Professional Documents
Culture Documents
1
1. Gestionarea riscurilor bancare
1
Maricica Stoica- Management bancar, Editura Economică, Bucureşti 1999, pag. 135
2
Vasile Dedu – Gestiune şi audit bancar, Editura Economică, Bucureşti, 2003, pag. 74
2
definit pentru, prima data 5 funcţii ale managementului (previziunea, organizarea, comanda,
conducerea şi controlul) este Henry Fayol. Managementul bancar se supune şi el legităţilor
generale ale ştiinţei managementului, dar are, în acelasi timp, sisteme, tehnici şi metode specifice,
precum şi modalităţi de conducere adecvate.
Activitatea bancară comportă un risc, ceea ce conferă, de asemenea, o anumită
specificitate procesului de management. În cazul băncilor, adoptarea deciziilor privind relaţia
rezultat-risc constituie un obiectiv central al managementului, care se consideră rezolvat în
măsura în care s-a atins un anumit grad de profitabilitate care poate permite dezvoltarea şi
consolidarea băncii.
Punând în discuţie structura managementului bancar, există cinci domenii ale
managementului băncii care redau esenţa activităţii bancare 3:
3
• Mediul înconjurător al firmei debitoare (totalitatea factorilor de natură
economică, politică, socială, situaţia sectorului în care activează firma);
• Factori interni ai firmei : calitatea şi moralitatea managementului,
incapacitatea firmei de a se adapta cerinţelor pieţei ;
• Dereglări în activitatea firmei ca urmare a neîncasării creanţelor de la
beneficiari .
Figura nr.1.
6
“Grupul celor 10” cuprinde: SUA, Anglia, Germania, Italia, Franţa, Japonia, Canada, Olanda, Belgia, Suedia
7
Revista BCR” NR 1-2/2006, pag 22
4
Din figura anterioară se deduce că rata minimă de capital a băncii sau rata de adecvare a
capitalului se va calcula după formula :8
Aşa cum se poate observa din această formulă, pentru stabilirea ratei de adecvare a
capitalului este nevoie să se măsoare efectele fiecărei categorii de risc asupra capitalului, iar
pentru evaluarea fiecărei categorii de risc, noul Acord prevede mai multe variante:
Tabel 1
Cele două abordări IRB prevăd un tratament similar pentru expunerile faţă de agenţi
economici, bănci şi entităţi suverane, precum şi un cadru separat pentru expunerile retail,
finanţarea de proiecte şi participaţii. Elementul de bază al abordărilor pe baza ratingului intern
(IRB) este faptul că băncile posedă sisteme de rating intern care diferenţiază debitorii din
portofoliu în funcţie de riscurile fiecăruia. Pe lângă stabilirea riscului de neplată al debitorului, se
au în vedere şi caracteristicile tranzacţiei respective, care pot influenţa severitatea pierderii în
situaţia în care datoriile debitorului devin restante. De asemenea pentru fiecare clasă de expunere
(corporate, retail etc.) ponderile de risc sunt stabilite pe baza unei formule specifice.
Prin metodele de bază se estimează probabilitatea de nerambursare a fiecărui debitor, iar
autorităţile monetare vor furniza celelalte informaţii. Conform metodelor avansate, o bancă cu un
proces de alocare a capitalului suficient de dezvoltat va putea oferi alte informaţii necesare.
Sistemele de rating performante trebuie să aibă în vedere un set de minim 6 până la 9 grade de
rating pentru clienţii performanţi şi minim 2 grade pentru clienţi neperformanţi.
8
Revista BCR” NR 1-2/2006, pag 23
5
Prin ambele metode coeficienţii de risc vor fi mai diversificaţi decât cei din abordarea
standard.
pentru riscul de piaţă sunt prevazute 2 abordari: varianta standardizată prevede
calculul cotei de capital aferente riscului de piaţă prin aplicarea unor coeficienţi stabiliţi de
autoritatea de supraveghere la valoarea expunerii băncii la riscul de piaţă si cea pe baza modelelor
interne;
riscul operaţional - reprezintă riscul unei pierderi directe sau indirecte rezultată din
procese interne, personal sau sisteme inadecvate care au căzut/eşuat/dat greş sau din cauza unor
evenimente externe. Pentru el sunt prevazute 3 abordari : abordarea de baza, cea standardizata si
cea determinata pe baza estimarilor interne ale bancilor.
9
Revista BCR” NR 1-2/2006, pag 32
6
sursa: ”Revista BCR” NR 1-2/2006, pag 21
3.Studiu de caz :
Gestionarea riscului de creditare la Banca Comercială Română S.A.
sursa: Raport anual 2004, B.C.R, pag. 20 sursa : Raport anual 2005, B.C.R, pag.38
7
Din graficul anterior putem observa o creştere a numărului de clienţi corporate cu
aproximativ 31,4 % din 1999 până în 2004, de la 227.467 de clienţi corporate la 298.899 în 2004.
De asemenea se observă o creştere a ponderii creditelor acordate companiilor private în total
credite acordate şi o scădere a celor către companii de stat şi guvern.
Beneficiind de o reţea extinsă de unităţi, oferind o gamă largă de produse, BCR s-a
orientat cu profesionalism şi spre zona retail, reuşind să domine o bună parte din piaţa de profil.
Linia funcţională Retail Banking coordonează toate activităţile asociate clienţilor retail, şi anume,
creditarea, emiterea cardurilor, dezvoltarea de produse şi activităţile suport, ca administrarea
reţelei de marketing şi vânzări. Pentru atingerea scopului său fundamental, satisfacţia clientului,
BCR dezvoltă în continuare principalul canal de distribuţie, reţeaua de sucursale, care la sfârşitul
anului 2004 a ajuns la 315 unităţi, fără a neglija însă dezvoltarea altor canale alternative de
distribuţie.
Creditul bancar, principalul produs al societăţilor bancare, reprezintă astfel modalitatea
esenţială de evidenţiere a strategiilor, profesionalismului şi a dorinţei de participare a acestora la
dezvoltarea şi echilibrul economiei reale. Actvitatea de creditare implică însă un risc. Riscul este
un fenomen care apare pe întregul parcurs al derulării operaţiunilor şi activităţiilor băncii şi care
poate provoca efecte negative care se răsfrâng asupra întregii activităţi, prin deteriorarea calităţii
afacerilor, diminuarea profitului sau chiar înregistrarea de pierderi şi afectarea functionalităţii şi
imaginii băncii. Administrarea riscurilor se impune ca o activitate de prima importanţă în viaţa
băncii.
Consiliul de Supraveghere
Consiliul de Supraveghere aproba şi revizuieşte profilul de risc al băncii şi strategia băncii
referitoare la administrarea riscului.
Comitetul de Risc al Consiliului de Supraveghere
Comitetul de Risc al Comitetului de Supraveghere este responsabil de aprobarea
implementării principalelor politici de împrumut şi de risc, a procedurilor şi regulilor interne, de
aprobarea delegării autorităţilor de credit cât şi de aprobarea implementării aprobărilor din partea
Comitetului Director de acordare a creditelor cu o valoare ce depăşeşte autorităţile de credit
delegate.
Comitetul Executiv
Comitetul Executiv este responsabil de implementarea strategiilor de risc aprobate de
Consiliul de Supraveghere, menţinerea unei raportări adecvate de expunere la risc, cât şi de
menţinerea limitelor de risc, inclusiv în cazul situaţiilor de criza.
Comitetul de Risc al Comitetului Executiv
Comitetul de Risc al Comitetului Executiv dezvoltă politicile adecvate şi procedurile de
identificare, evaluare, monitorizare şi control al riscurilor semnificative, propune limitele de
expunere la risc conform complexităţii situaţiei financiare ale băncii, informează Consiliul de
10
Raport anual 2007, Banca Comercială Română, pag, 11
8
Supraveghere în legătura cu problemele şi direcţiile semnificative care pot apărea şi influenta
profilul de risc al bănci.
Linia funcţionala de risc
Activităţile de administrare a riscului sunt consolidate sub linia funcţionala de risc, alcătuită
din 4 direcţii: Administrarea Riscului Persoane Fizice, Administrarea Riscului Persoane Juridice,
Workout şi Control Risc.
Auditul Intern
Procesele de administrare a riscurilor în întreaga bancă sunt auditate anual de funcţia de audit
intern care examinează atât corectitudinea procedurilor, cât şi conformarea băncii cu procedurile.
Auditul intern discută despre rezultatele tuturor evaluărilor împreuna cu managementul şi
raportează observaţiile şi recomandările Comitetului de Audit.
11
Raport anual 2008, Banca Comercială Română, pag,7
9
expunerii/ client/ un singur debitor, precum şi limite de autoritate referitoare la aprobare în funcţie
de performanţa clientului.
10
Anul 2007 faţa de anul 2006
Din bilanţul contabil şi contul de profit şi pierdere întocmite pentru cei doi ani putem trage
mai multe concluzii referitoare la activitatea băncii :
• Profitul net dupa impozitare şi interese minoritare a crescut cu 22,3% la 924,8 milioane lei
(276,5 milioane euro), atingând nivelul cel mai înalt din istoria băncii, în pofida unor
costuri atribuibile în mod direct reorganizării în urma privatizării. Profitul net, excluzand
costurile de restructurare, a crescut de fapt cu 35,1%, la 1.210,6 milioane lei ;
• Principala fortă motrice a acestei evoluţii pozitive a fost creşterea puternică a creditelor
acordate clienţilor. Acestea au crescut înainte de provizioane cu 50,3%, generând o bună
creştere a veniturilor nete din dobânzi cu 16,4% şi a veniturilor nete din comisioane cu
51,4%. Ritmul de creştere mai redus al dobânzilor, comparativ cu cel al creditelor, se
datorează scăderii marjei ratelor dobânzii de pe piaţa, împreuna cu nivelurile ridicate ale
rezervelor minime obligatorii la BNR. Creştera din 2007 a veniturilor nete din comisioane
cu 51,4% este semnificativ mai mare decat cea din anul trecut de doar 5,5% ;
• Cheltuiala cu provizioanele de risc la credite şi avansuri acordate clienţilor a crescut uşor,
cu 4,3 %, la 164,4 milioane lei (49,2 milioane euro), ce reflectă o bună calitate a
portofoliului de credite ;
• Activele totale au crescut cu 33,6% de la 47.436 milioane lei (14.020 milioane euro) în
2006 la 63.359 milioane lei (17.562 milioane euro) la sfarşitul anului 2007 ;
• Pierderile aferente creditelor înregistrează o creştere de 4,16%, de la 157.595 milioane lei
în 2006, la 164.444 milioane lei în 2007. Aceste valori ar putea sugera o mai slaba
gestionare a portofoliului de credite, însa nu trebuie sa uităm de creşterea cu 50,3% a
creditelor şi avansurilor acordate clientelei în 2006 faţă de 2007, ceea ce înseamnă o mult
mai buna gestionare a portofoliului de credite comparativ cu anii precedenţi.
11
Figura nr 6.
Tabel nr.2
pondere în
pondere în total total credite
Categoria de clasificare 2006 2007 modif % credite ptr 2006 ptr 2007
Risc scazut 12.949.539 17.529.210 26.13% 45,25% 40,94%
Atentie management 13.502.301 20.545.648 34.28% 47,19% 47,99%
Sub-standard 1.452.085 3.909.846 62.86% 5,07% 9,13%
Neperformant 711.428 830.346 14.32% 2,49% 1,94%
Total 28.615.353 42.815.050 33.17% 100% 100%
Se poate observa că din totalul creditelor acordate pe anul 2006 doar 2,49% se află în
categoria creditelor neperformante şi 5,07% în categoria sub-standard. Aceste valori sugerează o
buna gestionare a portofoliului de credite pe anul 2006.
În ceea ce priveste anul 2007, obervăm o scădere în ponderea creditelor din categoria
credite neperformante în total credite, acestea având o valoare de 1,94%, în timp ce creditele sub-
standard au o pondere de 9,13%.
Tabel nr.3
pondere în
pondere în total total credite
Categoria de clasificare 2007 2008 modif % credite ptr 2007 ptr 2008
Risc scazut 17.529.210 22.002.107 25,51% 40,94% 44,46%
Atentie management 20.545.648 22.046.061 7,30% 47,99% 44,55%
Sub-standard 3.909.846 4.307.938 10,00% 9,13% 8,70%
Neperformant 830.346 1.133.441 36,50% 1,94% 2,29%
Total 42.815.050 49.489.547 15,58% 100% 100%
12
Din tabel se poate observa că în ceea ce priveşte anul 2008 faţă de situaţia anului 2007,
întâlnim o mică creştere în ponderea creditelor din categoria credite neperformante în total credite,
acestea având o valoare de 2,29%, în timp ce creditele sub-standard înregistrează o pondere uşor
mai mică de 8,70%.
Aceste valori sugerează o buna gestionare a portofoliului de credite atât pe anul 2007 cât şi
pe anul 2008.
Pentru protejarea intereselor acţionarilor, deponenţilor şi celorlalţi clienţi ai săi, BCR are
un profil mediu de expunere la risc, care este reflectat prin întreaga activitate defăşurată şi prin
obiectivele, politicile şi expunerea la fiecare risc semnificativ.
Ĩn ceea ce priveşte profilul de risc de credit al BCR, acesta este de asemenea mediu, fiind
bazat pe următoarele elemente12:
Creşterea portofoliului de credite al băncii cu 21% la 31.12.2008 faţă de anul 2007, în
principal pentru persoane fizice (+ 24,9%)
Majorarea ponderii creditelor acordate clientelei nebancare la cca. 66,5% din totalul
activelor bilanţiere la 31.12.2008 faţă de 59,7% la 31.12.2007
Calitatea bună a portofoliului de credite, un portofoliu diversificat, cu un risc de
concentrare moderat
Niveluri corespunzătoare ale colateralizării expunerilor
Un sistem de avertizare timpurie şi de monitorizare a deprecierii performanţei economico-
financiare a clienţilor
Eficienţa procesului de selecţie a clienţilor eligibili pentru contractarea de credite şi a
procesului de monitorizare a portofoliului de credite
Determinarea şi analiza expunerilor consolidate atât la nivelul BCR cât şi pentru grupul
BCR.
Pe baza datelor din bilanţ şi contul de profit şi pierdere se pot calcula următorii indicatori
privind riscul de credit:
12
sursa: Raport anual 2008, B.C.R, pag. 8
13
Pentru anul 2008 indicatorul arată că din totalul activelor deţinute de bancă, 65,89%
reprezintă credite acordate clienţilor. Observăm şi pentru acest an o uşoară creştere a ponderii
creditelor acordate clienţilor în total active faţă de anul 2007.
14
CONCLUZII
Banca este o instituţie de credit definită ca ,,o entitate a cărei activitate constă în atragerea
de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public şi în acordarea de credite în cont
propriu”13. Activitatea bancară presupune înainte de toate, asumarea unor riscuri specifice. Orice
demers privind controlul şi/sau auditul intern trebuie să pornească de la aprecierea riscurilor şi a
modalităţilor de gestionare eficientă a acestora. Riscul este un fenomen care apare pe întregul
parcurs al derulării operaţiunilor şi activităţiilor băncii şi care poate provoca efecte negative care
se răsfrâng asupra întregii activităţi, prin deteriorarea calităţii afacerilor, diminuarea profitului sau
chiar înregistrarea de pierderi şi afectarea functionalităţii şi imaginii băncii. Administrarea
riscurilor se impune ca o activitate de primă importanţă în viaţa băncii. Un bun management
bancar poate evita acceptarea unor riscuri excesive şi poate obţine un profit rezonabil pentru
instituţia sa.
Riscul de creditare este considerat cea mai periculoasă categorie de risc bancar, cu un
potenţial de producere supradimensionat de evoluţiile financiare fluctuante ale societăţilor
comerciale. În vederea prevenirii riscurilor bancare, băncile trebuie să respecte o serie de
reglementări. În general, aceste reglementări privind desfăşurarea activităţii bancare au un mesaj
de protecţie faţă de risc cu rezonanţă multilaterală. Exemplificând, se protejează în fapt în
principal: băncile împotriva riscurilor determinate de calitatea clienţilor şi acţiunile lor potrivnice;
clienţii împotriva unui management bancar incompetent; interesele acţionarilor faţă de un
management defectuos al echipei de conducere a băncii; interesele societăţii faţă de instabilitea
băncilor decurgând dintr-un management neechilibrat şi cu un apetit foarte mare de risc. Astfel,
stabilitatea economiei privită în ansamblul său are ca principal pilon de susţinere stabilitatea
sistemului bancar, respectiv funcţionarea normală a băncilor în toate atribuţiile lor importante în
vederea evitării dereglărilor din activitatea unei bănci, care poate reprezenta un pericol de
contagiune şi pentru celelalte bănci care activează în cadrul economiei.
Creşterea continuă a riscurilor bancare în epoca contemporană, concomitent cu
intensificarea relaţiilor de colaborare a condus la internaţionalizarea reglementărilor în sensul
elaborării unor norme naţionale potrivit principiilor acceptate de mai multe ţări, de genul
grupurilor internaţionale de studii organizate de Banca Reglementelor Internaţionale de la Basel
sau aplicarea normelor comunitare, elaborate sub forma directivelor europene în sistemul Uniunii
Economice Europene.
În ceea ce priveşte Banca Comercială Română aceasta are o abordare integrată, la nivelul
întregului Grup, dedicată identificării, înţelegerii, evaluării şi administrării riscului de afaceri,
inclusiv a riscului de credit. Politica BCR privind riscurile este conceputã pentru creşterea
sistematică şi continuă a valorii corporaţiei şi îndeplinirea obiectivelor strategice în cadrul unui
management orientat către crearea de valoare. În plus, promovarea numelui şi reputaţiei, precum
13
Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului aprobată, completată şi modificată prin
Legea nr. 227/2007
15
şi a brand-ului său reprezintă priorităţi cheie pentru BCR, a cărui conduită faţă de clienţi este
caracterizată prin corectitudine şi simţ de răspundere.
Riscurile sunt administrate printr-un proces de continuă identificare, măsurare şi
monitorizare, supus limitelor de risc, autorităţilor, separării responsabilităţii şi altor controale.
Banca este expusa la riscul de credit, risc de lichiditate şi risc de piaţa, cât şi la risc operaţional.
Consecvenţa administrării riscului este realizată, aşa cum am amintit şi mai sus, printr-o abordare
integrată şi coerenta din punct de vedere metodologic, faţa de toate riscurile, împreună cu
monitorizarea regulată ce permite administrării riscului să gestioneze propriile portofolii într-o
maniera proactivă şi, atunci când este necesar, să acţioneze în timp util şi în sens corectiv.
BCR stabileşte limitele de expunere la riscul de credit pentru instituţiile de credit.
Asemenea limite sunt calculate pe baza analizei aspectelor financiare şi nefinanciare ale acestor
instituţii. Noul sistem de punctare care utilizează un sistem de clasificare granulară este de
asemenea un model de rating previzional şi un instrument pentru evaluarea riscului de credit în
vederea realizării unui proces precis de luare a deciziilor. BCR foloseşe variabile cantitative,
calitative şi de risc de ţară, calculând un scor final (grad final de risc) pentru fiecare entitate
financiară.
Scopul analizelor bazate pe ratingul de credite este acela de a diferenţia nivelurile de risc
în cadrul portofoliului de imprumuturi al bancii, pentru :
1. evitarea unei concentrări a creditelor în categoriile cu risc major ;
2. determinarea unui trend al standingului financiar al clientelei, astfel încât să se întreprindă
din timp măsurile necesare pentru a evita deteriorarea calităţii portofoliului de
împrumuturi;
3. asigurarea managementului riscului de credite şi protecţia corespunzatoare a băncii şi
clienţilor faţă de riscurile specifice.
După cum am putut observa din documentele de evidenţă contabilă, BCR a înregistrat pe
toată perioada 2006-2008 o evolutie pozitivă a „Profitului net dupa impozitare şi interese
minoritare”, acesta cunoscând o creştere de 16,4% în 2006 faţă de anul 2005, 22,3% în 2007 faţă
de anul 2006, pentru a atinge in anul 2008 o creştere de 119,8% înregistrând nivelul cel mai înalt
din istoria băncii până în acest moment (însă această performanţă trebuie coroborată şi cu
pierderile aferente creditelor, care au înregistrat o creştere uriaşă de 282,36%, de la 164.444
milioane lei în 2007 la 628,6 milioane în 2008).
Din totalul creditelor acordate pe anul 2006 doar 2,49% se află în categoria creditelor
neperformante şi 5,07% în categoria sub-standard. Aceste valori sugerează o buna gestionare a
portofoliului de credite pe anul 2006. În ceea ce priveste anul 2007, obervăm o scădere în
ponderea creditelor din categoria credite neperformante în total credite, acestea având o valoare de
1,94%, în timp ce creditele sub-standard au o pondere de 9,13%. Din tabel se poate observa că în
ceea ce priveşte anul 2008 faţă de situaţia anului 2007, întâlnim o mică creştere în ponderea
creditelor din categoria credite neperformante în total credite, acestea având o valoare de 2,29%,
în timp ce creditele sub-standard înregistrează o pondere uşor mai mică de 8,70%.Aceste valori
sugerează o buna gestionare a portofoliului de credite atât pe anul 2007 cât şi pe anul 2008.
Pentru protejarea intereselor acţionarilor, deponenţilor şi celorlalţi clienţi ai săi, BCR are
un profil mediu de expunere la risc, care este reflectat prin întreaga activitate defăşurată şi prin
obiectivele, politicile şi expunerea la fiecare risc semnificativ.
De asemenea ca urmare a calculării şi interpretării unor indicatori privind riscul de credit, se
observă că portofoliul de credite este gestionat eficient, banca fiind expusă unui risc de credit mic.
Putem spune fără urmă de indoială că B.C.R deţine un management al riscurilor de o
calitate superioară, lucru demonstrat de rezultatele financiare foarte bune precum şi de menţinerea
în cotinuare a poziţiei de lider pe piaţa bancară românească.
16
BIBLIOGRAFIE
Referinţe web:
1) www.bcr.ro
2) www.ectap.ro/articole/114.pdf (Lavinia Vasile,„Unele aspecte privind gestionarea
riscurilor bancare”, 2005)
Alte referinţe:
a) Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de
credit şi adecvarea capitalului aprobată, completată şi modificată prin Legea nr. 227/2007
b) Revista BCR NR 1-2/2006
c) Raport anual 2005, Banca Comercială Română
d) Raport anual 2006, Banca Comercială Română
e) Raport anual 2007, Banca Comercială Română
f) Raport anual 2008, Banca Comercială Română
17