Impuesto a la Renta

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de

actividades personales, comerciales, industriales, agrcolas, y en general
actividades econmicas y an sobre ingresos gratuitos, percibidos durante
un ao, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o
conservar dichas rentas.
Quin debe pagar?
Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el pas, que
hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador.
Sobre qu se paga?
Se paga sobre la base imponible, entendindose por tal, el monto de rentas
percibidas en el ao menos los costos o gatos denominados deducciones.
Para las personas naturales existe una cantidad desgravada, que es la
cantidad fijada por la Ley por considerarla indispensable para satisfacer
necesidades vitales.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la
prestacin de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un
gravamen que afecta a todas las etapas de comercializacin pero
exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.
Sobre qu se paga?
El IVA se paga sobre la base imponible que est constituida por el precio
total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el
que se incluirn impuestos, tasas u otros gastos atribuibles. En
importaciones sobre el valor CIF ms impuestos, aranceles y otros gastos
imputables al precio.

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

Es un impuesto que grava el consumo de determinados bienes. En un
primer momento grav solo a los vehculos, cigarrillos, cerveza, bebidas
alcohlicas y gaseosas; luego se ampli a determinados bienes suntuarios
como yates, aviones, avionetas y otros; hoy tambin grava los servicios de
telecomunicaciones y radioelectrnicos.

Sobre qu se paga?
Se paga sobre la base imponible calculada del precio ex-fbrica, para bienes
de produccin nacional, o del precio ex - aduana, para importados, en ambos
casos ms todos los costos y mrgenes de la cadena de comercializacin,
que no sern inferiores al 25%. Para el clculo puede utilizar las siguientes
frmulas:

Precio de
Pblico

Venta

al

Precio ex fbrica * 1,25

(1+%IVA)*(1+%ICE)

En el caso de telecomunicaciones, se paga sobre el valor facturado al

consumidor final.

Impuesto a los Vehculos Motorizados

Es el impuesto anual que debe pagar el propietario de un vehculo
motorizado de transporte terrestre.
Quin debe pagar?
Este impuesto debe ser pagado por los propietarios de vehculos motorizados
de transporte terrestre en forma anual. Cuando se adquiera un vehculo cuyo
anterior propietario no haya cancelado dicho impuesto, el comprador ser
responsable por el pago de las obligaciones pendientes.
Sobre qu se paga?
El impuesto se paga sobre el avalo del vehculo que consta en la base de
datos del SRI. Este avalo, para automotores nuevos corresponde al precio
de venta al pblico informado por los comercializadores y, para vehculos de
aos anteriores, del precio informado se deducir una depreciacin anual del
20% sin que el valor residual sea inferior al 10%.

Impuesto a la Salida de Divisas

Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las operaciones y

transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervencin
de las instituciones que integran el sistema financiero.
La tarifa del Impuesto a la Salida de Capitales es del 0,5%.

Quin debe pagar?

Las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades privadas,
nacionales o extranjeras, que transfieran o enven dinero al exterior en
efectivo o a travs del giro de cheques, transferencias, envos, retiros o
pagos de cualquier naturaleza realizados con o sin la intermediacin de
instituciones del sistema financiero.

Las entidades del Sistema Financiero Nacional se constituyen

obligatoriamente en agentes de retencin de este impuesto por las
transferencias que realicen por disposicin de sus clientes.

Sobre qu se paga?
Sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se
realicen al exterior, con o sin intervencin de las instituciones del sistema
financiero.

Impuesto a las Herencias Legados y Donaciones

Este impuesto se aplica a los beneficiarios de herencias, legados o
donaciones que hayan incrementado su patrimonio a ttulo gratuito, sean
estos de bienes o derechos situados en el Ecuador o en el exterior y que
sern transferidos a favor de residentes en el pas.

Quin debe pagar?

Personas naturales o Sociedades que hayan incrementado su patrimonio a
ttulo gratuito por herencias, legados y donaciones.
Sobre qu se paga?

En general se paga sobre el avalo comercial de los bienes, vigente a la

fecha del fallecimiento o del ao de constitucin de la escritura de donacin.
Sin embargo, existen casos especiales que se detallan en el documento
adjunto.
Cunto se tiene que pagar?
Solo se pagar si el monto recibido por la herencia, legado o donacin,
supera la base imponible para el clculo del Impuesto a la Renta Personas
Naturales, se pagar el 5% del valor en exceso.

Rgimen Impositivo Simplificado ( RS )

Para efectos de esta Ley, pueden sujetarse al Rgimen Simplificado los
siguientes
contribuyentes:
a) Las personas naturales que desarrollen actividades de produccin,
comercializacin y transferencia de bienes o prestacin de servicios a
consumidores finales, siempre que los ingresos brutos obtenidos durante los
ltimos doce meses anteriores al de su inscripcin, no superen los sesenta
mil dlares de Estados Unidos de Amrica (USD $ 60.000) y que para el
desarrollo de su actividad econmica no necesiten contratar a ms de 10
empleados;
b) Las personas naturales que perciban ingresos en relacin de dependencia,
que adems desarrollen actividades econmicas en forma independiente,
siempre y cuando el monto de sus ingresos obtenidos en relacin de
dependencia no superen la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada
con tarifa cero por ciento (0%), contemplada en el Art. 36 de la Ley de
Rgimen Tributario Interno Codificada y que sumados a los ingresos brutos
generados por la actividad econmica, no superen los sesenta mil dlares de
los Estados Unidos de Amrica (USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su
actividad econmica no necesiten contratar a ms de 10 empleados; y,
c) Las personas naturales que inicien actividades econmicas y cuyos
ingresos brutos anuales presuntos se encuentren dentro de los lmites
mximos sealados en este artculo.
EXCLUSIONES
No podrn acogerse al Rgimen Simplificado (RS) las personas naturales que
hayan sido agentes de retencin de impuestos en los ltimos tres aos o que
desarrollen las siguientes actividades:

1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)

De agenciamiento de Bolsa;
De propaganda y publicidad;
De almacenamiento o depsito de productos de terceros;
De organizacin de espectculos pblicos;
Del libre ejercicio profesional que requiera ttulo terminal universitario;
De agentes de aduana;
De produccin de bienes o prestacin de servicios gravados con el
Impuesto a los Consumos Especiales;
8) De personas naturales que obtengan ingresos en relacin de
dependencia, salvo lo dispuesto en esta Ley;
9) De comercializacin y distribucin de combustibles;
10)
De impresin de comprobantes de venta, retencin y
documentos complementarios realizadas por establecimientos grficos
autorizados por el SRI;
11)
De CASINOS, bingos y salas de juego; y,
12)
De corretaje de bienes races