Professional Documents
Culture Documents
KT035
KT035
“Häc ®i ®«i víi hµnh” gi¸o dôc kÕt hîp víi s¶n xuÊt ®ã lµ ph ¬ng
ch©m gi¸o dôc vµ ®µo t¹o cña §¶ng, cña nhµ trêng cña chñ nghÜa x·
héi chóng ta.
Tõ nh÷ng yªu cÇu c¬ b¶n ®ã, sau khi ®îc häc xong phÇn lÝ
thuyÕt vÒ chuyªn ®Ò ngµnh kÕ to¸n, l·nh ®¹o nhµ trêng ®· cho sinh
viªn th©m nhËp vµo thùc tÕ, nh»m cñng cè vËn dông nh÷ng lÝ thuyÕt
vÒ chuyªn ngµnh kÕ to¸n ®· häc ®a vµo s¶n xuÊt, võa n©ng cao n¨ng
lùc tay nghÒ chuyªn m«n, võa lµm chñ ®îc c«ng viÖc sau nµy sau khi
tèt nghiÖp ra trêng vÒ c«ng t¸c t¹i c¬ quan xÝ nghiÖp ®Ó cã thÓ n¾m
b¾t, hoµ nhËp vµ ®¶m ®ang c¸c nhiÖm vô ®îc ph©n c«ng. Cïng víi sù
ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña ngµnh giao th«ng vËn t¶i c¶ níc, nh»m ®¸p
øng nhu cµu ®i l¹i cña nh©n d©n trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng t¹o ®iÒu
kiÖn thuËn lîi cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ tham gia ho¹t ®éng kinh
doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng « t« ph¸t triÓn, viÖc thùc hiÖn nhiÖm
vô s¶n xuÊt kinh doanh cïng víi c¸c chØ tiªu kinh tÕ cã nhiÒu thuËn lîi,
cho nªn cã thÓ nãi r»ng c«ng t¸c kiÓm so¸t h¹ch to¸n kÕ to¸n. §Æc biÖt
kÕ toµn “vèn b»ng tiÒn” cña c«ng ty ®ãng mét phÇn vai trß quan träng
bëi do ®Æc thï, chøc n¨ng nhiÖm vô trong nÒn s¶n xuÊt kinh tÕ vÜ
m«.
Trªn c¬ së ®ã cïng víi sù híng dÉn cña c« gi¸o Hoµng ThÞ Hång
Lª vµ C« NguyÔn Kim H¹nh em ®· chän ®Ò tµi “kÕ to¸n nghiÖp vô
vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n” t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn
xe Hµ T©y nh»m bæ sung kiÕn thøc häc trªn líp ®i vµo thùc tÕ vµ cho
b¸o c¸o tèt nghiÖp cña m×nh. Néi dung chuyªn ®Ò nµy ngoµi lêi më
®Çu vµ kÕt luËn chuyªn ®Ò gåm 4 ch¬ng chÝnh:
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
1
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
ch¬ng II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n
ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
Thùc hiÖn c«ng cuéc ®æi míi cña ®Êt níc, chuyÓn nÒn kinh tÕ
theo c¬ chÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý nhµ níc theo ®Þnh híng x· héi chñ
nghÜa víi ph¬ng ch©m: gi¶i phãng søc s¶n xuÊt vµ t¹o quyÒn chñ ®éng
cho c¸c doanh nghiÖp, t¨ng cêng qu¶n lý nhµ níc b»ng ph¸p luËt, t¹o
hµnh lang ph¸p lý b×nh ®¼ng æn ®Þnh cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t
®éng, t¸ch qu¶n lý Nhµ níc khái s¶n xuÊt kinh doanh. Trªn tinh thÇn ®ã
n¨m 1991 Nhµ níc giao nhiÖm vô qu¶n lÝ Nhµ níc cho ngµnh bu ®iÖn
vµ Béi giao th«ng vËn t¶i.
2
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
a. Tæng qu¸t
Bé m¸y v¨n phßng c«ng ty cã trô sá ®Æt t¹i bÕn xe Hµ §«ng hiÖn
nay c«ng ty ®ang qu¶n lÝ hÖ thèng 5 bÕn xe trùc thuéc n»m r¶i r¸c t¹i
c¸c ®Þa bµn trung t©m, ®Çu mèi giao th«ng khu d©n c trung t©m th-
¬ng m¹i trong tØnh gåm cã:
BÕ xe Hµ §«ng, bÕn xe S¬n T©y, bÕn xe Ba la, bÕn xe Tréi,
3
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
bÕn xe Phïng.
b. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô tõng phßng bÕn
xe
Gi¸m ®èc
4
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
doanh, c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, an ninh quèc phßng, chñ tÞch héi
®ång l¬ng, héi ®ång thi ®ua khen thëng, trëng ban chèng tham nhòng.
C¸c phã gi¸m ®èc gióp viÖc gåm 3 phã gi¸m ®èc:
+ Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kÕ ho¹ch: phô tr¸ch c«ng t¸c ®¬n vÞ
ho¹ch ®iÒu ®é, c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n, c«ng t¸c ®¶m b¶o an toµn
giao th«ng, an ninh trËt tù, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ sinh m«i trêng.
+ Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c bÕn xe: Thêng trùc, thay mÆt gi¸m
®èc gi¶i quyÕt mäi c«ng viÖc khi gi¸m ®èc ®i v¾ng trùc tiÕp phô tr¸ch
c¸c bÕn xe, ®«n ®èc chØ ®¹o, kiÓm tra c¸c bÕn xe thùc hiÖn theo qui
®Þnh cña Nhµ níc vÒ tæ chøc ho¹t ®éng bÕn xe kh¸ch, tiÕp nhËn c¸c
bÕn xe huyÖn khi ph¸t sinh.
+ Phã gi¸m ®èc tæ chøc hµnh chÝnh:- lao ®éng tiÒn l¬ng : phô
tr¸ch c«ng t¸c néi chÝnh cña c«ng ty vµ c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l¬ng,
c«ng t¸c thi ®ua khen thëng.
Ngoµi c«ng t¸c chuyªn m«n, c¸c phã ®Òu ph¶i kiªm nghiÖm c«ng
t¸c ®oµn thÓ nh bÝ th §¶ng uû, chñ tÞch c«ng ®oµn, trëng ban kiÓm
tra §¶ng…
Phßng kÕ ho¹ch bè trÝ 3 c¸n bé gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn
cã c¸c nghiÖp vô:
+ X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ho¹t ®éng vËn t¶i.
+ KÕ ho¹ch ®i tu b¶o dìng kÕt cÊu h¹ tÇng c¸ch bÕn xe, c¶i t¹o
vµ x©y dùng c¸c bÕn xe.
+ Dù th¶o héi ®ång tr×nh gi¸m ®èc kÝ sau khi ®îc c¬ quan qu¶n
lÝ tuyÕn phªn duyÖt.
* Phßng kÕ to¸n tµi vô bè trÝ 5 c¸n bé gåm 1 kÕ to¸n tr ëng vµ 4
kÕ nh©n viªn kÕ to¸n cã c¸c nghiÖp vô.
+ LËp kÕ ho¹ch kÕ to¸n hµng n¨m tr×nh tØnh phª duyÖt.
+ B¸o c¸o quyÕt to¸n quÝ n¨m, ph©n tÝch t×nh thu chi tµi chÝnh
®Ó cã biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phÝ, t¨ng doanh thu.
+ Thùc hiÖn nép thuÕ vµ c¸c kho¶n nghiÖp vô kh¸c theo luËt.
5
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
+ Qu¶n lÝ cÊp ph¸t vÐ vµ c¸c Ên chØ cho c¸c bÕn xe, c¸c bé
phËn qu¶n lÝ kh¸c trong toµn c«ng ty.
+ Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c nghiÖm thu chi hµng th¸ng vµ c¸c
nghiÖp vô hµng th¸ng.
+ Tæ chøc c«ng t¸c ho¹ch to¸n h¹ch to¸n kÕ to¸n trong ph¹m vi
toµn c«ng ty.
* Phßng tæ chøc hµnh chÝnh- lao ®éng tiÒn l¬ng: bè trÝ 3 c¸n bé
gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô: lËp kÕ ho¹ch lao
®éng tiÒn l¬ng hµng n¨m, x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng hµng n¨m,
tr×nh cÊp trªn duyÖt.
+ Tæ chøc lao ®éng, thùc hiÖn chÝnh s¸ch x· héi ®èi víi ngêi lao
®éng trong toµn c«ng ty tham mu cho Gi¸m ®èc trong viÖc vËn dông
thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch ®èi víi ngêi lao ®éng nh:
TiÒn l¬ng, tiÒn thëng, ¨n ca, kh¸m søc khoÎ ®Þnh k×, chÕ ®é
®èi víi lao ®éng n÷: b¶o hé lao ®éng, ®ång phôc, chÕ ®é ®éc h¹i…
+ KiÓm tra vÒ thùc hiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ néi qui kØ luËt lao ®éng,
tho¶ íc lao ®éng tËp thÓ, c«ng t¸c an toµn vÖ sinh lao ®éng trong c«ng ty.
* Phßng thanh tra b¶o vÖ: bè trÝ 4 c¸n bé gåm: 1 trëng phßng vµ
3 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô.
- X©y dùng vµ triÓn khai c«ng t¸c ®¶m b¶o an ninh trËt tù, an
toµn giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y trong toµn c«ng ty.
- KiÓm tra xö lÝ vi ph¹m trong viÖc chÊp hµnh thÓ lÖ vËn t¶i,
qui ®Þnh bÕn xe, an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng phßng ch¸y ch÷a
ch¸y vÖ sinh m«i trêng.
- X©y dùng kÕ ho¹ch huÊn luyÖn qu©n sù, tù vÖ trong c«ng ty.
- Phèi hîp víi lùc lîng liªn ngµnh kiÓm tra viÖc chÊp hµnh kinh
doanh vËn t¶i « t« trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ.
- Bé phËn t¹p vô b¶o vÖ bÕn xe gåm 3 ngêi: 1 b¶o vÖ, 1 t¹p vô, 1
l¸i xe con.
* HiÖn nay c«ng ty ®ang qu¶n lý n¨m bÕn xe :bÕn xe Hµ §«ng
6
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
7
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Thµnh tÝch ®¹t ®îc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
STT ChØ tiªu §VT 1998 1999 2000 2001 2002 2003
1 2 3 4 5 6 7 8 9
®
1 Tæng doanh thu 1.000 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839
®
2 Tæng chi phÝ 1.000 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497
®
3 Lîi nhuËn chªnh lÖch 1.000 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396
4 Thu nhËp ngêi lao ®éng 1.000® 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278
®
- Tæng quü l¬ng 1.000 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360
- ¨n ca - - 105.600 17.030 166.320 179.981
®
* TiÒn l¬ng b×nh qu©n 1.000 539 686 747 888 912 1.330
®
* Thu nhËp b×nh qu©n 1.000 539 686 847 901 1016 16,96
5 Tèc ®é t¨ng doanh thu - 25 16,86 19,13 26,00 127.184
®
6 Nép ng©n s¸ch 1.000 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447
8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty
qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y.
KÕ to¸n trëng
a. KÕ to¸n trëng
- Trùc tiÕp lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña quÝ, n¨m.
Tham mu cho Gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n lÝ thu chi tµi chÝnh,
qu¶n lÝ tµi s¶n, tiÒn vèn, vËt t trong ph¹m vi toµn c«ng ty.
9
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng c«ng ty, thu chi c¸c ho¹t ®éng Nhµ níc ph¸t
sinh trong toµn c«ng ty, ®¶m b¶o ®óng qui ®Þnh ph¸p luËt.
Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty, ®«n ®èc
chØ ®¹o nh©n viªn, phô tr¸ch nh©n viªn c¸c phÇn viÖc.
Tham mu cho Gi¸m ®èc trong viÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o
c¸o tµi chÝnh, ph©n tÝch tµi chÝnh.
Tham mu cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi
víi ngêi lao ®éng.
Tham mu cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù vµ mét sè
nghiÖp vô kh¸c (®i häp…).
Ngoµi ra tham gia c«ng t¸c ®oµn thÓ, c¸c ho¹t ®éng phong trµo
v¨n nghÖ.
Trùc tiÕp lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp c¨n cø vµo chøng tõ
gèc, b¶ng kª, ph©n bæ, chøng tõ ghi sæ sau khi ®· ph©n lo¹i ghi vµo
mét tµi kho¶n thÝch hîp theo néi dung cña nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh,
vµo sæ c¸i, khãa sæ c¸i, kho¸ sæ, rót sè d lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh,
trùc tiÕp theo dâi mét sè thanh quyÕt to¸n víi mét sè kh¸ch hµng lín.
C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n thanh to¸n
tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÝ, hîp lÖ cña chøng tõ gèc tiÕn hµnh lËp
b¶ng kª chi hoÆc phiÕu chi sau ®ã chuyÓn sang cho thñ quü ®Ó tiÕn
hµnh chi tiÒn.
Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n víi toµn bé kh¸ch hµng cã xe ho¹t
®éng trªn bÕn.
10
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
11
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Chøng tõ gèc
Sæ ®¨ng ký
Chøng tõ ghi sæ
chøng tõ ghi sæ
12
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
13
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
51132
51133
51134
51135
51136
Cã TK 3331
14
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
15
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
NghiÖp vô chi:
16
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
+ Khi lËp phiÕu chi chØ cÇn lËp 2 liªn vµ kh«ng giao cho ngêi
nhËn tiÕn 1 liªn phiÕu chi nµo hÕt. Trong c«ng ty hµng ngµy ph¸t sinh
c¸c kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt tÊt c¶ c¸c kho¶n ®ã ph¶i cã lÖnh thu-
chi cho Gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n trëng cña C«ng ty kÝ: Trong th¸ng 1 n¨m
2005 C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã rÊt nhiÒu nghiÖp vô thu chi
tiÒn mÆt em xin nªu vÝ dô sæ quü tiÒn mÆt cña thñ quü. Chøng tõ ban
®Çu lµ phiÕu thu, phiÕu chi, lµ tËp hîp cña mét chøng tõ hoÆc nhiÒu
phiÕu chøng tõ.
Së GTVT Hµ T©y MÉu sè 01.T.T
C«ng ty BLBXHT S: 01 Q§ sè 1141- TC/ Q§/ C§KT
Ngµy 1/ 11/ 1995
Cña bé tµi chÝnh
PhiÕu thu
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Nî:
Cã:
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn §øc Chung
§Þa chÞ: 33453- 68+ 33470- 10
LÝ do nép: lÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005
Sè tiÒn: 1.422.000 (viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m hai m ¬i
hai ngµn ®ång ch½n).
KÌm theo: Chøng tõ gèc
LÖ phÝ: 830.000; §¹i lý: 592.000
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: Mét triÖu bèn tr¨m hai m¬i hai ngµn ®ång
ch½n.
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Ngêi nép thñ quü
(KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn)
17
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Tõ nh÷ng chøng tõ thu chi tiÒn mÆt ®ã, kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn
mÆt vµ b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt nh sau:
PhiÕu chi Sè: 1
Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi chi tiÒn: Lª ThÞ V©n
§Þa chØ: Thñ quü
LÝ do chi: Chi l¬ng th¸ng 12 n¨m 2004
Sè tiÒn: 149.593.000® (viÕt b»ng ch÷: mét tr¨m bèn chÝn triÖu,
n¨m tr¨m chÝn ba ngµn ®ång ch½n).
KÌm theo: chøng tõ gèc
Thñ trëng ®¬n KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Thñ quü Ngêi nép
vÞ
18
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Së GTVT Hµ T©y
C«ng ty BLBXHT
Thñ trëng Phô tr¸ch kÕ to¸n Phô tr¸ch bé phËn Ngêi ®Ò nghÞ
®¬n vÞ (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) thanh to¸n
(KÝ, ®ãng (KÝ, hä tªn)
dÊu)
19
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
20
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
21
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
22
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Ên ®Þnh sè tiÒn b»ng ch÷: Ba m¬i b¶y triÖu kh«ng tr¨m chÝn s¸u
ngµn ®ång ch½n.
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc c«ng ty
23
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
24
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
25
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sau khi lËp ®îc c¸c b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n lÊy sè liÖu cña
c¸c dßng tæng céng cña b¶ng ®Ó vµo sæ NhËt Biªn:
Sæ nhËt biªn
Sè d tµi kho¶n
Ngµy Thu tiÒn mÆt Sè tiÒn
Nî Cã
11-1 PhiÕu thu 1/1: 23/1 216.366.000 111
- Rót TGNH vÒ quü 192.000.000 112
- ThuÕ VAT ®Çu ra 176.000 333.1
- Thu tiÒn lÖ phÝ 13.966.000 511.1
bÕn 8.461.000 511.2
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n 1.763.000 511.3
vÐ
- Thu tiÒn xe göi
18-1 PhiÕu thu 24/1: 46/1 37.096.000 111
- ThuÕ VAT ®Çu ra 121.000 333.1
- Thu tiÒn lÖ phÝ 26.537.000 511.1
bÕn 9.223.000 511.2
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n 1.215.000 511.3
vÐ
- Thu tiÒn xe göi
20-1 PhiÕu thu: 47/1: 21/2 244.046.000 111
- Rót TGNH vÒ quü 220.000.000 112
- ThuÕ VAT ®Çu ra 77.000 333.1
- Thu tiÒn phÝ bÕn 14.738.000 511.1
- Thu tiÒn ®Þa lý b¸n 8.476.000 511.2
vÐ 755.000 511.3
- Thu tiÒn xe göi
26-1 PhiÕu thu 45/2: 17/3 34.141.000 111
- Thu ñng hé sãng 3.640.000 138.8
thÇn
- ThuÕ VAT ®Çu ra 158.000 333.1
- Thu ®oµn phÝ c«ng 555.000 ` 338.2
®oµn
- Thu tiÒn phÝ bÕn 18.363.000 511.1
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n 9.846.000 511.2
vÐ
- Thu tiÒn xe göi 1.579.000 511.3
26
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sæ nhËt biªn
Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn Sè hiÖu TK
28-1 PhiÕu thu 18/3: 35/3 58.218.000 111
- ThuÕ VAT ®Çu ra 1.528.000 333.1
- Thu 1% CPC§ 158.000 338.2
- Thu 5% BHXH 497.000 338.3
- Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn 18.611.000 511.1
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 16.889.000 511.2
- Thu tiÒn xe göi 558.000 511.3
- Thu tiÒn quÇy 14.707.000 511.4
- Thu tiÒn vÖ sinh 5.270.000 511.6
Sæ nhËt biªn
Sè hiÖu TK
Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn
Nî Cã
5.1 PhiÕu chi 1/1 149.593.000 111
Chi l¬ng T12/04 149.593.000 334
18.1 PhiÕu chi 2/1 50.441.000 111
- PhiÕu VAT ®Çu ra 224.400 133
- Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 2.308.000 241.2
- Chi t¹m øng x©y nhµ 36.000.000 331
- Chi viÕng ®¸m ma 300.000 431.2
- Chi thanh to¸n lµm biÓn 565.000 627.3
- Chi mua VPP 4.568.000 642.3
- Cho thanh to¸n tiÒn söa ch÷a bÕn 2.580.000 642.7
- Chi tiÒn chÌ níc 3.895.000 642.8
25-1 PhiÕu chi: 3/1 24.096.000 111
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 57.000 133
- Chi nép quü, L§ c«ng Ých 1.050.000 338.8
- Chi tæng kÕt n¨m 2004 990.000 431.2
- Chi mua s¬n kÎ biÓn 630.000 627.3
- Chi mua ®å dïng nhµ VS 265.000 627.7
- Chi trËt tù bÕn 3/2 500.000 627.8
- Chi mua tµi liÖu tiÒn l¬ng 585.000 642.3
- Chi quÐt v«i bÕn 8.515.000 642.7
27
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sè hiÖu TK
Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn
Nî Cã
- Chi hç trî c«ng an 11.504.000 642.8
31-1 PhiÕu chi: 4/1 247.606.000 111
Chi l¬ng vît KH n¨m 2004 247.606.000 334
31-1 PhiÕu chi: 05/1 82.500.000 111
Chi nép TGNH 82.500.0Ø00 112
PhiÕu chi 06/1 29.804.400 111
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 209.000 133
- Chi t¹m øng phôc vô héi nghÞ 4.000.000 141
- Chi trî cÊp 1 lÇn l¬ng hu 4.222.400 338.3
- Chi mua l·ng hoa 257.000 431.2
- Chi thanh to¸n tiÓn xe ®ªm 2.682.000 622
- Chi lµm thÎ GTGT 131.000 627.3
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh bÕn 1.160.000 642.3
- Tr¶ tiÒn nhµ ®iÖn 2.128.000 642.7
- Chi tiÕp kh¸ch ban qu©n sù 10.095.000 642.8
31.1 PhiÕu chi 07/1 15.787.000 111
- Chi l¬ng T1/2005 15.878.000 334
31.1 PhiÕu chi 08/1 16.266.800 111
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 120.900 133
- Chi TT tiÒn l¬ng hu 1.266.800 338.2
- Chi mõng thä 1.200.000 431.2
- Chi kÎ v¹ch s¬n 456.000 627.3
- Chi thay v«i níc 100.000 627.7
- Chi hç trî an ninh 2.120.000 627.8
- Chi TT tiÒn x¨ng 1.304.000 642.2
- Chi mua tñ s¾t 3.629.000 642.3
- Chi TT tiÒn quÐt v«i 660.000 642.7
- Chi tiÕp kh¸ch 5.410.000 642.8
28
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
C¨n cø vµo chøng tõ gèc cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong th¸ng
1 n¨m 2005 lËp b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi
ng©n hµng.
B¶ng kª chøng tõ gèc thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng
Th¸ng 1/ 2005
Sè Chøng tõ Néi dung Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn
N C N C
01 - Rót TGNH vÒ quü 112 412.000.00
0
- Thu ñng hé sãng thÇn 138.8 3.640.000
- ThuÕ GTGT ®Çu ra 333.1 2.229.000
- Thu 1% §PC§ + ®iÒu chØnh 338.2 713.000
2005
- Thu 5% BHXH 111 338.3 419.079.00 479.000
0
02 - Thu tiÒn lÖ phÝ bªn 511.1 110.430.00
0
- Thu tiÒn ®¹i lÝ b¸n vÐ 511.2 66.153.000
- Thu tiÒn xe göi 511.3 7.565.000
- Thu tiÒn quÇy 511.4 14.707.000
- Thu tiÒn vÖ sinh 111 5.116 204.125.00 5.270.000
0
03 - Chi nép NH 112 82.500.000
- ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 611.300
- Chi t¹m øng phôc vô Héi nghÞ 141 4.000.000
- Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 2412 2.308.000
- Chi t¹m øng x©y nhµ 3331 36.000.000
- L¬ng Th¸ng 12 + T1 (DV) 334 156.471.00
0
- Chi mõng thä 4312 2.747.000
- Chi thanh to¸n tiÒn xe ®ªm 622 111 2.862.000 296.319.30
0
04 - Chi thanh to¸n tiÒn l¬ng hu 338.3 5.489.200
- Chi nép l® c«ng Ých 338.8 1.050.000
- Chi mua s¬n kÎ biÓn 627.3 1.525.000
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh 627.7 1.525.000
bÕn
- Chi thanh to¸n ATGT 627.8 111 2.620.000 12.466.200
29
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
30
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
31
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
0 0
29 K/c thu nhËp H§TC 711 911 1.861.197 1.861.197
30 K/c chi phÝ nh©n c«ng 622 3.232.000
Chi phÝ s¶n xuÊt 627 161.731.00
Chi phÝ QLDN 911 642 283.001.36 0
4 118.038.36
4
31 K/c sè l·i kinh doanh 911 421 6.618.833 6.618.833
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
Thu tiÒn mÆt
- Rót TGNH vÒ quü 112 412.000.000
- Thu ñng hé sãng thÇn 138.8 3.640.000
- ThuÕ VAT ®Çu ra 333.1 2.229.000
- Thu 1% §PC§ TiÓu häc 338.2 713.000
- Thu 5% BHXH th¸ng 1 338.3 494.000
111
32
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Bé tµi chÝnh
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
Thu lÖ phÝ bÕn 511.1 110.430.000
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 511.2 66.153.000
- Thu tiÒn xe göi 511.3 7.565.000
- Thu tiÒn quÇy 511.4 14.707.000
- Thu tiÒn vÖ sinh 511.6 5.270.000
111 204.125.000
Céng 204.125.000 204.125.000
33
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
34
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Bé tµi chÝnh
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
- Chi thanh to¸n l¬ng hu 338.3 5.489.200
- Chi nép quü L§ c«ng Ých 338.8 1.050.000
- Chi mua s¬n kÎ bÕn 627.3 1.782.000
H.§«ng
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ 627.7 1.525.000
sinh
- Chi trËt tù an toµn giao 627.8 2.620.000
th«ng
111 59.793.700
35
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sè hiÖu Sè tiÒn
TrÝch yÕu TK
Nî Cã Nî Cã
- Chi tiÒn x¨ng c«ng t¸c 642.2 1.304.100
- Chi mua bµn ghÕ VP 642.3 13.702.600
- Chi quÐt v«i thanh to¸n ®.nc 642.7 13.883.000
- Chi tiÕp kh¸ch ban qu©n sù 642.8 30.904.000
111 59.793.700
Sau khi lËp xong chøng tõ ghi sæ lµm c¨n sø kÕ to¸n lËp Sæ c¸i
36
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sæ c¸i
N¨m 2005
37
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
38
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
2. H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng t¹i C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ
T©y
TiÒn göi ng©n hµng lµ mét bé phËn chñ yÕu cña vèn b»ng tiÒn
mµ doanh nghiÖp ký göi t¹i ng©n hµng. Doanh nghiÖp ph¶i göi tÊt c¶
vèn b»ng tiÒn vµo ng©n hµng (ngoµi sè tiÒn ®Ó l¹i doanh nghiÖp)
viÖc göi rót hoÆc trÝch ®Ó chi tr¶ b»ng tiÒn, ng©n hµng, ph¶i cã
chøng tõ nép lÜnh, hoÆc cã chøng tõ thanh to¸n, thÝch hîp víi c¸c thÓ
thøc thanh to¸n vµ ph¬ng thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®îc ph¶n
¸nh vµo TK112. Tµi kho¶n 112 ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ cßn l¹i
cña tÊt c¶ c¸c kho¶n tiÒn cña doanh nghiÖp göi t¹i ng©n hµng: tiÒn göi
vÒ vèn lu ®éng, tiÒn göi vÒ vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n, tiÒn göi vÒ
c¸c quü xÝ nghiÖp vµ c¸c kho¶n kinh phÝ kh¸c.
Hµng th¸ng sau khi nhËn ®îc c¸c b¶ng sao kª ng©n hµng kÌm theo
c¸c giÊy b¸o nî, cã cña ng©n hµng th× kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra sè liÖu
gi÷a chøng tõ cña C«ng ty víi chøng tõ cña ng©n hµng. NÕu cã sè chªnh
lÖch th× ph¶i b¸o c¸o víi ng©n hµng ®Ó hai bªn cã biÖn ph¸p xö lý.
Mäi kho¶n thanh to¸n göi vµo c¸c ®¬n vÞ cã tµi kho¶n ë Ng©n
hµng ®Òu ®îc thùc hiÖn b»ng chuyÓn kho¶n tõ sè tiÒn nh theo ®Þnh
møc quy ®Þnh cña chÕ ®é qu¶n lý tiÒn mÆt cña C«ng ty cßn l¹i ®Òu
ph¶i thanh to¸n qua ng©n hµng.
TiÒn göi ng©n hµng cña C«ng ty cã gi¸ trÞ c¸c lo¹i vèn cña C«ng ty
®ang göi t¹i ng©n hµng, kho b¹c. Sè hiÖu tµi kho¶n TGNH cña C«ng ty lµ:
4.501.000.000.204, n¬i göi lµ Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn tØnh Hµ
T©y.
Tr×nh tù ghi chÕp kÕ to¸n TGNH ë C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ
T©y ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ nªn s¬ ®å tr×nh tù ghi
chÐp kÕ to¸n TGNH ®îc lËp nh sau:
39
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
40
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Chøng tõ gèc
Sæ ®¨ng
ký chøng Chøng tõ ghi sæ
tõ ghi sæ
Sæ c¸i
41
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Uû nhiÖm chi
Ngµy 18/01
Sè tiÒn: 2455564 ®
B»ng ch÷: Hai triÖu, bèn tr¨m n¨m m¬i n¨m ngh×n, n¨m tr¨m s¸u
m¬i t ®ång.
Néi dung: Tr¶ tiÒn ®iÖn tõ ngµy 19 th¸ng 12 n¨m 2004 ®Õn
ngµy 18 th¸ng 1 n¨m 2005.
§¬n vÞ yªu cÇu: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
Sè TK 45010000000240
T¹i ng©n hµng: §Çu t ph¸t triÓn Hµ T©y
§¬n vÞ ®îc hëng: chi nh¸nh tØnh Hµ §«ng ®iÖn lùc Hµ T©y
Sè TK: 701A 00066
T¹i ng©n hµng: C«ng th¬ng Hµ T©y
KÕ to¸n trëng Chñ tµi kho¶n Ng©n hµng göi Ng©n hµng
nhËn
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)
42
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
uû nhiÖm chi
ChuyÓn kho¸n, chuyÓn tiÒn th, ®iÖn
§¬n vÞ tr¶ tiÒn: B¶o hiÓm x· héi Hµ T©y
Sè TK 42140102000
TK Nî: 42140102000
TK Cã: 45010000000204
T¹i ng©n hµng: §Çu t vµ ph¸t triÓn Sè tiÒn b»ng sè:
Hµ T©y 5489200
Tªn ®¬n vÞ nhËn: C«ng ty qu¶n lý
bÕn xe Hµ T©y
Néi dung thanh to¸n: tr¶ tiÒn lÇn
®Çu vµ l¬ng T1+2/05 cho «ng Tó
B»ng ch÷: N¨m triÖu, bèn tr¨m t¸m chÝn ngµn hai tr¨m ®ång
43
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
GiÊy b¸o nî
Sè: 0035
Ngµy 20/1/2005
Sè TK 45010000000204
Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
KÝnh göi: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
Ng©n hµng chóng t«i xin th«ng b¸o kh¸ch hµng ®· ®îc ghi Nî víi
néi dung sau:
M· sè thuÕ kh¸ch hµng; 0500238434
44
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
45
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
C¨n cø vµo chøng tõ gèc ®ã, kÕ to¸n lËp b¶ng kª thu, chi Ng©n hµng
46
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
47
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
48
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sau khi lËp xong b¶ng kª thu chi ng©n hang, kÕ to¸n tiÕn hµnh
vµo sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng
Sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng
Th¸ng 1 n¨m 2005
Chøng tõ Sè tiÒn
TK ®èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
hiÖu th¸ng
1 2 3 4 5 6 7
D ®Çu kú 1.367.118.5
80
5-1 Rót tiÒn mÆt chi l¬ng 152.000.0
T12/04 00
12-1 Rót Th¬ng m¹i chi l¬ng 1.562.500
th¸ng 12.04
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch 22.000
vô
14-1 XN xe buýt Th¨ng Long 15011.000
tr¶ LP T12
18-1 ñng hé sãng thÇn + Ngêi 3.640.000
nghÌo 04
- Ng©n hµng thu phÝ 3.300
dÞch vô
- Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000
- Ng©n hµng thu phÝ 3.300
dÞch vô
- Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 15.106.62
®/2004 1
- NH thu phÝ dÞch vô 3.300
- Nép thuÕ TNDN 2004 37.000.00
0
- NH thu phÝ dÞch vô 3.300
- Rót TM ng©n hµng chi 40.000.00
vÆt 0
19-1 XN xe buýt HN tr¶ 14.909.00
T12/04 0
20-1 Mua sÐc tiÒn mÆt 5.000
- Rót Th¬ng m¹i chi thëng 220.000.0
49
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Chøng tõ Sè tiÒn
TK ®èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
hiÖu th¸ng
00
21-1 CTCPVT Hµ T©y tr¶ lÖ 43.311.00
phÝ T12/04 0
26-1 Tr¶ tiÒn ®iÖn 19->12- 2.455.564
>18-1/05
NH thu phÝ dÞch vô 22.000
31-1 Nép tiÒn mÆt vµo NH 82.500.00
0
- Mua BH con ngêi 2005 5.470.800
- NH thu phÝ dÞch vô 22.000
- BHXH tr¶ tiÒn ¤ Tó + l- 5.489.200
¬ng T1+2
- L·i tiÒn göi T1 1.861.197
163.081.3 478.319.6 1.051.880.2
97 85 92
50
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
51
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 16
Ngµy 31 / 1 / 2005
Sè hiÖu tµi
Sè tiÒn
TrÝch yÕu kho¶n
Nî Cã Nî Cã
1 2 3 4 5
Chi ng©n hµng:
ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 304.864
Chi ñng hé sãng thÇn + ng-
138.8 3.640.000
êi nghÌo
Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 + 15.106.64
333.1
®/chÝnh 2004 1
37.000.00 56.051.48
Nép thuÕ thu nhËp DN 333.4 112
0 5
56.051.48 56.051.48
Céng:
5 5
KÌm theo 04 chøng tõ gèc
52
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 17
Ngµy 31 / 01 / 2005
Sè hiÖu tµi
Sè tiÒn
TrÝch yÕu kho¶n
Nî Cã Nî Cã
1 2 3 4 5
Nép thuÕ m«n bµi 2005 642.5 1.000.000
Tr¶ tiÒn ®iÖn níc 642.7 3.797.400
Mua BH con ngêi 2005 642.8 112 5.470.800 10.268.200
Céng: 10.268.200 10.268.200
53
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Chøng tõ Sè Sè tiÒn
ghi sæ hiÖu
Sè DiÔn gi¶i tµi
Ngµy kho¶
hiÖ Nî Cã
th¸ng n
u
Sè d ®Çu n¨m 1.367.118.58
0
01 Rót TGNH vÒ quü 111 412.000.00
0
03 Nép tiÒn mÆt vµo 111 82.500.000
ng©n hµng
14 BHXH tr¶ l¬ng hu 338 7.350.397
15 C«ng ty cæ phÇn 511 73.231.000
vËn t¶i thanh to¸n
phÝ
16 Nép thuÕ TNDN 333 56.051.485
17 Mua BH con ngêi 642 10.268.200
2005
Céng ph¸t sinh 163.081.397 478.319.68
5
D cuèi kú 1.051.880.29
2
54
Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5
Së GTVT Hµ T©y
Chøng tõ ghi sæ
Sè tiÒn
Sè hiÖu Ngµy th¸ng
1. 31/1/2005 419.079.000
2. 204.125.000
3. 296.319.000
4. 12.466.200
5. 59.793.700
6. 250.000.000
7. 7.550.000
8. 1.298.685
9. 5.077.215
10. 1.670.000
11. 1.888.900
12. 1.525.000
13. 1.445.500
14. 7.350.397
15. 76.231.000
16. 56.051.485
17. 10.268.200
18. 149.374.000
19. 11.745.000
20. 6.291.000
21. 8.508.000
22. 1.134.000
23. 2.987.000
24. 18.878.000
25. 318.000
26. 4.000.000
27. 1.014.573
28. 287.759.000
29. 1.861.197
30. 283.001.364
31. 6.618.383
§Ó theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n víi kh¸ch hµng kÕ to¸n vµo sæ
chi tiÕt theo dâi tõng kh¸ch hµng.
Sæ chi tiÕt theo dâi kh¸ch hµng
TK 131- anh søc sè xe 33h 470- 2584
Chøng tõ Sè tiÒn
TK
Sè DiÔn gi¶i
Ngµy ®èi øng
hiÖ Nî Cã
th¸ng
u
03 31/1/0 Chi t¹m øng phôc vô v¨n phßng 111 4.000.000
5
Hoµn tr¶ t¹m øng 642 4.000.000
Céng: 4.000.000
ch¬ng III
§¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n
t¹i C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
NhËn thÊy ®îc vai trß quan träng cña qu¶n lý, C«ng ty ®· x©y
dùng riªng cho m×nh mét bé m¸y qu¶n lý gän nhÑ, linh ho¹t. C¸c phßng
ban ®îc s¾p xÕp mét c¸ch hîp lý, phï hîp víi quy m« cña c«ng ty nh»m
phôc vô tèt cho c«ng t¸c qu¶n lý kinh doanh. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
víi chøc n¨ng thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty ®·
kh«ng ngõng ®æi biÕn c¶ vÒ c¬ cÊu lÉn ph¬ng ph¸p lµm viÖc nã tõng
bíc ®îc hoµn thiÖn nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh chÝnh
x¸c ®Ó c¸c cÊp l·nh ®¹o ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ qu¶n lý, ®iÒu
hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c
kÕ to¸n cña C«ng ty lu«n mau chãng hoµ hîp víi hÖ thèng kÕ to¸n míi,
®¶m b¶o ®îc sù thèng nhÊt vÒ ph¹m vi vµ ph¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c
chØ tiªu kinh tÕ gi÷a c¸c bé phËn cã liªn quan. C«ng ty ®· tæ chøc bé
m¸y kÕ to¸n CTGS. H×nh thøc nµy ®· t¹o ra ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho
viÖc kiÓm tra, chØ ®¹o nghiÖp vô vµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung
thèng nhÊt cña kÕ to¸n còng nh sù chØ ®¹o kÞp thêi cña l·nh ®¹o C«ng
ty ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng qu¶n lý ®¶m b¶o chÊt lîng th«ng tin cung
cÊp nhiÒu vµ ®Çy ®ñ.
II. NhËn xÐt cô thÓ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n "vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i
thanh to¸n" t¹i c«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
1. ¦u ®iÓm
C«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn c¬ b¶n ®îc ®µo t¹o
chÝnh quy l¹i cã nhiÒu n¨m ho¹t ®éng thùc tiÔn trong ngµnh qu¶n lý
bÕn xe. Cã sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ trong tËp thÓ toµn c«ng ty phÊn ®Êu
v× môc tiªu ®a c«ng ty ngµy mét ph¸t triÓn. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
víi chøc n¨ng thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty ®·
kh«ng ngõng ®æi biÕn c¶ vÒ c¬ cÊu lÉn ph¬ng ph¸p lµm viÖc, nã tõng
bíc ®îc hoµn thiÖn nh»m c«ng t¸c nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh chÝnh x¸c
®Ó c¸c cÊp l·nh ®¹o ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ qu¶n lý ®iÒu hµnh
s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
2. Nhîc ®iÓm
Bªn c¹nh nh÷ng lÝ do kh¸ch quan trªn tuy nhiªn c«ng ty cßn mét sè
h¹n chÕ sau:
- §éi ngò c¸n bé viªn chøc tuy ®îc c¬ b¶n ®µo nhng vÉn cha ®¸p
øng ®îc nhu cÇu ®ßi hái hiÖn nay v× vËy ph¶i thêng xuyªn quan t©m
®Õn c«ng t¸c ®µo t¹o, båi dìng thªm ®Ó n©ng cao tay nghÒ. Ngoµi ra
cßn mét sè nh©n viªn ®ang lµm viÖc ë t×nh tr¹ng tr¸i ngµnh, tr¸i nghÒ.
- C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ lµ hîp lý tuy
nhiªn khèi lîng c«ng viÖc nhiÒu nhng c«ng ty h¹ch to¸n ®Þnh kú hµng
th¸ng tæng hîp vµ vµo sæ kÕ to¸n v× vËy rÊt lµ khã kh¨n trong c«ng t¸c
kÕ to¸n.
ch¬ng IV
Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i
c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
I. Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty
qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
Khi ¸p dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n, c¸c ®¬n vÞ cÇn ph¶i
thèng nhÊt theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh vÒ néi dung vÒ ph¬ng
ph¸p cña tõng tµi kho¶n
T¹i c«ng ty còng nªn më c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n ®Ó ghi chÐp ph¶n
¸nh theo quy ®Þnh, hµng th¸ng ph¶i lËp hai b¶n c©n ®èi kÕ to¸n: b¶ng
c©n ®èi kÕ to¸n ph¶n ¸nh tµi s¶n, nguån vèn t¹i c«ng ty vµ b¶ng c©n
®èi kÕ to¸n tµi s¶n cña toµn khèi h¹ch to¸n tËp trung.
C«ng ty sö dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ lµ hîp lý. Tuy nhiªn
®Ó ®¸p øng víi tr×nh ®é chuyªn m«n kÕ to¸n cao nªn tæ chøc c¸c líp
häc nh»m n©ng cao nghiÖp vô vÒ kÕ to¸n.
ViÖc tuyÓn nh©n viªn còng cÇn nh÷ng ngêi n¾m v÷ng chuyªn
m«n vµ ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp ®Ó cã thÓ ®¶m ®îc tr¸ch nhiÖm trong
c«ng viÖc.
ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kiÓm so¸t, kiÓm tra néi bé còng cÇn ph¶i
®îc coi träng gióp n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý, ngoµi ra cÇn nghiªn cøu
®Ó t×m ra nh÷ng ph¬ng híng míi ®Ó cã thÓ sö dông m¸y tÝnh vµo
c«ng t¸c kÕ to¸n lµm gi¶m nhÑ bé m¸y gióp n©ng cao hiÖu qu¶ lµm
viÖc.
II. Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n "vèn b»ng
tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n" t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
Theo em c«ng ty nªn sö dông tµi kho¶n 136- ph¶i thu néi bé ®Ó
h¹ch to¸n c¸c kho¶n, doanh thu cña c¸c bÕn xe ®Þnh kú ph¶i nép trªn c¬
së c«ng ty. Ngoµi ra cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ cã quan hÖ
vµ theo dâi riªng c¸c kho¶n ph¶i thu
Cã thÓ sö dông mÉu sæ nh sau:
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 136 - ph¶i thu néi bé
Chøng tõ ph¸t sinh Sè d
TK ®èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Nî Cã Nî Cã
hiÖu th¸ng
Sè d ®Çu kú
……………………………..
……………………………..
Céng ph¸t sinh
Sè d cuèi kú
Sæ c¸i tµi kho¶n 136 - ph¶i thu néi bé
Chøng tõ Sè tiÒn
TK §èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Nî Cã
hiÖu th¸ng
……………………….
……………………….
Céng
Khi h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng trong c«ng ty
còng nh c¸c kho¶n t¹m øng khi ph¸t sinh. C«ng ty còng nªn h¹ch to¸n chi
tiÕt cho tõng ®èi tîng sau ®ã lªn sæ tæng hîp vµ cÇn ph¶i cã sæ c¸i ®Ó
tiÖn cho viÖc c©n ®èi, thanh tra vµ gi¸m s¸t chÆt chÏ t×nh h×nh thu
chi cña doanh nghiÖp b¶o toµn sè vèn cho c«ng ty:
Cã thÓ sö dông mÉu sæ c¸i tµi kho¶n 131,141 nh sau:
Chøng tõ Sè tiÒn
TK §èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Nî Cã
hiÖu th¸ng
Sè d ®Çu kú
……………………….
……………………….
Céng ph¸t sinh
Sè d cuèi kú
Ngµy th¸ng n¨m
Thêng xuyªn chØ ®¹o c¸c phßng nghiÖp vô, tµi vô, kÕ ho¹ch c¸c
bÕn xe phèi hîp gi÷a c¸c bé phËn chuyªn m«n trong c«ng t¸c thu lÖ phÝ
bÕn, dÞch vô bÕn ®Ó lu«n thu ®ñ, thu ®óng thêi h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i
thu cña c¸c l¸i xe, chñ xe ®óng thêi gian quy ®Þnh, kh«ng ®Ó x¶y ra tr -
êng hîp nµo nî ®äng vÒ tµi chÝnh víi c«ng ty.
Cïng víi viÖc chó träng c«ng t¸c qu¶n lý thu ®óng, thu ®ñ c«ng ty
ph¶i thêng xuyªn ®«n ®èc thùc hiÖn triÖt ®Ó tiÕt kiÖm trong chi phÝ
qu¶n lý ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy mét ph¸t
triÓn møc t¨ng trëng n¨m sau cao h¬n n¨m tríc b¶o toµn sù t¨ng ®ång
vèn.
BÕn xe thuéc kÕt cÊu h¹ tÇng c¬ së ngµnh giao th«ng. V× vËy
Nhµ níc cÇn quan t©m hç trî doanh nghiÖp vÒ vèn ®Ó tiÕn hµnh ®Çu
t c¶i t¹o vµ n©ng cÊp bÕn xe ®¶m b¶o c¸c bÕn xe ®¹t tiªu chuÈn cña
ngµnh.
Trªn ®©y lµ mét sè ý kiÕn vµ ®Ò xuÊt cña b¶n th©n em víi
mong muèn gãp phÇn hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung
vµ c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n nãi riªng
t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y.
KÕt luËn
Trong thêi gian vµ tr×nh ®é cßn cã h¹n, víi mét doanh nghiÖp
qu¶n lý kinh doanh phøc t¹p. Sè liÖu thùc tÕ cha nhiÒu, xong v× ë gãc
®é lµ mét sinh viªn thùc tËp víi hiÓu biÕt vµ kinh nghiÖm trong kÕ
to¸n cha nhiÒu vµ thêi gian h¹n chÕ. §Æc biÖt lµ kinh nghiÖm ph©n
tÝch ®¸nh gi¸ cña em cha ®îc s©u s¾c. Em chØ t×m hiÓu ®îc nh÷ng
vÊn ®Ò ®· nªu trong b¶n b¸o c¸o thùc tËp nµy. V× vËy chuyªn ®Ò thùc
tËp nµy cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, nªn em rÊt mong
sù u ¸i, quan t©m chØ b¶o cña c¸c thÇy, c« ®Ó chuyªn ®Ò thùc tËp cña
em ®îc hoµn thiÖn h¬n n÷a.
KÕt lêi, em xin bµy tá lêi c¶m ¬n ch©n thµnh tíi Ban L·nh ®¹o
C«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ®· t¹o ®iÒu kiÖn vµ gióp ®ì em trong
thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty. Em còng göi lêi c¶m ¬n s©u s¾c tíi c¸c b¸c,
c¸c c«, c¸c chó, trong C«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ®· nhiÖt t×nh gióp
®ì vÒ mÆt thùc tiÔn vµ cung cÊp cho em nh÷ng tµi liÖu quan träng lµm
c¬ së nghiªn cøu chuyªn ®Ò, gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy. §Æc biÖt,
em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o Hoµng ThÞ Hång Lª vµ c« NguyÔn
Kim H¹nh cïng toµn thÓ c¸c thÇy c« gi¶ng d¹y ë Khoa Kinh tÕ – Trêng
Cao ®¼ng Giao th«ng VËn t¶i ®· gióp em hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc
tËp nµy.