Professional Documents
Culture Documents
Facultatea de Management-Marketing
An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITĂŢII
MONOGRAFIE CONTABILĂ
- EXEMPLU -
1. Stabilirea soldurilor iniţiale ale conturilor sintetice (existentul valoric la începutul perioadei de gestiune în fiecare
cont sintetic). Perioada de gestiune pentru care se întocmeşte monografia este de o lună, respectiv luna octombrie.
Se consideră că societatea comercială are, la 1 octombrie, următoarea situaţie în conturi:
- RON -
Simbol Denumire cont Solduri
cont Debitoare Creditoare
1012 Capital social subscris vărsat - 200
121 Profit şi pierdere - 5.000
371 Mărfuri 530
401 Furnizori - 15.130
4111 Clienţi 10.000 -
5121 Conturi la bãnci în lei 9.000 -
5311 Casa în lei 800 -
2. Enunţarea a diferite operaţii economice ce pot avea loc în cadrul societăţii în cursul lunii octombrie şi înregistrarea
lor în contabilitate. Pentru înregistrarea NOTELOR CONTABILE s-a folosit formularul liniat potrivit modelului de notă
contabilă prezentat mai jos:
Conturi sintetice
Nr. Explicaţie (simbol cifric şi denumire)
N.C. Suma
Debitoare Creditoare
1 În data de 3.10, cu factura fiscala nr. 765/3.10, se % 401 9.722,3
achiziţionează de la S.C. PRODUCTIE S.A, 371 Furnizori 8.170
mărfuri in valoare de 8.170 RON , TVA 19%. Plata Mărfuri
facturii se va face ulterior. 4426 1.552,3
TVA deductibilă
2 În data de 5.10. cu OP nr. 101/05.10 se achită 401 5121 8.000
parţial (8000 RON) factura nr. 765/3.10 emisă de Furnizori Conturi la bãnci
furnizorul S.C. PRODUCTIE S.A. în lei
3 Se vinde marfă clientului S.C. PREX SRL, 4111 % 1.428
conform facturii nr. 1234568/15.10. Valoarea Clienţi 707 1.200
mărfurilor vândute este de 1.200 RON, TVA 19%. Venituri din
Încasarea facturii se va face ulterior. Valoarea de vânzarea
achiziţie a mărfurilor vândute este de 530 RON. mărfurilor
4427 228
TVA
colectată
4 Concomitent cu vânzarea mărfurilor se 607 371 530
înregistrează descărcarea din gestiune a Cheltuieli privind Mărfuri
mărfurilor vândute. mărfurile
Universitatea Româno – Americană
Facultatea de Management-Marketing
An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITĂŢII
3. Înregistrarea sistematică (în conturi) a operaţiilor economice care au avut loc pe parcursul lunii. S-au folosit FIŞE
DE CONT - formulare liniate potrivit modelului prezentat mai jos:
Legendă: S.I. = sold iniţial RD = rulaj debitor RC = rulaj creditor TSD = total sume debitoare
TSC = total sume creditoare SFD = sold final debitor SFC = sold final creditor
4. Întocmirea, la sfârşitul perioadei de gestiune (la sfârşitul lunii octombrie), a balanţei de verificare cu patru serii
de egalităţi (sold iniţial, rulaj curent, total sume, sold final).
5. Întocmirea bilanţului corespunzător stării patrimoniului societăţii la sfârşitul perioadei de gestiune (la sfârşitul
lunii octombrie).
BILANŢ
încheiat la 31 octombrie
- RON -
Nr. Sold la :
rd.
Universitatea Româno – Americană
Facultatea de Management-Marketing
An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITĂŢII
începutul sfârşitul
perioadei (1.10) perioadei (31.10)
A B 1 2
A ACTIVE IMOBILIZATE
I IMOBILIZĂRI NECORPORALE 01
1. Cheltuieli de constituire
(ct.201-2801)
2. Cheltuieli de dezvoltare 02
(ct.203-2803-2903)
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci, drepturi şi
valori similare 03
(ct.2051+2052-2805-2905)
4. Fondul comercial 04
(ct.207-2807-2907)
Alte imobilizări necorporale 05
(ct.208-2808-2908)
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs 06
(ct.233+234-2933)
TOTAL (rd.01 la 06) 07
II IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii 08
(ct.2111+2112-2811-2911)
2. Instalaţii tehnice şi maşini 09
(ct.2121+2122+2123+.2124-2812-2912)
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 10
(ct.2131+2132+2138-2813-2913)
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs 11
(ct.2311+2321+2312+2322+2313
+2323-2931)
TOTAL (rd.08 la 11) 12
III IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri de participare deţinute la societăţile din 13
cadrul grupului (ct.261-2961)
2. Creanţe asupra societăţilor din cadrul grupului 14
(ct.2671+2672-2965)
3. Titluri sub formă de interese de participare 15
(ct.263-2963)
4. Creanţe din interese de participare 16
(ct.2675+2676-2967)
5. Titluri deţinute ca imobilizări 17
(ct.262+264-2962-2964)
6. Alte creanţe 18
(ct.2673+2674+2678+2679-2966-2969)
7. Acţiuni proprii (ct.2677-2968) 19
TOTAL (rd. 13 la 19) 20
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd .07 21
+12+20)
B ACTIVE CIRCULANTE
I STOCURI 22
1. Materii prime şi materiale consumabile
(ct.301+3021+3022+3023+3024+3025+
3026+3028+303+308+351+358+381+388-391-
3921-3922-3951-3958-398)
Universitatea Româno – Americană
Facultatea de Management-Marketing
An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITĂŢII
I CONTURI DE REGULARIZARE 64
(ct.131+472+477)
J CAPITAL SI REZERVE 65 200 200
I CAPITAL (rd.66 la 68)
din care :
- capital subscris nevărsat (ct.1011) 66
- capital subscris vărsat (ct.1012) 67 200 200
- patrimoniul regiei (ct.1015) 68
II PRIME LEGATE DE CAPITAL 69
(ct. 1041+1042+1043+1044)
III REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
Sold C 70
Sold D 71
IV REZERVE (ct.106) (rd.73 la 76) 72
1. Rezerve legale (ct.1061) 73
2. Rezerve pentru acţiuni proprii 74
(ct.1062)
3. Rezerve statutare sau contractuale 75
(ct.1063)