KT059

PhÇn I
Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty
- Tªn giao dÞch ViÖt Nam: C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ

- Tªn giao dÞch Quèc tÕ: Nam Ha GARMENT Stock COMPANY
- §Þa chØ: 510 ®êng Trêng Chinh - Thµnh phè Nam ®Þnh
I. Mét sè vÊn ®Ò chung.

1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ tiÒn th©n lµ xÝ nghiÖp may c«ng
nghÖ phÈm Nam §Þnh. XÝ nghiÖp may c«ng nghÖ phÈm Nam §Þnh ®îc
thµnh lËp tõ ngµy 6/9/1969 do ty th¬ng nghiÖp Nam Hµ quyÕt ®Þnh. §Õn
n¨m 1981 theo quyÕt ®Þnh sè 12/Q§-TC ngµy 07/01/1981 cña UBND tØnh
Hµ Nam Ninh hîp nhÊt tr¹m c¾t tæng hîp, tr¹m gia c«ng, tr¹m may Nam
§Þnh, Ninh B×nh vµ thµnh lËp xÝ nghiÖp may Hµ Nam Ninh.
Trong qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ho¹t ®éng, xÝ nghiÖp may cµng ngµy
cµng ph¸t triÓn lín m¹nh vÒ c¬ së vËt chÊt, vÒ chuyªn m«n còng nh vÒ kü
thuËt vµ nhiÖm vô ®îc giao. §Ó phï hîp víi ph¬ng híng, nhiÖm vô vÒ ®Èy
m¹nh s¶n xuÊt hµng xuÊt khÈu, së th¬ng nghiÖp Hµ Nam Ninh ®· ra quyÕt
®Þnh sè 31/TC-TN ngµy 14/07/1987. T¸ch xÝ nghiÖp may néi th¬ng Hµ
Nam Ninh thµnh hai xÝ nghiÖp lµ xÝ nghiÖp may Ninh B×nh vµ xÝ
nghiÖp may Nam §Þnh cã chøc n¨ng tæ chøc viÖc s¶n xuÊt hµng may mÆc
s½n phôc vô tiªu dïng néi ®Þa vµ xuÊt khÈu. Ngµy 22/02/1993 theo quyÕt
®Þnh sè 155/Q§-UB cña UBNd tØnh Nam Hµ ®æi xÝ nghiÖp may Nam
Hµ thµnh c«ng ty may xuÊt khÈu.
Trong suèt qu¸ tr×nh thµnh lËp vµ ho¹t ®éng, xÝ nghiÖp tõng bíc ph¸t
triÓn vµ lín m¹nh, lu«n lu«n hoµn thµnh nhiÖm vô, kÕ ho¹ch ®îc giao. XÝ
nghiÖp ®îc vinh dù nhiÒu lÇn ®ãn çc ®ång chÝ çn bé l·nh ®¹o cÊp cao
cña §¶ng vµ Nhµ níc tíi th¨m. Tõ nh÷ng ngµy ®Çu thµnh lËp víi c¬ së m¸y
®¹p ch©n, nhµ xëng t¹m thêi, ®êng x¸ thiÕt bÞ m¸y mãc.
1
§éi ngò çn bé c«ng nh©n viªn cã chuyªn m«n, kü thuËt ®ñ ®iÒu kiÖn
s¶n xuÊt nh÷ng mÆt hµng cao cÊp, ®¸p øng ®ñ thÞ hiÕu vµ nhu cÇu cña
kh¸ch hµng trong vµ ngoµi níc.
Ngµy 01/01/2001 C«ng ty may xuÊt khÈu thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ theo
chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ níc. Tõ khi cæ phÇn ho¸ ®Õn nay c«ng ty ph¸t
triÓn m¹nh mÏ vÒ c¬ së chuyªn m«n kü thuËt còng nh c¬ së vËt chÊt cïng víi
khèi lîng c«ng nh©n ngµy cµng ®«ng ®¶o vµ lµnh nghÒ.
2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ.
2.1. chøc n¨ng cña C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ.
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ lµ doanh nghiÖp cña Nhµ níc thuéc
Tæng C«ng ty DÖt - May ViÖt Nam ho¹t ®éng theo luËt doanh nghiÖp cña
Nhµ níc, thùc hiÖn theo çc quy ®Þnh cña ph¸p luËt, ®iÒu lÖ tæ chøc cña
Tæng C«ng ty DÖt - May ViÖt Nam.
Chøc n¨ng kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt vµ gia c«ng
hµng may mÆc xuÊt khÈu vµ s¶n xuÊt hµng tiªu dïng trªn thÞ trêng may
mÆc trong níc. S¶n phÈm chÝnh cña C«ng ty lµ ¸o s¬ mi nam, JackÐt vµ
quÇn ©u nam mµ chñ lùc lµ ¸o s¬ mi nam. Ngoµi ra C«ng ty cßn s¶n xuÊt
mét sè mÆt hµng kh¸c theo ®¬n ®Æt hµng nh quÇn n÷, v¸y, quÇn soãc.
Qua nhiÒu thÕ hÖ çn bé c«ng nh©n viªn, víi sù phÊn ®Êu kh«ng
mÖt mái trong 50 n¨m qua ngµy nay C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ ®· trë
thµnh mét trong nh÷ng doanh nghiÖp hµng ®Çu cña Ngµnh DÖt - May ViÖt
Nam cã uy tÝn trªn thÞ trêng Quèc tÕ vµ trong níc. Trong t¬ng lai C«ng ty
cæ phÇn may Nam Hµ kh«ng dõng l¹i ë mét sè mÆt hµng truyÒn thèng mµ
dÇn dÇn ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm vµ më réng thªm thÞ trêng míi trªn thÕ giíi.
HiÖn nay, C«ng ty ®ang th©m nhËp vµo thÞ trêng Mü víi nhiÒu lo¹i s¶n
phÈm nh: ¸o s¬ mi, quÇn ©u nam, n÷...
2.1. NhiÖm vô kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ:
2
NhiÖm vô kinh doanh cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt kinh doanh hµng May
mÆc theo kÕ ho¹ch vµ quy ®Þnh cña Tæng C«ng ty DÖt - May ViÖt Nam,
®¸p øng nhu cÇu cña ngêi tiªu dïng trong níc vµ theo nhu cÇu thÞ trêng trªn
thÕ giíi. V× vËy, C«ng ty lu«n khai th¸c hÕt kh¶ n¨ng cña m×nh ®Ó më réng
s¶n xuÊt, më réng thÞ trêng tiªu thô trong níc còng nh thÞ trêng xuÊt khÈu:
Tõ ®Çu t s¶n xuÊt, cung øng ®Õn tiªu thô s¶n phÈm, liªn doanh liªn kÕt víi
t¸c tæ chøc kinh tÕ trong vµ ngoµi níc, nghiªn cøu ¸p dông c«ng nghÖ kü
thuËt hiÖn ®¹i tiªn tiÕn, ®µo t¹o, båi dìng çn bé qu¶n lý, c«ng nh©n kü
thuËt cã tay nghÒ cao...Víi nh÷ng s¶n phÈm chñ lùc mòi nhän, cã nh÷ng ®éi
ngò çn bé qu¶n lý vµ c«ng nh©n hµnh nghÒ cïng víi c¬ së s¶n xuÊt khang
trang, C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ ®· chiÕm mét vÞ thÕ kh¸ quan träng
trong Tæng C«ng ty DÖt - May ViÖt Nam, ®¶m b¶o cuéc sèng cho h¬n
4.500 çn bé c«ng nh©n viªn lµm viÖc trong C«ng ty vµ çc XÝ nghiÖp
thµnh viªn còng nh çc XÝ nghiÖp ®Þa ph¬ng.
Mét sè chØ tiªu chñ yÕu ®îc thÓ hiÖn díi b¶ng sau ®©y:
ThÞ ChØ tiªu So s¸nh So s¸nh

§VT 1998 1999 2000 2001
trêng chñ yÕu 01/98 01/00
1 Doanh thu Tû ®ång 110,12 146 180 200 2,087 1,111
2 Lîi nhuËn - 6,512 4,500 4,600 4,900 0,884 1,065
3 Lao ®éng Ngêi 3.185 3.107 3.171 3.423 1,248 1,079
4 Thu nhËp 1000® 1.250 1.306 1.383 1.396 1,203 1,009
b×nh qu©n
5 Nép ng©n Tû ®ång 3,471 3,236 2,574 2,650 1,124 1,030
s¸ch
3. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n phÈm.
Quy tr×nh c«ng nghÖ cña Ngµnh may bao gåm rÊt nhiÒu c«ng ®o¹n
trong cïng mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm. Mçi c«ng ®o¹n bao gåm nhiÒu
kh©u ®Ó sö dông m¸y chuyªn nh: Ðp, thªu, dÖt, may... nhng cã nh÷ng kh©u
3
mµ m¸y mãc kh«ng thÓ thùc hiÖn ®îc nh c¾t, nhÆt chØ, ®ãng gãi s¶n
phÈm. Mçi s¶n phÈm l¹i cã nh÷ng bíc c«ng viÖc kh¸c nhau vµ cã mçi liªn hÖ
mËt thiÕt víi nhau. Víi tÝnh chÊt cïng d©y chuyÒn nh níc ch¶y.
Nh vËy, yªu cÇu ®Æt ra lµ ph¶i phèi hîp nhiÒu bé phËn mét çch
chÝnh x¸c, ®ång bé vµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm diÔn ra nhÞp nhµng, ¨n
khíp víi nhau, ®¹t ®îc tiÕn bé nhanh chãng ®¸p øng nhu cÇu giao hµng cho
kh¸ch hµng còng nh ®a ®îc s¶n phÈm ra thÞ trêng ®óng mïa vô theo ®Æc
®iÓm cña s¶n phÈm may.
ë C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ c«ng t¸c chØ ®¹o híng dÉn kü thuËt
cho tíi viÖc thùc hµnh xuèng ®Õn çc XÝ nghiÖp, XÝ nghiÖp triÓn khai
®Õn çc tæ s¶n xuÊt vµ tõng c«ng nh©n. Mçi bé phËn, mçi c«ng nh©n ®Òu
ph¶i ®îc híng dÉn vµ quy ®Þnh cô thÓ vÒ h×nh d¸ng, quy çch vµ th«ng sè
cña tõng s¶n phÈm. ViÖc gi¸m s¸t vµ chØ ®¹o, kiÓm tra chÊt lîng b¸n thµnh
phÈm ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn vµ liªn tôc, qua ®ã kÞp thêi cung cÊp
nh÷ng th«ng tin ph¶n ¸nh l¹i cho biÕt qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®ang diÔn ra nh
thÕ nµo ®Ó kÞp thêi ®iÒu chØnh ®¶m b¶o cho tíi khi s¶n phÈm ®îc hoµn
thiÖn víi chÊt lîng cao.
§èi víi C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ, trong cïng mét d©y chuyÒn
s¶n xuÊt cã sö dông nhiÒu lo¹i kh¸c nhau, nh×n chung cã thÓ kh¸i qu¸t quy
tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty nh sau:
4
S¬ ®å : Chu tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm
Nguyªn liÖu
ThiÕt kÕ gi¸c s¬ ®å mÉu
Thªu, giÆt C«ng ®o¹n c¾t, may, lµ, gÊp
QA (chÊt lîng)
Bao b× ®ãng gãi
Thµnh phÈm nhËp kho
Trªn ®©y lµ toµn bé qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm nãi chung cña C«ng
ty cæ phÇn may Nam Hµ. §èi víi s¶n phÈm may mÆc viÖc kiÓm tra chÊt l-
îng ®îc tiÕn hµnh ë tÊt c¶ çc c«ng ®o¹n s¶n xuÊt, ph©n lo¹i chÊt lîng s¶n
phÈm ®îc tiÕn hµnh ë giai ®o¹n cuèi lµ c«ng ®o¹n lµ, gÊp, bao gãi, ®ãng
hép.
5
II. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y.
1. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý.
Tæng Gi¸m §èc
Phã TG§
Gi¸m ®èc ®iÒu
hµnh
Phßng May V¨n Ban Phßn Phßn

kÕ phï phßn ®Çu g g
ho¹ch t TCK Kinh
®æng g cty
T doan
h
Çc xi Trêng Phßn Çc Phßng kü thuËt Phßn Çc xÝ
nghiÖp CN may g QA PX g kho nghiÖ
Phô C«ng nghÖC¬
may KT vµ (chÊt vËn p ®Þa
Trî §iÖn
1,2,3,4,5 TT lîng) ph¬ng
…
Trëng Tæ Tæ Tæ Trëng
ca A Qu¶n bao kiÓm ca B
trÞ gãi ho¸
Tæ Çc Tæ lµ Tæ Çc Tæ
c¾t A tæ A c¾t tæ lµ
may B may B
A B
2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng bé phËn.
Trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay çc doanh nghiÖp ë ViÖt Nam nãi
chung vµ C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ nãi riªng ®Òu ph¶i tù chñ vÒ s¶n
xuÊt, kinh doanh tù chñ vÒ tµi chÝnh, ho¹ch to¸n ®éc lËp. Do ®ã bé m¸y tæ
chøc cña C«ng ty ®· ®îc thu gän l¹i kh«ng cång kÒnh.
6
C«ng ty ph¶i tõng bíc gi¶m bít lùc lîng lao ®éng gi¸n tiÕp, nh÷ng çn
bé c«ng nh©n viªn ®îc ®µo t¹o n©ng cao nghiÖp vô ®Ó ®¸p øng ®îc yªu
cÇu s¶n xuÊt trong t×nh h×nh hiÖn nay, ®ång thêi çc phßng ban nghiÖp vô
®ang ®i vµo ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶.
Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®îc tæ chøc theo kiÓu trùc tuyÕn chøc
n¨ng, kiÓu tæ chøc nµy rÊt phï hîp víi C«ng ty trong t×nh h×nh hiÖn nay, nã
g¾n liÒn çn bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña
hä còng nh cã tr¸ch nhiÖm ®èi víi C«ng ty. §ång thêi çc mÖnh lÖnh, nhiÖm
vô vµ th«ng b¸o tæng hîp còng ®îc chuyÓn tõ l·nh ®¹o C«ng ty ®Õn cÊp
cuèi cïng. Tuy nhiªn nã ®ßi hái sù phèi hîp chÆt chÏ gi÷a çc phßng ban trong
C«ng ty.
* Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng bé phËn:
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ cã bé m¸y qu¶n lý ®îc tæ chøc theo m« h×nh
quan hÖ trùc tuyÕn chøc n¨ng.
* Tæng gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ toµn bé qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc tæng C«ng ty vµ ph¸p
luËt, mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
* Phã tæng gi¸m ®èc: Phô tr¸ch c«ng t¸c kü thuËt chÊt lîng, ®µo t¹o,
®¹i diÖn l·nh ®¹o vÒ chÊt lîng, m«i trêng, tr¸ch nhiÖm x· héi, an toµn vµ
søc khoÎ. §ång thêi trùc tiÕp chØ ®¹o s¶n xuÊt 5 XÝ nghiÖp t¹i Hµ Néi.
Thay mÆt Tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh, gi¶i quyÕt mäi c«ng viÖc khi Tæng
Gi¸m §èc ®i v¾ng. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Tæng Gi¸m §èc vµ ph¸p luËt vÒ
çc quyÕt ®Þnh cña m×nh.
* Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh: Phô tr¸ch c«ng t¸c b¶o hé vµ an toµn lao
®éng, phßng chèng ch¸y næ, an ninh trËt tù t¹i çc XÝ nghiÖp ®Þa ph¬ng.
Trùc tiÕp chØ ®¹o s¶n xuÊt 5 XÝ nghiÖp thµnh viªn t¹i ®Þa ph¬ng. Thay
mÆt Tæng Gi¸m §èc gi¶i quyÕt çc c«ng viÖc ®îc uû quyÒn khi Tæng Gi¸m
§èc ®i v¾ng. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Tæng Gi¸m §èc vµ ph¸p luËt vÒ çc
quyÕt ®Þnh cña m×nh.
7
* Çc phßng ban:
- V¨n phßng C«ng ty: Phô tr¸ch c«ng t¸c qu¶n lý lao ®éng, tuyÓn
dông, bè trÝ, sö dông, sa th¶i lao ®éng, lùa chän h×nh thøc l¬ng, thùc hiÖn
c«ng t¸c v¨n th, lu tr÷, b¶o vÖ, nhµ trÎ, y tÕ, b¶o hiÓm x· héi cho C«ng ty.
- Phßng kÕ ho¹ch: ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c ký kÕt hîp ®ång,
ph©n bæ kÕ ho¹ch cho çc ®¬n vÞ, ®«n ®èc kiÓm tra viÖc thùc hiÖn tiÕn
®é giao hµng cña çc ®¬n vÞ, gi¶i quyÕt çc thñ tôc xuÊt nhËp khÈu.
- Phßng kinh doanh: Cã chøc n¨ng tæ chøc kinh doanh hµng trong níc,
chµo hµng, qu¶ng ço s¶n phÈm.
- Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Qu¶n lý tµi chÝnh trong C«ng ty vµ tæ
chøc theo dâi t×nh h×nh sö dông vèn vµ quü trong C«ng ty. §Þnh kú lËp b¸o
ço kÕt qu¶ tµi chÝnh cña C«ng ty.
- Phßng kü thuËt: Qu¶n lý c«ng t¸c kü thuËt s¶n xuÊt, tæ chøc s¶n
xuÊt, nghiªn cøu øng dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt, ®æi míi thiÕt bÞ m¸y
mãc theo yªu cÇu s¶n xuÊt.
- Phßng kho vËn: Qu¶n lý, chÕ biÕn, cÊp ph¸t nguyªn phô liÖu cho
s¶n xuÊt, vËn t¶i hµng ho¸, nguyªn phô liÖu phôc vô kÞp thêi cho s¶n xuÊt.
- Phßng QA: Cã chøc n¨ng x©y dùng vµ söa ®æi hÖ thèng qu¶n lý
chÊt lîng, theo dâi viÖc thùc hiÖn hÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng t¹i çc ®¬n vÞ
trong C«ng ty, gi¸m s¸t qu¸ tr×nh thùc hiÖn kü thuËt trong qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt.
* Çc XÝ nghiÖp thµnh viªn:
- C«ng ty cã 5 XÝ nghiÖp may thµnh viªn t¹i C«ng ty vµ 3 ph©n xëng

phô trî. Mçi XÝ nghiÖp may cã 2 tæ c¾t, 8 tæ m¸y, 1 tæ kiÓm ho¸, 2 tæ lµ, 1
tæ hép con, 1 tæ qu¶n lý phôc vô.
- Gi¸m ®èc XÝ nghiÖp thµnh viªn chÞu tr¸ch nhiÖm tríc c¬ quan
Tæng gi¸m ®èc vÒ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ®¬n vÞ m×nh: VÒ n¨ng suÊt, chÊt l-
îng, tiÕn bé vµ thu nhËp cña c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp.
8
* XÝ nghiÖp cã c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý nh sau:
- Gi¸m ®èc XÝ nghiÖp : 1 ngêi

- Trëng ca : 2 ngêi
- Nh©n viªn thèng kª : 1 ngêi
- Nh©n viªn kÕ ho¹ch : 1 ngêi
- C«ng nh©n söa m¸y : 3 ngêi
- C«ng nh©n c«ng vô : 3 ngêi
- C«ng nh©n qu¶n lý phô liªu: 2 ngêi
* Çc tæ s¶n xuÊt cã: 494 ngêi.
Trong ®ã:
+ 8 tæ may: 350 ngêi
+ 2 tæ c¾t: 50 ngêi
+ 2 tæ lµ: 70 ngêi
+ 1 tæ kiÓm ho¸: 8 ngêi
+ 1 tæ hép con: 6 ngêi
Ngoµi ra C«ng ty cßn cã çc XÝ nghiÖp thµnh viªn ë çc ®Þa ph¬ng
nh: H¶i Phßng, Nam §Þnh vµ Th¸i B×nh víi sè c«ng nh©n trªn 1.000 ngêi.
* NhËn xÐt:
- ¦u ®iÓm: C«ng ty ®iÒu hµnh theo chÕ ®é mét thñ trëng, gi¶i
quyÕt xuyªn suèt mäi vÊn ®Ò trong C«ng ty. Çc phßng ban chøc n¨ng ®îc
ph©n c«ng nhiÖm vô cô thÓ do ®ã ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng chuyªn m«n cu¶
tõng phßng, tõng ç nh©n vµ g¾n chÆt tr¸ch nhiÖm râ rµng. M« h×nh qu¶n
lý dÔ kiÓm so¸t. T¹o nªn sù æn ®Þnh trong ®iÒu hµnh vµ dÔ dµng cho viÖc
®µo t¹o, båi dìng n©ng cao nghiÖp vô, tay nghÒ.
- Nhîc ®iÓm: C¬ cÊu qu¶n lý cña C«ng ty cßn cã sù rêm rµ, chång
chÐo. KÕt cÊu nh vËy t¹o nªn sù dËp khu«n nªn rÊt h¹n chÕ ph¸t huy s¸ng
kiÕn c¶i tiÕn.
9
Khi b¾t ®Çu chuyÓn ®æi C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ ®· nhanh
chãng kh¾c phôc t×nh tr¹ng qu¶n lý ph©n t¸n, kÐm hiÖu qu¶ cña bé m¸y
qu¶n lý. C«ng ty ®· dÇn dÇn t×m ra m« h×nh tæ chøc bé m¸y hîp lý ®Ó ®¸p
øng qu¸ tr×nh thùc hiÖn çc môc tiªu vµ chiÕn lîc chung ®· ®Ò ra. §iÒu lÖ
cña C«ng ty quy ®Þnh râ rµng chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n tõng phßng ban trong
C«ng ty vµ mèi quan hÖ gi÷a çc phßng ban ®ã. Víi bé m¸y vµ phong çch
qu¶n lý míi C«ng ty ®· dÇn dÇn xo¸ ®îc sù ng¨n çch gi÷a çc phßng nghiÖp
vô víi çc XÝ nghiÖp thµnh viªn t¹o ra sù g¾n bã h÷u c¬, sù céng ®ång tr¸ch
nhiÖm gi÷a hai khèi trong bé m¸y qu¶n lý. ChÝnh v× vËy mäi c«ng viÖc
trong C«ng ty ®îc diÔn ra kh¸ tr«i ch¶y vµ nhÞp nhµng ¨n khíp víi nhau. Mçi
phßng ban mçi bé phËn, ç nh©n trong C«ng ty ®îc ph©n c«ng c«ng viÖc
thÝch hîp víi kh¶ n¨ng vµ thÝch hîp víi ®iÒu kiÖn cña ®¬n vÞ ®ã. Tuy
nhiªn ho¹t ®éng cña tõng bé phËn ®ã l¹i ®îc phèi hîp rÊt hµi hoµ ®Ó cïng
®¹t ®îc nh÷ng môc tiªu chung cña C«ng ty.
III. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ.
1. H×nh thøc tæ chøc s¶n xuÊt :
- Phßng kü thuËt nghiªn cøu tµi liÖu vµ thiÕt kÕ mÉu, yªu cÇu kü
thuËt cña tõng m· hµng.
- C«ng ®o¹n c¾t t¹i çc XÝ nghiÖp nhËn v¶i tõ kho nguyªn liÖu, c¾t
b¸n thµnh phÈm theo yªu cÇu kü thuËt vµ mÉu nhËn tõ phßng kü thuËt.
- C«ng ®o¹n may nhËn b¸n thµnh phÈm tõ tæ c¾t vµ triÓn khai s¶n
xuÊt may thµnh s¶n phÈm qua çc thao t¸c chuyªn m«n ho¸ trong d©y
chuyÒn may.
- Tæ lµ nhËn thµnh phÈm tõ tæ may triÓn khai lµ hoµn thiÖn s¶n
phÈm ®ãng bao b×.
- Tæ hép con nhËn s¶n phÈm hoµn thiÖn tõ tæ lµ, ®ãng hép vµ
chuyÓn sang kho thµnh phÈm vµ xuÊt hµng.
2. KÕt cÊu s¶n xuÊt cña C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ.
10
- Çc XÝ nghiÖp: Bé phËn s¶n xuÊt chÝnh
- Ph©n xëng c¬ ®iÖn, ph©n xëng thªu giÆt, ph©n xëng bao b×: S¶n
xuÊt phô trî cho çc XÝ nghiÖp may.
* Quan hÖ gi÷a çc bé phËn:
- Çc XÝ nghiÖp May s¶n xuÊt ra thµnh phÈm hoµn thiÖn.
- Ph©n xëng c¬ ®iÖn phôc vô thiÕt bÞ m¸y mãc vµ chÕ t¹o c÷ dìng
cho çc XÝ nghiÖp.
- Ph©n xëng thªu giÆt Phôc vô thªu b¸n thµnh phÈm vµ giÆt s¶n
phÈm hoµn thiÖn cho çc XÝ nghiÖp.
- Ph©n xëng bao b× S¶n xuÊt hép CARTON cho çc XÝ nghiÖp ®Ó
®ãng gãi khi s¶n phÈm ®· hoµn chØnh.
- Trong mçi xÝ nghiÖp cã 8 tæ çc tæ nµy cã nhiÖm vô lÇn lît ®ã lµ:
may, lµ, giÆt, Ðp,...
IV. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ h×nh thøc sæ kÕ to¸n.

1. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
s¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
Trëng phßng
TCKT
Phã phßng Phã phßng

Kiªm KT thuÕ Kiªm KT tæng hîp
KÕ KÕ KÕ KÕ KÕ KÕ KÕ KÕ Thñ
to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n to¸n quü
nguyªn TiÒn TiÒ TSC§ tËp thanh tiªu thô tiªu
vËt L¬ng n vµ hîp to¸n hµng thô
liÖu vµ mÆt t¹m CFSX c«ng xuÊt néi
B¶o tiÒn øng vµ nî khÈu ®Þa
hÓm göi tÝnh vµ
tiÒn gi¸ c«ng nî
vay thµnh ph¶i
11 thu
2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng bé phËn.
2.1. Chøc n¨ng vµ sè lîng nh©n viªn kÕ to¸n.
* Chøc n¨ng:
Phßng kÕ to¸n - tµi chÝnh cã chøc n¨ng tham mu tæng gi¸m ®èc vÒ
c«ng t¸c kÕ to¸n tæ chøc t¹i c«ng ty nh»m sö dông ®ång tiÒn vµ ®ång vèn
®óng môc ®Ých, ®óng chÕ ®é chÝnh s¸ch hîp lý vµ phôc vô cho s¶n xuÊt
kinh doanh cã hiÖu qu¶.
* Sè lîng kÕ to¸n:
Bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ gåm cã 14 kÕ to¸n cô
thÓ nh :
- Trëng phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
- Phã phßng kÕ to¸n : 2 phã phßng ( phã phßng kiªm kÕ to¸n thuÕ vµ
phã phßng kiªm kÕ to¸n tæng hîp )
- Thñ quü
- KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu : 2 kÕ to¸n
- KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm :1 kÕ to¸n
- KÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn göi, tiÒn vay : 1 kÕ to¸n
- KÕ to¸n TSC§, t¹m øng : 1 kÕ to¸n
- KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh : 1 kÕ to¸n
- KÕ to¸n thanh to¸n c«ng nî : 1 kÕ to¸n
- KÕ to¸n tiªu thô hµng xuÊt khÈu vµ c«ng nî ph¶i thu : 1 kÕ to¸n
- KÕ to¸n tiªu thô néi ®Þa : 2 kÕ to¸n
2.2. NhiÖm vô.
* KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§):
12
- Lµm kÕ to¸n TSC§, cã nhiÖm vô ph¶n ¸nh sè hiÖn cã, t×nh h×nh
t¨ng gi¶m vÒ sè lîng, chÊt lîng, t×nh h×nh sö dông TSC§, gi¸ trÞ cßn l¹i cña
TSC§ vµ tÝnh khÊu hao TSC§.
- C©n ®èi nguån vèn cè ®Þnh, nguån vèn ®Çu t XDCB (x©y dùng c¬
b¶n), nguån vèn SCL, quü ®Çu t ph¸t triÓn.
* KÕ to¸n tæng hîp :
- Lµm kÕ to¸n tæng hîp, lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, thuyÕt minh b¸o
ço tµi chÝnh vµ çc b¸o ço gi¶i tr×nh kh¸c theo yªu cÇu cña çc c¬ quan
qu¶n lý nhµ níc .
- Ghi chÐp, theo dâi vèn gãp liªn doanh cña c«ng ty t¹i çc ®¬n vÞ liªn
doanh vÒ sè vèn hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn gãp
liªn doanh kh¸c.
- Lµm thèng kª tæng hîp, lËp çc b¸o ço thèng kª theo quy ®Þnh, göi
b¸o ço ®Þnh kú cho çc c¬ quan nhµ níc vµ çc bé phËn cã liªn quan trong
c«ng ty
* KÕ to¸n kho thµnh phÈm vµ tiªu thô s¶n phÈm, vËt t, hµng hãa:
- Qu¶n lý theo dâi h¹ch to¸n : Kho thµnh phÈm, hµng hãa vµ vËt,
nguyªn liÖu ®· giao cho kh¸ch hµng, theo dâi viÖc thanh to¸n, tiªu thô s¶n
phÈm. TÝnh doanh thu, l·i lç tiªu thô s¶n phÈm.
- Theo dâi çc kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng vÒ cung cÊp vËt t, hµng
hãa. Sè tiÒn øng tríc, tr¶ tríc cña kh¸ch hµng liªn quan ®Õn viÖc tiªu thô s¶n
phÈm hµng hãa.
- TËp hîp sè liÖu kª khai thuÕ GTGT ®Çu ra, lËp hå s¬ xin hoµn
thuÕ, lËp çc b¸o ço vµ gi¶i tr×nh vÒ thuÕ göi c¬ quan thuÕ .
- Tæng hîp tiªu thô, x¸c ®Þnh doanh thu, thu nhËp, kÕt qu¶ l·i lç toµn
c«ng ty, ph©n phèi thu nhËp vµ thanh to¸n víi ng©n s¸ch.
- LËp b¸o ço kÕt qu¶ kinh doanh.
13
- Híng dÉn kiÓm tra çc cöa hµng thùc hiÖn tèt çc quy ®Þnh vÒ qu¶n
lý cña c«ng ty, çc chÕ ®é ghi chÐp hãa ®¬n chøng tõ vµ çc biÓu mÉu sæ
s¸ch kÕ to¸n.
* KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu c«ng cô lao ®éng :
- Qu¶n lý theo dâi h¹ch to¸n çc kho : Nguyªn vËt liÖu, c«ng cô lao
®éng. cã nhiÖm vô ph¶n ¸nh sè lîng, chÊt lîng, gi¸ trÞ vËt t, hµng hãa, c«ng
cô lao ®éngcã trong kho, mua vµo, b¸n ra, xuÊt sö dông. TÝnh to¸n ph©n bæ
chi phÝ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô lao ®éng vµo chi phÝ s¶n xuÊt, gi¸ thµnh
s¶n phÈm. Tham gia kiÓm kª, ®¸nh gi¸ l¹i nguyªn vËt liÖu, c«ng cô lao
®éng, ph¸t hiÖn vËt liÖu thõa thiÕu, ø ®äng, kÐm mÊt phÈm chÊt.
- Híng dÉn vµ kiÓm tra çc kho thùc hiÖn ®óng chÕ ®é ghi chÐp sè
liÖu ban ®Çu, sö dông chøng tõ ®óng víi néi dung kinh tÕ.
- TËp hîp sè liÖu kª khai thuÕ GTGT ®Çn vµo theo mÉu biÓu quy
®Þnh.
* KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi (BHXH):
- H¹ch to¸n tiÒn l¬ng, tiÒn thëng, çc kho¶n khÊu trõ vµo l¬ng vµ çc
kho¶n thu nhËp kh¸c.
- Theo dâi phÇn trÝch nép vµ chi tr¶ BHXH, lµm quyÕt to¸n vµ thanh
to¸n chi BHXH theo quy ®Þnh.
- Theo dâi phÇn trÝch nép vµ chi tr¶ kinh phÝ c«ng ®oµn, BHYT.
- Theo dâi, ghi chÐp, tÝnh to¸n vµ quyÕt to¸n vèn l·i cho çc kho¶n
tiÒn göi tiÕt kiÖm ®Ó x©y dùng c«ng ty tõ thu nhËp cña çn bé c«ng nh©n
viªn chøc.
* KÕ to¸n Chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm:
- TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, x¸c ®Þnh ®èi tîng tËp hîp chi phÝ s¶n
xuÊt vµ ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh ®Ó híng dÉn çc bé phËn cã liªn quan lËp
vµ lu©n chuyÓn chøng tõ chi phÝ cho phï hîp víi ®èi tîng h¹ch to¸n. Ph©n
bæ chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm chÝnh vµ phô.
14
- LËp b¸o ço chi tiÕt vÒ çc kho¶n chi phÝ thùc tÕ, cã so s¸nh víi kú
tríc.
- Híng dÉn çc xÝ nghiÖp thµnh viªn, çc c«ng ty liªn doanh lËp çc
b¸o ço thèng kª theo quy ®Þnh.
* KÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn göi, tiÒn vay, thanh to¸n quèc tÕ:
- Qu¶n lý vµ h¹ch to¸n çc kho¶n vèn b»ng tiÒn, cã nhiÖm vô ph¶n ¸nh
sè hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m çc lo¹i quü tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng,
çc kho¶n vay ng¾n h¹n dµi h¹n. Cã tr¸ch nhiÖm kiÓm tra tÝnh hîp ph¸p cña
chøng tõ thanh to¸n, b¶o qu¶n vµ lu tr÷ chøng tõ theo quy ®Þnh.
- Lµm c«ng t¸c thanh to¸n quèc tÕ, kiÓm vµ phèi hîp víi çc bé phËn
kh¸c cã liªn quan lËp vµ hoµn chØnh çc bé chøng tõ thanh to¸n, göi ra ng©n
hµng kÞp thêi vµ ®«n ®èc viÖc thanh to¸n cña ng©n hµng.
*KÕ to¸n theo dâi thanh to¸n vµ c«ng nî:
- Theo dâi s¸t sao t×nh h×nh c«ng nî ph¶i thu vÒ tiÒn b¸n s¶n phÈm,
hµng hãa vµ çc dÞch vô kh¸c ®Ó nhanh chãng thu håi vèn phôc vô s¶n xuÊt
kinh doanh.
- Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n çc kho¶n nî ph¶i tr¶ cho ngêi cung
cÊp vËt t hµng hãa cho c«ng ty theo dâi çc hîp ®ång kinh tÕ ®· ký kÕt,
t×nh h×nh thanh to¸n, quyÕt to¸n çc hîp ®ång giao gia c«ng cho çc liªn
doanh vµ vÖ tinh, kiÓm tra viÖc tÝnh to¸n trong viÖc lËp dù to¸n, quyÕt
to¸n vµ t×nh h×nh thanh to¸n quyÕt to¸n çc hîp ®ång vÒ XDCB.
- Theo dâi ®«n ®èc viÖc thanh to¸n, quyÕt to¸n çc hîp ®ång gia c«ng
kÞp thêi ®Ó thóc ®Èy nhanh viÖc thanh cña ngêi mua vµ ngêi ®Æt hµng.
- Theo dâi viÖc thu chi t¹m øng ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh, ®¶m
b¶o tiÒn vèn quay vßng nhanh. TËp hîp sè liÖu kª khai thuÕ GTGT ®Çu vµo
theo mÉu biÓu quy ®Þnh.
- Quan t©m ®óng møc ®Õn çc kho¶n nî ph¶i tr¶ kh¸ch hµng.
- Më sæ theo dâi chi tiÕt çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tõng ®èi
tîng ®Ó cã sè liÖu cung cÊp k×p thêi khi cÇn thiÕt.
15
* Thñ quü :
- Lµm thñ quü cña c«ng ty, cã tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n gi÷ g×n tiÒn mÆt
kh«ng ®Ó h háng vµ mÊt m¸t x¶y ra.
- ChÞu tr¸ch nhiÖm thu chi tiÒn sau khi ®· kiÓm tra vµ thÊy râ chøng
tõ ®· cã ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó thu chi. Vµo sæ quü hµng ngµy vµ thêng xuyªn
®èi chiÕu sè d víi kÕ to¸n quü.
- LËp b¶ng kiÓm kª quü vµo cuèi th¸ng theo quy ®Þnh.
- Cïng víi kÕ to¸n tiÒn l¬ng theo dâi çc kho¶n göi tiÕt kiÖm cña çn
bé c«ng nh©n viªn chøc trong toµn c«ng ty. LËp chøng tõ thanh to¸n theo
chÕ ®é cho ngêi lao ®éng.
- Gióp ®ì t¹o ®iÒu kiÖn cho kÕ to¸n quü trong viÖc x¾p xÕp vµ b¶o
qu¶n chøng tõ quü.
- Qu¶n lý vµ cÊp ph¸t nh·n gi¸ phôc vô yªu cÇu tiªu thô s¶n phÈm trong
níc.
3. H×nh thøc sæ vµ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty.
* Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty :
Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp
trung, toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n ®îc tæ chøc vµ thùc hiÖn t¹i phßng kÕ
to¸n. Çc nh©n viªn cã nhiÖm vô h¹ch to¸n ban ®Çu, thu thËp sè liÖu vµ göi
vÒ phßng kÕ to¸n cña c«ng ty. tõ ®ã çc th«ng tin ®îc xö lý b»ng hÖ thèng
m¸y tÝnh hiÖn ®¹i phôc vô kÞp thêi cho çc kÕ to¸n qu¶n trÞ còng nh yªu
cÇu cña Nhµ Níc vµ çc bªn cã liªn quan.
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ ¸p dông h×nh thøc sæ nhËt ký chung.
ViÖc tæ chøc sæ kÕ to¸n tæng hîp, sæ kÕ to¸n chi tiÕt ®îc thùc hiÖn tho
®óng quy ®Þnh chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh cña bé tµi chÝnh ¸p dông cho
h×nh thc nhËt ký chung.
* Tæ chøc chøng tõ kÕ to¸n :
16
Çc chøng tõ ban ®Çu phôc vô cho c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc
x©y dùng gièng nh biÓu mÉu cña chÕ ®é kÕ to¸n hiªn hµnh vµ ¸p dông mét
sè chøng tõ chñ yÕu sau :
- PhiÕu nhËp, phiÕu xu©t
- PhiÕu thu, phiÕu chi, ®¬n xin t¹m øng
- PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé vµ çc chøng tõ kh¸c
- B¶ng ph©n bæ vÒ tiÒn l¬ng, khÊu hao, nguyªn vËt liÖu...
- Chøng tõ b¸n hµng nh: Hãa ®¬n b¸n hµng, hãa ®¬n GTGT.
17
* Tr×nh tõ ghi sæ:
Sæ nhËt ký ®Æc Chøng tõ gèc

biÖt
Sæ, thÎ kÕ to¸n
chi tiÕt
Sæ nhËt ký
chung
Sæ çi B¶ng tæng hîp

sè liÖu chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi

SPS
B¸o ço kÕ to¸n
Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi kú
§èi chiÕu sè liÖu
18
PhÇn 2
Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ
phÇn may Nam Hµ
I. C«ng t¸c h¹ch to¸n vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô

1. §¸nh gi¸ vËt liÖu - c«ng cô dông cô.
ViÖc h¹ch to¸n vËt liÖu biÕn ®éng hµng ngµy theo gi¸ thùc tÕ lµ mét
viÖc hÕt søc khã kh¨n phøc t¹p v× thêng xuyªn ph¶i tÝnh to¸n l¹i gi¸ thùc tÕ
cña mçi nghiÖp vô nhËp xuÊt kho.Mµ nghiÖp vô nhËp xuÊt kho thêng diÔn
ra mét çch liªn tôc nªn c«ng ty ®· sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó theo dâi t×nh
h×nh nhËp xuÊt vËt liÖu,c«ng cô dông cô .
Gi¸ h¹ch to¸n cña tngf lo¹i vËt liÖu dùa vµo gi¸ thùc tÕ cña loai vËt
liÖu ,c«ng cô dông cô ®ã ë kú h¹ch to¸n tríc mµ phßng kinh doanh x¸c ®Þnh
gi¸ h¹ch to¸n cho lo¹i vËt liÖu ,c«ng cô dông cô ®ã trong kú h¹ch to¸n nµy.
-Hµng ngµy kÕ to¸n ghi sæ vÒ nhËp,xuÊt ,tån kho vËt liÖu ,c«ng cô
dông cô theo gi¸ h¹ch to¸n:
Gi¸ h¹ch to¸n vËt liÖu Sè lîng vËt liÖu §¬n gi¸
= C«ng cô dông cô nhËp *
C«ng cô dông cô H¹ch to¸n
kho
-§Õn cuèi kú h¹ch to¸n ,kÕ to¸n tiÕn hµnh ®iÒu chØnh gi¸ h¹ch to¸n
thµnh gi¸ thùc tÕ theo çc bíc sau:
+X¸c ®Þnh hÖ sè gi¸ cña tõng lo¹i vËt liÖu ,c«ng cô dông cô
HÖ sè gi¸ Gi¸ thùc tÕ VL + Gi¸ thùc tÕ VL

CCDC tån ®Çu kú CCDC nhËp trong kú
=
Gi¸ h¹ch to¸nVL + Gi¸ h¹ch to¸n VL
CCDC tån ®Çu kú CCDC nhËp trong kú
+ X¸c ®Þnh gi¸ thùc tÕ VL ,CCDC xuÊt trong kú:
Gi¸ thùc tÕ VL Gi¸ h¹ch to¸n VL

= * HÖ sè gi¸
CCDC xuÊt trong kú CCDC xuÊt trong kú
19
2. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n t¹i c«ng ty
C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p sæ sè d:
PhiÕu nhËp ThÎ kho PhiÕu xuÊt
B¶ng luü kÕ nhËp Sæ sè d

XuÊt,tån kho VL
3. Tr×nh tù h¹ch to¸n:

*Trêng hîp nhËp vËt liÖu
Khi cã nhu cÇu vÒ vËt liÖu ,phßng kinh doanh tæ chøc cho çn bé ®i
mua vËt t vÒ nhËp kho.Khi nhËp kho ,c¨n cø vµo ho¸ ®¬n kiªnm phiÕu xuÊt
kho cña bªn b¸n,ho¸ ®¬n GTGT ,biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t do bé kiÓm tra
chÊt lîng thuéc phßng c«ng nghÖ l©p ®Ó kiÓm tra chÊt lîng quy çch vËt t-
,ngêi phô tr¸ch bé phËn kÕ ho¹chvËt t lËp phiÕu xuÊt kho thµnh 3 liªn:
+Mét liªn göi lªn phßng kinh doanh (kÕ ho¹ch vËt t) gi÷
+Mét liªn thñ kho gi÷ l¹i ®Ó ghi vµo thÎ kho sau ®ã chuyÓn lªn cho
phßng kÕ to¸n lµm c¨n cø ®èi chiÕu kiÓm tra.
+Mét liªn dïng ®Ó lµm thñ tôc thanh to¸n giao nhËn hµng
VÝ dô:Ngµy 12/11/2001,çn bé mua vËt t vÒ nhËp kho,c¨n cø vµo ho¸
®¬n GTGT(biÓu 1),biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t(biÓu 2),bé phËn kÕ ho¹ch
vËt t lËp phiÕu nhËp kho(biÓu 3).
20
BiÓu 1
Ho¸ §¬n (GTGT)
Liªn 2: (Giao cho kh¸ch hµng)
Ngµy 12/11/2001
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH Nam S¬n

§Þa chØ: 82 NguyÔn Tu©n Sè tµi kho¶n
§iÖn tho¹i: 8673580 M· sè 01-00100840
Hä tªn ngêi mua : Anh Cêng
§Þa chØ: 198B T©y S¬n
§¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ Sè tµi kho¶n:
H×nh thøc thanh to¸n:TiÒn mÆt M· sè 01-001000424-1
STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l- §¬n Thµnh tiÒn

,dÞch vô îng gi¸
1. V¶i M 100 63000 6300000
2. Khuy Çi 100 92000 9200000
3. Kho¸ Çi 100 41000 4100000
Céng tiÒn hµng 19600000

ThuÕ suÊt GTGT:10% TiÒn thuÕ GTGT 1960000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n 21560000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷:Hai m¬i mèt triÖu n¨m tr¨m s¸u m¬i ngµn ch½n.
Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
21
BiÓu 2 Biªn b¶n kiÓm nghiÖm MÉu sè 05-VT
(vËt t ,s¶n phÈm hµng ho¸ Sè 542
ngµy 12 th¸ng 11 n¨m 2001
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n sè 054745 ngµy 12/11/2001 cña c«ng ty TNHH
Nam S¬n.
Ban kiÓm nghiÖm gåm:
-¤ng :Lª Xu©n ChÝnh Trëng ban
-Bµ : Lª ThÞ Th¶o Uû viªn
-¤ng :§µo H÷u Hïng Uû viªn.
§· kiÓm nghiÖm çc lo¹i vËt t
KÕt qu¶ kiÓm

Sè lîng
S Tªn nh·n Ph¬ng nghiÖm
§¬n vÞ theo Ghi
T hiÖu,quy thøc kiÓm Sè lîng Sè lîng
tÝnh chøng chó
T çch vËt t nghiÖm ®óng sai
tõ
QCPC QCPC
1 V¶i Toµn M 100 100
diÖn
2 Khuy Toµn Çi 100 100
diÖn
3 Kho¸ Toµn Çi 100 100
diÖn
ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng vËt t ®ñ, chÊt lîng tèt.
§¹i diÖn kü thuËt Thñ kho Trëng ban
BiÓu 3: PhiÕu nhËp kho MÉu sè 01-VT

Ngµy 12 th¸ng11n¨m 2001 Sè 521
Hä tªn ngêi giao hµng: anh Hïng

Theo ho¸ ®¬n sè 054745 ngµy 12/11/2001
Cña C«ng ty TNHH Nam S¬n
S Tªn nh·n hiÖu §¬n Sè lîng

§¬n Thµnh
T quy çch phÈm MS vÞ Theo hîp Thùc
gi¸ tiÒn
T cÊp vËt t tÝnh ®ång nhËp
1 V¶i M 100 100 63000 6300000
2 Khuy Çi 100 100 92000 9200000
3 Kho¸ Çi 100 100 41000 4100000
Céng 19600000
Nî TK 152 : 19.600.000
Nî TK 1331 : 1960.000
22
Cã TK 111 : 20.560.000
Céng thµnh tiÒn b»ng ch÷: Mêi chÝn triÖu s¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n.
23
 Trêng hîp xuÊt vËt liÖu
Trªn thc tÕ viÖc thu mua vµ nhËp kho vËt liÖu lµ do phßng kinh
doanh c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cña tõng thangs,quý ®Ó lªn kÕ ho¹ch
cung øng vËt t.NghiÖp vô xuÊt kho ph¸t sinh khi cã yªu cÇu cña bé phËn s¶n
xuÊt (ph©n xëng) vÒ tõng lo¹i vËt liÖu cã quy çch ,sè lîng bé phËn kÕ
ho¹ch vËt t sÏ thiÕt lËp phiÕu xuÊt kho thµnh ba liªn.
-Mét liªn phßng kinh doanh (kÕ ho¹ch vËt t )gi÷.
-Mét liªn giao cho thñ kho ®Ó ghi vµo thö kho, cuèi th¸ng chuyÓn cho
kÕ to¸n lµm c¨n cø ghi sæ.
-Mét liªn giao cho ngêi nhËn vËt t.
VÝ dô:Ngµy 15/11/2001 ,xuÊt kho nguyªn vËt liÖu cho ph©n xëng
phô tïng ®Ó s¶n xuÊt .Khi ®ã bé phËn kÕ ho¹ch vËt t lËp phiÕu xuÊt
kho(biÓu 4)
BiÓu 4 PhiÕu xuÊt kho MÉu sè 02-VT

Ngµy 15 th¸ng11 n¨m 2001 Sè 435
Hä tªn ngêi nhËn vËt t: Anh TuÊn Nî TK 621

Ph©n xëng phô tïng Cã TK 1521
Lý do xuÊt kho:Phôc vô s¶n xuÊt
XuÊt t¹i c«ng ty
S Tªn nh·n hiÖu ,quy §¬n Sè lîng

§¬n Thµnh
T çch phÈm cÊp vËt MS vÞ Yªu Thùc
gi¸ tiÒn
T t tÝnh cÇu xuÊt
1 Mò Çi 30 30 18000 540000
2 QuÇn Çi 16 16 18000 288000
3 ¸o Çi 29 29 18000 522000
Céng 1350000
Céng thµnh tiÒn b»ng ch÷: Mét triÖu ba tr¨m ngµn ®ång ch½n
Thñ trëng KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch Ngêi nhËn Thñ kho
®¬n vÞ cung tiªu
Do chñng ko¹i vËt t ®a d¹ng , sè lîng nghiÖp vô nhËp xuÊt t¬ng ®èi
nhiÒu nªn c«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p sæ sè d.Do vËy c«ng t¸c h¹ch to¸n chi
tiÕt vËt liÖu ®îc tiÕn hµnh kÕt hîp gi÷a kho vµ phßng kÕ to¸n.
24
T¹i kho: Hµng ngµy thñ kho tiÕn hµnh ghi chÐp ph¶n ¸nh t×nh h×nh
nhËp ,xuÊt ,tån kho cña tõng lo¹i vËt liÖu cho chØ tiªu sè lîng trªn mçi thÎ
kho(mçi thÎ ®îc chi tiÕt mét lo¹i vËt liÖu)
BiÓu 5 ThÎ kho (trÝch) MÉu sè 06-VT

Th¸ng 11 n¨m 2001
Tªn nh·n hiÖu quy çch vËt t: V¶i

§¬n vÞ tÝnh : m
M· sè 0011
Chøng tõ Sè lîng Ký x¸c

ST nhËn
Ngµy TrÝch yÕu
T SH NhËp XuÊt Tån cña kÕ
th¸ng
to¸n
Tån kho ®Çu kú 300
……… 450 750
21 411 10/11 Anh TuÊn 75
22 427 13/11 Anh S¬n 150
23 435 15/11 Anh TuÊn 16
KiÓm kª ngµy 500 550 250
30/11
§Ó ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c sè vËt liÖu tån kho hµng th¸ng,thñ kho
ph¶i ®èi chiÕu sè thùc tån kho vµ sè tån ghi trªn mçi thÎ kho.Cuèi th¸ng ,thñ
kho chuyÓn toµn bé phiÕu nhËp ,xuÊt kho vµ thÎ kho lªn cho phßng kÕ
to¸n(kÕ to¸n phô tr¸ch vËt liÖu)
T¹i phßng kÕ to¸n: Sau khi nhËn çc chøng tõ nhËp,xuÊt vµ thÎ kho
,kÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n lo¹i chøng tõ nhËp,xuÊt riªng theo tõng lo¹i vËt
liÖu ®Ó kiÓm tra xem thñ kho cã ghi chÐp vµ tÝnh ®óng sè lîng vËt liÖu
tån kho cuèi th¸ng ®óng kh«ng ? NÕu ®· ®óng,kÕ to¸n lÊy sè tån trªn thÎ
kho ghi vµo sæ sè d
25
Sæ sè d
TK 1521 Nguyªn vËt liÖu chÝnh
N¨m 2001 Kho xÝ nghiÖp
STT Tªn vËt liÖu §¬n vÞ Gi¸ Sè d ... Th¸ng 11 ...
tÝnh tiÒn ®Çu NhËp XuÊt Tån
n¨m
11 V¶i m 18000 500 550 250
12 Khuy Çi 11800 470 700 300
13 Kho¸ Çi 10000 1000 800 478
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
KiÓm kª cuèi
th¸ng
Thùc tÕ ,kÕ to¸n vËt liÖu ,c«ng cô dông cô t¹i c«ng ty kh«ng sö dông
b¶ng luü kÕ nhËp ,xuÊt ,tån kho vËt liÖu ,c«ng cô dông cô mµ theo dâi trùc
tiÕp t×nh h×nh lu©n chuyÓn vËt liÖu ,c«ng cô dông cô trªn thÎ kho vµ cuèi
th¸ng ®îc tæng hîp vµo sæ sè d.
 Cuèi quý c¨n cø vµo çc chøng tõ nhËp xuÊt,sæ sè d vµ çc chøng tõ nhËt ký
liªn quan ,kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng kª sè 3 vµ b¶ng ph©n bæ sè 2.
-B¶ng kª sè 3: C¨n cø vµo phiÕu nhËp xuÊt,sæ sè d ,kÕ to¸n x¸c ®Þnh gi¸
h¹ch to¸n vµ gi¸ thùc tÕ cña Nguyªn vËt liÖu chÝnh,phô,nhiªn liÖu ,c«ng cô
dông cô ,chi tiÕt phô tïng mua ngoµi (TK 154).Trªn c¬ së ®ã tÝnh ra hÖ sè
gi¸ råi tiÕn hµnh tÝnh ra gi¸ thùc tÕ vËt liÖu,c«ng cô dông cô xuÊt dïng(gi¸
thùc tÕ c¨n cø vµo çc sè ph¸t sinh trªn çc NKCT cã liªn quan)
+TÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ vËt liÖu chÝnh(1521) xuÊt kho quý 4 n¨m
2001
tæng hîp ®îc çc sè liÖu nh sau:
Tån ®Çu kú: Gi¸ h¹ch to¸n 322479239(®ång)
Gi¸ thùc tÕ 376968030(®ång)
NhËp trong kú: Gi¸ h¹ch to¸n 2645576054(®ång)
Gi¸ thùc tÕ 2518608421(®ång)
376986030+2518608421
HÖ sè gi¸ = = 0.98
322479239+2645576054
Tæng hîp sè vËt liÖu xuÊt trong kú gi¸ h¹ch to¸n lµ :2251910298
Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu trong kú: = 2251910298 * 0.98
= 2260872092 (®ång)
Çc trêng hîp kh¸c còng t¬ng tù,trong ®ã nh÷ng phô tïng do c«ng ty tù
s¶n xuÊt gi¸ h¹ch to¸n vµo çc chøng tõ xuÊt vµ chi tiÕt cho tõng ®èi tîng sö
26
dông,gi¸ thùc tÕ c¨n cø vµo sè liÖu cét h¹ch to¸n trªn b¶ng ph©nbæ sè 2 vµ
hÖ sè gi¸ trªn b¶ng kª sè 3 ®Ó tÝnh trÞ gi¸ xuÊt dïng
27
B¶ng kª sè 3: TÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ vËt liÖu,c«ng cô dông cô.
Quý 4/2001
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
ChØ tiªu TK 1521 TK 1522 TK 1523 TK 153 TK156

HT TT HT thÞ trêng HT TT HT TT HT TT
1.Sè d ®Çu kú 322479239 376968030 61910365 98328433 -111649814 -114924216 21115594 10943440 310272583 331494227
2. Ph¸t sinh trong kú 2645576054 2518608421 224320182 285936680 173981357 177860506 190525948 117717615 5444740647 5463464194
2.1 NKCT sè 1 729300 1087000
2.2 NKCT sè 5 1687484246 1560516613 224320182 258207383 173981357 176773506 190525948 117711615 4363933281 4382656828
2.3 NKCT sè 879425058 879425058 863841853 863841853
7(TK1541)
2.4 Tk 621 78666750 78666750 216965513 216965513
3.Céng ph¸t sinh vµ sè 2968055293 2895576451 286230547 384265116 62331543 62936290 211641524 128661055 5755013230 5794958421
d
4.HÖ sè 0.98 1.3 1.0 0.6 1.0
5.XuÊt dïng 2251910298 2206872092 263741628 342864116 42700590 42700590 169398082 101633448 5400767825 5400767825
6. Tån ®Çu kú 716144995 688704359 22488919 41401000 19630953 20235700 42252460 27027606 354245405 394190596
28
B¶ng ph©n bæ sè 2
Quý 4 n¨m 2001
§¬n vÞ: ®ång
Ghi cã TK TK 1521 TK TK TK 153 TK 156

1522 1523
Ghi Nî TK
HT TT HT TT HT TT HT TT HT TT
1.TK 621 1979960558 1940361377 263741628 342864116 197224 197224 137350172 82410103 5353752584 5353752584
2. TK 627 22345309 13407185
3. TK 632 271949740 266510745 218400 218400 38808640 38808640
4. TK 641 42284966 42284966 16169 9701 7577401 7577401
5. TK 1543 9677431 5805459
6.TK 1388 629200 629200
Céng 2251910298 2206872092 263741628 342864116 42700590 42700590 169389082 101633448 5400767825 5400767825
29
II. C«ng t¸c h¹ch to¸n TSC§ vµ trÝch khÊu hao TSC§
1. Ph©n lo¹i TSC§
Trong nh÷ng n¨m x©y dùng vµ ph¸t triÓn, hiÖn nay c«ng ty C«ng ty
cæ phÇn may Nam Hµ ®· cã mét c¬ së h¹ t©ngf kh¸ v÷ng ch¾c. §Æc biÖt
tõ n¨m 1998 trë l¹i ®©y c«ng ty ®· ®Çu t m¹nh d¹n mua s¾m thªm nhiÒu
m¸y mãc thiÕt bÞ ,x©y dùng vµ c¶i t¹o l¹i nhiÒu nhµ xëng ®¸p øng nhu cÇu
ngµy cµng ph¸t triÓn cña x· héi.
TSC§ ®îc ph©n thµnh nhiÒu lo¹i kh¸c nhau vµ chia theo nguån h×nh
thµnh ( vèn ng©n s¸ch,tù bæ sung vµ ®i vay) phôc vô cho yªu cÇu qu¶n lý
bao gåm:
-Nhµ xëng
-VËt kiÕn tróc
-Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
-M¸y mãc thiÕt bÞ( chi tiÕt tõng ph©n xëng,phßng ban)
-Tµi s¶n chê thanh lý.
2. §¸nh gi¸ TSC§
ViÖc ®¸nh gi¸ TSC§ lµ rÊt quan träng bëi nã ®îc tÝnh lµm c¬ së ®Ó
x¸c ®Þnh møc khÊu hao hµng n¨m:
-Trêng hîp TSC§ mua s¾m:
Nguyªn gi¸ = Gi¸ mua + Chi phÝ kh¸c kÌm +ThuÕ nhËp + ChiÕt khÊu
TSC§ thùc tÕ theo(l¾p ®¨t…) khÈu
-Trêng hîp ®Çu t x©y dùng

Nguyªn gi¸ = Gi¸ thùc tÕ c«ng + chi phÝ liªn + ThuÕ tríc b¹
TSC§ tr×nh hoµn thµnh quan (nÕu cã) (nÕu cã)
3. H¹ch to¸n t×nh h×nh biÕn ®éng cña TSC§
* Trêng hîp t¨ng TSC§
Khi cã TSC§ t¨ng do bÊt kú lý do bÊt kú nguyªn nh©n nµo ®Òu ph¶i
cho ban kiÓm nghiÖm TSC§ lµm thñ tôc nghiÖm thu ,®ång thêi cïng víi
bªn giao ,lËp biªn b¶n “giao nhËn TSC§”.Sau ®ã phßng kÕ to¸n ph¶i sao lôc
cho mäi ®èi tîng 01 b¶n ®Ó lu vµo hå s¬ riªng.Hå s¬ ®ã bao gåm:Biªn b¶n
giao nhËn TSC§,çc b¶n sao tµi liÖu kü thuËt (nÕu cã), ho¸ ®¬n,giÊy b¶o
hµnh,giÊy vËn chuyÓn…
- Quý 4 n¨m 2001 kh«ng ph¸t sinh trêng hîp t¨ng TSC§
* Trêng hîp gi¶m TSC§
Khi cã ph¸t sinh gi¶m TSC§ ,kÕ to¸n c¨nm cø vµo çc chøng tõ liªn
quan ®Ó tiÕn hµnh lµm ®Çy ®ñ thñ tôc ghi sæ
30
VÝ dô: XÐt ®iÒu kiÖn yªu cÇu sö dông kh«ng cßn phï hîp ,héi ®ång
kü thuËt cña c«ng ty ®· tiÕn hµnh kiÓm nghiÖm phÈm chÊt thiÕt bÞ xin
thanh lý mét « t« con.
Céng hoµ-x· héi –chñ nghÜa-ViÖt nam

§éc lËp-Tù do-h¹nh phóc
Biªn b¶n kiÓm nghiÖm phÈm chÊt thiÕt bÞ

(®Ó xin thanh lý)
H«m nay ngµy 18 th¸ng 6 n¨m 2001

Phiªn häp héi ®ång kü thuËt cña C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ gåm
cã:
1.NguyÔn LËp: Phã gi¸m ®èc kü thuËt
2. Vò Minh T©n: Trëng phßng kÕ to¸n
3. Chö ThÞ Thu: Phã phßng c«ng nghÖ
4. V÷ Danh ThiÒu: Çn bé qu¶n lý thiÕt bÞ
5. Lai Thanh Xu©n: Çn bé kÕ to¸n theio dâi thiÕt bÞ.
Sau khi nghiªn cøu thùc tr¹ng cña
C¨n cø vµo ®iÒu kiÖn kü thuËt vµ yªu cÇu sö dông tríc m¾t còng
nh l©u dµi cña c«ng ty .Héi ®ång kü thuËt thèng nhÊt ®Ò nghÞ gi¸m ®èc
c«ng ty duyÖt thanh lý TSC§ sau ®©y:
-Tªn TSC§ : ¤ t« con
-Ký hiÖu : UAZ(29L 1130)
-C«ng suÊt -Níc s¶n xuÊt : Liªn X«
-N¨m sö dông: 1984
-Gi¸ trÞ tµi s¶n + Nguyªn gi¸ : 59500000(®)
+ §· khÊu hao: 59500000 (®)
+ Gi¸ trÞ cßn l¹i: 0
-HiÖn tr¹ng cña tµi s¶n : Xe ®ang ho¹t ®éng hÕt thêi h¹n lu hµnh.
BiÖn ph¸p thanh lý tµi s¶n : B¸n thanh lý thu håi vèn
Hµ Néi ngµy 19/6/2001
Chñ tÞch héi ®ång kü thuËt
Gi¸m ®èc c«ng ty

KÕ to¸n theo dâi thiÕt bÞ Çn bé qu¶n lý Phßng c«ng
nghÖ
31
Khi ®· cã quyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc ban thanh lý cã thÓ më ®Êu
thÇu vµ b¸n cho ngêi tr¶ gi¸ cao nhÊt ,tiÕn hµnh lËp biªn b¶n thanh lý (®Êu
thÇu) vµ lËp thµnh 02 b¶n ,1 b¶n giao cho phßng kÕ to¸n theo dâi ,01 b¶n
giao cho ®¬n vÞ qu¶n lý .
Bé c«ng an Céng hoµ - x· héi –chñ nghÜa-ViÖt Nam

CTY may 19/5 §éc lËp - tù do – h¹nh phóc
Hµ Néi ngµy 12/7/2001
QuyÕt ®Þnh
( VÒ gi¸ b¸n tèi thiÓu xe UAZ)
C¨n cø nhu cÇu sö dông cña c«ng ty
XÐt ®Ò nghÞ cña çc «ng ,bµ trong héi ®ång kü thuËt
Nay Gi¸m ®èc c«ng ty C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
QuyÕt ®Þnh
§iÒu 1 : Gi¸ b¸n thanh lý tèi thiÓu xe UAZ lµ 15000000 (®ång)
Gi¸ b¸n tèi thiÓu trªn víi chÊt lîng xe hiÖn t¹i vµ giao c«ng ty C«ng ty
cæ phÇn may Nam Hµ 198B T©y S¬n Hµ Néi
§iÒu 2 : Çc «ng (bµ) trëng phßng tµi vô ,trëng phßng c«ng nghÖ vµ
trëng phßng kinh doanh tæng hîp cã tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy
QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh tõ ngµy ký
* *
*
Céng hoµ - x· héi –chñ nghÜa –ViÖt Nam
§éc lËp – tù do – h¹nh phóc
Biªn b¶n ®Êu thÇu xe UAZ
H«m nay vµo håi 10h ngµy 23 th¸ng 7 n¨m 2001

Chóng t«i gåm : ®¹i diÖn c«ng ty
¤ng Vò Minh T©n – kÕ to¸n trëng
Bµ : TrÞnh ThÞ NguyÖt- Trëng phßng kinh doanh
§¹i diÖn mua xe thanh lý
KÕt qu¶ më thÇu CÇu GiÊy- Hµ Néi
¤ng: Lª V¨n H¹nh – Thµnh phè §µ L¹t
KÕt qu¶ më thÇu nh sau:
¤ng Lª Ngäc Minh tr¶ gi¸: 15000000®ång
¤ng Lª V¨n H¹nh tr¶ gi¸: 16500000®ång
32
Vëy theo kÕt qu¶ më thÇu th× ¤ng Lª V¨n H¹nh lµ ngêi tróng thÇu víi
gi¸ lµ 16500000 ®ång(mêi saó triÖu n¨m tr¨m ngµn ®ång ch½n)
Phßng tµi vô §¹i diÖn ngêi mua xe Phßng KDTH

C¨n cø vµo çc biªn b¶n bµn giao nhîng b¸n thanh lý vµ çc chøng tõ
cã liªn quan ®Õn gi¶m TSC§ ,kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo NKCT sè 9 .Cuèi quý
tiÕn hµnh kho¸ sæ
NhËt ký chøng tõ sè 9
Quý 4/2001
§¬n vÞ : ®ång
DiÔn gi¶i Ghi cã TK 211 Nî çc TK

TK 214 TK 821 Céng cã TK 211
1.¤ t« UAZ(29L-1130) 59500000 59500000
2. HÖ thèng 4 buång 112477881 2354019 114831900
phun s¬n
Céng 171977881 2354019 174331900
4. KÕ to¸n khÊu hao TSC§

* Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao
-ViÖc tÝnh khÊu hao TSC§ ®îc c«ng ty ¸p dôngtheo ph¬ng ph¸p
khÊu hao b×nh qu©n .
Nguyªn gi¸ TSC§
M(kh) =
Thêi gian sö dông(n¨m)
Tõ ®ã x¸c ®Þnh sè khÊu hao ph¶i trÝch hµng quý
M(kh)
Sè khÊu hao ph¶i =
TrÝch hµng quý 4
-Thêi gian sö dông cña tSC§ ®îc c«ng ty c¨n cø vµo :
+ Tuæi thä kinh tÕ cña TSC§
+ Tuæi thä kü thuËt cña TSC§
+ HiÖn tr¹ng thùc tÕ cña TSC§ hiÖn cã
* KÕ to¸n khÊu hao TSC§:
®Þnh kú hµng quý c«ng ty trÝch khÊu hao TSC§ vµ ph©n bæ vµo
chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh .
C¨n cø vµo sè liÖu ph©n bæ kÕ to¸n lËp b¶ng ph©n bæ sè 3.
33
Nî TK 627: 454.816.303 Cã TK 214: 503.582.934
Nî TK 641: 2.170.755
Nî TK 642: 16.855.451
Nî TK 1543: 29.740.425
T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ c÷ng nh trÝch khÊu hao tõng quý ®îc kÕ
to¸n theo dâi trªn “b¶ng trÝch khÊu hao TSC§ n¨m 2001
34
B¶ng trÝch khÊu hao TSC§ n¨m 2001 ( trÝch)
§¬n vÞ : ®ång
Tªn tµi s¶n Møc trÝch KhÊu hao theo nguån vèn Møc khÊu hao
khÊu hao trung
b×nh 1 n¨m Vèn NS Tù cã Vay Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
1.Nhµ xëng 519831439 503557959 8860200 7413280 129957877 129957877 129957878 129957808
2.VËt kiÕn 5799572 5799572 1449893 1449893 1449893 1449893
tróc
3.Ph¬ng 118961700 36937200 81988500 29740425 29740425 29740425 29740425
tiÖn vËn t¶i
4.M¸y mãc 376956891 84637582 16148640 276170668 94239223 94239223 94239223 94239223
thiÕt bÞ
Céng 1087901397 656550333 3911194 392239115 272386619 272386619 272386620 268554929
TSC§ t¨ng trong n¨m 2001
Tªn tµi s¶n Møc trÝch KhÊu Hao Nguån Vèn Møc KhÊu Hao
khÊu hao
trung b×nh
1 n¨m Vèn NS Tù cã Vay Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
1. TµI S¶N 45156132 7577955 6988802 30589375 0 11289038 11289038 11289040

T¨ng quý 1+2
…
2. Tµi s¶n t¨ng 895075858 16624750 878451108 360998173 223768965
quý 3
…
Céng 940231990 14202705 6988802 909040483 11289038 372287211 235058005
35
36
Quý 4/2001 §¬n vÞ tÝnh:®ång
ST ChØ tiªu Thêi gian N¬i sö dông

T sö dông
Toµn doanh nghiÖp TK 627 TK 641 TK 642 TK 154(3)
Nguyªn gi¸ Sè KH
1. 1. Tµi s¶n ®ang dïng 14895968858 503612934 454816303
2. 1.1 Nhµ xëng 454040943 201943240
3. 1.2 VËt kiÕn tróc 61230115 1449893
4. 1.3 M¸y mãc thiÕt bÞ 8693575965 251423170
5. 1.4 Ph¬ng tiÖn vËn 713771605 29740425
t¶i
6. 1.5 TS v¨n phßng 432617118 16855451
7. 1.6 Cöa hµng 446703112 2170755
8. 2. TS chê thanh lý 69117822
9. 3. TS t¨ng trong quý 3
37
Tõ nhËt ký chøg tõ sè 9 vµ b¶ng ph©n bæ sè 3 kÕ to¸n ghi vµo sæ çi
TK 214,211
Sæ çi
Tµi kho¶n 214 – quý 4/2001
§¬n vÞ: ®ång
Sè d ®Çu n¨m
Nî Cã :3533141327
Ghi cã cÊc TK ®èi Quý 1 Quý Quý 3 Quý 4

øng víi nî çc TK nµy 2
1.TK 211 171977881
Céng sè PS 171977881
Tæng sè PS cã 503612934
Sè d Nî
cuèi kú Cã 4733877434 5065512487
Sæ çi
TK 211 Quý 4/2001
Sè d ®Çu n¨m
§¬n vÞ : ®ång
Nî 88411944447 Cã
Ghi nî çc TK ®èi Quý 1 Quý 2 Quý3 Quý 4

øng
Víi nî çc TK nµy
- TK 331
Céng sè PS nî
Tæng sè PS nî 174331900
Sè d cuèi kú Nî 15222542332 15048210432
Cã
38
III. KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ çc kho¶n trÝch theo l¬ng:
1. H×nh thøc tr¶ l¬ng t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ :
Do ®Æc ®iÓm c«ng tr×nh c«ng nghÖ vµ ®Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n
lý ho¹t ®éng kinh doanh ,c«ng ty ¸p dông hai h×nh thøc tr¶ l¬ng lµ tr¶ l¬ng
theo s¶n phÈm vµ tr¶ l¬ng theo thêi gian
a. H×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian:
§îc ¸p dông cho nh÷ng çn bé lµm c«ng t¸c qu¶n lý ( bao gåm c¶ qu¶n
lý ph©n xëng),nh©n viªn v¨n phßng.
210.000 * HÖ sè l¬ng Sè ngµy c«ng
L¬ng thêi gian = * lµm viÖc
26 thùc tÕ
Tuy nhiªn ®Ó cã thÓ ph¸t huy n¨ng lùc cña tõng çn bé qu¶n lý ,c«ng
ty cßn tr¶ phô cÊp tr¸ch nhiÖm ®èi víi tõng çn bé c«ng nh©n viªn tuú theo
tõng chøc n¨ng quyÒn h¹n.
Phô cÊp tr¸ch nhiÖm = 210000 * HÖ sè tr¸ch nhiÖm
VÝ dô:TÝnh l¬ng thêi gian ph¶i tr¶ cho c« Xu©n-phã phßng tµi
vô:hÖ sè l¬ng lµ 2.74 ,hÖ sè tr¸ch nhiÖm lµ 0.2 Sè ngµy c«ng thùc tÕ
trong th¸ng lµ 25
2.74 * 210.000
L¬ng thêi gian = * 25 = 553269(®)
26
Phô cÊp tr¸ch nhiÖm = 0.2 * 210000 = 42000 ( ®)

b. H×nh thøc tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm :¸p dông cho nh÷ng c«ng nh©n viªn
trùc tiÕp s¶n xuÊt vµ ®îc c¨n cø vµo sè lîng s¶n phÈm hoµn thµnh vµ ®¬n
gi¸ s¶n phÈm hoµn thµnh.
L¬ng s¶n phÈm = Sè l¬ng s¶n phÈm hoµn thµnh * ®¬n gi¸
+§¬n gi¸ s¶n phÈm hopµn thµnh nµy ®îc chi tiÕt theo s¶n phÈm
hoµn thµnh cña tõng quy tr×nh c«ng nghÖ ®îc phßng tæ chøc ký duyÖt vµ
göi xuèng tõng ph©n xëng vµ çn bé kÕ to¸n tiÒn l¬ng
Ngoµi ra ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt,ph¸t huy tèi ®a nguån lùc c«ng ty
cßn ¸p dông h×nhthøc tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm luü tiÕn.ChÕ ®é tr¶ l¬ng nµy
¸p dông hai lo¹i ®¬n gi¸ cè ®Þnh vµ luü tiÕn.§¬n gi¸ cè ®Þnh dïng ®Ó t¶
cho nh÷ng s¶n phÈm thùc tÕ hoµn thµnh .Çch tÝnh nµy gièng nh tÝnh l-
¬ng s¶n phÈm trªn.§¬n gi¸ luü kÕ dïng ®Ó cho nh÷ng s¶n phÈm vît møc kÕ
ho¹ch.Tiªu chuÈn tÝnh l¬ng s¶n phÈm luü tiÕn sÏ thay ®æi kkhi quy tr×nh
c«ng nghÖ .kü thuËt thay ®æi.
39
VÝ dô: Tiªu chuÈn gi¸ trÞ tÝnh l¬ng theo s¶n phÈm luü tiÕn ¸p dông
cho ph©n xëng 2 lµ:
+L¬ng s¶n phÈm ®îc hëng 1 lÇn theo ®¬n gi¸ ®Þnh møc :
L¬ng s¶n phÈm <= 6720000(®)
+L¬ng s¶n phÈm ®îc hëng 1.2 lÇn theo ®¬n gi¸ ®Þnh møc:
6720000(®) < = l¬ng s¶n phÈm < = 10080000(®)
+L¬ng s¶n phÈm ®îc hëng 1.5 lÇn theo ®¬n gi¸ ®Þnh møc:
L¬nmg s¶n phÈm > 10080000(®)
-TÝnh l¬ng theo s¶n phÈm luü tiÕn th¸ng 11/2001 cña ph©n xëng 2,
biÕt luü tiÕn cña ph©n xëng 2 lµ =15428218(®)
l¬ng s¶n phÈm luü tiÕn = 6720000+(10080000-6720000)*1.2+
(15428218-10080000)*1.5=18774324(®)
2. Ph¬ng ph¸p tÝnh BHXH,BHYT,KPC§
Ngoµi tiÒn l¬ng c«ng nh©n viªn cßn ®îc hëng çc kho¶n trî cÊp
BHXH,BHYT,KPC§. Quü nµy ®îc h×nh thµnh b»ng çh trÝch theo tû lÖ
quy ®Þnh trªn tæng sè quü tiÒn l¬ng cÊp bËc vµ çc kho¶n phô cÊp thùc tÕ
trong th¸ng
Theo chÕ ®é hiÖn hµnh,tû lÖ trÝch BHXH lµ 20% trong ®ã doanh
nghiÖp trÝch tÝnh vµo chi phÝ s¶n xuÊt lµ 15% cßn 5% lµ ngêilao ®éng
®ãng gãp vµ ®îc trõ vµo l¬ng hµng th¸ng.
Tû lÖ BHYT lµ 3 % :Doanh nghiÖp trÝch tÝnh vµo chi phÝ s¶n
xuÊt lµ 2% cßn 1% do ngêi lao ®éng ®ãng gãp vµ trõ vµo l¬ng.
Tû lÖ trÝch KPC§ lµ 2% ®îc trÝch tÝnh vµo chi phÝ s¶n xuÊt
Çc kho¶n trÝch khÊu trõ vaß l¬ng trªn ®îc tÝnh nh sau:
BHXH,BHYT =- 210000 * CÊp bËc c«ng viÖc * 6%
VÝ dô : T¹i phan xëng 2 : Tæng cÊp bËc c«ng viÖc , hÖ sè tr¸ch
nhiÖm lµ 39.95 . TÝnh to¸n khÊu trõ l¬ng cña ph©n xëng 2 lµ :
210000 * 39.95 * 6% = 503370 (®)
3. Tr×nh tù h¹ch to¸n
Hµng th¸ng, c¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng (MÉu sè 01 L§TL ) b¶ng kª
khèi lîng s¶n phÈm c«ng viÖc hoµn thµnh vµ b¶ng kee gi¸ tiÒn l¬ng s¶n
40
phÈm cuèi cïng ,tiªu chuÈn gi¸ trÞ tÝnh l¬ng s¶n phÈm luü tiÕn cña tõng
ph©n xëng phßng ban kÕ to¸n lËp b¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng cho çn bé
c«ng nh©n viªn .Trªn c¬ së çc tr×nh ®é cÊp bËc (hÖ sè l¬ng ) cña çn bé
v«ng nh©n viªn kÕ to¸n tÝnh to¸n çc kho¶n KPC§,BHYT,BHXH khÊu trõ
vµo l¬ng cña çn bé c«ng nh©n viªn( theo th¸ng).
KÕ to¸n tÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn
Nî TK 622 : 727.583.203
Nî TK 627 : 85.639.372
Nî TK 642 : 334.484.872
Cã TK 334 : 1.047.707.447
Khi thanh to¸n tiÒn l¬ng kÕ to¸n lËp 1 b¶ng tiÒn l¬ng
Nî TK 334
Cã TK 111
Cuèi quý kÕ to¸n tËp hîp çc sè liÖu tÝnh to¸n tiÕn hµnh ph©n bæ
®Ó ghi vµo b¶ng ph©n bæ sè 3.
C¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ sè 3 ,çc b¶ng ph©n bæ sè 1 , 2, kÕ to¸n
lªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh çc tµi kho¶n ,sau ®ã vµo ba sæ çi TK
3341,3342,3382,3383,3384.
41
Phßng tµi vô B¶ng thanh to¸n l¬ng
Th¸ng 11/2001
§¬n vÞ : ®ång
NghØ viÖc,ngõng
L¬ng lµm T¹m øng Kú 2 ®îc
L¬n thêi gian viÖc Çc
Thªm giê Kú 1 kho¶n lÜnh
L¬ng 1 Hëng chÕ ®é Phô cÊp
khÊu trõ
STT Hä vµ tªn BËc l¬ng ngµy tr¸ch Tæng sè 6%
c«ng Sè nhiÖm Ký BHXH+ Ký
Sè c«ng Sè tiÒn Sè tiÒn Sè c«ng Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn
c«ng nhËn BHYT nhËn
1 Vò Minh T©n 4.6 26538 15 398070 11 408683 63000 869753 300000 57960 511793
2 L¹i ThÞ Xu©n 2.74 15807 25 395175 0.75 11855 1 22130 42000 471160 200000 34044 234116
3 §inh ThÞ Nhung 2.81 16211 24.5 397170 2.25 3647 1.5 34044 467688 200000 35406 232282
4 §ç ViÖt Hoa 2.86 15461 24 371064 2 67536 438600 200000 33768 204832
5 NguyÔn Minh YÕn 2.5 14423 21.5 310095 5.25 75720 4.5 141750 527565 200000 31500 296065
6 Vò Hång H¹nh 2.02 11653 24.5 251591 1.5 38178 289769 200000 25452 64317
7 NguyÔn ThÞ Thuý Hµ 1.78 10269 23 236187 3 67284 303471 200000 22428 81043
8 Lª BÝch H»ng 1.75 10096 26 252400 1 20980 273380 150000 22050 101330
9
10 Tæng 2611751 124049 800585 3368002 1650000 265608 1725777
42
B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng
Ph©n xëng 3,bé phËn phuèc Th¸ng 11/2001
ST Hä Tªn L¬ng s¶n L¬ng thêi Hëng luü Ngõng viÖc h- Phô cÊp Tæng l- T¹m øng Kho¶n Kú 2
T phÈm Gian tiÕn ëng tr¸ch ¬ng Kú 1 KhÊu
ChÕ ®é nhiÖm
Trõ l¬ng
Sè Sè tiÒn Sè Sè tiÒn Sè tiÒn Ký nhËn Sè tiÒn Ký nhËn
c«ng c«ng
1 Ph¹m Anh Thô 1036400 7.75 69300 117929 2 25000 21000 1269629 300000 19538 950099
2 Ng §øc Th¾ng 679700 1.5 12000 86916 1 11300 789916 300000 17640 472276
3 §ç V¨n C«ng 701500 1.5 13400 78970 2.5 31300 825170 300000 19530 505640
4 Ng Hµ §øc 669200 1.5 16600 82032 1 15500 783332 300000 19.530 459140
5 Khóc V¨n Th¹nh 934300 0.875 7800 1260 37 1.5 18800 1086937 400000 19530 667407
6 Ng V¨n Tèt 866300 0.875 7800 116863 2.5 31300 1022263 400000 19530 602733
7 Ng Ngäc Cêng 881900 0.875 7800 118968 1.5 17000 1024868 400000 17640 607228
8 TriÖu Anh TuÊn 382200 0.75 6700 44274 1 12500 391674 50000 19530 322144
9
Céng 6097500 140000 771989 162700 7193789 2450000 157122 45866667
43
Quý 4/2001 §¬n vÞ: ®ång
STT TK 334 TK 338

Ghi cã TK
L¬ng Çc kho¶n Céng cã TK TK 3382 TK 3383 TK 3384 Céng cã TK
(TK 3342) kh¸c 334 338
Ghi nî TK
(TK 3341)
1 TK 642 309327372 25157500 334484872 6186547 18026505 2403534 26616586
2 TK 627 85639372 85639372 1712787 7693245 1025766 10431798
3 TK 622 657630265 69730000 727583203 13152605 31973130 4263084 49393278
4 TK 111 3272700 3272700 1623384 16850295 2497276 20970955
5 TK 112 1770092 1770092
6 TK 338 19440330 3888066 23328396
7 Céng 1055869709 94887500 1150980147 22675323 95753597 14077726 132511105
44
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh çc tµi kho¶n (trÝch)
STT Cã TK
111 112 141 3341 3342 3382 3383 3384 PS Nî
Nî TK
1 111 3272700 1623384 16850295 2497276
2 112 1770092
3 3341 95607500 95607500
4 3342 956839461 19440330 3888066 980167500
5 3382 20000000 20000000
6 3383 6713719 135667972 142381691
7 3384 28291100 28291100
8 622 69730000 657630265 13152605 31973130 4263084
9 627 85639372 1712787 7693245 1025766
10 642 25157500 309327372 6186547 18026505 2403534
11 PS cã 94887500 1055869709 22675323 95753697 14077970
12 SDDK 31562500 419119795 28959436 30520427 12024970
13 SDCK 30842500 494821647 31634759 16107667 -2188304
45
IV. KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
1 TËp hîp ch NVL trùc tiÕp
T¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ ,chi phÝ NVL trùc tiÕp bao gåm:
-NVLchÝnh : Thêng chiÕm mét tû träng lín trong tæng ch s¶n xuÊt
kho¶ng 3035%.NVL chÝnh thêng lµ v¶i, khuy çc lo¹i.VÝ dô ®Ó s¶n xuÊt
quÇn ¸o th× NVL chÝnh lµ v¶i çc lo¹i ,
-NVL phô ®îc sö dông mét sè c«ng ®o¹n nh sau: Khuy, chØ… ®îc
theo dâi trªn TK 1522
-Nhiªn liÖu ®îc theo dâi trªn TK 1523
-Do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt cña c«ng ty lµ s¶n xuÊt trang phôc cho C«ng
an. Trong khi c«ng ty chØ s¶n xuÊt ®îc mmét sè chi tiÕt chÝnh nh khung
,ghi ®«ng….phÇn lín cßn l¹i c«ng ty ph¶i mua ngoµi nh lµ V¶i, mò… Do ®è
phÇn chi tiÕt phô tïng mua ngoµi nµy còng ®îc c«ng ty coi lµ chi phÝ NVL
chÝnh cÊu thµnh nªn s¶n phÈm vµ ®îc theo dâi trªn TK 156.
-Ngoµi ra ,c«ng ty sö dông mét sè CCDC tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt còng ®îc coi lµ chi phÝ NVL chÝnh vµ ®îc theo dâi trªn TK 153.
C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ,nhu cÇu thùc tÕ vµ ®Þnh møc tiªu hao
Nguyªn vËt liÖu ,hµng th¸ng ®îc çc ph©n xëng lËp ra phiÕu yªu cÇu xuÊt
kho NVL .Sau khi ®îc phßng kÕ ho¹ch vËt t ký duyÖt .Thñ kho sÏ c¨n cø vµo
sè lîng trªn phiÕu xuÊt vËt t.Cuèi quý,c¨n cø vµo sè lîng vËt t tån,nhËp trong
kú ®Ó tiÕn hµnh x¸c ®Þnh trÞ gi¸ NVL xuÊt thùc tÕ(xem 1)
Trªn c¬ së b¶ng kª sè 3 vµ b¶ng ph©n bæ sè 2 ,kÕ to¸n tæng hîp trªn sæ
çi TK 621( trong b¶ng kª sè 3,phÇn gi¶m chi phÝ NVL trùc tiÕp lµ phÇn gi¸
trÞ NVL chÝnh vµ phô tïng ®· xuÊt kho cho s¶n xuÊt, l¾p r¸p kh«ng dïng
hÕt ,khi ®ã sÏ nhËp trë l¹i kho vµ gi¸ thùc tÕ sÏ lµ gi¸ h¹ch to¸n.
47
MÉu 04-VT
§¬n vÞ
§Þa chØ
PhiÕu xuÊt vËt t h¹n møc

Quý 4/2001
Nî
Cã
Bé phËn sö dông:
Lý do xuÊt : phôc vô s¶n xuÊt
XuÊt t¹i kho cña xÝ nghiÖp
H¹n møc ®îc Sè Lîng XuÊt

Tªn nh·n hiÖu §¬n vÞ Thµnh
STT MS duyÖt trong §¬n gi¸
quy çch vËt t tÝnh Ngµy Ngµy Ngµy … Céng tiÒn
quý
Céng
Ngµy th¸ng n¨m
Ngêi nhËn Phô tr¸ch bé Phô tr¸ch Thñ kho

phËn sö dông cung tiªu
PhiÕu nµy ®îc lËp thµnh 02 liªn vµ giao c¶ 2 liªn cho bé phËn sö
dông ,khi lÜnh phiÕu lÇn ®Çu bé phËn sö dông mang c¶ hai liªn ®Õn
kho,ngêi nhËn vËt t gi÷ 1 liªn,mét liªn giao cho thñ kho.
Cuèi quý dï h¹n møc cßn hay hÕt thñ kho thu c¶ 2 phiÕu ®ã ®Ó tiÕn
hµnh kiÓm tra ghi voµ thÎ kho.NÕu cha hÕt quý mµ h¹n møc ®îc duyÖt ®·
lÜnh hÕt th× ph¶i lËp thªm phiÕu xuÊt vËt t theo h¹n nc¬ së vËt chÊt kü
thuËt míi cã x¸c nhËn cña phßng kÕ ho¹ch vËt t
48
Sæ çi
Tµi kho¶n :CPNVL trùc tiÕp - Sè hiÖu 621
N¨m 2001
§¬n vÞ:®ång
Sè d ®Çu n¨m
Nî Cã
Quý Quý Quý 2 Quý 3 Quý4

Nî TK621 1
Cã TK liªn quan
1.TK 152 2283422687
2. TK 153 82410103
3. TK 156 5353752584
Céng PS nî 7719585374
Céng PS cã 7719585374
Sè d ` Nî 0
Cuèi kú Cã 0
Cuèi kú kÕ to¸n kÕt chuyªnr CP NVL trùc tiÕp vµo TK 1541
2 TËp hîp chi phÝ nh©nc«ng trùc tiÕp:

C¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng còng nh n¨ng suÊt cña tõng ph©n xëng
kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXH tÝnh ra tiÒn l¬ng thùc tÕ cña tõng c«ng nh©n
s¶n xuÊt tõ ®ã lÊy sè liÖu tæng hîp lËp b¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ çc
khon¶ trÝch the« l¬ng.(xem 3)
Tõ b¶ng ph©n bæ sè 1 ,kÕ to¸n vµo sæ çi TK 622
Cuèi kú kÕ to¸n kÕt chuyÓn Chi phÝ nhana c«ng trùc tiÕp vµo TK 1541
Nî TK 1541 : 776749084
Cã Tk 622 : 776749084
49
Sæ çi
TK 622-N¨m 2001
§¬n vÞ : ®ång
Sè d ®Çu n¨m
Nî Cã
Nî TK 622,Cã çc TK Quý 1 Quóy 2 Quý 3 Quý 4
1.TK 334 727360265
2. TK 338 49388819
Céng PS nî 776749084
Céng PS cã 776749084
Sã d Nî 0
Cuèi kú Cã 0
3.TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt chung

Chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ nh÷ng chi phÝ ph¸t sinh trong ph¹m vi çc
ph©n xëng s¶n xuÊt bao gåm chi phÝ nh©n viªn ph©n xëng ,chi phÝ khÊu
hao TSC§, CP dÞch vô mua ngoµi, CP kh¸c b»ng tiÒn.Do ®Æc ®iÓm tæ
chøc s¶n xuÊt nªn chi phÝ s¶n xuÊt chung cña c«ng ty chiÕm tû träng kh¸ lín
trong toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt .
- CP CCDC dïng chung cho ph©n xëng nh khu«n cèi ,gi¸ ®owx,mòi
khoan…Çc chi phÝ nµy nhá nªn khi xuÊt dïng ®îc ph©n bæ mét lÇn toµn
bé gi¸ trÞ vµo s¶n phÈm vµ ®îc thÓ hiÖn trªn b¶ng ph©n bæ sè 2 ( xem 1 )
- CP tiÒn l¬ng nh©n viªn qu¶n lý ph©n xëng lµ kho¶n tiÒn tr¶ cho
qu¶n ®èc ,phã qu¶n ®èc ,nh©n viªn kinh tÕ ph©n xëng vµ ®îc ¸p dông h×nh
thcs tr¶ l¬ng theo thêi gian cã g¾n víi møc ®é hoµn thµnh s¶n phÈm .NÕu
nhiÒu h¬n ®Þnh møc th× kho¶n tiÒn nµy cã thÓ cao h¬n gi¸ tiÒn l¬ng
®Þnh møc.C¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng vµ b¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng cña
pgh©n xëng kÕ to¸n ttËp hîp vµ ghi vµo b¶ng ph©n bæ sè 1 (xem 3 )
-CP khÊu hao TSC§ :KÕ to¸n c¨n cø vµo nguyªn gi¸ tõng lo¹i TSC§ vµ
møc trÝch khÊu hao theo quy ®Þnh,tiÕn hµnh trÝch khÊu hao c¬ b¶n nh÷ng
TSC§ ®ang ®îc sö dông trùc tiÕp t¹i çc ph©n xëng vµ tiÕn hµnh ph©n bæ
cho çc ®èi tîng lµm c¬ së lËp b¶ng ph©n bæ sè 3 ( xem 2 )
50
-CP dÞch vô mua ngoµi : Lµ çc kho¶n CP c«ng ty chi tr¶ cho çc phôc
vô mua ngoµi phôc vô cho s¶n xuÊt nh ®iÖn,níc ,®iiÖn tho¹i,söa ch÷a
nhá….C«ng ty thanh to¸n çc dÞch vô nµy b»ng tiÒn mÆt,TGNH , hoËc nî
nhµ cung cÊp.
-CP kh¸c b»ng tiÒn lµ çc kho¶n CP ph¸t sinh ngoµi nh÷ng kho¶n kÓ
trªn nh CP héi nghÞ,tiÕp kh¸ch…cña ph©n xëng
C¨n cø vµo çc chøng tõ gèc ,kÕ to¸n ph¶n ¸nh hai kho¶n chi phÝ nµy
trªn çc NKCT sè1,2,5, b»ng çc ®Þnh kho¶n:
Nî TK 627 182941375
Cã TK 111 11122500
Cã TK 112 121063628
Cã TK 331 50755247
-Çc kho¶n ghi gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ nh÷ng kho¶n nh tiÒn
thõa nhµ cung cÊp tr¶ l¹i,§îc thÓ hiÖn trªn b¶ng kª sè 12 theo ®Þnh kho¶n:
Nî TK 111 62401287
Nî TK112 8071570
Cã TK 627 70472570
Sè liÖu tæng hîp cña CP ph¸t sinh trªn b¶ng ph©n bæ ( sè 1,2,3 )çc
b¶ng kª,NKCT liªn quan ®îc kÕ to¸n tæng ghîp vµo sæ çi TK 627 vµ b¶ng
c©n ®èi sè ph¸t sinh çc tµi kho¶n .
Cuèi quý kÕ to¸n kÕt chuyÓn toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt chung vµo TK 1541
Nî TK 1541 676763176
Cã TK 627 676763176
51
Sæ çi TK 627 -N¨m 2001
§¬n vÞ : ®ång
Sè d ®Çu n¨m
Nî Cã
Nî TK 627,Cã çc TK Quý 1 Quóy 2 Quý 3 Quý 4
1.TK 111 11122500
2. TK 112 121063628
3.TK 153 13407185
Céng PS nî 747236033
Céng PS cã 747236033
Sã d Nî 0
Cuèi kú Cã 0
4 §¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang:

C«ng viÖc nµy ®îc thùc hiÖn cïng víi qu¸ tr×nh kiÓm kª sè lîng vËt t-
,chi tiÕt phô tïng ,chi tiÕt s¶n phÈm dë dang cha hoµn thµnh t¹i çc ph©n x-
ëng khi kÕt thóc kú kÕ to¸n.Thùc tÕ c«ng t¸c ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang ®-
îc thùc hiÖn nh sau:
-§èi víi s¶n phÈm dë dang lµ NVL cha sö dông vµo s¶n xuÊt nhng ®·
qua mét sè c«ng ®o¹n chÕ biÕn ®Õn kú kiÓm kª cßn t¹i ph©n xëng kh«ng
nhËp kho NVL th× kÕ to¸n c¨n cø vµo sè lîng trong biªn b¶n kiÓm kª vµ gi¸
xu¸tt kho thùc tÕ cña tõng lo¹i NVL ®Ó tÝnh gi¸ trÞ vËt liÖu tån kho ®îc coi
lµ s¶n phÈm dë dang
-§èi víi s¶n phÈm dë dang ë ph©n xëng nµy nhng l¹i lµ b¸n thµnh
phÈm ë ph©n xëng kh¸c :NÕu chóng ®îc mua ngoµi th× tÝnh theo gi¸ thùc
tÕ mua ngoµi
-§èi víi s¶n phÈm dë dang lµ çc chi tiÕt phô tïng cÊu thµnh nªn s¶n
phÈm do çc ph©n xëng kh¸c chuyÓn tíi(trong kh©u l¼p¸p) ,kÕ to¸n c¨n cø
vµo gi¸ trÞ thùc tÕ xu¸t kho cña çc chi tiÕt phô tïng ®Ó tÝnh ra gi¸ trÞ s¶n
phÈm dë dang ë ph©n xëng nµy.
Sau khi tÝnh to¸n ®îc gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang ë t¸t c¶ çc ph©n x-
ëng ,kÕ to¸n tæng hîp vµ lËp biªn b¶n kiÓm kª gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang
.Biªn b¶n nµy lµ c¬ së ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh cña c«ng
ty .
52
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
Biªn b¶n kiÓm kª hµng tån kho
Quý 4 /2001
Tªn s¶n phÈm dë dang §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
A.Ph©n xëng 1 77626568
1.QuÇn Çi 338 5079 1716702
2.¸o Çi 229 5238 1199802
B.Ph©n xëng 2 286 27500 122070100
1.V¶i M 135 120000 7865000
2.ChØ Kg 16200000
C.Ph©n xëng 3 195848000
1.Mò Çi 294 500 147000
2.Khuy Çi 94 86245 8107030
…
Céng 430780202
5 TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm .
a. Tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt
KÕ to¸n tæng hîp çc kho¶n ghi t¨ng vµ ghi gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt
vµo TK 154(1) .Tµi kho¶n nµy ®îc më chung cho tÊt c¶ çc ph©n xëng.
-Çc kho¶n ghi t¨ng CP lµ çc kho¶n ®îc tËp hîp tõ çc CPNVL,CP
nh©n c«ng trùc tiÕp vµ chi phÝ s¶n xuÊt chung kÕt chuyÓn sang.
-Çc kho¶n gi¶m CP: lµ çc b¸n thµnh phÈm ®îc nhËp kho vËt liÖu
chÝnh vµ çc vËt liÖu phô hoµn thµnh vµ tÝnh theo gi¸ thµnh kÕ ho¹ch
Quý 4 /2001 ,c«ng ty cã çc kho¶n gi¶m chi phÝ lµ :
+Nî TK 1521 879425058
Cã TK 1541 879425058
+Nî TK 156 863841853
Cã TK 1541 863841853
Khi tËp hîp ®ñ çc CP ph¸t sinh trong kú ,kÕ to¸n c¨n cø vµo gi¸ trÞ
s¶n phÈm dë dang ®Çu kú vµ cuèi kú ®Ó tÝnh ra gi¸ thµnh s¶n phÈm theo
c«ng thøc.
Tæng Gi¸ trÞ s¶n Gi¸ trÞ s¶n

Tæng CP ph¸t
gi¸ thµnh thùc = phÈm dë dang + - phÈm dë dang
sinh trong quý
tÕ quý 4/2001 §K CK
= 161883660+[8877465371-(879425058+863841853)]-1425660998
= 5870421122
-Khi x¸c ®Þnh ®îc tæng gi¸ thµnh nhËp kho ,kÕ to¸n ghi ®Þnh kho¶n:
Nî TK 155 5870421122
Cã TK 1541 5870421122
53
Trªn c¬ së tËp hîp çc CP ph¸t sinh trong kú ,kÕ to¸n tæng hîp sè liÖu
vµo sæ çi TK 1541
Sæ çi TK 627 -N¨m 2001
§¬n vÞ : ®ång
Sè d ®Çu n¨m
Nî Cã
Nî TK 1541,Cã çc TK Quý 1 Qóy 2 Quý 3 Quý 4
1.TK 621 7423953111
2. TK 622 776749084
3.TK 627 676763176
Céng PS nî 8877465371
Céng PS cã 7613688033
Sã d Nî 161883660 1425660998
Cuèi kú Cã
T¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ ,tuy ¸p dông h×nh thøc sæ kÕ to¸n
NhËt ký chøng tõ nhng viÖc tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kh«ng ®îc thùc hiÖn
theo ®óng tr×nh tù trªn çc sæ s¸ch quy ®Þnh.Sau khi tÝnh to¸n sè liÖu ,lËp
b¶ng ph©n bæ ,b¶ng kª vµ çc NKCT cã liªn quan ,kÕ to¸n kh«ng vµo b¶ng
kª sè 4 vµ NKCT sè 7 mµ ghi th¼ng vµo b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh çc tµi
kho¶n .
Trªn b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh çc TK ,kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh
viÖc ghi tæng ph¸t sinh nî,tæng ph¸t sinh cã vµ sè d cña çc TK sau ®ã kiÓm
tra ®èi chiÕu tÝnh c©n ®èi c¶u çc TK .Tõ sè liÖu trong b¶ng c©c ®èi sè
ph¸t sinh çc TK kÕ to¸n sÏ vµo çc sæ çi TK 621,622,627,154
54
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh çc tµi kho¶n(trÝch)
§¬n vÞ:®ång
Nî
111 112 1521 1541 155 156 621 622 627 Céng PS cã D §K D CK
Cã
111 11122500
112 121063628
1521 1940361347
1522 342864116
1523 197224
153 82410103 13407185
156 5353752584
214 454816303
331 1560516613 50755247
3341 69730000
3342 657630265 85639372
3382 13125605 7693245
3383 31973130 1025766
3384 4263084
621 78666750 7423953111 216965513 7719585374
622 776749084 776749084
627 62401287 8071570 676763176 747236364
154 879425058 5870421122 863641853 7613688033
…
Tæng PS nî 2518608421 8877465371 5915127142 5463464194 7179585347 776749084 747236033
D¦ §K 376968030 161883660 374645043 331494227 0 0 0
55
D CK 688704359 1425660998 62704149 394190596 0 0 0
56
b.TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
§èi tîng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm ë c«ng ty lµ çc s¶n phÈm hoµn
thµnh ë kh©u cuèi cïng (quÇn ¸o, mò hoµn chØnh ...) vµ ®Þnh kú cuèi ë mçi
quý,c¨n cø vµo çc TK liªn quan ®Õn s¶n xuÊt s¶n phÈm ®· ®îc tËp hîp kÕ
to¸n tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm .
-Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸:
H¬n 30 n¨m s¶n xuÊt mÆt hµng trang phôc ,c«ng ty ®· x©y dùng ®îc
mét hÖ thèng ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt nh»m x¸c ®Þnh tiªu hao tõng lo¹i
NVL ,giê c«ng s¶n xuÊt vµ çc lo¹i chi phÝ kh¸c ®Ó s¶n xuÊt ra çc lo¹i s¶n
phÈm cña m×nh.Trªn c¬ së ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt nµy ngay tõ ®Çu
n¨m c«ng ty ®· x©y dùng mét hÖ thèng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch cña tõng lo¹i chi
tiÕt phô tïng s¶n xuÊt vµ tõng lo¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ . HÖ
thèng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch nµy ®îc sö dông trong suèt c¶ n¨m vµ dïng lµm c¬
së x¸c ®Þnh gi¸ thµnh thùc tÕ ,gi¸ b¸n cña tõng lo¹i. Nhê cã hÖ thèng gi¸
thµnh kÕ ho¹ch t¬ng ®èi hîp lý nªn c«ng ty ®· sö dông ph¬ng ph¸p tû lÖ ®Ó
tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ cho cho çc s¶n phÈm may mÆc cña m×nh .
Sau ®©y lµ tr×nh tù h¹ch to¸n gi¸ thµnh s¶n phÈm theo ph¬ng ph¸p tû
lÖ t¹i c«ng ty th«ng qua sè liÖu cña quý 4/2001
-X¸c ®Þnh tæng gi¸ thµnh thùc tÕ cña tÊt c¶ çc s¶n phÈm hoµn
thµnh.
X¸c ®Þnh tæng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch cña toµn bé s¶n phÈm .
C¨n cø vµo sè lîng s¶n phÈm hoµn thµnh tõng lo¹i vµ gi¸ thµnh kÕ
h¹ch ®¬n vÞ s¶n phÈm t¬ng øng do phßng kinh doanh lËp ,kÕ to¸n x¸c ®Þnh
tæng gÝa thµnh kÕ ho¹ch:
Tæng gi¸ thµnh = (Sè lîng s¶n phÈm hoµn * Gi¸ thµnh kÕ ho¹ch
KÕ ho¹ch thµnh thùc tÕ tõng lo¹i ®¬n vÞ s¶n phÈm
= 5439916268 (®ång)
(theo sè liÖu tõ b¶ng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ ®¬n vÞ s¶n phÈm )
-X¸c ®Þnh tû lÖ gi÷a tæng gi¸ thµnh thùc tÕ vµ kÕ ho¹ch
Tû lÖ gi¸ thµnh Tæng gi¸ thµnh thùc tÕ
Thùc tÕ víi gi¸ = * 100%
Thµnh kÕ ho¹ch Tæng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch
5870421122
= * 100% = 107.9%
5439916268
-TÝnh tæng gi¸ thµnh thùc tÕ cña tõng lo¹i s¶n phÈm :
Tæng gÝa thµnh tæng gi¸ thµnh Tû lÖ gi÷a gi¸ thµnh
Thùc tÕ tõng = kÕ ho¹ch tõng * thùc tÕ víi gi¸
Lo¹i s¶n phÈm lo¹i s¶n phÈm thµnh kÕ ho¹ch
-TÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ ®¬n vÞ s¶n phÈm

Gi¸ thµnh thùc tÕ tæng gi¸ thµnh thùc tÕ tõng lo¹i s¶n phÈm
=
46
®¬n vÞ s¶n phÈm Sè lîng s¶n phÈm hoµn thµnh
VÝ dô : Quý 4/2001 nhËp kho 1882 s¶n phÈm quÇn ¸o c«ng an, gi¸
thµnh kÕ ho¹ch ®¬n vÞ lµ 412538 ®ång.
+ Tæng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch = 1882 * 412538 = 776396516(®)
quÇn ¸o c«ng an nhËp trong quý
+Tæng gi¸ thµnh thùc tÕ = 776396516 * 107.9%
quÇn ¸o c«ng an nhËp trong quý
Gi¸ thµnh kÕ ho¹ch 837731841

=
®¬n vÞ quÇn ¸o c«ng an 1882
Trªn c¬ së tÝnh to¸n nh trªn kÐ to¸n lËp b¶ng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ
®¬n vÞ s¶n phÈm : Thùc tÕ hiÖn nay c«ng ty tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ cho 3
lo¹i lo¹i s¶n phÈm ®ã lµ : QuÇn, ¸o, mò.
47
BiÓu 8: TÝnh gi¸ thµnh kÕ ho¹ch
§¬n vÞ : ®ång
A.NVL chÝnh :408736(®)
ST Tªn çc chi §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh TiÒn

T tiÕt Cty s¶n Mua
xuÊt ngoµi
1 QuÇn Çi 1 96527 96527
2 ¸o “ 1 8858 8858
3 Mò “ 1 10454 10454
Céng 105385 10454
B :VËt liÖu phô : 2500 ®

§Ön : 800 ®
C :L¬ng :10622 ®
B¶o hiÓm : 1682 ®
D : Qu¶n lý + khÊu hao : 41843 ®
BiÓu 9
B¶ng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ ®¬n vÞ s¶n phÈm
Quý 4 / 2001
®¬n vÞ :®ång
Thµnh phÈm §¬n gi¸ kÕ Sè lîng SP Tæng gi¸ Tæng gi¸ Tæng gi¸ Gi¸ thµnh
ho¹ch hoµn thµnh thµnh kÕ thùc tÕ vµ thµnh thùc ®¬n vÞ
nhËp kho ho¹ch kÕ tÕ thùc tÕ
ho¹ch(%)
1.QuÇn 609306 2475 1508032350 107.9 1627166906 657441
2.¸o 490769 2582 1267165558 107.9 1367271637 529540
3. Mò 412538 1882 776396516 107.9 837731841 445129
... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ...
Céng 5439916268 107.9 5870421122
5. KÕ to¸n thµnh phÈm lao vô ®· hoµn thµnh

Thµnh phÈm lµ s¶n phÈm ®îc chÕ biÕn hoµn chØnh ë çc giai ®o¹n
cuèi cïng cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ ®· ®îc kiÓm tra vµ ®¹t tiªu chuÈn vÒ kü
thuËt ,mü thuËt vµ chÊt lîng.
48
S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ thµnh phÈm
2. Tr×nh tù h¹ch to¸n vµ ghi sæ thµnh phÈm ë c«ng ty
PhiÕu nhËp thµnh

phÈm
Sæ theo dâi Sæ Tæng hîp

nhËp - xuÊt - nhËp - xuÊt -
ThÎ Kho
tån thµnh phÈm tån thµnh phÈm
PhiÕu xuÊt thµnh

phÈm
Sæ çi TK155
B¶ng kª sè 8
5.1 Trêng hîp nhËp kho thµnh phÈm:

NghiÖp vô nhËp kho thµnh phÈm ®îc tiÕn hµnh khi s¶n phÈm ®· ®-
îc hoµn tÊt ë kh©u cuèi cïng sau khi ®· ®îc kiÓm tra vµ ®¹t çc tiªu chuÈn
chÊt lîng hoÆc nhËp kho çc thµnh phÈm b¸n bÞ tr¶ l¹i
PhiÕu nhËp kho MÉu sè 01 – VT

Ngµy 12/12/2001
Hä tªn ngêi giao hµng: ChÞ Quý Yªn L·ng Sè 63
VÜnh Phóc nhËp l¹i
Theo H§ sè 90674 ngµy 26/4/2001 Nî TK 155
NhËp t¹i kho thµnh phÈm Cã TK
632
S Tªn nh·n hiÖu MS §¬n Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh

T quy çch phÈm vÞ tiÒn
Theo ctõ Thùc
T chÊt vËt t SP tÝnh
nhËp
1 QuÇn Çi 01 01 531100
2 ¸o Çi 01 01 528100
3 Mò Çi 01 01 466700
Céng 03 1525900
49
Ngµy…. th¸ng …n¨m
Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho Thñ trëng
5.2 Trêng hîp xuÊt kho thµnh phÈm
Thñ kho tiÕn hµnh xuÊt kho thµnh phÈm khi cã yªu cÇu vÒ tiªu thô
thµnh phÈm ®Ó göi ®i b¸n, xuÊt kho cho çc c¬ së nhËn b¸n hµng ®¹i lý,ký
göi hay b¸n hµng cho kh¸ch hµng.
PhiÕu xuÊt kho MÉu sè 02-VT

Ngµy 1/1/2001 Sè 1344
Hä tªn ngêi nhËn hµng: Thanh –Ch¬ng Mü
Lý do xuÊt kho tiªu thô Nî
XuÊt t¹i kho thµnh phÈm Cã
S Tªn nh·n hiÖu §¬n Sè lîng

Thµnh
T quy çch phÈm MS vÞ Thùc §¬n gi¸
Yªu cÇu tiÒn
T chÊt vËt t SP tÝnh XuÊt
1 QuÇn Çi 9 420200 3781800
2 ¸o Çi 6 466700 2800200
3 Mò Çi
Céng 15 6582000
Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho Thñ trëng
KÕ to¸n tæng hîp t×nh h×nh nhËp xuÊt tån kho thµnh phÈm,lªn b¶ng
kª sè 8. C¬ së ®Ó lËp b¶ng kª sè 8 lµ çc chøng tõ ho¸ ®¬n nhËp ,xuÊt ,vµ
çc chøng tõ liªn quan vµ ®îc ghi theo tr×nh tù thêi gian.Cuèi quý kÕ to¸n
tæng hîp sè liÖu trªn b¶ng kª sè 8 ®Ó ghi vµo b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh çc
tµi kho¶n (mµ kh«ng ghi vµo NKCT sè 7 vµ sè 8 ).Trªn c¬ së ®ã kÕ to¸n sÏ
vµo sæ çi TK 155
50
B¶ng kª sè 8
STT Chøng Tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 155 ghi cã çc TK Ghi cã TK 155 Ghi Nî çc TK
SH Ng TK 1541 TK 632 Céng cã TK 632 Céng cã TK
Sè lîng Gi¸ thùc tÕ Sè lîng Gi¸ thùc tÕ TK155 Sè lîng Gi¸Thùc tÕ SL Gi¸ TT 155
1 1344 1/10 B¸n cho Thanh-Ch¬ng 15 6582000 6582000
Mü
….. … … … …..
15/10 NhËp tõ s¶n xuÊt 970 487134000
….. ….. ….. ….. …..
63 12/12 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 44706020 3 1525900
….. ….. ….. …..
Tæng 5870421122 44706020 6227068036 6227068036
Sè d cuèi kú: 62704149 ®

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2001
51
Sæ çi TK 155 -N¨m 2001
§¬n vÞ : ®ång
Sè d ®Çu n¨m
Nî :520799070 Cã
Nî TK 155,Cã çc TK Quý 1 Qóy 2 Quý 3 Quý 4
1.TK 1541 5870421122
2. TK 632 44706020
Céng PS nî 5915127142
Céng PS cã 6227068036
Sã d Nî 374645043 62704149
Cuèi kú Cã
6. KÕ to¸n doanh thu tiªu thô tµnh phÈm ,hµng ho¸ dÞch vô
Do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty lµ s¶n xuÊt kinh
doanh trang phôc hoµn chØnh vµ cho thuª TSC§(cöa hµng) nªn kÕ to¸n
doanh thu tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ dÞch vô ®îc theo dâi trªn TK 511 chi
tiÕt nh sau:
-TK5111:Theo dâi doanh thu vÒ tiªu thô s¶n phÈm .
-TK5112: Theo dâi doanh thu vÒ tiªu thô s¶n phÈm do c«ng ty s¶n
xuÊt (1521) phÕ liÖu vµ vËt liÖu mua ngoµi (156)
-TK5113: Theo dâi doanh thu cho thuª TSC§( cöa hµng). Ph¬ng thøc
thanh to¸n tiÒn hµng ®îc ¸p dông nh sau:
-B¸n hµng tr¶ tiÒn ngay ®èi víi kh¸ch hµng kh«ng thêng xuyªn
-B¸n hµng tr¶ chËm ¸p dông ®èi víi kh¸ch hµng thêng xuyªn cã ký kÕt
hîp ®ång mua l©u dµi . NÕu vît qu¸ thêi h¹n c«ng ty sÏ tÝnh l·i suÊt tiÒn tr¶
chËm.
-Thanh to¸n bï trö :§èi víi kh¸ch hµng mua,b¸n çc s¶n phÈm hµng ho¸
cña c«ng ty .
§Ó më réng thÞ trêng tiªu thô,c«ng ty chÊp nhËn cho kh¸ch hµng tr¶ l¹i
hµng kÐm phÈm chÊt ,sai quy çch.
*Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
Khi xuÊt b¸n thµnh phÈm hµng hãa dÞch vô ,v¨n cø vµo ho¸ ®¬n
GTGT (hîp ®ång thuª cöa hµng),kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp biªn lai thu tiÒn ( tr-
êng hîp kh¸ch hµng thanh to¸n) lµm hai liªn ,mét liªn gi÷,mét liªn giao cho
kh¸ch hµng.
52
 Çc chØ tiªu kinh tÕ vÒ tæng doanh thu vµ doanh thu thuÇn:
Doanh thu thuÇn =  doanh thu – çc kho¶n gi¶m trõ.
Doanh thu gåm:
- Doanh thu b¸n hµng:
- Doanh thu b¸n çc thµnh phÈm
- Doanh thu cung cÊp dÞch vô
 Khi b¸n hµng mµ ®îc kh¸ch hµng chÊp nhËn th× kÕ to¸n ghi
nhËn doanh thu.
 Çc kho¶n gi¶m trõ:
- ThuÕ doanh thu.
- Gi¶m chiÕt khÊu b¸n hµng
- Chi phÝ gi¶m gi¸ b¸n hµng
- Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
 Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n doanh thu vµ gi¸ vèn.
- §Ó h¹ch to¸n qu¸ tr×nh tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸, dÞch vô
kÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 511 Doanh thu b¸n hµng.
- Khi suÊt b¸n trùc tiÕp cho kh¸ch hµng kÕ to¸n ghi
Nî TK 111, 112,131
Cã TK 511
Cã TK 333
§ång thêi ph¶n ¸nh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho.
Nî TK 632: 6.227.068.036
Cã TK 155: 6.227.068.036
- Çc nghiÖp vô lµm gi¶m doanh thu
Nî TK 531,532,811
Cã TK 111, 112,131
- Ghi sè hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i nhËp kho.
Nî TK 155
Cã TK 632
- ThuÕ ph¶i nép tÝnh theo % tõng mÆt hµng
Nî TK 511
Cã TK 333
- KÕt chuyÓn sang TH 911 ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
Nî TK 511
53
Cã TK 911
Trong Quý IV/2001 C«ng ty lªn sæ kÕ ho¹ch:
Ho¸ ®¬n GTGT

Liªn 3 (dïng ®Ó thanh to¸n)
Ngµy 5/11/2001
§¬n vÞ b¸n: C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
§Þa chØ:
Tªn ngêi giao hµng: C« Thu.
Ph¬ng thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
ST Tªn hµng ho¸ dÞch vô §¬n Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh Ghi
T vÞ tiÒn chó
1 QuÇn Çi 110 7855 864.045
2 ¸o Çi 80 7855 628.400
3 Mò Çi 100 3055 305.500
4 GiÇy §«i 30 3909 117.270
5 ... ... ... ... ... ...
6 ... ... ... ... ... ...
Céng tiÒn hµng 2.058.850
ThuÕ suÊt GTGT 10% tõ thuÕ : 205.750

Tæng céng : 2.264.600
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai triÖu hai tr¨m sau m¬i t ngh×n s¸u tr¨m ®ång
Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký) (Ký) (Ký)
54
- Tõ ho¸ ®¬n nµy viÕt phiÕu thu.
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ . MÉu sè

11/VT
®Þa chØ
phiÕu thu quyÓn sè 01
Nî TK 111: 2.264.600
Cã TK 511: 2.058.850
Ngµy 02/04/2001 Cã TK 3331: 205.750
Hä tªn ngêi nép tiÒn: C« Thu.

®Þa chØ
Lý do nép tiÒn: b¸n s¶n phÈm ngµy 02/04/2001
Sè tiÒn c¶ thuÕ: 2.264.600.
ViÕt b»ng ch÷: Hai triÖu hai tr¨m s¸u m¬i t ngh×n s¸u tr¨m ®ång.
KÒm theo mét b¶n chøng tõ gèc.
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
(Ch÷ ký) (Ch÷ ký)
®· nhËn ®ñ sè tiÒn: 2.264.600 Ngµy 02/04/2001
thñ quÜ
(Ký)
c¨n cø vµo çc chøng tõ kÕ to¸n ghi sæ
55
Sæ chi tiÕt b¸n hµng
Th¸ng 04/2001
Tªn s¶n phÈm: Vµnh xe.
Chøng tõ DiÔn TK Doanh thu ThuÕ
Sè Ngµ gi¶i ®Çu Sl §G TT
y t
335 ¸o 131 800 19.545,45 15.636.360 1.536.636
336 ¸o 131 800 19.545,45 15.636.360 1.536.636
337 ¸o 131 1.600 19.545,45 31.272.720 3.127.272
338 ¸o 111 400 19.545,45 7.818.180 781.818
339 ¸o 111 200 19.545,45 39.090.900 3.909.090
340 ¸o 111 6.800 19.545,45 132.909.060 13.290.906
Céng 242.363.580 24.182.358
Tõ ho¸ ®¬n b¸n hµng Sæ chi tiÕt ta lËp B¶ng kª sè10 ®Ó h¹ch to¸n chi tiÕt
viÖc b¸n hµng.
56
B¶ng kª sè 10.
Quý IV/2001
M· sè Kh¸ch hµng 5 bé khung LÝp Bi D©y phanh Tæng doanh thu
SL thÞ trêng SL TT SL TT SL TT tõ viÖc b¸n
hµng
335 NguyÔn V¨n Toµn 2.850 782.400 2.850 178.250
336 TrÇn Quang Bé 3.065 1.927.885 800 15.636.360
337 TrÇn ThÞ NguyÖt 1.600 31.272.720
…
…
…
Céng 1.891.433.929
Ngµy 30/02/2001
KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n trëng

(Ký) (Ký)
57
Tõ Sæ chi tiÕt lËp Sæ çi
Sæ çi
TK511-Doanh thu
N¨m 2001.
Ghi Cã TK ®èi øng Th¸ng 1 ...... Th¸ng 11 Th¸ng 12

911 1.891.433.928
Céng ph¸t sinh nî 1.891.433.928
Céng ph¸t sinh cã 1.891.433.928
Sè d
Ngµy th¸ng n¨m 2001
KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n trëng

(Ký) (ký)
+ C¨n cø vµo phiÕu lÜnh vËt t thñ kho nhËp phiÕu xuÊt kho.
PhiÕu xuÊt kho
M· sè 02-VT
Sè 051
Nî TK 621: 139.090.193
CãTK152: 139.090.193
Hä tªn ngêi nhËn hµng: NguyÔn ThÞ H»ng.
Bé phËn: Ph©n xëng trang phôc.
Lý do xuÊt kho: Dïng cho s¶n xuÊt SP.
XuÊt t¹i kho.
Stt Tªn nh·n hiÖu, Quy M· §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
çch sè Yªu Thùc (§ång) (§ång)
cÇu XuÊt
1 V¶i M 2275 2275 9.545,45 21.715.898
2 Khuy Çi 2400 2400 11.905 28.572.000
3 ChØ Kg 30.909 4.945.440

160 160
4 Kho¸ Çi 8525 8525 10.000 85.250.000
Céng
VII. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
58
1.KÕ to¸n tiÒn mÆt :
KÕ to¸n C«ng ty dïng tµi kho¶n 111 tiÒn mÆt t¹i C«ng ty cæ phÇn
may Nam Hµ gåm cã tiÒn ViÖt nam viÖc thu chi hµng ngµy do thñ quü
tiÕn hµnh trªn c¬ së phiÕu thu.
S¬ ®å h¹ch to¸n :
phiÕu thu B¶ng kª 1
tê kª chi tiÕt
tËp hîp chi Sæ çi
phÝ s¶n phiÕu chi NKCT sè 1
xuÊt
Ghi chó : Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi th¸ng
1.1. KÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i C«ng ty

Trong Quý IV/2001 t¹i C«ng ty sè ph¸t sinh nh sau (§VT : ngh×n
®ång)
- Ngµy 1/11 thu tiÒn b¸n SP c¶ thuÕ 902.000 trong ®ã thuÕ
82.000®
Thu tiÒn ngêi nî mua kú tríc 152.372.740®
Thu tiÒn tõ ho¹t ®éng qu¶n lý b¸n hµng 1.100.000®
- Ngµy 2/11 thu tiÒn mÆt t¹m øng cßn thõa 425.000®
Thu tiÒn mÆt tõ ho¹t ®éng b¸n hµng 17.004.000 (c¶ thuÕ) trong ®ã
thuÕ GTGT lµ 1.545.818®
Thu tiÒn mÆt tõ viÖc qu¶n lý ph©n xëng 3.189.000®
Thu tõ kho¶n C«ng ty tr¶ cho ngêi b¸n thõa 222.100®
- Ngµy 3/11 thu tiÒn mÆt thõa cña CNV 2.000.000®
Thu tiÒn mÆt b¸n hµng 10.096.827® cha thuÕ thuÕ GTGT ph¶i
nép lµ 1.009.028®
Thu tõ kh¸ch hµng nî 62.000.000®
KÕ to¸n lËp ®Þnh kho¶n :
Ngµy 1 : Nî TK 111 : 154.374.740
Cã TK 511 : 820.000
Cã TK 333 : 82.000
Cã TK 131 : 152.372.740
Cã TK 641 : 1.100.000
Ngµy 2 : Nî TK 111 : 20.840.100
Cã TK 511 : 15.458.182
Cã TK 3331 : 1.545.818
Cã TK 627 : 3.189.000
59
Cã TK 331 : 222.100
Ngµy 3 : Nî TK 111 : 75.105.900
Cã TK 511 : 10.096.028
Cã TK 3331 : 1.009.028
Cã TK 131 : 62.000.000
Cã TK 334 : 2.000.000
- C¨n cø vµo néi dung çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh lËp chøng tõ
ghi sæ lÊy nghiÖp vô 2 lµm vÝ dô minh ho¹.
§¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn may Nam MÉu sè : 01-TT

Hµ Ban hµnh theo Q§186TC/C§KT
§Þa chØ: 510 ®êng Tr¬ng Chinh Ngµy 14/3/1995
TP Nam §Þnh Sè 27/28
Nî TK 111 : 7.004.000
Cã TK 511 : 15.458.182
Cã TK 3331 : 1.545.818
PhiÕu thu
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngêi nép tiÒn : NguyÔn V¨n L©m
§Þa chØ :
Lý do nép b¸n hµng (thu dÞch vô)
Sè tiÒn (c¶ thuÕ) 17.004.000
ViÕt b»ng ch÷ : Mêi bÈy triÖu kh«ng tr¨m linh bèn ngh×n ®ång
KÌm theo 01 chøng tõ gèc
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn Thñ quü
(ký) (ký) (ký) (ký)
§· nhËn ®ñ sè tiÒn : Mêi bÈy triÖu kh«ng tr¨m linh bèn ngh×n
®ång
+ Tõ nghiÖp vô 2 ngµy 2/11/2001
60
§¬n vÞ : C«ng ty cæ phÇn may Nam MÉu sè : 01-TT
®Þa chØ : 510 ®êng Tr¬ng Chinh Ngµy 14/3/1995
Nî TK 111 : 3.189.000
Cã TK 627 : 3.189.000
PhiÕu thu
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngêi nép tiÒn : NguyÔn V¨n L©m
§Þa chØ :
Lý do nép : Qu¶n lý ph©n xëng
Sè tiÒn : 3.189.000
ViÕt b»ng ch÷ : Ba triÖu mét tr¨m t¸m chÝn ngh×n ®ång
§· nhËn ®ñ sè tiÒn : Ba triÖu mét tr¨m t¸m chÝn ngh×n ®ång

- C¨n cø vµo chøng tõ gèc kho¶n tiÒn tr¶ cho ngßi b¸n hµng thõa
kÕ to¸n viÕt phiÕu thu.
§¬n vÞ : C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ

§Þa chØ :
PhiÕu thu
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngßi nép tiÒn : H17

§Þa chØ :
Lý do nép tiÒn : tr¶ thõa
Sè tiÒn : 222.100
ViÕt b»ng ch÷ : Hai tr¨m hai hai ngh×n mét tr¨m
§· nhËn ®ñ sè tiÒn : Hai tr¨m hai hai ng×n mét tr¨m
61
Ngµy 2/11/2001
1.2. KÕ to¸n chi tiÒn mÆt

C¨n cø vµo chøng tõ gèc çc nghiÖp vô ph¸t sinh trong th¸ng
- Ngµy 1/11 :
+ Rót TM göi vµo NH : 140.000.000
+ Chi tiÒn mÆt mua NVL c¶ thuÕ khÊu trõ lµ : 154.600 trong ®ã
thuÕ VAT lµ 6.600
+ Chi tiÒn mÆt tr¶ nî ngßi b¸n : 3.111.000
+ Chi TM tr¶ cho CNV : 145.000
+ Chi TM cho qu¶n lý ph©n xëng : 213.400
Qu¶n lý b¸n hµng : 180.000
Qu¶n lý DN : 2.510.000
Ngµy 2/11
Mua NVL kh«ng thuÕ thanh to¸n b»ng TM : 32000
Chi tiÒn mÆt t¹m øng : 5.000.000
Chi tr¶ ngßi b¸n hµng : 599.000
Chi cho çc kho¶n chi kh¸c : 301.130
Chi cho qu¶n lý ph©n xëng : 80.000
Chi b¸n hµng : 9.000.000
Cho qu¶n lý DN : 2.000.000
Chi khen thëng cho CBCNV : 300.000
C¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n lËp ®Þnh kho¶n :
Ngµy 1 : Nî TK 112 140.000.000
Nî TK 152 : 148.000
Nî TK 133 : 6.600
Nî TK 331 : 3.111.000
Nî TK 334 : 145.000
Nî TK 642 : 2.510.000
Nî TK 627 : 213.400
Nî TK 641 : 180.000
Cã TK 111 : 145623673
Ngµy 2 : Nî TK 152 : 32.000
Nî TK 141 : 5.000.000
Nî TK 331 : 599.000
Nî TK 338 301.130
Nî TK 627 : 80.000
Nî TK 431 : 300.000
Nî TK 641 : 2.000.000
Nî TK 642 : 1.896.000
Cã TK 111 : 10.208.130
- C¨n cø vµo chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp chøng tõ chi
62
- C¨n cø vµo viÖc rót tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng kÕ to¸n lËp
PhiÕu chi nh sau :

®Þa chØ : 510 ®êng Tr¬ng Chinh Ngµy 14/3/1995
Nî TK 112 : 140.000.000
Cã TK 111 : 140.000.000
PhiÕu Chi
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : Hµ BÝch Thuû
§Þa chØ : Ng©n hµng C«ng th¬ng
Lý do chi : Göi vµo ng©n hµng
Sè tiÒn : 140.000.000
ViÕt b»ng ch÷ : Mét tr¨m bèn m¬i triÖu ®ång ch½n
Thñ trëng ®¬n Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn Thñ quü
vÞ (ký) (ký) (ký)
(ký)
§· nhËn ®ñ sè tiÒn : Mét tr¨m bèn m¬i triÖu ®ång ch½n

Ngµy 2/11/2001
Thñ quü Ngêi nhËn tiÒn
(ký) (Ký)

(ký) (Ký)
C¨n cø vµo viÖc mua NVL kÕ to¸n lËp phiÕu chi
63
§Þa chØ : 510 ®êng Tr¬ng Chinh Ngµy 14/3/1995
Nî TK 112 : 140.000.000
Cã TK 111 : 140.000.000
PhiÕu Chi
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : Hµ BÝch Thuû
§Þa chØ : Ng©n hµng C«ng th¬ng
Lý do chi : Göi vµo ng©n hµng
Sè tiÒn : 140.000.000
ViÕt b»ng ch÷ : Mét tr¨m bèn m¬i triÖu ®ång ch½n
Thñ trëng ®¬n Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn Thñ quü
vÞ (ký) (ký) (ký)
(ký)

Ngµy 2/11/2001
(ký) (Ký)
Thñ quü Ngµy 2/11 /2001

(ký) Ngêi nhËn tiÒn
(Ký)
64
C¨n cø vµo viÖc mua NVL kÕ to¸n lËp phiÕu chi

Nî TK 152: 146.000
Cã TK 133 : 6.600
Cã TK 111 : 154.600
PhiÕu Chi
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : NguyÔn ThÞ H»ng
§Þa chØ :
Lý do chi : mua nguyªn vËt liÖu
Sè tiÒn : 154.600
ViÕt b»ng ch÷ : Mét tr¨m n¨m m¬i t ngh×n s¸u tr¨m ®ång
Thñ trëng ®¬n vÞ Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn Thñ quü
§· nhËn ®ñ sè tiÒn : Mét tr¨m n¨m m¬i t ngh×n s¸u tr¨m ®ång
Ngµy 2/112001
(ký) (Ký)
65
+ C¨n cø vµo PhiÕu chi tiÒn mÆt ®Ó tr¶ ngßi b¸n th× lËp phiÕu
chi nh sau :

Nî TK 331 : 3.111.000
Cã TK 111 :3.111.000
PhiÕu Chi
Ngµy 2/11/2001
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : TrÇn Quang Bé
§Þa chØ :
Lý do chi : Tr¶ nî tiÒn hµng
Sè tiÒn : Ba triÖu mét tr¨m mêi mét ngh×n
Thñ trëng ®¬n vÞ Ngêi lËp phiÕu Ngêi nhËn Thñ quü
§· nhËn ®ñ sè tiÒn : Ba triÖu mét tr¨m mêi mét ngh×n ®ång

Ngµy 2/11/2001
(ký) (Ký)
+ Sau khi thñ quü ®· thùc hiÖn viÖc thu chi cuèi mçi ngµy hoÆc
®Þnh kú (tiÒn) ph¶i lËp b¸o ço thuû quü lËp nªn phßng kÕ to¸n.
B¸o ço ®îc lËp thµnh 2 liªn :
Liªn 1 : Lu do thñ quü gi÷
Liªn 2 : göi cho kÕ to¸n
KÕ to¸n nhËn ®îc b¸o ço quü kiÓm tra viÖc ghi chÐp trªn b¸o ço
vµ lËp chøng tõ gèc ®i kÌm ®Þnh kho¶n vµ ®i vµo TK ®èi øng cña b¸o
ço quü.
+ C¨n cø vµo çc quü vµ çc chøng tõ gèc chi tiÒn mÆt ghi vµo
NKCT sè 1
66
Ghi cã TK 111 - TiÒn mÆt
Quý IV/2001
§¬n vÞ tÝnh : ngh×n ®ång

Céng cã
TT Ghi cã TK 111 - Ghi nî çc TK TK111
112 152 141 331 334 3388 311 431 627 641
1 140.000 148 3.111 145 213,4 180 2.515 146.314
2 32 5.000 599 301,13 300 80 2.000 1.896 10.208,13
3 32 300 82.839,602 250 252 11.131 94.804,602
4 32 5.411,3 2.818,319 106,8 110,2 873,364 444 9.805,129
5 40 5.000 150.000 4.388 84 350
6 64 500 9.258,9 31694 80 680
7 32 2.383,1 65 542,1 660
8 32 9100 3.332,018 59750 550,514 49
9 129.000 1.050
10 4.000 11.036 4.560 27.000
11 2.825 802 40.650 637
12 32 3.220,635 440 30.000 5.344
13 1400 3,099 10.000 204 185
14 400 35.363 38.343
270000000 1087000 33.936,3 401.499,547 177.305 958.444 67.000 300 11122500 43980900 30.685,111 7779900178
67
C¨n cø vµo chøng tõ lªn b¶ng kª sè 1
B¶ng kª sè 1
Ghi nî TK 111 - TiÒn mÆt
Quý IV/2001
STT Ghi nî TK 111, Ghi cã TK Céng nî TK Sè tån cuèi
111 th¸ng
3388 141 511 3331 131 641 331 334 627
1 820.000 820.000 152.372.740 1.100.000 154.374.740 9.390.021
2 425.000 15.458.182 1.545.818
3 10.096.872 1.009.028 62.000.000 2.000.000 75.105.900 323.289
4 469.000 16.765.453 1.876.547 10.000.000 29.111.000 19.629.160
5 5.000.000 21.450.746 2.145.174 129.000.000 157.595.920 17.246.080
6 9.799.300 5.415.497 541.503 30.000.000 45.756.300 20.370.080
7 6.218.100 621.800 22.000.000 28.839.900 44.476.030
8 300.000 12.286.565 1.228.836 22.800.000 36.615.400 8241898
9 500.000 18.643.444 1.864.586 110.600.000 131.806.030 9.784.928
10 4.530.000 8.906.261 890.464 28.500.000 42.826.600 5.267.528
11 8.000.000 7.311.966 731.534 32.000.000 48.043.500 719.428
12 1.625.000 15.427.490 1.542.640 25.000.000 43.595.130 4.061.923
13 2.800.000 7.875.154 787.746 20.000.000 31.462.900 17.914.283
14 5.082.000 5.289.694 530.826 22.000.000 501.700 33.413.220 12.984.503
15 469.000 38.061.300 151.974.379 15.398.501 636.272.740 1.100.000 222.100 2.000.000 3.690.700 879.188.720
68
§Þa chØ : 510 ®êng Tr¬ng Chinh TP Nam §Þnh
B¸o ço quü
Quý IV/2001
TK 111
Sè lu©n DiÔn gi¶i TK ®èi Sè tiÒn
chuyÓn øng
Thu Chi Thu Chi
01 Thu tiÒn b¸n hµng 511 820.000
3.331 82.000
02 Thu tiÒn ngêi mua nî 131 152.372.740
03 Thu tõ qu¶n lý b¸n hµng 641 1.100.000
04 Chi mua NVL 152 148.000
05 Chi tiÒn göi Ng©n hµng 112 140.000.000
06 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 331 3.111.000
07 Ph¶i tr¶ CNV 334 145.000
08 Chi phÝ qu¶n lý ph©n xëng 627 213.400
09 Chi phÝ b¸n hµng 641 180.000
10 Chi phÝ qu¶n lý DOANH 642 2.510.069
NGHIÖP
.................
Céng ph¸t sinh 154.374.740 146.314.000
Sè d ®Çu ngµy 1.329.281
........................
Sè d cuèi ngµy 9.390.021
+ C¨n cø vµo t×nh h×nh thùc tÕ kÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i Quý IV/2001
kÕ to¸n lËp sæ chi tiÕt nh»m gióp viÖc tÝnh gi¸ thµnh vµ ph©n bæ lu
®éng.
Sæ chi tiÕt
TK111- TiÒn mÆt
Quý IV/2001
DiÔn gi¶i PhÇn chi tiÕt theo kho¶n môc
TK 627 TK 641 TK 642 Céng
1. Sè chi phÝ t¨ng
Chi cho qu¶n lý PX 6.909.700 6.909.700
Chi cho qu¶n lý b¸n 6.664.364
hµng
Chi phÝ cho qu¶n lý 30.685.111 30.685.111
DN
2. Sè gi¶m chi phÝ
Thu tõ qu¶n lý ph©n 3.690.700 3.690.700
69
xëng
1.100.000 1.100.000
+ Cuèi th¸ng lÊy sè liÖu tõ b¶ng kª sè 1 ghi vµo sæ çi.
Sæ çi
TK 111 - TiÒn mÆt Quý IV/2001
Sè d ®Çu th¸ng nî TK 111 : 1.329.281
STT Ghi cã TK Th¸ng 1 ...... Th¸ng 11 Th¸ng 12
1 TK 131 666.272.740
2 TK 511 151.974.379
3 TK 333 15.398.501
4 TK 141 38.061.300
5 TK 331 222.100
6 TK 334 2.000.000
7 TK 338 469.000
8 TK 627 3.690.700
9 TK 641 1.100.000
10 Céng ph¸t sinh nî 879.188.720
11 Céng ph¸t sinh cã 867.533.418
12 D cuèi th¸ng 12.984.583
2. KÕ to¸n TGNH t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ

+ TK sö dông 112 "tiÒn göi ng©n hµng"
Sæ s¸ch sö dông :
+ GiÊy b¸o cã
+ B¶ng kª sao cña Ng©n hµng kÌm theo chøng tõ gèc
+ GiÊy b¸o nî
+ Tr×nh tù h¹ch to¸n :
b¸o ço B¶ng kª
tê kª tËp hîp
chi phÝ Sæ çi
b¸o nî NKCT TK 112
Ghi chó : Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi th¸ng
* Thùc tÕ t×nh h×nh ph¸t sinh trong Quý IV/2001

- Ngµy 2 : nhËn ®îc giÊy b¸o cña ng©n hµng vÒ kho¶n tiÒn ngêi
mua tr¶ nî kú tríc 83.704.282®
- Ngµy 3 : Rót tiÒn göi ng©n hµng tr¶ nî vay ng¾n h¹n 53.975.240
- Ngµy 4 : Rót tiÒn mÆt t¹i quü göi vµo NH : 140.000.000®
70
+ Tõ çc chøng tõ gèc kÕ to¸n ®Þnh kho¶n vµ lËp phiÕu
Ngµy 2 : Nî TK 112 : 83.704.282
Cã TK 131 : 83.704.282
Ngµy 3 : Nî TK 311 : 53.945.240
Cã TK 112 : 53.975.240
Ngµy 4 : Nî TK 112 : 140.000.000
Cã TK 111 : 140.000.000
+ C¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n lËp phiÕu nép tiÒn ngµy 2/4/2001
GiÊy nép tiÒn
Liªn 1
Chøng tõ : thu tiÒn
TK sè 005
Ngêi nép : NguyÔn ThÞ Hoa
§Þa chØ : C«ng ty xe ®¹p thèng nhÊt
Ngêi nhËn : Ng©n hµng ngo¹i th¬ng
Nép vµo TK : 112.04
Sè tiÒn : 83.704.282
ViÕt b»ng ch÷ : T¸m m¬i ba triÖu bÈy tr¨m linh bèn ngh×n hai tr¨m t¸m
m¬i ®ång.
Ngêi nép tiÒn Thñ quû Gi¸m ®èc
(Ký) (ký) (ký)
+ C¨n cø vµo chøng tõ ngµy 3/4/2001 kÕ to¸n lËp phiÕu nhËn

GiÊy nhËn tiÒn
Ngêi nhËn : TrÇn ThÞ BÝch Ngäc
§Þa chØ : C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
Ngêi nhËn : Ng©n hµng ngo¹i th¬ng
NhËn tõ : TK 112.01
Sè tiÒn : 53.975.240
ViÕt b»ng ch÷ : N¨m m¬i ba triÖu chÝn tr¨m b¶y n¨m ngh×n hai tr¨m bèn
m¬i ®ång.
Ngêi nép tiÒn Thñ quû Gi¸m ®èc

(Ký) (ký) (ký)
+ Chøng tõ sæ s¸ch C«ng ty sö dông

- Sè tiÒn göi
- PhiÕu nhËn tiÒn
- B¶ng kª sè 2
- NKCT sè 2
- Sæ çi TK 112
- Tõ çc chøng tõ gèc çc phiÕu nhËn, nép kÕ to¸n lËp sæ.
71
Sè tiÒn göi
TK112-04 : C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
Quý IV/2001
§¬n vÞ ®ång
Chøng tõ TK Sè tiÒn
Sè Ngµy DiÔn gi¶i ®èi Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
øng
D ®Çu th¸ng 1
Kh¸ch hµng tr¶ nhËp NH 131 83.704.282
Rót GT trë nî vay NH 311 53.975.240
Göi TM vµo NH 111 140.000.000
Göi TGNH 112-01 112-04 290.000.000
Göi vµo NH tõ ho¹t ®éng TC 711 60.371
Rót tr¶ CNV 111 290.055.120
Göi vµo NH 112-04 430.000.000
Céng 344.030.360 604.607.697
Sæ tiÒn göi
TK 112 - 02 Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn
Quý IV/2001
øng
01 D ®Çu th¸ng 3.071.019
Göi vµo NH tõ ho¹t ®éng 711 5.733 3.076.752
TC
Göi vµo NH tõ ho¹t ®éng 711 6.359 3.083.111
TC
Céng 12.092 9.224.882

§Þa chØ :
Sè tiÒn göi
TK 112-01 Quý IV/2001
øng
00 D ®Çu th¸ng 261.974.208
01 Göi vµo NH ngßi mua tr¶ 131 83.704.282 345.678.490
02 Rót GT trë nî vay NH 311 53.975.240 291.703.250
03 Göi vµo NH tõ b¸n hµng 511 8.781.817
04 333 878.138
05 Rót tiÒn tr¶ thuÕ ®Çu ra 333 151.567
06 Tr¶ cho CPQL DN 642 1.515.672 167.690.411
07 Rót tr¶ nî vay ng¾n h¹n 311 68.558.600 99.131.811
08 Thu tõ ngßi mua hµng 131 419.367.452 518.499.263
09 Thu tõ b¸n hµng 184.228.000 702.272.263
Rót tr¶ nî vay ng¾n h¹n 311 7.600.000 695.127.263
Rót tiÒn göi vµo NH-NT 111 290.000.000
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n 311 234.000.000
Tr¶ thuÕ VAT ®Çu vµo 133 298.818
72
10 Tr¶ thuÕ VAT ®Çu ra 333 29.835.306
Tr¶ CP qu¶n lý DN 642 6.452.239 74.540.900
Ngêi mua tr¶ 131 20.000.000 94.540.900
11 Göi tõ b¸n hµng 511 30.175.988 124.716.888
333 3.016.412 127.733.300
Göi tõ ngêi mua tr¶ 131 850.000.000 147.733.300
12 Göi tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 711 519488 1.027.733.300
Tr¶ vay ng¾n h¹n 311 473.098.000 96.351.213
Rót tiÒn göi vµo NHCT 111 25.842.239 534.005.951
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n 311 430.000.000 559.848.190
Tr¶ cho ngêi mua 331 993.920.000 459.928.190
Céng 1.676.585.861 1.978.631.879 459.928.190
Tõ sæ tiÒn göi ta ghi vµo NKCT sè 2, b¶ng kª 2

B¶ng kª 2
Ghi nî TK 112-02 Ng©n hµng ®Çu t
TT DiÔn gi¶i Ghi nî TK112 ghi cã TK C«ng nî Sè d cuèi

711 111 152 TK112-02 ngµy
1 Göi tiÒn tõ ho¹t ®éng 5.733 3.076.752
TC
2 Göi tiÒn tõ ho¹t ®éng 6.359 3.083.111
tµi chÝnh
Céng 12.092 9.224.882
Ghi cã TK 112 - 04 - TGNH Ngo¹i th¬ng
Quý IV/2001
Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 112 ghi nî TK
Sè Ngµy 333 311 Céng cã TK 112
1 03 53.975.240
2 05 151.567
+Tõ b¶ng kª 2 nªn sæ çi TK 112

Sæ çi TK 112
Ngµy 30/4/2001
STT Ghi cã TK T1 T2 ........... T12
1 I- Sè ®Çu th¸ng 276.968.555
2 II- Sè ph¸t sinh 915.729.880
trong th¸ng
73
VIII. KÕ to¸n çc nghiÖp vô thanh to¸n ë C«ng ty cæ phÇn may Nam
Hµ
1. Çc kho¶n ph¶i thu
- Çc kho¶n ph¶i thu cña C«ng ty gåm ph¶i thu cña kh¸ch hµng ph¶i
thu néi bé vµ ph¶i thu kh¸c.
- Kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng ph¶n ¸nh mèi quan hÖ thanh to¸n
gi÷a doanh nghiÖp víi kh¸ch hµng.
2. Thùc tÕ t¹i C«ng ty
TK C«ng ty sö dông 131 ph¶i thu kh¸ch hµng
Trong Quý IV/2001 C«ng ty ®· xuÊt kho thµnh phÈm b¸n cho kh¸ch
hµng sè lîng 800 mò gi÷a cha thuÕ lµ 15.636.360 thuÕ 1.563.640 tiÒn
hµng cha thanh to¸n tõ nghiÖp vô nµy kÕ to¸n ph¶i lËp ho¸ ®¬n b¸n hµng.
Ho¸ ®¬n b¸n hµng M· sè 01
Liªn 3 dïng ®Ó thanh to¸n AB 101- B
Ngµy 5/4/2001
§¬n vÞ b¸n : C«ng ty may 19/5
§Þa chØ :
Tªn ngßi mua : NguyÔn V¨n Cêng
§Þa chØ : Phè Huúnh Thóc Kh¸ng
Ph¬ng thøc thanh to¸n : Tr¶ chËm.
TT Tªn hµng ho¸ §VT Sè lîng §G Thµnh tiÒn
dÞch vô
1 Mò çi 800 19545,45 15.636.360
Céng 15636.360
TiÒn thuÕ GTGT ph¶i nép : 1.563.640

Tæng céng tiÒn thanh to¸n : 17.200.000
Sè tiÒn b»ng ch÷ : Mêi b¶y triÖu hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n .
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi mua
(Ký) (ký) (ký)
NghiÖp vô nµy ®îc ®Þnh kho¶n :
Nî TK 131 : 17.200.000
Cã TK 511 : 1.563.360
Cã TK 3.331 : 1.563.640
Ngµy 29/4/2001 C«ng ty b¸n thµnh phÈm cho kh¸ch hµng sè tiÒn
b¸n lµ : 248.473.020®
Trong ®ã thuÕ GTGT ph¶i nép lµ : 22.588.456®
Kh¸ch hµng thanh to¸n tæng sè tiÒn lµ : 309.062.740®
Trong ®ã : TiÒn mÆt : 97.372.740 ®ång
TGNH : 211.690.000®
KÕ to¸n ghi : Nî TK 131
74
Nî TK 111 : 97.372.740
Nî TK 112 " 211.690.000
Cã TK 511 : 225.884.564
Cã TK 3331 : 22.588.456
C«ng ty ghi sæ theo tr×nh tù :
Ho¸ ®¬n sæ chi tiÕt B¶ng kª 11
b¸n hµng
Sæ çi
NKCT sè 8 TK13I
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
Sæ chi tiÕt
TK 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Kh¸ch hµng : C«ng ty Mai H¬ng
Quý IV/2001
Chøng tõ Sè tiÒn ph¶i thu Chøng tõ Sè tiÒn ®· thu
Sè Ngµy DiÔn gi¶i Sè tiÒn Sè Ngµy DiÔn gi¶i Sè tiÒn
D ®Çu th¸ng 309.061.599 C«ng ty lÊy tiÒn 97.372.740
mÆt göi NH
B¸n chÞu s¶n 248473020 30/2 TiÒn göi NH 211690000
phÈm
Céng sè ph¶i thu 248473020
Sè tiÒn thu luü kÕ 557534619
Sè d cuèi th¸ng 248471879 Céng sè ®· thu 309.062.740
Tõ sæ chi tiÕt lËp NKCT sè 8

Ghi cã TK131- Ph¶i thu kh¸ch hµng
Quý IV/2001
STT Sè liÖu TK ghi nî Ghi cã TK 131 Céng
Ghi nî TK
1 111 TiÒn mÆt 97.372.740 97.372.740
2 112 TiÒn göi NH 211.690.000 211.690.000
Céng 309.062.740 309.062.740
§· ghi sæ çi ngµy th¸ng n¨m

KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n trëng
(ký) (ký) (Ký)
75
B¶ng kª sè 11
Thanh to¸n çc kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Quý IV/2001
TT Tªn ngêi mua Sè d ®Çu th¸ng Ghi nî TK 131 ghi cã TK Ghi cã TK 131 ghi nî Sè d cuèi th¸ng
Nî Cã 3331 511 C«ng nî 111 112 Céng cã 131 Nî Cã
1 NguyÔn ThÞ Hoµ 36405600 3325050 33250500 36575550 72981150
2 Cty Mai H¬ng 78183090
3 Cty M¹nh Hïng 37663400 32252300 33506400 366316300 403979700
Cty Ch©u ¸ 140300000
.......
.......
.......
Cty S¬n Thuû 3090615599 22588456 225884564 248473020 97372740 211690000 390062740
Céng 2437421402 686417120 169080186 1700501744 1869581930
76
Sæ Çi
TK 131 : Ph¶i thu kh¸ch hµng
Quý IV/2001
Sè d ®Çu n¨m : 175.004.282
§VT : ®ång
Ghi cã çc TK T1 T2 ...... T12
®èi øng nî TK
131
TK 3331 169.080.186
TK 511 1700.501.744
Céng ph¸t sinh cã 2.511.104.713
Sè d cuèi th¸ng 175.004.282 1.109.481.499
3. H¹ch to¸n çc kho¶n thanh to¸n víi ngßi b¸n ë C«ng ty
3.1. TK sö dông 331 ph¶i tr¶ ngßi b¸n
3.2. Chøng tõ sæ s¸ch :
GiÊy b¸o nî
Sæ chi tiÕt
NKCT sè 5
Sæ ghi TK 331
T×nh h×nh thùc tÕ Quý IV/2001 t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
- Ngµy 20/4/2001 C«ng ty mua nguyªn vËt liÖu cña C«ng ty TiÕn Ph¸t
tæng gi¸ thanh to¸n lµ 1.211.019®ång trong ®ã thuÕ VAT 501.144 tiÒn
hµng cha thanh to¸n
KÕ to¸n ghi : Nî TK 152 : 1.160.905
Nî TK 1331 : 50.114
Cã TK 331 : 1.211.019
- Ngµy 15/04/2001 C«ng ty tr¶ tiÒn ®iÖn b»ng T GNH sè tiÒn lµ:
162.390.712
- KÕ to¸n ghi :
Nî TK 331: 162.390.712
Cã TK 112: 162.390.712
- ngµy 21-04-2001 C«ng ty tr¶ nî cho c«ng ty TÝn ph¸t b»ng tiÒn
mÆt sè tiÒn lµ: 1.236.019
- KÕ to¸n ghi
Nî TK 331: 1.236.019
Cã TK 111: 1.236.019
C¨n cø vµo nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n vµo sæ theo tr×nh tù h¹ch
to¸n sau: Sæ chi tiÕt TK 331 cho tõng khÊu hao kh¸ch hµng vµ tõ çc sæ chi
77
tiÕt nµy kÕ to¸n vµo nhËt ký chøng tõ sè 5. LÊy phÇn ghi tõ NKCT sè 5 ®Ó
ghi vµo sæ çi.
S¬ ®å ghi sæ.
GiÊy b¸o nî Sæ chi tiÕt NKCT sè 5 Sæ çi TK331

thanh to¸n nî
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
Sæ chi tiÕt
TK 331: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n.
Quý IV/2001
Tªn ®¬n vÞ:
ST Tªn SDDT Ghi cã TK 331 nî Céng cã Ghi nî TK 331 Céng nî Tk Sdc
T ®¬n TK TK 331 Ghi cã TK 331 th¸ng
vÞ 152 153 111 112
1 Cty 25.000 1.160.905 30.114 1.211.019 1.236.019 1.236.019
TÝn
Ph¸t
25.000 1.160.905 30.114 1.211.019 1.236.019 1.236.019 50.000
78
NhËt ký chøng tõ sè 5 Ghi cã TK331 – Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Quý IV/2000
§¬n vÞ tÝnh : ®ång
stt Tªn SD§T Ghi Cã TK 331, Ghi nî TK Ghi nî TK331, ghi cã TK Sè d th¸ng
Nî Cã 152 153 133 627 111 Céng cã 111 112 Céng nî Nî Cã

Vá 900.000 900.000
Phanh
2 Vá yªn 500.000 500.000
3 Sæ ®iÖn 470.000 470.000
lùc
4 ThÐp 25.000 1.160.905 50.114 1.211.019 1.230.019 1.236.019
22,2
5 ThÐp 23.280.000 720.000 24.000.000 24.000.000
22,5
6 ThÐp 5.000.000 3.800.000 380.000 4.180.000 82.000.000
13,8
7 ThÐp 3.000.000 200.000 200.000 3.200.000
19,1
8 S¬n 4.000.000 70.000 480.000 480.000 4.480.000
9 X¨ng 70.000 70.000 70.000
…
Tæng 3.113.000 816.106.627 13.575.225 88.012.932 1.476.277.920 106.532.270 40.499.574 727.859.851 3.387.465.960
79
Sæ çi
TK331- Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Quý IV/2001
Sè d ®Çu th¸ng
Cã TK331: 3.050.003.113
Ghi cã TK ®èi øng T1 T2 T3 …

Nî Tk331
TK1111
TK112
1.494.594.602
Céng ph¸t sinh nî
1500.000.000
Céng ph¸t sinh cã
D cuèi th¸ng
1.690.197.575
Nî :
Cã:
4.Thanh to¸n çc hko¶n t¹m øng.

4.1 Tµi kho¶n C«ng ty sö dông tµi 141
4.2 chøng tõ sæ s¸ch.
PhiÕu thu, phiÕu chi.
PhiÕu nhËp, xuÊt vËt t.
Biªn b¶n giao TS
GiÊy t¹m øng vµ b¶ng thanh to¸n t¹m øng
4.3 T×nh h×nh thùc tÕ ë C«ng ty Quý IV/2001.
C¨n cø vµo giÊy thanh to¸n ngµy 23 Quý IV n¨m 2001 sè t¹m øng chi
kh«ng hÕt 9.800.000 nhËp vµo quü.
80
C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ. MÉu 01 - TT
§Þa chØ. Ban hµnh theo Q§ sè 186TC/C§KT
Ngµy 4/3/1995 cña BTC
PhiÕu thu
Ngµy 23/4/2001
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn thi N¨m
Lý do nép: Thanh to¸n t¹m øng.
Sè tiÒn: 1.800.000
ViÕt b»ng ch÷: mét triÖu t¸m tr¨m ngh×n ®ång
KÕ to¸n trëng Thñ quü
(ký) (ký)
Sæ chi tiÕt
Tµi kho¶n 141 – t¹m øng.
Ngµy 23/4/2001
§¬n vÞ: ®ång
ST Chøng tõ DiÔn gi¶i TK Sè ph¸t sinh Sè d
T Sè Ngµy ®èi Nî Cã Nî Cã
øng
Sè d ®Çu th¸ng 9.800.000
Sè ph¸t sinh thu håi 111 1.800.000
t¹m øng
Sè d cuèi th¸ng 8.000.000
- Ngµy 10/4/2001 chi t¹m øng cho anh Phó phßng kinh doanh sè tiÒn lµ :
2.300.000®.
- Ngµy 14/4/2001 anh Phó thanh to¸n sè tiÒn mµ C«ng ty cæ phÇn may
Nam Hµ chi ra ®· sö dông hÕt.
- Çc chøng tõ.
81
§¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ MÉu 03- TT
§Þa chØ: Sè 0111
GiÊy ®Ò NghÞ t¹m øng
Ngµy 10/4/2001
KÝnh göi: Phßng tµi vô
Tªn t«i lµ : D¬ng V¨n Phó.
§Þa chØ: Phßng kinh doanh.
§Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn: 2.300.000
ViÕt b»ng ch÷: Hai tiÖu ba tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
Lý do t¹m øng: Phôc vô viÖc b¸n hµng.
Thêi h¹n thanh to¸n: 10 ngµy kÓ tõ ngµy nhËn tiÒn
Thñ trëng KÕ to¸n trëng Ngêi ®Ò nghÞ t¹m øng
(ký) (ký) (ký)
Sau khi cã giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng kÕ to¸n lËp phiÕu chi.
PhiÕu chi
Ngµy 10/4/2001
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: D¬ng V¨n Phó
§Þa chØ: Phßng kinh doanh
Lý do t¹m øng: Phôc vô b¸n hµng
Sè tiÒn: 2.300.000
ViÕt b»ng ch÷: Hai triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång ch½n
KÌm theo mét chøng tõ gèc
Thñ trëng KÕ to¸n trëng Ngêi LËp phiÕu
(ký) (ký) (ký)
ViÕt b»ng ch÷: Hai triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång ch½n
(ký) (ký)
Tõ phiÕu chi kÕ to¸n lËp sæ chi tiÕt sè TK 141
82
Sæ chi tiÕt:
TK141 – T¹m øng
Tªn CN: D¬ng V¨n Phó.
Ngµy 10/4/2001
STT Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi Sè ph¸t sinh Sè d
Sè Ngµy øng Nî Cã Nî Cã
1/4/2001 Sè d ®Çu th¸ng 500.000
10/4/2001 Sè ph¸t sinh t¹m øng cña anh Phó 111 2.300.000
Anh Phó thanh to¸n 111 2.300.000
Sè d cuèi th¸ng 500.000
83
Ghi cã TK 141 – T¹m øng
STT Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè d ®Çu kú Ghi Nî TK 141 Cã Ghi Cã TK 141 Nî SDCK
Sè ngµy Nî Cã 111 Tæng 111 Tæng Nî Cã
Anh TuÊn 150.000 150.000
Øng mua NVL 14.000.000 14.000.000 14.000.000 14.000.000 0
Anh TuÊn 4.000.000 4.000.000
Hoµ øng 1.000.000 1.000.000
¤ng n¨m 1.600.000 1.600.000
Anh Nam 500.000 2.300.000 2.300.000 2.300.000 2.300.000 500.000
Bµ mïi 5.425.000 6.450.000 6.450.000 0
Anh §øc 300.000 1.025.000 1.025.000 300.000
Bµ H»ng 0
HuÕ T¹m øng 500.000 300.000 300.000 300.000 300.000 500.000
V¨n 500.000 0
Thanh 1.500.000 5.411.000 5.411.000 500.000 500.000 1.500.000
Dò ng TCHC 1.100.000 1.100.000 5.411.000 5.411.000
Tó kh«i 9.800.000 9.800.000 1.100.000 1.100.000 1.800.000
Huy 600 8.000.000 8.000.000 60
Céng 15.475.000 600 33.936.000 33.936.000 33.936.000 33.936.000 11.350.000
84
Sæ çi
TK 141 – T¹m øng.
Quý IV/2001
Ghi cã TK ®èi øng T1 T2 … T12
Ghi nî TK 334
TK 111 33.936.300
Céng ph¸t sinh nî 33.936.300

33.936.300
D cuèi th¸ng
15.475.000 387.882.766
Nî:
600 11.150.000
Cã:
600
5. KÕ to¸n thanh to¸n víi ng©n s¸ch nhµ níc.

+ TK sö dông 333 – ThuÕ vµ çc kho¶n nép ng©n s¸ch.
+ Çc chøng tõ sö dông.
B¶ng tÝng l·i.
PhiÕu chi tiÒn mÆt.
GiÊy nép tiÒn.
Çc sæ s¸ch.
Sæ chi tiÕt sè 6 TK 333
NKCT sè 10 TK333
Sæ çi TK 333
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n thuÕ.
Chøng tõ Sæ chi tiÕt NKCT sè Sæ çi TK

ph¸t sinh sè 6 10 333
VÝ Dô: Cuèi Quý IV/2001 x¸c ®Þnh kÕt qu¶ cã l·i 4.938.129 ®ång lËp b¶ng
t¹m trÝch thuÕ thu nhËp DN lµ32%.
85
4.938.129 x 32% = 1.580.200
KÕ to¸n ghi:
Nî TK 421: 1.580.200
Cã TK333: 1.580.200
C¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng kÕ to¸n tæng hîp ®îc sè thuÕ ph¶i nép lµ
188.373.282(®).
Trong ®ã kho¶n thu TM: 15.398.501
Thu TGNH: 3.894.594
Kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng: 169.080.186
Sè thuÕ C«ng ty ph¶i nép trong kú: 178.884.548 b»ng tiÒn mÆt.
KÕ to¸n ghi vµo sæ chi tiÕt sè 6.
TK 334 – ThuÕ vµ çc kho¶n nép nhµ níc
86
Sæ chi tiÕt sè 6
Tk 333 – ThuÕ vµ çc kho¶n nép ng©n s¸ch
Quý IV/2001
STT Chøng tõ D SD§T Ghi nî TK 333 Ghi cã TK Ghi cã TK 333 Ghi nî TK SDCT
Sè Ngµy Nî Cã 111 Céng Nî 411 511 Céng cã Nî Cã
Quý IV/2001
ThuÕ DT 89.835.305 188.373.282 188.373.282
TÝnh thuÕ 178.884.548 178.884.548
Nép thuÕ
ThuÕ lîi tøc 232.772.584
TÝnh thuÕ 1.580.200 1.580.200
Céng 322.607.889 178.884.548 178.884.548 1.580.200 188.373.282 189.953.482
87
Tõ sæ chi tiÕt ghi vµo sæ çi
Sæ çi
TK 333 – ThuÕ vµ çc kho¶n nép ng©n s¸ch
Quý IV/2001
Sè d ®Çu n¨m
Nî Cã
226.872.117
Ghi cã TK ®èi T1 T2 … T12

øng
Ghi nî TK 334
TK 111 178.884.548

178.884.548
D cuèi th¸ng
Nî:
322.607.889
Cã:
333.676.823
6 . NghiÖp vô thanh to¸n tiÒn vay ë C«ng ty.

TK 311: Vay ng¾n h¹n.
TK 334: Vay dµi h¹n.
Sæ s¸ch:
NKCT sè 4.
Sæ çi TK 311
88
S¬®å
Chøng tõ gèc
phiÕu thu, Sæ chi tiÕt NKCT sè Sæ çi TK
chi, giÊy b¸o TK 311 4 311
nî cã
Trong th¸ng cã çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.

- Ngµy 12/4 GiÊy b¸o cña ng©n hµng vÒ kho¶n tiÒn vay
ng©n hµng.
- KÕ to¸n lËp phiÕu chuyÓn kho¶n.
PhiÕu chuyÓn kho¶n
Tµi kho¶n ghi nî: C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
Tµi kho¶n ghi cã:
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: hai tr¨m ba m¬i triÖu ®ång ch½n
C¨n cø vµo phiÕu trªn kÕ to¸n tiÕn hµnh ghi sæ
Nî TK 331: 234.000.000
Cã TK 112: 234.000.000
Tõ phiÕu ghi sè 1092 ngµy 28/4 C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
XuÊt quü tiÒn mÆt tr¶ tiÒn vay ng¾n h¹n sè tiÒn lµ 10.000.000®
§¬n vÞ : C«ng ty cæ phÇn may MÉu sè : 02-TT
Nam Hµ Ban hµnh theo Q§1141TC/C§KT
®Þa chØ : Ngµy 1/11/1995
Cña Bé TC
Nî TK 311: 10.000.000
Cã TK 111 : 10.000.000
PhiÕu Chi
Ngµy 28/4/2001
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn : TrÇn ThÞ Lan
§Þa chØ :
Lý do chi : tr¶ tiÒn vay NHNH
Sè tiÒn : 10.000.000
ViÕt b»ng ch÷ : Mêi triÖu ®ång ch½n
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: Mêi triÖu ®ång ch½n
Gi¸m ®èc KÕ to¸n trëng Thñ trëng Ngêi nhËn

89
Tõ chøng tõ gèc kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt theo dâi tiÒn vay
Sæ chi tiÕt sè 1:
TK311 – Vay ng¾n h¹n
Quý IV/2001
STT Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi §Õn h¹n Sè ph¸t sinh
Sè Ngµy øng thanh Nî Cã
to¸n
Sè d ®Çu th¸ng 2.170.171.800
Sè ph¸t sinh trong
th¸ng
Chi tiÒn mÆt tr¶ 111 67.000.000
NH
Céng ph¸t sinh 111 674.900.000
Sè d cuèi th¸ng 1.428.271.800
Ghi cã TK 311 – Vay ng¾n h¹n
Quý IV/2001
Ghi cã Tk
Chøng tõ Chøng tõ Ghi nî TK 331ghi cã TK
311 ghi nî ST
TT DiÔn gi¶i
Céng T
Sè N 111 Sè Ngµy 112 111 Céng nî
cã
Tr¶ vay 67.000.000 67.000.000
NH=TM 674.900.000
Tr¶= TGNH 674.900.000 741.900.000
Céng 674.900.000 67.000.000
Sæ çi
TK311- vay ng¾n h¹n
Quý IV/2001
Sè d ®Çu th¸ng
Nî Cã
2.082.112.800
90
Ghi cã TK ®èi øng T1 T2 … T12
Nî Tk311
TK111 67000.000
TK112 674.900.000
741.900.000
Céng ph¸t sinh nî
D cuèi th¸ng
Nî :
Cã: 1.428.271.800
2.170.171.800
T¬ng tù tµi kho¶n 341 : Vay dµi h¹n còng gièng TK 311
Sæ çi
TK341 – Vay dµi h¹n
Th¸ng 04/2001
D ®Çu kú
Nî Cã
8.297.051.671
Ghi cã TK nî TK214 T1 T2 … T12

Céng ph¸t sinh cã 0
D cuèi th¸ng
Nî:
Cã: 7.432.927.502 7.142.872.442
91
IX. KÕ to¸n ho¹t ®éng nghiÖp vô tµi chÝnh bÊt thêng
1. KÕ to¸n thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh.
TK sö dông 711: Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
Thùc tÕ Quý IV/2001 cã ph¸t sinh thu nhËp tµi chÝnh sau:
Ngµy 14/2 göi tiÒn vµo NH lµ ho¹t ®éng TC sè tiÒn: 60.371
Ngµy 23/2 göi tiÒn vµo NH lµ ho¹t ®éng TC sè tiÒn: 5.733
Ngµy 26/2 göi tiÒn vµo NH§TPT : 597.847
KÕ to¸n ®Þnh kho¶n.
Nî TK 112: 663.951
Cã TK 711: 663.951
Cuèi th¸ng kÕt chuyÓn.
Nî TK 711: 663.951
Cã TK 911: 663.951
Çc chøng tõ nghiÖp vô kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt sè 3
Sæ chi tiÕt sè 3
TK 711: thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
Quý IV/2001
§V:®ång
ST Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 711 ghi nî Ghi nî 711 ghi cã TK
T TK
Sè Ngµy 112 Céng cã 911 Céng cã
711 711
14/2 Göi vµo NH 60.371 60.371
23/2 5.733 5.733
26/2 597.847 597.847
30/2 K/CX§KQ 663.951 663.951
Céng 663.951 663.951 663.951 663.951
Sæ çi
TK 711- Thu nhËp ho¹t ®éng TC
Quý IV/2001
Ghi cã TK T1 T2 … T12
®èi øng nî
TK711
TK 911 663.951
Céng FSnî 663.951
Céng FScã 663.951
2. KÕ to¸n chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh.

TK 811: Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
92
Thùc tÕ trong Quý IV/2002 ë C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
C¨n cø vµo chøng tõ. Ta lËp phiÕu chi cho TK 911
Chi TK cho ho¹t ®éng TC: 1.245.000
KÕ to¸n ghi:
Nî TK 811: 1.245.000
Cã TK 911: 1.245.000
K/C ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶:
Nî TK 911: 1.245.000
Cã TK 811: 1.245.000
Tõ nghiÖp vô trªn ta ghi vµo sæ chi tiÕt sè3

Sæ chi tiÕt sè 3
Quý IV/2001
ST Chøng tõ DiÔn gi¶i
Ghi nî TK 811 ghi cã Ghi cã 811 ghi nî TK
T TK
Sè Ngµy 111 Céng Nî 911 Céng cã
811 811
10/4 Chi b»ng TK 495.000 495.000
12/4 600.000 600.000
13/4 150.000 150.000
K/CX§KQ
30/4 1.245.000 1.245.000
Céng 1.245.000 1.245.000 1.245.000 1.245.000
Sæ çi
TK 811- Chi phÝ ho¹t ®éng TC
Quý IV/2001
®èi øng nî
TK811
TK 111 1.245.000
Céng FSnî 1.245.000
Céng FScã 1.245.000
KQH§TC = thu nhËp h® tµi chÝnh- Chi phÝ H® TC

= 633.951-1.245.000 = - 581.049
kÕ ho¹ch ®Þnh kho¶n:
Nî TK 421: 581.049
Cã TK 911: 581.049
93
3. Thu nhËp bÊt thêng.
TK sö dông 721 – Thu nhËp bÊt thêng.
T×nh h×nh trong Quý IV/2001 cña C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ nh sau:
Ngµy 15/2 Thu tiÒn nhîng b¸n TSC§ : 12.000.000
KÕ to¸n ghi :
Nî TK 131: 12.000.000
Cã TK 721: 12.000.000
Cuèi th¸ng kÕt chuyÓn ®Ó X§KQ
Nî TK 721: 12.000.000
Cã TK 911: 12.000.000
94
Sæ chi tiÕt sè 3
TK 721: thu nhËp bÊt thêng
Quý IV/2001
ST Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 721 ghi nî Ghi nî 721 ghi cã TK
T TK
Sè Ngµ 131 Céng Cã 911 Céng nî 721
y 721
15/4 Kho¶n thu cña 12.000.000 12.000.000
kh¸ch hµng
30/4 K/C 12.000.000 12.000.000
Céng 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000
Sæ çi
Quý IV/2001
®èi øng nî
TK811
TK 111 12.000.000
4. KÕ to¸n chi phÝ ho¹t ®éng bÊt thêng.

TK sö dông 821 – Chi phÝ bÊt thêng.
Thùc tÕ ngµy 15/4 Chi phÝ cho ho¹t ®éng thanh lý:12.000.000
KÕ to¸n ghi :
Nî TK 821: 12.000.000
Cã TK 910: 12.000.000
95
Sæ chi tiÕt sè 3
TK 821: chi phÝ bÊt thêng
Quý IV/2001
S Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi nî TK 821 ghi cã Ghi cã 821 ghi nî TK
T TK
T Sè Ngµ 821 Céng nî 911 Céng cã
y 821 821
15/4 Kho¶n thu cña 12.000.000 12.000.000
kh¸ch hµng
30/4 K/C 12.000.000 12.000.000
Céng 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000
Sæ çi
Quý IV/2001
®èi øng nî
TK821
TK 111 12.000.000
Ho¹t ®éng bÊt thêng = Thu nhËp BT – Chi phÝ BT

= 12.000.000- 12.000.000 =0
KÕt qu¶ nµy kh«ng lç, kh«ng l·i
96
X. KÕ to¸n tæng hîp chi tiÕt çc nguån vèn ë C«ng ty cæ phÇn may
Nam Hµ
1. KÕ to¸n nguån vèn kinh doanh
Tµi kho¶n sö dông: TK 411 – Nguån vèn kinh doanh.
Tr×nh tù ghi sæ
GiÊy b¸o nî, Sæ chi tiÕt

NKCT sè Sæ çi TK
cã biªn b¶n theo dâi vèn
10 TK 411 411
giao nhËn SXKD
Thùc tÕ Quý IV/2001 ta cã sæ chi tiÕt

Sæ chi tiÕt sè 6
TK 411: Nguån vèn kinh doanh
Quý IV/2001
STT Chøng tõ DiÔn SD§T Ghi nî TK 411 Ghi cã TK 411 SDCT
Gi¶i Ghi cã TK Ghi nî TK
Sè Ngµy Nî Cã 111 Céng 112 Céng cã Nî Cã
Nî
1/4 Tk411 4.370.917.117
Sè p/S
30/2 TK 411
4.370.917.117
Céng 4.370.917.117 4.370.917.117
97
NhËt ký chøng tõ sè 10.
.Ghi cã TK 411 – Nguån vèn kinh doanh
ST DiÔn Gi¶i SD§T Ghi nî TK 411 Ghi Ghi cã TK 411 Ghi SDCT
T cã TK nî TK
Nî Cã 112 Céng Nî 211 Céng cã Nî Cã
Sè d 4.370.917.117
Sè ph¸t sinh
Sè d 4.370.917.117
Céng 4.370.917.117 4.370.917.117
98
Sæ çi
TK411 –Nguån vèn kinh doanh
th¸ng 04/2001
Sè d cã: 4.370.917.117 ®
øng nî TK411
TK 111
Céng FSnî
Céng FScã
Sè d cuèi th¸ng
Nî:
Cã 4.370.917.117 4.370.917.117
2.KÕ to¸n çc quü.
2.1 Quü ®Çu t ph¸t triÓn.
TK sö dông 414 -
Sæ s¸ch ®Ó ghi
Sæ chi tiÕt sè 6
NKCT sè 10
Sæ çi TK414
Tõ b¶n ph©n phèi cò tæng quü ®Çu t ph¸t triÓn tÝnh ®Õn ngµy 1/4/2001
lµ 48.459.099®
Theo nghiÖp vô trªn ta cã
99
Sæ chi tiÕt sè 6
TK 414: quü ®Çu t ph¸t triÓn
Quý Chøng tõ DiÔn SD§T Ghi nî TK Ghi cã TK SDCT
IV/2001ST Gi¶i 414Ghi cã TK 414Ghi nî TK
T Sè Ngµy Nî Cã 111 Céng 112 Céng Nî Cã
Nî cã
1/4 Tk414 48.459.099
30/2 Sè p/S 48.459.099
Céng 48.459.099 48.459.099
§· ghi sæ ngµy … th¸ng… n¨m ngµy … th¸ng… n¨m

KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n trëng
(ký) (ký) (ký)
100
Sæ çi
TK414 – Quü ®Çu t ph¸t triÓn
th¸ng 04/2001
øng nî TK414
TK 111
Céng FSnî
Céng FScã
Sè d cuèi th¸ng
Nî:
Cã 48.459.099 48.459.099
2.2 KÕ to¸n quü dù tr÷ tµi chÝnh.

TK415 - quü dù tr÷ tµi chÝnh.
Theo sè liÖu th¸n 4/2001 TÝnh ®Õn ngµy 30/4 tæng quü lµ 43.599.600
Trong th¸ng kh«ng cã ph¸t sinh nªn ta lËp sæ çi
Sæ çi
TK415 – Quü Dù tr÷ TC
th¸ng 04/2001
øng nî TK415
TK 111
Céng FSnî
Céng FScã
Sè d cuèi th¸ng
Nî:
Cã 43.599.600 43.599.600
2.3KÕ to¸n quü khen thö¬ng phóc lîi.

TK431 - quü khen thëng phóc lîi
Theo sè liÖu Quý IV/2001 TÝnh ®Õn ngµy 30/4 tæng quü lµ 20.291.370.®
Trong th¸ng kh«ng cã ph¸t sinh nªn ta lËp sæ çi
101
Sæ çi
TK431 – Quü khen thëng phóc lîi
th¸ng 04/2001
øng nî TK431
TK 111
Céng FSnî
Céng FScã
Sè d cuèi th¸ng
Nî:
Cã 20.291.370 20.291.370
102
XI. KÕ to¸n quyÕt to¸n
1.Tr×nh tù, kÕ to¸n X§KQKD ë C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ
TK sö dông 911 – X§KQKD
Tõ sè liÖu Quý IV/2001 ta cã çc bót to¸n kÕt chuyÓn
+ KÕt chuyÓn thu nhËp.
Nî TK511: 1.891.433.928
Nî TK 711: 663.951
Nî TK 811: 12.000.000
Cã TK 911: 1.904.097.879
+ KÕt chuyÓn chi phÝ:
Nî TK 911: 1.877.560.029
Cã TK 641: 26.983.078
Cã TK 632: 1.750.000.000
Cã TK 642: 87.331.951
Cã TK 721: 1.245.000
Cã TK 821: 12.000.00
KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh Quý IV/2001 lµ:
1.904.97.879 – 1.877.560.029 = 26.537.850
Nî TK 911: 26.537.850
Cã TK 421: 26.537.850
S¬ ®å ghi sæ
Çc chøng
Sæ chi tiÕt NKCT sè 8 Sæ çi TK
tõ bót to¸n
TK 911 911
KC
103
Sæ chi tiÕt sè 3
Quý IV/2001
§V:®ång
ST Chøng tõ DiÔn Gi¶i TK§¦ Sè ph¸t sinh
T Sè Ngµy Nî Cã
1/4 XDKQh® SXKD
KC Doanh thu 511 189.143.928
KC thu nhËp TC 711 663.951
KC chi phÝTC 811 1.245.000
KC thu nhËp BT 721 12.000.000
KC chi phÝ BT 821 12.000.000
KC gi¸ vèn 632 1.750.000.000
KC chi phÝ BH 641 36.983.078
KC CPQLDN 642 87.331.951
KC l·i 641 26.537.850
Céng 1.901.097.879 1.901.097.879
Sæ çi
TK 911- X§KQKD Quý IV n¨m 2001
Ghi cã TK §., nî TK 911 T1 T2 … T12

TK632 1.750.000.000
TK641 26.983.078
TK642 87.331.951
TK721 12.000.000
TK821 12.000.000
Céng PS cã 1.904.097.879
D cuèi th¸ng nî
D cuèi th¸ng cã
104
Ph¬ng ph¸p tÝnh l·i
Tµi kho¶n c«ng ty sö dông 421 “ L·i cha ph©n phèi”
tr×nh tù ghi sæ theo s¬ ®å:
Çc chøng
tõ gèc bæ Sæ chi tiÕt NKCT Sæ çi
sung TK 421
sè 10 TK 421
TK421
Theo sè liÖu Quý IV n¨m 2001
Sè l·i tõ ho¹t ®éng trÝch ra kho¶n thuÕ nép lµ:
4.938.129x32% = 1.580.200 ®
Sæ chi tiÕt sè 6
TK 421: L·i cha ph©n phèi
STT Chøng tõ DiÔn SD§T Ghi nî TK 414Ghi cã Ghi cã TK 414Ghi nî SDCT
Gi¶i TK TK
Sè Ngµy Nî Cã 111 Céng Nî 112 Céng cã Nî Cã
1 1/2 TK421 494.641.744
Sè PS
Sè TN 1580200 1580200
NS
K/c l·i 4938129 4938129 497999673
D
Céng 494.641.744 1580200 1580200 4938129 4938129 497999673
Sæ çi
TK421 – L·i cha ph©n phèi
Quý IV/2001
øng, Nî 421
333 1.580.200
Céng P/S nî 1.580.200
Céng P/S cã 4.938.129
D cuèi th¸ng
D nî
D cã 494.641.744 497.999.673
105
XII. B¸o ço kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh
Quý IV/2001
TK Sè d ®Çu k× Sè P/S trong k× Sè d cuèi k×

Nî Cã Nî Cã Nî Cã
111 1329281 879188720 865769468 14748533
112 288297855 2748348324 4630691712 916729880
131 1751004282 1869581930 38061300 1109481499
141 15474400 33936300 11349400
142 317159925 317159925
152 2499821966 865231031 900824452 246228545
153 33305265 13778925 13936888 33147302
154 1695602973 1494594602 1500000000 1690197575
155 2185268545 1463428300 1750000000 1898696845
156 138000 14.500.000 146380000
133 89049242 89049242
211 24189929330 24189929330
241 81950864 81950864
214 14721827943 274796213 149996624156
333 322607889 178884545 189953482 333676823
311 2170171800 741900000 1065322740 1428271800
331 3050003113 727859851 32912432 3387465966
338 37161195 8676629 258258600
334 313245066 183620900
341 7432927562 290055120
411 4370917117
414 48459099
431 20591370 300000
415 21799830
421 494641744 1580200
415 43599660 43599660
511 1891434928 1891434928
621 763058250 763058250
622 138360610 138360610
627 605783846 605783846
641 26983078 26983078
642 87331951 87331951
632 1750000000 1750000000
721 12000000 12000000
811 1245000 1245000
821 12000000 12000000
711 663951 663951
911 1877560029 1877560029
Céng 33.047.953.386 33.047.953.386 18.774.743.394 18.774.743.394 32.741.257.698 32.741.257.698
106
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Quý IV n¨m 2001
Tµi s¶n M· sè D ®Çu th¸ng D cuèi th¸ng
A TSL§ vµ ®Çu t ng¾n 100 8.776.073.192 8.469.377.504
h¹n
i TiÒn 110 278.297.386 930.478.413
1 TiÒn mÆt t¹i quü 111 1.329.281 14.748.533.
2 TiÒn qöi ng©n hµng 112 276.968.555 915.729.880
3 TiÒn ®ang chuyÓn 113
II Çc kho¶n ®µu t tµi 120
chÝnh ng¾n h¹n
III Çc kho¶n ph¶i thu 130 1.751.004.282 1.109.481.499
1 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 1.751.004.282 1.109.481.499
IV Hµng tån kho 140 6.413.998.749 6.081.270.267
1 Nguyªn vËt liÖu tån kho 142 2.499.821.966 2.464.228.545
2 C«ng cô dông cô trong 143 33.305.265 33.147.302
kho
3 Chi phÝ sxkd dë dang 144 1.695.602.973 1.690.197.575
4 Thµnh phÈm tån kho 145 2.185.268.945 1.898.696.845
V TSL§ kh¸c 150 332.634.325 328.59.325
1 T¹m øng 151 154.744.000 11.349.400
2 Chi phÝ tr¶ tríc 152 317.159.925 317.159.925
VI Chi sù nghiÖp 160 138.000 14.638.000
1 Chi sù nghiÖp n¨m tríc 161 138.000 14.638.000
B TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n 200 9.550.052.251 9.275.256.038
i TSC§
1 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u 210 9.468.401.387 9.493.305.176
h×nh
- Nguyªn gi¸ 211 24.189.929.330 24.189.929.330
- GÝa trÞ hao mßn 212 14.721.827.943 14.996.624.156
II Çc kho¶n ®Çu t tµi 220

chÝnh
III Chi phÝ s¶n xuÊt kinh 230 81.950.864 81.950.864
doanh dë dang
IV Çc kho¶n ký cîc 240
107
Tæng tµi s¶n 18.326.125.443 17.744.633.542
108
Nguån vèn M· sè D ®Çu th¸ng D cuèi th¸ng
A. Nî ph¶i tr¶ 300 12.741.566.795
I.Nî ng¾n h¹n 310 5.893.189.063 5.589.694.353
1. vay ng¾n h¹n 311 2.170.171.800 1.428.271.800
2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312
3. ph¶i tr¶ ngêi b¸n 313 3.050.003.113 3.387.456.966
4. ThuÕ vµ çc kh©u thuÕ 115 3.226.078.819 333.676.823
nép nhµ níc
5. ph¶i tr¶ CNV 316 313.245.066 387.882.766
6. ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 388 37.161.195 61.396.998
II. Nî dµi h¹n 320 7.432927.562 7.142.872.442
1. Vay dµi h¹n 321
2. Nî dµi h¹n kh¸c 322 7.432.927.562 7.142.872.442
III. Nî kh¸c 330
B. Nguån vèn cña chñ së h÷u 400 5.000.008.818 5.003.066.747
I. Nguån vèn quü 410 500.008.818 5.003.066.747
1. nguån vèn kinh doanh 411 4.370.917.417 4.370.917.117
2. chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi 412
s¶n
3. quü ®Çu t ph¸t triÓn 414 48.459.099 48.459.099
4. Quü dù phßng tµi chÝnh 415 43.599.660 43.599.660
5. l·i cha ph©n phèi 417 494.641.744 497.999.673
6. quü khen thëng phóc lîi 418 20.591.370 20.591.370
IV. nguån kinh phÝ 420
1. nguån kinh phÝ sù nghiÖp 421
Tæng céng çc nguån vèn 18.326.125.443 17.74.463.354
109
KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
Quý IV/2001
PhÇn I : L·i- lç
ChØ tiªu M· sè Th¸ng 2
Tæng doanh thu 01 2.079.807.210

Trong ®ã. Doanh thu hµng xuÊt khÈu 02
Çc kho¶n gi¶m tõ doanh thu 03
+triÕt khÊu 04
+gi¶m gi¸ 05
+hµng kÐm bÞ gi¶ l¹i 06
+thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt thuÕ xuÊt khÈu ph¶i 07 188.373.282
nép
1. doanh thu thuÇn (01+03) 10 189.433.928
2. gi¸ vèn hµng b¸n 11 1.750.060.000
3. lîi nhuËn gép (10+11) 20 141.433.928
4. Chi phÝ b¸n hµng 21 26.983.078
5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 22 87.331.951
6. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh {20- 30 27.118.899
(21+22)]
- Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 663.951
- Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 1.245.000
40 (581.049)
7. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (31+32) 40
- Çc kho¶n thu nhËp bÊt thêng 41 12.000.000
- Çc kho¶n chi phÝ bÊt thêng 41 12.000.000
8. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt thêng (41+42) 50 0
9. tæng lîi nhuËn tríc thuÕ (30+40+50) 60 26.537.850
10. ThuÕ thu nhËp nh©n d©n ph¶i nép 70 1.580.200
11. Lîi nhuËn sau thuÕ (60+70) 42.957.650
110
PhÇn II . T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ níc
ChØ tiªu M· sè Sè cßn ph¶i Sè ph¸t sinh trong kú Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Sè cßn ph¶i
nép trong kú nép cuèi kú
Sè ph¶i nép Sè ®· nép Sè ph¶i nép Sè ®· nép
I. ThuÕ 10 322.607.889 189.953.482 178884548 512561371 178884548 333676823
1. ThuÕ VAT ph¶i 89835305 188373282 178884548 278208587 17884548 99324039
nép
2. ThuÕ tiªu thô ®Æc 13
biÖt
3. ThuÕ XNK 14
4. ThuÕ thu nhËp 15 232772584 158200 2433524784
DN
5. Thu tiÒn vèn 16
6. ThuÕ tµi nguyªn 17
7. ThuÕ nhµ ®Êt 18
8. ThuÕ ®Êt 19
9. Çc lo¹i thuÕ kh¸c
II. Çc kho¶n ph¶i
nép
Tæng céng 322607889 189953482 178884548 512561371 178884548 333676823
1. B¸o ço lu chuyÓn tiÒn tÖ :

Lµ mét b¸o ço tµi chÝnh ph¶n ¸nh çc kho¶n thu vµ chi tiÒn trong kú
cña C«ng ty theo tõng ho¹t ®éng kinh doanh, ho¹t ®éng ®Çu t vµ ho¹t ®éng
tµi chÝnh. Môc ®Ých cña lu chuyÓn tiÒn tÖ lµ nh»m tr×nh bµy cho ngßi
sö dông biÕt ®îc tiÒn tÖ sinh ra b»ng çch nµo vµ C«ng ty sö dông chøng
tõ thÕ nµo trong kú b¸o ço. Ngêi sö dông b¸o ço lu chuyÓn tiÒn tiÕn hµnh
ph©n tÝch ®¸nh gi¸ vµ dù ®o¸n çc mÆt chÝnh sau :
- Dù ®o¸n lîng tiÒn mang l¹i tõ çc ho¹t ®éng trong t¬ng lai cña
doanh nghiÖp th«ng qua xem xÐt thu vµ chi tiªu trong qu¸ tr×nh.
- §¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n
- ChØ ra mèi liªn hÖ gi÷a lîi nhËn dßng vµ lu©n chuyÓn tiÒn tÖ
- X¸c ®Þnh nh÷ng nhu cÇu tµi chÝnh cÇn thiÕt trong t¬ng lai cña
C«ng ty nh nhu cÇu néi dung, kÕt cÊu : B¸o ço gåm 3 phÇn :
PhÇn I : Lu chuyÓn tiÒn tÖ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ph¶n ¸nh
toµn bé dßng tiÒn thu vµo vµ chi ra liªn quan trùc tiÕp ®Õn ho¹t ®éng kinh
doanh cña doanh nghiÖp tiÒn b¸n hµng, tiÒn thu tõ çc kho¶n th¬ng m¹i,
çc chi phÝ b»ng tiÒn, chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c.
PhÇn II : Lu chuyÓn tõ ho¹t ®éng ®Çu t
Ph¶n ¸nh toµn bé dßng tiÒn thu vµo vµ chi ra liªn quan trùc tiÕp ®Õn
ho¹t ®éng ®Çu t cña doanh nghiÖp bao gåm :
+ §Çu t c¬ së vËt chÊt cho doanh nghiÖp m×nh
+ §Çu t vµo çc ®¬n vÞ kh¸c díi h×nh thøc gãp vèn liªn doanh ®Çu t
chøng kho¸n cho vay.
111
Dßng tiÒn lu chuyÓn ®îc tÝnh gåm toµn bé çc kho¶n thu do b¸n,
thanh lý, thu håi çc kho¶n ®Çu t.
PhÇn III : Lu chuyÓn tiÒn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh.
Ph¶n ¸nh toµn bé dßng tiÒn thu vµo vµ chi ra liªn quan trùc tiÕp ®Õn
ho¹t ®éng tµi chÝnh C«ng ty. Ho¹t ®éng tµi chÝnh bao gåm çc nghiÖp
vô lµm t¨ng, gi¶m nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty nh chñ C«ng ty gãp
vèn, vay vèn, nhËn vèn liªn doanh.
Dßng tiÒn lu chuyÓn ®îc tÝnh bao gåm toµn bé çc kho¶n thu, chi
liªn quan nh tiÒn vay nhËn ®îc, tiÒn thu do nhËn vèn gãp liªn doanh. ViÖc
lËp b¸o ço lu chuyÓn tiÒn tÖ ®îc thùc hiÖn b»ng ph¬ng ph¸p trùc tiÕp :
Theo ph¬ng ph¸p nµy, b¸o ço lu chuyÓn tiÒn tÖ ®îc lËp trªn c¬ së ph©n
tÝch, thèng kª trùc tiÕp çc sè liÖu trªn çc sæ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn nh
theo dâi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng cã liªn quan ®Õn tõng ho¹t ®éng vµ
chi tiÕt theo dâi tõng chØ tiªu cã liªn quan.
B¸o ço lu chuyÓn tiÒn tÖ

(Theo ph¬ng ph¸p trùc tiÕp)
N¨m 2000
ChØ tiªu M· sè Kú nµy Kú tríc

1 2 3 4
I. Lu chuyÓn tiÒn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh
1. TiÒn thu b¸n hµng 01
2. TiÒn thu tõ çc kho¶n nî ph¶i thu 02
3. TiÒn thu tõ çc kho¶n kh¸c 03
4. TiÒn ®· tr¶ cho ngêi b¸n 04
5. TiÒn ®· tr¶ cho c«ng nh©n viªn 05
6. TiÒn ®· nép thuÕ vµ kho¶n kho¶n cho nhµ 06
níc
7. TiÒn ®· tr¶ nî cho çc kho¶n nî kh¸c 07
8. TiÒn ®· tr¶ cho çc kho¶n kh¸c 08
Lu chuyÓn thuÇn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh 20
doanh
II. Lu chuyÓn tiÒn tõ çc ho¹t ®éng ®Çu t
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn tõ ®Çu t 30
III. Lu chuyÓn tiÒn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 40
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn trong kú 50
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn ®Çu kú 60
112
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn cuèi kú 70
113
* B¶n thuyÕt minh b¸o ço
B¶n thuyÕt minh b¸o ço vÒ tµi liÖu sö dông ®Ó gi¶i thÝch mét çch
kh¸i qu¸t nh÷ng chØ tiªu vÒ t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
trong kú gióp cho viÖc chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh nghiÖm cña l·nh ®¹o C«ng
ty vµ çc c¬ quan cã liªn quan trong viÖc kiÓm tra gi¸m s¸t viÖc chÊp hµnh
çc chÕ ®é tµi chÝnh kÕ to¸n. Trong b¸o gi¶i thÝch ph¶i thÓ hiÖn râ çc
néi dung sau:
I. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña C«ng ty : H×nh thøc së h÷u sæ çi, lÜnh
vùc ho¹t ®éng.
II. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty : Nh niªn ®é kÕ to¸n, h×nh
thøc sö dông ®Ó ghi chÐp, ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao.
III. ChØ tiªu mét sè b¸o ço tµi chÝnh : Tr×nh bµy mét sè chñ yÕu
nh chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§.
IV. Gi¶i tr×nh vµ thuyÕt minh mét sè t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh : Dïng lêi v¨n ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh s¶n xuÊt
kinh doanh.
V. Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng
ty tÝnh to¸n vµ ghi râ mét sè chØ tiªu c¬ b¶n ph¶n ¸nh t×nh h×nh ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty nh chØ tiªu tû suÊt ®Çu t TSC§/Tæng tµi
s¶n, tû suÊt vèn lu ®éng trªn tæng sè, tû suÊt lîi tøc, kh¶ n¨ng thanh to¸n.
VI. Ph¬ng híng s¶n xuÊt trong kú : PhÇn nµy ghi râ ph¬ng híng kinh
doanh cña C«ng ty trong kú ho¹t ®éng tiÕp theo.
VII. Çc kiÕn nghÞ : PhÇn nµy ghi râ çc kiÕn nghÞ cña C«ng ty.
ThuyÕt minh b¸o ço tµi chÝnh
Quý IV/2001
1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp
1.1. H×nh thøc së h÷u vèn : vèn Nhµ níc
1.2. H×nh thøc ho¹t ®éng :
1.3. LÜnh vùc kinh doanh : s¶n xuÊt kinh doanh trang phôc.
1.4. Tæng sè c«ng nh©n viªn : 318
Trong ®ã : Nh©n viªn qu¶n lý : 48
1.5. Nh÷ng ¶nh hëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh trong
n¨m b¸o ço
2. ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp : Theo Q§ sè 1141
(1/1/1996)
2.1. Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ 1/1/2001 kÕt thóc 31/12/2001
2.2. §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n vµ nguyªn t¾c,
ph¬ng ph¸p chuyÓn ®æi çc ®ång tiÒn kh¸c : VN§
- Quy ®æi ngo¹i tÖ theo tû gi¸ ng©n hµng th¬ng m¹i c«ng bè ngµy
h¹ch to¸n
114
2.3. H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông :
2.4. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh :
- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ tµi s¶n
- Ph¬ng ph¸p khÊu hao ¸p dông vµ çc trêng hîp khÊu hao ®Æc
biÖt : ph¬ng ph¸p khÊu hao ®êng th¼ng
2.5. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tån kho
Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ : Theo trÞ gi¸ vèn thùc tÕ hµng mua vµo cuèi
kú b¸o ço.
- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞnh hµng tån kho cuèi kú.
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho (kª khai thêng xuyªn hay kiÓm kª
®Þnh kú) : H¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn
2.6. ph¬ng ph¸p tÝnh çc kho¶n dù phßng, t×nh h×nh trÝch lËp vµ
hoµn nhËp dù phßng.
3. Chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o ço tµi chÝnh
3.1. Chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh theo yÕu tè
YÕu tè chi phÝ Sè tiÒn

1. Chi phÝ NVL 11.750.430.023
2. Chi phÝ nh©n c«ng 2.434.967.800
3. Chi phÝ khÊu hao TSC§ 3.645.002.734
4. Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 1.587.758.511
5. Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn 116.451.994
Tæng céng 19.534.611.062
Gi¶m Tæng sè Trong ®ã sè qu¸ h¹n

13.105.388.263 1.798.302.552
12.315.898.486 1.778.318.604
596.767.130 9.642.290
192.722.640 8.866.348
29.430.375.023 14.563.906.100
3.999.552.378 8.297.051.671
3.089.575.590 2.082.121.800
13.650.879.252 3.028.194.900
5.341.736.372 543.301.000
2.304.904.600 313.245.066
530.110.952 226.872.117
313.615.879 73.119.546
115
42.535.763.286 16.362.208.652
3.2. T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§
Tµi s¶n cè ®Þnh

§Êt Nhµ cöa, vËt M¸y mãc, thiÕt bÞ Ph¬ng tiÖn ThiÕt bÞ, dông
kiÕn tróc vËn t¶i, cô qu¶n lý
truyÒn dÉn
Nguyªn gi¸ TSC§ 1.206..520.949 25.288.494.711 99.900 157.787.284
Sè d ®Çu kú 53.204.008
Sè t¨ng trong kú
Trong ®ã : 1.206.520.949
Mua s¾m míi 25.288.494.711 480.499.900 210.991.292
X©y dùng míi
Sè gi¶m trong kú
Trong ®ã :
Thanh lý
Nhîng b¸n
Sè cuèi kú 728.613.580
Trong ®ã : 880.032.627 10.200.000
Cha sö dông hÕt 4.430.270.620
§· khÊu hao hÕt 1.067.042.122 124.062.591 70.021.517
Chê thanh lý 59.505.511 12.027.401.153 80.562.655 42.423.634
Gi¸ trÞ ®· hao mßn 3.562.508.943
§Çu kú 1.346.547.633 204.625.246 112.447.907
T¨ng trong kú 15.389.910.081
Gi¶m trong kú 119.478.827 365.437.309 87.765.767
Sè cuèi kú 59.973.316 13.261.093.558 275.874.154 98.544.441
Gi¸ trÞ cßn l¹i 9.858.301.702
§Çu kú
Cuèi kú
Lý do t¨ng gi¶m
116
3. T×nh h×nh thu nhËp cña c«ng nh©n viªn :
ChØ tiªu KÕ ho¹ch Thùc hiÖn

Kú nµy Kú tríc
1. Tæng quü l¬ng 2.487.530.300
2. TiÒn thëng 236.050.000
3. Tæng thu nhËp 2.723.580.300
4. TiÒn l¬ng b×nh qu©n 946.549
5. Thu nhËp b×nh qu©n 1.036.370
Lý do t¨ng gi¶m
3.4. T×nh h×nh t¨ng, gi¶m nguån vèn chñ së h÷u

ChØ tiªu Sè ®Çu kú T¨ng trong kú Gi¶m trong Sè cuèi kú
kú
I. Nguån vèn kinh doanh 4.100.310.625 270.606.492 4.370.917
1. Ng©n s¸ch Nhµ níc 2.941.892.592 130.000.000 3.091.024
2. Tù bæ sung 1.158.418.033 120.606.492 1.279.024
3. Vèn liªn doanh
4. Vèn cæ phÇn
II. Çc quü
1. Quü ®Çu t ph¸t triÓn 49.776.752 70.829.740
kinh doanh
2. Quü nghiªn cøu khoa häc 58.86 33.907.840
vµ ®µo t¹o
3. Quü dù phßng tµi chÝnh 19.741.892 14.165.948 9.000
4. Quü khen thëng 9.579.999
5. Quü phóc lîi 291.817 49.580.818
6. Quü dù phßng trî cÊp 9.870.946 7.082.274
mÊt viÖc lµm
III. Nguån vèn ®Çu t
XDCB
1. NS cÊp
2. Nguån kh¸c
Tæng céng 11.179.408.398 412.256.972 179.475.429 4.412.198
117
3.5. Çc kho¶n ph¶i thu vµ nî ph¶i tr¶
ChØ tiªu Sè ®Çu kú Sè ph¸t sinh
Tæng sè Trong ®ã sè T¨ng
qu¸ h¹n
1. Çc kho¶n ph¶i thu 2.594.845.505 12.308.845.310
- Cho vay
- Ph¶i thu tõ kh¸ch hµng 2.572.498.848 11.521.718.242
- Tr¶ tríc cho ngßi b¸n 1.475.317
- Ph¶i thu t¹m øng 13.305.000 593.104.420
- Ph¶i thu néi bé 7.566.340 194.022.648
- Ph¶i thu kh¸c
2. Çc kho¶n ph¶i tr¶ 16.003.869.068 27.990.412.055
2.1. Nî dµi h¹n
- Vay dµi h¹n 11.975.845.056 320.758.993
- Nî dµi h¹n kh¸c
2.2. Nî ng¾n h¹n 4.028.024.012
- Vay ng¾n h¹n 2.137.663.290 3.034.034.100
- Ph¶i tr¶ cho ngßi b¸n 1.156.873.290 1.552.220.086
- Ngêi mua tr¶ tríc 326.300.000 555.873.757
- Doanh thu nhËn tríc
- Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 345.130.866 247.301.880
- Ph¶i tr¶ thuÕ 79.724.311 83.610.736
- Çc kho¶n ph¶i nép Nhµ níc
- Ph¶i tr¶ néi bé 141.780.817 24.495.451
- Ph¶i tr¶ kh¸c
Tæng céng 18.598.714.573 4.029.925.736
Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña doanh
nghiÖp
ChØ tiªu Kú tríc Kú nµy

1. Bè trÝ c¬ cÊu
- Tµi s¶n cè ®Þnh/ Tæng sè tµi s¶n (%) 53,96
- Tµi s¶n lu ®éng/Tæng sè tµi s¶n (%)
2. Tû suÊt lîi nhuËn
- Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu (%) 1,77
- Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn (%) 8,01
3. T×nh h×nh tµi chÝnh :
- Tû lÖ nî ph¶i tr¶ so víi toµn bé tµi s¶n (%) 76,35
- Kh¶ n¨ng thanh to¸n (%)
+ Tæng qu¸t : Tµi s¶n lu ®éng/ Nî ng¾n 140,1
h¹n
+ Thanh to¸n nhanh : TiÒn hiÖn cã/Nî 2,46
118
ng¾n h¹n
PhÇn III
Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c
h¹ch to¸n t¹i C«ng ty
I. NhËn xÐt chung vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n

1. Nh÷ng u ®iÓm :
Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ dùa trªn
nh÷ng vèn kiÕn thøc cña b¶n th©n, em thÊy r»ng c«ng t¸c h¹ch to¸n s¶n
xuÊt nãi chung cã nh÷ng u ®iÓm nhÊt ®Þnh. C«ng ty ®· n¨ng ®éng trong
viÖc ®Æt ra kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô. S¶n phÈm cña C«ng ty ngµy
cµng cã uy tÝn vµ ®îc thÞ trêng chÊp nhËn qua ®ã ®· thÊy ®îc sù linh
ho¹t nh¹y bÐn nhanh nhÑn trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sù ®ãng gãp cËt lùc
cña bé m¸y kÕ to¸n trong C«ng ty. VÝ dô nh c«ng t¸c thu mua nguyªn vËt
liÖu, c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ c«ng
t¸c tiªu thô ë C«ng ty.
C«ng ty cã ®éi ngò kÕ to¸n ®îc ®µo t¹o kü cµng cã tr×nh ®é cao vµ
®Çy n¨ng lùc, kinh nghiÖm vµ cã tinh thÇn lµm viÖc tr¸ch nhiÖm cao, bé
m¸y ®îc tæ chøc s¾p xÕp phï hîp víi yªu cÇu tr×nh ®é cña mäi ngßi, hÖ
thèng sæ s¸ch cña C«ng ty kh¸ rµnh m¹ch vµ tØ mû ®îc ghi chÐp ®îc thùc
hiÖn ®óng quy ®Þnh do vËy c«ng t¸c kÕ to¸n ®îc thùc hiÖn rÊt khoa häc
c«ng viÖc kÕ to¸n ®îc tiÕn hµnh ®Òu ®Æn hµng th¸ng víi çch tËp hîp
lu«n b¸m s¸t thùc tÕ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty.
2. Nh÷ng nhîc ®iÓm
Nh×n chung c«ng t¸c qu¶n lý h¹ch to¸n kÕ to¸n ®· cã nhiÒu sù cè
g¾ng cña toµn thÓ çn bé C«ng ty, ®Æc biÖt lµ phßng kÕ to¸n. Song bªn
c¹nh ®ã vÉn cßn nh÷ng tån t¹i mÆt h¹n chÕ nhÊt ®Þnh nh trong c«ng t¸c
thu mua vµ h¹ch to¸n NVL, c«ng t¸c h¹ch to¸n chi phÝ tÝnh gi¸ thµnh, c«ng
t¸c tiªu thô ë C«ng ty.
2.1. §èi víi vÊn ®Ò NVL
- ViÖc nhËp vËt liÖu vµ xuÊt ngay lµ rÊt phï hîp víi ®iÒu kiÖn thùc
tÕ. Nhng C«ng ty cÇn quan t©m ®Õn viÖc theo dâi qu¶n lý vËt liÖu, C«ng
ty cÇn lËp ra ban kiÓm tra thêng xuyªn ®Ó theo dâi vËt liÖu nhËp xuÊt cã
®óng víi quy ®Þnh kh«ng, chÊt lîng cã ®¶m b¶o kh«ng, sè lîng cã ®ñ
kh«ng.
- Phßng kÕ to¸n C«ng ty nªn lËp b¶ng ph©n bè vËt liÖu ®Ó çc ®¬n
vÞ díi cã ®iÒu kiÖn theo dâi ¸p dông.
2.2. §èi víi c«ng t¸c tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
119
- VÒ ®èi tîng tËp hîp chi phÝ :
C¨n cø vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt
còng nh ®Æc ®iÓm s¶n phÈm vµ nh÷ng nh©n tè kh¸c ¶nh hëng ®Õn c«ng
t¸c tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm mµ C«ng ty x¸c
®Þnh ®èi tîng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt lµ tõng bé phËn, ph©n xëng. Tuy
nhiªn víi mäi c«ng nghÖ s¶n xuÊt phøc t¹p th× ®èi tîng tËp hîp chi phÝ s¶n
xuÊt cßn cha cô thÓ ®Õn tõng phÇn viÖc, C«ng ty cÇn xem xÐt.
- VÒ çch ghi chÐp trong h¹ch to¸n : nh ta ®· thÊy chi phÝ tËp hîp ë
çc ph©n xëng, tõng bé phËn bao gåm chi phÝ vËt liÖu trùc tiÕp, chi phÝ
nh©n c«ng trùc tiÕp, chi phÝ s¶n xuÊt chung ®· ®îc tËp hîp ë b¶ng kª sè 4.
Trªn b¶ng tÝnh gi¸ thµnh C«ng ty nªn t¸ch rêi hai b¶ng : TiÒn l¬ng c«ng
nh©n s¶n xuÊt vµ b¶o hiÓm x· héi vµ nªn gãp vµo mét môc chi phÝ ®ã lµ
chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (bëi ®· thùc hiÖn trªn b¶ng kª sè 4) ®Ó viÖc
tÝnh to¸n, ghi chÐp gän nhÑ h¬n.
- VÒ c«ng t¸c tÝnh gi¸ thµnh do ®Æc ®iÓm lµ quy tr×nh s¶n xuÊt
liªn tôc nªn C«ng ty ®· sö dông ph¬ng ph¸p gi¶n ®¬n lµ cha hîp lý cÇn x¸c
®Þnh râ ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh vµ s¶n phÈm lµm dë.
2.3. §èi víi c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm
Trong c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm th× kû lôc thanh to¸n cha ®îc thùc
hiÖn nghiªm tóc çc ®iÒu kho¶n hîp ®ång ký kÕt cha ®îc chÆt chÏ. C«ng
ty cßn cha thùc sù n¨ng ®éng trong viÖc t×m kiÕm kh¸ch hµng.
Nh÷ng tån t¹i h¹n chÕ ®ã ®· g©y c¶n trë nhiÒu ®Õn c«ng t¸c tiªu thô
s¶n phÈm cña C«ng ty.
II- Hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn may
Nam Hµ.
1. C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vËt liÖu
HiÖn nay çc nghiÖp vô liªn quan ®Õn tiÒn t¹m øng ®i mua vËt t
®Ó phôc vô s¶n xuÊt lµ rÊt lín. Nhng sau mçi lÇn hoµn nhËp vËt t b»ng
tiÒn t¹m øng, gi¸ trÞ vËt t nhËp kho l¹i nhá h¬n sè tiÒn ®· nhËn. Do ®ã
dÉn ®Õn sè tiÒn d nî TK 141 rÊt lín, viÖc ®Ó sè d nî lín nh vËy, g©y khã
kh¨n cho kÕ to¸n theo dâi thanh to¸n t¹m øng.
Theo quy ®Þnh khi kÕt thóc c«ng viÖc ®îc giao, ngßi nhËn t¹m øng
ph¶i kÕt to¸n toµn bé, døt ®iÓm (theo tõng lÇn) vÒ kho¶n ®· ®îc t¹m øng
trªn b¶ng thanh to¸n t¹m øng. Kho¶n t¹m øng sö dông kh«ng hÕt ph¶i nép t¹i
quü ph¶i thanh to¸n hÕt lÇn t¹m øng nµy th× míi nhËn lÇn t¹m øng tiÕp
theo.
120
C«ng ty cÇn ph¶i kiÓm tra vµ xem xÐt qu¸ tr×nh t¹m øng mua vËt t,
kiÓm tra vËt t ®îc nhËp kho cã ®ñ so víi yªu cÇu kh«ng, tiÒn t¹m øng cã sö
dông ®óng môc ®Ých kh«ng.
2. §èi víi c«ng t¸c h¹ch to¸n chi phÝ tÝnh gi¸ thµnh
- Do ®Æc ®iÓm quy ®Þnh s¶n xuÊt s¶n phÈm ë C«ng ty lµ quy
tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt phøc t¹p kiÓu liªn tôc, nöa thµnh phÈm bíc tríc
®îc chuyÓn sang bíc sau ®Ó s¶n xuÊt tiÕp, thµnh phÈm vµ kÕt qu¶ s¶n
xuÊt ë tõng bé phËn chËm, tõng ph©n xëng cã thÓ ®îc b¸n ra ngoµi viÖc
tËp hîp chi tiÕt ph¶i cô thÓ, hoµn thiÖn h¬n ®Õn tõng giai ®o¹n c«ng
nghÖ.
- VÒ ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh vµ ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh s¶n
phÈm cña C«ng ty
+ VÒ ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh : do ®Æc ®iÓm quy tr×nh s¶n
xuÊt liªn tôc. C«ng ty ph¶i sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh ph©n bæ vµ
hîp lý.
+ VÒ ph¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ s¶n phÈm lµm dë t¹i C«ng ty : ë C«ng ty
viÖc ®¸nh gi¸ s¶n phÈm lµm dë ®îc tiÕn hµnh vµo cuèi th¸ng vµ ¸p dông
ph¬ng ph¸p tÝnh to¸n t¬ng ®èi hîp lý ë çc giai ®o¹n. Giai ®o¹n 1 : TÝnh
theo gi¸ trÞ cña vËt liÖu chÝnh vËt liÖu phô s¶n xuÊt trùc tiÕp ë çc giai
®o¹n tiÕp theo s¶n phÈm lµm dë ®îc tÝnh theo gi¸ trÞ cña nöa thµnh phÈm
bíc tríc chuyÓn sang.
Tuy nhiªn, trong thùc tÕ trong qu¸ tr×nh tÝnh to¸n kÕ to¸n ®· kh«ng
tÝnh to¸n ®óng theo gi¸ trÞ s¶n phÈm lµm dë cuèi kú theo gi¸ trÞ nöa thµnh
phÈm bíc truíc chuyÓn sang mµ gi¸ trÞ s¶n phÈm lµm dë cuèi kú ®îc x¸c
®Þnh lµ :
D ®Çu kú + Gi¸ thµnh b¸n + CP Sè lîng s¶n

Gi¸ trÞ s¶n trong kú thµnh phÈm x phÈm lµm
phÈm lµm = bíc tríc chuyÓn sang dë cuèi kú
dë cuèi kú Sè lîng SP + Sè lîng SP
hoµn thµnh cuèi kú
+ ViÖc tÝnh to¸n s¶n phÈm lµm dë cuèi kú nh vËy kh«ng ph¶n ¸nh
chÝnh x¸c gi¸ trÞ s¶n phÈm lµm dë cuèi kú dÉn ®Õn sù thiÕu chÝnh x¸c
trong viÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. §Ó ®¹t kÕt qu¶ cao trong c«ng t¸c
tÝnh to¸n C«ng ty cÇn ¸p dông ®óng c«ng thøc ®¸nh gi¸ s¶n phÈm lµm dë
cuèi kú theo ph¬ng ph¸p.
D ®Çu kú + Chi phÝ b¸n thµnh bíc tríc
121
Gi¸ trÞ SP chuyÓn sang S¶n
dë cuèi kú = ----------------------------------------------------- x lîng
SP hoµn thµnh + S¶n lîng SP lµm dë cuèi cuèi kú
kú
3. §èi víi c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm

§Ó gãp phÇn gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò næi cém trong c«ng t¸c tiªu
thô víi ç nh©n em sau mét thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam
Hµ mÆc dï kiÕn thøc h¹n chÕ song em xin m¹nh d¹n ®Ò b¹t mét sè ph¬ng
híng gãp phÇn ®Èy m¹nh c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm .
+ Thø nhÊt : C«ng t¸c ®iÒu tra nghiªn cøu thÞ trêng
ThÞ trêng nh chóng ta ®· biÕt ®ã lµ n¬i tiªu thô, lµ n¬i giao lu gi÷a
ngßi b¸n víi ngßi mua. V× vËy tiªu thô vµ thÞ trêng ph¶i g¾n liÒn víi nhau
s¶n phÈm tiªu thô nhanh hay
chËm tuú thuéc vµo møc ®é s¶n xuÊt cña thÞ trêng. Trªn c¬ së ®ã c«ng ty
sÏ cã nh÷ng kÕ ho¹ch s¶n suèt çc s¶n phÈm mµ thÞ trêng ®ang cÇn vµ sÏ
cÇn trong t¬ng lai.
§Ó hoµn thµnh c«ng t¸cnµy ®ßi hái c«ng ty ph¶i tæ chøc ®¬c ®éi
ngò ®iÒu tra nghiªn cøc thÞ trßng, n¾m b¾t ®îc çc nghiÖp vô kink doanh
maketing
Ho¹t ®éng, thu nhËp, ph©n tÝch, tæng hîp çc th«ng tin tõ ®ã ®a ra
dù ®o¸n chÝnh x¸c vÒ thÞ trêng.
Tríc m¾t ®Ó tr¸nh sù cång kÒnh trong bé m¸y hµnh chÝnh c«ng ty
cã thÓ cö 1 sè çn bé phßng kÕ ho¹ch cã sù ®¶m nhËn, tyuÓn thªm nhng
vÉn n»m trong sù qu¶n lý cña phßng kÕ ho¹ch . VÒ l©u dµi ph¶i ®îc t¸ch
riªng thµnh phßng Maketing
Cïng víi sù ®iÒu tra thÞ trêng qua s¸ch b¸o, c«ng ty cÇn t¨ng cßng
®iÒu tra trùc tiÕp víi ngêi tiªu dïng trªn diÖn réng. C«ng viÖc nµy ®ßi hái
ph¶i cã thêi gian vµ sù ®Çu t hîp lý còng nh tinh thÇn ý thøc tr¸ch nhiÖm
cña nh©nviªn ®iÒu tra thÞ trêng
Çc ý kiÕn ®ãng gãp cña ngêi tiªu dïng sÏ ®îc tËp hîp vÒ phßng kÕ
ho¹ch ®Ó çc nh©n viªn thÞ trêng ph©n lo¹i sö lý
Hµng th¸ng, quý çc nh©n viªn ph¶i b¸o ço chÝnh x¸c, chi tiÕt vÒ tõng thÞ
trêng vµ tõng m¶ng thÞ trêng do m×nh phô tr¸ch ®Ó ban gi¸m ®èc cã thÓ
c¨n cø vµo ®ã ®Ò ra ph¬ng hãng biÖn ph¸p s¶n xuÊt tiªu thô s¶n phÈm
+ Thø 2: t¨ng cêng ¸p dông çc biÖn ph¸p kinh tÕ tµi chÝnh cã tÝnh chÊt
®ßn bÈy thóc ®Èy tiªu thô s¶n phÈm
Çc biÖn ph¸p kinh tÕ tµi chÝnh cã 1vÞ trÝ xøng ®¸ng cho viÖc
thóc ®Èy viÖc tiªu thô s¶n phÈm. Cïng 1 lo¹i s¶n phÈm nh nhau vÒ chÊt l-
122
îng, gi¸ c¶ nhng cã thªm biÖn ph¸p kinh tÕ tµi chÝnh sÏ t¹o cho s¶n phÈm cã
søc hÊp dÉn h¬n tõ ®ã tiªu thô s¶n phÈm còng nhanh h¬n
§Ó ®Èy nhanh tèc ®é tiªu thô s¶n phÈm, c«ng ty cã thÓ sö dông 1 sè
biÖn ph¸p nh sau:
- ¸p dông tû lÖ triÕt khÊu b¸n hµng 1 çch hîp lý ë C«ng ty cæ phÇn
may Nam Hµ th× thêi h¹n tr¶ chËm tèi ®a lµ 1 th¸ng vµ sè tiÒn cho phÐp
tr¶ chËm tuú thuéc vµo tõng ®èi tîng kh¸ch hµng mµ quy ®Þnh ®îc hëng u
®·i cßn h¹n chÕ
V× vËy c«ng ty cÇn ph¶i më réng ph¹m vi kh¸ch hµng ®îc cho phÐp
tr¶ chËm nh»m t¹o sù linh ho¹t h¬n trong thanh to¸n
- Duy tr× h×nh thøc gi¶m phÝ vËn chuyÓn cho kh¸ch hµng vµ ¸p
dông h×nh thøc vËn chuuyÓn miÔn phÝ v¬ia ®¬n ®Æt hµng. Sö dông
h×nh thøc vËn chuyÓn miÔn phÝ, gi¶m phÝ cho kh¸ch hµng cã t¸c ®éng to
lín ®Õn viÖc tiªu thô s¶n phÈm, gãp phÇn t¨ng thÕ m¹nh trong c«ng ty.
+ Thø 3: C¶i tiÕn mÉu m· s¶n phÈm
MÉu m· s¶n phÈm lµ ®iÓm ®Çu tiªn g©y Ên tîng cho kh¸ch hµng,
s¶n phÈm ngoµi chÊt lîng tèt ra cßn mÉu m· ®Ñp sÏ thu hót sù chó ý cña
kh¸ch hµng vµ tiªu thô s¶n phÈm sÏ ®îc nhiÒu h¬n.§«i khi nÕu cã cïng 1
lo¹i s¶n phÈm cã chÊt lîng h¬n kh«ng t¬ng nhau, nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt l-
îng kÐm h¬n nhng l¹i cã mÉu m· ®Ñp h¬n ®«i khi vÉn ®îc kh¸ch hµng lùa
chän. §Æc biÖt lµ khi ®êi sèng cña d©n ngµy cµng cao th× nhu cÇu vÒ çi
®Ñp vµ h×nh thøc ngµy cµng quan träng.
§Ó lµm tèt c«ng t¸c nµy, ®ßi hái çc nhµ kü thuËt cña C«ng ty ph¶i
nghiªn cøu s¸ng t¹o nhiÒu mÉu m· míi. Cßn bé phËn tµi chÝnh cã tr¸ch
nhiÖm tÝnh to¸n çc chi phÝ bá ra t¹o ®iÒu kiÖn cho ®Çu t kü thuËt
nghiªn cøu, ®Ó cho ra ®êi kiÓu d¸ng thanh tho¸t nhÑ nhµng ®¶m b¶o yªu
cÇu thÈm mü.
+ Thø t : C¶i tiÕn c«ng t¸c tæ chøc b¸n hµng
HiÖn nay thÞ trêng tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty lµ kh¸ réng lín hÖ
thèng ®¹i lý ph©n phèi s¶n phÈm cña C«ng ty cÇn bao phñ hÕt thÞ trêng
nµy. Tríc m¾t kh«ng nhÊt thiÕt ë çc tØnh thµnh phè nµo còng ph¶i cã ®¹i
lý mµ C«ng ty cã thÓ ph©n chia ra thµnh khu vùc vµ ph¶i ë mçi khu vùc bè
trÝ Ýt nhÊt mét ®¹i lý ®Æt t¹i çc thÞ trêng m¹nh nhÊt khu vùc ®ã. Çc
®¹i lý nµy kh«ng ®ßi hái ph¶i lín l¾m vµ cã thÓ më chung víi çc ®¹i lý vµ
C«ng ty kh¸c nhng hä ph¶i cã tr×nh ®é nghiÖp vô ë møc nhÊt ®Þnh, cã thÓ
thay mÆt C«ng ty thùc hiÖn çc c«ng viÖc giao dÞch víi kh¸ch hµng.
123
Tuy nhiªn viÖc më réng ®¹i lý ph¶i chó ý ®Õn vÊn ®Ò thanh to¸n
cña çc ®¹i lý. Th«ng thêng çc ®¹i lý x¶y ra t×nh tr¹ng chËm thanh to¸n, cè
t×nh d©y da c«ng nî chiÕm dông vèn. V× vËy C«ng ty cÇn ®Æt ra kû luËt
thanh to¸n chÆt chÏ, tèt nhÊt lµ ph¶i cã tµi s¶n thÕ chÊp, yªu cÇu ph¶i lËp
chøng tõ sæ s¸ch ®Çy ®ñ. §Þnh kú, C«ng ty trùc tiÕp ®i kiÓm tra çc ®¹i
lý ®Ó kÞp thêi ph¸t hiÖn ra nh÷ng sai xãt yÕu kÐm ®Ó cã nh÷ng biÖn
ph¸p kh¾c phôc kÞp thêi.
- §Ò ra çc biÖn ph¸p míi vÒ ph¬ng thøc thanh to¸n
§ång thêi víi viÖc ¸p dông nhiÒu h×nh thøc thanh to¸n kh¸c nhau
nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho kh¸ch hµng. C«ng ty cÇn th¾t chÆt thªm kû luËt
thanh to¸n v× hiÖn nay mét bé phËn kh¸ch hµng cña C«ng ty lµ çc cöa
hµng b¸n lÎ, nªn kh¸ch hµng cã thÓ lîi dông viÖc cho phÐp tr¶ chËm ®Ó
chiÕm dông vèn cña C«ng ty sö dông vµo môc ®Ých kinh doanh kh¸c.
ViÖc cho phÐp tr¶ chËm trong kû luËt thanh to¸n láng lÎo sÏ dÉn ®Õn sù
thiÕu n¨ng ®éng b¸n hµng cña kh¸ch hµng. T©m lý kinh doanh kh«ng
ph©n bæ vèn khiÕn cho kh¸ch hµng kh«ng tÝch cùc t×m mäi biÖn ph¸p
®Ó nhanh b¸n hµng, bé mÆt s¶n phÈm cña C«ng ty lóc nµo b¸n ®îc th×
b¸n, mµ tËp chung vµo kinh doanh çc s¶n phÈm hµng ho¸ kh¸c thùc sù bá
vèn. §Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng nµy C«ng ty cÇn hµng th¸ng yªu cÇu kh¸ch
hµng ®Õn ®èi chiÕu c«ng nî, nép biªn b¶n x¸c nhËn c«ng nî, sè nî qu¸ h¹n
lËp tøc yªu cÇu thanh to¸n kh¸ch hµng nî l©u d©y da mµ kh«ng cã lý do
chÝnh ®¸ng th× c¾t bá hîp ®ång ph¹t tiÒn, thu håi tµi s¶n cho C«ng ty.
124
KÕt luËn chung
Víi thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ t×m hiÓu vÒ
c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty em nhËn thÊy r»ng
Trong qu¸ tr×nh vËn ®éng cña C«ng ty lu«n lu«n tån t¹i hai mÆt ®èi
lËp nhau, song mÆt kh¸c lµ kÕt qu¶ t×m ®îc qua s¶n xuÊt ®ã lµ nh÷ng s¶n
phÈm s¶n xuÊt hoµn thµnh.
Môc ®Ých cña s¶n xuÊt kinh doanh lµ bá ra mét sè lîng chi phÝ nhÊt
®Þnh ®Ó t¹o ra nh÷ng gi¸ trÞ sö dông nhÊt ®Þnh ®¸p øng nhu cÇu tiªu
dïng cña x· héi. Trong ®iÒu kiÖn cña nh÷ng chi phÝ m×nh bá ra, lµm thÓ
nµo ®Ó bá ra chi phÝ Ýt nhÊt nhng l¹i thu ®îc gi¸ trÞ sö dông lín nhÊt vµ
lu«n t×m mäi biÖn ph¸p ®Ó h¹ thÊp chi phÝ nh»m môc ®Ých thu ®îc lîi
nhuËn tèi ®a.
Nh vËy trong c¬ chÕ thÞ trêng çc cÊp l·nh ®¹o cña C«ng ty buéc
ph¶i quan t©m trong tíi nhiÖm vô h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm cña m×nh. H¬n
bao giê hÕt lóc nµy c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp ®ång thêi ®ãng mét vai trß
hÕt søc quan träng, nã quyÕt ®Þnh sù tån t¹i sù ph¸t triÓn hay suy tho¸i,
thËm chÝ gi¶i thÓ, ph¸ s¶n cña C«ng ty. Thêi gian thùc tËp tuy kh«ng
nhiÒu nhng ®· gióp em ¸p dông nh÷ng kiÕn thøc ®· häc ë trêng vµo thùc
tÕ.
MÆt kh¸c cßn gióp cho em hiÓu ®óng h¬n, s©u h¬n n÷a kiÕn thøc
®· cã vµ bæ sung thªm nh÷ng kiÕn thøc mµ chØ trong thùc tÕ míi cã.
Trong thêi gian thùc tËp em ®· nhËn ®îc sù chØ b¶o gióp ®ì tËn
t×nh cña çc c«, chó, çc anh trong phßng tµi chÝnh kÕ to¸n vµ çc phßng
ban liªn quan, céng víi sù cè g¾ng häc hái nghiªn cøu cña b¶n th©n ®Ó
hoµn thµnh tèt b¸o ço thùc tËp cña m×nh còng nh bæ sung kiÕn thøc cÇn
thiÕt cho c«ng t¸c sau nµy.
MÆt kh¸c ®îc sù chØ b¶o tËn t×nh cña c« gi¸o Phïng ThÞ Lan H¬ng
®· gióp em hoµn chØnh ®Õn bíc cuèi cïng cña b¶n b¸o ço.
Do tr×nh ®é b¶n th©n cßn nhiÒu h¹n chÕ vµ thêi gian th©m nhËp
thùc tÕ kh«ng nhiÒu nªn b¸o ço cña em cßn nhiÒu thiÕu sãt. Em rÊt mong
nhËn ®îc sù gãp ý cña thÇy c« gi¸o, çc c«, chó çc anh trong phßng tµi
chÝnh kÕ to¸n vµ ban gi¸m ®èc C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ.
125

KT059

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

KT059

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PhÇn I

Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty

- Tªn giao dÞch ViÖt Nam: C«ng ty cæ phÇn may Nam Hµ

I. Mét sè vÊn ®Ò chung.

ThÞ ChØ tiªu So s¸nh So s¸nh

3. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n phÈm.

ThiÕt kÕ gi¸c s¬ ®å mÉu

Thªu, giÆt C«ng ®o¹n c¾t, may, lµ, gÊp

Bao b× ®ãng gãi

Thµnh phÈm nhËp kho

1. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý.

Tæng Gi¸m §èc

Phßng May V¨n Ban Phßn Phßn

* C¸c XÝ nghiÖp thµnh viªn:

- C«ng ty cã 5 XÝ nghiÖp may thµnh viªn t¹i C«ng ty vµ 3 ph©n xëng

- Gi¸m ®èc XÝ nghiÖp : 1 ngêi

* C¸c tæ s¶n xuÊt cã: 494 ngêi.

1. H×nh thøc tæ chøc s¶n xuÊt :

IV. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ h×nh thøc sæ kÕ to¸n.

Phã phßng Phã phßng

Sæ nhËt ký ®Æc Chøng tõ gèc

Sæ c¸i B¶ng tæng hîp

B¶ng c©n ®èi

B¸o c¸o kÕ to¸n

Ghi hµng ngµy

I. C«ng t¸c h¹ch to¸n vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô

HÖ sè gi¸ Gi¸ thùc tÕ VL + Gi¸ thùc tÕ VL

+ X¸c ®Þnh gi¸ thùc tÕ VL ,CCDC xuÊt trong kú:

Gi¸ thùc tÕ VL Gi¸ h¹ch to¸n VL

C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p sæ sè d:

PhiÕu nhËp ThÎ kho PhiÕu xuÊt

B¶ng luü kÕ nhËp Sæ sè d

3. Tr×nh tù h¹ch to¸n:

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH Nam S¬n

STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l- §¬n Thµnh tiÒn

Céng tiÒn hµng 19600000

Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ

KÕt qu¶ kiÓm

BiÓu 3: PhiÕu nhËp kho MÉu sè 01-VT

Hä tªn ngêi giao hµng: anh Hïng

S Tªn nh·n hiÖu §¬n Sè lîng

BiÓu 4 PhiÕu xuÊt kho MÉu sè 02-VT

Hä tªn ngêi nhËn vËt t: Anh TuÊn Nî TK 621

S Tªn nh·n hiÖu ,quy §¬n Sè lîng

BiÓu 5 ThÎ kho (trÝch) MÉu sè 06-VT

Tªn nh·n hiÖu quy c¸ch vËt t: V¶i

Chøng tõ Sè lîng Ký x¸c

ChØ tiªu TK 1521 TK 1522 TK 1523 TK 153 TK156

Ghi cã TK TK 1521 TK TK TK 153 TK 156

2. TK 627 22345309 13407185

3. TK 632 271949740 266510745 218400 218400 38808640 38808640

4. TK 641 42284966 42284966 16169 9701 7577401 7577401

5. TK 1543 9677431 5805459

6.TK 1388 629200 629200

-Trêng hîp ®Çu t x©y dùng

Céng hoµ-x· héi –chñ nghÜa-ViÖt nam

Biªn b¶n kiÓm nghiÖm phÈm chÊt thiÕt bÞ

H«m nay ngµy 18 th¸ng 6 n¨m 2001

Gi¸m ®èc c«ng ty

Bé c«ng an Céng hoµ - x· héi –chñ nghÜa-ViÖt Nam

Biªn b¶n ®Êu thÇu xe UAZ

H«m nay vµo håi 10h ngµy 23 th¸ng 7 n¨m 2001

Phßng tµi vô §¹i diÖn ngêi mua xe Phßng KDTH

DiÔn gi¶i Ghi cã TK 211 Nî c¸c TK