XVIT,- INSTRUCTIVO DEL CATALOGD DE CUENTAS 101,- 101.1.- 101.2.- CAA REPRESENTA EL DINERO EN EFECTIVO 0 DOCUMENTOS COBRABLES, PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD, SE INI CIA CON LA ENTREGA QUE HACEN LOS SOCIOS A - - CUENTA DE LOS CERTIFICADOS DE APORTACION. TAM BIEN RECIBE EL EFECTIVO 0 DOCUMENTOS COBRAB-~ LES QUE POR CONCEPTO DE VENTAS AL CONTADO SE- EFECTUEN, FINALMENTE RECIBE EL IMPORTE DE LA~ COBRANZA DIARIA HECHA A Socios. Es RECOMENDA- BLE QUE TANTO EL EFECTIVO COMO LOS VALORES CO BRABLES SE DEPOSITEN EN UNA CUENTA BANCARIA ~ CON EL FIN DE TENER UN MEJOR CONTROL. SE CARGA. Por TODA ENTRADA DE DINERO SE ABONA. PoR TODA SALIDA DE DINERO SU_SALDO: He NATURALEZA DEUDORA. CAJA GENERAL SU MOVIMIENTO ES IGUAL AL DE LA ANTERIOR FONDO FIJO CAJA TIENDA EsTA REPRESENTADO POR LA CANTIDAD QUE SE DESTL NA PARA QUE LA CAJERA ENCARGADA DE MA MISMA ~~ TENGA EN SU PODER MONEDA FRACCIONARIA, 0 BILLE TES DE DENOMINACION BAJA, PARA EL CAMBIO DE ~~ LAS VENTAS A SOCIOS. 4 EsTE FONDO NO SE UTILIZA PARA HACER PAGOS DE - NINGUNA ESPECIE, POR LO QUE SIENPRE SERA EL -- 72101.3,- MISMO, ESTARA AMPARADO POR UN RECIBO FIRMADO POR LA CAJERA RESPONSABLE, SE RECOMIENDA HA- CER ARQUEOS PERIODICOS, SE_CARGA. Por LA ENTREGA INICIAL Y POR AUMEN. TOS QUE SE HAGAN EN EL FUTURO, SE ABONA, Por LA CANCELACION DEL SALDO. SUSALDO: De NaTURALEZA DEUDORA, FONDO FIJO CAJA CHICA, Es LA CANTIDAD DESDRINADA A CUBRIR LOS GAS-- TOS MENORES COMO PASAJES, ESTACIONAMIENTOS ,~ TIMBRES DE CORREO, TELEGRAMAS, REFRESCOS, -- UTILES DE LIMPIEZA, ETC., LOS CUALES POR SU- PEQUENA CUANTIA NO AMERITAN SU PAGO CON CHE- QUE, SINO QUE SEMANARIAMENTE 0 CUANDO LO AME RITE SE EXPEDIRA CHEQUE POR LA SUMA DE LOS ~ COMPROBANTES DE LAS COMPRAS CITADAS, CARGAN- DOSE A LA CUENTA DE GASTOS CORRESPONDIENTES- CON ABONO A BaNcos. Es OBJETABLE QUE CADA -- GASTO QUE SE HAGA, PREVIAMENTE DEBERA ESTAR- AUTORIZADO POR UN FUNCIONARIO Y UNA VEZ PAGA DO CANCELAR EL COMPROBANTE CON SELLO DE PAGA DO. LA CANTIDAD QUE AMPARA EL SALDO DEBERA - ESTAR RESPALDADA POR RECIBO FIRMADO POR LA - PERSONA ENCARGADA, ES RECOMENDABLE ARQUEOS - PERIODICOS SIN PREVIO AVISO. : SE-CARGA. Por EL IMPORTE DE LA CONSTITUCION- 73DEL FONDO Y POR FUTUROS AUMENTOS AL MISMO. SE ABONA. PoR LA CANCELACION DEL FONDO. SULSALDO, De NATURALEZA DEUDORA, Y ESTA REPRE- SENTADO POR EL DINERO, DOCUMENTOS Y- COMPROBANTES QUE INTEGRAN LA CANTI~~ DAD. ~ BANCOS, REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS DEPOSITOS DE CAN- TIDADES HECHOS EN LAS DIFERENTES CUENTAS BANCA RIAS ASI COMO LOS RETIROS DE FONDOS POR LA SO- CIEDAD. CADA VEZ QUE TENGA UN MOVIMIENTO AFEC- TA A OTRA CUENTA, AFIN DE MES ES NECESARIO HA- CER UNA CONCILIACION DE LOS SALDOS CONTRA Los ESTADOS DE CUENTA BANCARIA PARA ASEGURAR SU -~ BUEN MANEJO, DICHA CONCILIACION DEBERA SER FIR MADA POR FUNCIONARIO ENCARGADO DEL MANEJO DE - Los FONDOS. SECARGA. Por EL IMPORTE DE LOS DEPOSITOS DIA- RIOS DE LAS VENTAS AL CONTADO, POR - EL IMPORTE DE LA COBRANZA DIARIA, ~~ POR LOS TRASPASOS HECHOS DE LA CAJA- GENERAL, POR LOS CREDITOS QUE EL BAN CO NOS HACE POR CONCEPTO DE PRESTA-~ Mos. , SE-ABONA: Por EL IMPORTE DE CADA UNO DE LOS -~ 74103.- CHEQUES EXPEDIDOS, ASI COMO POR LOS~ DIFERENTES CARGOS QUE NOS HACE EL ~~ BANCO, ‘SU_SALDO. De NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA ~ EL SALDO A FAVOR DE’ LA SOCIEDAD EN - BANcos CUENTAS POR COBRAR. CUANDO LOS SOCIOS HAGAN COMPRAS A CREDITO (ES- TAS DEBERAN ESTAR AUTORIZADAS POR LA PERSONA ~ ENCARGADA DE VENTAS. 0 DE LO CONTRARIO POR LA- De CREDITOS Y COBRANZA ), FIRMARAN DE CONFORML DAD LAS NOTAS CORRESPONDIENTES. POR EL IMPORTE DE LAS MERCANCIAS QUE RETIREN, DICHO IMPORTE - SE REGISTRA EN ESTA CUENTA HASTA QUE SEA LIQUL DADO. EL MOVIMIENTO AFECTA UNA SUB-CUENTA POR- CADA SOCIO, LAS NOTAS QUE AMPARA EL SALDO SE LE DEVOLVERA- ‘AL SOCIO UNA VEZ LIQUIDADAS. SE.CARGA. Por EL IMPORTE DE LAS MERCANCIAS A - CREDITO QUE HAGAN LOS SOCIOS, Y PEN- DIENTES DE COBRO. SE_ABONA. Por LAS CANTIDADES DE DINERO EN EFEC TIVO © DOCUMENTOS COBRABLES QUE EL - SOCIO ENTREGUE EN PAGO TOTAL 04PAR-~ CIAL DE NOTAS PENDIENTES DE COBRO, - AST COMO POR EL IMPORTE DE LAS DEVO 75104,- 105,- LUCIONES 0 REBAJAS QUE SE LE HAGAN AL SOCIO SOBRE LAS COMPRAS HECHAS, SU SALDO, De NATURALEZA DEUDORA QUE REPRESENTA- EL IMPORTE DE LAS NOTAS PENDIENTES DE coBRO, DOCUMENTOS POR COBRAR. REPRESENTA EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS - PENDIENTES DE COBRO, EN PODER DE LA COOPERATIVA TALES COMO LETRAS DE CAMBIO. PAGARES U OTROS, - RECUPERABLES EN UN TIEMPO DETERMINADO. EsTE CA- SO PUEDE SUCITARSE CUANDO LOS SOCIOS OPTEN POR- DOCUMENTAR LAS NOTAS DE VENTA PENDIENTES DE PA- G0. SE ABRE UNA SUB-CUENTA A CADA ACEPTANTE DE- DOCUMENTOS. SE.CARGA, PoR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMEN- TOS FIRMADOS 0 ENDOSADOS A FAVOR DE - LA COOPERATIVA, SE _ABONA: Por EL IMPORTE DEL VALOR NOMINAL DE - LOS DOCUMENTOS COBRADOS POR LA CooPE- RATIVA, SUSALDO. Es DE NATURALEZA DEUDORA, REPRESENTA- EL MONTO PENDIENTE DE DOCUMENTOS POR- COBRAR. ALMACEN.. 4 EN ESTA CUENTA SE AGRUPAN LOS MOVIMIENTOS DE -- LOS QUE DEPENDE QUE AUMENTE 0 DISMINUYA EL IN-~ 76106.- PORTE DE LA MERCANCIA EN EXISTENCIA EN EL AL~ MACEN AL COSTO, REPRESENTA EL IMPORTE MONETA- RIO DE LA MERCANCIA EN ALMACEN AL COSTO EN ~- CUALQUIER MOMENTO Y CONSECUENTEMENTE AL FINAL. DEL EJERCICIO. SE ABRE UNA SUB-CUENTA A CADA- PRODUCTO, SE_CARGA. Por EL INVENTARIO INICIAL, POR EL ~ IMPORTE DE LAS COMPRAS DE MERCAN--~ CIAS AL COSTO, POR EL IMPORTE DE -~ GASTOS ACCESORIOS, TALES COMO FLE~~ TES, DERECHOS ADUANALES, MANIOBRA,— ETC., QUE ORIGINEN LA COMPRA DE MER CANCIAS, POR EL IMPORTE AL COSTO DE LAS DEVOLUCIONES QUE HAGA EL SOCIO, Por LAS SALIDAS DE MERCANCIAS VENDL DA A PRECIO DE COSTO: POR CONCEPTO- DE DEVOLUCIONES, REBAJAS, BONIFICA- CIONES © DESCUENTOS OTORGADOS POR - EL PROVEEDOR 0 PROVEEDORES. Es DE NATURALEZA DEUDORA, REPRESEN- TA EL VALOR DE LAS MERCANCIAS A PRE C10 DE CONSTO EN EXISTENCIA. DEUDORES DIVERSOS., EN ESTA CUENTA SE REGISTRAN LOS MOVIMIENTOS DE LOS AUMENTOS 0 DISMINUCIONES DE LOS IMPORTES- GIE LA COOPERATIVA TIENE DERECHO A COBRAR POR HABER PRESTADO DINERO A SOCIOS, HABER VENDIDO 77107.- A CREDITO ALGUN BIEN DISTINTO DE LAS MERCAN-~ CIAS, 0 EN ULTIMO CASO CHEQUES A FAVOR DE LA~ CoOPERATIVA LOS CUALES SON RAZONADOS COMO IN- SUFONDOS POR EL BANCO GIRADO. SE ABRE UAN SUB CUENTA A CADA DEUDOR. SECARGA. Por EL IMPORTE DE LAS ENTREGAS DE - LAS CANTIDADES DE DINERO ENTREGADAS A TERCERAS PERSONAS POR LA COoP., ~ POR EL IMPORTE DE LOS CHEQUES A FA- VOR DE LA Coop, REGRESADOS POR EL - BANCO RAZONADOS INSUFONDOS,. ETC, SE ABONA. Por EL IMPORTE DE LOS PAGOS HECHOS~ POR LOS DEUDORES ETC.. SU SALDO. Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESEN TA EL IMPORTE DE LAS CANTIDADES PEN DIENTES DE COBRO A LOS DEUDORES. EUNCIONARIOS Y EMPLEADOS. EN ESTA CUENTA SE REGISTRAN LOS MOVIMIENTOS - DE AUMENTO 0 DISMINUCION POR CONCEPTO DE PRES TAMOS EN EFECTIVO, VENTAS A EMPLEADOS 0 FUN CIONARIOS A CREDITO, CARGOS HECHOS POR CONCEP. TO DE IMPUESTOS, 0 ABONOS RECIBIDOS DE LOS ~~ FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS. ABRIR UNA SUB-CUEN- TA PARA CADA FUNCIONARIO Y EMPLEADO. SE CARGA. Por EL IMPORTE DE LOS PRESTAMOS EN- EFECTIVO, VENTAS A CREDITO Y POR CARGOS DIFERENTES HECHOS A FUNCIONA 78RIOS Y EMPLEADOS, SE ABONA. Por EL IMPORTE DE LOS PAGOS 0 ABO-~ NOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS A - CUENTA. SU-SALDO, Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESEN TA EL IMPORTE PENDIENTE DE COBRO A- LOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS. 108.- ANTICIPO A PROVEEDORES. REPRESENTA LAS CANTIDADES ENTREGADAS A PROVEE DORES COMO ANTICIPO POR COMPRA DE MERCANCIAS~ QUE SE NOS ENVIARAN POSTERIORMENTE. ABRIR UNA SUB-CUENTA A CADA PROVEEDOR. SECARGA. Por EL IMPORTE DE CHEQUE 0 EFECTIVO COMO ANTICIPO A COMPRAS. SE_ABONA. Por EL TRASPASO A LA CUENTA DE PRO- VEEDORES UNA VEZ RECIBIDA LA MERCAN CIA PRODUCTO DEL ANTICIPO. SU SALDO. Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESEN TA LOS ANTICIPOS ENTREGADOS A PRO-~ VEEDORES Y A FAVOR DE LA Coop, 109.- SOCIOS CUENTA DE APORTACIONES ESTA CUENTA RESPRESENTA LAS CANTIDADES QUE ~~ LOS SOCIOS DEBEN POR CONCEPTO DEL MONTO DE ~~ Los CERTIFICADOS DE APORTACION QUE SE COMPRO- METIERON PAGAR, PARA MEJOR CONTROL EN CONTABL LIDAD SE DEBE ABRIR UNA SUB-CUENTA A CADA SO- CIO PARA EL REGISTRO DE SUS PAGOS, INDEPEN--- 79Bl DIENTEMENTE DEL QUE SE LLEVA EN EL REGISTRO DE SOCIOS BAJO EL CONTROL DEL SECRETARIO DEL CoNn- SEJO DE ADMINISTRACION Y EL, TALONARIO DEL CER- TIFICADOS DF APORTACION NO DEBE ENTREGARSE St- NO ESTA TOTALMENTE CUBIERTO YA QUE ESTE REPRE- SENTA LA GARANTIA DE QUE SERA LIQUIDADO. SE_CARGA. Por EL IMPORTE DE LOS CERTIFICADOS ~ DE APORTACION SUSCRITOS. SE ABONA. Por LAS CANTIDADES QUE LOS SOCIOS EN TREGAN PARA CUBRIR SU APORTACION, SU-SALDO, Es DE NATURALEZA DEUDORA, REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS CERTIFICADOS PEN-- DIENTES DE CUBRIRSE A FAVOR DE LA -- COOPERATIVA, EDIFICIO. - ESTA CUENTA MUESTRA EL IMPORTE DE DINERO INVER. TIDO EN LA ADQUISICION DEL EDIFICIO, ASI COMO- LAS MEJORAS Y AMPLIACIONES QUE SE LE HAGAN AL- MISMO, PROPIEDAD DE LA COOPERATIVA, SE_CARGA. Por EL IMPORTE DE ADQUISICION DE LOS EDIFICIOS PROPIEDAD DE LA CoOP,, POR EL IMPORTE DE LAS ADICIONES 0 MEJO-- RAS QUE SE LE HAGAN A LOS EDIFICIOS. SE_ABONA. AL VENDERSE EL EDIFICIO A PRECIO DE~ 4 ADQUISICION, SU_SALDO. Es DE NATURALEZA DEUDORA, Y REPRESEN 801B2.- 133,- EL IMPORTE DEL COSTO DE LOS EDIFI~ cros, ‘TERRENOS, REPRESENTA EL DINERO INVERTIDO EN LA ADQUI~ SICION DE TERRENOS PROPIEDAD DE LA Coop, SECARGA. Por EL VALOR DE LA ADQUISICION ~~ DEL TERRENO, MAS LOS GASTOS QUE - SE DERIVEN DE SU OBTENCION TALES~ COMO HONORARIOS, TIMBRES Y ESCRI- TURACION, ‘SE_ABONA. AL VENDERSE TOTAL 0 PARCIALMENTE, CONSIDERANDO EL COSTO DE ADQUISI- CION. SU_SALDO, Es DE NATURALEZA DEUDORA, REPRE-- SENTA EL IMPORTE MONETARIO DEL -~ COSTO DE ADQUISICION DE LOS TERRE NOS PROPIEDAD DE LA COOPERATIVA, MAQUINARIA Y EQUIPO. ESTA CUENTA SF CLASIFICA EN LAS Coop. DE PRODUCCION YA QUE SE REFIERE AL MONTO DEL - AcTIVo Fiuo INVERTIDO EN EL EQUIPO QUE SERA UTILIZADO PARA LA ELABORACION DE SUS PRODUC TOS, PERO NOS ESTAMOS REFIRIENDO A LAS Coop, De CoNSUMO, EN DONDE SE REGISTRA LA ADQUISL CION DEL EQUIPO QUE SE UTILIZARA EN EL SER- VICIO DE TIENDA COMO REFRIGERADORES, BASCU- LAS, REBANADORAS, GAJAS REGISTRADORAS, ETC. 8L4,- 135,- ‘SE_CARGA SE_ABONA: ‘SU_SALDO, CON EL VALOR DE ADQUISICION DEL EQUI- PO, PROPIEDAD DE LA COOPERATIVA PoR LA VENTA TOTAL O PARCIAL DEL EQUI. PO CON EL COSTO DE ADQUISICION, 0 - ~ CUANDO SE DECIDA DARLO DE BAJA, Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL TOTAL DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO -~ PROPIEDAD DE LA COOPERATIVA. WOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA. EN ESTA CUENTA SE REGISTRAN LOS MUEBLES, MAQUL NAS DE ESCRIBIR, SUMADORAS. ESCRITORIOS, QUE SE ADQUIEREN RROLLADAS ‘SE_CARGA, ‘SE_ABONA. PARA LAS LABORES ADMINISTRATIVAS DESA EN LAS OFICINAS DE LA COOPERATIVA CONFORME SE ADQUIERE EL MOBILIARIO ~~ QUE SE NECESITA, POR LA VENTA TOTAL 0 PARCIAL DLE MOBL. LIARIO Y EQUIPO, ASI COMO CUANDO CAU- SEN BAJA POR SU COSTO DE ADQUISICION. Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DEL COSTO DE ADGUISICION - DEL MOBILIARIO Y EQUIPO PROPIEDAD DE- LA COOPERATIVA, EQUIPO Dr TRANSPORTE. EN ESTA CUENTA SE REGISTRA LA ADQUISICION DE CA MIONES, AUTOS, ETC., QUE SE UTILIZAN PARA-EL -~ TRANSPORTE DE LA MERCANCIA 0 DEL PERSONAL. ‘SE_CARGA. Por EL VALOR DE ADGUISICION DE CADA ~ 82135.- VEHICULO, ~ SE-ABONA, Por LA VENTA 0 BAJA POR INSERVIBLES- DE VEHICULOS A PRECIO DE ADQUISICION SU _SALDO,.Es DEUDOR Y REPRESENTA EL IMPORTE -- DEL COSTO DE ADQUISICION DEL EQUIPO- DE TRANSPORTE PROPIEDAD DE LA Coop, NOTA, DEBE TOMARSE EN CUENTA QUE CUANDO SE REA LICE LA VENTA DE ALGUN AcTIVO FIuo, DEBE DE -~ CANCELARSE LA DEPRECIACION QUE SE TENGA ACUMU- LADA Y LA DIFERENCIA RESULTANTE, YA SEA UTILI- DAD -O PERDIDA, SE REGISTRA EN UNA CUENTA DE RE SULTADOS SIN OLVIDAR QUE, PARA CANCELAR EL REN GLON DE ACTIVO CORRESPONDIENTE SE ABONA EL COS TO DE ADQUISICION QUE SE REGISTRO AL MOMENTO - DE LA COMPRA. DEPOSITOS EN GARANTIA. EN ESTA CUENTA SE REGISTRAN LAS CANTIDADES DE- DINERO QUE ENTREGAN A TERCERAS PERSONAS PARA - GARANTIZAR EL USO DE ALGUN BIEN, COMO POR EJEM PLO EL DEPOSITO QUE EXIGE LA ComIsION FeDERAL- DE ELECTRICIDAD, PARA PRESTAR MEDIDORES 0 AL- GUN TRANSFORMADOR. SE CARGA. Por LAS CANTIDADES ENTREGADAS EN GA- RANTIAs ‘SE _ABONA. CUANDO LA CANTIDAD SEA DEVUELTA, POR TERMINO DEL PLAZO 0 CONTRATO. 83141,- 142,- SU_SALDO, Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DE LAS CANTIDADES ENTREGA- DAS PARA GARANTIZAR EL USO DE ALGUN - BIEN. GASTOS DE _INSTALACION. EN ESTA CUENTA SE REGISTA LOS GASTOS QUE LA Coo. PERATIVA REALIZA CON OBJETO DE ACONDICIONAR EL- LOCAL A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA, TALES CO. MO ALFOMBRAS, LAMPARAS. SE CARGA. Por EL IMPORTE DE LOS GASTOS REALIZA- DOS AL ACONDICIONAR E INSTALAR EL LO- cAL” ‘SE-ABONA, AL AMORTIZAR TOTALMENTE EL MONTO DE - LA INVERSION. SU SALDO, Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS GASTOS DE INSTALA-- CION EFECTUADOS POR LA COOPERATIVA, GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. CUANDO SE EFECTUAN GASTOS POR CONCEPTO DE CAMPA NAS PUBLICITARIAS Y OTRAS SEMEJANTES, EN ESTA ~ CUENTA SE CONTROLA LA AMORTIZACION DE LOS MIS MOS Y SE AHRA DE ACUERDO CON EL ART. 26, FRaC.- XIV DE LA Ley ISR QUE ESTABLECE QUE ESTE TIPO DE GASTOS SE DEDUZCAN: EN EL EJERCICIO EN QUE SE EFECTUE LA EROGACION EL 60% DE LA MISMA, A RAZON DeL 15% EN Los 2 pRimEROs afios Y EL 10% EN EL TERCERO. 84143,- ‘SE_CARGA, Por EL 40% DEL IMPORTE DE LA FACTURA- QUE AMPARA EL GASTO ORIGINADO POR LA- PUBLICIDAD, PoR EL IMPORTE DEL PORCENTAJE CORRES- PONDIENTE AL EJERCICIO DE QUE SE TRA- TE, MISMO QUE SE CARGARA A LOS GAS-- TOS DE VENTA, Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DE LA PROPAGANDA PENDIENTE DE AMORTIZARSE. PRIMA DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO EN ESTA CUENTA SE REGISTRA LAS CANTIDADES PAGA- DAS POR LA Coop. A ComPANIAS ASEGURADORAS, POR- LAS CUALES OBTIENE EL DERECHO DE QUE SUS BIENES PERMANEZCAN PROTEGIDOS CONTRA INCENDIOS, ROBOS, ETC., DURANTE TIENPO DETERMINADO, SE CARGA, PoR EL IMPORTE DE LAS PRIMAS QUE SE ~ HAYAN CUBIERTO ANTICIPADAMENTE PARA - ASEGURAR BIENES DE LA SOCIEDAD, AL CUMPLIRSE EL PLAZO QUE CUBREN LOS- SEGUROS CON CARGO A LA CUENTA DE GAS- TOS QUE CORRESPONDA. Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DE LAS PRIMAS DE SEGUROS - Pacapos POR ANTICIPADO A SU VENCIMIEN. TO PENDIENTE DE DEVENGARSE. 85144,~ INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO SE REGISTRAN LOS IMPORTES QUE LA COOPERATIVA EN. TREGA A COMPANIAS FINANCIERAS POR CONCEPTO DE ~ INTERESES ANTICIPADOS A LA FECHA DEL VENCIMIEN- TO DE LOS PRESTAMOS RECIBIDOS. SECARGA. Por EL IMPORTE DE LOS INTERESES QUE - SE PAGUEN POR ANTICIPADO. SE-ABONA, Por EL IMPORTE QUE DE TALES INTERE- SES SE DEVENGUE. SU SALDO. Es DE NATURALEZA DEUDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS INTERESES PAGADOS - POR ANTICIPADO AL VENCIMIENTO DE LOS- PRESTAMOS RECIBIDOS PENDIENTE DE DE-- VENGARSE. 151,- DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO ESTA CUENTA ES COMPLEMENTARIA DE ACTIVO. SE PRE SENTA EN EL GRUPO DE AcTIVos FiJos, DEDUCTENDO- EL VALOR DE COSTO DE ADQUISICION DEL EJERCICIO, REPRESENTA LA DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFI-~ clo. ‘SE CARGA. AL CANCELAR LA DEPRECIACION, CUANDO ~ SE VENDE EL EDIFICIO, HACIENDO TRASPA SO A LA CUENTA DE EDIFICIO, SE-ABONA, Se ACREDITA POR EL MONTO QUE RESYLTE- DE MULTIPLICAR EL PORCENTAJE ANUAL AU TORIZADO POR LA LEY DEL ISR, POR LA - 86‘SU_SALDO. CANTIDAD DEL VALOR EN LIBROS DE EDIFI~ C10. EL ARTICULO 21 FRACCION 1, INCISO Bol pet ISR aUTORIZA EL 3% ANUAL Es DE NATURALEZA ACREEDORA Y REPRESEN- TA EL VALOR DE LO DEPRECIADO EN EDIFI- C10 POR EL TRANSCURSO DEL TIEMPO USADO 152.- DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO JAMBIEN ES CUENTA COMPLEMENTARIA DE AcTIvo, EN - ESTA CUENTA SE ACUMULA LA DEPRECIACION DE LA MA~ QUINARIA Y EQUIPO. ‘SE_CARGA: AL CANCELAR LA DEPRECIACION DE UN BIEN TANGIBLE QUE SE DE, DE BAJA POR VENTA- © POR INSERVIBLE, HACIENDO EL TRASPA- 80 A LA CUENTA DE MAQUINARIA Y EQUIPO, Por LA CANTIDAD QUE RESULTE DE MULTI-- PLICAR EL PORCENTAJE ANUAL POR EL VA-- LOR EN LIBROS DE MAQUINARIA Y EQUIPO,~ Et art. 21, Frac. 1, INcIso B-5 DEL -~ ISR, AUTORIZA EL 20% ANuAL. Es ACREEDOR, REPRESENTA LA CANTIDAD -- ACUMULADA QUE EXISTE DE MAQUINARIA Y ~ EQUIPO. 155,~ DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO OFNA, EsTA CUENTA ES COMPLEMENTARIA DE ACTIVO Y SE PRE SENTA EN EL GRUPO DE AcTivos Fiyos, DEDUCIENDO - 4 EL VALOR DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA. ‘SE_CARGA. Por EL IMPORTE DEL MOBILIARIO Y EQUIPO 87DE OFICINA VENDIDO 0 DADO DE BAJA POR INSERVIBLE, Por EL MONTO QUE RESULTE DE MULTIPLI~ CAR EL PORCENTAJE ANUAL POR EL VALOR- EN LIBROS DE EQUIPO DE OFICINA. EL -- Art. 21, Frac. 1, incrso B-4 DE LA -- Ley DEL ISR, AuToRIZA EL 10% ANUAL. Es DE NATURALEZA ACREEDORA Y REPRESEN. TA EL VALOR DE LA DEPRECIACION ACUMU- LADA DE MOBILIARIO Y EQ, DE OFICINA, 154.- DEPRECIACION ACUMULADA DEE, DE TRANSPORTE. ESTA CUENTA COMO LAS ANTERIORES, ES TAMBIEN COM PLEMENTARIA DE AcCTIVO, Y SE PRESENTA DEDUCIENDO EL VALOR EN LIBROS DE LAS UNIDADES DE EQUIPO DE TRANSPORTE UTILIZADAS POR LA COOPERATIVA. ‘SE_CARGA. Por EL IMPORTE DE LAS UNIDADES AUTOMO. TRICES DADAS DE BAJA 0 VENDIDAS POR ~ LA COOPERATIVA- Por LA RESULTANTE DE MULTIPLICAR EL - PORCENTAJE ANUAL POR EL SALDO EN LI-~ BROS DEL EQUIPO D TRANSP. EL ArT. 21 Frac. 1, INCISO B-5 DE LA Ley DEL ISR AUTORIZA COMO DEPRECIACION EL 20% - - ANUAL DEL VALOR EN LIBROS DEL EQUIPO- DE TRANSPORTE. 4 Es ACREEDOR Y REPRESENTA LA DEPRECIA~ CION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 88159,~ AMORTIZACION ACUMWULADA DE GAS1OS DE INSTALACION Es CUENTA COMPLEMENTARIA DE ACTIVO, REPRESENTA~ LA AMORTIZACION DE LOS BIENES INTANGIBLES, SE CARGA, PoR LA CANCELACION DE LA AMORTIZACION DE LAS INSTALACIONES. HECHAS EN LA Coo PERATIVA, SE ABONA, PoR LA CREACION DE LA RESERVA HECHA - PARA DISMINUIR EL VALOR EN LIBROS DE- LOS GASTOS DE INST. ESTO SE OBTIENE - MULTIPLICANDO LA TASA ANUAL AUTORIZA- DA POR LA SH y CP, POR EL SALDO EN LL BROS DE LA CUENTA DE GASTOS DE INST.~ PARA AMORTIZAR LA Ley DEL ISR, EN sU~ Art. 21 Frac. 1, 1nctso a-1 autoriza- EL 5% ANUAL POR CONCEPTO DE AMORTIZA~ CION DE CARGOS DIFERIDOS, SUSALDO. Es ACREEDOR Y REPRESENTA EL TOTAL DE- LA AMORTIZACION ACUMULADA DE LAS INS~ TALACIONES QUE NO HAN SIDO DADAS DE - BAJA EN LA CUENTA DE GASTOS DE INST. 201.- PROVEEDORES. ESTA CUENTA REPRESENTA EL MONTO DE LAS FACTURAS QUE SE DEBEN POR CONCEPTO DE MERCANCIAS. SE UTL LIZA UNA SUB-CUENTA PARA CADA PROVEEDOR, SE CARGA,- Por EL IMPORTE DE Los PAGOS HECHOS - ‘A LOS PROVEEDORES, POR CONCEPTO DE ~ FACTURAS DE MERCANCIAS, POR EL COSTO 89202.- DE ADQUISICION DE LAS MERCANCIAS DE- VUELTAS A LOS PROVEEDORES, POR EL IM PORTE DE LAS REBAJAS, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS QUE LOS PROVEEDORES CON CEDEN A LA COOPERATIVA, SOBRE COM- PRAS HECHAS, Por EL IMPORTE DE LAS CANTIDADES QUE SE ADEUDEN POR COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO. Es ACREEDOR Y REPRESENTA EL IMPORTE- DE LAS COMPRAS DE MERCANCIAS A CREDL TO Y PENDIENTE DE PAGO. ACREEDORES DIVERSOS CANTIDADES QUE SE ADEUDAN A TERCERAS PERSONAS~ POR CONCEPTOS DISTINTOS DE MERCANCIAS, TALES ~ COMO SERVICIOS PROFESIONALES, TECNICOS, IMPUES TOS RETENIDOS, COMPRA DE EQUIPO, ETC., LAS CUA LES SE CONTROLARAN POR MEDIO DE SUB-CUENTAS, SE CARGA. PoR EL IMPORTE PAGADOS A LOS ACREEDO ‘SE_ABONA, RES, POR EL IMPORTE DE LOS DESCUEN: TOS OTORGADOS POR LOS ACREEDORES, PoR EL IMPORTE DE LAS FACTURAS 0 RE~ CIBOS POR SERVICIOS PRESTADOS A LA - Coop. 0 RIEN POR BIENES RECIBIDOS -~ DISTINTOS A LAS MERCANCIAS, + Es ACREEDOR Y REPRESENTA EL IMPORTE- DE LAS CANTIDADES DE PAGO A LOS ACREE 90203,- 210.- DORES, ESTA CUENTA REPRESENTA EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR YA SEAN PAGARES O LETRAS- DE CAMBIO CON VENCIMIENTO MENORES DE UN NAO FIRMADOS POR EL ADMINISTRADOR, GERENTE, 0 Con- SEJO DE ADMINISTRACION, SEGUN SEA LA POLITICA- ESTABLECIDA POR LA COOP, ENTREGADOS COMO GARAN TIA POR HABER COMPRADO MERCANCIAS U OTROS BIE- NES, 0 POR HABER RECIBIDO DINERO EN PRESTAMO.~ SE MANEJA POR MEDIO DE SUB-CUENTAS, SE CARGA. PoR EL IMPORTE DEL VALOR NOMINAL DE~ LOS DOCUMENTOS PAGADOS O QUE LE DE~ VUELVAN A LA COOPERATIVA, SE ABONA, Por EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMEN- TOS ACEPTADOS Y ENTREGADOS A TERCE-~ RAS PERSONAS GARANTIZANDO LA COMPRA- DE MERCANCIAS DE ALGUN BIEN O PRESTA MO RECIBIDO DE INSTITUCIONES BANCA-- RIAS. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO, LA DEFINICION DE ESTA CUENTA ES SIMILAR A LA ~ 203, CON EXEPCION DE QUE EN ESTA CUENTA SE RE- GISTRAN LOS DOCUMENTOS CON VENCIMIENTO MAYOR - DE UN Aflo, 4 SE CARGA, Por EL IMPORTE DEL VALOR NOMINAL DE~ LOS DOCUMENTOS PAGADOS 0 QUE LE DE-- 91211.- VUELVEN A LA COOPERATIVA COMO CANCE- Lapos, SE-ABONA, Por EL VALOR NOMINAL DE Los DOCUMEN- TOS ACEPTADOS Y ENTREGADOS A TERCE- - RAS PERSONAS CON VENCIMIENTO MAYOR ~ DE UN Aflo. ‘SU SALDO, De NATURALEZA ACREEDORA REPRESENTA ~ EL CALOR DE LOS DOCUMENTOS PENDIEN-~ TES DE PAGO A PLAZOS MAYORES DE UN ~ Afio. ACREEDOR HIPOTECARIO SE REGISTRAN EN ESTA CUENTA LOS PRESTAMOS RECL BIDOS CON GARANTIA DE UN BIEN INMUEBLE, QUE GE NERALMENTE SE CELEBRA BAJO CONTRATAO DE GARAN- TIA ANTE NOTARIO PUBLICO, POR REGLA GENERAL -~ SON CONTRATOS DE PROMESA DE PAGO A LARGO PLAZO (5 0 6 afios), SE CARGA. AL EFECTUAR Los PAGOS PROVISIONALES- CONVENIDOS. ES DECIR PAGOS PARCIALES © TOTALES, SE ABONA, PoR EL IMPORTE DE LOS PRESTAMOS 0 - PRESTAMO HIPOTECARIO DE ACUERDO CON- La EScRITURA PUBLICA EXPEDIDA POR EL NoTar1o. SU_SALDO. De NATURALEZA ACREEDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE PENDIENTE DE PAGO, 9230,- 301.- 302.- PATRIMONIO CONTABLE. CAPITAL SOCIAL, ESTA CUENTA ES UNA DE LAS MAS IMPORTANTES ~ DENTRO DEL PATRIMONIO, YA QUE REPRESENTA EL CONJUNTO DEL CAPITAL INDIVIDUAL DE LOS SO-~ CIOS Y QUE ESTA REPRESENTADO POR LOS CERTI- FICADOS DE APORTACIONES EN PODER DE LOS SO- clos, SE CARGA. CUANDO POR CUALQUIER MOTIVO SE RE TIRE EL SOCIO AL DEVOLVERLE EL IM PORTE DE LOS CERTIFICADOS DE APOR TACION, EN ESTE CASO SE CANCELAN- DICHOS CERTIFICADOS DE APORTACION SE_ABONA, Con EL IMPORTE DEL VALOR NOMINAL- DE LOS CERTIFICADOS DE APORTACION SUSCRITOS POR LOS SOCIOS, SU _SALDO, Es NATURALEZA ACREEDORA Y ESTA RE PRESENTADO POR EL TOTAL DE LOS -- CERTIFICADOS DE APORTACION EN PO- DER DE LOS SOCISO. RESERVA LEGAL EL MONTO DE ESTA CUENTA SERA IRREPARTIBLE Y SE FORMA CON EL 10% DE LOS RENDIMIENTOS NE~ TOS DE CADA EJERCICIO Y SE LIMITA HASTA AL~ CANZAR EL 10% DEL CAPITAL SOCIAL. SE-ABONA, Por EL 10% DE APLICAR A LOS RENDL 93303.- 304.- MIENTOS NETOS DE CADA EJERCICIO, SULSALDO. De NATURALEZA ACREEDORA Y REPRESENTA EL IMPORTE DEL FONDO DE RESERVA. RESERVA PARA JNCREMENTU DE PATRIMONIO SECARGA. CuaNDo sE TRASPASA AL CAPITAL SOCIAL ENTREGANDO A LOS SOCIOS CERTIFICADOS DE APORTACION QUE LE CORRESPONDAN, SE ABONA. Por EL PORCENTAJE APLICADO A LOS REN DIMIENTOS DEL EJERCICIO CORRESPON: DIENTE. DICHO PORCENTAJE CORRESPONDE AL ESTABLECIDO EN LAS Bases ConsTITU TIVAS. SU_SALDO. Es AcREEDOR Y REPRESENTA EL IMPORTE- QUE SE TIENE-COMO RESERVA, FONDO VE PREVISION SOCIAL EsTE FONDO ES ILIMITADO Y SE CONSTITUYE CON UN PORCENTAJE QUE SE ESTABLECE EN LAS Bases Cons- TITUTIVAS Y QUE POR REGLA GENERAL VA DEL 2 HAS TA EL 5 AL MILLAR, APLICABLE A LAS DISTRIBUCIQ NES BRUTAS MENSUALES DE LA SOCIEDAD. SE DESTI- N/A PARA AUXILIAR A LOS SOCIOS EN CASO DE EN~ FERMEDADES, DEFUNCIONES, 0 BIEN PARA ORORGAR - BECAS DE ESTUDIO A HIJOS 0 MIEMBROS DE LOS SO- C1Us MISMOS. SE CARGA. CUANDO SE ORIGINAN PAGOS POR’ LOS CON CEPTOS ESPECIFICOS. 94‘SE_ABONA, SU_SALDO. Por EL PORCENTAJE ESTABLECIDO EN LAS Bases COSNTITUTIVAS APLICADO A LAS ~ DISTRIBUCIONES BRUTAS MENSUALES, Es ACREEDOR Y ESTA REPRESENTADO POR- EL REMANENTE DESTINADO PARA LOS FI-- NES ESPECIFICOS. 311.- PERDIDAS Y RENDIMIENTOS, EsTA CUENTA SIRVE PARA DETERMINAR EL RESULTA- DO DEL EVERCICIO. ‘SE_CARGA. ‘SE_ABONA. SU _SALDO, PoR EL TRASPASO DE LOS SALDOS DEUDO- RES, DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS. AL TRASPASAR EL SALDO DE TODAS LA ~~ CUENTAS ACREEDORAS DE RESULTADOS. SI ES ACREEDOR REPRESENTA RENDIMIEN- TOS OBTENIDOS, SI ES DEUDOR REFLEJA- PERDIDA DEL EJERCICIO, 312.- RENDIMIENIOS DEL EJERCICIO. SE _CARGA. ‘SE ABONA. ‘SUSALDO, AL APLICAR LOS PORCENTAJES PARA LA- SEPARACION DE LOS FONDOS SOCIALES ES TABLECIDOS EN LAS BASES CONSTITUTI-~ VAS Y EL SALDO A DISTRIBUIR ENTRE LOS socios. PoR EL TRASPASO DEL SALDO DE LACUEN- TA 311, PERDIDAS Y RENDIMIENTOS, Es ACREEDOR Y REPRESENTA LOS RENDI-~ MIENTOS DEL EJERCICIO. 313,- PERDIDAS DEL EJERCICIO 95SE_CARGA, ‘SE_ABONA, ‘SU-SALDO. Por EL TRASPASO DEL SALDO DE LA CUEN TA 311, PerDIDAS Y GANANCIAS, AL CUBRIR LA PERDIDA POR MEDIO DEL ~ FONDO DE RESERVA, Es DEUDOR Y REPRESENTA LA PERDIDA HA BIDA EN EL EJERCICIO. 40.- CUENTAS ACREEDORAS DF RESULTADOS 401,- DISTRIBUCIONES CORRESPONDE A LA ACUMULACION DE LAS DISTRIBU-- CIONES (VENTAS) HECHAS ENTRE LOS SOCIOS, ‘SE_ABONA, POR EL IMPORTE DE LAS ADQUISICIONES- DE MERCANCIAS A CREDITO 0 DE CONTADO REALIZADAS POR LOS SOCIOS. AL TERMINAR EL EJERCICIO. CON EL SAL DO DE LA CUENTA DE DeVoLUCIONES Y RE BAJAS 0 BONIFICACIONES SOBRE DISTRL BUCIONES, Es ACREEDOR Y REPRESENTA EL TOTAL DE DISTRIBUCIONES (VENTAS) NETAS DEL ~~ EJERCICIO. 421.- OTROS INGRESOS 0 PRODUCTOS ‘SE_ABONA. SE_CARGA, AL REGISTRAR RENDIMIENTOS QUE NO PRO VENGAN DEL GIRO DE LA SOCIEDAD COMO DONATIVOS QUE SE RECIBAN, UTILIDAD - EN VENTA DE Activos Fivos. 7 AL TRASPASAR SU SALDO A LA CUENTA 311 96SU_SALDO, PERDIDAS Y KENDIMLENTOS AL FINAL DEL~ EJERCICIOy Es ACREEDOR Y REPRESENTA LAS UTILIDA- DES OBTENIDAS POR CONCEPTOS DIFEREN-- - TES AL GIRO DE LA SQCIEDAD, 431,- DEVOLUCTONES SOBRE COMPRAS ‘SE_ABONA. Por LAS DEVOLUCIONES DE LAS MERCAN--~ CIAS QUE SE EFECTUEN A LOS PROVEEDO RES, Por EL TRASPASO DE SU SALDO A LA CUEN TA 502. CoMPRAS, AL FINALIZAR EL EJER CICIO. Es ACREEEDOR Y REPRESENTA EL TOTAL DE LAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS HECHAS ‘A PROVEEDORES, 432,- REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS. ‘SE_ABONA. SE_CARGA. ‘SU SALDO. Por LAS REBAJAS Y BONIFICACIONES QUE- HAGAN LOS PROVEEDORES. Por TRASPASO DE SU SALDO A LA CUFNTA~ 502. CoMPRAS, AL FINALIZAR EL EJERCI~ clo. Es ACREEDOR Y REPRESENTA EL TOTAL DE REBAJAS Y BONIFICACIONES QUE SOBRE -- COMPRAS NOS HACEN LOS PROVEEDORES. 50,- CUENTAS DEUDORAS Dt RESULTADOS, 4 501.- COSTOS DE DISTRIBUCION 97511.- A)i- SECARGA, Por EL IMPORTE DE LOS CALCULOS MENSUA LES DE LOS COSTOS QUE IMPLICA LA DIS- TRIBUCION ENTRE LOS ASOCIADOS, SE-ABONA, POR EL TRASPASO DE LA SUMA DE Los cos TOS INCURRIDOS DURANTE EL EJERCICIO,- ALA CUENTA 311, PeRDIDAS Y GANACIAS. SU-SALDO: REPRESENTA EL IMPORTE DE Los cosTos - DE LAS DISTRIBUCIONES HECHAS ENTRE -- LOS ASOCIADOS DURANTE EL EJERCICIO, GASTOS DE OPERACION Los GASTOS DE OPERACION SE CLASIFICAN EN: GASTOS DE DISTRIBUCION EN ESTAS CUENTAS SE ACUMULAN TODOS LOS GASTOS - QUE ORIGINAN LA REALIZACION DE LAS ACTIVIDADES- DIRECTAMENTE RELACIONADAS CON LA DISTRIBUCION ~ DE MERCANCIAS, CONSECUENTEMENTE SU MOVIMIENTO ~ ES GENERALMENTE DEUDOR. Para su MEJOR COMPRENSION SE HACEN DOS GRUPOS.- Los Gastos QUE REPRESENTAN EROGACIONES EN EFEC- TIVO Y LOS GASTOS QUE AFECTAN A RESULTADOS Yo QUE NO SON SALIDA EN EFECTIVO PROPIAMENTE, GASTOS QUE REPRESENTAN SALIDA DE DINERO SE-CARGA. Por EL IMPORTE DE LOS SUELDOS Y SALA- Rios (511.1), Luz (511.2), TELEFONO, TELEGRAFO Y correo (511.3), puBLici-- DAD Y PROPAGANDA (511.4), GASTOS DE - REPARTO Y ENVOLTURA (511.5), GASTOS - 98SU_SALDO. DE EQUIPO DE REPARTO (511.6), PAPELE RIA Y UTILES DE ESCRITORIO (S11.7)/~ DONATIVoS (511,14), SUSCRIPCIONES Y~ cuotas (511,15), ASEO Y LIMPIEZA ~ - (511.16), vacactones (511.17), unt-- ForMES (511,18), INDEMNIZACIONES ~ - (511,19), piversos (511,20). Por EL TRASPASO A FIN DE EJERCICIO A LA CUENTA 511. PERDIDAS Y GANANCIAS. REPRESENTA EL IMPORTE MONETARIO DE ~ Los GASTOS ACUMULADOS: DURANTE EL ~ ~ EJERCICIO, p).- GASTOS QUE NO REPRESENTA SALIDAS DE DINERO ESTAS CUENTAS NO REPRESENTAN SALIDAS DE DINERO PERO SI DISMINUYEN LOS RENDIMIENTOS NETOS, SE_CARGA. Por EL IMPORTE QUE CORRESPONDE AL ~~ USO DE BIENES DE CAPITAL, AST TENE~ MOS QUE SE CARGA A ESTA CUENTA, DE PRECIACION DE Equipo DE TRANSPORTE - (511.9), DepRECIACION DE MOBILIARTO- y Eo, (511,10), AMORTIZACION DE GAS~ tos pe Inst, (511,11), DepRECIACION- DE MAQUINARIA Y Ea. (511,12), Previ-- ston Soctat (511.13), PoR EL TRASPASO A FIN DE EJERCICIO A LA CUENTA 511. PeRDIDAS Y GANANCIAS. 99SU _SALDO, REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS GASTOS~ ACUMULADOS DURANTE EL EJERCICIO, 512.- GASTOS DE ADMINISTRACION ESTA CUENTA REFLEJA EL TOTAL DE LOS GASTOS QUE SE EROGAN PARA MANTENER UNA ADMINISTRACION ADE CUADA A LAS NECESIDADES DE LA SOCIEDAD, LA NA- TURALEZA DE ESTA CUENTA SIEMPRE SERA DEUDORA,~ TAMBIEN PARA UNA MAYOR COMPRENSION ESTA CUENTA SE CLASIFICA EN : a).- GASTOS QUE REPRESENTAN SALIDA DE DINERO. SECARGA. Por EL IMPORTE DE: SUELDOS PAGADOS - ‘AL PERSONAL QUE PARTICIPA DIRECTAMEN TE EN LA ADMINISTRACION DE LA CooPe- rativa (512.1). 512.2.- Luz - 512.3,- TELEFONO TELEGRAFO Y CORREO 512.4,- CONSERVACION Y MANTENIMIENTO 512.5.- PAPELERIA Y ART. DE LIMPIEZA 512,11- Vacaciones 512.12- UniForMes 512,13- INDEMNIZACTONES 512,14- SuscriPcioNes Y cuoTAS 512,15- Diversos SE ABONA. PoR EL TRASPASO A FIN DE ANO A LA - CUENTA 511. DE PERDIDAS Y GANANCIAS. SU SALDO, REPRESENTA EL IMPORTE MONETARIO DE - 100LOS GASTOS ACUMULADOS DURANTE EL ~ ~ EVERCICIO, ),- GASTOS QUF NO REPRESENTAN SALIA DE DINERO SE-CARGA, A LAS CUENTAS SIGUIENTES: 512.6.- DepReCIACION DE Mop. Y Ea. 512.7.~ AMORTIZACION DE 6. DE INST. 512.9.- Dep. DE MAQUINARIA Y Ea. 512,10- PReviston SocIAL. SE_ABONA. Por EL TRASPASO A FIN DE ANlO A LA ~~ CUENTA 511, PeRDIDAS Y GANANCIAS. ‘SUSALDO. REPRESENTA EL IMPORTE DE LOS GASTOS~ ACUMULADOS DURANTE EL EJERCICIO,