Professional Documents
Culture Documents
la deschiderea acreditivului;
5. Confirmarea de catre banca exportatoare a concordantei datelor din acreditiv cu clauzele din
contractul incheiat, precum si alte clauze indicate de importatorul ordonator, dar care nu
contravin spiritului contractului;
6. Livrarea marfurilor, conform conditiilor contractului de vanzare-cumparare incheiat si a
clauzelor convenite in acreditiv;
7. Remiterea de catre exportator la banca a documentelor care dovedesc expedierea marfurilor,
documente ce au fost indicate in mod expres in acreditiv, in numarul de exemplare solicitat;
8. Plata contravalorii marfurilor pe baza documentelor, in cazul in care acreditivul este
domiciliat in tara vanzatorului exportator;
9. Banca firmei exportatoare remite documentele bancii firmei importatoare/ ordonatoare,
debitand-o in valuta prevazuta in acreditiv;
10. Banca importatorului, pe baza documentelor primite si verificate drept corespunzatoare
conditiilor din acreditiv, efectueaza plata, creditand banca firmei exportatoare;
11. Banca firmei importatoare transmite documentele catre aceasta, care, pe baza lor, va intra in
posesia marfurilor.
In general, startul derularii operatiunilor de deschidere a unui acreditiv documentar
trebuie sa se tina cont de unele elemente deosebit de importante...
Cumparatorul da ordin bancii sale sa deschida un acreditiv in favoarea vanzatorului si
sa-l analizeze prin intermediul altei banci corespondente, de regula, banca vanzatorului sau a
beneficiarului. Intarzierea deschiderii acreditivului trebuie consemnata prin inscrierea unei
clauze corespunzatoare, cu efect de penalizare in contractul de vanzare internationala, avand in
vedere daunele pe care le poate inregistra vanzatorul.
Astfel, deschiderea de acreditiv are menirea de a asigura atat pe vanzator cat si pe
cumparator ca afacerea se poate infaptui din punct de vedere al efectuarii platii in conditiile in
care se indeplinesc clauzele contractuale de livrare a marfii, comisionare, etc. Totodata,
deschiderea de acreditiv nu implica o operatiune de plata de partea cumparatorului ci doar
creaza premisele acesteia, cu conditia ca vanzatorul sa depuna toate documentele necesare in
termen la banca sa si sa respecte conditiile pe care le cuprinde acreditivul ce i-a fost deschis.
O atentie deosebita trebuie acordata unor elemente obligatoriu negociate si inscrise in
cadrul unui acreditiv documentar. Astfel, trebuie tinut cont de valoarea acreditivului si moneda
in care se exprima, precum si de documentele in baza carora se va face plata, denumirea marfii
si mentionarea principalelor caracteristici, documente care fac dovada livrarii marfii in
conditiile contractuale stabilite, confirmarea acreditivului, care consta din acoperirea
acreditivelor deschise prin angajamentul bancii confirmatoare, de regula o banca de prestigiu,
care se adauga la cel al bancii emitente (confirmarea acreditivului este solicitata, de obicei, de
catre beneficiar sau banca acestuia sau, mai rar, chiar de catre banca emitenta - aici trebuie tinut
cont de faptul ca apar costuri suplimentare care nu sunt de neglijat prin dobanzile si
comisioanele solicitate de banca confirmatoare) si, nu in ultimul rand, felul acreditivului
reprezinta un factor important avand in vedere diversitatea de forme pe care o cunoaste aceasta
modalitate de plata.
Oricum ar fi, inainte de a semna ordinul de deschidere al acreditivului documentar,
importatorul trebuie sa verifice: daca pe imprimat este tiparita mentiunea ca creditul
documentar este supus R.U.U. si mentiunea de acreditiv irevocabil sau nu, dupa caz, daca este
mentionat ca este transferabil, daca exportatorul si banca corespondenta sunt corect si complet
identificati, in ce masura determinarea pretului in valuta reprezinta un risc de schimb suficient
asigurat prin banca, daca pretul poate fi exprimat printr-o suma exacta sau este necesara o marja
de toleranta/ siguranta, daca a fost precizata calendaristic data expirarii creditului documentar,
existenta conditiilor ca exportatorul sa poata prezenta cu usurinta toate documentele prevazute,
daca este oportun sa se pretinda si un certificat de analiza, calitate, confirmare a cantitatii, etc.,
daca a fost mentionata adresa la care importatorul sa poata primi eventualele notificari, daca
data limita a expedierii marfii este corelata cu data expirarii acreditivului documentar si daca
intre cele doua date nu se interpun mazi mult de 21 de zile (daca s-a tinut seama de zilele
nelucratoare in raport cu calendarul specific tarii exportatorului), daca au fost corect reflectate
conditiile de livrare stabilite in contractul de baza, daca descrierea concisa a marfii este totodata
completa si precisa, daca a fost mentionat contul importatorului.
Pentru clarificari suplimentare consideram necesar sa prezentam datele solicitate pentru
o Cerere de deschidere a unui acreditiv documentar: numele bancii ordonatorului, numele,
adresa si codul fiscal al ordonatorului, suma acreditivului exprimata in cifre si litere, felul
valutei sumei de plata, numele complet, adresa exacta si numarul contului beneficiarului (cu
datele conexe ale acestuia cum ar fi cod SWIFT, etc.), numele complet si adresa exacta a bancii
beneficiarului, numarul si data semnarii contractului extern, mentuionarea in sarcina cui sunt
spezele si comisioanele, modul de efectuare al platii, numarul si data emiterii facturii externe,
modul de comunicare al AD bancii avizoare, daca este un acreditiv transferabil, cine suporta
asigurarea, precizarea locului si datei incarcarii, precum si a locului de descarcare, precizarea
conditiilor de livrare, precizarea necesitatii confirmarii, expedieri partiale si transbordari
permise sau nepermise, precizarea bancii unde este utilizat creditul si a tipului de acreditiv, lista
documentelor cerute, precizarea termenului de prezentare a documentelor, precizarea daca este
import de marfa sau import de marfa pentru prelucrare, tara vanzatorului, descrierea marfurilor,
precizarea unor instructiuni suplimentare (de obicei la cererea bancii si, bineinteles in
conformitate cu legislatia in vigoare).
Setul de documente completat, insotit de factura comerciala (proforma) si de contractul
comercial extern se depune de catre importator la sucursala bancii comerciale.
Banca importatorului intocmeste pe formular deschiderea creditului documentar,
reproducand toate elementele esentiale ale cererii de deschidere a acreditivului documentar. O
copie a actului o trimite bancii exportatorului si o alta copie o preda importatorului. Intrucat
deschiderea unui acreditiv inseamna un angajament al bancii emitente de a plati, accepta sau
negocia contra unor documente, banca va trebui sa decida mai intai daca este pregatita sa isi
asume un astfel de angajament. De aceea, banca va lua in considerare activitatea clientului sau,
seriozitatea acestuia, solvabilitatea lui. Din momentul emiterii acreditivului, banca emitenta va
trebui sa plateasca documentele prezentate, chiar daca importatorul nu are banii necesari. Banca
emitenta va verifica de asemenea daca termenii si conditiile acreditivului sunt clare, concise si
operante, precum si daca sunt respectate toate regulile bancare si reglementarile valutare in
vigoare. Dupa aceste verificari, banca emitenta va deschide acreditivul in favoarea
beneficiarului iar banca importatorului instiinteaza banca exportatorului cu privire la acest act.
Ofiterul de cont de la banca verifica daca agentul a completat corect toate rubricile
formularului de cerere, daca semnaturile persoanelor autorizate de pe formular corespund cu
cele din lista specimenelor de semnatura, daca cererea este insotita de factura comerciala si/ sau
de contractul comercial extern. Apoi, lucratorul bancar procedeaza la verificarea prealabila a
disponibilitatilor valutare din contul agentului. Daca acesta nu are disponibilitati bancare
valutare se apeleaza la cele in lei sau se crediteaza contul in lei intocmindu-se ordin de
cumparare de valuta (daca are valuta se face alimentarea directa sau verificarea disponibilului
de cont).
Examinarea documentelor de catre banci nu trebuie sa depaseasca la fiecare banca un
timp rezonabil, timp care nu poate fi mai mare de 7 zile bancare din ziua urmatoare primirii
documentelor. Aceste 7 zile se includ hotararea de a accepta sau nu documente, precum si
informarea despre aceasta a partii de unde au fost primite. daca documentele nu sunt in ordine ,
banca emitenta trebuie sa avizeze despre aceasta partea de la care a primit documentele in
interiorul celor 7 zile bancare. Avizarea va cuprinde toate discrepantele pentru care au fost
refuzate documentele si trebuie sa specifice daca returneaza sau nu documentele. Prudenta
bancii este justificata deoarece orice discrepanta in documente indreptateste pe importator sa
refuze plata, bancile fiind exonerate de vicii ale formei, acuratetii, autenticitatii si pentru
conditiile continute in documente.
Dupa efectuarea acestor formalitati, intreaga documentatie este inaintata in centrala
bancii la serviciul acreditive. Lucratorul bancar de aici va deschide un acreditiv in engleza,
conform cererii de deschidere a acreditiului, ii va da un numar de referinta, il va inregistra in
registru, va opera notele contabile de blocaj, de percepere comision pentru deschiderea
acreditivului si speze pentru telex/ SWIFT. Se va inregistra de asemenea, constituirea
disponibilului de plata (cash colateral), cu data valutei, la maxim 2 zile de la data deschiderii
acreditivului.
Dupa vizarea documentatiei de catre director, se va cifra continutul acreditivului si se va
trimite la o banca corespondenta a bancii ordonatorului. In momentul primirii acreditivului,
banca exportatorului il va descifra (pentru a se asigura ca nu este un fals), si va examina
termenele si conditiile acreditivului.
Astfel, banca exportatorului poate sa se rezume la rolul de simplu transmitator al
deschiderii creditului sau poate fi solicitata de catre banca importatorului sa confirme
deschiderea acreditivului. In acest caz, pe formular se adauga la instructiuni speciale, mentiunea
"va rugam sa-l avizati pe beneficiar si sa adaugati confirmarea Dvs.". Daca bancii respective i
se cere numai sa-l avizeze pe beneficiar, se inscrie formula "aceasta deschidere de cont va este
transmisa pentru avizarea beneficiarului fara vreun angajament de partea Dvs.". daca refuza sa
confirme creditul documentar, banca exportatorului ii va comunica beneficiarului cu mentiunea
"Aceasta deschidere de acreditiv va este transmisa fara vreun angajament de partea noastra".
Primind de la banca sa acreditivul documentar confirmat sau neconfirmat, exportatorul trebuie
de indata sa verifice minutios daca mentiunile care le cuprind coincid cu clauzele contractului
de baza. In caz contrar el este obligat sa ceara imediat modificarile corespunzatoare.
In final, in conditii normale de rerulare a operatiunilor, banca exportatorului va intocmi
un telex/ adresa catre banca importatorului in care se specifica ca exportatorul a fost instiintat
despre deschiderea acreditivului.
Acreditivul este considerat acceptat prin prezentarea documentelor bancii
corespondente. De aceea, pentru a evita neintelegerile, orice eroare descoperita in momentul
primirii acreditivului documentar trebuie sa fie imediat semnalata importatorului, pentru ca
aceasta sa ordone bancii emitente sa efectueze modificarile cuvenite. Astfel, la primirea
acreditivului, beneficiarul trebuie sa verifice termenii si conditiile acestuia pentru a fi conforme
cu contractul. In cazul constatarii de neconcordante, beneficiarul va lua legatura cu importatorul
cerand modificarea conditiilor respective, modificari care acesta le va face numai prin banca
emitenta. In cazul in care partenerii convin asupra efectuarii unor modificari la acreditiv, atunci
ordonatorul isi va instiinta banca sa efectueze modificarea la acreditiv. Pentru efectuarea
modificarii la acreditiv, banca emitenta va percepe un comision de modificare, precum si speze
- certificatul de garantie a greutatii este emis de catre anumite persoane juridice specializate in
supravegherea, controlul si receptia marfurilor aflate in trafic international, prin care se
garanteaza pierderea de greutate pe care marfa a suferit-o in timpul transportului. Certificatul se
utilizeaza, in special, la marfurile ce se transporta in vrac, iar persoana care l-a solicitat plateste
un comision institutiei care l-a emis. Orice certificat de garantie a greutatii se afla in posesia
persoanei care detine si documentul de incarcare.
- conosamentul maritim reprezinta documentul de transport pe apa al marfii, avand rol principal
in achitarea de catre cumparator al marfii, avand rol principal in achitarea de catre cumparator a
marfii. Detinatorul conosamentului este, in realitate, proprietarul marfii. Concordanta
elementelor inscrise in conosament cu cele din acreditiv constituie o conditie de baza pentru ca
banca platitoare sa efectueze plata (verificandu-se daca este emis de caraus numit sau de agentul
lui, daca a fost prezentat intregul set, daca este clean on bord, daca este andosat in alb, daca
descrierea marfii corespunde cu cea din acreditiv, daca se mentioneaza porturile de incarcare si
cele de destinatie si acelea corespund cu cele din acreditiv, etc.). Uzantele internationale admit
mentionarea pe conosament a preluarii marfurilor spre incarcare. Conosamentul se emite, in
general, in mai multe originale negociabile (minim doua) si in mai multe copii, care nu sunt
negociabile. Numarul originalelor negociabile constituie un element obligatoriu care trebuie sa
fie mentionat in conosament. Cumparatorul sau banca acestuia, de regula, nu achita
contravaloarea documentelor, pana nu au siguranta ca toate conosamentele originale au intrat in
posesia bancii sau au fost retrase din circulatie astfel incat nici un original sa nu poata fi detinut
de o persoana straina, care s-ar putea sa se prezinte inaintea cumparatorului real sa receptioneze
marfa.
- duplicatul frahtului international (sau al scrisorii de trasura internationala) constituie
documentul emis de caile ferate din tara exportatorului (vanzatorului) prin care se confirma
incasarea marfii, aratandu-se numele expeditorului si cel al destinatarului. Data pusa (prin
stampila garii care primeste marfa) de duplicatul de fraht de catre statia de incarcare este
considerata, in practica bancara internationala, ca termen de incarcare si expeditie a marfii.
Duplicatul de fraht poate fi adresat direct cumparatorului, fara ca acesta sa o plateasca.
- duplicatul de fraht adresat unei case de expeditii se utilizeaza atat la exporturile ce se platesc
prin incasso documentar, cat si la cele la care plata se face prin acreditiv, in situatiile cand intre
tara vanzatorului si cea a cumparatorului nu exista trafic direct de cale ferata sau cand
vanzatorul nu are incredere in cumparator.
- duplicatul de fraht adresat unei banci se utilizeaza mai ales in operatiile de export-import
finantate de banci. banca finantatoare poate sa impuna ca in acreditiv sa se prevada expedierea
marfii la adresa ei sau a unei banci corespondente asu la o casa de expeditie.
- scrisoarea de transport aerian (conosamentul aerian) se intocmeste in cadrul transportului
aerian de marfuri in 3 exemplare, originalul insotind marfa, duplicatul este prezentat cu setul de
documente la banca iar al treilea exemplar ramane la vanzator.
- adeverinta reprezinta documentul eliberat de o casa de expeditie prin care se confirma
primirea si expedierea marfii la adresa indicata pe acreditiv, ca marfa a trecut granita tarii
vanzatorului sau se confirma primirea marfii in vederea expedierii. Forma de adeverinta
preferata atat de catre cumparatori, cat si de catre banci este aceea prin care se confirma
primirea si expedierea la adresa indicata in acreditiv.
- asigurarea/ polita de asigurare constituie documentul prin care se atesta asigurarea marfii. In
cadrul acreditivelor documentare, in practica bancara internationala, se cere ca polita de
asigurare sa indice riscurile care au fost acoperite. Pentru valabilitatea acesteia este bine sa se
verifice daca este semnata si andosata polita de asigurare, daca marfurile sunt corect descrise,
daca sunt acoerite riscurile necesare, daca suma acoperita este corecta, daca valuta este aceeasi
cu cea din acreditiv, daca sunt corecte porturile de plecare/ destinatie specificate, daca
documentul de asigurare este datat inainte de data conosamentului, daca se reflecta felul
riscurilor cerute in acreditiv.
Daca documentele sunt in ordine, banca intocmeste o adresa insotitoare a documentelor
catre banca ordonatorului. Totodata, banca exportatorului ii va transmite bancii ordonatorului un
telex prin care va comunica faptul ca a avizat documente in stricta concordanta cu termenii si
conditiile acreditivului. La primirea documentelor, banca ordonatorului va verifica formal daca
documentele corespund cu cele enumerate in scrisoarea de insotire si daca aceste documente
corespund cu termenii si conditiile acreditivului. Biuneiteles ca se vor semna, stampila si data,
factura si documentul de transport (in conformitate cu Normele BNR nr. 3/ 1993).
Documentatia in original (factura, documente de transport, certificate, documente de asigurare),
insotita de exemplarul de cerere de deschidere acreditiv se va preda clientului importator. In
momentul sosirii extrasului de cont de la banca corespondenta, banca emitenta va debita contul
de cash colateral. Lucratorul bancar va transmite in acelasi timp BNR un exemplar al
formularului de cerere de deschidere acreditiv. Se considera apoi ca operatiunea s-a incheiat si
se claseaza dosarul respectiv.
Ca tehnica de plata acreditivul prezinta cateva caracteristici:
- formalismul sau caracterul documentar, in sensul ca exportatorul nu poate pretinde plata decat
pe baza documentelor are atesta indeplinirea conditiilor impuse de acreditiv. Pe de alta parte,
bancile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor, ele neavand sarcina sa controleze
marfurile (banca trebuie sa verifice numai existenta documentelor si continutul acestora,
respectiv conformitatea lor cu continutul acreditivului.
- independenta fata de relatia contractuala de baza, in sensul ca obligatiile asumate de parti,
chiar daca au ca temei un contract comercial, sunt autonome fata de acesta, iar intinderea lor
este cea precizata in acreditiv (in acest sens, in "Publicatia 500" se specifica faptul ca
acreditivul este o tranzactie distincta de cea de vanzare.
- fermitatea angajamentului bancar, in sensul ca banca se angajeaza sa efectueze plata, in
conformitate cu instructiunile acreditivului, iar angajamentul sau ramane ferm pana cand,
eventual, primeste alte instructiuni decat cele initiale.
- adaptabilitatea, in sensul ca, prin tipurile sale, acreditivul poate di adecvat diferitelor
operatiuni de comert interior sau exterior.
- siguranta, prin aceea ca asigura protejarea intereselor tuturor partilor implicate. Astfel,
exportatorul are siguranta ca, in conditiile respectarii obligatiilor inscrise in acreditiv, va incasa
contravaloarea marfii, importatorul este asigurat ca plata marfii nu se va face decat dupa ce
documentele precizate in acreditiv (care atesta expedierea marfii, vor fi depuse la banca
platitoare iar banca emitenta este protejata prin gajul asupra documentelor de livrare.
Documentele are pot fi solicitate in mod uzual in cazul utilizarii acreditivului
documentar sunt:
- documente comerciale de identificare cantitativa, calitativa si valorica a marfurilor livrate cum
sunt factura, factura externa emisa de exportator, pe baza careia se efectueaza plata, functii
diferite au factura consulara, vizata sau legalizata de reprezentanta diplomatica a tarii
importatorului din tara exportatorului si factura proforma, de "informare" sau "provizorie", care
este transmisa de exportator importatorului inainte de expedierea marfurilor.
- documente de transport: conosamentul maritim sau fluvial, duplicatul scrisorii de trasura
internationala pentru transport feroviar sau rutier, scrisoarea de transport aerian, dovada sau
adeverinta unei case de expeditii internationale, in situatia in care marfurile livrate nu au
greutatea sau volumul necesar ocuparii unui vagon intreg.
- documentele de asigurare (in cazul in care conditia de livrare din contract prevede ca obligatie
a exportatorului de a asigura marfurile pe parcurs international): polita sau certificatul de
asigurare sau notele de acoperire (certificate de asigurare provizorii).
- documente care atesta calitatea, cantitatea si originea marfurilor, proces verbal de receptie
calitativa si cantitativa a marfurilor, buletinul de analiza, certificatul fitosanitar, certificat de
garantie, certificat de origine, etc.
Refuzul de plata al bancilor se explica prin prezentarea unor documente incomplete si/
sau incorecte, expirarea acreditivului, prezentarea documentelor cu intarziere, expedierea cu
intarziere a marfii.
Functionarea corespunzatoare a acreditivului documentar este conditionata de
cunoasterea unor elemente specifice, si anume:
- domicilierea, adica locul unde urmeaza sa aiba loc plata acreditivului. Partenerii pot conveni
in contractul de baza ca acreditivul este domiciliat la o banca din tara exportatorului (ceea ce
avantajeaza pe exportator, acesta nefiind obligat sa astepte timpul de curier intre banci), la o
banca din tara importatorului, sau intr-o tara terta.
- valoarea acreditivului, care se regaseste in instructiunile pe care le da ordonatorul bancii sale,
adica suma care urmeaza a fi platita contra documentelor exportatorului. Conform art. 39 din
"Publicatia 500", valoarea acreditivului se poate exprima astfel: prin indicarea cu aproximatie a
sumei folosind expresiile "in jur de", "aproximativ", "circa", prin indicarea unei sume
superioare, "pana la concurenta sumei", sau printr-o suma fixa.
- valabilitatea acreditivului reprezinta termenul limita pana la care exportatorul trebuie sa
prezinte documentele la ghisele bancii unde este domiciliat acreditivul. Daca in acreditiv nu este
precizat termnul de predare al documentelor la banca, acesta este considerat 21 de zile de la data
emiterii documentului de transport. Este de precizat faptul ca data respectiva se refera la
documentele prezentate, nu expediate. Dupa aceasta data, banca refuza plata, iar prelungirea
valabilitatii acreditivului nu se face decat din ordinul ordonatorului. Termenul de livrare stabilit
in contract trebuie sa se regaseasca in documentul de transport, care atesta expedierea marfii.
Depasirea acestui termen inseamna neindeplinirea obligatiilor contractuale si, deci, incetarea
obligatiei de plata in cadrul acreditivului.
- natura nagajamentului bancar, acesta putand fi revocabil, irevocabil si irevocabil confirmat.
Acreditivul revocabil poate fi modificat sau anulat de banca emitenta, fara nici un preaviz
prealabil catre beneficiar. Acreditivul documentar irevocabil presupune un angajament ferm al
bancii emitente de a executa plata, accepta sau negocia documentele, care nu poate fi modificat
sau anulat decat cu ajutorul tuturor partilor. Acreditivul irevocabil reprezinta pentru beneficiar o
certitudine absoluta privind plata, cu conditia prezentarii tuturor documentelor prevazute si
confirmarii tuturor celorlalte conditii. Acreditivul documentar irevocabil confirmat este
acreditivul in care angajamentul irevocabil al bancii emitente se adauga la un angajament egal
ca valoare si conditii al bancii confirmatoare (din tara exportatorului).
- modul de stingere a obligatiei de plata asumate prin acreditivul documentar poate fi: plata la
vedere, prin acceptare si plata diferata. La acreditivul cu plata la vedere, in momentul
prezentarii documentelor la banca de catre exportator, acesta este platit imediat. In cazul platii
prin acceptare se foloseste un instrument de credit, banca platitoare acceptand cambia
prezentata de exportator odata cu documentele. Acreditivul cu plata diferata permite amanarea
la banza sa, daca dupa verificare aceseta corespund conditiilor acreditivului si nu va avea de
suportat cheltuieli sub forma de comisioane si speze bancare, care sunt suportate de catre
cumparator.
- din punct de vedere al clauzelor aferente modului lor de executare sau de livrare a marfurilor
se cunosc acreditive transferabile si netransferabile, utilizabile total sau partial, platibile in
transe (ca urmare a livrarii esalonate), utilizabile prin trate la vedere sau la termen, revolving, cu
clauza rosie (red clause), subsidiare, acreditive back-to-back, acreditive de rambursare,
reciproce, etc.
Acreditivul documentar transferabil contine in mod expres clauza de transferabilitate cu
urmatorul continut: vanzatorul, beneficiarul initial al acreditivului poate sa-si substituie unul sau
mai multi beneficiari secunzi, respectiv un alt furnizor sau mai multi, operatia de substituire
avand loc, de regula, pentru intreaga cantitate de marfuri ce face obiectul acreditivului.
Acreditivul se transfera in conditiile lui initiale cu posibil exceptii: valoarea totala si pretul
unitar care pot fi mai mici, data la care exprira valabilitatea acreditivului si termenul de
incarcare a marfurilor, elemente care pot fi modificate in functie de acordul intervenit intre
primul si cel de-al doilea beneficiar. Cheltuielile de transfer ale acreditivului se suporta de catre
primul beneficiar. Prin acest transfer, exista riscul ca banca care-l va executa sa nu fie o banca
corespondenta celei ordonatoare si, ca urmare, sa apara dificultati in efectuarea platii. Acest tip
de acreditiv este folosit in cazul exportului prin intermediari, atunci cand furnizorul marfurilor
nu trateaza direct cu cumparatorul final. Acest tip de acreditiv se foloseste in cazul exportului
prin intermediari, atunci cand furnizorul marfurilor nu trateaza direct cu cumparatorul final.
Intermediarul (comisionarul) va cere cumparatorului sa deschida un acreditiv documentar
irevocabil transferabil, utilizabil si platibil la banca sa. Banca intermediarului va transfera apoi
acreditivul la banca furnizorului, intermediarul, putandu-si indeplini astfel obligatiile
contractuale fata de furnizor, fara a folosi fondurile proprii si fara a recurge la credite bancare.
Pentru siguranta operatiunii, este bine ca acreditivul original sa fie confirmat de banca
intermediarului daca acesteia i se cere sa se angajeze si sa efectueze transferul acreditivului in
favoarea furnizorului (beneficiarul secundar). Fara aceasta confirmare banca se va limita la a
transfera acreditivul in favoarea unui tert, fara nici un angajament de partea sa. banca
intermediarului este cea care va aviza beneficiarul secundar in legatura cu transferul
acreditivului. Dupa deschiderea acreditivului, beneficiarul secundar va prezenta documentele
prin banca sa, bancii avizatoare (notificatoare). La primirea documentelor, banca notificatoare
va inlocui documentele beneficiarului secundar (in principal factura) cu cele ale primului
beneficiar care vor fi emise pentru suma totala a acreditivului original. Dupa aceea, banca
avizatoare va prezenta documentele bancii emitente, obtinand plata. La primirea banilor, banca
va plati beneficiarului secundar suma care i se datoreaza, iar diferenta o va plati primului
beneficiar. Daca acreditivul nu prevede altfel, el nu poate fi transferat decat o singura data, deci
beneficiarul secundar nu poate transfera acreditivul unei parti terte. Acreditivul transferabil va fi
deschis in aceleasi conditii si termeni cu ai acreditivului original cu exceptia: numelui
solicitantului care, dupa caz, va fi primul beneficiar, suma si pretul unitar pot fi mai mici pentru
a permite comisionarului sa-si ia profitul (comisionul), data expirarii acreditivului si ultima data
de livrare vor fi anterioare celor din acreditivul original.
Acreditivul documentar netransferabil presupune faptul ca nu se mentioneaza alt beneficiar
decat exportatorul.
Acreditivul divizibil presupune mentiunea ca suma de incasat se imparte intre beneficiar si alte
persoane indicate de acesta.
intermediere, cand exportatorul are mai multi furnizori locali, care trebuie platiti cash la livrare,
sau marfurile sunt procurate de la licitatii locale cu plata pe loc, in acest caz avansul trebuind sa
acopere contravaloarea marfurilor livrate.
Acreditivul documentar subsidiar consta in aceea ca, pe baza unui acreditiv extern pe care l-a
primit de exportator, acesta urmeaza sa deschida pe piata interna un acreditiv intern in favoarea
unui producator de marfuri (sau posesor al acelor marfuri), fiind o alternativa la acreditivul
transferabil fiind utilizat in locul acestuia atunci cand acreditivul original nu cuprinde clauza de
transferabilitate sau beneficiarul principal doreste sa schimbe termenii din acreditivul original.
In acest caz, beneficiarul principal, care poate fi o casa de comert care face reexport, va cere
bancii sale sa deschida un acreditiv in favoarea beneficiarului secundar, care "se va sprijini" pe
acreditivul original. Acreditivul original si acreditivul back-to-back sunt independente unul de
celalalt, intre ele neexistand nici o legatura juridica, chiar daca fac parte din una si aceeasi
operatiune comerciala, tranzactia de acest fel efectuandu-se de banca pe baza a doua acte
juridice distincte. Acest acreditiv se utilizeaza in situatiile in care exportatorul nu este el insusi
producatorul/ posesorul marfurilor ce urmeaza sa se exporte. De exemplu, daca o banca locala
primeste un acreditiv deschis la un exportator in favoarea furnizorului local, il va plati pe acesta
din urma, ca urmare a livrarii de marfuri si depunerii documentelor conforme cu acreditivul.
Acreditivul documentar back-to-back (denumit si acreditiv ajutator sau sprijinit spate-inspate) este un acreditiv de import deschis pe baza unui acreditiv de export, aceasta forma de
acreditiv fiind utilizata in operatiunile de reexport sau de intermediere pe piata locala.
Desfasurarea normala a platilor necesita o corelatie stransa intre termenele de livrare, de plata si
cele de valabilitate ale acreditivului. Exista doua forme de acreditiv back-to-back reprezentate
de acreditivul concordant, cand deschiderea acreditivului subsidiar necesita aceleasi documente
ca si acreditivul original si acreditivul neconcordant cand acreditivul original, dupa schimbarile
de facturi si, daca este cazul, de cambii, nu poate fi utilizat cu documentele necesare
acreditivului subsidiar. Principalele avantaje prezentate de acest tip de acreditiv sunt: permite
intermediarilor cu capacitate financiara mai redusa sa realizeze tranzactii internationale de
valoare ridicata, da siguranta cumparatorului final, initiatorul poate angaja operatiuni de
transport, vamale, etc., se pot schimba conditiile din acreditivul original, alegandu-se, de
exemplu, alte termene de plata. In cazul in care cele doua parti implicate in derularea finala a
tranzactiei se cunosc, marfa este expediata direct de la primul la ultimul. Documentele sunt
expediate la banca exportatorului, acesta procedand, daca este cazul, la schimbarea facturii sau
a altor documente potrivit conditiilor din primul acreditiv. Spre deosebire de acreditivul
transferabil, la acreditivul back-to-back, cumparatorul nu este neaparat la cunostinta ca
operatiunea se deruleaza printr-un intermediar (comisionar). Pe de alta parte, in cazul
acreditivului transferabil, comisionarul si banca nu au nici o obligatie, cu exceptia cazului in
care se confirma acreditivul, in timp ce la acreditivul back-to-back ei au obligatiile si
raspunderile depline de la orice acreditiv.
Cesionarea acreditivului documentar se practica atunci cand nu este posibila utilizarea
acreditivului transferabil sau cel back-to-back pentru a transfera in conditii de siguranta
acreditivul in favoarea unui tert. Astfel, intermediarul in favoarea caruia s-a deschis un
acreditiv, poate ceda in totalitate sau numai partial dreptul de creanta dobandit prin acreditiv
unui tert, exportatorul real. In general, declaratia de cesiune se face in scris, precizandu-se suma
la care se refera, si este prezentata de catre beneficiarul acreditivului (cedentul) bancii sale, care
notifica cesiunea beneficiarului acesteia, putand astfel sa si confirme acreditivul. Banca
precizeaza cesionarului ca va varsa direct suma cedata, dupa realizarea acreditivului, daca toate