PENGURUSAN TERIMAAN

Oleh
Hj. Abu Bakar bin Mohd Salleh @ Ahmad

KANDUNGAN
Konsep Kumpulan Wang Disatukan
Definisi Perakaunan Terimaan
Penurunan Kuasa
Kitaran Perakaunan Terimaan Kerajaan
Prosedur Kutipan dan Pengeluaran Resit
Prosedur Penyelenggaraan Buku Tunai

KANDUNGAN
Prosedur Penyediaan Penyata Pemungut
Isu-isu Berbangkit
Kawalan Dalaman
Lain-lain

KONSEP KUMPULAN WANG

DISATUKAN
Segala hasil yang didapatkan atau diterima
dengan apa cara pun, kecuali zakat, baitulmal atau
hasil Agama Islam yang seumpamanya dibayar
masuk ke dalam akaun untuk menjadi satu
Kumpulanwang Persekutuan Disatukan atau
Kumpulanwang Disatukan bagi Negeri

KONSEP KUMPULAN WANG

DISATUKAN
Terbahagi kepada 3 Akaun berasingan :
AKAUN HASIL YANG DISATUKAN

 AKAUN AMANAH YANG DISATUKAN

 AKAUN PINJAMAN YANG DISATUKAN

KONSEP KUMPULAN WANG

DISATUKAN

AKAUN HASIL YANG DISATUKAN
Segala hasil yang dipungut hendaklah dimasukkan
ke dalam akaun dan darinya
perbelanjaan
mengurus dibayar keluar.

Deposit
Amanah
Bayaran Balik
Pendahuluan/
Pendahuluan
/Pinjaman

Hasil

Pinjaman Dalam Negeri

Pinjaman Luar Negeri

KUMPULAN WANG DI SATUKAN

Akaun
Hasil Disatukan

Akaun
Amanah Disatukan

Perbelanjaan
Bekalan

Deposit

Emolumen
Perkhidmatan
Dan Bekalan

Akaun
Pinjaman Disatukan

Bayaran
Hutang

Kumpulanwang
Amanah Awam
Pemberian

Kumpulanwang
Amanah Kerajaan

Geran dan
Kenaan tetap

Pemberian

Kumpulanwang
Pinjaman Perumahan

Perbelanjaan
Tanggungan

Pemberian

Kumpulanwang
Pembangunan

Aset

Peruntukan DiRaja
Pencen, Gratuities
dan Pampasan
Perkhidmatan Hutang
Arahan Mahkamah

Pindahan

Pindahan

Perbelanjaan
Pembangunan

Bayaran Balik
Pinjaman

Pinjaman

DEFINASI PERAKAUNAN TERIMAAN

Mengutip, menerima dan mengakaun wang sama ada terimaan
hasil atau bukan hasil yang diterima melalui kaunter
(penghantaran tangan), pos, pungutan luar atau EFT.
Jenis kutipan sama ada bentuk tunai, direct debit, kad kredit
(Master/ Visa) , wang pos, bank deraf dan cek.
Terimaan hasil, amanah atau deposit adalah mengikut Akta atau
peraturan yang dibenarkan dan senarai kadar hasil yang telah
ditetapkan.

PENURUNAN KUASA
AP 11- Kewajipan Kewangan
- kewajipan kewangan dan perakaunan bagi pegawai-pegawai
bawahan yang bekerja di bawah seseorang Pegawai
Pengawal mestilah dinyata dengan jelas dan bertulis,
khususnya setakat mana mereka dibenarkan menjalankan
tugas bagi pihaknya
- Jika berlaku sesuatu luar aturan, Pegawai Pengawal
sepatutnya
boleh
mengesan
pegawai
yang
bertanggungjawab. Jika tidak, PP mungkin kena mengganti
apa- apa kehilangan.
- Walaupun PP tidak menjalankan kerja-kerja kewangan
tetapi arahan tetap bagi jabatannya ke atas kerja kewangan
perlu diluluskan oleh PP dan segala arahan tersebut adalah
menjadi tanggungjawab PP.
9

PENURUNAN KUASA
AP 53- Tanggungjawab Pegawai Pengawal
- Bertanggunggjawab menjalankan kewajipan dengan
sempurna atas tugas memungut wang awam dan
menyimpannya dengan selamat.
- Bertangggungjawab sekiranya akaun yang
dikemukakan oleh mereka atau di bawah kuasa
mereka didapati tidak betul
- Sebarang perwakilan kewajipan kepada pegawai lain
hendak secara bertulis
- Tetapi PP tidak terlepas dari tanggungjawab sendiri
setelah perwakilan dibuat.
10

PENURUNAN KUASA
AP 69- KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENERIMA WANG
Pemungut hendaklah menyelenggara suatu rekod mengenai kebenaran
bertulis untuk menerima wang
AP 70(a)- KEBENARAN BERTULIS UNTUK MENULIS DAN
MENANDATANGANI RESIT
Resit mestilah ditandatangan dengan berkarbon oleh pegawai yang
menerima wang tetapi ditulis oleh pegawai yang lain.
Pengecualian kepada AP 70(a):
(i) penggunaan sistem bermesin yang diluluskan bagi
mengeluarkan resit
(ii) suatu bayaran tetap tercetak pada resit, lesen atau tiket
(iii) pungutan luar
(iv) kekurangan pegawai serta mendapat kebenaran khusus
daripada JANM
11

PENURUNAN KUASA
AP 70(b)-PENYIMPANAN KUNCI MESIN MERESIT
Bagi sistem terimaan berkomputer yang melibatkan mesin
meresit, kunci mesin tersebut perlu disimpan oleh pemungut
sendiri atau pegawai kanan yang lain daripada operator
atau juruwang.

AP73 -KEBENARAN BERTULIS UNTUK MEREKOD

PUNGUTAN
Pemungut hendaklah menyelenggara suatu rekod
mengenai kebenaran memperakaun pungutan dalam
Buku Tunai

12

PENURUNAN KUASA
AP80(b)-KEBENARAN
BERTULIS
UNTUK
MENYEMAK DAN
MENANDATANGANI BUKU
TUNAI

Pegawai yang diberi kuasa menyemak Buku Tunai

hendaklah memeriksa dan menyemak setiap hari
semua catatan yang dibuat dalam Buku Tunai
atau laporan-laporan berkomputer lain yang
berkaitan dengan terimaan.
Pegawai tersebut perlulah
menandatangan
ringkas dan mencatat tarikh di tempat setakat
mana Buku Tunai telah disemak.
13

KITARAN PERAKAUNAN
TERIMAAN KERAJAAN
PELANGGAN

TERIMAAN

PENGAUDITAN

KELUARKAN
RESIT

REKOD DI BUKU TUNAI

REKOD DI BUKU TUNAI

BANK

14

KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN KERAJAAN

Terimaan Wang (AP 69, AP 70(a), AP 71)

Keluarkan Resit (AP 60, AP 61, AP 62, AP 63, AP66(c ))
Sediakan Penyata Pemungut (AP 79)
Masukkan Wang Ke dalam Bank (AP 78)
Menyemak Penyata Pemungut (AP 80(d))
Rekod Butiran Resit dan Penyata Pemungut Di Buku Tunai (AP 72, AP 73, AP 79, AP 144)
Semakan Harian Di Buku Tunai (AP 80 (b))
Semakan Resit Perbendaharaan Dan Rekod Butiran Di Buku Tunai (AP 80(e))
Hantar Akaun Terimaan Bulanan Ke Bhgn Pgrsn Audit Dalam, JANM (AP 79(f), AP 145)
15

Penyediaan Penyata Penyusuaian Ke Cawangan, JANM (AP 143)

PROSEDUR KUTIPAN &

PENGELUARAN RESIT

16

PROSEDUR KUTIPAN

BAYARAN MELALUI KAUNTER

BAYARAN MELALUI POS

BAYARAN MELALUI ONLINE

17

PROSEDUR PUNGUTAN
 TERIMAAN MELALUI KAUNTER

RESIT (KEW 38) DISEDIAKAN SEMASA URUSAN DIBUAT - AP 60

KARBON DUA BELAH MUKA HENDAKLAH DIGUNAKAN

AP 63

(3 SALINAN) -

DITANDATANGANI OLEH PEGAWAI YANG DIBERIKUASA / DIBERI

KEBENARAN KHUSUS SECARA BERTULIS OLEH PEMUNGUT - AP 69

DUA ORANG PEGAWAI DIKEHENDAKI BAGI MENGELUARKAN RESIT - AP

70(a)

18

PENGECUALIAN
Resit dari mesin;
bayaran tetap bercetak pada resit/lesen/tiket;
pungutan luar di mana seorang pegawai bekerja
seorang diri; dan
seorang pegawai lain tiada, dengan kebenaran
dari Akauntan Negara.

19

BAYARAN MELALUI POS - AP71

( Membuka Mel)
Daftarkan terimaan;
Wang diserahkan kepada juruwang & buku daftar
ditandatangani;
Pegawai lain yg. memegang wang selepas mel
dibuka, perlu tandatangan;
Resit dikeluarkan pada hari yang sama dan nombor
resit dicatatkan dalam Buku Daftar & tandatangan
ringkas; dan
Disemak setiap hari dgn. Buku Tunai.
20

BAYARAN MELALUI ONLINE

Disediakan sebagai kemudahan kepada
pelanggan untuk membuat pembayaran secara
online melalui portal berasaskan internet.
Direct debit dari akaun simpanan pelanggan.
Contohnya melalui payment gateway seperti
Financial Process Exchange (FPX)
Kad kredit iaitu Mastercard atau Visa

21

PROSEDUR TERIMAAN SECARA

ONLINE
Pengesahan terimaan dicetak daripada paparan
portal acquirng bank dan payment gateway (FPX)
serta cetakan resit dari portal kementerian/jabatan.
Laporan urusniaga harian dicetak oleh
kementerian/jabatan sehingga urusniaga terakhir
hari berkenaan.
Acquiring bank hantar laporan harian keesokan
harinya melalui Desktop Banking.

22

 Semak antara laporan urusniaga harian dengan laporan

dari acquiring bank. Sebarang perbezaan perlu
dimaklumkan kepada acquiring bank untuk tindakan
lanjut.
Penyata pemungut hendaklah disediakan dan
kemukakan ke Pej.Perakaunan untuk kemaskini rekod
kewangan. Amaun pindahan perlu sama antara
pindahan acquiring bank ke akaun terimaan
pej.perakaunan.
Rujuk SP ANM Bil 3 Tahun 2007
23

PENGELUARAN RESIT
AP 60 - Resit mesti dikeluarkan sebagai akuan
terimaan wang pada masa urusan dibuat.

AP 61 - Orang awam perlu diberitahu untuk

meminta resit

24

PENGELUARAN RESIT
AP 62 (a) - Meminda sesuatu resit adalah dilarang.
Resit yang rosak harus dibatalkan dan disimpan. Resit
asal serta salinan-salinanya hendaklah dikemukakan
untuk diaudit.

AP 62(b) Resit batal hendaklah dibatalkan oleh

orang yang diberi kuasa
secara bertulis.

25

PENGELUARAN RESIT
AP 65 Apabila pemungut berganti /bertukar,
stok dokumen hendaklah disemak oleh pemberi
alih dan penerima alih dan satu penyata
mengenai bilangan resit dan nombor siri resit
mestilah disediakan dan ditandatangani oleh
kedua-dua pegawai.
- satu salinan dihantar kepada Jabatan Audit
Negara dan satu salinan dihantar kepada
Jabatan Akauntan Negara.
26

PENGELUARAN RESIT

AP 66 (a)
Resit dan lain-lain dokumen yang belum digunakan perlu disimpan dengan
selamat oleh pegawai pemungut atau pegawai kanan yang tidak menyediakan
resit atau membuat pungutan.
- Keluarkan stok setakat mana sebenarnya dikehendaki bagi kegunaan sertamerta setelah berpuashati semua maklumat resit adalah betul dan lengkap.
- Resit yang diterima daripada ibu pejabat atau PNBM perlu disemak dan
membuat akuan di belakang helai pertama salinan pejabat.

AP 66 (b) stok yang rosak perlu dikembalikan kepada PNBM beserta suatu
laporan

AP 66 (c) - Stok resit mestilah dikeluarkan mengikut susunan (no.siri) yang

betul.

27

PENGELUARAN RESIT
AP 67 Pemungut perlu menyelenggara
daftar borang hasil (Kew 67) yang
menunjukkan semua stok resit, lesen dan
borang
hasil
terkawal
diterima
dan
dikeluarkan. Tiap-tiap pengeluaran stok perlu
ditandatangani pegawai sama ada digunakan
sendiri atau diserah kepada cawangan lain.
AP 68 Semua stok resit dan lesen yang
belum digunakan mestilah disimpan di
tempat berkunci dengan selamat.
28

PENGELUARAN RESIT
AP 69 - Pejabat pemungut hendaklah menyelenggara &
sentiasa mengemaskini suatu rekod mengenai
kebenaran bertulis untuk menerima wang
AP 70 (a) - Resit mestilah ditandatangani dengan
berkarbon kedua-dua belah muka (untuk salinan asal,
salinan pejabat & salinan audit).
Pengecualian: skim bermesin yang diluluskan bagi mengeluarkan
resit
bayaran tetap dicetak pada resit
pungutan luar (bekerja seorang diri)
Tiada pegawai lain di pejabat (perlu dapat kelulusan
dari Akauntan Negara/Akauntan Negeri/Bendahari
Negeri)
29

PENGELUARAN RESIT
Pegawai yang menerima wang dan
menulis resit mestilah orang yang
berbeza.
Seorang
yang
dianggap
sebagai
penerima wang sekiranya ia mengaku
terimaan dan menandatangani resit.
Penerima kaunter hanya perantaraan
sahaja

30

PENGELUARAN RESIT
AP 71 - Terimaan wang kutipan dan barang berharga melalui pos

Segala terimaan seperti cek, wang pos, bank draf, wang pos
dan lain-lain dan bungkusan barang berharga.

AP 71(a) - Wang dan dokumen yang diterima melalui pos

hendaklah direkod dalam daftar mel.

AP 71(b) - butiran daftar mel : tarikh terima, nama pengirim,

nombor pendaftaran bungkusan, nombor cek, amaun dan perihal
dokumen

31

PENGELUARAN RESIT
AP 71(c) - apabila resit dikeluarkan, nombor resit perlu
dicatatkan dalam daftar mel dan dan ditandatangani oleh
pegawai yang mengeluarkan resit.
AP 71(d) - pegawai yang membuka mel juga perlu
menurunkan tandatangan dalam daftar mel.
AP 71(e) - daftar mel perlu disemak setiap hari dengan
Buku Tunai oleh penyelia
Bagi terimaan melalui pos, resit hendaklah dihantar pada
hari yang sama ianya dikeluarkan

32

Catatan yang perlu ada pada resit

1. Negeri Pejabat Pemungut
2. Tempat Pejabat Pemungut
3. Nama (jabatan) Pejabat Pemungut
4. Nama Pembayar
5. Jumlah dalam perkataan dan angka (mesti sama)
6. Tujuan pembayaran dibuat
7. Kod hasil/amanah
8. Bentuk pembayaran
9. Tandatangan pegawai yg diberikuasa di bawah AP 69
10. Tarikh resit (tarikh ditandatangani resit)
11. Cop / b.p. Pengawal Pejabat Pemungut
Contoh resit Kew 38 Lampiran 5,6&7
33

PROSEDUR PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI

34

PENYEDIAAN BUKU TUNAI

AP 72 - Resit hendaklah dibukukan satu
persatu pada masa urusan dibuat /
sebelum hujung hari dalam Buku Tunai.
AP 144 - Catatan dalam Buku Tunai
hendaklah mengikut susunan urusan
yang berlaku.
35

Bagaimana dengan pembetulan pada Buku

Tunai?
AP 147 - Pindaan / Pemadaman dalam Buku Tunai adalah
dilarang.
Sebarang pembetulan boleh dibuat dengan angka asal
digaris dengan satu garisan sahaja dan angka yang betul
di tulis di atas angka asal tadi. Pembetulan ini perlu
ditandatangan ringkas oleh pegawai yang diberi kuasa
(pegawai ini bukanlah pegawai yang menyediakan Buku
Tunai tersebut)

36

PENGHANTARAN AKAUN TERIMAAN

AP 145 : PENGHANTARAN AKAUN TERIMAAN
PIHAK AUDIT

KEPADA

Tiap-tiap seorang Pegawai Perakaunan hendaklah menyelenggara

satu Buku Tunai Berpendua, Buku Harian dan lejar-lejar kecil. Ia
juga hendaklah menghantar lembaran asal Buku Tunainya
beserta dengan baucer penyokong yang perlu, penjenisan
terimaan dan bayaran (juga penyata baki dalam lejar kecil pada
hari akhir bulan) kepada Akauntan Negeri atau Bendahari Negeri
dengan secepat mungkin dalam tempoh 10 hari selepas akhir
tiap-tiap bulan.

37

PROSEDUR PENYEDIAAN
PENYATA PEMUNGUT

38

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 78
Semua pungutan yang ada dalam tangan mesti dibayar ke
Perbendaharaan pada hari itu juga jika:i)

pungutan wang tunai (wang kertas dan duit syiling) melebihi RM

500.00 atau,

ii)

jumlah pungutan (termasuk wang tunai, cek, wang pos dan

kiriman wang) melebihi RM 2,000.00.

Jika wang pungutan lewat diterima ia hendaklah

kerja yang berikutnya.

Pungutan melalui cek mestilah dibankkan dalam

seminggu.

dibayar pada hari

tempoh

39

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 78 (b) - Pungutan, tanpa mengambil kira jumlahnya,
hendaklah dibayar pada hari kerja yang akhir dalam tempoh
akaun bulanan
AP 78 (c) - Mana-mana pungutan yang diterima pada hari kerja
yang akhir dalam tempoh akaun selepas pembayaran akhir
bagi tempoh itu, hendaklah diakaunkan seolah-olah
dipungut dalam tempoh akaun yang berikutnya.

40

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 79 (a) - Penyata Pemungut perlu disedia
apabila pungutan hendak dimasukkan ke
dalam bank. Jika melibatkan cek, setiap nilai
cek mestilah ditunjukkan pada penyata
pemungut tersebut.
AP 79 (b) Amaun setiap masukan bank
hendaklah dicatatkan dalam Buku Tunai pada
hari yang sama.

41

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 79 (c) Jabatan perlu menghantar Penyata
Pemungut kepada Perbendaharaan pada akhir bulan
atau tempoh lebih singkat sebagaimana ditetapkan
oleh Jabatan Akauntan Negara
AP 79 (d) Setiap penyata pemungut yang diterima
oleh Perbendaharaan mesti diakui terima resit rasmi.

42

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

AP 79 (e) Butiran seperti maksud perbelanjaan (bagi
bayaran balik perbelanjaan tahun semasa), kod hasil
atau kod amanah perlu ditunjukkan dalam Penyata
Pemungut.
AP 79 (f) Jika tiada pungutan , suatu penyata perlu
dihantar kepada pihak audit (Bahagian Pengurusan
Audit Dalam , Jabatan Akauntan Negara atau Jabatan
Mengakaun Sendiri)

43

PENYEDIAAN PENYATA PEMUNGUT

Pastikan kategori wang adalah betul
- Tunai, wang pos, kiriman wang, cek

Setiap kategori pungutan perlu menggunakan

slip bayar masuk yang berbeza

44

Apa yang perlu dicatatkan

 Kod jabatan
 Kod PTJ (Pejabat Pemungut)
 Nombor Penyata Pemungut
 Tempoh pungutan
 Kod Hasil
 Jenis kutipan
 Jumlah dalam angka
 Tandatangan pegawai
- Pegawai yang menyediakan penyata pemungut
tidak boleh menandatangani penyata pemungut
45

PENYEDIAAN PENYATA
PEMUNGUT
AP 80 (d)
Slip Bayar Masuk/ penyata pemungut yang dikembalikan oleh
pihak Bank perlu diserahkan kepada Pegawai Penyelia untuk
disemak dari segi amaun dan tarikh dibankkan berdasarkan
pada cetakan pihak Bank
Semakan juga perlu dilakukan bersama Buku Tunai dan/atau
resit untuk memastikan nilai tiap-tiap cek boleh ditentukan.
Pegawai yang menyemak perlu menandatangani secara ringkas
sebaik-baiknya di sebelah amaun cetakan bank

46

Perekodan Resit Perbendaharaan Ke Dalam

Buku Tunai
AP 80 (e) - Bayaran kepada Perbendaharaan /
Bank hendaklah disemak dengan Resit
Perbendaharaan yang diterima daripada JANM
Cawangan.

47

ISU-ISU BERBANGKIT

48

TERIMAAN MELALUI ELECTRONIC FUND

TRANSFER (EFT)
Resit : Tarikh yang dicatat dalam resit adalah tarikh
penerimaan notis E-Maklum oleh pejabat pemungut
Buku Tunai : Ruangan Pembayaran Kepada
Perbendaharaan perlu dicatatkan dengan butiran
berikut :
Ruangan Banyaknya : Amaun yang dibankkan
dalam notis berkenaan.
Ruangan Tarikh : tarikh wang diproses oleh bank di
notis berkenaan.
Notis E-Maklum perlu dikemukakan untuk tujuan
pengauditan.
49

TERIMAAN MATAWANG ASING

RESIT
Resit akan dikeluarkan serta-merta setelah
menerima
matawang
asing
daripada
pembayar
Catatkan amaun dalam matawang asing di
ruangan Kerana
Ruangan Ringgit dan Sen perlu dicatatkan kadar
anggaran RM yang dikeluarkan oleh BPOPA,
JANM.
50

TERIMAAN MATAWANG ASING

BUKU TUNAI
Catatkan amaun anggaran dalam RM tersebut
Banyaknya.

di ruangan

Pelarasan perlulah dibuat dalam bulan di mana pengesahan amaun

dalam RM telah diterima pada ruangan Ringkasan Pungutan
Mengikut Pengelasan sebagai pelarasan (tambah / tolak) mata
wang asing.

PENYATA PEMUNGUT
Setelah menerima matawang asing, penyata pemungut perlu
disediakan dan dihantar ke bank serta-merta.
51

CEK TAK LAKU

Resit untuk cek tak laku perlu dibatalkan.

Hantarkan resit asal yang batal kepada pihak audit
Keluarkan resit baru untuk cek gantian
Pelarasan perlulah dibuat dalam bulan semasa di
mana cek tak laku diterima daripada JANM
Perlu wujudkan Daftar Cek Tak Laku (Surat Pekeliling
Akauntan Negara Malaysia Bil 1 Tahun 1994).

52

SURPLUS / LEBIHAN PUNGUTAN

Perbezaan Amaun Antara Jumlah Yang Dipungut
Dengan Yang Patut Dipungut Hendaklah Diberitahu
Secara Bertulis kepada Pemungut - [AP 74 ]
Wang Surplus Hendaklah Dikreditkan Ke Hasil
Kerajaan Di Bawah Butiran Terimaan Pelbagai
Kod hasil : 82599. Pemungut perlu melaporkan
kepada Ketua Jabatan.
- [ AP 75 ]

53

PULANGAN BALIK HASIL

AP 87 (a)- PEJABAT PEMUNGUT BOLEH MEMULANGKAN BALIK HASIL YANG
TERLEBIH PUNGUT.
i)-Tidak Melebihi RM1000.00:tidak perlu kebenaran.
(b)-RM 1000.00 hingga RM25,000.00 kebenaran
Pegawai Pengawal
- RM25,000.00++ - Kebenaran Ketua
Setiausaha Perbenharaan (KSP)
CARA MENGAKAUNKAN PULANGAN BALIK HASIL
AP 88 - PULANGANBALIK/ REBAT/ DRAWBACK - Dt. VOT T (TANGGUNGAN)
mengikut program /aktiviti berkenaan.

PULANGAN BALIK LAIN Dt. VOT B (BEKALAN) mengikut program/aktiviti

berkenaan (tidak kira tahun semasa atau tahun sebelumnya).
54

KOD PENGELASAN HASIL

Isu-isu Berkenaan dengan Kod Pengelasan Hasil dan
Terimaan Bukan Hasil adalah:
Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil
Pelarasan di antara Kod Hasil dan Amanah
Pulangan balik perbelanjaan

55

KOD PENGELASAN HASIL

Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil
(a) Tahun semasa
Contoh Soalan :

Amaun
Kod Pengelasan

Resit

Buku
Tunai
Februari

Penyata
Pemungut

RM 300

RM 300

RM 300

74202

74203

74203

Resit tersebut dikeluarkan pada 20.2.2011 dan menerima

flimsi memaklumkan salah kod hasil pada 15.3.2011.
56

KOD PENGELASAN HASIL

Jawapan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil
(a)

Tahun semasa

Sediakan baucar jurnal untuk dihantar kepada

JANM
untuk
pelarasan
setelah
penyesuaian
dengan flimsi dibuat.
Dt

74203
Kt
74202
57

KOD PENGELASAN HASIL

Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil
(b) Tahun lepas
Contoh Soalan :

Amaun
Kod Pengelasan

Resit

Buku Tunai
Disember

Penyata
Pemungut

RM 300

RM 300

RM 300

74202

74203

74203

Resit tersebut dikeluarkan pada 31.12.2010 dan menerima flimsi

tambahan memaklumkan salah kod hasil pada 15.1.2011.

58

KOD PENGELASAN HASIL

Jawapan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Hasil
(b) Tahun lepas
Menyediakan baucar jurnal
untuk
dihantar kepada JANM untuk
pelarasan
setelah penyesuaian
dengan flimsi dibuat.
Dt

74203
Kt
74202
59

KOD PENGELASAN HASIL

Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Amanah
Contoh Soalan:

Amaun
Kod Pengelasan

Resit

Buku Tunai

Penyata
Pemungut

RM 300

RM 300

RM 300

74202

74202

74202

telah
amanah

tersilap
kepada

Pejabat
Pemungut
mengklasifikasi
terimaan
terimaan hasil.
hasil.

60

KOD PENGELASAN HASIL

Jawapan Pelarasan di antara Kod Hasil dan Kod Amanah
Memastikan
dokumen
sokongan
terimaan
dapat
mengesahkan jumlah sebenar dan kod hasil yang telah salah
dicaj.
Memohon kebenaran BPOPA, JANM untuk mendapatkan kod
pulangan balik hasil
Menyediakan baucar jurnal untuk dihantar kepada Jabatan
Akauntan Negara untuk pelarasan

61

KOD PENGELASAN HASIL

Pulangan Balik Perbelanjaan
(a) Tahun semasa

Amaun
Kod Pengelasan

Resit

Buku Tunai

Penyata
Pemungut

RM 10

RM 10

RM 10

Resit tersebut dikeluarkan pada 20.2.2011. Butiran resit adalah

bayaran balik panggilan telefon persendirian bagi Bulan
Januari 2011.
62

KOD PENGELASAN HASIL

Jawapan Pulangan Balik Perbelanjaan
(a) Tahun semasa
Resit

Buku Tunai

Penyata
Pemungut

Amaun

RM 10

RM 10

RM 10

Kod Pengelasan

23102

23102

23102

Kod bayaran balik panggilan telefon persendirian berkenaan

adalah untuk kod perbelanjaan perhubungan.

63

KOD PENGELASAN HASIL

Pulangan Balik Perbelanjaan
(b) Tahun lepas
Contoh Soalan :

Amaun
Kod Pengelasan

Resit

Buku Tunai

Penyata
Pemungut

RM 25

RM 25

RM 25

Resit tersebut dikeluarkan

pada 2.1.2011. Butiran resit
adalah bayaran balik panggilan telefon persendirian bagi
Bulan November 2010.
64

KOD PENGELASAN HASIL

Jawapan Pulangan Balik Perbelanjaan
(b) Tahun lepas
Resit

Buku Tunai

Penyata
Pemungut

Amaun

RM 25

RM 25

RM 25

Kod Pengelasan

81101

81101

81101

Kod bayaran balik panggilan telefon persendirian berkenaan

adalah untuk kod pulangan balik perbelanjaan Am.
65

LAIN - LAIN

66

KAWALAN DALAMAN
PEMERIKSAAN MENGEJUT (AP 309)
Pemeriksaan dilakukan ke atas tiap-tiap peti besi, peti
wang tunai, laci atau lain-lain bekas untuk wang dalam
jagaan seseorang pegawai yang diamanahkan dengan
penyimpanan wang awam, setem atau brang-barang
lain yang berharga.
Pemeriksaan dilakukan tidak kurang dari sekali setiap
enam bulan dan direkod dalam Daftar Pemeriksaan
Mengejut.
67

KAWALAN DALAMAN
KAWALAN FIZIKAL
(1) CARA SIMPAN DI PEJABAT
AP 125 Hanya peti besi / bilik kebal yang kukuh dan mempunyai
kunci berasingan / berkombinasi boleh digunakan bagi menyimpan
wang awam.
AP 126 (a) Wang tunai, cek, setem, dokumen dan barang berharga
hendak disimpan dalam peti besi / bilik kebal dengan secepat
mungkin.
AP 126 (b) untuk pejabat yang tiada peti besi / bilik kebal, wang
kutipan termasuk cek > RM 1,000 dan tidak sempat dibankkan,
perlu disimpan di peti besi malam / dalam karung berkunci dan
simpan di Perbendaharaan / balai polis. Perlu dapatkan surat resit
penyimpanan.
68

KAWALAN DALAMAN
KAWALAN FIZIKAL
(2) CARA BAWA WANG DALAM PERJALANAN
AP 137 (a) penjagaan selamat wang tunai dalam
perjalanan adalah tanggungjawab Ketua Jabatan. Boleh dapat
eskot polis jika perlu.
AP 137 (b) Jika eskot polis tidak dapat diadakan, eskot
dari syarikat keselamatan swasta yang diluluskan boleh
digunakan setelah mendapat keterangan bertulis dari Pegawai
Penguasa Daerah Polis.

69

AKAUN BELUM TERIMA

Arahan Perbendaharaan 89A
Tiap-tiap Pegawai Pengawal hendaklah
menyelenggara dan melaporkan akaun belum
terima
mengikut
Surat
Pekeliling
Perbendaharaan 7/1986

70

SISTEM RESIT BERMESIN

Arahan Perbendaharaan 91
Tiada sistem resit bermesin atau cara lain
mengeluarkan resit boleh digunakan tanpa
kelulusan bertulis daripada Akauntan Negara
Malaysia

71

CETAKAN BORANG KEWANGAN

AP 292 CETAKAN BORANG KEWANGAN
Semua cadangan mengadakan borang kewangan
cetakan baru atau meminda borang / buku rekod
sedia ada hendaklah dirujuk terlebih dahulu kepada
Perbendaharaan untuk mendapatkan kelulusan
sebelum dicetak.

72

KEHILANGAN RESIT
AP 300 (a) - Sekiranya resit, lesen atau lain-lain buku
seumpamanya didapati hilang, pihak jabatan
hendaklah melaporkan dengan segera mengikut cara
yang sama seperti kehilangan dan hapus kira di
bawah AP 315- 324.
AP 300 (b) Ketua Jabatan hendaklah mengeluarkan
notis pemberitahuan melalui iklan dalam satu surat
khabar harian utama berbahasa Melayu.

73

Sistem eTerimaan
Sistem eTerimaan (eT) adalah satu sistem yang akan
memudah dan menyeragamkan proses pungutan wang di
Pusat Terimaan
Sistem eTerimaan mengakaunkan pungutan wang di
peringkat Pusat Terimaan secara elektronik
Sistem eTerimaan dan eSPKB saling berantaramuka dan
menggunakan server pangkalan data dan server laporan
yang sama
Sistem eTerimaan mengendalikan terimaan hasil, amanah,
deposit dan pembayaran balik vot
74

CIRI-CIRI UTAMA SISTEM

Menjana resit secara auto
Menerima kutipan secara Tunai, Cek, Wang Pos, Kiriman Wang,
Bank Draf, Kad Kredit (Master Card & Visa), Kad Debit, MEPS Cash,
Pindahan Telegraf/EFT dan Portal/Perbankan Internet
Menyediakan Penyata Pemungut dan dikemaskini di eSPKB serta
dihantar secara online ke GFMAS
Resit Perbendaharaan dari GFMAS dikemaskini secara auto setiap
hari
Mengemaskini Buku Tunai dan membuat penyesuaian akaun hasil
secara elektronik.
Maklumat cek tak laku diterima dari GFMAS secara elektronik dan
pembatalan resit boleh dibuat oleh pegawai yang ada autoriti.
Laporan-laporan Terimaan boleh dicetak pada bila-bila masa
secara online

75

CIRI-CIRI UTAMA SISTEM

Server Aplikasi eTerimaan dan pangkalan data
berada di Pejabat Perakaunan dan boleh dicapai oleh
pengguna dari Pusat Terimaan yang mempunyai
rangkaian EG*Net.
Capaian pengguna ke sistem eTerimaan adalah
melalui kunci masuk No KP (MyKad) dan katalaluan
yang sah dengan Secured Socket Layer.
Pengguna boleh menerima terimaan bagi mana-mana
Pusat Terimaan di bawah satu Jabatan dan Pejabat
Perakaunan yang sama jika mempunyai tahap
capaian.
76

GAMBARAN KESELURUHAN SISTEM

Pejabat Perakaunan

PTJ eSPKB User

eSPKB
Pangkalan
Data
Pusat Terimaan
eTerimaan User

eTerimaan

Server Laporan
77
77

PROSES KERJA SISTEM

eTERIMAAN

78

RINGKASAN PROSES eTERIMAAN

eTERIMAAN
Pelanggan

Terimaan di kaunter

Jana Resit

Jana Penyata Pemungut

eSPKB
Maklumat Penyata Pemungut
dikemaskini di eSPKB dan dihantar ke
GFMAS

GFMAS

79

ALIRAN KERJA SISTEM eTERIMAAN

80

PENGLIBATAN PEGAWAI
Tindakan

Bilangan Pegawai
Maksimum

Terimaan Bayaran

Minimum

Mengikut
bilangan kaunter

Terimaan Wang oleh

Penyelia

Sedia dan Perakuan 1

Penyata Pemungut

Perakuan 2 Penyata
Pemungut

81

KAWALAN DALAMAN SISTEM

Pentadbir sistem Pusat Terimaan bertanggungjawab
mengurus, mewujudkan ID pengguna dan menetapkan
tahap capaian
Kawalan tahap capaian sistem dikawal oleh modul tahap
capaian
Peranan pengguna adalah mengikut tahap capaian yang
telah ditentukan oleh Pentadbir Sistem Pusat Terimaan
Semua transaksi di dalam sistem akan direkodkan di
dalam Audit Trail
Resit Asal hanya boleh dicetak sekali sahaja, resit
berikut yang dicetak adalah salinan
82

KAWALAN DALAMAN SISTEM

Sistem eTerimaan akan secara auto time-out ke skrin
utama jika tidak digunakan (system idle) selama 5
minit.
Pengguna tidak boleh membuat capaian lebih dari
sekali ke sistem eTerimaan pada satu-satu masa.
Serahan wang mesti dilakukan oleh setiap penerima
bayaran di kaunter sebaik sahaja selesai giliran
kerjanya.

83

SEKIAN

Terima kasih

84