rp
Lemari Pakaian
Unit
Rp
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Meja
Unit
PRAKTIKUM ANGGARAN
20
Nopember
Desember
ANGGARAN PENJUALAN BULANAN TAHUN 2014 DAERAH PENJUALAN
Bulan
Unit
Lemari Makan
Harga/Unit
Rp
Unit
Lemari Pakaian
Harga/Unit
Rp
Unit
M
Har
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
Septembe
r
Oktober
Nopember
Desember
ANGGARAN PENJUALAN BULANAN TAHUN 2014 DAERAH PENJUALAN
Bulan
Unit
Lemari Makan
Harga/Unit
Rp
Unit
Lemari Pakaian
Harga/Unit
Rp
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
Septembe
r
Unit
M
Har
PRAKTIKUM ANGGARAN
21
Oktober
Nopember
Desember
PERHITUNGAN ALOKASI PERSEDIAAN BARANG J

Lemari Makan
Lemari Pakaian
Persediaan Akhir
Persediaan Awal
Selisih
Alokasi selisih per bln
ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2014 PRODUK LEMARI

Bulan
Penjualan
Persediaan
Akhir
Tersedia Utk Dijual
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Lemari
Makan)
ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2014 PRODUK LEMARI
Bulan
Penjualan
Persediaan
Akhir
Tersedia Utk Dijual
Januari
Pebruari
Maret
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
22
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Lemari
Pakaian)
ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2014 PRODUK MEJA RIA

Bulan
Penjualan
Persediaan
Akhir
Tersedia Utk
Dijual
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Meja Rias)
Persed
Awa
PRAKTIKUM ANGGARAN
23
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU TAHUN 2014 PRODUK LEMA
Bulan
Produksi
Particle
Board
Kebu
SUR
tuhan
Handle
SUR
Kebu
tuhan
Engsel
SUR
Kebu
tuhan
Mur-Baut
SUR
Kebu
tuhan
Kaca
SU
R
K
tu
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Lemari
Makan)
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU TAHUN 2014 PRODUK LEMAR
Bulan
Produksi
Particle
Board
Kebu
SUR
tuhan
Handle
SUR
Kebu
tuhan
Engsel
SUR
Kebu
tuhan
Mur-Baut
SUR
Kebu
tuhan
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Kaca
SU
R
K
tu
PRAKTIKUM ANGGARAN
24
Nopember
Desember
(Lemari
Pakaian)
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU TAHUN 2014 PRODUK ME
Produksi
Bulan
Particle
Board
Kebu
SUR
tuhan
Handle
SU
R
Kebu
tuhan
Engsel
SUR
Mur-Baut
Kebu
tuhan
SU
R
Kebu
tuhan
Kac
SU
R
K
t
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Meja Rias)
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU TOTAL TAHUN 2014
Particle Board
Handle
Engsel
Mur-Baut
Kac
Bulan
Lembar
Box
Buah
Box
Buah
Box
Buah
Box
Januari
Pebruari
Maret
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
25
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
PERHITUNGAN ALOKASI PERSEDIAAN BAHAN BAKU
Particle Board
(box)
Uraian
Handle
(box)
Engsel
(box)
Mur-baut
(box)
Persediaan Akhir
Persediaan Awal
Selisih
Alokasi selisih per bln
ANGGARAN BAHAN BAKU YG HRS DIBELI TAHUN 2014
JENIS BAHAN PARTICLE BOARD
Bulan
Kebutuhan
Persediaan
Akhir
Tersedia
Untuk Dijual
Persedi
Awa
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Particle Board)

JENIS BAHAN HANDLE
PRAKTIKUM ANGGARAN
Bulan
Kebutuhan
Persediaan
Akhir
26
Tersedia
Untuk Dijual
Persedi
Awa
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Handle)

JENIS BAHAN ENGSEL
Bulan
Kebutuhan
Persediaan
Akhir
Tersedia
Untuk Dijual
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Engsel)
Persedi
Awa
PRAKTIKUM ANGGARAN
27

JENIS BAHAN MUR-BAUT
Bulan
Kebutuhan
Persediaan
Akhir
Tersedia
Untuk Dijual
Persedi
Awa
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Mur-Baut)

JENIS BAHAN KACA
Bulan
Kebutuhan
Persediaan
Akhir
Tersedia
Untuk Dijual
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Persedi
Awa
PRAKTIKUM ANGGARAN
28
Oktober
Nopember
Desember
(Kaca)

JENIS BAHAN CAT
Bulan
Kebutuhan
Persediaan
Akhir
Tersedia
Untuk Dijual
Persedi
Awa
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
(Cat)
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU TAHUN 2014

Particle Board
Bulan
Jumla
h Box
Harga / Box
Handle
Total (Rp)
Jumla
h Box
Harga / Box
Total (Rp)
Januari
Pebruari
Maret
J
h
PRAKTIKUM ANGGARAN
29
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
Septembe
r
Oktober
Nopember
Desember
Total

Mur - Baut
Bulan
Jumlah
Box
Harga / Box
Total (Rp)
Jumlah
Lembar
Harga /
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
Septembe
r
Oktober
Nopember
Desember
Total
PRAKTIKUM ANGGARAN
30
Cat
Bulan
Jumlah
Kaleng
Harga / Kaleng
Doos Karton
(Rp)
Total (Rp)
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total
Perhitungan Standard Usage Rate (SUR)

1.
2.
Produk Lemari Makan :

a. Tukang Mal
menit
x
menit
1 JKL
JKL
b.
Tukang Potong
menit
x
menit
1 JKL
JKL
c.
Tukang Cat
menit
x
menit
1 JKL
JKL
d.
Tukang Sandblasting
menit
x
menit
1 JKL
JKL
e.
Tukang Rakit
menit
x
menit
1 JKL
JKL
f.
Tukang Pak/Bungkus
menit
x
menit
1 JKL
JKL
Produk Lemari Pakaian :
PRAKTIKUM ANGGARAN
3.
31
a.
Tukang Mal
menit x
menit
1 JKL
JKL
b.
Tukang Potong
menit
x
menit
1 JKL
JKL
c.
Tukang Cat
menit
x
menit
1 JKL
JKL
d.
Tukang Sandblasting
menit
x
menit
1 JKL
JKL
e.
Tukang Rakit
menit x
menit
1 JKL
JKL
f.
Tukang Pak/Bungkus
menit
x
menit
1 JKL
JKL
menit
1 JKL
JKL
Produk Meja Rias :

a. Tukang Mal
menit
b.
Tukang Potong
menit
x
menit
1 JKL
JKL
c.
Tukang Cat
menit
x
menit
1 JKL
JKL
d.
Tukang Sandblasting
menit
x
menit
1 JKL
JKL
e.
Tukang Rakit
menit
x
menit
1 JKL
JKL
f.
Tukang Pak/Bungkus
menit
x
menit
1 JKL
JKL
PRAKTIKUM ANGGARAN
32
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Pengolahan Dasar (Prod

Tukang Mal
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
SUR
Tota
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Pengolahan Dasar (Produ

Bulan
Produksi
Tukang Mal
JKL
Rp
JKL
PRAKTIKUM ANGGARAN
SUR
Total
Tarip/Jam
Total
33
SUR
Tota
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Pengolahan Dasar (Pro

Tukang Mal
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
SUR
Tota
PRAKTIKUM ANGGARAN
34
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Penyelesaian Produk (Pro

Tukang Cat
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
T
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
SUR
Tota
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Penyelesaian Produk (Prod

Tukang Cat
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
T
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
SUR
Tota
PRAKTIKUM ANGGARAN
35
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Penyelesaian Produk (P

Tukang Cat
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
T
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
SUR
Tota
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Pengepakan (Produk

Tukang Rakit
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
Tu
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
SUR
Tota
PRAKTIKUM ANGGARAN
36
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Pengepakan (Produk L

Tukang Rakit
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
Tu
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
SUR
Tota
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung Bagian Pengepakan (Produ

Tukang Rakit
Bulan
JKL
Produksi
SUR
Total
Tu
Rp
Tarip/Jam
JKL
Total
SUR
Tota
PRAKTIKUM ANGGARAN
37
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Anggaran Penggunaan dan Total Biaya Tenaga Kerja Langsung Masing-
Bulan
Bagian Pengolahan Dasar

JKL
Rp
Bagian Penyelesaian
Produk
JKL
Rp
Bagian Pengepak
JKL
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Rp
PRAKTIKUM ANGGARAN
38
Anggaran Penggunaan dan Total Biaya Tenaga Kerja Langsung Berdas
Bagian
Lemari Makan
JKL
Lemari Pakaian
Rp
JKL
Rp
Bagian Pengolahan
Dasar :
- Tukang Mal
- Tukang Potong
Bagian Penyelesaian Produk :
- Tukang Cat
- Tkg. Sandblasting
Bag. Pengepakan :
- Tukang Rakit
- Tukang Pak/Bks
1
.
Perhitungan Depresiasi Bangunan Pabrik :

m
a.
Depresiasi Bagian Peng =
m
olahan Dasar
2
.
Rp.
= Rp.
b.
Depresiasi Bagian
Penyelesaian Produk
m
m
Rp.
= Rp.
c.
Depresiasi Bagian Pengepakan
m
m
Rp.
= Rp.
d.
Depresiasi Bagian Adm.

Pabrik & Gudang
m
m
Rp.
= Rp.
e.
Depresiasi Bagian Pemeliharaan & Perbaikan
m
m
Rp.
= Rp.
Perhitungan Alokasi Depresiasi Bangunan Pabrik :
Meja Ri
JKL
PRAKTIKUM ANGGARAN
- Alokasi Depresiasi Bangunan Pabrik dari Bag. Adm. Pabrik dan
Gudang :
a.
Ke Bagian Pengolahan
Dasar
b.
Ke Bag. Penylsn.Produk
c.
Ke Bagian Pengepakan
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
- Alokasi Depresiasi Bangunan Pabrik dari Bagian Pemeliharaan & Perbaikan :

a.
=
x Rp.
= Rp.
Dasar
3
.
b.
c.
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
Perhitungan Alokasi Depresiasi Peralatan Pabrik :

- Alokasi Depresiasi Peralatan Pabrik dari Bag. Adm. Pabrik dan
Gudang :
a.
=
x Rp.
Dasar
b.
Ke Bag. Penylsn.Produk =
x Rp.
c.
Rp.
= Rp.
= Rp.
= Rp.
- Alokasi Depresiasi Peralatan Pabrik dari Bagian Pemeliharaan & Perbaikan :

a.
=
x Rp.
= Rp.
Dasar
b.
c.
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
39
PRAKTIKUM ANGGARAN
40
Anggaran Depresiasi Bangunan dan Peralatan Pabrik

Keterangan
Bagian
Pengolahan
Dasar
Bagian
Penyelesaian
Produk
Bagian
Pengepakan
Depresiasi Bangunan Pabrik sebelum

alokasi
Alokasi dari Bag. Administrasi Pabrik
Alokasi dari Bag. Pemeliharaan & Perbaikan
Depresiasi Peralatan Pabrik sebelum
alokasi
Depresiasi Peralatan Pabrik Total
Perhitungan Pemakaian Listrik Setiap Tahun
Nama Departemen
Pemakaian
Listrik/Bulan (KWH)
Tarif per KWH/bula

(Rp.)

Bagian Penyelesaian Produk
Bagian Pengepakan
PRAKTIKUM ANGGARAN
41
Bagian Administrasi Pabrik & Gudang

Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan
1.
Perhitungan Alokasi Biaya Listrik :

- Alokasi dari Bag. Adm. Pabrik dan Gudang :
a.
Dasar
b.
c.
x Rp.
Rp.
x Rp.
Rp.
x Rp.
Rp.
- Alokasi dari Bagian Pemeliharaan & Perbaikan:

a. Ke Bagian Pengolahan
=
x Rp.
Dasar
b.
c.
= Rp.
x Rp.
= Rp.
x Rp.
= Rp.
Anggaran Biaya Pemakaian Listrik
PRAKTIKUM ANGGARAN
Bagian
Pengolahan
Dasar
Keterangan
42
Bagian
Penyelesaian
Produk
Bagian
Pengepakan
Biaya listrik sebelum alokasi

Biaya Listrik Total
Perhitungan Gaji (Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung)
Karyawan
Nama Departemen
Jabatan

Bagian Penyelesaian Produk
Bagian Pengepakan
Bagian Administrasi Pabrik & Gudang
Supervisor
Supervisor
Supervisor
Kepala Pabrik
Adm. Umum
Adm. Keuangan
Petugas Gudang
Bagian Pemeliharaan dan Perbaikan
Montir
Jumlah
Karyawan
1. Perhitungan Alokasi Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung :

- Alokasi dari Bag. Adm.Pabrik dan Gudang :
a. Ke Bagian Pengolahan
Dasar
b. Ke Bag. Penylsn Prod
c. Ke Bag. Pengepakan
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
- Alokasi dari Bagian Pemeliharaan & Perbaikan :

a. Ke Bagian Pengolahan =
x Rp.
Dasar
b. Ke Bag. Penylsn Prod
c. Ke Bag. Pengepakan
= Rp.
Rp.
= Rp.
Rp.
= Rp.
Gaji per B
per Org
PRAKTIKUM ANGGARAN
43
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung
Keterangan
Bagian
Pengolahan
Dasar
Bagian
Penyelesaian
Produk
Biaya Tenaga Kerja Tdk Langs. sebelum alokasi

Biaya Tenaga Kerja Tdk Langsung Total
1. Perhitungan Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan :
Bagian
Pengepaka
PRAKTIKUM ANGGARAN
44
a. Bagian Pengolahan Dasar :

Biaya Tetap
Rp.
Biaya Variabel
Rp.
Total Biaya
= Rp.
= Rp.
Rp.
Rp.
Total Biaya
= Rp.
= Rp.
Rp.
Rp.
= Rp.
= Rp.
b. Bagian Penyelesaian Produk :

Biaya Tetap
=
Biaya Variabel
c. Bagian Pengepakan :
Biaya Tetap
=
Biaya Variabel
Total Biaya
Rp.
Rp.
Rp.
2. Perhitungan Alokasi Biaya Administrasi Pabrik :

a. Ke Bagian Pengolah
an Dasar
b. Ke Bagian Penyele-
saian Produk
c. Ke Bagian Penge -
pakan
Keterangan
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Anggaran Biaya Overhead Pabrik To

Bagian
Bagian
Ba
Penyelesaian
Pengolahan Dasar
Peng
Produk
PRAKTIKUM ANGGARAN
45
Depresiasi
Listrik
Tenaga Kerja Tidak Langsung
Administrasi Pabrik
Pemeliharaan dan Perbaikan
Material Tidak Langsung :
- Dempul
- Lain - lain
Total Biaya Overhead Pabrik
Perhitungan Biaya Gaji Kantor Pusat
Jabatan
Jumlah Personil
(orang)
Gaji per orang

per bulan (Rp.)
Direktur
Sekretaris
Staf Administrasi Umum
Staf Akuntansi & Keuangan
Staf Pemasaran
Total Biaya Gaji Kantor Pusat
Perhitungan Biaya-biaya Lain

(Departemen Pemasaran)
Jenis Biaya
Biaya per tahun

(Rp.)
Listrik
Telpon dan Faximile
Alat Tulis dan Cetakan
Perlengkapan Kantor
Depresiasi
Biaya Transportasi
Lain - Lain
Total Biaya-biaya Lain
Ga
Per Ta
PRAKTIKUM ANGGARAN
46
Perhitungan Biaya Bahan Baku Per Unit Produk

Material
Satuan Isi
Particle Board
Handle
Engsel
Mur-baut
Kaca
Cat
Box karton
Harga per
satuan
(Rp.)
Lemari Makan
Biaya per unit
SUR
(Rp.)
Lemari Pak
Biaya
SUR
(R
box (6 lembar)
box (12 buah)
box (12 buah)
box (12 buah)
lembar (5 m)
kaleng (5 kg)
buah
Perhitungan Biaya Tenaga Kerja Langsung Per Unit Produ

Posisi
Tarip / JKL
Lemari Makan
Biaya per unit
SUR
(Rp.)
Lemari Pakaian
Biaya per u
SUR
(Rp.)
Tukang Mal
Tukang Potong
Tukang Cat
Tukang Sandblasting
Tukang Rakit
Tukang Pak / Bungkus
Total
Alokasi BOP dan Pemasaran & Adm. Pabrik ke masing-2 Produk
1.
Alokasi Biaya Depresiasi ke :

Rp.
- Lemari Makan
=
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Biaya Depresiasi per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
unit
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
= Rp.
PRAKTIKUM ANGGARAN
2.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
Alokasi Biaya Listrik ke :

Rp.
- Lemari Makan
=
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Biaya Listrik per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
unit
3.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
= Rp.
= Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp
.
= Rp.
= Rp.
= Rp.
Alokasi Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung ke :

Rp.
- Lemari Makan
=
x Rp.
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
= Rp.
unit
- Lemari Pakaian
Rp.
= Rp.
47
PRAKTIKUM ANGGARAN
unit
- Meja Rias
4.
Rp.
unit
Alokasi Biaya Administrasi Pabrik ke :

Rp.
- Lemari Makan
=
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
= Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp
.
Biaya Administrasi Pabrik per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
= Rp.
unit
5.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
= Rp.
= Rp.
Alokasi Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan ke :

Rp.
- Lemari Makan
=
x Rp.
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
= Rp.
unit
- Lemari Pakaian
Rp.
unit
= Rp.
48
PRAKTIKUM ANGGARAN
- Meja Rias
6.
Rp.
unit
Alokasi Biaya Pembelian Dempul ke :

Rp.
- Lemari Makan
=
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
= Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp
.
Biaya Pembelian Dempul per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
= Rp.
unit
7.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
= Rp.
= Rp.
Alokasi Biaya Pembelian Material Tdk Langsung Lainnya :

Rp.
- Lemari Makan
=
x Rp.
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Biaya Pembelian Material Tdk Langsung Lainnya per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
= Rp.
unit
49
PRAKTIKUM ANGGARAN
8.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
Alokasi Biaya Gaji Kantor Pusat :

Rp.
- Lemari Makan
=
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
= Rp.
= Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Biaya Gaji Kantor Pusat per Unit Produk :

Rp.
- Lemari Makan
=
= Rp.
unit
9.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
Alokasi Biaya Lain-lain Kantor Pusat :

Rp.
- Lemari Makan
=
Rp.
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
= Rp.
= Rp.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Rp.
Rp
.
Biaya Lain-lain Kantor Pusat per Unit Produk :

- Lemari Makan
= Rp.
= Rp.
50
PRAKTIKUM ANGGARAN
51
unit
- Lemari Pakaian
- Meja Rias
Rp.
unit
Rp.
unit
= Rp.
= Rp.
Perhitungan Harga Pokok Produksi

Lemari Makan
Total
Per Unit
Uraian
Lemari Pakaian
Total
Per Un
BAHAN BAKU LANGSUNG :

Particle Board
Handle
Engsel
Mur-baut
Kaca
Cat
Box karton
TENAGA KERJA LANGSUNG
TOTAL BIAYA
BIAYA OVERHEAD PABRIK :
Depresiasi
Listrik
Tenaga Kerja Tidak Langsung
Administrasi Pabrik
Pemeliharaan dan Perbaikan
BAHAN BAKU TDK LANGSUNG :
Dempul
Lain - Lain
TOTAL BOP
HARGA POKOK PRODUKSI
Anggaran Laba / Rugi Tahun 2014
Uraian
Lemari Makan
Lemari Pakaian
Penjualan
Meja Ri
PRAKTIKUM ANGGARAN
Harga Pokok Produksi
Laba Kotor
Biaya Pemasaran & Adm Ktr Pusat
Laba Sebelum Pajak
PPh :
-
s/d 50 juta
[5% x Rp.
di atas 50 juta s/d 250 juta
[15% x (Rp.
- Rp.
di atas 250 juta s/d 500 juta
[25% x (Rp.
- Rp.
di atas 500 juta
[30% x (Rp.
- Rp.
Pajak Total
Laba Setelah Pajak
Perhitungan Pengumpulan Piutang Tahun 2014

Daerah Penjualan Balikpapan
1.
Penjualan Bulan Januari-14 :

- Diterima pembyrn bln
: Januari
Pebruari
Maret
- Kas diterima bln. Jan-14
2.
3.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Hasil penjualan bln. Nopember- 2013

Penerimaan kas bulan Januari-14
Penerimaan Kas bln. Januari-14
Penjualan Bulan Pebruari-14 :

: Pebruari
Maret
April
- Kas diterima bln. Peb-14
=
=
=
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Hasil penjualan bln. Desember- 2013

Penerimaan kas bulan Pebruari-14
Penerimaan Kas bln. Pebruari-14
Penjualan Bulan Maret-14 :

: Maret
April
Mei
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
52
PRAKTIKUM ANGGARAN
- Kas diterima bln. Mart-14
4.
Penjualan Bulan April-14 :

: April
Mei
Juni
- Kas diterima bln. April-14
5.
Penjualan Bulan Mei-14 :

- Kas diterima bln. Mei-14
6.
Penjualan Bulan Juli-14 :

- Kas diterima bln. Juli-14
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Pebruari-14

Penerimaan kas bulan Maret-14
Penerimaan kas bulan April-14
Penerimaan Kas bln. April-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Mei
Juni
Juli
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Maret-14

Penerimaan kas bulan Mei-14
Penerimaan Kas bln. Mei-14
Penjualan Bulan Juni-14 :

: Juni
Juli
Agustus
- Kas diterima bln. Juni-14
7.
: Penerimaan kas bulan Januari-14

Penerimaan Kas bln. Maret-14
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan April-14

Penerimaan kas bulan Juni-14
Penerimaan Kas bln. Juni-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Juli
Agustus
Septembe
r
=
=
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
x Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Mei-14

Penerimaan kas bulan Juli-14
Penerimaan Kas bln. Juli-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
53
PRAKTIKUM ANGGARAN
8.
Penjualan Bulan Agustus-14 :

: Agustus
Septembe
r
Oktober
- Kas diterima bln.Agust-14
9.
10
.
11.
=
=
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Agustus-14

Penerimaan kas bulan September-14
Penerimaan kas bulan Oktober-14
Penerimaan Kas bln. Oktober-14
Penjualan Bulan Nopember-14 :

: Nopember
Desember
Januari
- Kas diterima bln. Nop-14
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Juli-14

Penerimaan kas bulan Agustus-14
Penerimaan Kas bln. Septemb-14
Penjualan Bulan Oktober-14 :

: Oktober
Nopember
Desember
- Kas diterima bln. Okt-14
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Juni-14

Penerimaan Kas bln. Agustus-14
Penjualan Bulan September-14 :

Septembe
: r
Oktober
Nopember
- Kas diterima bln. Sept-14
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan September-14

Penerimaan kas bulan Nopember-14
Penerimaan Kas bln. Nopember-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
54
PRAKTIKUM ANGGARAN
12
.
Penjualan Bulan Desember-14 :

: Desember
Januari
Pebruari
- Kas diterima bln. Des-14
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Oktober-14

Penerimaan kas bulan Desember-14
Penerimaan Kas bln. Desember-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Perhitungan Pengumpulan Piutang Tahun 2014

Daerah Penjualan Samarinda
1.
Penjualan Bulan Januari-14 :

: Januari
Pebruari
Maret
April
- Kas diterima bln. Jan-14
2.
3.
=
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Hasil penjualan bln. Nopember- 2013

Penerimaan Kas bln. Pebruari-14
Penjualan Bulan Maret-14 :

: Maret
April
Mei
Juni
- Kas diterima bln. Mart-14
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Hasil penjualan bln. Oktober- 2013

Penerimaan Kas bln. Januari-14
Penjualan Bulan Pebruari-14 :

: Pebruari
Maret
April
Mei
- Kas diterima bln. Peb-14
=
=
=
=
=
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Hasil penjualan bln. Desember- 2013

=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
55
PRAKTIKUM ANGGARAN
Penerimaan Kas bln. Maret-14
4.
Penjualan Bulan April-14 :

: April
Mei
Juni
Juli
- Kas diterima bln. April-14
5.
Penjualan Bulan Mei-14 :

- Kas diterima bln. Mei-14
6.
7.
Penjualan Bulan Juli-14 :

x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Januari-14

Penerimaan Kas bln. April-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Mei
Juni
Juli
Agustus
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Pebruari-14

Penerimaan Kas bln. Mei-14
Penjualan Bulan Juni-14 :

: Juni
Juli
Agustus
Septembe
r
- Kas diterima bln. Juni-14
=
=
=
=
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
x Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Maret-14

Penerimaan Kas bln. Juni-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Juli
Agustus
Septembe
r
Oktober
=
=
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=
=
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
56
PRAKTIKUM ANGGARAN
- Kas diterima bln. Juli-14
8.
Penjualan Bulan Agustus-14 :

: Agustus
Septembe
r
Oktober
Nopember
- Kas diterima bln.Agust-14
9.
- Kas diterima bln. Okt-14
11.
x Rp.
=Rp.
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Juni-14

Penerimaan Kas bln. Septemb-14
Penjualan Bulan Oktober-14 :

: Oktober
Nopember
Desember
Januari
=
=
=
=
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
: Penerimaan kas bulan Juli-14

Penerimaan Kas bln. Oktober-14
Penjualan Bulan Nopember-14 :

: Nopember
Desember
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Mei-14

Penerimaan Kas bln. Agustus-14
Penjualan Bulan September-14 :

Septembe
: r
Oktober
Nopember
Desember
- Kas diterima bln. Sept-14
10
.
: Penerimaan kas bulan April-14

Penerimaan Kas bln. Juli-14
=
=
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
57
PRAKTIKUM ANGGARAN
Januari
Pebruari
- Kas diterima bln. Nop-14
12
.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan Agustus-14

Penerimaan Kas bln. Nopember-14
Penjualan Bulan Desember-14 :

: Desember
Januari
Pebruari
Maret
- Kas diterima bln. Des-14
=
=
=
=
=
=
58
x Rp.
x Rp.
x Rp.
x Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
: Penerimaan kas bulan September-14

Penerimaan kas bulan Desember-14
Penerimaan Kas bln. Desember-14
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Skedul Pengumpulan Piutang Tahun 2014

Daerah Penjualan BALIKPAPAN
Bulan
Penjualan
Januari
Pebruari
Maret
Sisa 2013
Januari
Pebruari
Maret
April
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
59
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Daerah Penjualan BALIKPAPAN
Bulan
Penjualan
Juli
Agustus
September
Oktobe
Sisa 2013
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total
Daerah Penjualan SAMARINDA
PRAKTIKUM ANGGARAN
Bulan
Penjualan
Januari
Pebruari
60
Maret
April
Sisa 2013
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total
Daerah Penjualan SAMARINDA
Bulan
Penjualan
Juli
Agustus
September
Sisa 2013
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Oktober
PRAKTIKUM ANGGARAN
61
Total
Skedul Penerimaan Kas Tahun 2014
Bulan
Penjualan
Balikpapan
PPN
Jumlah
Penjualan
Samarinda
PPN
Jumlah
Pe
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
Septembe
r
Oktober
Nopember
Desember
Total
Skedul Pembayaran Hutang Tahun 2014

Bahan Baku Particle Board Kepada PT. BaGUS
Bulan
Pembelian
Januari
Pebruari
Maret
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
62
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Particle Board Kepada PT. BaGUS
Bulan
Pembelian
Juli
Agustus
September
Oktobe
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Handle Kepada PT. LANCAR
Bulan
Pembelian
Januari
Pebruari
Maret
Januari
Pebruari
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
63
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Handle Kepada PT. LANCAR
Bulan
Pembelian
Juli
Agustus
September
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total
Oktobe
PRAKTIKUM ANGGARAN
64

Bahan Baku Engsel Kepada PT. LANCAR
Bulan
Pembelian
Januari
Pebruari
Maret
April
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Engsel Kepada PT. LANCAR
Bulan
Pembelian
Juli
Agustus
September
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktobe
PRAKTIKUM ANGGARAN
65
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Mur-Baut Kepada PT. LANCAR
Bulan
Pembelian
Januari
Pebruari
Maret
April
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Mur-Baut Kepada PT. LANCAR
Bulan
Pembelian
Juli
Agustus
September
Januari
Pebruari
Maret
Oktobe
PRAKTIKUM ANGGARAN
66
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Kaca Kepada PT. KUAT
Bulan
Pembelian
Januari
Pebruari
Maret
April
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total
PRAKTIKUM ANGGARAN
67
Bahan Baku Kaca Kepada PT. KUAT

Bulan
Pembelian
Juli
Agustus
September
Oktobe
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Cat Kepada PT. KUAT
Bulan
Pembelian
Januari
Pebruari
Maret
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
68
Nopember
Desember
Total

Bahan Baku Cat Kepada PT. KUAT
Bulan
Pembelian
Juli
Agustus
September
Oktobe
Januari
Pebruari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Total

Pembelian Seluruh Bahan Baku
Bulan
Januari
Pebruari
Maret
Particle Board
Handle
Engsel
Mur-Baut
April
PRAKTIKUM ANGGARAN
69
Kaca
Cat
Doos Karton
Total

Pembelian Seluruh Bahan Baku
Bulan
Juli
Agustus
September
Particle Board
Handle
Engsel
Mur-Baut
Kaca
Cat
Doos Karton
Total
Perhitungan Pembelian
Bahan Pembantu
Oktobe
PRAKTIKUM ANGGARAN
Bulan
Januari
Pebruari
70
Maret
April
September
Oktober
Dempul
Lain - Lain
Total
Perhitungan Pembelian
Bahan Pembantu
Bulan
Juli
Agustus
Dempul
Lain - Lain
Total
Perhitungan PPN
KURANG SETOR
Bulan
Januari
Pebruari
Maret
April
September
Oktober
PPN Keluaran
PPN Masukan
PPN Kurang Setor
Perhitungan PPN
KURANG SETOR
Bulan
Juli
Agustus
PPN Keluaran
PPN Masukan
PPN Kurang Setor
PRAKTIKUM ANGGARAN
71
Anggaran Pengeluaran Kas TAHUN 2014

Uraian
Januari
Pebruari
Maret
PABRIK :
Pembelian Material
PPN (Masukan)
Tenaga Kerja Langsung
Tenaga Kerja Tdk. Langs.
Bahan Pembantu
Depresiasi
Listrik
Administrasi Pabrik
Pemeliharaan
Jumlah
KANTOR PUSAT & DEPT.
PEMASARAN :
Gaji Karyawan
Lain - Lain
Jumlah
DI LUAR OPERASI :
Sumbangan Kelurahan
Sumbangan 17 Agustus
Perbaikan Jalan
Jumlah
PPN Kurang Setor
Total
Anggaran Pengeluaran Kas TAHUN 2014
Uraian
PABRIK :
Pembelian Material
PPN (Masukan)
Tenaga Kerja Langsung
Tenaga Kerja Tdk. Langs.
Bahan Pembantu
Depresiasi
Listrik
Administrasi Pabrik
Pemeliharaan
Jumlah
KANTOR PUSAT & DEPT.
PEMASARAN :
Gaji Karyawan
Lain - Lain
Jumlah
DI LUAR OPERASI :
Juli
Agustus
September
April
Oktober
PRAKTIKUM ANGGARAN
72
Sumbangan Kelurahan
Sumbangan 17 Agustus
Perbaikan Jalan
Jumlah
PPN Kurang Setor
Total
Anggaran Kas Sementara TAHUN 2014
Uraian
Januari
Pebruari
Maret
April
September
Oktober
Maret
April
Persediaan Kas Awal

Penerimaan Kas
Kas Tersedia
Pengeluaran Kas
Persediaan Kas Akhir
Anggaran Kas Sementara TAHUN 2014

Uraian
Juli
Agustus
Persediaan Kas Awal

Penerimaan Kas
Kas Tersedia
Pengeluaran Kas
Anggaran Kas FINAL TAHUN 2014
Uraian
Persediaan Kas Awal
Penerimaan Kas
Pinjaman dari Bank
Kas Tersedia
Pengeluaran Kas
Pembayaran Pinjaman
dan Bunga
Januari
Pebruari
Anggaran Kas FINAL TAHUN 2014
PRAKTIKUM ANGGARAN
Uraian
Persediaan Kas Awal
Penerimaan Kas
Pinjaman dari Bank
Kas Tersedia
Pengeluaran Kas
Pembayaran Pinjaman
dan Bunga
Juli
Agustus
September
ANGGARAN FLEKSIBEL (BIAYA MATERIAL)

A. Perhitungan Biaya Pembelian Material Particle Board :
- Biaya pada tingkat produksi
:
unit
=Rp.
:
unit
=Rp.
- Selisih
:
unit
=Rp.
- Biaya variabel per unit
- Biaya total (produksi 800 unit)
- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
B. Perhitungan Biaya Pembelian Material Mur-baut :

:
unit
:
unit
- Selisih
:
unit

- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
C. Perhitungan Biaya Pembelian Material Cat :

:
:
- Selisih
:
Rp.
unit
unit
unit
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
73
Oktober
PRAKTIKUM ANGGARAN

- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
D. Perhitungan Biaya Pembelian Material Kemasan/Box :

:
unit
=Rp.
:
unit
=Rp.
- Selisih
:
unit
=Rp.

- Biaya Variabel
Rp.
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
ANGGARAN FLEKSIBEL (BIAYA OVERHEAD PABRIK)

A. Perhitungan Biaya Depresiasi (mesin SPIONOM) :
:
unit
:
unit
- Selisih
:
unit

- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
B. Perhitungan Biaya Listrik :

- Selisih
:
:
:
unit
unit
unit
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
74
PRAKTIKUM ANGGARAN
- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
C. Perhitungan Biaya Tenaga Kerja Tdk Langsung (Operator Mesin) :
:
unit
=Rp.
:
unit
=Rp.
- Selisih
:
unit
=Rp.

- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
D. Perhitungan Biaya Administrasi Pabrik :

:
:
- Selisih
:

- Biaya Variabel
unit
unit
unit
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
E. Perhitungan Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan :

:
unit
:
unit
- Selisih
:
unit

- Biaya Variabel
- Biaya Tetap
Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
75
PRAKTIKUM ANGGARAN
F.
Perhitungan Biaya Bahan Pembantu :

:
:
- Selisih
:

- Biaya Variabel
unit
unit
unit
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
ANGGARAN FLEKSIBEL (BIAYA OPERASIONAL)
A. Perhitungan Biaya Gaji Karyawan :

- Selisih
:
:
:
unit
unit
unit
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.

- Biaya Variabel
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
B. Perhitungan Biaya Listrik, Telpon, dan Faximile :

:
unit
:
unit
- Selisih
:
unit

- Biaya Variabel
Rp.
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
C. Perhitungan Biaya Perlengkapan Kantor :
:
:
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
unit
unit
=Rp.
=Rp.
76
PRAKTIKUM ANGGARAN
- Selisih
unit
=Rp.
Rp.

- Biaya Variabel
77
=Rp.
=Rp.
- Biaya Tetap
=Rp.
D. Perhitungan Biaya Lain - Lain :

:
:
- Selisih
:

- Biaya Variabel
- Biaya Tetap
unit
unit
unit
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
REKAPITULASI BIAYA (MENGGUNAKAN MESIN SPIONOM)

Jenis Biaya
A
Biaya Tetap
By.Variabel
BIAYA MATERIAL :
PRAKTIKUM ANGGARAN
78
.
Material Particle Board
Material Mur-baut
Material Cat
Material Kemasan/Box
Total Biaya Material
B
.
BIAYA OVERHEAD PABRIK :

Biaya Depresiasi
Biaya Listrik
Biaya Tenaga Kerja Tdk Langsung (Operator Mesin)
Biaya Administrasi Pabrik
Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan
Biaya Bahan Pembantu
Total Biaya Overhead Pabrik
C
.
BIAYA OPERASIONAL :
Biaya Gaji Karyawan
Biaya Listrik, Telpon, dan Faximile
Biaya Perlengkapan Kantor
Biaya Lain - Lain
Total Biaya Operasional
TOTAL BIAYA
PERHITUNGAN PRODUKSI SELAMA UMUR EKONOMIS
Uraian
Unit per
jam
Produksi
Jam per
Hari per
hari
tahun
Unit per
tahun
Harga
per unit
Nilai jual per

tahun
MESIN SPIONOM :
PRAKTIKUM ANGGARAN
79
Tahun ke-1
Tahun ke-2
Tahun ke-3
Tahun ke-4
Tahun ke-5
Total
MESIN GREGOR :
Tahun ke-1
Tahun ke-2
Tahun ke-3
Tahun ke-4
Tahun ke-5
Total
MESIN SMILEY:
Tahun ke-1
Tahun ke-2
Tahun ke-3
Tahun ke-4
Tahun ke-5
Tahun ke-6
Total
Perhitungan Kebutuhan Investasi

URAIAN
GREGOR
SMILEY
SPIONOM
Harga mesin
Biaya pemasangan
Outlays
PRAKTIKUM ANGGARAN
80
Perkiraan nilai sisa

Nilai Disusutkan
Umur ekonomis (tahun)
Dibiayai sendiri (35%)
Pinjaman dari bank (65%)
Biaya bunga per tahun (14% flat)
Perhitungan Biaya Tetap jika menggunakan mesin GREGOR :

- Biaya Depresiasi mesin GREGOR
..=Rp.
- Biaya Depresiasi mesin SPIONOM
..=Rp.
- Selisih Biaya GREGOR - SPIONOM
..=Rp.
- Total Biaya Tetap mesin SPIONOM
..=Rp.
- Total Biaya Tetap mesin GREGOR
..=Rp.
Perhitungan Biaya Tetap jika menggunakan mesin SMILEY :

- Biaya Depresiasi mesin SMILEY
..=Rp.
- Biaya Depresiasi mesin SPIONOM
..=Rp.
- Selisih Biaya SMILEY - SPIONOM
..=Rp.
- Total Biaya Tetap mesin SPIONOM
..=Rp.
- Total Biaya Tetap mesin SMILEY
..=Rp.
Perhitungan Laba Rugi

Menggunakan Mesin SPIONOM
Uraian
Tahun keI
Tahun ke-II
Tahun keIII
Tahun ke-IV
Tahun keV
Penjualan
EBIT
Biaya Bunga
EBT
Pajak Penghasilan :
PRAKTIKUM ANGGARAN
81
5% (s/d 50 juta)
15% (di atas 50juta - 250juta)
25% (diatas 250juta - 500juta)
30% (diatas 500juta)
Earning After Tax

Menggunakan Mesin GREGOR
Uraian
Tahun keI
Tahun ke-II
Tahun keIII
Tahun ke-IV
Tahun keV
Penjualan
EBIT
Biaya Bunga
EBT
Pajak Penghasilan :
5% (s/d 50 juta)
15% (di atas 50juta - 250juta)
PRAKTIKUM ANGGARAN
82
25% (diatas 250juta - 500juta)

30% (diatas 500juta)
Earning After Tax

Menggunakan Mesin SMILEY
Uraian
Tahun ke-I
Tahun ke-II
Tahun ke-III
Penjualan
EBIT
Biaya Bunga
EBT
Pajak Penghasilan :
5% (s/d 50 juta)
15% (di atas 50 juta 250 juta)
25% (diatas 250 juta 500 juta)
30% (diatas 500 juta)
Earning After Tax
Tahun ke
Perhitungan Proceed
Menggunakan Mesin SPIONOM
Tahun
EAT
Depresiasi
Proceed
Tahun ke-I
Tahun ke-II
Tahun ke-III
Tahun ke-IV
Tahun ke-V
Total
Perhitungan Proceed
Menggunakan Mesin GREGOR
Tahun
EAT
Depresiasi
Proceed
Tahun ke-I
Tahun ke-II
Tahun ke-III
Tahun ke-IV
Tahun ke-V
Total
Perhitungan Proceed
Menggunakan Mesin SMILEY
Tahun
EAT
Depresiasi
Proceed
Tahun ke-I
Tahun ke-II
Tahun ke-III
Tahun ke-IV
Tahun ke-V
Tahun ke-VI
Total
Analisis Payback Period
Uraian
SPIONOM
GREGOR
SMILEY
Capital Outlays
Proceed tahun ke-I
Sisa
Proceed tahun ke-II
Sisa
Proceed tahun ke-III
Sisa
Proceed tahun ke-IV
Sisa
Proceed tahun ke-V
Sisa
Proceed tahun ke-VI
Sisa
Proceed tahun ke-VII
Sisa
Payback Period :
- Mesin SPIONOM
- Mesin GREGOR
- Mesin SMILEY
:
:
:
:
:
:
Kesimpulan :
1.
2.
3.
4.
ANALISIS NET PRESENT VALUE

Mesin SPIONOM :
Uraian
d.f.
(
%)
Proceed
PV of Proceed
Tahun ke-I
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
PV of Capital Outlays
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Mesin GREGOR :
Uraian
d.f.
(
%)
Tahun ke-I
Tahun ke-II
Tahun ke-III
Tahun ke-IV
Tahun ke-V
Proceed
x
x
x
x
x
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Total PV of Proceed
Net Present Value
PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Mesin SMILEY :
Uraian
Tahun ke-I
Tahun ke-II
Tahun ke-III
Tahun ke-IV
d.f.
(
%)
Proceed
x
x
x
x
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
Tahun ke-VI
x
x
Rp.
Rp.
Total PV of Proceed
Net Present Value
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
=Rp.
Kesimpulan
:
.
.
.
ANALISIS INTERNAL RATE OF RETURN
Mesin SPIONOM : menghasilkan NPV positif mendekati nol
d.f.
Uraian
Proceed
PV of Proceed
(
%)
Tahun ke-I
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Mesin SPIONOM : menghasilkan NPV negatif mendekati nol

d.f.
Uraian
Proceed
PV of Proceed
(
%)
Tahun ke-I
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
x
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Uraian
d.f.
Present Value
NPV 2
Rp.
NPV 1
Rp.
Selisih
Rp.
IRR =
%+
x 1% =

Mesin GREGOR : menghasilkan NPV positif mendekati nol
d.f.
Uraian
Proceed
PV of Proceed
(
%)
Tahun ke-I
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Mesin GREGOR : menghasilkan NPV negatif mendekati nol

d.f.
Uraian
Proceed
PV of Proceed
(
%)
Tahun ke-I
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
x
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Uraian
d.f.
Present Value
NPV 2
Rp.
NPV 1
Rp.
Selisih
Rp.
IRR =
%+
x 1% =

Mesin SMILEY : menghasilkan NPV positif mendekati nol
d.f.
Uraian
Proceed
PV of Proceed
(
%)
Tahun ke-I
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
Rp.
=Rp.
Tahun ke-VI
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Mesin SMILEY : menghasilkan NPV negatif mendekati nol

d.f.
Uraian
Proceed
PV of Proceed
(
%)
Tahun ke-I
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-II
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-III
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-IV
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-V
x
Rp.
=Rp.
Tahun ke-VI
x
Rp.
=Rp.
Total PV of Proceed
=Rp.
=Rp.
Net Present Value
=Rp.
Uraian
d.f.
Present Value
NPV 2
Rp.
NPV 1
Rp.
Selisih
Rp.
IRR =
%+
x 1% =
Kesimpulan :
.
.
.
ANALISIS AVERAGE RATE OF RETURN

Analisis ini digunakan untuk membandingkan EAT masing- masing mesin
Capital Outlays-nya :
- ARR mesin SPIONOM
100%
- ARR mesin GREGOR
100%
- ARR mesin SMILEY
100%
Kesimpulan :
.
.
.
DAFTAR PUSTAKA
Adi Prabhata. 2007. Laboratorium Peranggaran Perusahaan Buku I Edisi Kedua.
Yogyakarta : Pusat Penerbitan Akademi Akuntansi YKPN.
Agus Ahyari. 2000. Anggaran Perusahaan Pendekatan Kuantitatif Buku-II Edisi
Pertama. Yogyakarta : Penerbit BPFE.
Agus Ahyari. 2002. Anggaran Perusahaan Pendekatan Kuantitatif Buku-I Edisi
Pertama. Yogyakarta : Penerbit BPFE.
Gunawan Adisaputra dan Marwan Asri. 2000. Anggaran Perusahaan Buku I Edisi
Ketiga. Yogyakarta : Penerbit BPFE.
Munandar M. 2001. Budgeting (Perencanaan Kerja, Pengkoordinasian Kerja, dan
Pengawasan Kerja) Edisi Pertama. Yogyakarta : Penerbit BPFE.
Nafarin
M. 2004. Penganggaran Perusahaan Edisi Revisi. Jakarta : Penerbit
Salemba Empat.

Modul Prakt Anggaran-2014

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Modul Prakt Anggaran-2014

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PRAKTIKUM ANGGARAN

DATA PT. MADANI EKSPRES

Ketiga produk dijual di dua distributor utama di Kalimantan Timur

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Tabel 2 : Proporsi Penjualan Masing-masing Daerah

Karena hubungan bisnis perusahaan dengan kedua distributor sudah

: Diterima 35% saat barang diterima, 40%

: Diterima 25% saat barang diterima, 30%

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Mengingat bahwa perusahaan telah cukup lama menjalin kerjasama

C. PERSEDIAAN PRODUK JADI :

a. Bagian Pengolahan Dasar (BPD)

Gambar A : Struktur Organisasi Perusahaan

PT. MADANI EKSPRES

BAGIAN PENGOLAHAN DASAR (BPD)

BAGIAN PENYELESAIAN PRODUK (BPP)

BAGIAN PENGEPAKAN (BPk)

BAGIAN PEMELIHARAAN DAN PERBAIKAN (BPPB)

E. SATUAN AKTIVITAS (ACTIVITY BASE) :

Bahan baku utama yang digunakan adalah particle-board dan kaca.

Selain itu perusahaan juga menggunakan dempul (putty) untuk

Catatan : 1. Doos karton untuk pembungkus produk harus dibeli

per kaleng. Karena kebutuhannya hanya sedikit, maka

3. Pola Pembelian Bahan Baku

Karyawan yang bekerja di perusahaan terdiri atas 2 (dua) kelompok

Waktu yang digunakan untuk

Bagian Pengolahan Dasar :

Bagian Penyelesaian Produk :

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Tabel 9 : Depresiasi per Tahun

Depresiasi per tahun (Rp)

Mesin dan Peralatan di BPD

Mesin dan Peralatan di BPP

Mesin dan Peralatan di BPK

Depresiasi bangunan pabrik akan dibebankan ke masing-masing

Luas Area (m)

Bagian Pengolahan Dasar (BPD)

Biaya Per Bulan (Rp)

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 bahwa

K. RENCANA INVESTASI BARU :

Berikut ini ditampilkan data-data yang telah dikumpulkan oleh

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Setelah bekerja selama beberapa bulan, maka Tim Konsultan telah

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Perkiraan / Forecasting Penjualan tahun 2014.

Grafik Perkiraan Penjualan dan Penjualan Riil tahun 2014.

Anggaran Penjualan tahun 2014 yang menunjukkan rencana

Anggaran Produksi tahun 2014 yang menunjukkan rencana

Anggaran Bahan Baku tahun 2014 yang terdiri dari :

Perhitungan Standard Usage Rate (SUR) masing-masing jenis

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung tahun 2014 yang

Anggaran Biaya Overhead Pabrik tahun 2014 yang terdiri dari :

Perhitungan Biaya Material dan Tenaga Kerja Langsung tahun

10. Perhitungan dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik dan Biaya

13. Skedul Pengumpulan Piutang dari masing-masing daerah

Penggunaan rumus dalam Metode Regresi Tunggal adalah :

Dari rumus di atas, maka data yang tersedia menjadi :

Selanjutnya nilai b dimasukkan kedalam persamaan I sebagai berikut :

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

Dengan demikian fungsi parabola menjadi :

Sebagai contoh dengan memasukkan parameter X ke dalam fungsi parabola tersebut

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI MADANI BALIKPAPAN

PERHITUNGAN PROPORSI PENJUALAN