INTRODUCCIÓN

El propósito de esta Norma Internacional de

Auditoría (NIA) es establecer, normas y
proporcionar lineamientos sobre la
documentación de la auditoría.

El auditor deberá preparar de maneta

oportuna la documentación de auditoría que
proporcione.

Preparar oportunamente documentación

suficiente y apropiada de la auditoría
F I NES

a p l a n e a r y d esempeñar
r a l e q u ip o d e auditoría
a) Ayuda
la auditoría. d e l e q u ip o d e auditoría
A y u d a r a lo s miembros d ir ig ir y s u p ervisar el
b)
a b le s d e la s u pervisión a
respons
a j o d e a u d it o ría. n d ic i ó n d e c u entas
trab d e a u ditoría la re
l e q u i p o
c) Facilitar a ontinua
r su tr a b a j o . im p o r ta n c ia c
po d e asuntos de
n r e g i s tr o
d) Retener u
a r a f u t u r a s a uditorías. n cia p a r a c onducir
p o r con exper ie
n a u d it
e) Habilita r a u
s d e c o n t r o l d e calidad.
speccione a conducir
revisiones e in e xp e r i e n c ia
a b il i t ar a u n auditor con o n lo s requisitos
f) H e r d o c
io n e s e x t e rnas de acu
insp e c c
ió n y o tro s a p licables.
ulac
legales, de reg
 DEFINICION

 Documentación de auditoría.

 Auditor con experiencia.

NATURALEZA DE LA DOCUMENTACIÓN
DE AUDITORÍA

La documentación de auditoría puede registrarse

en papel o en forma electrónica u otros medios.

El auditor normalmente excluye de la

documentación de auditoría los borradores
sustituidos de papeles de trabajo y estados
financieros, las notas que reflejan razonamientos
incompletos o preliminares, las copias previas de
documentos.
 FORMA, CONTENIDO Y EXTENSIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

La naturaleza de los procedimientos de auditoría que se van a

desempeñar.

. Los riesgos identificados de representación errónea de

importancia relativa.
. El grado de juicio que se requiere para desempeñar el trabajo
y evaluar los resultados.
. La importancia de la evidencia de auditoría obtenida.
. La metodología y herramientas de auditoría empleadas.
 Documentación de las características que identifican a
partidas o asuntos Específicos que se someten a
prueba

Para documentar la naturaleza, oportunidad y extensión

de los procedimientos de auditoría el auditor deberá
registrar las partidas o asuntos específicos que se someten
a prueba.

 Registrar las características de identificación.

 Prueba detallada de órdenes de compra generadas por
la entidad.
 Procedimiento que requiera selección o revisión de
todas las partidas por arriba de un monto específico de
una población dada.
 Para un procedimiento que requiera un muestreo
sistemático de una población de documentos.
 Para un procedimiento que requiera averiguaciones
con personal específico de la entidad.
ASUNTOS DE IMPORTANCIA

requiere un análisis objetivo dé los hechos y

las circunstancias

 Asuntos que dan origen a riesgos importantes.

 Resultados de procedirnientos de auditoría.
 los procedimientos de auditoría necesarios.
 Recomendaciones que pudieran dar como resultado una
modificación al dictamen del auditor.