La empresa LO MEJOR S.A., decide en el ejercicio del 2014 adoptar por primera vez las NIIF.

Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados termin

*
Ventas
Costo de Ventas
Depreciacin
Imp.Renta

12/31/2012
# 12/31/2014 12/31/2013
Otros Activos
638,000
530,000
500,000
PPE Neto
70,000
80,000
90,000
Total Activo
708,000
610,000
590,000
Impuesto a la Renta
12,000
20,000
Capital
520,000
520,000
520,000
R.Acumulados
188,000
78,000
50,000 * Falta calcular depreciacin e I.
Total Pasivo y patrimonio
708,000
610,000
590,000 R.Acumulados
# Falta calcular depreciacin e I. a la renta de acuerdo NIIF en 2014
Al 31.12.Inicio
R.del Ejercicio
Al 31.12.Final

En los ejercicios anteriores no haba aplicado NIIF y los libros se encuentran cerrados y los impuestos a la re
Las tasas del impuesto a la renta: Hasta el ejercicio 2014 es 30% 2015 y 2016 es 28%, 2017 y 2018 es 27%

El 31.12.11 adquirio un sofware contable por

5,000 contabilizo como gasto tanto co
No habia aplicado la NIC 38. La empresa considera que este activo espera utilizar 5 aos desde la fecha de
El 31.12.2011 la empresa adquirio una maquinaria por
100,000 Depreci de la manera tributaria
Costo
Deprec. Acum.
Neto
Deprec. Ejerc.
10% anual
12/31/2012
100,000
(10,000)
90,000
10,000
12/31/2013
100,000
(20,000)
80,000
10,000
12/31/2014
100,000
(30,000)
70,000
10,000
PPE no estaba contabilizado bajo la NIC 16 la empresa espera utilzar el activo durante 5 aos desde la fech
La empresa adopta las NIIF a partir del ejercicio 2014. El ejercicio 2014 no esta cerrado la contabilidad ni de
Adopte la NIIF desde el ejercicio 2014 presente con la informacin comparativa y el ESF de la fecha de tran
Comente y calcule los efectos de adopcin NIIF
Desarrolle el ejercicio bajo los supuestos:
A) Considerando todos los datos anteriormente mencionados
B) Bajo el supuesto que se revalua PPE el 01.01.2013 cuyo V.Razonable es de
120,000

Ajuste Trib.

DT

IRD 31.12.X1 IRD 31.12.X0

IRD Periodo

Neto
#REF!
#VALUE!
#REF!

#REF!

#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

#VALUE!
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#VALUE!
#VALUE!
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#VALUE!
#VALUE!

#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

erminado al
12/31/2014 12/31/2013
900,000
800,000
(780,000)
(750,000)
(10,000)
(10,000)
(12,000)
110,000
28,000
n e I.Rta de acuerdo a NIIF
78,000
110,000
188,000

50,000
28,000
78,000

a la renta pagados
s 27% y 2019 adelante 26%

nto contable como tribuario en el ejercicio 2011

ha de adquisicin

aria

fecha de adquisicin
ni declarado I.Renta .
transicin

Vida util es

5 aos desde el 01.01.2013