wee. nents: 34838 PERIODO: 2013 INP INGRESO DPECC G CONTRALORIA_ GENERAL DEL ESTADO DIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION AMBIENTE Y FINANZAS [DAPAyF-0012-2014 | SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI) INFORME GENERAL |ALOS PROCESOS DE SELECCION, REGLUTAMIENTO Y CAPACITACION DEL TALENTO HUMANO; Y, A LOS CONTRATOS DE SERVICIOS OCASIONALES: PERIODO DESDE: 200901/01 HASTA: 2013/03/31 (Orden de Trabajo: 0019-DAPAyF-2013, Fecha OT sooa2013SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Examen especial a los procesos de selecci6n, reclutamiento y capacitacién del talento humano; y a los contratos de servicios ocasionales en el Servicio de Rentas Internas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2009 y el 31 de marzo de 2013. DIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Quito-- EcuadorcUR DAPAyF DSA EEUU HIA, Loscca LoseP MRL SENPLADES SENRES SRI UARHs. UATH usp SIGLAS Y ABREVIATURAS Comprobante Unico de Registro Direccién de Auditoria de la Produccién, Ambiente y Finanzas Deaf Seniors of America Estados Unidos de América Hoja de Instrucciones de Archivo Ley Orgénica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacion y Homologacién de las Remuneraciones del Sector Public Ley Organica del Servicio Publico Ministerio de Relaciones Laborales Secretaria Nacional de Planificacién y Desarrollo Secretaria Nacional Técnica de Desarrollo de Recursos Humanos y Remuneraciones del Sector Publico Servicio de Rentas Internas Unidades Administrativas de Recursos Humanos Unidad Administrativa del Talento Humano Délares de los Estados Unidos de América aeINDICE CONTENIDO Carta de presentacién CAPITULO! INFORMACION INTRODUCTORIA — Motive del examen = Objetivos de! examen Aleance del examen — Base legal = Estructura organica Objetivos de la entidad = Monto de recursos examinados = Servidores relacionados CAPITULO II RESULTADOS DEL EXAMEN Falta de documentacién de transmisién de conocimientos adquiridos en eventos de capacitacién realizados en el exterior Expedientes de concursos de méritos y oposicién incompletos Personal que ingresé por contrato y concursos de méritos y oposicién, con perfles distintos a los del manual aprobado Viaje de un servidor para participar en un evento de capacitacion en el exterior, suspendido con anticipacion por los organizadores. PAGINAS "1 15 20 32= 25 2ZT, Deh yim Kye OP Ref: Informe aprobado el Quito, Seftor Director General Servicio de Rentas Internas Presente De mi consideracion: La Contraloria General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectué el examen especial a los procesos de seleccién, reclutamiento y capacitacién del talento humano; y a los contratos de servicios ocasionales en el Servicio de Rentas Internas, Por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2009 y el 31 de marzo de 2013, Nuestra accién de control se efectué de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubemamental emitidas por la Contraloria General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la informacién y la documentacién examinada no contienen exposiciones erréneas de caracter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, politicas y demas nomas aplicables. Debido a la naturaleza de la accién de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe. De conformidad con lo dispuesto en el articulo 92 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con ‘orres Rodas de la Produccién, 7DIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS CAPITULO | INFORMACION INTRODUCTORIA Motiv del examen El examen especial en el Servicio de Rentas Interas, se realiz6 con cargo al Plan Operativo de Control del afio 2013 de la Direccién de Auditoria de la Produccién, Ambiente y Finanzas de la Contraloria General del Estado, en cumplimiento a la orden de trabajo 0019-DAPAyF-2013 de 30 de abril de 2013. Objetivos del examen General Determinar que los procesos de seleccién, reclutamiento y capacitacién del talento humano; y los contratos de servicios ocasionales, se hayan efectuado en cumplimiento a las disposiciones. legales, reglamentarias y demas normativa aplicable. Especificos + Determinar que los puestos en concursos de méritos y oposicién, forman parte del manual de clasificacion de puestos. * Verificar que la contratacién de servicios ocasionales, no supere el 20% del total de personal, ‘+ Determinar que las capacitaciones a las que asistieron servidores del Servicio de Rentas Intermas, fueron replicadas. lao) EE, Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Alcance del examen El examen especial se ejecuté a los procesos de seleccién, reclutamiento y capacitacion del talento humano; y a los contratos de servicios ocasionales, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2009 y el 31 de marzo de 2013. Durante el periodo sujeto a examen, se aprobaron los informes de las siguientes acciones de control ejecutadas por las unidades de control de la Contraloria General de! Estado: | intermas, de Informe: Alcance Periodo Aprobado Tas Componentes: VenTeaEon de as PrOGesos a Cont Secutanoe pores Deperaretie de | 2006-01-01 DR3-0045-2009 | Auditoria Tributaria y Gestion Tributaria, de la al 2010-01-29 Direccién Regional Centro 1 del Servicio de | 2009-05-31 Rents tenon Aes Grupos ngiesos Je Geston y Gasos G6 | ZOO7-OTTT DR1-0047-2010 | Gestion de la Direccion Regional de la Litoral Sur al 2010-12-30 del Servicio de Rentas Internas 2009-12-31 ‘Ala determinacion, recaudacion y devoluci6n del | >998 01.01 Impuete al var agogedo WP © Impuects 2 DR1-0004-2012 | j.'Renta en el Servicio de Rentas Internas de la | og4g%ta.34 | o> 1°? Grasctn Region Lora Sur ‘A la determinacion, recaudacion y devoluciones | >598 91.01 del Impuesto al Valor Agregado, IVA e Impuesto as.0025-2012 | Renta reatzase por et Servi de Rtas | apagtig ay | 20° 122° De igual forma, se aprobaron los siguientes informes de exdmenes especiales ejecutados or la Unidad de Auditoria Interna del Servicio de Rentas Internas: N° de Informe Alcance Periodo | Aprobado ‘AISRI-0001- | A los aplicativos que soportan el proceso de 2009-06-07 al | 5010.04.28 2010 devoluciones de IVA en la Regional Norte 2008-07-31 ‘AISR-0002- | Alos contratos suscritos por el SRI con la 2006-01-01 al | 2019.04.26 2010 Compafiia de Seguros Sucre SA 2009-12-12 ‘AISRI-0004- [A los aplicativos que soportan el proceso de RUC ]2009-02-01 al | >549.07-29 2010 en la Regional Norte 2009-07-31 ‘AISRI-0006- | los aplicativos que soportan el proceso de 2008-11-01 al | oo40-10.08 2040 facturacién en la Regional Norte 2009-12-31 Mie) 3 EE, Servicio de Renlas Intemnas, SRI vDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS ia Al seguimiento de Recomendaciones de los =| Jor0 | Informes de a Contraloria General del Estado y de ppg aot | 2010-10-15 la Unidad de Auditoria Interna del SRI - 1.0007. _|A las fases del ciclo presupuestario del presupuesto 2010 | ejecutado en el afio 2009 al Servicio de Rentas, | 2008-05-04 al | 544 05 44 2010 i 2010-03-31 ‘A Contrato DRLS-2008-012 "Presiacién del servicio Foe Oe |e Retigero para es funcionarios del Servicio de | 2008-05-28 a! | a544 99 og 2010 Rentas Internas de la Regional Litoral Sur 2009-07-20 : Guayaqui" _| ‘los aplicativos que soportan el proceso de [2010 |declaraciones y anexos dela Dreccion Regional [2010-01-01 a | ao44 ny ng 2010 ee 2010-02-28 BOs OOO | Als procesas de reirsos de revlon del Seniclo |Z0IOOT OTA | 20,15 2011 de Rentas Intermas 2010-08-31 aa MSR-0002- | Al proceso de cobranzas dela Dieccion Regional |2008.01-01 al | 2549 44.49 2011 El Oro del Servicio de Rentas Internas 2010-12-31 Brat 0005- [Al procesos de desmaterialzacon de Notas de [2070-07-01 a | 35> Ga ay 2011 | Credito 2011-05-31 7 No se realizé el seguimiento de recomendaciones de los informes indicados, ya que el Contralor General del Estado, con Acuerdo 004 CG-2013 de 12 de enero de 2013, aprobé el Plan Anual de Control de las Unidades de Auditoria Interna de las Instituciones de! Sector Publico, documento en el que consta la accion de control Examen Especial al Cumplimiento de las Recomendaciones de los Informes de Auditoria de Contraloria General del Estado, a practicarse Por intermedio de la Unidad de Auditoria Interna del Servicio de Rentas Internas, por el Periodo comprendido entre el 1 de enero de 2010 yel 31 de diciembre de 2012, que se encuentra en ejecucién EI Servicio de Rentas Internas fue creado con la Ley 41, publicada en el Registro Oficial 206 de 2 de diciembre de 1997, como una entidad técnica, auténoma, con personeria juridica, de derecho publica, patrimonio y fondos propios, jurisdiccién nacional y con sede principal en la ciudad de Quito, cuya gestion estara sujeta a las disposiciones de esta Ley, del Cédigo Tributario, de la Ley de Régimen Tributario interno y demds leyes y reglamentos que fueren aplicables y su autonomia concierne a los Ordenes administrativo, financiero y operativo. powbd EE, Servicio de Rentas intermas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Estructura organica Con oficio MINFIN-DM-2012-0542 de 21 de septiembre de 2012, el Ministerio de Finanzas emitié Dictamen Presupuestario Favorable, por lo que el Director General del Servicio de Rentas Internas, con Resolucién NAC-DGERCGC12-00606 de 4 de octubre de 2012, expidi el Estatuto Organico de Gestién Organizacional por Procesos del Servicio de Rentas Internas, aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales el 27 de septiembre de 2012. Con Resolucion NAC-DGERCGC13-00072 de 22 de febrero de 2013, publicada en el Suplemento del Registro Oficial 897 de la misma fecha, el Director General del Servicio de Rentas Internas, sustituye la Disposicion Transitoria Primera del Estatuto Organico, estando vigente desde ésta fecha, conformada por los siguientes procesos: 1, PROCESO GOBERNANTE 1. Direccion General 2, PROCESOS HABILITANTES DE ASESORIA 2.1.1. Direccién de Auditoria Interna 2.2, Subdirecci6n General Juridica 2.2.1.1. Departamento de Normativa 2.2.1.2. Departamento de Asesoria Juridica 2.2.1.3, Departamento Procesal Juridico-Administrativo 2.3. Subdireccién General de Planificacién Estratégica 2.3.1. Direccién Nacional de Gestion Institucional 2.3.1.1. Departamento de Planificacién Institucional 2.3.1.2. Departamento de Gestion de Proyectos Institucionales 2.3.1.3. Departamento de Gestion de la Calidad 2.3.1.4, Departamento de Seguridad Institucional 2.3.1.5. Departamento de Comunicacién Institucional 2.3.2. Direccién Nacional de Tecnologia e Innovacién 2.3.2.1. Departamento de Disefio de Servicios Tecnolégicos 2.3.2.2. Departamento de Transicion de Servicios Tecnolégicos 2.3.2.3. Departamento de Operaciones de Servicios Tecnolégicos 2.4.1 Direccién Nacional Centro de Estudios Fiscales 2.4.1.1 Departamento de Estudios Fiscales 2.4.1.2 Departamento de Conocimiento de la Administracion Tributaria 4.1.3 Departamento de Estudios de Comercio Internacional Kecine EE, Servicio de Rentas Interas, SRI yDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS 3. PROCESOS HABILITANTES DE APOYO 3.1. Subdireccién General Administrativa 3.1.1. Direccién Nacional de Talento Humano 3.1.1.1. Departamento de Planificacién del Talento Humano 3.1.1.2. Departamento de Gestion del Talento Humano 3.1.1.3. Departamento de Bienestar, Seguridad y Salud Ocupacional 3.1.2. Direccién Nacional Administrativa Financiera 3.1.2.1, Departamento Administrativo 3.1.2.2. Departamento Financiero 3.1.2.3. Secretaria General 4, PROCESOS AGREGADORES DE VALOR 4.1, Subdirecci6n General de Gestion Tributaria 4.1.1.1. Departamento de Inteligencia Tributaria 4.1.1.2. Departamento de Fedatarios Fiscales 4.1.2. Direccién Nacional de Recaudacién y Asistencia al Ciudadano 4.1.2.1, Departamento de Asistencia al Ciudadano 4.1.2.2. Departamento de Recaudacién y Gestion de Reintegros 4.1.2.3, Departamento de Cobro 4.1.2.4, Departamento de Derechos del Contribuyente 4.1.3, Direccién Nacional de Control Tributario 4.1.3.1. Departamento de Riesgos y Programacién Tributaria 4.1.3.2. Departamento de Gestién Tributaria 4.1.3.3. Departamento de Auditoria Tributaria 4.1.3.4, Departamento de Grandes Contribuyentes y Fiscalidad Internacional 5, PROCESOS DESCONCENTRADOS ZONALES 5.1, PROCESO GOBERNANTE 5.1.1. Direccién Zonal 5.2, PROCESOS HABILITANTES DE ASESORIA, 5.2.1.1. Departamento de Planificacion y Control de Gestion 5.2.1.2. Departamento Juridico Administrativo 5.3. PROCESOS HABILITANTES DE APOYO, 5.3.1.1. Departamento Administrativo Financiero 5.3.1.1.1. Unidad Administrativa de Talento Humano 5.3.1.2, Secretaria Zonal 5.4, PROCESOS AGREGADORES DE VALOR 5.4.1.1. Departamento de Asistencia al Contribuyente 5.4.1.2. Departamento de Gestién Tributaria 5.4.1.3, Departamento de Auditoria Tributaria 5.4.1.4. Departamento de Cobro 5.4.1.5. Departamento de Reciamos 5.4.1.6. Departamento de Devoluciones chews) EE, Servicio de Rentas Internas, SRI ayDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS 6. PROCESOS DESCONCENTRADOS PROVINCIALES 6.1, PROCESO GOBERNANTE 6.1.1. Direccién Provincial 6.2. PROCESOS HABILITANTES DE ASESORIA 6.2.1.1. Planificacién y Control de Gestion 6.2.1.2. Juridico Administrativo 6.3, PROCESOS HABILITANTES DE APOYO 6.3.1.1. Soporte Operacional 6.4, PROCESOS AGREGADORES DE VALOR 6.4.1.1. Asistencia al Contribuyente 6.4.1.2. Gestién Tributaria 6.4.1.3, Auditoria Tributaria 6.4.1.4. Cobro 6.4.1.5. Reclamos y Devoluciones 7. PROCESOS DESCONCENTRADOS CENTROS DE SERVICIOS Y GESTION TRIBUTARIA 7.1, PROCESOS AGREGADORES DE VALOR 7.1.1.1. Centros de Servicios Tributarios 7.1.1.2. Centros de Gestion Tributaria No se esta aplicando atin en el Servicio de Rentas Internas. La estructura organica que se esté aplicando en el SRI, es la que consta en el Reglamento Organico Funcional aprobado con Resolucién DSRI 028-2008 de 18 de diciembre de 2008, publicado en el Suplemento del Registro Oficial 497 de 30 de diciembre del mismo afio, donde consta la siguiente estructura: a) Administracién Nacional- Su funcién basica es la de establecer los lineamientos estratégicos, normas, politicas, procedimientos y esténdares que deben aplicarse en el 4mbito nacional, asegurando la adecuada operacién de la administracion desconcentrada. Su estructura es la siguiente: 4. NIVEL DIRECTIVO 1.1. Directorio 1.2. Direccién General 2. NIVEL ASESOR 2.1, Departamento de Coordinacién Interinstitucional con la CAE 2.2, Departamento de Comunicacién 2.3, Departamento de Derechos del Contratante 4, Auditoria Interna Pps EE, Servicio de Rentas Internas, SRI wr WwDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS. 3, NIVEL ADMINISTRATIVO 31. Direccién Nacional Juridica 3.1.1. Departamento de Asesoria Juridica 3.1.2. Departamento de Normativa Tributaria 3.1.3, Departamento Procesal Administrativo 3.2. Direccion Nacional de Planificacién y Coordinacién 3.2.1, Departamento de Planificacion y Control de Gestion 3.2.2. Departamento de Gestion de la Calidad 3.2.3. Departamento de Seguridad Corporativa 3.3. Direccién Nacional Administrativa 3.3.1. Departamento de Adquisiciones 3.3.2. Secretaria General 3.4, Direccién Nacional de Recursos Humanos 3.4.1. Departamento de Planificacién y Desarrollo del RR.HH. 3.4.1.1, Area de Planificacién de RR.HH 3.4.1.2. Area de Evaluacién del Desempefio 3.4.2. Departamento de Gestion del Recurso Humano 3.4.2.1. Area de Reclutamiento, Seleccion y Contratacion 3.4.2.2, Area de Remuneraciones y Servicios al Personal 3.4.2.3. Area de Capacitacion 3.5. Direccién Nacional Financiera 3.5.1. Departamento Financiero institucional 3.5.2. Departamento Financiero Tributario 3.6. Direccién Nacional de Desarrollo Tecnolégico, 3.6.1. Departamento de Operaciones 3.6.2. Departamento de Planificaci6n y Soporte 3.6.3. Departamento de Seguridad Electronica y Redes 3.6.4. Departamento de Desarrollo e Implementacién 3.7. Centro de Estudios Fiscales 3.7.1. Departamento de Estudios 3.7.2, Departamento de Formacién Tributaria y Fiscal 4, NIVEL OPERATIVO 4.1. Direccién Nacional DE Gestién Tributaria 4.1.1. Departamento de Servicios Tributarios 4.1.2. Departamento de Control Tributario 4.1.3. Departamento de Inteligencia Tributaria 4.1.4. Departamento de Prevencién de Infracciones b) Administracién Regional Su funcién basica es la de aplicar los procesos y procedimientos bajo un esquema operativo desconcentrado uniforme en el ambito regional y retroalimentar los sistemas implantados, a fin de promover su mejoramiento y alcanzar los objetivos y metas institucionales, en un marco de eficiencia y productvidad Abs EE, Servicio de Rentas Interas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS La estructura organica de las Direcciones Regionales Norte, Litoral Sur, Austro, Centro 1, Centro 2, Manabi, El Oro y Del Sur es la siguiente: 5. DIRECCIONES REGIONALES 5.1. Departamento de Planificacién y Control de Gestion 5.2. Secretaria Regional 5.3. Departamento de Servicios Tributarios 5.4. Departamento de Gestién Tributaria 5.5. Departamento de Auditoria Tributaria 5.6. Departamento Juridico 5.7. Departamento de Reclamos 5.8. Departamento Administrativo Financiero 5.8.1. Area de Recursos Humanos 5.9. Departamento de Cobranzas 5.10. Direcciones Provinciales Fuente: Estatuto Organico de la Gestién Organizacional por Procesos Objetivos de la entidad Los objetivos del Servicio de Rentas Internas son: - Ejecutar la politica tributaria aprobada por el Presidente de la Republica. - Efectuar la determinacién, recaudacién y control de los tributos internos del Estado y de aquellos cuya administracién no esté expresamente asignada por Ley a otra autoridad. - Preparar estudios respecto de reformas a la legislacion tributaria. - Conover y resolver las peticiones, reciamos, recursos y absolver las consultas que se propongan, de conformidad con la Ley. - Emitir y anular titulos de crédito, notas de crédito y érdenes de cobro, - Imponer sanciones de conformidad con la Ley. + Establecer y mantener el sistema estadistico tributario nacional Hand EE. Servicio de Rentas internas, SRI oDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS - Efectuar la cesion a titulo oneroso, de la cartera de titulos de crédito en forma total o parcial = Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de documentacin © informacién vinculada con la determinacién de sus obligaciones tributarias 0 de terceros, asi como para la verificacién de actos de determinacién tributaria, conforme con fa Ley. Monto de recursos examinados No se indica el monto de recursos examinados, debido a que el alcance del examen especial incluyé el andlisis a los procesos de seleccién, reclutamiento y capacitacion del talento humano; y a los contratos de servicios ocasionales, y no a los recursos financieros de la entidad, Servidores relacionados Consta en el Anexo 1 seas) EE, Servicio de Rentas Internas, SRI —sDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS CAPITULO II RESULTADOS DEL EXAMEN Falta de documentacién de transmisién de conocimientos adquiridos en eventos de capacitacién realizados en el exterior La documentacién que respalda los procesos de transmisién de conocimientos adquiridos en cursos 0 eventos de capacitacién realizados en el exterior, por los servidores del Servicio de Rentas Internas, durante los afios 2009, 2010 y 2011, no se encuentra completa en los archivos del Area Nacional de Capacitacién, ya que no se adjuntaron los temarios, e! material de apoyo, evaluaciones del evento, autorizaciones de los jefes inmediatos para la asistencia de los servidores convocados a la réplica y la programaci6n interna para realizar la transmisién de conocimientos, tnicamente se encontré en algunos casos, los listados de asistencia y pedidos de alimentacién de los eventos programados. La Jefe Nacional del Area de Capacitacién no realizé oportunamente la programacién de eventos de transmisién de conocimientos, el seguimiento a la ejecucién de éstos, ni solicit la presentacion y archivo de los documentos que los respalden, ocasionando que a documentacién no sea suficiente y competente, dificultando las acciones de control posterior. Con oficio 047-DAPAYF-FGA-SRI-2013 de 17 de julio de 2013, se solicité al Director Nacional de Recursos Humanos, copias certificadas de los documentos que demuestren la transmisién de conocimientos de los cursos: IV Congreso Nacional de la Situacién del Sordo en Colombia “Pasado, Presente y Futur y Duros de Oido, por lo que con oficio NAC-DNROGEB13-00648 de 25 de julio de 2013, adjunté el memorando NAC-DNRMGEI13-01504 de 19 de julio de 2013, de la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, que en la parte pertinente, sefialé: y el Consejo Nacional Hispano de Sordos se adjuntan tas copias certificadas de los documentos que demuestran las réplicas efectuadas por el sefior... por su participacién en el “IV Congreso Nacional de la situacién del sordo en Colombia “Pasado, Presente y Futuro” en el afio 2009 y el "Consejo Nacional Hispano de Sordos y Duros de Oido’, en Chicago Estados Unidos en el afio 2010...” toner) EE. Servicio de Renias Iniemas, SRI yDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Al oficio indicado, se adjuntaron dos "Formularios de listados de asistencia y pedidos de alimentacién”, de la transmisién de conocimientos para los eventos de capacitacién IV Congreso Nacional de la Situacién del Sordo en Colombia; y, Consejo Nacional Hispano de Sordos, en Chicago, realizados el 29 de octubre de 2009 y 2010, respectivamente, con casilleros en blanco, donde debia constar informacién referente al lugar, sala y nombre del organizador del evento. En uno de los formularios existe una contradiccién en la denominacién del nombre del evento replicado el afio 2009, ya que en el formulario consta “VI Congreso”, cuando el evento al que asistié el servidor fue “IV Congreso Nacional de la situacién del sordo en Colombit La Jefe Nacional del Area de Capacitacién, inobservé el articulo 80 de la Ley Organica del Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacién y Homologacién de las Remuneraciones del Sector Publico y el articulo 177 de su Reglamento, que dispone: “... En cumplimiento de lo dispuesto en el articulo 80 de la LOSCCA, las UARHs de cada institucién, en base al recurso humano capacitado, disefiaran los programas intemos de capacitacién mediante los cuales se trasmitiran los conocimientos adquiridos. Es obligacién del servidor capacitado acogerse al programa interno disefiado por la UARHS, y cumplir con el objetivo multiplicador de ‘su capacitacién, en cumplimiento a la normativa interna sobre la materia... ‘Ademas inobservé los literales d) y e) del numeral 6.2 de la Norma Técnica para la Aplicacién del Subsistema de Capacitacién de Personal, vigente hasta el 25 de diciembre de 2012; los numerales 2 y 6 del articulo innumerado referente al Area de Capacitacion del Texto Sustitutivo de! Reglamento Organico Funcional Codificado del Servicio de Rentas Internas; y, la Norma de Control Interno 405-04 Documentacién de respaldo y su archivo. Con oficios 65, 66, 67, 73, 74, 75 y 77-DAPAyF-FGA-SRI-2013 de 1 de agosto de 2013, ‘se comunicé los resultados provisionales al Director General del SRI, a los directores ngcionales de Recursos Humanos, a los jefes nacionales de! Departamento de Gestion Melo) 2 EE, Servicio de Rentas internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS del Recurso Humano y a la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, sin recibir respuesta hasta las conferencias finales de comunicacién de resultados realizadas el 14 y 15 de agosto de 2013. Posterior a la conferencia final de comunicacién de resultados, la ex Directora Nacional de Recursos Humanos y la ex Jefe Nacional de! Departamento de Gestién del Recurso Humano, con comunicaciones de 21 y 22 de agosto de 2013, respectivamente, en textos similares manifestaron: “... Finalmente indico que al desenrolarme de! SRI cumpli con todos los requisitos y certificaciones que permitieron la salida normal de la institucién, quedando en poder de la entidad todos los archivos, razén por la cual solicito se insista al SRI para que preste todas las facilidades, a fin que pueda justificarse todas las novedades por Uds. Reportadas....". Lo expuesto, no modifica lo comentado por el equipo de auditoria, por no presentar documentacién que respalde lo sefialado por las servidoras. El Director General (s) del SRI y el Director Nacional de Recursos Humanos, con oficio 00099 de 22 de agosto de 2013, presentaron el Anexo 2 suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano y la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, en el que sefialaron: "... En lo que respecta a las capacitaciones en el exterior que fueron solicitadas por Contraloria, podemos indicar que los servidores firman un acuerdo de capacitacién en el que consta Ia responsabilidad de realizar la transmisin de conocimientos a sus compajieros. Los listados de participantes de estos dos eventos fueron entregados por un servidor que indica haber realizado la réplica de estos eventos... En cuanto a la documentacién de los procesos de transmisién de conocimientos adquiridos de eventos realizados en el exterior, durante los afios 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 se encuentran los archivos con la documentacién de respaldo de la comisién de servicios con remuneracién, con los temarios, aprobaciones respectivas y los compromisos de los servidores de la realizacién de Ja transmisién de conocimientos o réplica planteada. No en todos los casos se va a encontrar los listados de participantes debido a que la réplica puede ser la ejecucion de un proyecto... La Jefe Nacional de Capacitacién, con su equipo de trabajo realiza el seguimiento del cumplimiento de los compromisos firmados por los servidores que viajan al exterior, y la entrega del material de estudio al igual _ ita centoacton del curso aprobado..." Mon 13 EE Semvicio de Rentas Intemas, SRI wDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Lo expuesto por el Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano y la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, no modifica el comentario del equipo de auditoria, ya que a pesar de que indican que existen en los archivos todos los documentos de los procesos de transmisién de conocimientos, no se presentaron los que fueron solicitados y que forman parte de la observacién; asi mismo, se indica que en los acuerdos de capacitacién suscritos consta la responsabilidad del servidor para realizar la transmisién de conocimientos, sin adjuntar dichos documentos de los casos observados por auditoria, Conclusion La falta de una oportuna programacién de transmisién de conocimientos de eventos de Capacitacién, su seguimiento y la falta de disposicién para la presentacién y archivo de los documentos que los respalden, por parte de la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, origin que no se archive la documentacién suficiente y competente y se dificulte su verificacién posterior. Hecho Subsecuente EI Director General del Servicio de Rentas Internas, aprobé el Instructivo de participacion en eventos de Capacitacién en el exterior el 12 de julio de 2013, donde constan procedimientos para realizar las réplicas y transmision de conocimientos Recomendaciones Al Director Nacional de Recursos Humanos 1. Dispondra al Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano y a la Jefe Nacional del Area de Capacitacion, preparar periédicamente un reporte del Seguimiento de las réplicas de los eventos de capacitacién realizados por los servidores del Servicio de Rentas Internas en el exterior, con el fin de efectuar el seguimiento y control de las actividades de transmision de conocimientos y jevengacién, (cosbavee) EE. Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Ala Jefe Nacional del Area de Capacitacion 2. Dispondrd al personal del area de capacitacin, mantener un archivo adecuado de los documentos que respaldan la transmisién de conocimientos de los cursos 0 eventos de capacitacién en el exterior, a los que asisten servidores de! Servicio de Rentas Internas, con la finalidad de facilitar las acciones de control posterior. Expedientes de concursos de méritos y oposicién incompletos Los expedientes de los concursos de méritos y oposicién no contienen toda la documentacién que demuestre el cumplimiento de las fases del proceso de reclutamiento y seleccién realizado, ya que no se localizaron documentos como: bases de! concurso; convocatorias realizadas en la pagina web institucional, en carteleras institucionales, entregadas a universidades e institutos de educacién superior publics y privados y efectuadas por la prensa, acta de méritos e inscritos, actas de conformacién de tribunales de méritos y oposicin y apelaciones; documentacién presentada por los postulantes; banco de preguntas a aplicarse, pruebas de conocimientos técnicos y psicométricas aplicadas y los protocolos de las entrevistas a los candidatos, con sus respectivos puntajes Los directores nacionales de Recursos Humanos, los jefes nacionales del Departamento de Gestién del Recurso Humano y el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, no dispusieron ni verificaron que los expedientes de los concursos de méritos y oposicién se archiven conforme disponen los numerales 5 y 6 de la Hoja de Instrucciones de Archivo (HIA) de los Expedientes de Concursos de Méritos y Oposicion del Servicio de Rentas Internas, creada en julio de 2010, inobservando el numeral 2.2.4 Organizacién de expedientes de! Procedimiento de Gestion de Archivos, aprobado el 18 de junio de 2012 y vigente desde febrero de 2013; el numeral 8 del articulo innumerado referente a las funciones de la Direccién Nacional de Recursos Humanos y los numerales 1 y 4 del articulo innumerado referente a las funciones del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacin del Texto Sustitutive del Reglamento Organico Funcional Codificado del Servicio de Rentas Internas, las Normas de Control Interno 405-04 Myer) Is, EE, Servicio de Rentas Internas, SRI osDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUGCION, AMBIENTE Y FINANZAS 'a revision posterior de los documentos y ocasionando que no se mantenga la documentacién suficiente y pertinente que respalde el Proceso de reclutamiento y selecci6n ejecutado. Con oficios 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54 y 5S-DAPAYF-FGA-SRI-2013 de 22 de julio de 2013, Se comunicaron los resultados provisionales al Director General del SRI, a los Directores Nacionales de Recursos Humanos, a los Jefes Nacionales del Departamento de Gestion del Recurso Humano y al Jefe Nacional del Area Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, El Director General del SRI, con oficio 9170120130RR001671 de 14 de agosto de 2013, remitié el oficio NAC-DNROGEB13.00693 de 8 de agosto de 2013, suscrito por los Sigulentes servidores: el Director Nacional de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Departamento de Gestién de! Recurso Humano, la Jefa Nacional de! Departamento de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional de Area de Planificacin de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién y el Jefe Nacional del Area de Remuneraciones ¥ Servicios al Personal, quienes sefialaron: pagina web institucional, con el objeto de difundir las Convocatorias a concursos abiertos en 6! SRI sefiala en la parte pertinente: "En tal virtud, las paginas web que mantionen las instituciones de! sector public, se. las considera un recurso fecnolégico que contribuye a fa difusién, informacion Y transparente gestion del proceso de seleccién de personal, entre otros procesos, por tal rason ® considera viable el uso de la Pagina Web institucional para los fies pertinentes".- El Servicio de Rentas internas utiliza, desde el afio 2009, de forma continua y por considerario on edi de llamamiento pertinente, -mas ain cuando se cuenta con aval de la entidad rectora en la materia-, su pagina web institucional para la publicacion de que no se cumple con este Procedimiento de difusién que, como se ha demostrado, si se realiza.. Las convocatorias en carteleras institucionales, prensa Laas 00028 sobre todo en los procesos 2009 hasta el 14 de junio de 2011 A duerr) 1s EE Servicio de Rentas Intermas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS tratarse de informacién que se publica en otras fuentes pare conocimiento de la vovetefania, yal no contar con a obligacion normative de incorporarla al expediente, no necesariamente pueden recupers/se, ‘sin embargo se adjuntan err foncias del cumplimiento de esta actividad ... Para |e ‘organizacién de process evoctivos para los @f10s 2009 y 2010 fue creada la Hoja de Instruccién de Archivo (HIA), con la finalidad de contar con un instrumento de organizacion de coat santos para el archivo central, que facilite su ubicacion. Cada unidad regional @ cargo de procesos de concurso esté @ cargo de fore desconcentrada del Gumplimiento de la gestion de archivos. Para la elaboracién del expediente se ct una hoja de control (checklist) que fue utilzada para Ja ‘organizacion de cada proceso de concurso... El archivo de coneines final, para cumplir los procedimientos de gestién de archivos y las HIAS aprobadas, no es posible Cumplinas a cabalidad, toda vez que el retomno de archivos de parte del Instituto Nactonal de la Meritocracia en varias ocasiones no se ha realizado, por lo tanto no duisten fos cuerpos documentales correspondientes | Part ejecutar dicho procedimiento al interior de la institucién. Sin ‘embargo de ello, el Servicio de Pontas Internas ha solicitado a! Instituto Nacional de la Mertocrart. via oficio No. SRLNAC-RSC-2013-0020-0F,, de fecha 26 de junio 2013, la devolucién de varios expediontes que no han sido retomados por esta institucion para el archivo correspondiente... En conclusion sobre el tema de administracion de archivos de expedientes so puede afirmar que existe la necesidad de ejecutar un procedimiento integral que incorpore la digitalizacion de documentos con la frevidad de contar con los soportes adecuados que permian unt organizacin pertinente y més detallada, pero al mismo tiemp® ‘alineada con politicas de proteccién ambiental (uso de impresiones ¥ papel). Sin embargo de ello, la ao ecracion de incumplimiento de administracion de expedientes n° He correcta por todo lo anteriormente expuesto, de 10 cual se adjuntara la informacion de soporte correspondiente Lo expuesto en la transcripciin anterior, ratfica lo comentado por el equipo de auditoria, cuando sefialan que las convocatorias no se incorporan a los expedientes por no contar con la obligacién normativa y que alguna documentacion permanece en poder del Instituto Nacional de la Meritocracia y atin no la devuelve Posterior a las conferencias finales de comunicacién de resultados, realizadas el 14 y 15 de agosto de 2013, la ex Directora Nacional de Recursos Humanos y la ex Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano, con comunicaciones de 21 y 22 de agosto de 2013, respectivamente, sefialaron: Finalmente indico que al desenrolarme del SRI cumpli con todos los requisitos y certificaciones que permitieron Ja salida normal de la institucion, quedando en Meivdes 0 EE Sewics de Renta iiemas, SRI vyDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS poder de la entidad todos los archivos, raz6n por Ia cual solicito se insista al SRI para que preste todas las facilidades, a fin que pueda justificarse todas las novedades por Uds. Reportadas...”. Lo expuesto, no modifica lo comentado por el equipo de auditoria, por no presentar documentacién que respalde lo seffalado por las servidoras El Director General (s) del SRI y el Director Nacional de Recursos Humanos, con oficio 00099 de 22 de agosto de 2013, presentaron un documento suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano y el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, con un contenido similar al referido en el oficio NAC-DNROGEB!3-00693 de 8 de agosto de 2013, suscrito por el Director Nacional de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano, la Jefa Nacional del Departamento de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional de Area de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién y el Jefe Nacional del Area de Remuneraciones y Servicios al Personal, ademas sefialaron: Los expedientes de concurso se imprimen para la remisién al Instituto Nacional Ge le Meritocracia y se guardan soportes en digital (pdf) en los equipos de cada gnalista, toda vez que no hay garantia de retorno de expedientes, al no contar con ie documentacion fisica, se remitié al equipo de CGE documentacién digital, jnoluso en el cuadro en formato excel de nombre: “Analitica de documentacion de expedientes de concurso de mérites y oposicion’, justamente uno de los casos de srnivo digital analizado... - La hoja de Instruccién de Archivo fue actualizada de gu version del afio 2012 a una nueva version en el mes de abril de 2013, sonsiderando el formato del Instituto Nacional de la Meritooracia. Este documentos {sc) ha sido comunicado a todas las unidades de Talento Humano para que 1a fapliquen dentro de la gastién de archivo correspondiente, siempre y cuando sc aeente con la informacion de retorno de expedientes manuales de parte de! Instituto Nacional de la Meritocracia para cumplir con lo anterior..." Lo sefalado por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano y el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, no modifica el comentario del equipo de auditoria, por cuanto se afirma que no se encuentran documentos completos, pues éstos no se devolvieron por parte del Instituto Nacional de la Meritocracia, los documentos digitales no fueron presentados en todos los casos analizados y se expresa que las HIA‘s fueron comunicadas a las unidades de Talento Hedin 18 EE Sencio de Rents intemas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Humano, pero no se presentaron los documentos que respalden esta afirmacién y el uso de la pagina web institucional, como se indicé en el oficio SENRES-RH-2009-0001507 del Subsecretario General Técnico del Servicio Civil, se considera un recurso tecnolégico que contribuye a la difusi6n, informacion y transparente gestion del proceso de seleccién de Personal, entre otros procesos, por lo que no consideramos la tnica forma de difusién. Presentaron también el Anexo 5, que en la parte pertinente, dice: Las convocatorias en carteleras institucionales, prensa y universidades sobre {odo en los procesos 2009 hasta 14 de junio de 2011, al tratarse de informants te se publica en otras fuentes para conocimiento de la ciudadania, y al no contar con la obligacién normativa de incorporaria al expediente, no necesariamente pueden recuperarse, sin embargo las evidencias "fueron adjumtadas oportunamente....”. Le indicado por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano yel Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, ratifica el comentario del equipo de aucitoria, en lo referente a las convocatorias de los concursos de méritos y oposicién, por no presentarlas al equipo de auditoria. Conclusion ta falta de disposiciones escritas para mantener un archivo completo de los expedientes de los concursos de méritos y oposicién, conforme a la Hoja de Instrucciones de Archivo (HIA) de los Expedientes de Concursos de Méritos y Oposicién del Servicio de Rentas Inlemas, ocasioné que no se mantenga la documentacion suficiente y competente que respalde el proceso de reclutamiento y seleccién ejecutado, dificultando su revisién posterior. Recomendacién Al Director Nacional de Recursos Humanos 3. Dispondra al Jefe Nacional de! Departamento de Gestién del Recurso Humano, al Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contrataci6n y a los jefes regionales del Area de Recursos Humanos, verificar que en los expedientes de concursos de A eliaiwor) 19 EE. Servicio de Rentas Intemas, SRI wDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS méritos y oposicién, conste la documentacién completa de los procesos, dejando constancia en formularios elaborados para el efecto; ademas implementarén un sistema de gestion documental del proceso. Personal que ingreso por contrato y concursos de méritos y oposicién, con perfiles distintos a los del manual aprobado - Contratos de servicios ocasionales Varios servidores que suscribieron contratos de servicios ocasionales con el Servicio de Rentas Internas, durante el periodo sujeto a examen, no cumplieron con el perfil requerido que consta en el Manual Descriptivo de Cargos, aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales con Resolucién MRL-FI-2009-002457 de 20 de noviembre de 2009. EI manual, cuenta con un desglose de cargos por areas, donde se definen requisitos de formacién académica, experiencia laboral y conocimientos para cada cargo, los que debieron cumplirse previo la suscripcién de los contratos de servicios ocasionales con el Servicio de Rentas Internas. Vale indicar que los tiempos de experiencia para ocupar los puestos fueron modificados internamente a partir de marzo de 2010, con el memorando NAC-DNRMGEI10-01167 de 14 de junio de 2010, documento que no cuenta con el dictamen favorable del Ministerio de Relaciones Laborales, inobservando la Disposicién General Segunda de la Norma Técnica del Subsistema de Clasificacién de Puestos del Servicio Civil, que dispone: Del Manual de Clasificacién de Puestos institucional. Las instituciones, entidades, organismos y empresas del Estado, a través de las Unidades de Administracion de Recursos Humanos, UARHSs,... emitiran y mantendran actualizado el Manual de Descripcién, Valoracién y Clasificacién de Puestos Institucional, de conformidad a lo establecido en el articulo 149 de! Reglamento de la LOSCCA que seré expedido por la maxima autoridad, previo dictamen favorable de la Secretaria Nacional Técnica de Desarrollo de Recursos Humanos y Remuneraciones del Sector Publico, SENRE: En la revision de los expedientes de personal, no se localizaron certificados ni otros sepumestos que demuestren que los servidores contratados cumplieron con los eoemte) 20 EE. Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUGCION, AMBIENTE Y FINANZAS conocimientos y el tiempo de experiencia requeridos para ocupar el cargo, que constan en el Manual Descriptivo de Cargos del SRI; ademas se verificd que varios servidores contratados no cumplieron con la educacién formal requerida en dicho documento, conforme se muestra en el Anexo 2, debido a que los servidores encargados de la seleccién del personal no tomaron en cuenta los requisitos de formacién académica, experiencia laboral y conocimientos definidos en el Manual Descriptivo de Cargos del Servicio de Rentas Internas, por cuanto éste documento no fue actualizado desde el afio 2009 y los informes favorables de la UATH, previos a la contratacién, no incluyeron la revisién de los requisitos previstos en este manual. Los Directores Nacionales de Recursos Humanos, los Jefes Nacionales del Departamento de Gestién de! Recurso Humano y el Jefe Nacional de! Area de Reclutamiento, Seleccion y Contratacién, inobservaron el literal b) del articulo 5 de la Ley Organica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacién y Homologacién de las Remuneraciones del Sector Puiblico, LOSCCA, los articulos 13 y 20 de su Reglamento; literal d) del articulo 5 de la Ley Organica del Servicio Publico y 143 de su Reglamento, asi como el literal e) del articulo 36 de la Norma Técnica del Subsistema de Planificacién de Talento Humano, la Disposicion General Primera de la Norma Técnica del Subsistema de Clasificacién de Puestos del Servicio Civil, los numerales 2 de los articulos innumerados referentes a las funciones de la Direccién de Recursos Humanos, Departamento de Gestién de! Recurso Humano y del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién del Texto Sustitutivo de! Reglamento Orgénico Funcional Codificado del Servicio de Rentas Intemas, y la Norma de Control Interno 407-03, Incorporacién de Personal, ocasionando que las personas contratadas no cumplan con los requisites del Manual Descriptive de Cargos del Servicio de Rentas Internas, aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales Con oficios 033 al 042 y 044-DAPAyF-FGA-SRI-2013 de 11 de julio de 2013, se comunicd los resultados provisionales referentes a ésta observacién al Director General del SRI, Directores Nacionales de Recursos Humanos, Jefes Nacionales del Departamento de Planificacién y Desarrollo del Recurso Humano, Jefes Nacionales de! Departamento de Gestion del Recurso Humano, Jefes Nacionales del Area de Planificacién de Recursos hymanps. Y Jefe Nacional det Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién. 2 EE Servicio de Rentas Internas, SRI yeDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS. El Director General de! Servicio de Rentas Internas, con oficio 9170012013ORRH0001482 de 30 de julio de 2013, indice: si bien la Institucién cuenta con el Manual de Descripcién, Valoracién y Clasificacién de Puestos aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales... para definir los tiempos de experiencia requeridos para cada cargo, los cuales guardan relacién con el rol del puesto, dentro de los procesos de seleccién de personal a contrato ocasional, e! Servicio de Rentas Internas aplica la Norma de Descripcién, Valoracién y Clasificacién de Puestos expedida por el MRL...” El Director Nacional de Recursos Humanos, con oficio NAC-DNROGEB13-00635 de 22 de julio de 2013, remitié el memorando NAC-DNRMGEI13-01502 de 19 de julio de 2013, suscrito por los Jefes Nacionales de los departamentos de Planificacién y Desarrollo de! Recurso Humano y de Gestién del Recurso Humano; y por los Jefes Nacionales de las areas de Reclutamiento y Seleccién de Personal y de Remuneraciones y Servicios del Personal, en el que sefialaron: *... Para la Contratacién Ocasional, la validacién de cumplimiento de perfiles de un candidato se observan las siguientes condiciones: .- Las funciones del puesto establecidas en el Reglamento Organico Funcional para cada Departamento y/o Area de conformidad con la Estructura Organica del Servicio de Rentas Intemas. Ningin campo del descriptivo debe excluir requisites necesarios para el cumplimiento de las funciones determinadas en el Reglamento Orgénico Funcional, lo que da como resultado los productos y servicios institucionales.-. Se entiende como experiencia laboral la evidencia de un conocimiento o habilidad particular (competencia) aplicado a un entorno de trabajo. Dicha experiencia se obtiene por el conocimiento académico e informal sumado a la ejecucién periédica de una actividad (Manual de Llamamiento, Seleccién y Contratacién de Personal, aprobado el 13 de octubre de 2010, remitido al equipo de CGE) ~ Los afios de experiencia laboral estén determinados por lo especificado en la Norma de Clasificacién, Descripcién y Valoracién de Puestos, por lo cual no se precisa una autorizacion expresa de SENRES para su aplicacién adecuada .- Los descriptivos contienen informacién de conocimientos técnicos y legales que pueden ser considerados como requisito de seleccién o capacitacién. La_informacién consignada en los descriptivos en los campos denominados "Conocimientos", 1 equivalen directamente a un requisito absolulo y obligatorio respecto del cumplimiento de la formalidad de factores de capacitacién. Se trata de informacién referencial que permite establecer aquellos temas especificos de capacitacién que deben ser cumplidos por los candidatos en al menos un tema relacionado al conocimiento exigido. Pueden estar derivados de la propia experiencia laboral, por lo que, para el caso de contratacién ocasional, la formalidad del factor capacitacion puede estar subordinada a un conocimiento derivado de! propio ejercicio de cttemcy day 2 E.E. Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS actividades previas de trabajo, garantizando el cumplimiento de los requisites complementarios de Experiencia y Capacitacién.- Aqui, se debe indicar que la Institucién se encuentra trabajando conjuntamente con la Secretaria Nacional de Planificacién y Desarrollo - SENPLADES, Ministerio de Relaciones Laborales - MRL y Ministerio de Finanzas - MF, en el proceso de validacion y certificacion del nuevo Manual de Cargos por Procesos del SRI, en el que se recoge la Normativa del MRL en lo que dice relacién a: Contratacién, Seleccién, Valoracién y Clasificacién de puestos para el SRI... Ademas adjuntaron documentacién de los expedientes de personal, los mismos que fueron revisados previamente por el equipo de auditoria, para proceder a la comunicacién de resultados. Lo indicado por el Director General del SRI, el Director Nacional de Recursos Humanos, los Jefes Nacionales de los departamentos de Planificacién y Desarrollo del Recurso Humano y de Gestién de! Recurso Humano; y por los Jefes Nacionales de las areas de Reclutamiento y Seleccién de Personal y de Remuneraciones y Servicios del Personal, no modifica lo comentado por el equipo de auditoria, por cuanto, no se utilizé el Manual Descriptivo de Cargos de! SRI aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales en el afio 2009, para determinar el perfil de los servidores que ingresaron por la modalidad de contratos de servicios ocasionales, a pesar de que el inciso 8 del articulo 143 del Reglamento General a la Ley Organica del Servicio Publico, dispone que las personas contratadas debieron cumplir con todos los requisitos y el perfil de! puesto exigido en los, manuales institucionales y en el Manual Genérico de Puestos del Sector Publico; asi como tampoco se gestions la actualizacién periédica de este manual Posterior a las lecturas del borrador de informe realizadas el 14 y 15 de agosto de 2013, la ex Directora Nacional de Recursos Humanos y la ex Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano, con comunicaciones de 21 y 22 de agosto de 2013, respectivamente, sefialaron: Finalmente indico que al desenrolarme del SRI cumpll con todos los requisitos y certificaciones que permitieron la salida normal de la institucién, quedando en oder de la entidad todos los archivos, razén por la cual solicito se insista al SRI para que preste todas las facilidades, a fin que pueda justificarse todas las novedades por Uds. Reportadas....” Maks hie) 23 EE Servicio de Rentas interas, SRI eoDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS. Lo expuesto, no modifica lo comentado por el equipo de auditoria, por no presentar documentacién que respalde lo sefialado por las servidoras. El Director General (s) del SRI y el Director Nacional de Recursos Humanos, con oficio 00099 de 22 de agosto de 2013, presentaron el Anexo 4, suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano y el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, en la parte pertinente, manifestaron: 1. El Manual Descriptive de cargos si se utiliza para la verificacién de cumplimiento de perfil de contratacién de servicios ocasionales, respecto de los requisitos de formacién académica, tiempo y contenido de experiencia laboral y los conocimientos tanto técnicos como legales, de! mismo modo se utiliza la informacién de Estructura, denominacién de! Puesto, Grupo Ocupacional, Grado y Remuneracién, que también es parte del Manual Descriptive, y que no se ‘menciona en el borrador de informe de Contraloria. .- 2. Complementariamente por tener prevalencia juridica se utiizan: a. Norma Técnica de! Subsistema de Clasificacion de Puestos emitido por la Ex SENRES, en su articulo 16 ~ De las competencias, literal b — de la experiencia, misma que contiene la tabla de afios de experiencia que se usa para los proyectos selectivos. b. E/ Reglamento Orgénico Funcional, sus éreas y funciones, que permiten explicar de mejor manera los requisitos de contenido de experiencia laboral y conocimientos, asi como los requerimientos de capacitacién (no constantes en el Manual Descriptivo). c. Los informes favorables de la UATH que tienen sustento tanto juridico como técnico. Con el cumplimiento de lo anteriormente expuesto se garantiza que los procesos selectivos derivados de informes favorables UATH, permiten contratar personas que a més de cumplir con los requisitos de! puesto, puedan ejercer sus funciones y aplicar sus conocimientos en virtud del objeto del contrato, es decir, el personal contratado por la institucién cumple con el perfil requerido. - 3. Acciones de actualizacién de! Manual de Cargos de! Servicio de Rentas Interas: Con Memorando No. NAC-DNRMGIO9-01309 de 4 de agosto de 2009, se presents el plan de gestion def proyecto de actualizacién del Manual de Clasificacién, Deseripcién y Valoracién Cargos, buscando mantener un manual de cargos que permita delimitar responsabilidades en funciones, planificaci6n del plan de carrera, capacitaciones requeridas para el puesto, entre otras... Con oficio NAC- PDROSGE11-00046, del 7 de enero de 2011, se solicita al Ministerio de Relaciones Laborales la actualizaci6n del Jefe de Area Coactiva... Con oficio SRI- NAC-DNR-2012-0053-OF, del 21 de diciembre de 2012, se solicita al Ministerio de Relaciones Laborales la modificacién de los perfiles de puestos del area de fedatarios fiscales... Con oficio SRI-NAC-GCA-2012-0003-OF de 18 de octubre de 2012, se solicita al Ministerio de Relaciones Laborales, la asistencia técnica para la implementacién de la nueva estructura orgénica por procesos y la elaboracién del Estatuto Organico por Procesos y el Manual de Clasificacin, Descripcién y Valoracién de Cargos... Mediante oficio No. 00069 de 26 de abril de 2013, el Servicio de Rentas Internas, entregé al Ministerio de Relaciones Laborales, of Munir jecetes) 24 EE, Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Manual de Descripcién, Clasificacién y Valoracién de Puestos de la Institucién para ‘su revision y aprobaci6n...”. Lo expuesto por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano y el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, no modifica el comentario del equipo de auditoria, por cuanto sefialaron que para contratar a los nuevos servidores se modificé los requisitos del Manual Descriptive de Cargos aprobado el afio 2009, basandose en las funciones que constan en el Reglamento Organico Funcional; ademds indicaron que se realizé gestiones para actualizar el Manual de Clasificacién, Descripcién y Valoracién de Cargos desde el 2009, tramites que no concluyeron hasta 31 de marzo de 2013, - Concursos de méritos y oposicién En las bases de los concursos de méritos y oposicién ejecutados en el Servicio de Rentas Internas revisados, se solicits como requisitos para el ingreso, educacién formal, experiencia y conocimientos distintos a los descritos en el Manual Descriptive de Cargos del Servicio de Rentas Internas y en las hojas de vida para aplicar a los concursos de méritos y oposicién, se enlistan cursos realizados por los aspirantes a ocupar los cargos; sin embargo, en la documentacién archivada en los expedientes de personal que mantiene la Direccién de Recursos Humanos, éstos no fueron localizados. Ademas, se presentaron las siguientes observaciones’ - De los ganadores de concursos de méritos y oposicién, 6 no cumplieron con el Fequisito de educacién formal que consta en el Manual Descriptivo de Cargos del Servicio de Rentas Internas. (Anexo 3) - No se evidencié la existencia de certificados, ni de otros documentos que respalden los, conocimientos y experiencia requeridos en el Manual Descriptivo de Cargos del Servicio de Rentas Internas para ocupar los cargos de los concursos. (Anexo 4) hecbyon) 25 EE, Senvicio de Rentas Intemas, SRI WwDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS = No se archivaron en los expedientes de personal, los nombramientos definitivos posteriores al nombramiento provisional a prueba de 7 de los ganadores de concursos que cumplieron con el requisito minimo de la evaluacién de! desempefo. (Anexo 5) Lo indicado tuvo lugar, por cuanto los Directores Nacionales de Recursos Humanos, los Jefes Nacionales del Departamento de Gestién del Recurso Humano y el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, no dispusieron la aplicacion del Manual Descriptive de Cargos del Servicio de Rentas Internas, aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales, ni lo utilizaron, por cuanto este manual no fue actualizado desde el 2009; y no se verificé el archivo correcto de los nombramientos definitivos en los expedientes de personal, ocasionando que las personas que ganaron los concursos de méritos y oposicién, ocupen cargos sin cumplir con los requisitos que constan en el Manual Descriptivo de Cargos aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales y los expedientes de personal no se encuentren actualizados. Los Directores Nacionales de Recursos Humanos, los Jefes Nacionales del Departamento de Gestion del Recurso Humano y el Jefe Nacional de! Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, en sus periodos de gestion, inobservaron el literal b) del articulo 6, articulo 94 de la Ley Organica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacion y Homologacién de las Remuneraciones del Sector Publico y los articulos 9, 17 y 151 de su Reglamento, el literal d) del articulo 5 de la Ley Organica del Servicio Publico, los articulos 180 y 183 de su Reglamento, el articulo 3, literal a) del articulo 11 y el articulo 30 de la Norma Técnica del Subsistema de Seleccién de Personal de 23 de febrero de 2006, el literal g) del numeral 3.2.2 del Instructivo para la Aplicacién de los Instrumentos Técnicos del Subsistema de Seleccién de Personal del afio 2008, los literales b) del articulo 4, a) del articulo 7 y a) del articulo 14 de la Norma Técnica Sustitutiva del Subsistema de Seleccién de Personal de 2 de junio de 2010, los literales c) del articulo 3, a) de! articulo 11 y b) del articulo 12 de la Norma del Subsistema de Reclutamiento y Seleccion de Personal de 15 de junio de 2011, los literales c) del articulo 3, a) del articulo 11 y b) del articulo 12 de la Norma Sustitutiva de la Norma del Subsistema de Reclutamiento y Seleccién de Personal de 20 de abril de 2012; los numerales 2 de los articulos umerados referentes a las funciones de la Direccin Nacional de Recursos Humanos, [icwenhy 404) 26. EE, Servicio de Rentas Internas, SRT 4DIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Departamento de Gestién de! Recurso Humano y del Area de Reclutamiento, Seleccion y Contratacién del Texto Sustitutive del Reglamento Orgénico Funcional Codificado del Servicio de Rentas Intemas, y las Normas de Control Interno 405-04 Documentacién de respaldo y su archivo, 407-03 Incorporacién de personal y 407-10 Informacién actualizada del personal Los Directores Nacionales de Recursos Humanos, titular y subrogante, con oficios NAC-DNROGEB13-682 y NAC-DNROGEB13-00708 de 6 y 13 de agosto de 2013, remitieron al equipo de auditoria copias de certificados de educacién formal, experiencia y de cursos relacionados con los cargos en los que resultaron ganadores 17 servidores de! Servicio de Rentas Internas, documentos que no corresponden a los requeridos por el equipo de auditoria, razén por la que se mantienen las observaciones comentadas. Con oficios 48, 49, 50, 51, 52, §3, 54 y 55-DAPAyF-FGA-SRI-2013 de 22 de julio de 2013, Se comunicé los resultados provisionales al Director General del SRI, a los Directores Nacionales de Recursos Humanos, a los Jefes Nacionales del Departamento de Gestién Gel Recurso Humano, y al Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién. Con oficio NAC-DNROGEB13-00693 de 8 de agosto de 2013, el Director Nacional de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano, la Jefa Nacional del Departamento de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional de Area de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién y el Jefe Nacional del Area de Remuneraciones y Servicios al Personal, adjuntaron un grupo de convocatorias en medios web y otros, bases de concursos, ejemplo de expediente de concursos, entre otra documentacién, y sefialaron: En todos los procesos de concurso se ha atendido lo especificado en cada una de las normas respecto de la aplicacién de los perfiles de puestos establecidos tanto en ef Manual de Descripcién, Valoracién y Clasificacion de Puestos Institucional, el Manual de Descripcién, Valoracién y Clasificacién de Puestos Genéricos y la Norma Técnica de! Subsistema de Clasificacion de Puestos del Servicio Pivil- Los procesos de concurso cumplen con los requerimientos de perfil A gmek yok) 27 EE, Servicio de Rentas Intermas, SRT yfDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS de competencias orientados al cumplimiento de la misién institucional ~descrita en el Reglamento Organico Funcional para cada unidad institucional, Existe coherencia entre los requisitos de perfil y las exigencia de las actividades y funciones establecidas institucionalmente, con la finalidad de encontrar ia idoneidad de la persona a ocupar los puestos via concurso de méritos y oposicién. La evaluacién de los perfiles permitié configurar, a mas de los conocimientos y experiencia, las caracteristicas basicas para un adecuado desempefio en él trabajo, tanto en el perfil convocado, como en los instrumentos evaluativos utilizados.- Los perfiles de puesto descritos en el manual institucional, respecto de os afios de experiencia laboral han sido ajustados a lo estrictamente sefialado por Ja Norma Técnica del Subsistema de Clasificacién de Puestos del Servicio Civil si bien la Institucién cuenta con el Manual aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales mediante resolucién SENRES-2009-000020 emitida en fechas 4 de Febrero 2009, y resolucién MRL-Fi-2009-000030 emitida en fecha 22 de Octubre 2009, con referencia a los tiempos de experiencia requeridos para cada cargo, los mismos guardan relaci6n con el rol, especificados en la Norma; corresponde que por orden de prelacién normativa aplicar la Norma Técnica, la misma que especifica los requisitos de experiencia en base al rol determinado para cada uno de los puestos de la Institucién; sin que este ajuste implique la obligatoriedad de aprobacion por parte de! Ministerio de Relaciones Laborales.- La normativa de seleccién adicionalmente, exige que las convocatorias propendan a la participacién de la mayor cantidad de ciudadanos y ciudadanas, al mismo tiempo que prohibe que, para los requerimientos de experiencia laboral y para la elaboraci6n de los perfiles de puesto, se exija experiencia en el sector publico 0 considerar ef conocimiento y manejo de las herramientas técnicas o informaticas utilizadas en dicho sector... Los descriptivos contienen informacién de conocimientos técnicos y legales que pueden ser considerades como requisito de seleccién 0 capacitacion. La informacién consignada en los descriptivos en los campos denominados “Conocimientos’, no equivalen directamente a un requisito absoluto y obligatorio respecto del cumplimiento de la formalidad de los factores de capacitacion, Se trata de informacion referencial que permite establecer aquellos temas especificos al conocimiento exigido. Pueden estar derivados de la propia experiencia laboral, por lo que fa formalidad del factor capacitacién puede estar subordinada a un conocimiento derivado del propio ejercicio de actividades previas de trabajo, garantizando el cumplimiento de los requisitos complementarios de Experiencia y Capacitaci6n. Ademés, es importante sefialar que algunos de los “Conocimientos” sefialados en los descriptivos, corresponden a informacién propia de los procesos internos de la Institucién, por lo cual resulta imposible solicitarlos como requisitos a evaluarse en el proceso selectivo... Sobre las observaciones en la ejecucién de concursos de méritos y oposicién: ...Los procesos de concurso verifican en todas sus instancias el cumplimiento de los requisitos para un puesto, tanto en la verificacion de perfiles 0 méritos (que incluye la atencién de apelaciones y sus resoluciones), asi como en la evaluacién tanto psicométrica, técnica y conductual a través de tests, pruebas y entrevistas respectivamente, considerando que las funciones a ser desemperiadas por el personal responden a las necesidades institucionales y por tanto alineadas a la estrategia asi como al portafolio de productos y servicios, lo cual se encuentra directamente relacionado con el ,, Reglamento Orgénico Funcional y ef Manual de Puestos institucional... El hecho A Cdorthy shes 28 EE. Servicio de Rentas intemas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS que el archivo correcto de nombramientos definitivos en los expedientes de personal, supuestamente no se haya realizado de manera adecuada, en ningun caso inhabilitan a los servidores ganadores legitimos de procesos de concurso, para que ocupen cargos en e! Servicio de Rentas Internas sin cumplir con los Tequisitos aprobados por e! Ministerio de Relaciones Laborales...”. (sic) Lo expuesto por el Director Nacional de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano, la Jefa Nacional del Departamento de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Area de Planificacién de Recursos Humanos, el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién y el Jefe Nacional del Area de Remuneraciones y Servicios al Perscnal, no modifican el comentario de auditoria, debido a que la causa de la observacién, es la falta de actualizacién del Manual Descriptivo de Cargos del Servicio de Rentas Internas, que al ser el Unico documento aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales, obligatoriamente debia ser utilizado para elaborar las bases de los concursos de méritos y oposicin en la entidad. Ademas, la observacién de no haber localizado en los expedientes de personal los nombramientos definitivos de los concursantes, se mantiene debido a que estos documentos no fueron presentados. EI Director General (s) del SRI y el Director Nacional de Recursos Humanos, con oficio 00099 de 22 de agosto de 2013, presentaron el Anexo 5 suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano, el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién, y el Jefe Nacional del Area de Planificacién, que en la parte pertinente, sefialaron: Los factores de Misién de! Puesto, Actividades esenciales, formacién académica, experiencia laboral y conocimientos, permiten establecer los criterios de Competencias Laborales, que sirven como guia para la gestién de los diferentes subsistemas de Recursos Humanos; es asi que, para el proceso de Seleccién de Personal, se constituyen en el insumo para la estructuracién de las herramientas de los procesos de concurso. .- Para la estructuracién de bases de concurso y convocatorias, se observan, ademas del Manual, lo siguiente: Las funciones establecidas en e! Reglamento Organico Funcional para cada Departamento y/o Area de conformidad con la Estructura Organica de! Servicio de Rentas Intemas. Ningun campo del descriptivo debe excluir requisites necesarios para el cumplimiento de las funciones determinadas en el Reglamento Orgénico Funcional, el cual se encuentra alineado a la generacién de los productos y servicios institucionales... En virtud del memorando SRI-NAC-DNR-2012-0018-M Mamoly 4) 29 EE, Servicio de Rentas Intemas, SRI avaDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS 20 de junio de 2012, la Direccién Nacional de Talento Humano y la Direccién General, aprueban la gestién de actualizacion de la informacién de descriptivos de puestos, respecto de generar matices a los contenidos de experiencia laboral, factores de capacitacién y competencias laborales en funcién de los procedimientos emitidos por el Ministerio de Relaciones Laborales para la estructuracién de bases de concursos, mismos que prevalecen jerarquicamente o complementan los descriptivos institucionales... En funcién del principio de confianza legitima y considerando que existen derechos de los ganadores de los concursos, no se podia concluir en este momento que se inobservaron los requisitos de acceso al puesto, considerando que estos procesos fueron revisados por el Ministerio de Relaciones Laborales (ex - SENRES) como se establece en el Oficio No. MRL-CT-2009-0001027 del 29 de septiembre de 2009, o los procesos de concursos de méritos y oposicién ejecutados por el Servicio de Rentas Internas que concluyeron con Informe Favorable por parte de! Instituto Nacional de la Meritocracia entidad encargada de la verificacién, supervisién, coordinacién, contro! y desarrollo de dichos procesos... Finalmente es importante agregar que no es posible actualizar e! manual descriptivo de cargos de la institucién antes de! llamamiento a los concursos por cuanto dicha actualizacién esta condicionada a la previa aprobacién e implementacién de una estructura por procesos que sustituya a la orgénica funcional. La institucién ha realizado estas actividades y mediante Oficio No. 00069 de 26 de abril de 2013, remitié para aprobacién de! Ministerio de Relaciones Laborales el nuevo Manual de Puestos institucional...” Lo expuesto por el Jefe Nacional de! Departamento de Gestion del Recurso Humano, el Jefe Nacional del Area de Reclutamiento, Seleccién y Contratacién y el Jefe Nacional del Area de Planificacién, ratifica el comentario del equipo de auditoria, por cuanto en las explicaciones expuestas sefialaron que en los concursos de méritos y oposicién se modificé los requisitos del Manual Descriptivo de Cargos aprobado en el afio 2009, basndose en las funciones que constan en el Reglamento Organico Funcional; ademas indicaron que se realizaron gestiones para actualizarlo, tramites que no concluyeron hasta e131 de marzo de 2013, Con memorando SRI-NAC-DNR-2012-0018-M de 20 de junio de 2012, la Direccién Nacional de Talento Humano y la Direccién General, aprueban la gestién de actualizacion de la informacion de descriptivos de puestos, respecto de generar matices a los contenidos de experiencia laboral, factores de capacitacién y competencias laborales en funcién de los procedimientos emitidos por el Ministerio de Relaciones Laborales para la estructuracién de bases de concursos, sin embargo se requeria la actualizacién del Mgpual Descriptive de Cargos y su aprobacién por parte del Ministerio de Relaciones 30 EE, Servicio de Rentas Internas, SRI 7DIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Laborales; ademas los informes que emite el Instituto Nacional de la Meritocracia, contemplan Ia informacién remitida por el SRI desde las bases para los concursos de méritos y oposicién, hasta la designacién de los ganadores de los concursos, sin tomar en cuenta e! Manual Descriptive de Cargos del SRI. Conclusiones - La ausencia de disposiciones para la aplicacién y utilizacién del Manual Descriptivo de Cargos del Servicio de Rentas Intemas, aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales, su falta de actualizacién periédica; y el archivo incompleto de los nombramientos definitivos de los ganadores de concursos, en los expedientes de Personal, dio origen a que se contrate personal y se convoquen los concursos de méritos y oposicién sin utilizar los perfiles de formacién académica, experiencia laboral y conocimientos que constan en el manual - Para contratar personal y realizar los concursos de méritos y oposicion, se modificé los requisitos del Manual Descriptive de Cargos del afio 2009, basandose en las funciones que constan en el Reglamento Organico Funcional, ocasionando que el personal que ingresé cumpla con requisitos distintos a los aprobados por el Ministerio de Relaciones Laborales. Hecho Subsecuente EI Director General del Servicio de Rentas Internas, con oficio 00069 de 26 de abril de 2013, envié el Manual de Descripcién, Valoracién y Clasificacién de Puestos del SRI actualizado, para la aprobacién de! Ministerio de Relaciones Laborales. Recomendaciones Al Director General del SRI 4. Dispondra al Director Nacional de Recursos Humanos que realice con oportunidad, _Bppulge, a1 Miristero de Relaciones Laborales, respecte a los perfles que se boty seu) J 31 E.E. Servicio de Rentas Internas, SRI “fFDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS. utilizaran para contratar personal y llevar a cabo concursos de méritos y oposicién, hasta que el Ministerio apruebe el nuevo Manual de Descripcién, Valoracién y Clasificacién de Puestos, Al Director Nacional de Recursos Humanos 5. Dispondra, se incluya en los informes favorables realizados por la UATH, previos a la contratacion de personal por la modalidad de servicios ocasionales, la certificacién de! cumplimiento de los requisitos de educacién formal, experiencia, conocimientos y capacitacién, mediante un formato elaborado para el efecto. Viaje de un servidor para participar en un evento de capacitacién en el exterior, suspendido con anti pacién por los organizadores EI Validador del Departamento de Servicios Tributarios de la Direccién Regional Norte, con comunicacién de 16 de marzo de 2011, solicité al Director General del SRI, el apoyo con los vidticos y pasajes para asistir al evento “XI Bienal de Mayores Sordos” en Chicago, cuya inscripcién se financiaria por parte del servidor. El Jefe Nacional del Area de Remuneraciones y Servicios al Personal, emitié un informe favorable sin fecha, recomendando se realice el viaje al exterior por la importancia del evento, basandose en el articulo 4 de la Codificacién de la Ley Sobre Discapacidades en el Ecuador, Los Miembros del Comité de Talento Humano del Servicio de Rentas Internas, conformado por la Directora Nacional de Recursos Humanos y el Director Nacional del Centro de Estudios Fiscales, aprobaron la Solicitud de Accién Formativa SAF 11-046 de 20 de abril de 2011, para que el servidor no oyente, Validador del Departamento de Servicios Tributarios de la Direccién Regional Norte, asista al evento “XI Bienal de Mayores Sordos” a desarrollarse en Chicago entre el 31 de agosto y el 6 de septiembre de 2011, organizado por la Deaf Seniors of America y le concedan la respectiva comision de servicios con remuneracién. Of Freche gol) 32 EE, Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS El organizador del evento de capacitacién, Deaf Seniors of America, publicd en la pagina web su cancelacién, el 7 de agosto de 2011, esto es antes de su inicio; de igual forma, publicé en la pagina web un comunicado en idioma inglés, texto que fue traducido al espafiol, en los siguientes términos: La Junta de DSA se complace saber de muchos miembros que han mostrado su apoyo @ nuestra organizaci6n, a pesar de la cancelacién de la conferencia de Chicago. Estamos conmovidos por algunos de ustedes que, sin embargo van a Chicago este fin de semana y aprovechan la oportunidad para hacer turismo y divertirse...”. El Subsecretario Nacional de la Administracion Publica, autorizé la solicitud de viaje al exterior 12222 el 25 de agosto de 2011, para que el servidor comisionado, se traslade a Chicago — Estados Unidos desde el 30 agosto al 7 de septiembre de 2011, citando en el item de "Relacién del Viaje con sus Funciones’, lo siguiente: El servidor... es validador del Departamento de Servicios Tributarios de la Direccién Regional Norte y a su retorno se solicitaré al servidor que instruya a sus compafieros con los mismos talentos especiales, sobre los conocimientos adquiridos y sobre la ayuda brindada por la Institucién...”. El Director General del Servicio de Rentas Internas (s) y el Director Regional Norte (s), aprobaron la Solicitud de Licencia con Remuneracion SR-11A-1598 de 25 de agosto de 2011 Con Accién de Personal 1-29-105 de 26 de agosto de 2011, el Director General del SRI y la Directora Nacional de Recursos Humanos, resolvieron declarar en Comisién de Servicios al exterior al servidor comisionado, El evento y su contenido estuvieron dirigidos a personas de la tercera edad, no tuvo relacién con la misién del Servicio de Rentas Internas, no proporcioné beneficio alguno a la administracién publica y el servidor que asistié no pertenecia a la tercera edad, contrariando a lo aprobado por los Miembros del Comité de Talento Humano en la Solicitud de Accién Formativa SAF11-046; y el Dictamen Favorable e' Nacional ey Area de Remuneraciones y Servicios al Personal, debido a que no se realizé Pion she io por el Jefe 3 EE, Servicio de Rentas Internas, SRI yDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS un andlisis técnico del curso, los contenidos a desarroliarse ¥ la poblacién a la que estuvo dirigido Gon CUR 24895985 de 26 de agosto de 2011, por concept de anticipo de viaticos al exterior se cancelé al servidor comisionado 1 917,60 USD. El servidor comisionado, el 12 de septiembre de 2011, presenté el Informe de Licencia con Remuneraciones del 30 de agosto al 7 de septiembre de 2011, en el punto 3.- Informe de Actividades y Productos Alcanzados, sefialé: «... Participacién en la XI Bional de Mayores Sordas (sic) cuyo objetivo 8 llevar a cabo proyectos de sensibiizacidn 0 actividades entre los encargados de adoptar ceoispnes: Familiarizar a los de la tercera edad con el Estado Nacional, y los recursos locales que contribuyan a su imagen positiva y una participacion mas plena en la sociedad...” Los objetivos que sefiala el Informe de Licencia con Remuneracién, son los mismos que constan en la Declaracién de la Misién de la Deaf Seniors of America, publicada en la pagina web de la organizacion. Con CUR 18429 de 19 de septiembre de 2011, se cancel6 a SEITUR 2 593,78 USD, de los cuales 1 044,98 USD, corresponden al valor de los pasales aéreos utilizados por el servidor comisionado, en la ruta Quito-Atlanta-Chicago-Atianta-Quuito Con CUR 16976 de 14 de octubre de 2011, se liquidaron los viaticos al exterior pagados ‘al servidor comisionado, donde se adjuntaron el Informe de Licencia con Remuneraciones y los pases a bordo de los vuelos realizados el 29 y 30 de agosto en la ruta Quito-Atlanta- Chicago y 7 de septiembre de 2011 en la ruta Chicago-Atlanta-Quito. El servidor comisionado, 64 dias posteriores a la comisién al exterior, present6 el memorando sin numero de 11 de noviembre de 2011, dirigido a la Directora Nacional de Talento Humano, con copia al Jefe Regional del Departamento de Servicios Tributarios, Supervisor del Area de Validacién y Jefe Nacional del Area de Capacitacién, informando que la capacitacion recibida en el exterior tuvo lugar en Chicago, del 31 de agosto al 6 de septiembre de 2011 y duré 40 horas, sefialando: apples 30 20 34 EE, Senicio de Rentas Intemas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUGCION, AMBIENTE Y FINANZAS Desarrollo del curso y/o evento: - La X! Bienal de Mayores Sordas (sic), se desarrol del 31 de agosto al 6 de sepliembre de 2011-2) curso duré cuarenta horas, tavo como tema la situacion de las personas sordas en cuanto a liderazgo y Asistente de! Departamento de Gestion del Recurso Humano de la Direccién Nacional, el dia de hoy... .- Programacién de Réplica: En cuanto a las fechas en fas que podria tener lugar estas charlas o Seminario, estaré presto a hacerlo cuando asi e! Departamento de Gestién del Recurso Humano ast requiera...". El Servidor comisionado, adjunté al memorando un certiicado de asistencia del evento, emitido por el Presidente de Deaf Seniors of America, El Jefe Nacional dei Departamento de Gestién del Talento Humano y la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, con memorando NAC-DNRMGEI11-01656 de 14 de noviembre de 2011, entregaron para conocimiento de Auditoria Intema del SRI, un cuadro de capacitaciones en el exterior, donde consta que el Validador del Departamento de Servicios Tributarios de la Direccién Regional Norte, Presenté el informe al area de capacitacion y entregé copia del manual en inglés. EI Auditor Intermodel Servicio de Rentas Intemas, con correo electrénico de 1 de diciembre de 2011, solicits al Presidente de la DSA, confirmar si la XI Bienal de Mayores Sordos fue suspendida, respondiendo con correo electrénico de 3 de diciembre de 2011, Indicando que la conferencia fue suspendida tres semanas antes de iniciar el evento, La Jefe Nacional del Area de Capacitacién, con correo electronico de 1 de diciembre de 2011, solcité al servidor comisionado, realizar la réplica del evento °XI Bienal de Mayores Sordos", quien mediante correo electrénico de 5 de diciembre de 2011, indies sng (clecion @ su mail, ctimpleme informarle que en cuanto a dar una charta, deberé prepararme para la misma, no he participado antes dendo alguna, tengo problema de diceién, por lo que necesitaria un intérprete de sefias para que pueda ayiudarme con las personas que no contocen este sistema, de otra parte, Ie sonento que en la Bienal en EEUU, tuvimos un traductor simulténeo inglés muy bien el inglés para que pueda traducirlo, adicionalmente debo rene) 35 E.E. Servicio de Rentas Internas, SRI vwDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS. informarle que a mas de los documentos que entregué con memorando de fecha ‘once de noviembre de 2011 no se me entregé certificado de participacién deberé ver la opcién de enviar un correo electrénico a ver si me pueden enviar algun documento que certifique mi asistencia a dicha Bienal...”. La servidora del Area de Capacitacién del SRI, con correo electrénico del 29 de diciembre de 2011, solicité al Presidente de la Deaf Seniors of America, legitimar la validez del certificado de asistencia remitido por el servidor comisionado. El presidente de la DSA, con correo electrénico en idioma inglés de 29 de diciembre de 2011, texto que fue traducido al espafiol, en la parte pertinente, sefialé: *... He recibido un e-mail junto con el certificado... .- Por desgracia, la conferencia de la tercera edad de Sordos de: América, tuvo que ser cancelada en ultimo momento, por el Comité Organizador de Chicago, causando una gran confusién.- Voy a comprobar que e! sefior ... llegé a la reunién de la Junta de la DSA y alli pas6 un dia con nosotros. Habia hablado con nosotros y participd en la reunién, como consta en los videos de Ia reunién. La Junta de la DSA, sigue teniendo su reunién a pesar de la cancelacién de la conferencia...”. La Secretaria de la DSA, con correo electrénico de 30 de diciembre de 2011, remitié a la servidora del Area de Capacitacién de! SRI, el acta de la Junta de la DSA, donde se trataron temas internos de la organizacién, junto con una hoja escrita a mano donde consta el nombre del servidor comisionado. La Directora Nacional de Recursos Humanos (s), con oficio NAC-DNROGEI12-00001 de 3 de enero de 2012, respecto del Borrador de Informe de la Evaluacién al Sistema de Control interno NCI 200, 300 y 406, adjunté el anexo 4, suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano y la servidora del Area de Capacitacion adjuntado los correos electronicos de 12, 29 y 30 de diciembre de 2011 y sefialando en la parte pertinente, lo siguiente: “... ef Comité de Talento Humano de acuerdo al Estatuto Especial de Personal del Servicio de Rentas Internas (Resolucién No. 001 — 2008) Art. 55 literal e) tiene la facultad de: - *Calificar y aprobar los eventos de capacitacién interna, externa, nacional o internacional, en los que deba participar el personal de! SRI, cuando no hayan sido considerados en e! Plan Anual de Capacitacién Institucional y los participantes, en base al proceso de seleccién seguido por el Departamento de , Recursos Humanos”...”. AM trod yur) 36 EE, Servicio de Rentas Intemas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS ‘Ademas, indicaron que el Comité de Talento Humano para avalizar y aprobar la Accion Afirmativa, se sustent6 en los documentos habilitantes que respaldan la concesién de la comisién; y respecto a la cancelacién de la conferencia, sefialaron que existié una confusion con la misma, no obstante se lievé a cabo una reunién los dias 1, 2 y 3 de septiembre de 2011; concluyendo con lo siguiente: *... = De acuerdo al andlisis de los contenidos del evento XI Bienal de Mayores Sordos en Chicago y en cumplimiento a lo establecido en el Art. 4 de la Codificacién de la Ley vigente sobre discapacidades en el Ecuador, dicho evento si corresponde a una capacitacién que beneficia tanto a la institucién como al servidor puesto que permite promover el desarrollo personal y profesional de personas que requieren de una metodologia diferente para lograr eslos procesos de aprendizaje y por ende contribuir al mejor desenvolvimiento personal y laboral.- - En vista de que la Conferencia ha sido cancelada no con la debida anticipacién y en su lugar se llevé a cabo una reunién los dias 1, 2 y 3 de septiembre de 2011, se tomarén las acciones pertinentes de aplicacién del Régimen Disciplinario, en razén de que no se ha justificado por parte del servidor la permanencia de los demas dias previstos inicialmente hasta el 06 de septiembre de 2011..." Esta aseveracién de la Directora Nacional de Recursos Humanos (s), del Jefe Nacional de! Departamento de Gestién del Recurso Humano y de {a servidora del Area de Capacitacién, no se encuentra respaldada con documentos, ya que la cancelacién del evento se hizo el 7 de agosto de 2011, sin embargo el servidor viajé el dia 29 de los citados mes y afio y como justiicativos indicé que el curso se realizé desde el dia 31 de agosto hasta el 6 de septiembre de 2011, e informé que recibié las charlas con intérpretes y el material fue en inglés, asi mismo entregé un certificado de asistencia de un evento que no fue confirmado por el organizador. La Jefe Nacional del Area de Capacitacién, con memorando NAC-DNRMGEI12-00328 de 8 de marzo de 2012, solicité al servidor comisionado, reintegrar los valores entregados por el SRI, mas los intereses generados desde el 30 de agosto de 2011, en base a la siguiente tabla preparada por la Jefe Nacional del Area de Capacitacién: I fest xe) 37 EE Servicio de Rentas Internas, SRI vyDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUGCION, AMBIENTE Y FINANZAS [ Mes | Tasa activa Tasa activa | Perfodo De | Periodo A | Pago USD Dias) interés efectiva usp | referencial* | [agoas | 8.37 9,12 3o11-0830| 2011-08-31| 296258) 2| _138 |sep-i1| 837 9,2 3011-09-01 2011-09-30| 2962,58| 30| 20,66 [oct-11 3,17 912 2011-10-01| 2011-10-30| 2962,58| 30] 20,17 3,17 912 2011.11-01| 2011-11-30] 2962,58) 30] 20,17 817 92 2011-12-01 2011-12-31] 2962,58| 31| 20.84 8,17 9,12 2012-01-01| 2012-01-31| 2.962,58| 31| _ 20.84 8,17 912 3012-02.01| 2012-02-29| 296258, 29| 19,50 8,17 92 | 2012-03-01] 2012-03-15] 2.962,58| 15] _0.08 ‘VALOR INTERESES| _ 123,65] VALOR VIATICOS Y PASAJES| 2 962.58 | TOTALA DEVOLVER| 3 086,14 EI Validador de! Area de Servicios Tributarios, realizo la devolucién con el deposito 14739510 de 15 de marzo de 2012, por 3 000 USD y la transferencia electronica de 3de mayo de 2012 por 86,14 USD, a la cuenta corriente 7366574 del Servicio de Rentas Interas en el Banco del Pacifico, 7 meses después del regreso del servidor al pals. La Jefe Nacional del Area de Capacitacién, con memorando NAC-DNRMGEI13-01324 de 4 de julio de 2013, detallé los cursos de capacitacién planificados y efectuados en el exterior durante los afios 2010, 2011 y 2012, con los respectivos anexos; indicando que el Validador del Departamento de Servicios Tributarios de la Direccion Regional Norte, no asistié al evento y devolvié el valor de los viaticos y los pasajes aéreos. Con correo electrénico de 15 de jullo de 2013, se solicit al Presidente de la Deaf Seniors of America, confirmacién sobre la cancelacién del evento en mencién, quien con cored electrénico en idioma inglés, de 17 de julio de 2013, texto que fue traducido at espafol, manifesté: +... Si fue suspendido alrededor de un mes antes de la fecha programada de inicio del congreso....”. El Director Nacional Financiero del SRI, con oficio NAC-DNFOGEI13-00134 de 17 de julio de 2013, respecto a la reposicién de los 3086,14 USD, realizada por el servidor misionado, indicd: W frowch ols) 38 EE. Servicio de Rentas Intermas, SRI afDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS de acuerdo a lo indicado por el Area de Capacitacién, a través de ‘memorando No. NAC-DNFOGEI13-00134 de julio 17 de 2013, el evento mo oe realizo y el funcionario devolvié el valor realizando dos depdsitos ep a 2012... Considerando la naturaleza del SRI, de recaudacin de impuestos oe muy comin ee oenstan _depésitos en tas cuentas institucionales que resiinan por desconocimiento ciertos contribuyentes, es por es0 que siguienco los lineamientos Con oficios 056 y O60-DAPAYF-FGA-SRI-2013 de 22 y 23 de julio de 2013, Tespectivamente, se solicit al Director Nacional de Recursos Humanos, Proporcionar copias certiicadas de la invitacién y agenda del evento de capacitacién, e indicar las Sanciones que recibié el servidor comisionado por haber utilzado recursos institucionales Para trasladarse al exterior, sin informar que no se realizé el evento de capacitacién; y si '0s dias que utilizé en un viaje personal con recursos del Estado, fueron descontados de Sus vacaciones, por los dias que permanecié el servidor en el exterior, quien con oficio NAC-DNROGEB13-00677 de 5 de agosto de 2013, adjunté el memorando NAC- ONRMGEI3-01641 de los mismos mes y afio, suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano, Jefe Nacional del Area de Remuneraciones y Servicios al Personal y la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, donde proporcionaron la invitacién al evento entregada por el servidor comisionado y los siguientes documentos: accién de Personal de 26 de agosto de 2011, con cargo a vacaciones SoresPondiente a los dias 29 de agosto de 2011 hasta el 13 de septiembre de 2011... accién de Personal de 12 de marzo de 2012, con cargo a vacaciones correspondiente a los dias 30 de agosto al 7 de septiembre de 2011...” Sefialando ademas lo siguiente: *... Respecto a la solicitud de informe de sanciones al servidor, debo manifestar que la Administracién al momento en que tuvo conocimiento de que el evento no ‘8@ llevé a cabo, se determind recuperar los valores incurridos en este evento mas los intereses legales. Adicionalmente, cabe mencionar que el Area de Remuneraciones y Servicios al Personal es la encargada de gestionar ‘exclusivamente la autorizacién de los viajes al exterior ante la Presidencia de la Repiiblica, en base a la informacién entregada por las unidades pertinentes segin Mf eoty ovens) 39 EE Servicio de Rentas Intermas, SRI ¥DIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS. sea el caso, para Jo cual se realiza un informe solicitando la autorizacién de! viaje, Jo cual no constituye un informe favorable para la concesién de la comisién, sino autorizacién de! viaje al exterior por parte de la Presidencia, requisito indispensable para el efecto...” El servidor comisionado, con oficio 002-DA de 23 de julio de 2013, indicd que solicite asistir a la XI Bienal de Mayores Sordos, por el interés de capacitarse, para fortalecer la gestién como Presidente de la Asociacién de Personas Sordas de Pichincha y que no tuvo en su conocimiento la agenda del evento, sefialando: “... Al enterarme de que dicho evento era suspendido porque no llegaron un némero minimo de participantes, retorné al pais después de haber obtenido informacién sobre los diferentes servicios que offece la organizacién, recibi un modelo de Proyecto y posteriormente y en atencién a la solicitud del memorando Nac-DNRMGEI12-00328, el Sr. procede al depésito de los valores entregados por fa Institucién, como se evidencia en el detalle de los siguientes memorandos adjuntos....". Con lo que se evidencia que el servidor del Servicio de Rentas Internas, utiliz6 fondos institucionales para trasladarse a Chicago, donde realizé actividades diferentes a las autorizadas, sin que la Jefe Nacional del Area de Capacitaci6n verifique oportunamente el cumplimiento de la comisién al exterior, ni la asistencia del servidor al evento de capacitacién, debido a que el servidor viajé del 30 de agosto al 7 de septiembre de 2011 y utiiz6 los valores asignados por viaticos al exterior y pasajes aéreos, los mismos que fueron reintegrados. El Director General del Servicio de Rentas Internas (s) y el Director Regional Norte (s), quienes concedieron la comisién de servicios con remuneracién, los Miembros del Comité de Talento Humano del Servicio de Rentas Internas y el Jefe Nacional del Area de Remuneraciones y Servicios al Personal, no acataron lo dispuesto en el articulo 30 de la Ley Organica del Servicio Publico, respecto a la concesién de comisiones de servicio con remuneracién, con beneficio a la Administracién Publica, donde se dispone: “.. Para eiectuar estudios regulares de posgrados, reuniones, conferencias, pasantias y visitas de observacién en el exterior o en el pais, que beneficien a la Administracién Publica, se concederé comisién de servicios hasta por dos afios, via,dictamen favorable de la unidad de administracién del talento humano....". Hibaavby 40 EE Servicio de Rentas internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Tampoco observaron los articulos 41 y 50 del Reglamento General a la Ley Orgénica del Servicio Publico, el literal e) del articulo 55 de la Resolucién No. 001 ~ 2008 del SRI, y fa Norma de Control Interno 407-06 Capacitacién y entrenamiento continuo, porque se autoriz6 a un servidor asistir a un evento de capacitacién que no beneficid a la administracién piblica, la institucién, la unidad, area o proceso al que pertenece el servidor. La Jefe Nacional del Area de Capacitacién inobservé los numerales 2 y 5 del articulo innumerado referente a las funciones del Area de Capacitacién, de! Texto Sustitutivo del Reglamento Organico Funcional Codificado del Servicio de Rentas Internas, y junto con el servidor comisionado incumplieron lo que dispone el numeral 31, Capacitacion Internacional, del Procedimiento de capacitacién a funcionarios 0 empleados del SRI, vigente desde el 7 de diciembre de 2006, que dispone’ A partir de un mes calendario luego del retorno de! o los participantes, deberén realizar una exposicién de la experiencia y entregar los materiales, informe y proyecto de aplicabilidad. Esta informacién es trasladada a la Intranet institucional ara conocimiento general...” En términos similares, el articulo 209 del Reglamento General de la Ley Organica del Servicio Publico, en relacién a los efectos de la formacién y capacitacién, sefiala: ".... En cumplimiento de lo dispuesto en el articulo 73 de la LOSEP, la UATH de cada institucién, considerando el talento humano capacitado y que particip en procesos de formacién 0 capacitacién, disefiaran los programas internos de capacitacion y formacién mediante los cuales se trasmitirén los conocimientos adquiridos. Es obligacién de la 0 el servidor capacitado o formado acogerse a este programa interno disefiado por la UATH, y cumplir con el objetivo multiplicador...”. EI servidor comisionado, inobservé lo dispuesto en el articulo 21 del Reglamento para el Pago de Viaticos, Movilizaciones y Subsistencias en el Exterior, para las y los Servidores y Obreros Publics, publicado en el Suplemento del Registro Oficial 392 de 24 de febrero de 2011, referente a los informes por el cumplimiento de servicios institucionales en el exterior, que dispone: En el evento de que el cumplimiento de tareas o servicios en el exterior se suspenda por razones debidamente justificadas, la servidora, servidor, obrero u lfcenerb gene) 41 EE, Senicio de Renlas Intemas, SRI YDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS obrera comunicaré por escrito a la autoridad nominadora o su delegado y a la autoridad financiera para que la servidora, servidor, obrera u obrero proceda al reintegro 0 devolucién de Io que corresponda...”. Ademas inobservé el articulo 211 de! Reglamento General a la Ley Organica del Servicio Publico, que dispone: Cuando se trate de casos en los que se requiera reintegrar a la institucién valores totales invertidos en formacién o capacitacién se lo hard en un plazo no mayor de 60 dias conforme lo sefiala el articulo 74 de la LOSEP...”. Con oficios 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75 y 76-DAPAyF-FGA-SRI-2013 de 1 de agosto de 2013, se comunicé los resultados provisionales al Director General del SRI, al Director Nacional de Gestién Tributaria, al Director Nacional Financiero, a los Directores Nacionales de Recursos Humanos, a los Jefes Nacionales del Departamento de Gestién del Recurso Humano, a la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, al ex Director de Nacional del Centro de Estudios Fiscales, al Director Regional Norte (s) y al servidor comisionado. El Director Regional Norte (s), con comunicacién de 8 de agosto de 2013, sefialé: Que luego de los informes y anélisis técnicos favorables de las dreas ‘competentes nacionales de /a Institucién en cumplimiento de sus deberes formales y delegaciones respectivas dando sustento legal y técnico al Director General del Servicio de Rentas Internas (s) y al Director Regional Norte (s) procedemos en actuaciones de Buena Fe, siguiendo el procedimiento operative respective a aprobar la solicitud de licencia con remuneracién SR-11A-1598 de 25 de agosto de 2011, siendo validada esta gestién con la declaracién posterior en comisién de servicios al exterior al servidor Validador de Servicios Tributarios de la Direccién Regional Norte segtin Accién de Personal 1-29-105 de 26 de agosto de 2011...” Lo expuesto por el Director Regional Norte (s) no modifica el comentario de auditoria, por cuanto el servidor comisionado previo al viaje no informé de la cancelacién del evento. EI Director General (s) del SRI y el Director Nacional de Recursos Humanos, con oficio 00099 de 22 de agosto de 2013, presentaron un documento suscrito por el Jefe Nacional del Departamento de Gestion del Recurso Humano y la Jefe Nacional del Area de Cppaciacs n, donde sefialaron lo siguiente: Mica Tey sho) 2 EE Servicio de Rentas intemas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS . La agenda de actividades transcrita en el borrador de informe no fue conocida por la Direccién Nacional de Talento Humano ni por la Direccién General del Servicio de Rentas Internas antes de 01 de agosto 2013, en el contexto de! presente examen especial, por lo que no era posible considerarla al tiempo de concesién de la comisién. Si dicha agenda se hubiese conocido por la entidad al tiempo de concesién de la comisién, evidentemente ésta se habria negado, pero e! hecho cierto es que la Unica informacién con la que se contaba en ese momento es la que se adjunté y que es sustancialmente diferente. .- Tanto el articulo 30 de la Ley Organica del Servicio Pablico como los articulos 41 y 50 de su reglamento general, que condicionan la concesién de la comisién a que ésta beneficie a la entidad, si fueron consideradas. Asi, se otorgé la comisién, considerando que e! evento permitiria, mediante la correspondiente réplica, facilitar la insercién laboral de los demés servidores de la entidad con una discapacidad similar y un trato adecuado a los contribuyentes sordos, especialmente a los adultos mayores. Obviamente para determinar este fin se consideré la documentacién presentada por el solicitante y no aquella que solo ahora disponemos... Indudablemente en este caso existen serios indicios de que el servidor incurrié en infracciones administrativas por: el ocultamiento de la agenda de actividades de! evento, la presentacién de un certificado de asistencia a un evento cancelado, el no haber informado oportunamente de su cancelacién, el proponer la réplica de una bienal que no se realizé, etc. Sin embargo, el establecimiento de las correspondientes responsabilidades administrativas exige la realizacién de un proceso de régimen disciplinario, en que se respeten los derechos al debido proceso... También debe sefialarse que el plazo de 60 dias para el reintegro de los valores, previsto en el articulo 74 de la Ley Orgénica de! Servicio Publico y 211 de su reglamento general, si se respet6, pues se solicité la devolucién el 08 de marzo de 2012 y los pagos se realizaron el 15 de marzo y 03 de mayo del mismo afi respectivamente....” Lo expuesto por el Jefe Nacional del Departamento de Gestién del Recurso Humano y la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, no modifica el comentario del equipo de auditoria, por cuanto se autorizé la comisién de servicios, sin verificar todos los documentos que permitan determinar que el evento beneficiaria al SRI y a las funciones del servidor, se esta aceptando que hubieron acciones administrativas que no se cumplieron y porque el servidor comisionado no informé oportunamente la suspensién del evento de capacitacién y presenté un informe de actividades realizadas. Respecto a los 60 dias para realizar la devolucién de los valores, éstos rigen a partir de la recepcion de los valores, conforme al articulo 84 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado. [fecwechy fro) 43 EE. Servicio de Rentas Internas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE ¥ FINANZAS Conclusiones _ Ge autoriz6 la asistencia de un servidor con capacidades especiales @ un evento de capacitacion en el exterior, que no tuvo relacién con la mision del Servicio de Rentas Internas, no proporcioné beneficio alguno a la administracién publica y estuvo dirigido a personas de la tercera edad. - La ausencia de seguimiento oportuno al proceso de transmisién de conocimientos del evento de capacitacién en el exterior, por parte de la Jefe Nacional del Area de Capacitacién y la presentacién tardia del informe de comisi6n por parte de! servidor comisionado, originé que se utlicen valores institucionales para cubrir un evento que ino cumplié con los objetivos institucionales, El servidor comisionado devolvié el valor de los viaticos recibidos y los pasajes aéreos utlizados, con los respectivos intereses, ya que viajé @ recibir el evento de capacitacion, pese a que éste fue suspendido con casi un mes de anticipacién, sin haber informado oportunamente este hecho, a la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, ni otro servidor de la Direccién Nacional de Recursos Humanos. Hecho Subsecuente El Director General de! Servicio de Rentas Internas, aprobé el 12 de julio de 2013, el Instructivo de participacién en eventos de Capacitacién en el exterior, donde constan procedimientos a seguir en estos casos. EI Director Nacional de Talento Humano, el 9 de agosto de 2013, acatando lo dispuesto por el Director General del Servicio de Rentas Internas en la providencia de inicio de Sumario Administrativo, emitié el Auto de Liamamiento a Sumario Administrative en contra del servider comisionado, Validador de! Departamento de Servicios Tributarios de la Direccién Regional Norte, acto que fue notificado al servidor el 13 de agosto de 2013. Hlruertageentr) EE, Servicio de Rentas Intemmas, SRIDIRECCION DE AUDITORIA DE LA PRODUCCION, AMBIENTE Y FINANZAS Recomendaciones Al Director Nacional de Recursos Humanos 8. Previo a la autorizacién de solicitudes de accién formativa, para que servidores del Servicio de Rentas Internas asistan a eventos de capacitacién en el exterior, dispondra se realice un informe favorable donde se verifique la invitaci6n, con los Contenidos del evento, valorando el beneficio del mismo para el servidor y la entidad, conforme a la normativa vigente. 7. Dispondré, que previo a la autorizacién para que servidores de la entidad, salgan a Capacitarse en eventos en el exterior, financiados por el Servicio de Rentas Internas, Se realice un informe por parte de los jefes nacionales de los departamentos de la Unidad de Recursos Humanos, donde se analicen: el tema del evento, su contenido, la Felacién con la misién del SRI, el beneficio para la administracién Publica y si el Servidor solicitante, cumple los requisitos para asistir al evento. 8. Dispondra a la Jefe Nacional del Area de Capacitacién, realice un seguimiento oportuno del cumplimiento de las capacitaciones de los servidores al exterior. ademas Gebera programar su réplica maximo un mes después del regreso del servidor capacitado al pais. A la Jefe Nacional del Area de Capacitacién 8. Mantendra comunicacion directa con los organizadores de los eventos de capacitacién en el exterior, a fin de que esto le informen directa y oportunamente, respecto de @chaso cancelagiones de eventos, para evitar que se utllicen recursos cambios de 45 EE Servicio de Rentas Intemas, SRI y