1) Se inregistreaza subscrierea de capital social in valoare de 200 lei (Procesul verbal al

Adunarii generale).
456 = 1011
200
2) Se inregistreaza aportul adus la capitalul social in numerar depus in banca, in valoare de
2.000.000 lei, conform statutului si contractului de societate (extras de cont).
5121 = 456
200
3) Se inregistreaza transferul capitalului social de la subscris nevarsat la subscris varsat
(extras de cont).
1011 = 1012
200
4) Se imprumuta de la un asociat suma de 450 lei si se inregistreaza in casa (dispozitie de
incasare catre casierie).
5311 = 455
450
5) Se inregistreaza cheltuielile de constituire a societatii, ca o datorie fata de furnizori, in
valoare de 450 lei si se plateste furnizorul din casa (factura- chitanta).
201 = 404
450
404 = 5311
450
6) Se inregistreaza obtinerea unui credit bancar pe termen lung in valoare de 5.000lei,
rambursabil in 5 ani, cu o rata a dobanzii de 40% (contract de creditare si extras de cont).
5121 = 1621
5.000
7) Se inregistreaza dobanda pe luna curenta in valoare de 33,33 lei si plata acesteia din
banca (extras de cont).
666 = 1682
33,33
1682 = 5121
33,33
8) Se ridica numerar din contul de la banca in valoare de 700 lei se inregistreaza in casa
(chitanta ridicare numerar si extras de cont).
581 = 5121
700
5311 = 581
700
9) Se inregistreaza restituirea catre asociat a sumei de 450 lei (dispozitie de plata catre
casierie).
455 = 5311
450
10) Se inregistreaza achizitionarea unui calculator in valoare de 3.000 lei si TVA 19%
(factura fiscala).
% = 404
3.570
2131
3.000
4426
570
11) Se inregistreaza plata furnizorului prin banca (O P).
404 = 5121
3.570
12) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor, cuprinzand materiale auxiliare in val.
de 200 lei si TVA 19% si consumul acestora (bon consum).
% = 401
238
6021 = 3021
200
3021
200
4426
38

13) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor, cuprinzand piese de schimb in val. de

220 lei, TVA 19%.
% = 401
261,80
3024
220,00
4426
41,80
14) Se inregistreaza achitarea datoriilor fata de furnizori, potrivit OP, respectiv factura cu
materiale auxiliare si si cea cu piese de schimb.
401 = 5121
238
401 = 5121
261,80
15) Se inregistreaza bonul fiscal privind achizitionarea de combustibil in valoare de 120 lei
si TVA 19 %, consumul combustibilului si plata fz din casa (bon consum).
% = 401
142,80
401 = 5311 142,80
3022
120,00
6022 = 3022 120
4426
22,80
16) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor, cuprinzand marfuri in valoare de
1.000 lei si TVA 19%.
% = 401
1.190
371
1.000
4426
190
17) Se receptioneaza marfurile cnf. NIR, inregistrandu-se adaosul comercial de 30% si
TVA neexigibila de 19%.
Adaosul comercial = 1.000 x 30% = 300
Pret de vanz. fara TVA = cost de achizitie + adaos com. = 1.000 + 300 = 1.300
TVA neexigibila = 1.300 x 19% = 247
Pret de vanzare cu TVA = 1.300 + 247 = 1.547
371 = %
547
378
300
4428
247
18) Se inregistreaza factura fiscala emisa pt. o reparatie auto executata pt. un client, in
valoare de 3.800 lei, TVA 19%.
411 = %
4.522
704
3.800
4427
722
19) Se inregistreaza consumul pieselor de schimb, cnf. bonului de consum, in val. de 220
lei.
6024 = 3024
220
20) Se inregistreaza vanzarea catre clienti a marfurilor la pretul de vanzare cu TVA de
1.547 lei (factura fiscala).
411 = %
1.547
707
1.300
4427
247
21) Se incaseaza prin banca de la client contravaloarea marfurilor vandute (OP si extras de
cont).
5121 = 411
1.547
22) Se achita factura fiscala cuprinzand marfuri (O P).

401 = 5121
1.190
23) Se descarca gestiunea de marfurile vandute, TVA neexigibila, adaos comercial aferente
marfurilor vandute (nota contabila).
% = 371
1.547
607
1.000
378
300
4428
247
24) Se inregistreaza avansul salarial platit din casa in val. de 413,58 lei (lista de avans
salarial).
425 = 5311
413,58
25) Se incaseaza prin contul de la banca contravaloarea reparatiei executata clientului
(extras de cont).
5121 = 411
4.522
26) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor pt. consumul de energie electrica in
valoare de 45 lei, TVA 19%.
% = 401
53,55
605
45,00
4426
8,55
27) Se achita cu Ordin de plata datoria fata de furnizorul de energie electrica.
401 = 5121
53,55
28) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor pt. consumul de apa in val. de 57 lei,
TVA 19%.
% = 401
67,83
605
57,00
4426
10,83
29) Se inregistreaza factura fiscala pt. o reparatie curenta executata de un furnizor, in val.
de 90 lei, TVA 19%.
% = 401
107,10
611
90,00
4426
17,10
30) Se achita reparatia executata, potrivit OP.
401 = 5121
107,10
31) Se achita cu Ordin de plata datoria fata de furnizorul de apa.
401 = 5121
67,83
32) Se inregistreaza factura fiscala privind cheltuiala cu chiria pe luna curenta, in valoare
de 300 lei, TVA inclus.
% = 401
300,00
612
252,10
4426
47,90
33) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor pt. serviciul telefonic, in val. de 85 lei,
TVA 19%.
% = 401
101,15
626
85,00
4426
16,15
34) Se achita cu Ordin de plata factura fiscala pentru serviciul telefonic.

401 = 5121
101,15
35) Se inregistreaza plata chiriei, conform Ordin de plata.
401 = 5121
300
36) Se acorda din casierie unui salariat un avans de deplasare (avans de trezorerie), cnf.
ordinului de deplasare, in val. de 250 lei (dispozitie de plata catre casierie).
542 = 5311
250
37) La intoarcerea din deplasare salariatul justifica avansul primit, astfel: (bilete de tren,
factura fiscala de cazare, dispozitie de incasare catre casierie).
- bilete de tren 72
- nota plata hotel 100
- diurna 20
- TVA 9
- restul reprez. numerar depus in casierie.
624 = 401
72
625 = 542
20
% = 401
109
401 = 542
181
625
100
5311 = 542
49
4426
9
38) Se inregistreaza ridicarea de numerar din banca si depunerea in casa in valoare de
2.500 lei (chitanta ridicare numerar, extras de cont).
581 = 5121
2.500
5311 = 581
2.500
39) Se inregistreaza fondul de salarii pe luna curenta in valoare de 2.985 lei (stat de salarii).
641 = 421
2.985
40) Se inregistreaza contributia unitatii la asigurarile sociale (stat de salarii).
6451 = 4311
657
(22 % x 2.985)
41) Se inreg. contributia unitatii la fondul de somaj (stat de salarii).
6452 = 4371
90
(3% x 2.985)
42) Se inregistreaza contributia unitatii la fondul de sanatate (stat de salarii).
6453 = 4313
209
(7% x 2.985)
43) Se inregistreaza contributia unitatii la fondul de accidente de munca si boli profesionale
de 0,546% (stat de salarii).
6458 = 4315
16
(0,546% x 2.985)
44) Se inregistreaza comisionul de 0,75% pt. detinerea si verificarea cartilor de munca la
Inspectoratul Teritorial de Munca (stat de salarii).
635 = 447.1
22
(0,75% x 2.985)
45) Se inregistreaza sumele retinute de la personal (contributii, impozit si avans salarial
stat de salarii).
421 = %
4372
30
4314
194
4312
284
444
726
425
414

46) Se inregistreaza plata comisionului bancar de 30 lei pt. tranzactiile efectuate prin contul
de la banca (extras de cont).
627 = 5121
30
47) Se realizeaza un serviciu unui client in val. de 4.800 lei, TVA inclus (factura fiscala).
411 = %
4.800,00
704
4.033,61
4427
766,39
48) Se incaseaza prin contul de la banca contravaloarea serviciului realizat clientului (OP si
extras de cont).
5121 = 411
4.800
49) Se inreg. dobanda de primit de 17 lei pt. soldul contului de la banca (extras de cont).
5187 = 766
17
50) Se incaseaza prin banca dobanda de primit (extras de cont).
5121 = 5187
17
51) Se inchid conturile de TVA (nota contabila)
4427 = %
1.735,39
4426
972,13
4423
763,26
52) Se inchid conturile de cheltuieli si de venituri (nota contabila).
121 = %
6021
6022
6024
605
607
611
612
624
625
626
627
635
641
6451
6452
6453
6458
666

6.303,43
200
120
220
102
1.000
90
252,10
72
120
85
30
22
2.985
657
90
209
16
33,33

%
704
707
766

53) Se inregistreaza impozitul pe profit de 16% (nota contabila).

691 = 441
455,55
(2.847,18 * 16%)
54) Se inchide contul 691(nota contabila).
121 = 691
455,55

= 121

9.150,61
7.833,61
1.300,00
17,00

2) Se inregistreaza subscrierea de capital social in valoare de 200 lei (Procesul verbal al

Adunarii generale).
2) Se inregistreaza aportul adus la capitalul social in numerar depus in banca, in valoare de
2.00 lei, conform statutului si contractului de societate (extras de cont).
3) Se inregistreaza transferul capitalului social de la subscris nevarsat la subscris varsat
(extras de cont).
4) Se imprumuta de la un asociat suma de 450 lei si se inregistreaza in casa (dispozitie de
incasare catre casierie).
5) Se inregistreaza cheltuielile de constituire a societatii, ca o datorie fata de furnizori, in
valoare de 450 lei si se plateste furnizorul din casa (factura- chitanta).
6) Se inregistreaza obtinerea unui credit bancar pe termen lung in valoare de 5.000lei,
rambursabil in 5 ani, cu o rata a dobanzii de 40% (contract de creditare si extras de cont).
7) Se inregistreaza dobanda pe luna curenta in valoare de 33,33 lei si plata acesteia din
banca (extras de cont).
8) Se ridica numerar din contul de la banca in valoare de 700 lei se inregistreaza in casa
(chitanta ridicare numerar si extras de cont).
9) Se inregistreaza restituirea catre asociat a sumei de 450 lei (dispozitie de plata catre
casierie).
10) Se inregistreaza achizitionarea unui calculator in valoare de 3.000 lei si TVA 19%
(factura fiscala).
11) Se inregistreaza plata furnizorului prin banca (O P).
12) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor, cuprinzand materiale auxiliare in val.
de 200 lei si TVA 19% si consumul acestora (bon consum).
13) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor, cuprinzand piese de schimb in val. de
220 lei, TVA 19%.

14) Se inregistreaza achitarea datoriilor fata de furnizori, potrivit OP, respectiv factura cu
materiale auxiliare si si cea cu piese de schimb.
15) Se inregistreaza bonul fiscal privind achizitionarea de combustibil in valoare de 120 lei
si TVA 19 %, consumul combustibilului si plata fz din casa (bon consum).
16) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor, cuprinzand marfuri in valoare de
1.000 lei si TVA 19%.
17) Se receptioneaza marfurile cnf. NIR, inregistrandu-se adaosul comercial de 30% si
TVA neexigibila de 19%.
18) Se inregistreaza factura fiscala emisa pt. o reparatie auto executata pt. un client, in
valoare de 3.800 lei, TVA 19%.
19) Se inregistreaza consumul pieselor de schimb, cnf. bonului de consum, in val. de 220
lei.
20) Se inregistreaza vanzarea catre clienti a marfurilor la pretul de vanzare cu TVA de
1.547 lei (factura fiscala).
21) Se incaseaza prin banca de la client contravaloarea marfurilor vandute (OP si extras de
cont).
22) Se achita factura fiscala cuprinzand marfuri (O P).
23) Se descarca gestiunea de marfurile vandute, TVA neexigibila, adaos comercial aferente
marfurilor vandute (nota contabila).
24) Se inregistreaza avansul salarial platit din casa in val. de 413,58 lei (lista de avans
salarial).
25) Se incaseaza prin contul de la banca contravaloarea reparatiei executata clientului
(extras de cont).
26) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor pt. consumul de energie electrica in
valoare de 45 lei, TVA 19%.
27) Se achita cu Ordin de plata datoria fata de furnizorul de energie electrica.
28) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor pt. consumul de apa in val. de 57 lei,
TVA 19%.
29) Se inregistreaza factura fiscala pt. o reparatie curenta executata de un furnizor, in val.
de 90 lei, TVA 19%.

30) Se achita reparatia executata, potrivit OP.

31) Se achita cu Ordin de plata datoria fata de furnizorul de apa.
32) Se inregistreaza factura fiscala privind cheltuiala cu chiria pe luna curenta, in valoare
de 300 lei, TVA inclus.
33) Se inregistreaza factura fiscala de la un furnizor pt. serviciul telefonic, in val. de 85 lei,
TVA 19%.
34) Se achita cu Ordin de plata factura fiscala pentru serviciul telefonic.
35) Se inregistreaza plata chiriei, conform Ordin de plata.
36) Se acorda din casierie unui salariat un avans de deplasare (avans de trezorerie), cnf.
ordinului de deplasare, in val. de 250 lei (dispozitie de plata catre casierie).
37) La intoarcerea din deplasare salariatul justifica avansul primit, astfel: (bilete de tren,
factura fiscala de cazare, dispozitie de incasare catre casierie).
- bilete de tren 72
- nota plata hotel 100
- diurna 20
- TVA 9
- restul reprez. numerar depus in casierie.
38) Se inregistreaza ridicarea de numerar din banca si depunerea in casa in valoare de
2.500 lei (chitanta ridicare numerar, extras de cont).
39) Se inregistreaza fondul de salarii pe luna curenta in valoare de 2.985 lei (stat de salarii).
40) Se inregistreaza contributia unitatii la asigurarile sociale (stat de salarii).
41) Se inreg. contributia unitatii la fondul de somaj (stat de salarii).
42) Se inregistreaza contributia unitatii la fondul de sanatate (stat de salarii).
43) Se inregistreaza contributia unitatii la fondul de accidente de munca si boli profesionale
de 0,546% (stat de salarii).
44) Se inregistreaza comisionul de 0,75% pt. detinerea si verificarea cartilor de munca la
Inspectoratul Teritorial de Munca (stat de salarii).

45) Se inregistreaza sumele retinute de la personal (contributii, impozit si avans salarial

stat de salarii).
46) Se inregistreaza plata comisionului bancar de 30 lei pt. tranzactiile efectuate prin contul
de la banca (extras de cont).
47) Se realizeaza un serviciu unui client in val. de 4.800 lei, TVA inclus (factura fiscala).
48) Se incaseaza prin contul de la banca contravaloarea serviciului realizat clientului (OP si
extras de cont).
49) Se inreg. dobanda de primit de 17 lei pt. soldul contului de la banca (extras de cont).
50) Se incaseaza prin banca dobanda de primit (extras de cont).
51) Se inchid conturile de TVA (nota contabila)
52) Se inchid conturile de cheltuieli si de venituri (nota contabila).
90
53) Se inregistreaza impozitul pe profit de 16% (nota contabila).
54) Se inchide contul 691(nota contabila).