CASOS DE CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SUB -
CTA
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE

101 Caja monetaria deudor

102 Fondos fijos monetaria deudor efectivo y equivalente de
103 Efectivo en tránsito monetaria deudor efectivo o caja y bancos

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras monetaria deudor

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras monetaria acreedor sobregiro bancario
105 Otros equivalentes de efectivo monetaria deudor efectivo y equivalente de
106 Depósitos en instituciones financieras monetaria deudor efectivo o caja y bancos

107 Fondos sujetos a restricciones monetaria deudor otras cuentas por cobrar

La empresa DANNYS SRL realiza los siguientes cobros en caja y realiza el deposito
* Cobra facturas en el país por s/. 5,000.00 * Cobra letra por 4,500.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,500.00
101 Caja 9,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 9,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 5,000.00
1212 Emitidas en cartera 5,000.00
123 Letras por cobrar 4,500.00
1231 En cartera 4,500.00
xx/xx Por la cobranza en caja a clientes de factura y letra
---------------------------xx------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 9,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 9,500.00
10411 Bco Interbank 9,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,500.00
101 Caja 9,500.00
xx/xx Por el deposito en bco. de lo cobrado en caja
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 4.75
649 Otros tributos 4.75
6491 Impuesto a las transacciones financieras 4.75
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 4.75
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 4.75
4018 Otros impuestos
40181 Impuesto a las transacciones financieras 4.75
xx/xx Por el impuesto a las transaccioens finncieras
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.75
941 Gastos administrativos 4.75
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4.75
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4.75
xx/xx Por el destino de los gastos
Ley N° 28195 Para la Lucha Contra la Evasión y para la Formalización de la Economía
Reglamento N° 28194 Para la Lucha Contra la Evasión y para la Formalización de la Economía

La empresa LANNYS SAC cobra en caja lo siguiente:

Página 1
* factura empresa asociada por 4,600.00 * regalías por 8,100.00
* préstamo al director por 2,800.00 * préstamo a la sucursal por 3,500.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 19,000.00
101 Caja
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 4,600.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 4,600.00
1312 Emitidas en cartera 4,600.00
13123 Asociadas 4,600.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 2,800.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
143 Directores 2,800.00
1431 Préstamos 2,800.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 8,100.00
163 Intereses, regalías y dividendos 8,100.00
1632 Regalías 8,100.00
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 3,500.00
171 Préstamos 3,500.00
1712 Sin garantía 3,500.00
17124 Sucursales 3,500.00
xx/xx por la cobranza en caja

La empresa REAL SYSTEMAS SAC realiza los siguientes pagos en caja:

* IGV por 1,300.00 * letra por 1,500.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1,300.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 1,300.00
4011 Impuesto General a las Ventas 1,300.00
40111 IGV - Cuenta propia 1,300.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,500.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 1,500.00
4541 Letras 1,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,800.00
101 Caja 2,800.00
xx/xx Por el cobro en caja

La empresa gira cheque para la apertura de fondo fijo por 2,000.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,000.00
102 Fondos fijos 2,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00
10411 Bco Interbank 2,000.00
xx/xx Por apertura del fondo fijo

La caja chica anterior asume los siguientes gastos:

* útiles de oficina con factura por 1,100.00 * periódicos con recibos por 100.00
* movilidad con recibos por 350.00 * medicinas con ticket por 180.00
---------------------------xx------------------------------

Página 2
 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,100.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,100.00
4212 Emitidas 1,100.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 350.00
631 Transportes, correos y gastos de viajes 350.00
6311 Transporte 350.00
63112 De pasajeros 350.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 280.00
653 Suscripciones 100.00
656 Suministros 180.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,730.00
102 Fondos fijos 1,730.00
xx/xx Por los pagos realizados por caja chica
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 630.00
941 Gastos administrativos 630.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 630.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 630.00
xx/xx Por el destino de los gastos

La empresa gira cheque para reembolso del fondo fijo

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,730.00
102 Fondos fijos 1,730.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,730.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,730.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,730.00
10411 Bco Interbank 1,730.00
xx/xx Por reembolso del fondo fijo

La empresa LANNYS SAC gira cheques para realizar los siguentes pagos:
* se otorga préstamo al accionista por 2,500.00
* se cancela préstamo de la matriz por 5,600.00
* se paga dieta al director por 8,000.00
* se paga préstamo de instituciones financieras por 4,300.00
* se cancela factura por 6,600.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 2,500.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios) 2,500.00
1422 Préstamos 2,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,600.00
4212 Emitidas 6,600.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, 8,000.00
DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores 8,000.00
4421 Dietas 8,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,300.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 4,300.00
4511 Instituciones financieras 4,300.00

Página 3
 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 5,600.00
471 Préstamos 5,600.00
4711 Matriz 5600
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 27,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 27,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 27,000.00
10411 Bco Interbank 1,730.00
xx/xx Por giro de cheques para el pago de obligaciones y préstamo a accionista

El banco nos envía Nota de Abono por intereses generdos en el mes por 55.00
---------------------------xx------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 55.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 55.00
1041 Cuentas corrientes operativas 55.00
10411 Bco Interbank 55.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 55.00
772 Rendimientos ganados 55.00
7721 Depósitos en instituciones financieras 55.00
xx/xx Por Nota de Abono por intereses ganados

El banco nos envía Nota de Cargo por comisión y portes por 143.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 143.00
679 Otros gastos financieros 143.00
6793 Comisiones bancarias 143.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 143.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 143.00
1041 Cuentas corrientes operativas 143.00
10411 Bco Interbank 143.00
xx/xx Por Nota de Cargo por comisiones y portes

La empresa invierte en certificados bancarios por 8,000.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,000.00
105 Certificados bancarios 8,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 8,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 8,000.00
10411 Bco Continental 8,000.00
xx/xx Por depositos representados por certificados bancarios que devengarán intereses

Al 15.10.09 se apertura cta cte en 1,500.00 dolares con t/c de compra 2.85 1,500.00 x 2.85 = 4,275.00
---------------------------xx------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,275.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,275.00
1041 Cuentas corrientes operativas 4,275.00
10411 Bco Scotiabank 4,275.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,275.00
101 Caja 4,275.00
1012 Moneda extranjera 4,275.00
xx/xx Por la apertura de cta cte en dolares

Página 4
Al 31.12.09 el t/c de compra 2.89 1,500.00 x 2.89 = 4,335.00 4335 - 4275 = 60.00
---------------------------xx------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 60.00
1041 Cuentas corrientes operativas 60.00
10411 Bco Scotiabank 60.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 60.00
776 Diferencia de cambio 60.00
xx/xx Por el ajuste por diferencia de cambio a la fecha del Balance General

Página 5
 CASOS DE CUENTA 11 INVERSIONES FINANCIERAS
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
111 Inversiones mantenidas para negociación no monetaria deudor inversiones finans parte cte
invers finans parte cte o no
112 Inversiones disponibles para la venta no monetaria deudor cte
113 Activos financieros - Acuerdo de compra no monetaria deudor inversiones finans parte cte

El 15/abr/2009 la empresa adquiere 100 acciones de Telefónica c/u 10.00, disponibles para la venta
Al 31/dic/2009 las acciones ascienden a 12.00 c/u 1200 - 1000 = 200
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00
112 Inverisiones disponibles para la venta 1,000.00
1123 Valores emitidos por empresas 1,000.00
11231 Costo 1,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,000.00
15/04/09 Por la adquicisión de 1,000 acciones de telefónica c/u 10.00
---------------------------xx------------------------------
11 INVERSIONES FINANCIERAS 200.00
112 Inverisiones disponibles para la venta 200.00
1123 Valores emitidos por empresas 200.00
11232 Valor razonable 200.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 200.00
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros 200.00
disponibles para la venta
5631 Ganancia 200.00
31/12/09 Por el incremento en el valor razonable llevado al patrimonio
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 60.00
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros 60.00
disponibles para la venta
5631 Ganancia 60.00
49 PASIVO DIFERIDO 60.00
491 Impuesto a la Renta Diferido 60.00
4911 Impuesto a la Renta Diferido - patrimonio 60.00
31/12/09 Por el Impuesto a la Renta Diferido 200 x 30%

Al 22/nov/2009 Se adquiere 2,000 acciones a Financiera SA a 40.00 c/u para obtener beneficios a corto plazo
Al 31/dic/2009 la acción tiene un valor razonable de 45.00
2000 acciones x 40.00 = 80,000.00 2000 acciones x 45.00 = 90,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 80,000.00
111 Inverisiones mantenidas para negociación 80,000.00
1112 Valores emitidos por el sistema financiero 80,000.00
11121 Costo 80,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 80,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 80,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 80,000.00
10411 Bco Interbank 80,000.00
22/11/09 Por la adquicisión de 2,000 acciones de Financiera c/u 40.00

Página 6
 ---------------------------xx------------------------------
11 INVERSIONES FINANCIERAS 10,000.00
111 Inverisiones mantenidas para negociación 10,000.00
1112 Valores emitidos por el sistema financiero 10,000.00
11122 Valor razonable 10,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00
777 10,000.00
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mants p venta 10,000.00
31/12/09 Por el incremento en el valor razonable llevado a resultados 90,000.00 - 80,000.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,000.00
882 Impuesto a la Renta - diferido 3,000.00
49 PASIVO DIFERIDO 3,000.00
491 Impuesto a la Renta Diferido 3,000.00
4912 Impuesto a la Renta Diferido - resultados 3,000.00
31/12/09 Por el Impuesto a la Renta Diferido 10,000.00 x 30%

El 15/oct/2009 se compran acciones de Ripley SA por 25,600.00

Al 31/dic/2009 su valor razonable es de 24,900.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 25,600.00
111 Inverisiones mantenidas para negociación 25,600.00
1113 Valores emitidos por empresa 25,600.00
11131 Costo 25,600.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25,600.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 25,600.00
1041 Cuentas corrientes operativas 25,600.00
22/11/09 Por la adquicisión de 2,000 acciones de Financiera c/u 40.00
---------------------------xx------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS 700.00
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable700.00
6771 Inversiones para negociación 700.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 700.00
111 Inverisiones mantenidas para negociación 700.00
1113 Valores emitidos por empresa 700.00
11132 Valor razonable 700.00
31/12/09 Por las pérdidas por disminución del valor de activos financieros

El 18 de mayo del 2010 (fecha de contratación) se adquiere 500 bonos del tesoro público a 23.00 c/u
El 25 de mayo del 2010 (fecha de liquidación) el precio es de 25.00 c/u
500 bonos x 23.00 = 11,500.00 500 bonos x 25.00 = 12,500.00
Resolver (1) mantenidos para negociar y (2) disponibles para la venta

Solución (1) mantenidos para negociar

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 11,500.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 11,500.00
1131 Invers manten p nego - acuerdo compra 11,500.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,500.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 11,500.00
4543 Bonos 11,500.00

Página 7
 18/05/10 Por el compromiso de compra de 100 bonos
---------------------------xx------------------------------
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 1,000.00
1131 Invers manten p nego - acuerdo compra 1,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,000.00
777 1,000.00
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7773 Otras 1,000.00
25/05/10 Por el incremento del valor razonable de los bonos
---------------------------xx------------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,500.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 11,500.00
4543 Bonos 11,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 11,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 11,500.00
25/05/10 Por la liquidación de la compra de los bonos
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,500.00
111 Inverisiones mantenidas para negociación 12,500.00
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 12,500.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,500.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 12,500.00
1131 Invers manten p nego - acuerdo compra 12,500.00
INGRESOS FINANCIEROS

Solución (2) disponibles para la venta

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 11,500.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 11,500.00
1131 Inversiones mandas p negociación - acuerdo compra
11,500.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,500.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 11,500.00
4543 Bonos 11,500.00
18/05/10 Por el compromiso de compra de 100 bonos
---------------------------xx------------------------------
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 1,000.00
1131 Inversiones mandas p negociación - acuerdo compra
1,000.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 1,000.00
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros 1,000.00
disponibles para la venta
5631 Ganancia 1,000.00
25/05/10 Por el incremento del valor razonable de los bonos
---------------------------xx------------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11,500.00
454 Otros instrumentos financieros por pagar 11,500.00
4543 Bonos 11,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 11,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 11,500.00

Página 8
 25/05/10 Por la liquidación de la compra de los bonos
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,500.00
112 Inverisiones disponibles para la venta 12,500.00
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 12,500.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 12,500.00
113 Activos financieros - acuerdo de compra 12,500.00
1131 Inversiones mandas p negociación - acuerdo compra
12,500.00
25/05/10 Por la transferencia a inversiones disponibles para la venta

Página 9
 CASOS DE CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
monetaria deudor ctas x cobrar comercs
122 Anticipos de clientes mon / no mon deudor otras ctas x pagar
123 Letras por cobrar monetaria deudor ctas x cobrar comercs

El 26/10/2009 Se realiza la venta al crédito de Textos Universitarios por $10,000.00 (t/c compra = 2.80)
A la fecha del Balance el t/c compra es 2.85
Ley N° 28086 Ley de Democratización del Libro y de Fomento de la Lectura "los textos universitarios están exonerados IGV"
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 28,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 28,000.00
1212 Emitidas en cartera 28,000.00
70 VENTAS 28,000.00
701 Mercaderías 28,000.00
7015 Mercaderías - otras 28,000.00
70151 Terceros 28,000.00
26/10/09 Por la venta de otras mercaderías
---------------------------xx------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 500.00
1212 Emitidas en cartera 500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 500.00
776 Diferncia de cambio 500.00
31/12/09 Ajuste por diferencia de cambio

La empresa DINOS SRL dedicada a la comercialización de polos, realiza una venta por 15,000.00 más IGV
Se cobra el 50% y por el resto de acepta la letra
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 17,850.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17,850.00
1212 Emitidas en cartera 17,850.00
70 VENTAS 15,000.00
701 Mercaderías 15,000.00
7011 Mercaderías manufacturadas 15,000.00
70111 Terceros 15,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 2,850.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 2,850.00
4011 Impuesto General a la Ventas 2,850.00
40111 IGV - cuenta propia 2,850.00
xx/xx Por la venta con F/. más IGV
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,925.00
101 Caja 8,925.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,925.00
123 Letras por cobrar 8,925.00
1231 En cartera 8,925.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 17,850.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17,850.00

Página 10
 1212 Emitidas en cartera 17,850.00
xx/xx Por el cobro del 50% de F/. y canje del resto por L/.

La industria de helados RICOSOL SA realiza venta por 20,000.00 más IGV

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 23,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 23,800.00
1212 Emitidas en cartera 23,800.00
70 VENTAS 20,000.00
702 Productos terminados 20,000.00
7021 Productos manufacturados 20,000.00
70211 Terceros 20,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 3,800.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 3,800.00
4011 Impuesto General a la Ventas 3,800.00
40111 IGV - cuenta propia 3,800.00
xx/xx Por la venta de productos terminados

Se realiza la venta de zanahorias por 5,600.00 con 400.00 de interés más IGV
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,140.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 7,140.00
1212 Emitidas en cartera 7,140.00
70 VENTAS 5,600.00
701 Mercaderías 5,600.00
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 5,600.00
701311 Terceros 5,600.00
49 PASIVO DIFERIDO 400.00
493 Intereses diferidos 400.00
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 400.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1,140.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 1,140.00
4011 Impuesto General a la Ventas 1,140.00
40111 IGV - cuenta propia 1,140.00
xx/xx Por la venta con intereses
Asiento de devengo mes a mes
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
49 PASIVO DIFERIDO 33.33
493 Intereses diferidos 33.33
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 33.33
77 INGRESOS FINANCIEROS 33.33
772 Rendimientos ganados 33.33
7722 Cuentas por cobrar comerciales 33.33
xx/xx Por los intereses devengados mensualmente 400/12 = 33.33

La empresa recibe un anticipo del cliente por 27,000.00 inc IGV, los precios serán fijados a la emtrega de los bienes
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 27,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 27,000.00

Página 11
 1212 Emitidas en cartera 27,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 22,689.08
122 Anticipos de clientes 22,689.08
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 4,310.92
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 4,310.92
4011 Impuesto General a la Ventas 4,310.92
40111 IGV - cuenta propia 4,310.92
xx/xx Por el anticipo recibido

Se entrega la mercaderias consolidandose la venta por 40,000.00 más IGV (costo de ventas 24,000.00)
Saldo a cobrar
Venta 40,000.00
(-) Anticipo -22,689.08
17,310.92
(+) IGV 3,289.08
20,600.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 43,289.08
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,600.00
1212 Emitidas en cartera 20,600.00
122 Anticipos de clientes 22,689.08
70 VENTAS 40,000.00
701 Mercaderías 40,000.00
7011 Mercaderías manufacturadas 40,000.00
70111 Terceros 40,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 3,289.08
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 3,289.08
4011 Impuesto General a la Ventas 3,289.08
40111 IGV - cuenta propia 3,289.08
xx/xx Por la venta efectuada
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
69 COSTO DE VENTAS 24,000.00
691 Mercaderías 24,000.00
6911 Mercaderías manufacturadas 24,000.00
69111 Terceros 24,000.00
20 MERCADERÍAS 24,000.00
201 Mercaderías manufacturadas 24,000.00
2011 Mercaderías manufacturadas 24,000.00
20111 Costo 24,000.00
xx/xx Por el costo de ventas

Recepcionamos la devolución de mercaderías por 8,500.00 más IGV, el costo de ventas es de 5,500.00.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
70 VENTAS 8,500.00
709 Devoluciones sobre ventas 8,500.00
7091 Mercaderías - terceros 8,500.00
70911 Terceros 8,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1,615.00
Y DE SALUD POR PAGAR

Página 12
 401 Gobierno Central 1,615.00
4011 Impuesto General a la Ventas 1,615.00
40111 IGV - cuenta propia 1,615.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,115.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,115.00
1212 Emitidas en cartera 10,115.00
xx/xx Por la devolución de mercaderías vendidas
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
20 MERCADERÍAS 5,500.00
201 Mercaderías manufacturadas 5,500.00
2011 Mercaderías manufacturadas 5,500.00
20111 Costo 5,500.00
69 COSTO DE VENTAS 5,500.00
691 Mercaderías 5,500.00
6911 Mercaderías manufacturadas 5,500.00
69111 Terceros 5,500.00
xx/xx Por el reingreso al almacén de la mercadería devuelta

Se vende fotocopiadora por 25,000.00 más IGV, 50% al contado y por el resto se acepta letra a 60 días con 10% de interés
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 29,750.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 29,750.00
1212 Emitidas en cartera 29,750.00
70 VENTAS 25,000.00
701 Mercaderías 25,000.00
7015 Mercaderías - otras 25,000.00
70151 Terceros 25,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 4,750.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 4,750.00
4011 Impuesto General a la Ventas 4,750.00
40111 IGV - cuenta propia 4,750.00
xx/xx Por la venta de otras mercaderías
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14,875.00
101 Caja 14,875.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 14,875.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14,875.00
1212 Emitidas en cartera 14,875.00
xx/xx Por el cobro del 50% de F/.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 16,362.50
123 Letras por cobrar 16,362.50
1231 En cartera 16,362.50
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 14,875.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14,875.00
1212 Emitidas en cartera 14,875.00
49 PASIVO DIFERIDO 1,487.50
493 Intereses diferidos 1,487.50
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 1,487.50
xx/xx Por el canje del resto de la F/. por L/. Más 10% interés

Página 13
IGV"

Página 14
Página 15
Página 16
Página 17
 CASOS DE CUENTA 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar monetaria deudor ctas x cobrar comercs
mon / no
132 Anticipos recibidos mon deudor otras ctas x pagar
133 Letras por cobrar monetaria deudor ctas x cobrar comercs

La empresa ZENDER SAC realiza una venta por 13,000.00 más IGV a LANNYS SRL subsidiaria
Se acepta letra por el total de la venta
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
13 CUENTAS POR COBRAR COMERC - RELACIONADAS 15,470.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 15,470.00
1312 Emitidas en cartera 15,470.00
13122 Subsidiaria
70 VENTAS 13,000.00
701 Mercaderías 13,000.00
7011 Mercaderías manufacturadas 13,000.00
70112 Relacionadas 13,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 2,470.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 2,470.00
4011 Impuesto General a la Ventas 2,470.00
40111 IGV - cuenta propia 2,470.00
xx/xx Por la venta a empresa subsidiaria
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15,470.00
133 Letras por cobrar 15,470.00
1331 En cartera 15,470.00
13312 Subsidiaria 15,470.00
13 CUENTAS POR COBRAR COMERC - RELACIONADAS 15,470.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 15,470.00
1312 Emitidas en cartera 15,470.00
13122 Subsidiaria 15,470.00
xx/xx Por el canje de F/. por L/.

La industria de muebles MOBILIS SA realiza venta por 31,000.00 más IGV a sucursal
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
13 CUENTAS POR COBRAR COMERC - RELACIONADAS 36,890.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 36,890.00
1312 Emitidas en cartera 36,890.00
13124 Sucursales 36,890.00
70 VENTAS 31,000.00
702 Productos terminados 31,000.00
7021 Productos manufacturados 31,000.00
70212 Relacionadas 31,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 5,890.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 5,890.00
4011 Impuesto General a la Ventas 5,890.00
40111 IGV - cuenta propia 5,890.00
xx/xx Por la venta de productos terminados a sucursal

Página 18
 CASOS DE CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
141 Personal monetaria deudor Otras ctas x cobrar
PCGE Capita Adi (-) suscr. Pend.
142 Accionistas (o Socios) monetaria deudor
MPIF Capitacance
Social (-) suscr.
142 Accionistas (o Socios) monetaria deudor Pend. cance
143 Directores monetaria deudor
144 Gerentes monetaria deudor Otras ctas x cobrar
148 Diversas monetaria deudor
MPIF : Manual de Presentación de Información Financiera de CONASEV

El 15/ago/2009 la empresa otorga un préstamo al empleado Javier Salvatierra por $500.00 (t/c compra = 2.80)
Al 31/dic/2009 se realiza el ajuste t/c =2.85
$ 500 x 2.80 = s/. 1,400.00 $ 500 x 2.85 = s/. 1,425.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 1,400.00
(O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal 1,400.00
1411 Préstamos 1,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,400.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,400.00
10411 Bco Continental 1,400.00
15/08/09 Por préstamo al trabajador Javier Salvatierra de $500 T/C = 2.80
---------------------------xx------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 25.00
(O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal 25.00
1411 Préstamos 25.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 25.00
776 Diferencia de cambio 25.00
31/12/09 Por el ajuste del, préstamo al empleado T/C = 2.85 1425.00 - 1400.00 = 25.00

Al 31/ene/2010 la empresa presta 1,500.00 al socio Alberto Perales para ser cobrado a dos meses con 5% de interés.
1500.00 x 5% = 75.00 75.00 / 2 = 37.50
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 1,575.00
(O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionsitas (o socios) 1,575.00
1422 Préstamos 1,575.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,500.00
10411 Bco Citibank 1,500.00
49 PASIVO DIFERIDO 75.00
493 Intereses diferidos 75.00
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 75.00
31/01/10 Por el préstamo otorgado al socio con 5% interés.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
49 PASIVO DIFERIDO 37.50
493 Intereses diferidos 37.50

Página 19
 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
37.50
77 INGRESOS FINANCIEROS 37.50
772 Remdimientos ganados 37.50
7723 Préstamos otorgados 37.50
28/02/10 Por el registro de los intereses devengados correspondientes al 1er. Mes
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
49 PASIVO DIFERIDO 37.50
493 Intereses diferidos 37.50
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 37.50
77 INGRESOS FINANCIEROS 37.50
772 Remdimientos ganados 37.50
7723 Préstamos otorgados 37.50
31/03/10 Por el registro de los intereses devengados correspondientes al 2do. Mes
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,575.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,575.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,575.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 1,575.00
(O SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionsitas (o socios) 1,575.00
1422 Préstamos 1,575.00
31/03/10 Por el cobro del préstamo otorgado al socio Alberto Perales

Página 20
 CASOS DE CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA

161 Préstamos monetaria deudor

162 Reclamaciones a terceros monetaria deudor
163 Intereses, Regalías y Dividendos monetaria deudor Otras ctas x cobrar

164 Depósitos otorgados en garantía monetaria deudor

165 Ventas de Activos Inmovilizados monetaria deudor
166 Activos por instrumentos financieros derivados
monetaria deudor Inversiones financieras
168 Otras cuentas por cobrar diversas monetaria deudor Otras ctas x cobrar

El 20/set/2009 se presta a DENVER SRL 10,000.00 a 3 meses. La tasa de interés será la publicada por la SBS
20/09/2009 Tasa de interés legal soles - factor acumulado 5.04380
20/12/2009 Tasa de interés legal soles - factor acumulado 5.07830
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 10,000.00
161 Préstamos 10,000.00
1612 Sin garantía 10,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 10,000.00
10411 Bco Scotiabank 10,000.00
20/09/09 Por préstamo otorgado a DENVER SRL

factor acumuladoFactor 20.12.09 / Factor 20.09.09 5.07830/5.04380 = 1.00684

porcentaje (1.00684-1) x 100 = 0.684%
interés 10,000 x 0.684% = 68.40
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,068.40
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,068.40
1041 Cuentas corrientes operativas 10,068.40
77 INGRESOS FINANCIEROS 68.40
772 Remdimientos ganados 68.40
7723 Préstamos otorgados 68.40
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 10,000.00
161 Préstamos 10,000.00
1612 Sin garantía 10,000.00
20/12/09 Por el cobro del préstamo otorgado a DENVER SRL

Al 15/Abr/2010 Se devuelve a COMPUTER SAC, 2 PCs (mercaderías) por mal funcionamiento c/u 1.800.00 más IGV
esperando la reposición de dichas mercaderías
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 4,284.00
162 Reclamaciones a Terceros 4,284.00
1629 Otras 4,284.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 684.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 684.00
4011 Impuesto General a la Ventas 684.00
40111 IGV - cuenta propia 684.00
60 COMPRAS 3,600.00

Página 21
 601 Mercaderías 3,600.00
6011 Mercaderías manufacturadas 3,600.00
15/04/10 Por la devolución de mercaderías a COMPUTER SAC
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 3,600.00
611 Mercaderías 3,600.00
6111 Mercaderías manufacturadas 3,600.00
20 MERCADERÍAS 3,600.00
201 Mercaderías manufacturadas 3,600.00
2011 Mercaderías manufacturadas 3,600.00
20111 Costo 3,600.00
15/04/10 Por la salida del almacén de las mercaderías

Se vende una camioneta a 19,500.00 siendo su valor en libros de 21,000.00 y la depreciación acumulada de 5,400.00,
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 5,400.00
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 5,400.00
3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo 5,400.00
39133 Equipo de transporte 5,400.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 15,600.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 15,600.00
y operaciones discontinuas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados15,600.00
65513 Inm, maq y equipo 15,600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 21,000.00
334 Equipos de transporte 21,000.00
3341 Vehículos motorizados 21,000.00
33411 Costo 21,000.00
xx/xx Por la baja de la camioneta
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 19,500.00
165 Venta de Activo Inmovilizado 19,500.00
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 19,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 3,113.45
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 3,113.45
4011 Impuesto General a la Ventas 3,113.45
40111 IGV - cuenta propia 3,113.45
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 16,386.55
756 Enajenación de Activo Inmovilizado 16,386.55
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 16,386.55
xx/xx Por la venta de la camioneta

Se vende (1) acciones de la Telefónica por 5,000.00 (costo 6,000.00) y

(2) Marca Taurus por 8,000.00 (costo 6,800.00 y amortización 1,200.00). Nota más IGV.
acciones => 5000.00 x 19% = 950.00 marca => 8000 x 19% = 1,520 5,600.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 15,470.00
165 Venta de Activo Inmovilizado 15,470.00
1651 Inversión mobiliaria 5,950.00

Página 22
 1654 Intangibles 9,520.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 2,470.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 2,470.00
4011 Impuesto General a la Ventas 2,470.00
40111 IGV - cuenta propia 2,470.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 13,000.00
756 Enajenación de Activo Inmovilizado 13,000.00
7565 Intangibles 8,000.00
7561 Inversiones mobiliarias 5,000.00
xx/xx Por la venta de acciones de Telefónica y la marca Taurus
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 1,200.00
ACUMULADOS
392 Amortización acumulada 1,200.00
3921 Intangibles - costo 1,200.00
39212 Patentes y propiedad intelectual 1,200.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 11,600.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 11,600.00
y operaciones discontinuas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados11,600.00
65514 Intangibles 6,000.00
65516 Inversiones financieras 5,600.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 6,000.00
302 Instrumentos financieros representativos de 6,000.00
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social - comunes6,000.00
30221 Costo 6,000.00
34 INTANGIBLES 6,800.00
342 Patentes y propiedad industrial 6,800.00
3422 Marcas 6,800.00
34221 Costo 6,800.00
xx/xx Por el costo de las acciones y la marca vendidas

Página 23
 CASOS DE CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
171 Préstamos monetaria deudor
173 Intereses, Regalías y Dividendos monetaria deudor
Otras ctas x cobrar
174 Depósitos otorgados en garantía monetaria deudor
175 Ventas de Activos Inmovilizados monetaria deudor
176 Activos por instrumentos financieros derivadosmonetaria deudor Inversiones financieras
178 Otras cuentas por cobrar diversas monetaria deudor Otras ctas x cobrar

El 30/nov/2009 se presta a SANTY SRL (asociada) por 4,000.00 a 1 mes con interés de 100.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 4,100.00
171 Préstamos 4,000.00
1712 Sin garantía 4,000.00
17123 Asociada 4,000.00
172 Intereses, regalías y dividendos 100.00
1721 Intereses 100.00
17213 Asociada 100.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 4,000.00
10411 Bco Scotiabank 4,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 100.00
772 Remdimientos ganados 100.00
7723 Préstamos otorgados 100.00
30/11/09 Por préstamo otorgado a DENVER SRL
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,100.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,100.00
1041 Cuentas corrientes operativas 4,100.00
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 4,100.00
171 Préstamos 4,000.00
1712 Sin garantía 4,000.00
17123 Asociada 4,000.00
172 Intereses, regalías y dividendos 100.00
1721 Intereses 100.00
17213 Asociada 100.00
30/12/09 Por cobro de préstamo a DENVER SRL

Al 02/ene/2010 Se vende a la sucursal GMP SA una impresora por 5,000.00 incluido IGV,
con valor en libros 6,500.00 y depreciación de 2,500.00
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 2,500.00
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 2,500.00
3913 Inmueble, maquinaria y equipo - costo 2,500.00
391325 Equipos diversos 2,500.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 4,000.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 4,000.00
y operaciones discontinuas

Página 24
 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 4,000.00
65513 Inm, maq y equipo 4,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,500.00
334 Equipos de transporte 6,500.00
3341 Vehículos motorizados 6,500.00
33611 Costo 6,500.00
xx/xx Por la baja de la camioneta
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 5,000.00
175 Venta de Activo Inmovilizado 5,000.00
1753 Inmuebles, maquinaria y equipo 5,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 798.32
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 798.32
4011 Impuesto General a la Ventas 798.32
40111 IGV - cuenta propia 798.32
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 4,201.68
756 Enajenación de Activo Inmovilizado 4,201.68
7563 Inmuebles, maquinaria y equipo 4,201.68
xx/xx Por la venta de impresora a sucursal

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 CASOS DE CUENTA 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
Deducido del pasivo que los
181 Intereses monetaria deudor originó
182 Seguros no monetaria deudor
183 Alquileres no monetaria deudor Activo Corriente: gastos
contratados por anticipado Y
184 Primas pagadas por opciones no monetaria deudor Activo No Corriente: otros
185 Mantenimiento de Activos Inmovilizados no monetaria deudor activos
186 Otros gastos contratados por anticipado mon / no mon deudor

El 15/set/2009 se suscribe contrato de alquiler de local para el dpto. de ventas; con las siguientes condiciones:
* periodo de alquiler por 6 meses a partir del 01.11.06
* garantía de 800.00 por daños que pudieran ocurrir en depósito
* se paga 2 meses por adelantdo más IGV
* cada mensualidad asciende a 500.00 más IGV (factura)
CRONOGRAMA DE PAGOS
CONDICIÓN
FECHA DE PAGO MES ALQUILER IGV PAGO TOTAL 15/09/09
31.10.2009 nov-09 500.00 95.00 595.00 cancelado
30.10.2009 dic-09 500.00 95.00 595.00 cancelado
31.12.2009 ene-10 500.00 95.00 595.00 pendiente
31.01.2010 feb-10 500.00 95.00 595.00 pendiente
28.01.2010 mar-10 500.00 95.00 595.00 pendiente
31.03.2010 abr-10 500.00 95.00 595.00 pendiente
TOTAL 3,000.00 570.00 3,570.00

---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 800.00
164 Depósitos otorgados en garantía 800.00
1644 Depósitos en garantía por alquileres 800.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000.00
183 Alquileres 1,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 190.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 190.00
4011 Impuesto General a la Ventas 190.00
40111 IGV - cuenta propia 190.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,190.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,190.00
4212 Emitidas 1,190.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 800.00
101 Caja 800.00
1011 Dinero en efectivo 800.00
15/09/09 Por contrato de alquiler de local con garantía y 2 meses de adelanto
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,190.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,190.00
4212 Emitidas 1,190.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,190.00
101 Caja 1,190.00
1011 Dinero en efectivo 1,190.00

Página 26
 15/09/09 Por pago de la factura de alquiler por 2 meses de adelanto
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00
635 Alquileres 500.00
6352 Edificaciones 500.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 500.00
183 Alquileres 500.00
30/11/09 Por devengo del 1er. mes de alquiler
---------------------------xx------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 500.00
9563 Gastos de servicios prestados por terceros 500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00
30/11/09 Por el destino de los gastos de alquiler
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00
635 Alquileres 500.00
6352 Edificaciones 500.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 500.00
183 Alquileres 500.00
31/12/09 Por devengo del 2do. mes de alquiler
---------------------------xx------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 500.00
9563 Gastos de servicios prestados por terceros 500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00
31/12/09 Por el destino de los gastos de alquiler
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 500.00
183 Alquileres 500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 95.00
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 95.00
4011 Impuesto General a la Ventas 95.00
40111 IGV - cuenta propia 95.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 595.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 595.00
4212 Emitidas 595.00
31/12/09 Por el compromiso del pago por adelantado del alquiler correspondiente al mes de enero
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 595.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 595.00
4212 Emitidas 595.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 595.00
101 Caja 595.00
1011 Dinero en efectivo 595.00
31/12/09 Por pago de la factura de alquiler por mes de enero adelantado

Página 27
 CASOS DE CUENTA 19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
SUB -
DENOMINACIÓN M-NM SALDO PRESENTACIÓN BALANCE
CTA
191 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros monetaria acreedor Dedu de Ctas por Cob Comerciales

192 Ctas por C. Personal, Acctas (socios), Direcs y Gtes monetaria acreedor Deducido de Otras Ctas por Cob

193 Cuentas por Cobrar - Relacionadas

1931 Cuentas por Cobrar Comerciales monetaria acreedor Dedu de Ctas por Cob Comerciales

1932 Cuentas por Cobrar Diversas monetaria acreedor Dedu de Otras Ctas por Cob - Relas

194 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros monetaria acreedor Deducido de Otras Ctas por Cob

Al 31/dic/2009 se tiene un saldo de facturas por cobrar por 15,000.00 del mes de marzo 2008
Se determina imposible el cobro porque la empresa se encuentra en proceso de extinción
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 15,000.00
684 Valuaciòn de Activos 15,000.00
6841 Estimaciòn de cuenta de cobranza dudosa 15,000.00
68411 Ctas cob com ters 15,000.00
19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 15,000.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 15,000.00
31/12/09 Por estimaciòn de cuentas incobrables en el periodo
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,000.00
941 Gastos administrativos 15,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 15,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 15,000.00
31/12/09 Por el destino de las estimaciones ctas incobrables
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 15,000.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
15,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 15,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 15,000.00
1212 Emitidas en cartera 15,000.00
31/12/09 Por el castigo de las cuentas incobrables

Al 31/dic/2009 se tiene un saldo pendiente de cobranza por 5,000.00 correspondiente de regalìa de una marca
que se realizò en el año 2007.
Se decide castigar dicha factura pendiente de cobro.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,000.00
684 Valuaciòn de Activos 5,000.00
6841 Estimaciòn de cuenta de cobranza dudosa 5,000.00
68414 Ctas cob diversas - tercs 5,000.00
19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,000.00
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros 5,000.00
1943 Intereses, regalías y dividendos 5,000.00
31/12/09 Por estimaciòn de cuentas incobrables en el periodo
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,000.00
941 Gastos administrativos 5,000.00

Página 28
 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,000.00
31/12/09 Por el destino de las estimaciones ctas incob.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,000.00
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros 5,000.00
1943 Intereses, regalías y dividendos 5,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 5,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos 5,000.00
1632 Regalías 5,000.00
31/12/09 Por el castigo de las cuentas incobrables

Al 31/dic/2009 se tiene un saldo de prèstamo por cobrar a ZAYA SRL (asociada) por 3,500.00 de mayo 2008.
Se determina imposible el cobro porque la empresa está enfrentando problemas económicos.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
68 VALUACIÒN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,500.00
684 Valuaciòn de Activos 3,500.00
6841 Estimaciòn de cuenta de cobranza dudosa 3,500.00
68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3,500.00
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 3,500.00
1951 Prèstamos 3,500.00
31/12/09 Por estimaciòn de cuentas incobrables en el periodo
---------------------------xx------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,500.00
941 Gastos administrativos 3,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,500.00
31/12/09 Por el destino de las estimaciones ctas incob.
---------------------------xx------------------------------ DEBE HABER
19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3,500.00
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 3,500.00
1951 Prèstamos 3,500.00
17 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - REALCIONADAS 3,500.00
171 Prèstamos 3,500.00
1712 Sin garantìa 3,500.00
17123 Asociada
31/12/09 Por el castigo de las cuentas incobrables

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