‘SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL. ECUADOR RESOLUCION No. SB-2015-0560 CHRISTIAN CRUZ RODRIGUEZ SUPERINTENDENTE DE BANCOS, ENCARGADO CONSIDERANDO: QUE el Lltimo inciso del articulo 62 del Cédigo Organico Monetario y Financiero, sefiala que la Superintendencia de Bancos, para el cumplimiento de sus funciones, podrd expedir las normas en las materias propias de su competencia, sin que puedan alterar o innovar las disposiciones legales ni las regulaciones que expida la Junta de Politica y Regulacién Monetaria y Financiera; QUE con resolucién No. 043-2015-F, de 5 de marzo del 2015, la Junta de Politica y Regulacién Monetaria y Financiera aprobo las ‘“NORMAS QUE REGULAN LA SEGMENTACION DE LA CARTERA DE CREDITO DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL", y dispone que la Superintendencia de Bancos emita la normativa contable para acoger dicha segmentacién; QUE con resolucién No. 059-2015-F, de 16 de abril del 2015, la Junta de Politica y Regulacién Monetaria y Financiera reformé la resolucién No. 043-2015-F, de 5 de marzo del 2015; QUE mediante resolucién No. SBS-2002-0297 de 29 de abril del 2002, la Superintendencia de Bancos puso en vigencia el Catalogo Unico de Cuentas y su instructivo, para uso de las instituciones del sistema financiero; QUE con resolucién No. SB-2015-0220, de 1 de abril del 2015, la Superintendencia de Bancos expidid reformas al Catalogo Unico de Cuentas para uso del sistema financier publico y privado, en el que se incorporan los nuevos segmentos de la cartera de crédito de las entidades del sistema financiero; QUE con oficio No. 0280-2015-F, de 1 de julio del 2015, el Ministro Coordinador de la Politica Econémica, Presidente de la Junta de Politica y Regulacién Monetaria y Financiera sefiala que corresponde a las respectivas Superintendencias, dentro de! Ambito de su competencia, emitir los catdlogos de cuentas, asi como delinear su dindmica e instrucciones generales para el registro de las transacciones, lo cual garantiza la confiabilidad y transparencia de la informacién contable, por lo que, es un elemento indispensable para que las entidades de control puedan realizar una efectiva supervision del sistema; QUE es necesario reformar el Catalogo Unico de Cuentas para uso del sistema financiero publico y privado, con el propésito de incorporar las reformas emitidas por el organismo de regulacién; QUE mediante memorando No. IG-INJ-2015-0181, de 11 de julio del 2015, se recomiendafla suscripcién de la presente resolucién; y, 1 ti Quito Guayaquil Cuenca Portoviejo ‘Avenida 12de Octubre Chimborazo412 Antonio Borrero 710 Calle Olmedo N24-185 y Madrid yAguicre Presidente Cordray Asucaequing ¥ Tel: (593 2)299 7600 Jel:(593 4) 3704200 Tel:(5937) 263.5961 Tel: (593 (593 2) 299 6100 (593 7) 283 5726 (593 5) 263 5810 www.sbs.gob.ecResolucién No. SB-2015-0560 Pagina No.2 ‘SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR EN ejercicio de sus atribuciones, RESUELVE: ARTICULO 1.- En el plan del Catélogo Unico de!Cuentas efectuar las siguientes reformas: 1. Crear la cuenta 7117 “Cuentas de orden deudoras - Cartera entregada para Procesos de titularizacién", para uso de bancos privados, sociedades financiers, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, compafiias emisoras ylo administradoras de tarjetas de crédito, compajiias de arrendamiento mercantil, Corporaciones de titularizacion hipotecaria, Corporacién Financiera Nacional, Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Banco del Estado y Banco Nacional de Fomento. 2. Crear la subcuenta 711705 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito productivo", para uso de bancos privados, sociedades financieras, Corporacién Financiera Nacional y Banco Nacional de Fomento. 3. Crear la subcuenta 711710 ‘Carter entregada para procesos de titularizacin - Cartera de crédito comercial prioritario", para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, compariias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito, compafiias de arrendamiento mercantil, Corporacion Financiera Nacional, Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Banco del Estado y Banco Nacional de Fomento, 4. Crear la subcuenta 711715 "Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito comercial ordinario”, para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, compafiias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito, compafiias de arrendamiento mercantil, Corporacién Financiera Nacional y Banco Nacional de Fomento. 5. Crear la subcuenta 711720 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito consumo prioritario", para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, compariias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito, compafiias de arrendamiento mercantil y Banco Nacional de Fomento. 6. Crear la subcuenta 711725 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito consumo ordinario", para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, compafiias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito, compafias de vee ‘mercantil y Banco Nacional de Fomento. Quito Guayaquil Cuenca Portoviejo ‘Avenida 12de Octubre Chimborazo-412 Antonio Borrero 710 Calle Olmedo N24-185 y Madrid yAguire yPresidente Cordova Alajuela, esquina Tel: (593 2) 299 7600, ‘el: (593-4)3704200 Tel: (5937)2835961 Tel: (5935) 263.4951 . (593 2)2996100 (593 7) 283 5726 (593 5) 263 5810 www.sbs.gob.ecRosoluctén No. $B-2018-0560 Péaina No. 3 ‘SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR 7. Crear la subcuenta 711730 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito de vivienda de interés piiblico”, para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, corporaciones de titularizaci6n hipotecaria. 8. Crear la subcuenta 711735 “Cartera entregada para procesos de titularizacion - Cartera de crédito inmobiliario", para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, corporaciones de titularizacién hipotecaria, Corporacién Financiera Nacional, Banco Ecuatoriano de la Vivienda Banco del Estado y Banco Nacional de Fomento. 9. Crear la subcuenta 711740 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito para la microempresa’, para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, compafiias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito, Corporacién Financiera Nacional y Banco Nacional de Fomento. 40. Crear la subcuenta 711745 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito educative", para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y compafiias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito. 11. Crear la subcuenta 711750 “Cartera entregada para procesos de titularizacién - Cartera de crédito de inversion publica’, para uso del Banco del Estado. 12. Crear la cuenta 7217 “Cuentas de orden deudoras por contra - Cartera entregada para procesos de titularizacién’, para uso de bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vi ienda, compafias emisoras y/o administradoras de tarjetas de crédito, comparias de arrendamiento mercantil, corporaciones de titularizacion hipotecaria, Corporaci6n Financiera Nacional, Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Banco del Estado y Banco Nacional de Fomento. 43. Crear las subcuentas 740145 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito productive en administracion’, 740150 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito comercial prioritario en administracién”, 740155 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito comercial ordinario en administracion’, 740160 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito consumo prioritario en administracién”, 740165 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito consumo ordinario en administracion’, 740170 "Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito de vivienda de interés publico en administracion’, 740175 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito inmobiliario en administracion’, 740180 "Valores y biene’ recibidos de terceros - Cartera de crédito para la microempresa en administraci6n’ 740185 "Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédito educativo en administracién” y 740190 “Valores y bienes recibidos de terceros - Cartera de crédjfo de inversién publica en administracion’, para uso de bancos privados, 4 Quito Guayaquil Cuenca Portoviejo é ‘Avenida 12de Octubre‘ Chimborazo412 Antonio Borrero 710 Calle Olmedo \ N24-185 y Madrid yAguiree yresklente Cordova y Anja esuing Tel: (593 2) 299 7600 Fel: t593.4)3704200 Tel:(5937)283 5961 Tel: (5935) 263 4951 (593 2) 2996100 (593 7) 283 5726 (593 5) 263 5810 www.sbs.gob.ecResolucion No, SB-2015-0860 Pagina No. 4 ‘SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, corporaciones de titularizaci6n hipotecaria, Corporacién Financiera Nacional, Banco del Estado y Banco Nacional de Fomento. ARTICULO 2.- En el descriptive del Catélogo Unico de Cuentas efectuar los siguientes cambios: 1 10, "1 12. 13. 14. 15. Quito Avenida 12 de Octubs 1N24-185 y Madrid Tel: (593 2) 299 7600 (593 2) 2996100 ‘Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 1401 “Cartera de créditos comercial Prioritario por vencer’, Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 1402 *Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer" Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 1403 "Cartera de crédito inmobiliario por vencer’ ‘Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 1406 “Cartera de créditos comercial ordinario por vencer’, Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 1407 ‘Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer’, ‘Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 1473 “Cartera de crédito educativo Por vencer", Sustituir la pagina correspondiente al grupo 21 “Obligaciones con el piiblico’ Sustituir la pagina correspondiente a la subcuenta 210110 “Depésitos monetarios que no generan intereses”. ‘Sustituir la pagina correspondiente a a subcuenta 210120 “Ejecucién presupuestaria” ‘Sustituir la pagina correspondiente a la subcuenta 210130 “Cheques certificados’. Sustituir la pagina correspondiente a la subcuenta 210131 “Cheques de emergencia’. ‘Sustituir la pagina correspondiente a la subcuenta 210135 “Depésitos de ahorro’. Sustituir la pagina correspondiente a la subcuenta 210140 “Otros depésitos’” ‘Sustituir la pagina correspondiente a la subcuenta 210155 "Depésitos de cuenta basica’, oe la pagina correspondiente a la cuenta 2103 “Depésitos a plazo" ) Guayaquit Cuenca Portoviejo / /, re Chimborazo.412 Antonio Borreto 710 Calle Olmedo / UA yAguirre yPresidente Cordova Alajuelaesquina Tel:(593 4) 370.4200 Tel: (5937/2683 5961 Tl: (5935) 268.4951 (593 7) 283 5726 (593 5) 2635810 www.sbs.gob.ecResolucién No. SB-2018-0560 Pagina No. 5 ‘SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR 46. Sustituir la pagina correspondiente al grupo 23 “Obligaciones inmediatas”. 17. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2301 "Cheques de gerencia’. 48. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2302 “Giros, transferencias y cobranzas por pagar” 149. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2304 “Valores en circulacién y cupones por pagar’. 20. Sustituir la pagina correspondiente al grupo 25 “Cuentas por pagar’. 21. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2502 “Comisiones por pagar’. 22. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2590 "Cuentas por pagar varias’ 23. Sustituir la pagina correspondiente a la cuenta 2990 “Otros’. 24. Incluir la pagina correspondiente a la cuenta 7117 “Cartera entregada para procesos de titularizaci 25. Sustituir la pagina correspondiente al grupo 72 “Cuentas de orden deudoras por contra’. 26. Sustituir la pagina correspondiente a las cuenta 7401 “Valores y bienes recibidos de terceros” ARTICULO 3.- Sustituir el articulo 2 de la resolucién No. SB-2015-0315, de 28 de abril del 2015, por el siguiente: “ARTICULO 2.- Las operaciones de “Vivienda de Interés Publico” que se instrumenten entre el 1 de mayo y el 31 de julio de 2015, y sean transferidas a un fideicomiso para su titularizaci6n, tal y como lo establece la regulacién No. 045-2015-F de 5 de marzo de 2015, serén contabilizadas en la cuenta 1690 “Cuentas por cobrar varias” y seran ponderadas en los activos y contingentes ponderados por riesgo, dentro del calculo del patrimonio técnico constituido, con 0.5 tal y como lo establece la resolucién No. 057- 2015-F de 5 de marzo de 2015, Las operaciones de “Vivienda de Interés Publico” se reclasificaran a las cuentas correspondientes tanto en cartera de créditos como en cuentas por cobrar, al momento en que entre en vigencia la resolucién No, SB-2015-0220." ARTICULO 4.- Sustituir el articulo 5 de la resolucién No. SB-2015-0220, de 1 de abril det “yp por el siguiente: ) é Quite "Guayaquil Cuenca Portoviejo. ‘Avenida 12de Octubre Chimborazo412 ‘Antonio Borrero 710 Calle Olmedo N24-185 y Madvid yAguimre Presidente Cordorn yA, Tel: (593 2) 299 7600 Teli (593-4) 3704200 Tel:(593 7)2835961 Tel: (5 1 (593 2) 2996100 (593 7) 283 5726 (593 5) 263 5810 www.sbs.gob.ecResolucion No, SB-2015-0860 Pagina No. 6 ‘SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR “ARTICULO 6.- La presente resolucién sera de aplicacién obligatoria a partir del 3 de agosto de 2015.” ARTICULO 5.- Cualquier duda sobre la aplicacién de esta resolucién sera resuelta por el Superintendente de Bancos. ARTICULO 6.- La presente resolucién, en lo que hace relacién a la creacin de cuentas de orden, sera de aplicacién obligatoria a partir del 3 de agosto del 2015; y, en lo relativo a pasivos inmovilizados y las reformas a la resolucién No. SB-2015-0220, serd de aplicacién obligatoria a partir de su suscripcién. COMUNIQUESE.- Dada en la Superintendencia de Bancos, en Quito, Distrito Metropolitano, el once de julio del dos mil quince. Ct stan Cour Christian Cruz Ro th Quito Guayaquil Cuenca Portoviejo ‘Avenida 12de Octubre Chimborazo 412 Antonio Borrero710 Calle Olmedo N24-185 y Madrid y Aguirre y Presidente Cordova YAlajuela, esquina Tel:(593 2) 2997600 Tel: (593.4)3704200 Tel: (593 7)2635961 Fel: (593) 263 4951 (593 2)299 6100 (593 7) 283 5726 {593 5) 263 5810 www.sbs.gob.ecTRTALOGO UNICO DE CUENTAS ELEWENTO [| GRUPO. CUENTAS. USUARIOS a 7 7% "aor By yt F Actvo —-}CARTERADE | CARTERADE CREDITOS M cle lelsle| jals|o fcrenitos | comercar priorirariopor |alslulrlalrle| € |o|niclclue| o VENCER plelrjclm[u|n| v felrlelcjmicl i bee ee eT SUSCUENTAS. 740105 De Tas0 dias XXX xT x xX 140110 De 31 a90dias sche he pet pox Pex TT 140115 Det a 180 dias Debxtxtx px pec px PT 140120 De 181 a 360 dias xp px pepx px x px px 140125 Demés de 360 dias, pepe bepx = pelo ep T= DESCRIPCION Se entiende por ordi comercial portato el olorgado a personas naturales obigadas a llevar contabided 0 @ personas jridicas ave Tegistren ventas anales superioes a USD 100,000.00 destinado a la adquisicén de bienes y servicios para actividades productvas y Comersales, que no estén categorizados en ol segmento comercial ordinaio. ‘Se incuye en este segmento las operaciones de fanciamiento de vehiculos pesados, el fnanciamiento de capital de trabajo: y, los ‘rédtos entre instiuciones fancieres, Se registrar en esta cuenta aquellos crédos que cumplan los requsilos para ser considerados ‘como comerciales protarios de acuerdo con las disposiclones emildas por la Junta de Poltica y Regulaién Monetara y Financiere ‘Adilonalmente se registrarén aquelae operaciones que cumplan los requstos para ser consierados como créditos patiipados 0 ‘consorciados, de acuerdo con la norma de calficaién de actvos de riesgo vigente. Para este po de operaciones debera designarse un banco agente, Las instituciones del sistema firanciero que concuran en la concestén de ceedos paricpados (consorciados), deberan ‘dat cumplimiento alo dspuesto en los articulos 210, 241 y 212 del Cédlgo Organica Moneta y Financier, y la respective normativa gente, Las enlidades conroladas deben realizar las recasificaciones necesarias ene las diferentes subcuentas, dependiendo del rango de vvencimiento, conforme transcure el plaza y se aproxima el vencmiento de cada operaci, canon, cuota 0 porién del capital que forma parte de los dvidendos. Los créditos otorgados a otras inebtuciones financieras se registrar on esta cuenta siempre y cuando el plazo de dichos crésiios sea iayor 830 aan cso canara 0 eptaran onl cura 12010 “Operacones inerancari - Oras nalivcones de seme wanciero” El registro de las operaciones de carter comprada se hard al valor de adqusicién. En caso que se presenien diferencias entre el valor ‘nominal de los erédtos adquindos y el valor desembolsado, ales diferencias se conifolarén extracontablemente como descvertos 0 primas en compra de cartera. Las primas 0 descuentos en Ia adqusicin de cariera serén devengados en forma lineal, en funcién de! Blaze de cada operacion con conapartida a la respectvas cuentas de resultados. Las insttuciones del sistema fnanciero, en Jos manuales respectves, deberén determinar los plazos en los cuales la entidad debe ‘enitegar, obigatoriamente para el cobro or la via judicial, los documentos decartera y sus accesoros. Las entidades deberdn evar regstros adicionales que Hentiiquen claramente los subsegmentos de oréditos comerciales priortarios, testablecdos en lav disposiiones expedidas por la Junta de Polica y Reguiacén Monetan y Financieray por la Superntendencia de Bancos DRAMIER — DEBTOS CREDITOR 4. Porel valor del sobrego ocaiona concedo. 1. Por abono o canclaclon ttl de as lereres operciones se cba, 2, Por el valor de fs desembolaos efectuades al lente por lee cpereciones en 90S ferones 2. Por et valor nominal de f= documentos comprados, al tmodaidades, aprobodes. momento “de. su venta 0. devolucn, debidamente ‘cancelodos. DiSPOSICIONES LEGALES: Resolucion No. 85 2076-0860 ‘14do julio del 2018 ‘Codigo Orgénico Monetaro y Financieo, At, 194 [Coditeacion de Resolucones de la Superinlendencia de Bancos y ‘Seguros y de la Junta Bancara, titulo DX, capitulo Il art. § Codifcactin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancara, capitulo lo XI * )‘GATATOGO UNICO BE CUENTAS 3. Por la transferencia desde la cuenta 1201 “Operaciones Interbancarias - Fondos intorbancarios vendides" cuando los fondos no han sido recuperados a su vencimienlo y s¢ instrumenta con la documentacion apropiada, }4. Por el valor nominal del corrate de arrendamiento fancier, 5. Por el valor pagado de la cartera comercial prodtaro ‘comprada por a entidad 16. Pore! valor de las operaciones contingentes y aceptaciones pegadas porla ended por cuenta de chentes, 7. Por a restitucion desde la cartera que no devenga inereses 2 'a cartera por vencer, lege de regulaizada la sitacién de ‘morosidad de la operacion 8. Por la transferonca entro subcuentas, conforme transcure el lazo remenente de las operaciones, cuotas, porién del ‘capital que forma parte de los dvidendos © ednones, 9. Por el valor proporcional de los descuentos devengadoe ‘mensualmente en la carlera comprada, de acuerdo al plezo de las operaciones, con crédito a la subcuerta §10455 "Descuentos en cartra comprada’ econ GRUPO, ‘CUENTAS USUARIOS 7 7% a7 By ye F activo | CARTERADE | CARTERA DE cREDITOS ™ clelelele} lals}o Grepiros JcowerciaLrriontarioron Jal slUlrtalrielefoin|elclele| > Ple|tic|mla|wlvjelrle|cimic| © P i xe ee be er ‘SUBCUENTAS 140105 De 1 a30dias KPT RT 140110 De 31 a 90dias, epee pect Peet tt 140115 De ot a 180dias XP Px Dex Pex Pex Pp 140120 De 181 2 360 dias xp Px pepx t= Px pepe p= fT 140125 De mas de 360 dias xb Deb Px bebe She DESCRIPCION DINARICA, = DEBHTOS CREDITOS 3 4 6. or la transferencia alas cuentas 1409 “Cartera de créitos| ‘comercial prota refinanciada por vencer, 1417 “Cartera| e créitos comercial priotaro reestructurada por vencer”. Por a transferencia a la cuenta de 1425 “Cartera de crédtos ‘Comercial prioitaro que no devenga intereses” Por la transferenca @ la cuenta 1449 “Cartera de créditos comercial protitaro vencida, cuando haya tanscurido mas ‘de 20 dias a partir del dia del vencimiento orginal cuotas, Borin del captal que forman parte de fs avidendcs | Por la tranferencia ere subcuentas conforme transcure el plazo remanente de las operaciones, cuolas, porcin del ‘capital que forma parte de os dvidendos, o canones. Por el valor de ls actvos tansferdos a la cuenta 190210) "Derechos fucarios - Cartera de erédios por vencer Por el valor proporcional de las primas devengadas ‘mensualmente en cartera comprada de acuerdo al plazo de las operaciones, con crédito a la cuenta 4308 “Prmas en cartera comprada. ‘DISPOSICIONES LEGALES: CCédigo Orgénico Monetaro y Financiero, Ar. 194 Codificacion de Resoluciones de la Superntendencia de Banoos y Seguros y de la Junta Bancari, titulo DX, capitulo Il, art. 5 |Codiicaciin de Resoluciones dela Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancari, capitulo tuo X! Rosolacion No, SB-2016-0500 ‘1'de julio dot 20185 — ¢—SATRCOGO TET DE CENTS ELEWENTO | — GRRE CUENTAS TO 7 7 Ta ST TTT TTF feTwo Gagrenaoe | étrenace oreoros : clelelele) lals)o Rt BIS]/U]TIA|T|FIE]O[N|C]C/LIGIO PaxORITARIO POR fel |efia|nfn]vfefe]ele|mlc| e i deh EEE SUBSEA “40208 be 1 2204 EEE REECE EEEEEEE {tooo De i 0 as SR bee pete tao2ts Boot. 120das Seber tao220 De tet a seodes epee eee 140225 (De mis de 360 las, xpebxbebet tet DESCRIPCION Se regisrarén en esta cuenta aquelos crélios olorgados a personas naturales, destinado a la compra de bienes, servicios 0 ‘gastos no relacionados con una actividad produciva, comercial y otras compras y gastos no inchidos en el segmento de consumo Drdinario, incuidos los créitos prendarioe de joyas. que cumplan con la normativa emitda por la Junta de Poltca y Regulacion Monetara y Financiere, por la Superntendencia de Bancos, y la norma de calficacion de acves de riesgo vgente Estos crélitos podrén ser cancelados a su vencimiento 0 peniddicamente, por medio de cuotas de amorizacién. Las entigades controladas deben realizar las recasifcaciones necesaria entre las diferentes subcuentas, dependiendo de rango| {de vencimiento, conforme trenscure el plazo y se aproxima el vencimiento de cada operacion, canon 0 cuoia, DEBITOS CREDITOS 41, Porel valor de! sobregiro ocasional concedido. 1. Por abono © cancelacion otal de las operaciones. de crédito de consumo prota, 2, Por el valor de tos desembolsos efectuados a los clentes por las operaciones aprobadas, 2. Por et valor de adquiscién de tos. documentos comprados. el momento de su venta 0 devolucén, 3, Por el valor nominal del conrato de arrendamient financiero, ‘debidamente cancelados. Por el valor de adquisicion de la cartera de crédiios deg Por Ia tansfrencia a las cuentas 1410 *Cartera de ‘consumo prioritario comprada por la entidad. 7 fi . credtos de. consumo pronario. refnanciada por Vencer, 1418 "Cartera de. créditos de consumo| 5. Por la vansferencia entre subcuentas, conforme transcue e Troranio reoaruckareda por venoet” plazo remanente de las operaciones, cuolas, porcion del {apt que forma parte de los dvidendos o cénones, 4. Por ia transferencia @ fa cuonta 1426 “Cartera de ‘réditos de consumo. priotario que no. devenga, 6. Por el valor de las operaciones contingentes y aceptaciones er ‘pagadas por la entdad por cuenta de clentes 5, Por la transferenca a la cuenta de 1450 “Cartera de| 7. Por la resttuciin a ta cartera por vencer Iuego de Grettos de consumo prio vencide" Cuando haya reguavizada ia stuacién de morosidad Wansourkdo més de 15 dias a part del dia del 8, Por la transferencia entre subouentas,conforme transcuse el Seamed plaza remanente de las operaciones, cuolas, poreién del g ‘apital que forma parte de los divigendos 0 cénones. Por el valor de los cénones cobrados anticipadamente, 18. Por et valor proporcional de los descuentos en cartera 7, ‘comprada devengados mensualmente de acuerdo al plazo dde las operaciones, con crédito a la subcverta 510495 "Descuentos en carta comprada’ Por la tansferencia entre subcuentas conforme: \vanscure el plazo remanente de les operaciones, ‘cuolas. porcién del captal que forme parte de los ‘dvidendos o cdnones. DISPOSICIONES LEGALES: /Cédigo Orgirico Monetaro y Financieo, Ar. 194 ‘Coditeaciin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria titulo X, capitulo I, art § Coditcacon de Resoluciones de la Superntendencla de Bancos y Seguros y de a Junta ee : Resohuclon No, SB-2015-0560 ‘14.do jullo dot 2015,"CATALOGO UNICO DE CUENTAS las modaldades de créta rotate y dterico. ELEMENTO—[ GRUPO ‘GUENTAS. TSUARIOS, Tomo Torcaave | By TT = act CARTERADE | CARTERADE jorepros "| enexvTos ne e fs] 0 |rfalrlele|a|afefc]cls] 9 /CONSUMO Pronmaroror | P {F/T {clalw|wivielrlelclmlc| ¢ ]VENCER e ie EEE EE 'SUBCUENTAS 140208; De 1030 les TET RR eee 140210 De 31a 90 dias xx ch Spt 140215 Det a 180 das px bebe 140220 De 181 8360 dias KDC ee 140225 De més de 360 dias xp bebe EE DAMIR ——SEBITOS TREDTOS 10. Por el valor del principal en los consumas prorterios 8, Por abono 0 cancelacién total de las diferentes modaldades| roalzados a waves del sistema de tarjetas de credo. en” Go cutee» fafetanabrentes, 8. Por el valor de os actvos transterdos a la cuenta 190210 11. Poros avances en efectvo através do tarjetas de créato. —” “Sergchos fducianos - Carter de créits por vencer” DISPOSIGIONES LEGALES: ‘Cécigo Orgénico Monetario y Financier, Art. 194 Bancaria, titulo IX capt I 8 Bancaria, =p ttle Xt Resohacion No, SB-20150560 ‘1.do julio det 2015 Codiicacin de Resoluciones de la Superntendencia de Bancos y Seguros y dela Junta ‘Godifcacion de Resoluciones de la Superntendencia de Bancos y Seguros y dela JuntaTCATALOGO UNICO DE CUENTAS, ELEMENTO. GRUPO ‘CUENTA. USUARIOS 7 7 Taos F |ACTIVO CARTERADE | CARTERA DE CREDITO INMOBILIARIO | repos | POR VENCER. Alt 7 ™ clefelele| jalsje alsjultlalrlejelo[n|clc|tale ple|riclmiyiwivielrlelc|micli xbebxt be Tx Pebebebe PTT ‘SUBCUENTAS 140305 De 1 a20dias XPRXT = XTX TTT 140310 De 31 a 90 dias XXX =f px px px fd 140315 De 91 a 180 dias xix Txt bebtx x pee eT 140320 De 181 2 360 dias, Xxx et xx tx px pet fT 140325 De mas de 360 dias xix bette x bop pee TT DESCRIPCION ‘Se registran como crédito inmobilario, aquelia operaciones credicias otorgadas con garenta hipotecaria a personas naturales para la ‘construccién, reparacin, remodelacién y mejora de Inmuebles propos; para la adquiscin de terrence destinados a la construccion de ‘vivenda propia: y, para la adqulsicon de vivienda terminada para uso del deudory su famila no categorzada en el segmento de créito \Vivienda ce interés Publeo: . que cumplan los requisos para ser considerados como cxéito inmobiatio, de acuerdo con la. normativa temitda por la Junta de Poliica y Regulectin Monetaria y Financiera, por la Superintendencia de Bancos, y Ia norma de caliicacién de ‘actives de riesgo vigente Elertero de caliicacion de los deudores por créits para la viienda es permanente. Estos crédtos se evaluarin en funcién de fa antigdedad de los dividendos pendientes de pago, ylacalfcacin resutante se extenderd a la tolalidad det monto adeudado, tanto por vencer, vencido y que no devenga itereses. Este tipo de orédtos se cancelan mediante tablas de amortizacion con sbonos en fechas previamente sefaladas, El regitro de las operaciones de cavterahipolecara comprada se hard al valor de adquisicién. En caso que se presenten diferencias ‘ene el valor nominal de los crédtos adquirdos ¥ el valor desembolsado, fale diferencias se llevarén pare contol en una cuenta fexracontable de contol como descuentos 0 primes en compra de cartera. La amortzacion de las primas o descuentos se haré ‘considerendo la vigencia de cada operacién con contraparida alas respectvas cuentas de resultados. Las entdades contrladas deben realizar las reclasiicaciones necesarias ene las diferentes subcuentas, dependiendo del rango de’ ‘venimiento, conforme transcue el plazo y se aproxima el vencimiento de cada operacin, cuolaodiviendo. DINARICA DEBTTOS CREDITOS 1, Por el valor de los desemboloos de principal efectuados por 1. Por Jos abonos y cancelacones ordinaras y extraordinarias de| las operaciones de crédito inmobilaro eprobadas. principal efectuedas por fos clentes de las operaciones, cuotas, ‘anones 0 porcion del capital que forma parte de los dvdendos. 2, Por el valor de edquisicién de ta cartera inmobitaria comprada, 2. Por la aplcacién del seguro de desgravamen en los casos y condiciones que sefala los reglamentos respectvos. 3. Pore resiucin desde la cartara que no genera inereses a la cartara por vencer, uego de regularizada la siuacién de 3. Porla trasferencia entre subuenlas, conforme transcure el pazo smorosidad dela operacion emanente de las cuotas, cénones 0 porcién del capital que forma parte de os chiendos. 4. Por a transferencia ene subcuentas, conforme transcure cl plazo remanente de las cuotas, cnones 0 porcion del 4, Porla transferencia ala respectiva cuenta de crcltos refnanciados| capital que forma parte de los dividends. 0 reestructurades, de conformidad con ls dleposiiones vigetes, '5. Por el valor proporcional de los descuentos devengados Por la transferencia a la respectiva cuenta de crédtos que no mensualmente en cartera comprada de acuerdo al plazo de ‘devengan intereses 0 carera vencida, de conformidad con las las operaciones, con crédio a la subcuenta 510455 ‘isposiciones vigenes, “Descuentos en cartera comprada’ DISPOSIGIONES LEGALES: Reeohuslon No, SB-2015-0560 114 do julio dot 2015, | Céigo Oxgénico Monetario y Financieo, At. 194 [Codiicacion de Resoluciones de la Superntendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, ttle X, capitulo I, art. 5 Coditeacion de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancara, capitulo, titulo Xi 7 : ) a‘GATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO ‘GRUPO. CUENTA USUARIOS 7 7 Tae TTI F ACTIVO CARTERADE _ | CARTERA DE CREDITO INMOBILIARIO °. GREDTOS | POR VENCER. ela a ™ cfelefele} falsle elsfultlalrlelelo|n{clc|tlale PlelricImiwin(vlelrlelelmicli xb beth TT [SUBCUENTAS 140305 De 1 220 dies XPRXT- T-TREE TT - 140310 De 31 a 90 dias, XPD xp pd 140315 Det a 180 las XDD pep xxx pet tT 140320 De 181 a 360 dla XDD ix bebe px pf te 140325 De mds de 360 dias xD kx kee NAMIC DEBITOS —SREDITOS 6. Por el valor proporcional de las primas devengagas mensualment ‘en cartera compreda de acuerdo al plazo de las operaciones, con ‘crédito ala cuenta 4306 “Primas en catera comprads’ 7. Por el valor de los documentos comprados, e! momenta de su} venta 0 devolucén, debidamente cancelados. 8. _Por el valor de los activos transferidos a la cuenta 190210) “Derechos fcuciaios -Cartera de crditos por vencer” DISPOSIGIONES LEGALES: Resolucion No, SB-2015 0850 ‘Cédigo Orgénico Moneta y Firanclero, At, 194 11 do julio det 2015 \Codiicacin de Resoluciones dela Superitendencla de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, titulo DX capitulo I, art 5 \Codificacion de Resoluciones de la Superntendencia de Bancos y Seguros y dele Junta Bancar aah titulo XtCATALOGO UNICO DE CUENTAS, ELEWENTO| GRUPO” “GUENTAS USUARIOS: 7 77 Tas eT] F activo |Gagrerave —_ | CARTERADE cREDITOS COMERCIAL clelelele| |als}o ‘CREDITOS ORDINARIO POR VENCER, alstulrlalzielelo|nlolclu|olo Ple|tic|mfajn|vlelr|e|clmlcte i kitikikttitth kt eee SUBCUENTAS “400s De 230s EERE Ee EE 140610 D831 290 dias xx px pepo pep pet ptr 40615 Det a 180 XbxPxtxpx dpe pet Ppt 40620 —De 181.360 dias apex px pet pe- pet pr 140628 Dems de 360 dion xbxtx tx Pet Pxt bbe tr DESCRIPCION ‘Se entiende por crédito comercial ordinaro el otorgado a personas naturales obligadas e evar contabilidad o a person Fegistten ventas anuales superires a cen mi dolates de los Estados Unidos de América (USS 100,000,00), destinado a la adqusicion o ‘comercialzacion de vehicuos Ivianas de combustbie fi, incluyendo los que son para fhes products y comerciales; que cumplan Jos requisitos para ser consderados como comerciales ordnaros de acuerdo con las disposiiones emiidas por la Junta de Peiitica y Fegulacén Monelariay Financiers, por la Superintendencia de Banoos, y la norma de calfcacién y clasiiacion de acivos de riesgo vigente Las operaciones que se podrn indir en esta clase de crkdtos, entre ofras, son las siguientes: sobregirs, préstamos, documentos desconlados, crédioe otorgados ene insttucones fnancieras, operaciones de artendamiento fancier, cartera comprada, créditos ‘especiales, documentos pagados por cuenta de clentes, créitos subordinades, ventas con pacto de recom. ‘Adicionalmente se regitraran aquelas operaciones que cumplan los requisitos para ser considerados como crédtos paricipades © Consorciados, de acuerdo con la norma de callfcacion de actives de riesgo vigene. Para ese Upo de operaciones deberé designarse un banco agente. Las inaiiciones del sstoma fnanciro que concurran en la concasion de crédtos paricpados (consoriados), deberan ‘dar cumplimieno a lo depuesto en los articulos 210, 211 y 212 del Codigo Organico Monetario y Financier, y la respectiva nommatva vigente, Los céctos comerciales oxtinaris podrn ser cancelados @ su vencmiento o periédlcamente, por medio de cuolas de amortzacin, Las entidades controladas deben realizar las retasifcaciones necesarias entre las diferentes subcuenias, dependiendo del rango de \Vencimiento, conforme transcure el plazo y sa proxima el vencimlento de cada operacién, canon, cuota o porcin del capital que forma parte de ls dvidendos. El registro dela catera de crédito comercial ornare comprada, se har al valor de adquisicién. En caso que se presenten diferencias fete el valor nominal de los crédios adquidos y el valor desembolsado, tales diferencias se contoiarén extracontablemente como ‘descuentos o prmas en compra de carera. Las prmas 9 descuentos enla adquisicién de cartera eran devengados en forma ineal, en Tuncion del plazo de cada operacién con contraparida alas respectivas cuentas de resuitados. Las insttuciones del sistema fnancieo, en los manuales respectvos, debern determinar los plazos en fos cuales la entidad debe entregar,obligatriamente para el cobro por la via judicial, los documentos ce cartera y sus accesories. DINARICA DEBTOS ~CREDITOS 1. Pore! valor del sobrogito ocasional concedid. 4. Por abono 0 cancelecén total de las diferentes operaciones de crédito. 2. Porel valor de os desembolsos efectuados al cente por las operaciones aprobades. 2. Por el valor nominal de los documentos comprados, ‘al momento de su_ venta 0 devolucion, debidamente 3, Pore valor nominal dal conrato de arrendamiento fancier. cancelados, 4. Por el valor pagado de la cartera comercial ordinario comprada por la 3. Por la transferencia a las cuentas 1414 *Cartera de entidad ‘édtos comercial ofdnarorefirancada _por| Vencer’, 1422 “Gartera “de crédtos comercial ‘ordinaro reesiructurada por veneer ‘DISPOSICIONES LEGALES: Rosolucion No, SB-2015-0860 ‘Ley Céaigo Organico Monetaro y Financier, At. 194 ‘14 do julio del 2015, (Coalicacion de Resoluciones de la Superintcndencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancara, tuo eaptuot,a. CCodiicacién de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria cpu thus XLCATALOGO UNICO DE CUENTAS. ELEMENTS | — GaP] — coer SURES ; z ae on aT fico [grenaoe [exsrenane Grane [ereoncecouerom | s/t} 41/2 /2/Elete| fs] efe SaonaRO Poe ono rfe[tleliyalalvfelelelelmlele t TREE EE EEE EET SISSON $000 be 130d TEE PEE tatsro Dede bas Php eee ee Hoots eotateodas be pepe pte tet {itso Bessie ces ERR BRT tpt fatees Domes e30hen BBB BE BEEBE EET DESCRIPTION SE DEBTOS CREDTOS 8. _ Por ava do oparcoan cntgenion y =, Parla rrr a cui 120 “Carce cd ion scttndntsYosioe pis eed So tsb Sent tars “a cege hace ie ae rid on aS ios Forte retin dete ra am no dean «6. Per Sma cr 5 “Green Lawotapegcectccesormeent a Sehr rd tna Cmte nopettvesroe nt Meats Seat a, Me Sans Seas swore eed sone ec el St Sse See Ss ote, 1. or a tantra te store cane varcoae pss erate dae cpscoce, «8, Parla varsoenci ene cir covome tarsi Stn ptt Capos ens fee Se os ass emma do ee opaces ee yet oa Fs Paras are on sna a Pa For ot vale popacol dsdeaiees 7. Port ado ston rt an cont 010 deve matters etre Sonne Grete Rte Carre Suan pa Se Tiere rat eas i 'naceaa "sats Boones “oh "Sree «6 Por el vb proprio do meres dvrgoden cet inl Eto pads Sos Spe Devan ones ts nee ae St 3 sommes SSFOSCOHES TESA Te oS TET Ege Ogtnsencroy Cran a. 18 Manhaoveion Coaiicacin de Resoluciones dela Superintendencla de Bancos y Seguros y de la Junta Bancari, tivo X, capitulo I, art 8 Coaiicacion de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y dela Junta Bancaria capitulo i itulo Xi“CATATOGO UNICO DE GUENTAS ELEWENTO. ‘GRUPO. (CUENTAS USUARIOS 7 7 7307 elt F ACTIVO CARTERADE — } CARTERADE CREDITOS DE ” clelelsle| Jalslo GreDITOS ” | CoNsuNo ORDINATIO POR alslulrlalrlelelo|nlelclilelo ple|rjc|mjuin|vlelrlelc|micle P 1 SERRE EE er ‘SUBCUENTAS 140705 De 1a30dias 3ERERELE ERE EEE 140710 De 31 a 90 dias Shep pepe Pe 40715 De 91 a 180 dias pepe x 140720 De 181 2360 dias hepa PP 140725 ‘De mas de 260 dias XixtePxtxt-t-t-t bet DESCRIPCION ‘Se egierardn on esta cuenta aquellos crédtos otorgado @ personas naturales destnado ala adquisiciin 0 comercializacién de vehicuos| livianoe de combustble bai; y, que. cumplan os requslos para ser considerados como de consumo ordnario, de acuerdo con a ormativa emiida por la Junta de Poliica y Regulacén Monelaria y Financiera, por la Superinlendencia de Banos, y la norma de. calficacién de actives dereego vigente Estos erédtos podrén ser cancelados @ su vencimiento 0 periédicamente, por medio de cuotas de emortzacién Las entdades controladas deben realzar las reclasiicaciones necesarias ene las diferentes subcuentas, dependiendo det rango de| vencimiento, canforme tranecure el plazo y se aproxima el vencimsento de cada operacion, canon o cuota TOs 1. Pore valor del sobregiro ocasional concede, 2. Por el valor de los desembolsos efectuados alos clentes por las operaciones aprobadas. 3. Por el valor nominal del contrato de arrendamiento fancier, 4. Por el valor de adquisicién de la cartera de créitos de consumo ardinario comprada por la ended 5, Porla traneferencia ene subouentas, conforme tronscure ol plazo remanente de las operaciones, cuolas, porcion del €apital que forma parte dels divdendos 0 canoes. 6. Por el valor de las operaciones contingontes y aceptaciones. ‘pagadas por la entidad por cuenta de cents. 7. Por fa resttucion a le cartera por vencer ego de reguarzada la stuacién de morosiéad superior @ 30 das. 8, Por el valor proporcional de los descuentos en carter comprada devengados mensualmente de acuerdo al plazo de las" operaciones, con crédito a la subcventa 510435, “Descuentes en cartera comprad” 8. Por el valor del principal en los consumos orinarios realizados a través del sistema de tarjetas de crédito, en los madaldades de crédito rtatvey dferdo, CREDITOS Por abone o cancelaclén otal de las operaciones de crédito de consumo ordinari, Por el valor de edquisicin de los documentos comprados el momento de su venta devoucién, debidamente ‘cancelados. ora traneferencia a las cuentas 1415 “Cartera de crédios de. consumo. ordinaro.refirancada por vencer, 1423) “Cartora de crédito de consumo ordinaro restructurada por vvenoer Por a tranferencia a la cuenta 1431 “Cartera de crédito de consumo ordinario que no devenga nlereses", de. Conormidad con las disposiciones vigenes. or a tranaferencia ala cuenta de 1455 "Certera de créitos, de consumo ordinario vencia’ cuando haya transcurido més de 16 dias a parte del da del vencimiento original Pore valor de los cdnones cobrados anticiadamente, Por la ransferencia entre subouentas conforme transcurre el plazo remanente de las operaciones, cuotas, porcién de! apital que forma parte dels dividendos 0 cénones. or abono o cancetacién total de las diferentes modaldades de créitos a tajetahabiertes TDISPOSICIONES LEGALES: CCédigo Orgénico Monetarlo y Financiero, Ar. 194 Coditcacién de Resolucones de la Superntendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancari, titulo IX, capitulo, art 5 Codifcacién de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta, Bancarie, capitulo, tio X! Rosotucion No, SB-2OTS0560 11 do julio dol 2015, 7CATALOGO UNICO DE CUENTAS. ELENENTO—[ GRUPO. CUENTAS TSUARIOS 7 7 Tai " ayy F acto CagreRAoe — | CaRTERADE cREDITOS DE 7 clelelele] lalslo creoiros ~ consumo orownamoron — |] 6/4) ,)4),/C{E/E/RIEL 4/32 PlelricIm{u/wlvlelelelolm| cle F i Dee eT SUBCUENTAS ‘40708 Des a20408 TERE REE EEE 4orto eats 80 cas xx Pepe T= xt ors De 94 a 180 das xx peppy tte 40720 De 1819360 aes xp Pett px ep 140725 De mas de 20 des Xiph xP EEE DINAMICA DEBITOS ‘CREDITOS 10, Pork avances en efecvo a través de tarts de rit. 9. Por el valor dels actives transfers ala cuenta 190210 "Derectos fiduciaries - Cantera de créclos por vencer DISPOSIGIONES LEGALES: (Cédigo Orgénico Monetaro y Financier, Ar. 194 CCodifacion de Resoluciones de la Superntendencie de Bancos y Seguros y dela Junta Bancari,tulo X capil, art. 5 CGodifcacion de Resoluciones de la Superintendoncia de Boncos y Seguros y dela Junta Bancaria, f Th tla XI Resolucion No, SE-2UTS 80 41 de julio det 2018“CATALOGO UNIGO DE CUENTAS, EET Suewras TSUAROS T 7473 8 TT F eww GaeTERA DE “ clelelele| Jalslo REDO | ofsftlrtalrfelele|sfelofr|s}o cuca, Jelely[clmlululvlelrle|c|mlcle f Sara es Bs es SURCUENTAS 147008 (Onta0das SF Sater terato Det sodas xp terats et eon ales es fare et seo cas =p | Se eniiende por crédito educativo @ aquellos otergades a personas naturales para su formacién y capactacion profesional o técnica y 8 personas juraicas para el fnandamiento de formacion y eapactacioa profesional o técnica de su talento humano, en ambos ©3808 1a Frmacion y capactiacin debera ser debidamente acrediada por los érganos competentes; y, que cumplan los requisos para ser ‘considerados como tales de acuerdo con la normativa emiida por la Junta de Politica y Regulacion Monetara y Financiers y a norma de ‘alfieacion de actives de riesgo expedida por la Superintendencia de Bancos. Estos créites pod ser cancelados a su vencimiento o pertdicamente, por medio de cuctas de amorzacion. Las entidades controladas deben reafzar las recasfcaciones necesarias entre las diferentes subcuentas, depenciendo del rango de vencimienfo, canforme transoure el plaza y se aproxima el vencimiento de cada operacién, canon, cuota © porcién del capital que forma parte de los divdendos. DINAMICK —DEBITOS GREBTOS 1. Por el valor de los desembolsos de principal efectuades a los 1. Por los abonos y cancelaciones ordinaras y extraorénarias de cliente por las operaciones de crédito educativ, Principal efectuadas por los clentes de las operaciones. 2. Porta resttucon desde la cartera que no genera infereses aia 2. Por la transferencia enize subcuentas, conforme trenscue el cariera por-vencer, luego de regulanzada la. siuacion “de plazo remanente de ls cuotas, cAnones 0 porcon de capital que ‘morosidad dela operacion. forma parte el dividendo. 3. Por la transferencia enire subcuentas, conforme transcurre el 3. Por la transferencia 9 las respectvas cuentas de cartera| plazo remanente de las operaciones, cuolas, porcn del capital refnanciada y reesiructurada {qe forman parte de ls dvidendos 0 cénones. 4. Por'a transforencia a las respectvas cuentas de carera que no evengan inlereses y carlera Vencia, de conformidad con las ‘eposiiones vigentes. 5, Por el castigo de los valores considersdos incobrables, de ‘overdo a 10 eetablecdo por la por la Junta de Polica y| Regulacién Monetara y Financiere y la Superintendencia de| Bancos. 6. Por el valor de lot actives transferidos a la cuenta 190210 "Derechos fducarios - Cariera de crédlos por ence”. TDISPOSIIONES LEGALES: Reaoluclon No, SB-2016-0560, Ley General de Insituciones del Sistema Financiero, At. 54 111 de julio dol 2018 ‘Codifcacién de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, titulo X,captuo I, at. 5 Codificacion de Resoluciones de la Superntendencia de Bancos y Seguros y de la Junta ancora, cats eXCATALOGO UNICO DE CUENTAS. TELEWENTO GRUPO. ‘CUENTA USUARIOS Paswo Saucrciones "Tele Te ml _}o clelelsle| Jals/o oe s{slultfofalrlelelojniclelife)o Plelt{clolmlainivlelrle|cimic| . li eee eee eee CUENTAS 2101 Depésitos ala vista RXTE 2102 Operaciones de reporto Xx De be pel Pepe 2403 Depésites a plazo PX Pe Px Pepe De Pe 2104 xP ey Pep tet xxx ty 2105 KERR epee EET DESCRIPCION Registra les oblgaciones a cargo de la enidad derivadas de la captacin de recursos del puibico mediante los diferentes mecanismos| ‘ulorzados. Estas obligaciones consisien en custodary devoWver el dinero recodo, Los pasivos que hubieren permanecidoinmovilzados en cualquier entdad del sistema fnancieo nacional por més de cinco afos con un seldo de hasta el equivalente al 25% de un salaro basico uniicado,o por més de dez (10) afos con un saldo mayer, por no haber si reclamados por su beneficiario desde la fecha en que fueren exigibes, seran transferdos a la Cuenta Unica del Tesora Nacional, con |excepcién de los pasivos inmoviizados por disposicén legal ojudilal debidamente notiicadas la enfidad fanciers; se tquidardn al 31 de enero de cada ano, DNAMICA DEBTTOS ‘GREDITOS ‘14.de julio dot 2015, DISPOSIGIONES LEGALES: Rosolucion No, SB 20160560 |Cédigo Orgénjco Monetaro y Fizanciero, Sexta Disposcion GeneralTATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO. ‘GRUPO CUENTA USUARIOS z Fa Zor ey) ye F Pasivo ‘OBLIGACIONES | DEPOSITOS ALA VISTA wl fe clelelsle| |alsio eae alslulrfolalrirjeloin|cic[tjc\o ele}t|clojmla|nivjelrjetc|mic|e i bebe bebe eee eT ‘SUBCUENTAS . 210110 DDepbstos monetarios que no generan intereses [XT = [= T= I= T= T= = Tk EE EE DESCRIPCION =| Registra el valor de los depéstos monetarlos confrmades que no generan intereses recibidos por una insttucion autorizada del sistema| financier, exigbles mediante la presentacion de cheques u otros mecanismos de pago y registro. ‘Cuando estos depésitos monetarios presenten saldos deudores (sobrecivos), dichos saldos deben ser recsificados 8 las cuentas 1401 Cartera de crédtos comercial por vencer o 1402 - Cartera de créls de consumo por vencer - segun corresponda. La entidad deberd mantener independientemente un registro para control de: los cheques revocados, cuentas inmoviizadas, cuentas Ceradas y sobre los distinios tos de depostantes, entleando plenamento las personas naturale, jridicas y el sistema generat de administracion presupvestaria, — DINAMICR —BeBTOs CREDITOS 41. Porel pago de os cheques grads. 1, Porel valor de los depésitos en efectvo, 2. Por el valor de las notas de débto autorizadas por los 2 Por los depésitos en cheque transferios de la. subcuenta eposizantes, ‘210150 Depdsitos por confmar, cuando se hayan ‘etectvizado los fondo. 3. Por e valor de as notas de débito por la recaudacion de gastos ‘bancarios dea entdad, 3. Porelvalor de las notas de créto autorizadas por la entidad, }4. Por tansferencia @ ta subcuenta 210190 - Cheques 4. Por el valor de los fondos recbidos del Gobierno Nacional certiicades. dentto del Sistema General de Administracion Presupuestaria, 5. Por otros retos de fondos 0 transferencias solctados por parte del titular de a cuenta 16. Portransterencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, i los ‘depéetioe permanecieroninmoviizados por mas de cinco afios ‘con un sakdo de hasta el equivalente al 25% de un salaio basico uniicado, o por mas de diez (10) afios con un saldo mayor, con exoopcion “de Ios. pasivos.inmoviizados por ‘dsposicion lagl o judial debidamente notfcadas a fa enidad financier TDISPOSICIONES LEGALES: Resolucion No, SB-2015-0560 ‘14 de julio dol 2015, ‘Cédigo Orgénico Monetario Financlro, art, 194, ars. 478 a 620, y Senta Disposicion General +‘GATALOGO UNICO DE CUENTAS EEEWERTO] anor CUENTE TSUAROS Paso Spucaciones | ber Felel Jalele eucaciones | BerosiTos ALA vistA M clelelsje] Jalsjo CONEL PUBLICO BISlU/T/AlTiFlE]DINiclclileio Plelt|clmin|wiyfelrlelo/mlele . i Sieh eee EE SUBCENTAS roto Eecucion presupuestaria GEE GEE ERECT DESCRIPCION Registra los fondos que la entidad reciba del Ministerio de Finanzas dentro del sistema general de administracin presupuestaria del Gobierno Central para e pago de las obigaciones fiscales, Cuando estos depésitos monotaris presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos deben ser reclasifcadcs a las cuentas 1401 Cartera de oréitos comercial por vencer 0 1402 Carter de crédito de consumo por vencer segun correspond, Los intereses generados sobre estas cuentas se acreditarén dieclamente a las respectvas cuentas corientes, con débito a la cuenta 410105 - Depésios monetrioe, BINAMICA DEBITOS CREDTOS 1. Por el pago de los cheques grado, 41. Pore! valor de los fondos recibidos del gabiecno nacional dentro del sistema general de adminsiracion presupvectaria, 2. Por el valor de tas notas do débito autorzadas por los ‘depositates, 2. Por tos depésitos en cheque transferdos de fa subcuenta 210150 - Depésitos por confmar, cuando se hayan efecivado 3, Por el valor de las notas de débito por la recaudacién de tos fondo. ‘gastos de la ented 3. Pore valor de ls notes de crbto autorizadas por la ented. }4. Por transferencia a ta subcuerta 210190 - Cheques ceriicados. 4. Por e valor de ls intereses acredtados. 5. Por offs retios de fondos 0 transferencas solstades por parte del tlar del depdsto 16. Por transterencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, si los depésites permanecieroninmoviizados por mas de cnco ‘aes con un saldo de hasta el equivalente al 25% de un salerio bésico unicado, o por mas de diez (10) afos con un saldo mayor, con excepcion de lo pasivas imovilzados por disposicin legal o judicial debidamente noliicadas la centidad fancier. DISPOSIGIONES LEGALES! Rosolucion No, SB-2016.0580 14 de julio dol 2015 \Cécigo Orgénico Moneta y Financier, art. 194, arts. 478 a 82, y SextaDisposicén General tTZATALOGO UNICO DE CUENTAS [seems] sro Suen SOARS z A Zio ay ye TF Pasivo ‘OBLIGACIONES | DEPOSITOS ALA VISTA ul tec clelelele| Jalsio con EE euee) elslultjolalrlrlelojnicic|ula, o ple}t}clolm|a|nivlelFlelc|m{c] & 1 xixtebeterel ete eT ‘SUBCUENTAS 240130 (Cheques contiicados GEE EE EE EEE DESCRIPCION Registra el valor de los cheques giredos por depostantes que fueren certicados por laentidad en vtud defo cul la institucion se obliga [alpago. Para que un cheque se considee cariicado debera contener la palabra ‘oeriicado’, esctila, fecha y frmada por e! girador. Elvalor de tales cheques serd debitado simultineamente de a cuenta 210105 “Depbsiios monetarios que generanintereses’ 0 210110 - Beposios monetaios que no generan ntereses y 210115 - Deposits monetaios de instuciones fancieras. Los pasivos que hubleren permanecido inmovitzados en cuslques entidad del sistema finnciero nacional por més de cinco afos con un seldo de hasta el equvalente al 25% de un salaro blsico unficado,o por mas de diez (10) afios con un sakio mayor, porno haber sido Teclamedos por su benefciario desde la fecha en que fueren exigibles, seran tansferdos a la Cuenta Unica del_ Tesoro Nacional, con ‘excepciin de los pasivos inmovilzados por disposilon legal o judicial debidamente notticadas ala entidad inanciera;y, se tiquidarén al 131.de diciembre de cada afo. DINAMICA DEBTOS ‘GREDITOS 1. Por el pago del cheque presentado al cobro. 1. Porelvalr del cheque centicado, 2, Por haber quedado sin efecto la cetifcacion, a pedo del ‘ular de la cuenta, mesiante entrega del mismo. 3. Por haber ldo dedlarado sin efecto la cetiicacién, por érdida, a pedido del tular de la cuenta 0 del tenedor, de ‘everdo on las normas del reglamento diclado por la ‘Superintendencia de Bancos. 4. Por tansferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, si los deposits permanecieron inmoviizados por mas de cinco aos con un aldo de hasta el equivalente al 25% de un Selrio isco uniicado, 0 por mas de diez (10) ios con un Saldo mayor, con excepcién de los pasWos lnmovilzados por sposicén legal 0 judleal debeamento notiicadas a la enlidad fancier ‘DISPOSIGIONES LEGALES: Resoluclon No, SB 2016-0550 ‘14.do jullo dol 2018, CCédigo Orgérico Monetarioy Financiro, at. 194, ats. 478 al 520, y Sexta Disposicion >GATALOGO UNICO DE CUENTAS 7 ELEMENTO [GRUPO Goenra USUARIOS B Fa Fn a F PASO Gaucrciones |DePosmosauavsta! | lu! | clalefele| [alslo eon) elslulrfofalt{rleloinicle|ila)o eleit{cfolwluInivlelFlelclmfo|e F i EER RREE EET xe 'SUBCUENTAS 210131 Cheques de emergencia GEE Tak EEE} DESCRIPCION — Registra el valor de os cheques girados por el gerente 0 funcionaro autorizado del grado contra una cuenta comrente, a peticén del ‘Guentahabiente, que debe recums a la enfidad fnanciera para que le gir un cheque por la cantided que requera, Este cheque debe estar grado @ nombre del benefcierio que sefale el solctante que fueren cetficados por la enidad en virud de lo ual la nstlucion se obliga al page. Para que un cheque se considere de omergencia, debera contener la palabra “de emergenca’, escrta, fechada y| firmada por el uncionaro aulorzado, Elvalor de tales cheques serd detitado simuténeamente dela cuenta 210105 “Depdsitos monetarios que generan intereses” 0210110 Depésitos monetarics que no generenintreses y 210115 - Depésios monetarice de nsttuciones nancies, Los pasivos que hubieren pecmanecido inmovilizados en cualquier entidad dl sistema fnanciero nacional por més de cinco afes con un saldo de hasta e equivalent al 25% de un salaro basico unficado, o por mas de diez (10) aos con un seldo mayor, porno haber so eclamados por su benefciario desde la fecha en que fueren exiles, serantraneferdos ala Cuenta Unica del Tesoro Nacional, con ‘excepcién de los pasivos inmoviizados por disposiién legal o judicial debidamente notiicadas a la entidad fnenciera:, se hqidardn al €131 de dicembre de cada ano. BINAMICA DEBITOS GREDITOS 1. Porel page del cheque presentado al cob, 1. Porelvalor del cheque de emergencia, Pear ere 2, Por haber quedado sin efecto el cheque, @ pedifo del ttular de la cuenta, mediante entrega del mismo, 3. Por haber sido detarado sin efecio el cheque, por pérdida, 2 Pecido del titular de la cuenta o del tanedor, de scuerdo con las nonmas del reglamento dciado por la Superntendencia {de Bancos y Seguros. 4. Por transferencia ala Cuenta Unica del Tesoro Nacional, si los depostes permanecieron imovlizados por mas de cinco aos con un saldo de hasta el equivalente al 25% de un salar bésico unifcado, © por més de ez (10) afios con un aldo mayor, con excepcion de los paslvos inmoviizados por dsposicén iegal o judicial debidamerte nolifcadas ala centidad fnancera bssroncones TEGALES: Rosolucion No, SB 2015-0560 ‘Codigo Orgénico Monetaro y Financier, art. 194, ats. 478 a1 520, y Sexta Disposicin | 44 de julio del 2018, GeneralTCATALOGO UNICO DE CUENTAS, ELEMENTO GRUPO (CUENTA, USUARIOS 2 7 OT By ye TF Pasivo ‘OBLIGACIONES _] DEPOSITOS ALA VISTA ™ clelelsle] jalsio |CONEL PUBLICO alsjultfa}tlefefo[y|c|c|Lje|o elr|r|cjm|wyn|vlelrlelo|micte t Xie ei eee ET SUBCUENTAS 210135 ‘Depésits de ahora CERES EERE EEE EE ‘BESCRIPCION Registra el valor de los depésitos de ahorro confimados recibidos por una insttucién autorzada del sistema fnanciero, exigibles mediante la presentacn de ibretas de ahoro v otros mecanismos de pago y regisvo. Adicionalmente registra los depésitos realzados por los prestataros de las mutalstas, para cuir los presupuestos de inversion para la compra, construcciin o mejora de vivienda o local profesional La entidad deberd mantener independiente un registro para control de aquelas cuentas que han sido inmoviizadas y cerradas. | — DEBTTOS “GREDTOS 1, Por elvalor de os retios ynotas de débito autoizadas por 1. Pore valor de ls depésitos en efecvo. el ahorrsta, 2, Por los depésttos en cheque transferios de la subcuenta 2. Por la tansferencia de une porcién de los depésios a la 210160 Depéelioe por canfrmar, cuando se hayan venta 3103 Capital socal - Apores de socios para el caso ‘etectvizado los fondos. Ge as cooperatvas de ahorr y crédito. 3, Poros valores recibidos como aperte de ls prestataros para 3, Por Ia entrega de ls fondos recidos, a tos respectvos cub los preeupuesios de version para la compre, beneficiaries. Ceonetruscidn 0 mojora de vivienda 0 lcal profesional. 4. Por et valor de las notas de débito por la recaudacién de 4. Por el valor de os intereses pagados al cuenta shorrsta ‘gastos bancarios en fa entidad. 5, Por transferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional si ioe depésitos permanecieron inmoviizados por mas de Cinco ates con un saldo de hasta el equivalente al 25% de ln salriobésico unificado, o por mas de diez (10) aos con lun saldo mayor, con excepcién de ls pasives Inmovilzados or disposioon legal o judicial debidamente notiicadas a la bnlidad fnancers. DISPOSICIONES LEGALES: Rosotucion No, SB-2015-0860 +14 do jullo del 2015, Codigo Orgérico Monetario y Financiro, Sexta Disposiciin General zt °‘CATALOGO UNICO DE CUENTAS. ELEMENTO GRUPO (CUENTA USUARIOS rz 7 207 Sale Pasivo ‘OBLiGaciones | DEPOSITOS ALA VISTA ™ clelelele CON EL PUBLIC afs}ultlalt{elejo|nic elelr{clulninivlelele [SUBCUENTAS 210140 ‘Otros depéstos RRR TREE DESCRIPCION Registra el valor de los depésitos confrmados recbidos por a ented, exigible en un plazo menor a treinia dias, constituidos bajo siversas modatdades y mecanismos lremente pactados entre el depostane y el deposiaro,datintos los delaladios en las cuentas 210105 Depésiios manetarios que generan inlereses, 210110 Depéstos monetarioe que no generan intereses 210115, Depéstos monetarios de intfuciones fnancieras 210120 Ejecucén presupuestaria, 210125 - Depdetos de otras insttucones para encaje, 210138 Depésitos de ahorro, 210145 Fondos de tarjetahabientes, 210125 Operaciones de reporo, 2103 Depésitos a plazo, 2104 Depésitos de ‘garanilay 2105 Depésitosrestingidos. ‘Se registrar el monto de los depbsitos a plazo y ores captaciones vencidas que no han sido retiredas o renovedes a su vencimiento por los benetciaios, DINAMICA, DEBTTOS ‘GREDITOS 1. Por el valor de los depésitos retrados. previa Ia 1. Pore valorde los depdsitos en efectivo. Presentacién y cancelacién del mecanismo ‘de. pago ‘correspondiente 2. Por los depésites en cheque transferidos de le subcuenta . 210150 Depesios por confrmar cuando se hayan efectvizado 2, Por ransferencia ala Cuenta Unica del Tesoro Nacional. si los fonds. os depésitos permanecieron inmoviizados por mas de Cinco atios con un saldo de hasta el equivalent al 25% de 3, Por el valor de los depésitos a plazo y otros que no han sido ln salar basco uniicado, 0 por mas de dlez (10) afos Fetrados 0 renovados a su vencmiento ‘con un saldo mayor, con excapcion. de los. pasivos inmoviizados por dsposicién legal 0 judicial debidamente notficadas a la entdad fancier 41 de julio dot 2018 Codigo Orgdnico Monetaro y Financiro, Sexta Disposicion General ‘DISPOSICIONES LEGALES: F incion No, 65 2076-0560—ZATAUOGO UNICO DE CUENTAS, ELENENTO [GRUPO ‘CUENTA TSUARIOS z Fi Tot aT TT F Pasivo Geuicaciones | DePOsMTOS ALA VISTA ” clalelale| |alsjo Cone als[ulrlalt}r{elo|n[c}c|u}s|o ee PlF|t|c|M/HIN|V/E|FIE;C)MiCc/E 5 l ZEEE EEE ET eee 2r0185 Depésitos de cuenta basa GLEE RE REEL DESCRIPCION — Regisra el valor de los depésites recibidos por el contrato de apertura de cuenla bésica confimades, recbidos por una intitucon uionzada del sistema fnenciro, exiiblee median la presentacion de una tala electénica emtida por una insttucin financiera, ‘Que permite una persona natural acoeder aun paquete minimo que se integra por ls servicios fnancieras conforme a las condiciones ‘defiidas por la Superintendengla de Bancos y Seguros, y sobre los cuales la enidad fnanciera podré pagar una tsa de interés sobre oe saldoe screedores en forma periodica La modaliad de cuenta basica constiuye un servicio dstnt al dela apertura de una cuenta de ahorres o cuenta corona, Los intereses generados se acredtaran drectamente alas respectvas cuentas bésicas, con détito ala cuenta 410140 “Depésitos do cuenta basica" DINAMICA DEBITOS ‘CREDITOS 1. Poros pagos realizados através de la tarjeta electrénica 1. Porel valor de los deptsitos en efective, 12. Por of valor de las notas de dabito auterzadas por los «2.-—~Por ‘los. deptuitos, en cheque transferidos de la depositantes ‘ubouenta 210160 “Depésites por confirma”, cuando| ‘8 hayanefectvizado ls fondos. 1s. Por el valor de las notes de débito por la recaudacion de gastos bancarios de la entidad. 13, Por el valor de las notas de crédito autorizades por la entidad 4. Por oros retros de fondos o vansferencias ordenados por parte del ttular de la cuenta, 4, Por el valor dels intereses acrodtados. 5. Porwansferencia 2 la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, silos depéstos permaneieron inmoviizados por mas de ‘eneo afes con in saldo de hasta el equivalente al 25% {de un salrio bésico uniicado, o por mas de diez (10) ‘afi con un saldo mayor, con exception de los pasos: inmovilzados por disposicion egal o judicial debidamente notifcadas ala enidad fanciers. DISPOSICIONES LEGALES: Resohucion No, SB-20160560 114.do julio dal 2018, Codigo Organico Monetary Financiero, Sexta Disposiiin General tTAR GSO NRO DE ENTS ELEMENTS | — aR CENT THUAROT z 7 Ts ao Paswo Soucaciones |Berositos ApLAzo f clelelsle] Ialelo cover als|ulrjalrlelelo|nlelclcls, o Pleltle|mfninlvlelelelelule| F F rete : SUECUETAS 2005 be 1904s RT| X RE TREX RT RT 20310 Dedteoods bette bet pete pe pe Fis Dest das ete beet pepe 210300 De tata seo as bepepepebet peta Foss Deminse 201 aes Sebxtx epee cet aa Dopttoe por contr Leta be bets bee pete TESERPCN user: retrados En esta cuenta se registraran las abligaciones, a cargo de la entided, dervadas de la caplacién de recursos del pablico exigibes al vencimiento de un periodo no menor de treina dias, Hbremente convenide por las pares, Pueden intrumentarse en un tito valor, nominatvo, a le orden 0 al porador y pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo enfe el acreedcr y el ‘Adicionalmente se registrarén tos depésitos por confimar, que coresponden a la recepciin de Jos cheques locales 0 del exterior, ecbidas para la consitucién de depésios a plazo, que se remit al cobro a raves dela camara de compensation o de remesas, Estos depésios serén transferdos ala subcuenta 210140 - Otros depésitos, nla fecha de su vencimiento si no fueren renovados o| DEBTTOS 1. Pore valor retirado a su vencimient, 1 }2. Por a transterencia desde la cuenta 210300 - Depbstos por confimar a las. subouentas. de Depésitos a piazo confirmados cuando se hayan efectivizado los fondos de los, cheques erviados al coor, ‘3. Porla trnsferencia entre subcuentas, conforme tanscure el plazo remanente de as caplacones. 3. 4. Por a transferencia a la subcuenta 210140 Otos depts 4, fen la fecha de vencimiento del depésio a plazo sino tueren renovados 0 retrados, 5. Porel valor retcado a su vencimiento }6. Por la transferencia desde la cuenta 210330 - Deptsitos por 5. confrmar alas subouentas de Depésios a plazo confimados cuando se hayan efecvizado los fonds de los cheques enviados al cobro, 7. Porla transferencia entre subcuertas, conforme tanscurre el ‘plazo remanente de la captaciones, 6 DINARICA 2. Por'a transterencia desde la subcuenta 210330 - Depésios por CREDITOS —] Por el valor de la recepcién de los depésites en efectvo o| confrmades. ‘confimar a las subcuentas respectivas de la cuenta, 2103, Depésits a plazo cuando se hayan efectivizado tos fondos de fos cheques enviados al cob. Por los depéstts recibidos por transferencias, Por los depéstes recibidos en cheques remitdos al cobco a| través de la cémara ce compensacion para. su. posterior ransierencia @ les subcuentas 210305, "210310, ‘210345, 210320 y 210325 de Dopésiios a plaze, una vez que los cheques se hayen efectvizado. Por os depésitos recibidos en cheques de oras plazas que van 4 ser efecivzados a través de remeaas para su posterior Uansferencia a las subcuentas 210306, 210310, 210915, 210520 y 210825 de Depésitos a plazo, una vez que los cheques Se hayan efecvzado, Por la transferencia entre subcuentas, conforme transcure el azo remanente de las captaciones, 'DISPOSICIONES LEGALES: Cédigo Orgénico Monetaro y Financiro, art. 194 y Sexta Disposiciin General == | ZCATALOGO UNICO DE CUENTAS, ELEWENTO GRUPO. ‘CUENTA USUARIOS =a 2 a 0s T T8117 TF Paso OBLIGACIONES _] DEPOSITOS A PLAZO ” clelejsle} jals\o COMBE UEC slslujrjalr{rlefo|nic{c{ufe) o eleitic|m{H|uivlelFlelc|mic| & Pp ff xixtxtete xbx -CT- ‘SUBCUENTAS 210305 Det a20diss FARAEESES XRT ar0st0 Desi a90 dias XRT x Xpx}=t- tet 210318 Det a 180 dias xx] XPT X XxTe t= 210320 De 181 2 360 dias xx tx Px px xpd} f= f= 210325 De mas de 361 dias X [XT XTX Tx Xt t a 210330 Depésites por confirmar XTX[XIXLX xixteT= DINAMICA DEBTTOS GREDITOS 18, Pore traneferencia ala subcventa 210140 Otros depts fn a fecha de vencimiento del depésito a plazo si no ‘ueren renovados 0 retrados. 8. Por transferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, Tos depésitos permanecieron inmoviizados por més de {neo aflos con un saldo de hasta el equvalente al 25% {e un salaro bésico unifcado, o por més de dez (10) ‘af'os con un saldo mayor, con excepcién de los pasives inmovilzedos por dispasicign egal o juice debidamente notficadas ala enlidad financiers, Porlos depésits recibidos en cheques remitdos al cobro a ‘waves de la cémara de compensacion para su posterior ‘Waneferencia a las subcuentas 210308, 210310, 210316, 240320 y 210325 de Depésitos a pazo, una vez que los cheques se hayan efectvizado. Por ls depésitos recibidos en cheques de otras plazas que van ‘a sar efecvizados a través de remesas para su posterior fransterencia alas subcuentas 210305, 210310, 210315, 240320 y 210325 de Depdstos a plazo, una vez que los cheques se hayan efectvzado. Por a transferencia entre subcuentas, conforme transcure ‘plazo remanent de las ceptaciones. ‘DISPOSICIONES LEGALES: Resohucion No, SB-2015-0560 41.do julio dot 2015, (Codigo Organica Monetaro yFinanciro, art. 194 y Sexta Disposicién General #‘CATALOGO UNIGO DE CUENTAS. TELEMENTO™ z TRS CUENTA USUARIOS Paso Cauca eJele e Ones ml fc cfs}elele| Jalsjo eer BIS|U/TIO/AITIFIE]DINIc|cli]Gio Plr|t{cfolmluInivlelelelclmlcle fF [i KDR ete ee [SUENTAS 2201 Cheques de gerencia EEEEEEEEEEREEE 2302 Geos ransterencia ycobrancas porsapar [XTX] X [= Xs P= XP tet = SE 2303 Recausocones pra setorpibco efter eee xfs ao 208 Valores encreuacin ycwpnes porpager x bebe bebe be hehehehehe ts pepe ot DESCRIFCION Registra aquetes obigaciones de inmedata uidacin que se cgnan por las operaciones propss de a ena, ast como por os aloes recbdos para papa lerceron Los pasos que hublerenpermanecoinmovizaos en cualquier entdad dl sistema fhancroraconal por més de cinco aos con un sels de hacia el equvalrie el 25% de un salar bio unico, o por mas deez (10) afos conn cade mayer, porno rab do ‘ecamados por su bonefciario dese a fcha on que fren exgbles,serin vansteico ale Cuenta Unica se, Team aceeal a {xcepcion de as paves rrnoviizadcs por disposi legal o usa debidamentenotcada a encod tnancays 8 ngaerda a IS dedembre de cada a, RATIO DEBTOS CREDTOS DISPOSICIONES LEGALES: Rosolaion No SE-ROTEOSET ‘dojo dot 2018 Codigo Orgénico Monetario y Financier, Sexta Disposicién General‘CATALOGO UNICO DE CUENTAS, TELEWENTO. GRUPO ‘CUENTA, USUARIOS z 5 a a. #] Pasivo OBLIGACIONES —} CHEQUES DE GERENCIA “ clolelele| Jalsio [eremeaurd alslultfalt{ejelo{njc|c|ujs|o ele|tlelmlalnlvjelrlelcjm)c)& 1 ZEEE EEC err ‘DESCRIPCION Registra las drdenes interes de caja u ates gios contra la propia insttucion, extendides por el gerente o funcionario autorizado por servicios, compras otras conceplos similares, es decr, que tengan relacién con el funcionamiento administatvo dela instiucion. Este tipo de cheques no Se uiizara para operaciones fnenciras propias de la ended El monto de los cheques de gerencia adminitrativos emits, pendientes de cobro, no pad exceder del total de efecvo en caja para fines de cubre estos documentos s son presentados por ca. NAMIC DEBITOS —CREDITOS 1. Porel page de os cheques de gerencia emitidos. 4, Porel valor del cheque de gerencia emia 2. Perla anulacion de la orden de caja. 3. Por pérdida, destrucsion o detrior, 4. Por transferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacion los pasivos pernanecieron inmovizades por més de cinco ‘afios con un saldo de hasta el equivalente al 25% de un Salario basico unicado, o por mas de diez (10) aos con un aldo mayor, con excepcion de los pasivos inmovilzados por ‘spesicén legal 0 judicial debuamente notficadas. ala entidad inanciera ‘5. Porta cancelacion a través de la cémara de compensacion. DISPOSIGIONES LEGALES: Rosolucion No, S5-2015-0560 |Cédigo Orgarico Monetaro y Financier, Sexta Disposicion General 14 do jullo dol 2015 t‘GATALOGO UNICO BE CUENTAS ELEWENTO ‘GRUPO [CUENTA] — USUARIOS F rs aE am a F Fasvo—[oaucscores [Stbs, wwieonins |Femsterencasy Ja] 5|M! 1S] 41,/o/2fefsfelo|4/s/2 | COBRANZAS POR: ciLis|o E a SOSSTERTAE | 230205 Gros y ransferencias XT RTT R= 230210 Cobranzas KIXTXT- Tk xf. |= [xd tx = ‘DESCRIPCION Registra el monto de les gros y transferencias recibidos por cuenta de terceros y los encargos de cabro efectvizado cuyo pago a los benefciarios estuviere pendiente. la contabiizacin tan pronto como fa entidad reciba el aviso de pago. Los registros auxliares se mantendrén por ofcines de DINAMICA DEBITOS ‘CREDTOS 1. Porla entrega al benefciario de ia orden de pago, 1. Porel valor de la orden de pago recibida,orginada en giros y transterencias, 2. Por anulacin de la orden de pago por pate det ordenante. 2, Porel valor de las cobranzas recuperads, 3, Porla entrega del valor recaudado al cedente 0 beneficiario de la cobranca, }4. Por transferencia ala Cuenta Unica del Tesoro Nacional, os ;pasivos permanecieronInmovilzades por mas de cinco aos ‘con un saido de hasta el equivalente al 25% de un salario bésico unficado, 0 por més de diez (10) afos con un sakdo mayor, con excepcion de los pasos inmovilzados por ‘sposicion legal o judicial debidamente notiicadss. ala ‘entidad fancera DISPOSIGIONES LEGALES: Resolution No, SB-20160860 ‘1.de julio dot 2015, CCédigo Orgénico Monetaro y Financiero, Sexta Disposicin General ae‘CATALOGO UNIGO DE CUENTAS: ELEMENTS CROFT CUENTA. USUARIOS z B Toa aT = Paso Cauarciones | Alones en ul fo clalelale| Jalsio INMEDIATAS. | CIRCULACIONY. a{slulrfola|r|rlelon{c|clels|o CUPONESPORPAGAR JplelT)clo|m/HIN| VIEL FlE)C{M)C)E i pbc be bebe bebe be ee eT SUSCUENTAS - ra00s ones mee Para aeae aE amaeec za0410 (bkgaciones SCODC DRL be pe pepe px PX | PCP 230818 Sires tle valores Soxpet ie eee bbe de DESCRPGON Regia el valor nominal de os bones, ebsgeions y tos ules emies pola enidad que deben ser paged ya que heron srteados ou plzo ha ven. DRANK DEBTOS CREDTOS 1. Por et valor papado alos tenedores ala presentacion de los 1. Porat valor dels tos sorteatoso vecios, wanstertos de fon las cvoins 2701 Bonos, 2702 Obigarones 2703 tos titles valores, en los plazos pactados. 12. Porel valor de los cupones pagats a su presentacion 3, Por ransferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, silos pasivos permeneceron inmovilzados por mas de cinco aos fon un gaido de hasta el equivalenie al 25% de un salario Diésico uncado, o por mas de diez (10) aos con un saldo mayor, con excepcién de os pasivos inmovilzados por ‘isposicién legal 0 judicial debdamente notifcadas ala fentdad fnancera DISPOSICIONES LEGALES: Resoluclon No. SB-2015-0560 ‘14do julio dot 2018, Codigo Orgénico Monetario y Financiro, Sexta Disposicién General Lr oh‘GATALOGO UNICO DE CUENTAS a| ‘CUENTA ELEWENTO GRUPO USUARIOS z Pa ey yt F Pasivo CuenTAS POR a clelelsle} lalslo s/sfultlalrlelelolnicjclele|o Ple}ricimiwinivlelrletc|mic/e P 1 KDR DT PTT EUENTAS - 2501 Intereses por pagar KTR TX TXT XTX PRR T RRR RT 2502 ‘Comisiones por pagar XRT DXDT RP KT PPR PD 2503, Oblgaciones patronales CRD ie Be cx eh Px PX PPP 2504 Retenciones. PPP Dx px foc Px eT x DT XP 2508 Contnbuciones, impuestos y mutes XP XT RIK RTR TAT RT RT XP] 2506 Proveedores XTX PTR XRT RTT RT REX. 2507 Obligaciones por compra de cartera XP pe Pet TPP 2508 Garantias cresticies subrogades pendientes de TX] XTX X]-]- 1X] X]-[ XT] oot oT > recuperacion 2510 Guentas por pagar a establecimiontos afiados [XTX X[X Es oxen eee a roa] 2st Provisions para operaciones coningentes XTX Ppa xT eT RTP ex 2512 Becas aprobadas por desembolsar alert ~t-t-1- [x1 2500 Cuentes por pagar varias KIRA TRTRDRTTRPTRTRT SR Registra los impories causados y pendientes de pago por concepto de inteeses y comisiones devengedos, oblgaciones con el personal ‘om el Fisco,benefciarios de impuestos,aportes retenides, contbuciones, impuests, mula y obigacones con provesdres. igualmente, Fepisira las cbigaciones causadas y pendientes de pago por conceplo de dividendos decretados para pago en efectvo, asi come las becss| ‘aprobadas po el ECE y que estan pendientes da desembolso Por su carécertransitoio, estas cuentas debertnliqudarse en el menor tempo posible, que en ningun caso serd superior de 80 das, Los saldos de los pasivos que hubieren permanecido inmoviizados en cualquier entisad del sistema fnanciero nacional por més de cinco ‘aflos con un saldo de hasta el equivalente al 25% do un salario bésio unifeado, 0 por més de diez (10) arios con ur saldo mayor, por no haber sido reciamados por su benefilario desde la fecha en que fueren exiles, eeran ransferidos a a Cuenlatrica del Tesoro Nacional ‘con excepcién de os pasivos Inmoviizados por disposi logalo judicial debidamente noiicadas ala entidad financiera. DINANICA, DEBTTOS ‘CREDITOS SPOSIGIONES LEGALES Rosohucion No, SB-201S0860 41.de julio dot 2015, Cbdigo Orgtnico Monetaro y Financiero, Sexta Disposiciin General rrrr EOE SENTAS— ELEMENTO GRUPO, ‘CUENTA TSUARIOS z Eg [2502 By) |! TF Paso CUENTASPOR | COMISIONES POR ul fe clelelele| Jalslo PAGAR oe els{ultlojaltlrlejolnic|c}uja}o elelt|clolm[a|n|vtelFjetcim|c le uf xe eT Tx x x xe De ‘DESCRIPCION Registra el monto de las comisiones pendientes de pago inmediato que la instucion adeuda por ei uso de fondo de otras enidades 0 por servicios recibidos. DINAMICA DEBTTOS GREDTOS 4. Porelvalor de las comisiones pagadas alos benefciarios. 1. Por el valor de la provisién mensual para cl pago de} comisiones. 2. Por transferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, si los pasivos permanecieron inmoviizados por mas de cinco ‘afios con un saldo de hasta el equlvalente al 25% de un ‘alario Basico Unifeado, 0 por mas de diez (10) alos con un aldo mayor, con excepcion de los pasivos inmovlizados por ‘sposicion legal o judical debidamente notiicades @ la endad fnancera DISPOSICIONES LEGALES: Resolacion Wo, SB-2015-0560 Cédige Orgénico Monetaro y Financiero, Sexta Disposicion General ‘14.de julio dot 2018 t“CATALOGO UNICO DE CUENTAS. SLERETO—[— aur Sten oH z Been [a eT 7 v0 xrAsrOR | COENTAS POR PAGAR Fj ale ela Seas caer VARIAS elsjultlaltleleloin{clc|rie| o Plerielm/ulnlvlelrlelc/mle, e 7 ( nikita SUBCUENTAS 25008 Dende or agar SRR REE EP ee 50010 Bronoies pase PEEP EEEEEF EEE 20018 hur soe no cxbradon Tepehe hc pe seh ele px bebe pete 20020 eondore por dponcine meradeias |= =t=t p= | 4} *} =f 250000 eas cues por bor sce bebebe bebe bebe bebe Detacte DESCRPCON Registra e! valor de los divdendos y excedentes decretados en efectvo, que han sido previamente aprobados por la Asamblea General ‘de Accionistas 0 Junta de Socios es cheques giados para el pago de oblgaciones y que no hubieren sido presentados para Su eabro: las oblgaciones a fovor del Beneficiari delcertficado de depést, por el monto del faltante de mercaderias y otras cuentas por pagar con tun veneimlento no mayor a un ao, £1 valor de los cheques girados y no cobrados regisados en esta cuenta se determinaré en base a las conciiaiones bancarie al fal de cada mes. F ‘DEBITOS 1. Por el pago a los socios de los dvidendos y excedentes. }2. Por abono o cancelacién de la obigacién, 3. Por transferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, si los pasivos permanecieron inmovilzades por més. de cinco ‘afios con un sao de hasta et equivlemte al 25% de un ‘alario bésico uniicado, 0 por més de diez (10) afos con un ‘aldo mayor, con excepcion de los pasivos inmovilzados por isposicén egal 0 judcal debidamente nolitcadas sla ‘entdad fnancera, DINARICA ‘GREDITOS Por et valor dels dividends y excedentes aprobados por la ‘Asambles General de Accioisias 0 Junta de Socios. or el valor de los cheques girados y que no hubieren sido Dresentedos para su pago dentro. de los trece meses osterores ala fecha de eu emision Por el valor del fatante de mercaderias, Por el valor de otras cuentas por pagar ‘DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Cheques y su Reglamonto Art. 58 Rosolucion No, SB-2015-0560 ‘14.de julio dot 2015,TATALOGO UNICO DE CUENTAS: 4 TELEMENTO GRUPO (CUENTA USUARIOS rz Fy 80 aye TF Pasivo ‘OrRos pasivos | OTROS ul fe clslelele| |alsio s{slu}tfolalrlrlelojn{cic|u|ejo elr|rfclo[mtajn|vlelrlelcim|c/e i hee be bee be be bebe bee ex he ‘SUBCUENTAS 299005 Sobrantes de caja XTX [XTX LX [XTX TX RX] XTX XTX XTX 2a0010 Exoedante de mercaderies pera devoussin = [-T-1-1-1-]-]-[-]-1-|-1-1- [x 299080 Varios xix hehe bebe Pee DTD DESCRIPGION Registra el valor de los sobrantes que se produzcan al cierre de las caas. Nacional, silos sobrantes permanecieron inmoviizades por mas de dez afc, Adicionalmente, se repistrard fos excedentes de mercadera para devolucin que los almacenes generales de depésit, detectaren entre ‘vaciadoy vaciado del slo, Rasta su devolucion proporciona als depostantes que corespondan. Este valor sera transferdo @ la Cuenta Unica del Tesoro| 2, Por la devolucién proporconal a los deposttantes de los ‘enlos almacenes generales de deposit, pasivos permanecieron inmevilzados por mas de cinco afios Con un Saldo de hasta el equivalente al 25% de un salario bésico unifcado, o por mas de diez (10) afos con un saldo mayor, con excepeién “de los pasivos inmovilzedos por ‘isposicén legal o diclal debidamente notiicadas a la entdad financiera DRAMA | DEBTOS TREDTOS 4. Por reveriin © juste de los excodentes de mercaderias 1, Por el valor de fs excedenles de mercaderias dopostada ‘stablocdos on los amacenes generates de depot. Eobecdos ene vaiadoyvacodo del so, en ios aacones Seneraes de dpésio. ‘excedentes que se produjeren entre vaciado y vaciado del slo, 2. Pore valor de os sobrantes de caja, 2, Por el valor de otros pasivos que no pueden ser lasitcados en| 3. Por transferencia a la Cuenta Unica del Tesoro Nacional, silos "otras ovens. DISPOSICIONES LEGALES: Rosotucion No, SB-207S-0560 41 do julio dot 2015 tr‘GATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO ‘GRUPO. ‘CUENTA L TSUARIOS T 77 Tir TT By Tt E CueNTASDE | CUENTASDE | CARTERA ENTREGADA PARA. M clalelsle| jalslo JORDEN JORDEN ProcesosoermuLarzacion al s/Ulslalrlelelpimlele!elale DEUDORAS Ple(ticimlwin{vlelrlelc{micje P f Xbe Tee eee /SUBCUENTAS. 711705 Cartera de crédto productive XTC EERE REEL mut710 Cartera de crédito comercial prioritario XD Deep Peep mms Cartera de crécto comercial orcinaio xpexpetx t= xt fb 711720 Cartera de eéito de consume priortario xxx 711728 CCartera de crédito de consumo ordnario Xx px xP XE EET 711730 CCartera de crécto de vienda de interés pico xPxPxt-T- ethereal 711735 Cartera de créctoinmobilario xpxpxt-T a fres) sifer 711740 CCartera de credo para la microempresa xpxpx [xy XE EET 7s, Cartera de crédito educativo XPxPx pete 711750 Cartra de créio de inversitn pablica eee XE EEEELE DESCRIPCION Registra el valor correspondiente a a cartera de crédtos, de los derentes segmentos, enregada a un feicomiso mercanil para que se efecie un proceso de ttularizacon, Les insttuciones fnancieras deberén levarauxliares contables por cada fdeicomiso mercanl de tiviarizacion consiido. En la subcuenta 711790 se reqistrard el valor de la cartera de cxéito de vivienda de interés pubico que la entdad vende al fideicomiso de| 'ttularizacin, de conformidad con lo dispuesto en las resolucones Nos, 045-2015-F, 060-2015-F y 70-2015, ‘Los valores registrados deberdn ajustarse conforme al movimiento de la cartera dentro del patimonio autonome del fidicomiso de tularizacon, ONAN DEBITOS ‘CREDITOS 1. Por tos valores de la cartera entregada al fieicomiso 1. Por los aumentos 0 cisminuciones de la cartera entregada al rmercantl de thularizacion. ‘ideicomiso, 2 Por el cumplimiento o recuperacion de los derechos fiduciarios de ‘ilarzacién, ‘DISPOSICIONES LEGALES: Rosolucion No, SB-20160880 11 de julio dol 2015. +ARETE =a eT Bemreoe | Semoe oD) lelelelele1Jalele ROEN Blsju]TIAT|F/E;DIN|C|c}L}G|D ki bob be xe De De Pe ee De x DTTC ee Caitromene SERRE RRR RE ERE = omen SE Bo aceon SPH PS RU tata bet ee re ma SR hte me Serneoemememecrmmmamsss PADeUEL Tete atetateta te = feocnt SBR REP BSE cence SEER BEB ELBE By Set em premenonme — Keet heheh t teeta 3 Shaciefectt aon Sa Pet ae ee EA ceenpecmcea eat: Be eee irae SEE EEE EEE GEERE Te ee men Ghat thE = Sree Bega bth DESCRIPCION | psc ste ch vem aE — TR SRR aaa ‘14do jullo dol 2015 7CATALOGO UHIES DE CUENTAS 4 ELEWENTO RPS. ‘CUENTA TSUARIOS 7 7 TAT TT aT TTF cuentasoe Jouenrasoe [valores y aienes recisios| | ]y clalelelel |alslo JORDEN Seen DE TERCEROS slslulrfalsfe/etelerelcl AlSio ACREEDORAS Plelriclmlululvlelrlelclm{ele E I be bee be bee Pe de ee be ‘SUBCUENTAS a AL 4010s Encsbrara REE ey ra0s%0 Documentos en garantia xpx Pepe be pep x Pepe pepe pe pe rors Valores fuses en grata xx Dep x Px Pep pepe PLT 740120 Blanes nmvebies en garana ap Pex x Pax Pex Px PP 740128 tes biees en garmtia XD PRT x Pex x PP x Px PPX 740130 Encastoda Dx Pax Pe PRP TD = Dp T= r40135 Enaaminabacon xx Pex Pepe = Pf = px DT 40140 Eneomodsto xpxpxdxbx ptf pet Pepe 740148 Carera deco producto en amintracon xe Tee Td 740180 Carerade caso comer provio en admeisroain xX PXP Papel xp PPP rao186 Genera de cede comercial orinaroen adminstocin — Pepxtx be bxt- |= pet Ppp tet 40160 Corea deco consumo poctaro en adminavacon — PxLx PPP TPP PPP T0165 Canera de creao consumo ona enaaminsvacon EXP RPT Px 740170 Carera deco de vera deintrts pbc en xlxbel-Txt LTT scimicin rao%7s Carre de crete nnebaago en admins px be Pee 40180 Carera de cet praia micoemoresa en adrinsvacon [xxx x] -Dxt- T= PRE Ppt 7018s Corea de cto edicao en amnetaon xP EEL 40100 Contera de crato de inversion pabicaenadminstacée ET=P-T-T=P-T-Pe Tee /segmentos, recbda en adminsiracion Teenie DESCRIPCION Registra los documentos ybienes recibidos de tereros en cobranza, en trémite de reembelso, en garanta de as operaciones concedidas © ecibidas por cualquier oro concepto, en custotia, adminisiracion o comodato. Regitra también la cartera de credio Ge los diferentes Las entidades deberan mantener identiicados los bienes y valores recibidos de terceros incuyendo la descrpcion, caractersticas y el Nombre del ciente. Para el caso dela cartera de crédio recbida en administracion, se deberdn mantener igueles contoles que la carta de DEBITOS 41. Por la quidecion de ta cobranza o la devolucin de fos 1 ocumentos, 2. Por el importe de las garantas devuetas y por el monto de 2 Garantias hochas efoctves. por incumplmiento “de las ‘operaciones por parte de os clientes. 3 3, Porla devolucisn do fs valoces yo bienes recbides de terceros ys ttulos valores reportados, 4 }4. Por os valores y bienes devueltos a sus thulares al exprar ef contrato de administracion respective 5. Por la entrega de os bienes recibidos por orden judicial. 5. 16. Por el valor de los bienes en comodato devuets, 6 ‘CREDITOS Por el valor nominal de los documentos recibidos para efectuer Ja cobranza, Por el valor nominal de los documentos y bienes recibidos en garanta Por el valor nominal oimporteasignado alos blenes recbidos de tecceros para custodia Por el valor de acquisiciin de los ttulos valores compradce ‘con acuerdo de reventa recibidos en custogia conforme al ‘ortrato de reperto. or el valor del avalio de los bienes muebles e inmuebies| recbidos en adminstracién, Por el valor de lo bienes recibidos por mandato judicial [BISPOSICIONES LEGALES: | epaerhs aalaa 14.do julio dal 2015,CATALOGO UNICO DE CUENTAS SETS eee a eee |e eo alell late} oteVelelel ot 11° CEE ons i RTE feed a cere areca Tpeptebacte ee eeee Grrl Bere be teed Mois sGareraecestocomeca gtetamensomancen EepePtTtebet Depot ee elt at cee om Srnec scr orarenemecin [x ee eae eet eel Mole ——-—Gaenaeceatc onan plonaoonadnmtancis — FESS E-T—pebet beet pete Miles Garaneeceaacoouresoreisensanmmrssoe — FEPEER=f-Pebet- Dee EE Motes Cuuaeceaecemmorceneegmncr REBT -tetst tee meu arog at cas oa pas pee macoes ea createeseean Pape x eT epee ede [ee fates Ganra deca amucaleenssetearnca GREE RE BRE EEE Moises Gwrangeaeso cemenonaibeaensanmracin Ebr ptf -pebet bebe Lee TTS or ee ee ees a. 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