Professional Documents
Culture Documents
Coordonator stiintific:
Lect. Univ. Dr. Achimescu Georgeta
2007
CUPRINS
-1-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
1.Prezentare generala
1.1.Bazele intocmirii situatiilor financiare la SC Tonis Trade SRL
2.Prezentarea elementelor patrimoniale care determina structura financiara la SC Tonis
Trade SRL
2.1.Capitalul propriu
2.1.1Capitalul social
2.1.2.Diferente din reevaluare
2.1.3.Fondul de rulment
2.2. Conturile de imobilizari
2.3.Capitalul imprumutat – componwenta a capitalului permanent
2.4.Datorii pe termen scurt in structura financiara a firmei Tonis Trade
2.5.Indicatori de structura financiara
2.5.1.Indicatori de lichiditate
2.5.2.Indicatori de risc
2.5.3.Indicatori de profitabilitate
2.5.4.Indicatori de activitate (de gestiune)
2.6.Echilibrul financiar al firmei Tonis Trade
-2-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
-3-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
-4-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
2.1.1.Capitaluri proprii
-5-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
2.1.2.Capitaluri imprumutate
-6-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
-7-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
-biletul la ordin
-cambia
-cecul.
Aceste inscrisuri sunt cunoscute sub denumirea de efecte de comert. Cu ajutorul
lor,intreprinderea primeste credit dar poate acorda la randul ei,astfel de credite.
Creditele de trezorerie sunt acordate intreprinderii pe termen de pana la un an de
zile,iar rata dobanzii este variabila pe durata de angajare a creditului.
Creditele bancare pe termen scurt mai pot fi acordate astfel:
-credite prin casa,caz in care banca autorizeaza firma sa preia din fondul sau suma
superioare fata de disponibilul existent
-linia de credit,o modalitate prin care se acorda intreprinderii,sub forma de
credit,o suma de bani,pentru o perioada data si in limitele in care firma poate face plati.
Pentru a beneficia de un credit pe termen scurt intreprinderea trebuie sa faca dovada
unui fond de rulment net suficient de mare pentru ca banca sa-si asigure ,prin
intermediul lui,o anumita marja de siguranta pentru creditele acordate.
In cazul in care intreprinderea inregistreaza valori ale datoriilor pe termen scurt mai
mari decat activele circulante,avem o situatie caracterizata de o structura financiara
deficitara,si pentru a depasi aceasta situatie este necesar sa se contracteze datorii pe
termen lung si/sau mediu sau sa se mareasca capitalurile proprii.
Datorii pe termen scurt sunt si obligatiile pe care intreprinderea le are fata de bugatul
asigurarilor sociale de stat,fata de bugetele locale si fata de bugetul de stat.Acestea pot
reprezenta pentru societate o forma de creditare pana in momentul in care se face plata
acestora.
2.3.Fondul de rulment
-8-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
-9-
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
(ron)
Unde:
Rezerve legale (ct.1061) 10000 lei
Alte rezerve (ct.1068) 615766 lei
Total 625766 lei
- 10 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
2.1.1.Capitalul social
2.1.3.Fond de rezerva
2.2Conturile de imobilizari
prezinta astfel:
(lei)
- 11 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
Active circulante
Valoarea prezentata in bilant la 31.12.2006,comparativ cu anul precedent, se prezinta
astfel: (lei)
- 12 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
(lei)
Furnizori-ct.”401” 11637151
- 13 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
2.5.1.Indicatori de lichiditate
- 14 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
2.5.2.Indicatori de risc
2.5.3.Indicatori de profitabilitate
- 15 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
- 16 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
FR – NFR = T,
Unde:
T = reprezinta diferenta dintre disponibilitati si datorii financiare
curente(imprumuturi pe termen lung + obligatiuni de exploatare)
= 41400837 – 33726352 = 7674485 lei
FR = reprezinta diferenta dintre capitaluri permanente si activul imobilizat;in
cazul firmei Tonis:
=10491679 – 2731334 = 7760345 lei
NFR = reprezinta diferenta dintre stocuri si creante si datorii de exploatare si in
afara exploatarii;in cazul firmei Tonis:
=85860 lei(ct.471)
- 17 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
- 18 -
Structura Financiara a Intreprinderii SC Tonis Trade SRL
Bibliografie
- 19 -