MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
” Agentia Nationala de Administrare Fiscala
Directia Generalé Regionala a Finantelor
Publice Ploiesti
Administratia Judeteana a Finantelor Publice - Arges Olea gers
afar Paice Post
Bedul. Republicii nr. 118
Pitesth, Jud. A
Tel: 0248/ 24 45 44 int. 3343,
Formular asistenfa prin eal
wow anaf ro/arondare
Program de lucru
. LunlJol :8.00 - 16.30
Viner! : 8.00 - 44.00
IN ATENTIA CONTRIBUABILILOR
* referitor la obligatiile fiscale ale contribuabililor care desfasoara activitati
independente IN ANUL 2016
IMPOZIT PE VENIT
Contribuabilii care realizeazd venituri din activitati independente sunt obligati sd
efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, stabilie de organul fiscal.
Baza de calcul pentru plati anticipate este veritul anual estimat prin Deciaratie privind
venitul estimatinorma de venit - Formularul 220 sau venitul net din Dectaratia privind venitul
realizat — Formularul 200.
Plata se efectueazd trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din
fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie).
Cota de impozit este de 16% si se aplica la baza de calcul.
Nu se datoreaza plati anticipate in cazul contribuabililor persoane fizice cu handicap
grav sau accentuat, care realizeaza venituri din activitati independente.
Impozitul anual datorat se stabilegte de organul fiscal pe baza Declaratie/ privind venitului
realizat - Formularul 200
CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE
Baza lunara de calcul pentru plati anticipate
pentru persoanele fizice care determina venitul net anual in sistem real este echivalentul a
35% din cAstigul salarial mediu brut (2681 lei pentru anul 2016), adica 938 lei.
La recalculare, in anul urmator celui de realizare a venitului, (In baza declaratiei privind
venitul realizat), baza de calcul o reprezinta venitul brut - cheltuielile efectuate in scopul
destisurarii activitétii independent, exclusiv chettuielile reprezentand CAS , si nu poate fi
mai mica decat 35% din cAstigul salarial mediu brut si nici mai mare decat echivalentul a de
5 ori acest castig.
~ pentru persoanele fizice care determina venitu| net anual pe baza normelor de venit este
valoarea anualé.a normei de venit raportat la numarul de luni in care se desfasoaraactivitatea si nu poate fi mai mica decat 35% din castigul salarial mediu brut gi nici mai mare
de 5 ori acest castig.
Persoanele fizice care desf&soara activitati independente se Incadreaza in categoria
asiguratilor obligatoriu in sistemul public de pensii daca indeplinesc urmatoarele conditii :
“* pentru cei care sunt impozitati in sistem real daca veniturile realizate in anul precedent
(venitul brut mai putin cheltuielile, exclusiv CAS impartit la numarul de luni de activitate)
depageste 35% din cAstigul salarial mediu brut
** pentru cei care sunt impozitati la norma de venit, dac& valoarea lunar a normei
(norma anuald impartitd la numarul de luni de activitate dupa aplicarea corecliilor) depageste
35% din cstigul salarial mediu brut
* pentru cei care igi incep activitatea in cursul anului, sau pentru cel care trec de la
impozitarea pe bazi de norme de venit la impozitarea in sistem réal, daca estimeaz ca
realizeaza un venit lunar care depageste 35% din castigul salarial mediu brut
Persoanele fizice obligate sa se asigure in sisterul public de pensii depun anual pana la
data de 31 ianuarie Formularul 600 “Deciaratle privind indeplinirea conditilor de incadrare in
categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii”, al cdrui model este
reglementat prin Ordinul pregedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.3655/2015,
publicat in MO nr.938/18.12.2015.
Daca persoanele fizice autorizate incep activitatea in cursul anului si estimeazd c& vor
obtine un venit lunar care depageste 35% din castigul salarial mediu brut, vor depune Formularul
600 in termen de 30 zile de la inceperea activitati.
Care sunt exceptiile de la plata contributiei de asigurari sociale ?
# persoanele fizice impuse in sistem real care in anul precedent au realizat venituri
elu! plafonului minim nu au obligatia depunerii Formularuiui 600 si nu datoreaza plati
anticipate cu titlu de contributie de asigurari sociale
Contributia de asigurari sociale platita de persoanele care au realizat venituri impuse in
sistem real sub plafonul minim nu se restituie, dar este luat& in calcul la stabilirea stagiului de
cotizare gi a punctajului pentru pensionare
# persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale care nu au
obligatia asigurarii in sisteruul public de pensii (de exemplu avocati, preoti)
# pensionari
Plata anticipaté a CAS se efectueazé trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 26 a
ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie),
Cota de contributie este de 10,5% si se aplica la baza de calcul.
Contribuabilii impugi in sistem real pot opta pentru cota integralé de contributie de
asigurari sociale corespunzatoare pentru condifii normale de munca - 26.3%.
Optiunea se face prin Formularul 600 pnd la 31 ianuarie pentru cei care au desfagurat
activitate in anul precedent sau in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii in cazul
inceperii activitaii in cursul anului fiscal.
Optiunea este obligatorie pentru intregul an fiscal si se considera reinnoité pentru
fiecare an fiscal daca contribuabilul nu solicit revenirea la cota individuala prin depunerea
Formularului 600 pana la 31 ianuarie a anulul fiscal pentru care se doreste revenirea la cota
individuala de contributie de asigurari sociale.
Definitivarea contributiei de asigurari sociale in cazul veniturilor determinate ‘in sistem
real se efectueaza pe baza Declaratiei privind venitului realizat - Formularul 200
Plata CAS stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaza in termen de cel mult
60 de zile de la data comunicarii deciziei
‘ATTA ged. toCONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE
Baza de calcul pentru plati anticipate
+ in cazul persoanelor fizice care determina venitul net anual in sistem real: diferenta
Pozitivé dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii, exclusiv
cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sdnatate
+ in cazul persoanelor fizice care determina venitul net anual pe baza de norme de venil
valoarea anual a normei de venit., raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata
activitatea.
{n cursul'anului se efectueazé plati anticipate cu titlu de contributie de asigurari sociale
os, Sanaiate, stabilte de organul fiscal, prin decizie de impunere, pe baza Declaratiel de venit
estimat ~ Formularul 220
lata CASS se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 a ultimei luni din
flecare trimestru (25 marie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decombrie).
Cota de contribute este de 5,5% care se aplicé asupra bazei de calcul,
Definitivarea contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul veniturilor determinate
in sistem real se efectueazé pe baza Declaratiei privind venitului reatizat — Formularul 200. Baza
lunara de calcul evidentiata in decizia de impunere nu Poate fi mai mica de un salariu de baz
minim brut pe tara, daca venitul pentru care se calouleaza contributia este singurul realizat.
Plata CASS stabilita prin decizia de impunere anuala se efectueaz’ in termen de cel
mult 60 de zile de la data comunicarii deciziei
Temei legal : Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
SEF ADMINIS’
TIE SEF ADMINISTRATIE ADJUNCT COLECTARE
PETRE COJOCARU
GABRIELA IONESCU
4
So :
Compartiment Servicii pentru Contribuabili t
Inlocmit Daniela Baculesculconsilier superior/anunt obligath activ indep £06.01,2015 ke, »,
Ge .
Weve dinaintcr gis FS