La compaa Industrial UTSA, S. R. L.

, es una Empresa dedicada a la Fabricacin de

Sillas; la Compaa cuenta con un Centro de Costo de produccin, y presenta al principio
de ao 1 de Enero 2015 los siguientes saldos:
1100 - Banco.80,000
Almacn de Materia Primas...60,000
Almacn de Artculo Terminado....36,000
Mobiliario y Equipo de Oficina.48,000
Plantas de proceso......57,600
Depreciacin Acum. Plantas de Procesos.....................5,760
Equipo de Transporte..36,000
Cuentas por Pagar...84,000
Capital Social216,000
Utilidad Acumulada11,840
Durante el mes de Enero del 2015, se efectuaron las siguientes operaciones:
1.-) Se compraron materias Primas a Crdito por Valor de RD$16,000.00, pesos
2.-) Los consumos de Materia Prima fueron de RD$72,000.00, pesos, de los Cuales
RD$12,000.00, pesos fueron de Materia Prima Indirecta (MPI), y RD$60,000.00, pesos
fueron de Materia Prima Directa (MPD), distribuido como sigue:
Distribucin Materia Prima de carcter Indirecto
Orden de Produccin No. 01 01 2015.RD$16,000.00
Orden de Produccin No. 02 01 2015.RD$26,000.00
Orden de Produccin No. 03 01 2015.RD$18,000.00
TOTAL
RD$60,000.00
Calculo de aplicacin de la Materia Primas Indirecta
Factor de aplicacin= Costo de Materia Primas Indirecta (MPI)= 12,000.00
Costo de Materia Primas Directa (MPD) = 60,000.00
Factor de aplicacin= 0.2%
Orden de
Base MPD
Factor
Aplicacin de
Produccin No.
MPI
OP-01-01-2015
RD$16,000
0.2%
RD$ 3,200
OP-02-01-2015
RD$26,000
0.2%
RD$ 5,200
OP-03-01-2015
RD$18,000
0.2%
RD$ 3,600
TOTAL
RD$60,000
RD$12,000

3.-) Los Sueldos y Salarios ascendieron a RD$42,000.00, pesos Distribuidos de la Siguiente

manera:
5000 - Gastos de Produccin...RD$24,000.00
5100 - Gastos de Administracin.RD$8,000.00
5200 - Gastos de Venta....RD$10,000.00

4.-) El anlisis de la Fabricacin de Comedores, refleja la siguiente aplicacin: Mano de

Obra Directa (MOD), RD$20,000.00, pesos, Mano de Obra Indirecta (MOI), RD$4,000.00,
pesos, los cuales afectan la siguientes rdenes:
Distribucin Mano de Obra de carcter Indirecto
Orden de Produccin No. 01 01 2015.RD$4,000.00
Orden de Produccin No. 02 01 2015.RD$10,000.00
Orden de Produccin No. 03 01 2015.RD$6,000.00
TOTAL
RD$20,000.00
Clculo de aplicacin de la Mano de Obra Indirecta (MOI)
Factor de aplicacin= Costo de Mano de Obra Indirecta (MOI)= 4,000.00
Costo de Mano de Obra Directa (MOD) = 20,000.00
Factor de aplicacin= 0.2%
Orden de
Base MPD
Factor
Aplicacin de
Produccin No.
MOI
OP-01-01-2015
RD$ 4,000
0.2%
RD$ 800
OP-02-01-2015
RD$10,000
0.2%
RD$2,000
OP-03-01-2015
RD$ 6,000
0.2%
RD$1,200
TOTAL
RD$20,000
RD$4,000

5.-) La Tasa de Depreciacin anual que se aplican a los Activos son:

1220 - Mobiliario y Equipo de Oficina.10%
1240 Planta de Proceso..10%
1260 - Equipo de Transporte.20%
Depreciacin de plantas de Proceso
Plantas de Procesos57,600 X 10% = 5,760.00, Depreciacin Acum. (Anual)

Depreciacin Acum. Plantas de Procesos (Anual) = 5,760.00/12 meses = 480.00 mensual

Depreciacin Planta Mensual (DPM) = 480.00
El costo primo es el resultado de sumar la Materia Prima y el Costo de la Mano de Obra
Indirecta.
Materia Prima Directa (MPD) RD$60,000.00
Mas
Mano de Obra Indirecta (MOI) RD$20,000.00
TOTAL.RD$80,000.00
Costo Primo= 80,000.00
Depreciacin de plantas de Proceso
Factor de Aplicacin= Depreciacin Planta de Proceso= 480.00
Costo Primo= 80,000.00
Factor de Aplicacin= 0.006%
Orden de
Base
Factor
Produccin No.
Costo Primo
OP-01-01-2015
RD$20,000.00
0.006%
OP-02-01-2015
RD$36,000.00
0.006%
OP-03-01-2015
RD$24,000.00
0.006%
TOTAL
RD$80,000.00

Aplicacin De
la Depreciacin
RD$120.00
RD$216.00
RD$144.00
RD$480.00

6.-) El Importe de Diversas Erogaciones Fabriles (Renta del Local de la Fbrica, Telfono,
Etc.) ascendi a RD$3,600.00, pesos.
Factor de Aplicacin= Diversas Erogaciones Fabriles= 3,600.00
Costo Primo=
80,000.00
Factor de Aplicacin= 0.045%
Orden de
Produccin No.
OP-01-01-2015
OP-02-01-2015
OP-03-01-2015
TOTAL

Base
Costo Primo
RD$20,000.00
RD$36,000.00
RD$24,000.00
RD$80,000.00

Factor
0.045%
0.045%
0.045%

Aplicacin De
la Depreciacin
RD$ 900.00
RD$1,620.00
RD$1.080.00
RD$3,600.00

RESUMEN DE CARGOS INDIRECTOS

Orden de
Produccin
No.
OP-01-01-2015
OP-02-01-2015
OP-03-01-2015
TOTAL

Materia
Prima
Indirecta
RD$ 3,200
RD$ 5,200
RD$ 3,600
RD$12,000

Mano de
Obra
Indirecta
RD$ 800
RD$2,000
RD$1,200
RD$4,000

NMERO DE LA CUENTA: 1100

NOMBRE DE LA CUENTA: BANCO
Fecha
Detalle
1
2
3
4
5

01-01-15

Depreciacin
Planta
De Proceso
RD$120.00
RD$216.00
RD$144.00
RD$480.00

Diversas
Erogaciones
Fabriles
RD$ 900.00
RD$1,620.00
RD$1,080.00
RD$3,600.00

RD$5,020.00
RD$9,036.00
RD$6,024.00
RD$20,080.00

CREDITO

BALANCE

42,000.00
3,600.00
24,000.00

80,000.00
38,000.00
34,400.00
10,400.00

CREDITO

BALANCE

72,000.00

60,000.00
76,000.00
4,000.00

TOTAL

MAYOR GENERAL
Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO
80,000.00

NMERO DE LA CUENTA: 1140

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: ALMACN DE MATERIA PRIMA

1
2
3

Fecha

Detalle

01-01-15

Balance Anterior

Fol.
E/D
No.

DEBITO
60,000.00
16,000.00

NMERO DE LA CUENTA: 1141

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: PRODUCCIN EN PROCESO
Fecha
1
2
3
4

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

1
2
3
4

Detalle
Balance Anterior

CREDITO

BALANCE

25,020.00

16,000.00
20,000.00
25,020.00
0.00

16,000.00
4,000.00
5,020.00

NMERO DE LA CUENTA: 1141

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: PRODUCCIN EN PROCESO
Fecha

(OP-01-01-2015)

Fol.
E/D
No.

DEBITO

(OP-02-01-2015)
CREDITO

BALANCE

45,036.00

26,000.00
36,000.00
45,036.00
0.00

26,000.00
10,000.00
9,036.00

NMERO DE LA CUENTA: 1141

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: PRODUCCIN EN PROCESO
Fecha
1
2
3
4

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

(OP-03-01-2015)
CREDITO

BALANCE

30,024.00

18,000.00
24,000.00
30,024.00
0.00

18,000.00
6,000.00
6,024.00

NMERO DE LA CUENTA: 1142

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
Fecha
1
2
3
4
5

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

BALANCE

136,080.00

36,000.00
61,020.00
106,056.00
136,080.00
0.00

36,000.00
25,020.00
45,036.00
30,024.00

01-01-15
02-01-15
03-01-15

NMERO DE LA CUENTA: 1220

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

48,000.00

BALANCE
48,000.00

NMERO DE LA CUENTA: 1221

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

DEBITO

Balance Anterior

CREDITO
400.00

BALANCE
400.00

NMERO DE LA CUENTA: 1240

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: PLANTAS DE PROCESO

Fecha
1

Detalle
Balance Anterior

Fol.
E/D
No.

DEBITO
57,600.00

CREDITO

BALANCE
57,600.00

NMERO DE LA CUENTA: 1241

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA PLANTAS DE PROCESO

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

DEBITO

Balance Anterior

CREDITO
5,760.00
480.00

BALANCE
5,760.00
6,240.00

NMERO DE LA CUENTA: 1260

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

36,000.00

BALANCE
36,000.00

NMERO DE LA CUENTA: 1260

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

DEBITO

Balance Anterior

CREDITO
600.00

BALANCE
600.00

NMERO DE LA CUENTA: 2100

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

84,000.00

BALANCE

24,000.00

84,000.00
60,000.00

CREDITO

BALANCE

NMERO DE LA CUENTA: 2120

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: PROVEEDORES NACIONALES

Fecha
1
2

Detalle
Balance Anterior

Fol.
E/D
No.

DEBITO

16,000.00

16,000.00

NMERO DE LA CUENTA: 3100

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: CAPITAL SOCIAL

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

DEBITO

Balance Anterior

CREDITO

BALANCE

216,000.00

216,000.00

CREDITO

BALANCE

NMERO DE LA CUENTA: 3130

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: UTILIDAD ACUMULADA

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

DEBITO

Balance Anterior

11,840.00

11,840.00

NMERO DE LA CUENTA: 5000

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS DE PRODUCCIN

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

24,000.00

BALANCE
24,000.00

NMERO DE LA CUENTA: 5097

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: MANO DE OBRA

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

24,000.00

BALANCE

24,000.00

24,000.00
0.00

CREDITO

BALANCE

NMERO DE LA CUENTA: 5098

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: CARGOS INDIRECTOS

Fecha
1
2
3
4
5

Detalle
Balance Anterior

Fol.
E/D
No.

DEBITO
12,000.00
4,000.00
480.00
3,600.00

20,080.00

12,000.00
16,000.00
16,480.00
20,080.00
0.00

NMERO DE LA CUENTA: 5100

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIN

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

8,000.00
400.00

BALANCE
8,000.00
8,400.00

NMERO DE LA CUENTA: 5200

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS DE VENTAS

Fecha
1
2

Detalle

Fol.
E/D
No.

Balance Anterior

DEBITO

CREDITO

10,000.00
600.00

BALANCE
10,000.00
10,600.00

NMERO DE LA CUENTA: 5900

MAYOR GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA: COSTOS DE VENTAS

Fecha
1
2

Detalle
Balance Anterior

Fol.
E/D
No.

DEBITO
136,080.00

CREDITO

BALANCE
136,080.00

DIOS te Bendiga