ÁSZ Jelentés - Esztergom 2010

ALLAMI SZAMVEVOSZEK
2011. [anuar

KOMAROM~ESZTERGOM MEGYEI. ELLENORZESIIRODA, TATABANYA

/ ~ /

SZAMVEVOI JELENTES

Esztergom Varos Onkormanyzata qasdalcoaast rendszerenek 2070. evi ellen6rzeser61

3. Onkormanyzoti es Teruleti Ellenorzesi Igazgotosag Komarom-Esztergom Megyei Ellenorzesi Iroda

Clm: 2800T otobanya 1=0 ter 4.

Telefonszdm: 34/514-150, foxszam: 34/514-159

Iktotoszdm: V-3023-7/11/01/2010. Ternoszdm: 966

Vizsqdlot-czonostto szdm: V0520-01

Az ellenorzest vegeztek:

Szeibel Gaborne szdmvevc, csoportvezeto

(1., 3.1.1., 3.2.1, ellenorzesi programpontok) Kisgergely Istvan

szdmvevc tan6.csos

(3.1.2., 3.2.2., 3.3., ellenorzesi programpontok) Nagy Laszlo Csubo.

szdmvevo tan6csos

(2.1., 2.2, 3.1.3., 3.2.3., ellenorzesi programpontok) Krupdnszkt Dora

szdmvevo

(4. ellenorzesi programpont)

TART ALOM,EGYZEK

BEVEZtTES

9

I. OSSZEGZO MEGALLAPIT AsOK, KOVETKEZTETES£K, JAV ASLATOK

14

II. RESZLETES MEGA.LUPIT ASOK

1. Az Onkormdnyzot koltseqvetesi es penzuqyi helyzete

1.1. A tervezett koltseqvetesi bevetelek es kiadcisok olopjcin 0 koltseqvetesi eqyensuly, a koltseqvetesi hidny alakul6.sa, a hi6.ny tervezett finonszfroz6.si m6dja, valarnint 0 koltseqvetesi hiciny meqdlla pitciscinak sza bdl yszeniseqe

1.2. A teljesitett koltseqvetesi bevetelek es kiadcisok alopj6.n 0 penzuqyi eqyensuly, 0 penzuqyi hidny nlnkuldso, 0 penzuqyi hi6ny fmdnszfrozdsc, oz iqenybe vett finonszirozcisi cehi penzuqyi eszkozok hatcisa a penzuqyi helyzet nlukuldsdrc, az elndosoddsru. volamint Q flzetokepessegre

29 29

29

31

2. Az Onkormdnyzot felkeszultseqe az europci uni6s forrdsok igenylesere, felhaszncil6scira, a tdmoqutott celkitiizes megval6sitciscira, rmikodtetesere,

valamint az elektronikus kozszolqdltutdsi feladotok elldtdsdro 44

2.1. Az europci uni6s forrdsok iqenybevetelere, felhaszndldsdrc, a

tdmoqatott celkitfizes megva16sitciscira, rmikodtetesere torrent

fe Ikeszules sza bdlyozottsdqdnck, szervezettseqenek, valamin t eg y t6.mogatdsi szerzfidesben foglalt celkituzes meqvulositdsdnak,

rmikodtetesenek eredmenyesseqe 44

2.1.1. Az europe: uni6s forrdsokro tortend pdlydzutok benyujtdsorc

vonatkoz6 dontesek osszhangja fejlesztesl celkinlzesekkel 44

2.1.2. Az eur6pai uni6s forrrisokhoz kapcso16d6an a pdlydzctfiqyeles, a pdlydzctkeszites, valomint az eur6pai uni6s tdmoqutdssnl megval6sul6 fejlesztes lebonyolitcisdnak

bels6 rendje, a veqrehnjtos es az ellenorzes szervezettseqe 46

2.2. Az elektronikus kozszolqdltutds felteteleinek kialakftcisa 48

3. A koltseqvetesi gazdalkodcis bels6 kontrolljai

3.1. A koltseqvetes tervezes, 0 gazdcilkod6.s es a zdrszdrnodds keszites folyamat6.ban veqrehojtondo belso kontrollok kiolakitcisa

3.2. A bels6 kontroUok rmikodtetese a koltseqvetes tervezes, a gazdalkodas, es a zdrszdmadds keszites folyamataiban

3.3. A bels6 ellenorzesl kotelezettseq teljesitese

4. Az Asz korcibbi ellenorzesi javaslatai ulnpjrin keszftett tntezkedesl terv veqrehojtuso, hosznositcisa

50

50

52 55

58

1

zARADEK

67

4.1. A:z. Onkormdn yza t gazdalkodasi rendszerenek a tfog 6 ellenorzese sordn tett javaslatok vegrehajtasara tervezett intezkedesek

meqvnlosftdso 58

4.2. A zdrszdmaddshoz kopcsolodo (6.11ami hozzdjdrukisok, tdmoqotdsok igenylesenekes felhoszndkisdnck ellenorzese), vaIamint a tov6bbi vizsg6.latok eseteben a meqdllcpitdsok, javaslatok ulopjdn tett

intezkedesek 65

MELLEKLETEK

1. szdrmi A:z. bnkorm6.nyzat qozddlkoddsdtmeqhatdrozo adatok, mutotoszdmok (1 oldal)

2. szdrnu A:z. onkormdnyzott vagyon alokuldso (1 oldol)

2/a. szornu A:z. onkorrndnyzuti kotelezettseqek clokuldsc (1 oldol)

3. szdmu A:z. Onkormdnyzut 2007~2010. evt koltseqvetesi eloirdnyzotninak es Z007~ Z009. evt penzuqyi teljesiteseinek alakul6.sa (1 oldul)

4. szdmu Tonusitvuny az europot unios forr6.sokkal t6.mogatott celok es programok 2007~Z010. evi tervezett es teljesitett adatair61 (Z oIdal)

Ala. szdrnu Tunusitvdny cz eur6pai uni6s forr6sokra 2007~2010 kozott benyujtott pdIydzntokrol, amelyek elbfrdldsorol az Onkormdnyzat meg nem kapott tdjekoztat6.st (1 oldal)

4/h. szdmu Tonusitvdny o 2007-2010. evekben benyujtott es elutasitott eur6pai unios pdlydzntokrol (2 oidal)

5, szdrmi Az ellenorzes sordn ritadott munkatriblrik, munkalapok es megfelelOsegi tesztek jegyzeke (4 oldal)

2

ROVIDITESEK, MOZAIKSZA V AI< JEGYZEKE

Torvenyek Aht.

Eisz, tv.

Fot.

Htv.

Kbt.

Otv, Szdmv. tv.

2007. evi koltseqvetesi torveny

200S. evi koltseqvetesi torveny



Rendeletek

Amr.j

Ahsz.

Ber.

18/2005. (XII. 27.) IHM rendelet

2006. evi koltseqvetesi rendelet



az allamh6.ztartasrol sz610 1992. evi XXXVIII. torveny az elektronikus Informdcloszobcdsdqrol sz616 2005. evl Xc. torveny

a foqyatekos szemelyek joqnirol es eselyeqyenlosequk biztositdsdrol sz616 1998. evi XXVI. torveny

a helyi onkormdnyzatok es szerveik, a koztdrsasoqi megbizottak, valamint egyes centrdlis clorendeltsequ szervek feladat- es hotdskoreirol sz616 1991. evi XX. torveny

a kozbeszerzesekrol szolo 2003. evt CXXIX. torveny

a helyi 6nkorm6.nyzatokr61 sz616 1990. evi LXV. torveny a szdmvitelrdl sZ610 2000. evi c. torveny

a Magyar Koztdrsosdq 2007. evi koltseqveteserol sz616 2006. evi CXXVII. torveny

a Magyar Koztdrsasdq 200S. evi koltseqveteserdl szolo 2007. evi CLXIX. torveny

a Magyar Koztdrsosdq 2009. evl koltseqveteserol szolo 2008. evi CII. torveny

a Magyar Koztdrsosriq 2010. evi koltseqveteserol sz616 2009. evi CXXX. torveny

az dllumhdztortds mukodesi rendjercl sz610 217/199S. (XII. 30.) Korrn. rendelet

az dllumhoztcrtds mfikodesi rendjerol szolo 292/2009. (XII. 19.) Korrn. rendelet

az dllcmhdztortds szervezetei beszumokisi es konyvvezetest kotelezettseqenek sujdtossdqairol sz610 249/2000. (XII. 24.) Korrn. rendelet

a koltseqvetesi szervek bels6 ellendrzeserol szolo 193/2003. (XI. 26.) Korrn. rendelet

a kozzeteteli list6.kon szerep16 adatok kozzetetelehez szukseqes kozzeteteli mintdkrol szolo 18/2005. (XII. 27.) IHM rendelet

Esztergom Vdros Onkorrndnyznto 9/2006. (II. 3.) szdmu rendelete Esztergom Vciros Onkormdnyzntdnnk 2006. evi koltseqveteserol es vegrehajtasanak szcbdlyulrol

Esztetgom Vdros Onkormcinyzata 15/2007. (II. 22.) szdrnu rendelete Esztergom Vdros Onkormdnyzutdnnk 2007. evi koltseqvetesercl €is veqrehojtdsdnok szobdIyolrol

Esztergom Vdros Onkormcinyzata 22/2008. (III. 13.) szdrrui rendelete Esztergom Voros Onkormdnyzntdnuk

3



2006. evi zdrszdmoddsi rendelet

2007. evi zdrszdmodnsi rendelet

2008. evi zdrszdmaddsi rendelet

2009. evi zdrszdmaddsi rendelet

vuqyonqczddlkoddsi rendelet

Szoroviditesek AROP

ASP

Asz EKOP

e~ kozszolqdlto tds EV Oner6 Alap

FEUVE

hivatali SzMSz1

2008.evi koltseqveteserol es veqrehujtdsdnck sznbdlyair61

Eszterg 0 m Vdros Onko rm any za ta 7/2009. (I II. 10.) szdmu rendelete Esztergom Voros Onkorrndnyzntdnok 2009. evi koltseqveteserol es veqrehojtdsdnck szcbdlyuirol

Esztergom Varas Onkormdnyzotc 9/2010. (III. 4.) szdmu rendelete Esztergom Voros Onkormdnyzntdnok 2010. evi koltseqveteserol es vegrehajtcisanak szobdlyair61

Esztergom Varas Onkormdnyzctdnck 22/2007. (IV .. 24.) szdrmi rendelete Esztergom Vdros Onkormdnyzctdnuk 2006. evi koltseqvetesenek vegrehajtasarol

Esztergom Voros Onkormdnyzctdnok 28/2008. (IV. 26.) szdrnti rendelete Esztergom Vdros Onkormdnyzatdnuk 2007. evt koltseqvetesenek veqrehojtrisdrol

Esztergom Voros Onkorrndnyzntdnok 1812009. (IV .. 30.) szdrmi rendelete Esztergom Voros Onkorrndnyzntdnuk 2008. evi koltseqvetesenek veqrehujtdscrol

Esztergom Vdros Onkorrndnyzutdnuk 15/2010. (IV. 29.) szrirnu rendelete Esztergom Vdros Onkormdnyzctdnok 2009. evi koltseqvetesenek veqrehujtasrirol

Esztergom Vdros Onkormdnyzatc 16/2001. (Y. 24.) szdmu rendelete uz bnkormcinyzat vagyohcir61 es a vuqyontdrgyak feletti tulajdonosi jog qyckorlosdrol

UMIT AIlamreform Operativ Program

clkalmuzds szolqdltato: olyan szolqoltoto, amely intemeten keresztul Informdctos es feldolgoz6si szolqdltotdsokot nyujt az onkormdnyzatok reszere (angolul: Application Service Provider)

AUami Szrimvevdszek

UMIT Elektronikus Koziqazqctdsi Operativ Program elektronikus kozszolgdltntds

a 2007 .. evi koltseqvetesl torveny 5. szdrnu mellekletenek 12. pontjdbcn, a 2008. evi koltseqvetesi torveny 5. szdmu mellekletenek 12. pontiobon es a 2009. evi koltseqvetesi torveny 5. szdrnu mellekletenek 12. pontjdbnn, a 2010. evi koltseqvetesi torveny 5. szdmu mellekletenek 9. pont[dbon meghutdrozott k6zpontositott koltseqvetesi eloironyzot

folyamatba epitett, el6zetes, ut61agos es vezet6i ellenorzes Esztergom Vdros Onkormdnyzato Polqdrmesteri Hivetokinok Szervezeti es Mtlkodesi Szabdlyzutu, amelyet a Kepvtselo-testulet a 869/2008. (XII. 11.) szdmu hatdrozutdvnl fogadott el

4

hivatali SzMSz2

Idosek Otthona IT

jegyzo

Kepvise 16- tes tulet

Kis-Kincstdr

Klsterseqi T drsulds Korhdz

kotelezettseqvdlluldsi szobdlyzot

Kozjoleti iroda

Megyei Onkormdnyzct Onkormdnyzut Onkormdnyzcti SzMSz

pdlydzoti utnsftds

Penzuqyi bizottsdq

Penzuqyi osztdly

polqdrmester Polgdrmesteri hivatal

szdmlurend

Szent Mikl6s Alap

UMFT

Vdrszinhdz es Kulturmozqo Nonprofit Kft.

Esztergom Vdros Onkormdnyzuto Polqdrrnestert Hivatoldnok Szervezeti es Mfikodesi Sznbdlyznta, amelyet a Kepvtselo-testulet a 430/2010. (IX. 2.) szdmu hctorozntdvol fogadott el

Feichtinger Sandor Id6sek Otthona informatikai technol6gia

Esztergom Varas Onkorrndnyzntdnok Jegyz6je

Esztergom Voros Onkormdnyzctdnuk Kepviselo-

testillete

Esztergom Vdros Onkormdnyznt Polqormestert hivatala Penzuqyt osztdlydnok Kincstdra

Eszterqorn-Nyerqesujfclu Tobbcelu Kisterseqi Tcirsulds Esztergom Voros Onkormdnyzutdnok Vaszary Kolos Korhdzo

3/2005. (IX. 1.) szdrmi polqdrmesteri-jeqyzoi utasitds a kotelezettseqvdllalds, utolvdnyozds es ervenyesites rendjer61 a Polqdrmestert hivatalban

Esztergom Vdros bnkonncinyzat Polqdrrnesteri hivctoldnak Kozjoleti irodcija

Korndrom-Eszterqom Megyei Onkormdnyzot Esztergom Vdros.Onkormdnyznto

Esztergom Voros Onkormdnyznt Kepviselo-testuletenek 18/2004. (IV. 29.) szdrnu hctdrozctdvol elfogadott Szervezeti es Mtikodesi Szabdlyzutc

a pnlydzotok elokeszttesenek, meqvulositdsdnuk es fenntcrthntosdqdnak rendjerol kiadott 3/2010. (V. 12.) szdmu jegyzoi utasitds, am ely 2010. [unius 12-t61 hntdlyos

Esztergom Voros Onkormdnyzo tdnnk Penzuqyi Ellen- 6rz6 es Tulajdonosi Bizottsdqo

Esztergom Varas Onkormdnyzut Polgcirmesteri hivatalcinak Penzuqyi osztdlyo

Esztergom Vdros Onkormdnyzntdnok polqdrmestere Esztergom Vdros Onkormdnyzotdnok Polqdrmesteri Hivetala

Esztergom Vdros Onkormdnyzut Polqdrmesteri Hivutnldnak Szamlorend]e

Esztergom Vdros Onkormdnyzatdnuk 52/2004. «XI. 25.) szdmu rendelete alnpjdn letrehoaott Alap, amely a "j6v6 esztergomi gyennekei" erdekeben [ott letre

U] Moqycrorszdq Fejlesztesi Terv

Esztergom Varas Onkormdnyzotdnck Vdrszinhdz es Kulturmozqo Nonprofit Kft-je

.5

L f

!

Az 1044/2005. (Y. 11.) Korrn. hatcirozat ulupjdn olyon infonncici6s, tdjekoztuto szolgciltotcis, arnely csok dltuldnos infonncici6kat kozol az adott uggyel kopcsolatos teendokrol es a szukseqes dokurnentumokr61.

Az 1044/2005. (Y. 11.) Konn. hatcirozat alcpjdn olyon eqyirrinyu kapcsolatot biztosit6 szolgciltatcis, amely az 1. szin ten tul biztosi tj 0 oz odott uqy in tezese hez szukseqes dokurnentumok, nyomtntvcnyok lerolteset, es azok ellenorzessel, vagy ellenorzes nelkuli elektronikus kitolteset, arnely esetben a dokumenturnok benyujtdso hogyomcinyos uton tortenik.

Az 1044/2005. (V. 11.) Korm. hat6rozat ulupjdn olyon ketirdnyii kapcsolatot biztosfto szolgciltatcis, omely kozvetlen, vogy ellenorzott kitoltesu dokumentum seqftseqevel biztositja az elektronikus adatbevitelt es a bevitt odatok ellenorzeset. Az tigy tnditosdhoz, intezesehez szernelyes meqlelenes nem szukseqes, de az tigyhoz kapcso16d6 kozigazgatcisi dentes (hatcitozat, eqyeb aktus) kozlese, valamint 0 kapcso16d6 illetek-, vagy dfjfizetes hcqyomdnyos uton tortenik.

Az 1044/2005. (Y. 11.) Korm, hatcirozat ulnpjdn olyan teljes kozvetlen ketirdnyu uqyintezesi folyamatot biztosfto szolqdltatds, amikor az uqyhoz kupcsolodo koziquzqutdsi dentes is elektronikus uton kerul kozlesre, illetve a kapcso- 16d6 illetek-, vagy dijfizetes elektronikus uton is intezheto.

Az Eur6pai Uni6 koltseqvetesebol, illetve az Europui Gazdoscigi Terseq Eur6pai Uni6n kivuli toqdllomninuk koltseqvetesebol szdrmnzo tcimogot6sok, valamint a .Svrijci Hozzdkirulds" proqrornbol szdrmazo tdmoqotds.

Egy odott tevekenyseq celjni meqvclositdsdnck merteke, a tevekenyseq szdndekolt es tenyleqes hatcisa kozotti kopcsolat.

Az a fejlesztesi feladat, amely illeszkedik az Europai Unio, illetve a Nernzeti Feilesztesi Terv oltol tdrnoqutott ptogramokhoz. Az Europai Unio, illetve a Nernzeti Fejlesztesi Terv es oz Vi Magyarorsz6g Fejlesztesi Terv dltol meghirdetett programokhoz kopcsolodo, tcimogatott projektek fejlesztesi feladatok meqvulositasdhoz huszndlhctok fel az eur6poi uni6s forr6.sok. A fejlesztesi felodot (projekt) tortolmilag es forrnaiIog reszletesen kidolgozott, rnegfele16 penzuqyi hdtterrel es veqrehajtdsi utemezessel rendelkez6 fejlesztesi terv.

Az onkormdnyzot dltul ellcitott kotelezo, vogy onkent v61- lalt feladotok mennyiseqt (rninosegi) fejlesztesere vonatkozo terv. A mennyiseqi fejlesztes megval6sulhot beszerzessel, letesitessel, bdvftessel, 6tolokft6ssal.

ERTELMEZQ SZOTAR

1. elektronikus szolg01- totdst szint

2. elektronikus szo1961- tot6si szint

3. elektronikus szolg61- totdsi szint

·4. elektronikus szolqdl. tot6.si szint

eur6poi unios forrdsok

eredmenyesseq

fejlesztesl feladat (projekt)

fejlesztesi celkitfizes

6

hazai tdrsftnunszfrozos A k6zponti koltseqvetesi es az elkulonitett dllorni penzolapokb61 szcrmozo ftncnszfrozris.

indikdtor A projekt meqvclosuldsdnak szdmszenlsitheto eredmenyei, mutat6, [elzdszdm, amelynek seqitseqevel egy celkitiizes meqvnlosuldsdnak odott szintjet lehet szemleltetni. felenthet egy felhaszncilt eroforrdst, egy elert hntdst, egy minoseql szintet, illetve valomilyen eqyeb vdltozdst,

intezkedes Olyan eszkoz, amelyek seqitseqevel egy prioritcist tobbeves keretben megva16sitanak, es amely lehetove teszi 0 rmiveletek finnnszfrozdsdt,

lebonyolftds Az eur6pai unios forrosok felhuszndkisdval meqvolosulo fejlesztesre irrinyulo rmiszoki, gozdosogi (penzuqyi) tevekenyseqet muqdban foglal6 szervezesi, irdnyitdsi szolqdltotes. A szervezesi szolqdlturds kiterjedhet a pdlydzotkeszitesre, a kozbeszerzesi eljdrds lebonyolitdsdn keresztul o folyamatos miiszaki ellenorzesre, a penzuqyi elszdrnoldsro, a muszaki dtcdds-dtvetelre, az uzembe helyezesre, illetve 0 fejlesztesi folyamat egyes elemeire.

operativ program Az Eur6pai Blzottsdq dltcl [ovdhuqyott, c Kozosseqi Tomoqatdsi Keret veqrehujtdsdro vonatkozo, tobb eyre szolo inrezkedesekhez kcpcsolodo priorit6sok eqyseqes rendszeret tartalmaz6 dokumentum.

Nemzeti Fejlesztesi Terv Helyzetelernzest, strnteqldt 0 tervezett fejlesztesi teruletek pnoritdsnit, ozok. celjoit es penzuqyt forrdsaik meqjeloleset tortclmczo dokumentum, amelyet a Magyar Koztdrsusdq keszitett az Europoi Unio proqromozdsi irdnyelveinek, celkituzeseinek megfelel6en 0 fejlodesben lemorodo regi6k fejlodesenek es strukturcilis citalokulciscinak eloseqitesere a kiemelt szukseqletekre figyelemmel. A Nemzeti Fejlesztesi Terv stroteqlci fejezetenek cel]u, hogy a 2004-2006 kozotti id6szakra kijel6lje a strukturdlis alapokb61 tdrnoqnthuto fejlesztespolitikci celkinlzeseit es prioritdsnit, A strukturdlis olapok operativ programjai: Aqrtir- es Videkfejlesztes Operativ Program (AVOP); Gazdascigi Versenykepesseq Operativ Program (GVOP); Human eroforrdsok fejlesztesei Operativ Program (HEFOP); Kornyezetvedelern es infrcstrukturo Operativ Program (KIOP); Region6lis Fejlesztes Operativ Program (ROP).

sajdt forrds A kedvezmenyezett dltcl tdmoqatott projekthez biztositott forms, amelybe az dllamhdztortds alrendszereib61 nyu]tott tdrnoqutds nem szdmithnto be. Koltseqvetesi szervek eseten a [ovohaqyott eldirdnyzut sojdt forrdsnok min6siil.

szabdlytnlonsdq A [oqszcbdlyokban szerepl6 eloirdsok, illetve a tdmoqotosi szerzcdesben a felek dltol vdllo It kotelezettseqeknek a meqsertese, amelyek eredmenyekeppen az Eur6pai Kozosseg vagy a Magyar Koztdrsasdq penzuqyi erdekei serulnek, ilIetve serulhetnek.

7

- .._ .... _ --~ ~ ---------~ .. -- ---

tdmoqctdsi szerzcdes

Vi Mcqyarorszdq Fejlesz- A2 Vj Moqyororszcq Fejlesztesi TeN cel]u a foqlulkoztatds tesi Terv bovitese es a tortes novekedes felteteletnek meqtererntese.

Ennek erdekeben 2007-2013 kozott hat kiemelt tertileten inditott el osszehanqolt 611ami es europui unios fejleszteseket: a gazdas6gban, a kozlekedesben, a t6rsadalom mequjuldsaerdekeben, a kornyezet es az energetika tertileten, a teruletfejlesztesben es az dllomreform feladataival osszefuqqesben, Az Vj Mcqyurorszdq Fejlesztesi Terv operativ programjai: Allornreform Operativ Program (AROP); Elektronikus Koziquzqotus Operativ Program (EKOP); Gazdosdqfejlesztes Operativ Program (GOP); Kornyezet es Energia Operativ Program (KEOP); Kozlekedes Operativ Program (KOZOP); Del-Alfoldi Operativ Program (DAOP); Del-Dundntuli Operativ Program (DOOP); Eszok-Alfoldi Operativ Program (tAoP); Eszak-Magyarorsz.agi Operativ Program (EMOP); Kozep-Dunnntuli Operativ Program (KDOP); Kozep-Maqycrorszdqi Operativ Program (KMOP); Nyuqut-Dundntuli Operativ Program (NYDOP); T drsodalmi Infrcstrukturo Operativ Program (TIOP); T crscdol-

mi Mequjulds OperativProgram (TAMOP),

A strukturdlis alapok eseteben az irdnyito hotosdqnok, illetvea Kohezlos Alap eseteben a kozremiikodo szerveze-

teknek Q kedvezmenyezett onkormdnyzcttel kotott szerz6- dese, omely a tdmoqctds felhaszn61ciscinak reszletes felteteleit tortolmuzzc. A2 Vj Magyarorsz6g Fejleszresi Terv kereteben tdmoqotott projektek eseteben a tdrnoqotdst szerzodest a kedvezmenyezett es Q Nemzeti Fejlesztesi Dgynbkseg neveben eljdro kozremtikodo szervezet kozott jbn letre .. Nagyprojekt eseten a tdrnoqotdsi szerzodest a Nemzeti Fejlesztesi Ogyn6kseg ellenjegyzi. A t6mogot6si szerzodes kepezi a meqvclosttos nyoman kovetesenek, flncnszfrozdsdnokes ellenorzesenek ulcpjdt,

8

., " ,

SZAMVE.VOI JELENTES

Esztergom Varos Onkormanyzata gazdalkodasi rendszerenek 2010. evi ellenorzeserol

BEV"EZ"ETES

Az Otv, 92. § (1) bekezdese, az Allornt Szdmvevoszekrol szolo 1989. evi XXXVIII. torveny 2. § (3) bekezdese, valamint az Aht. 120/A. § (1) bekezdese clapjdn az onkormdnyzatok qazddlkoddsdt az Allnmi Szrirnvevdszek ellenorzi. Az ellenorzesre az Orszriqqyfiles illetekes bizottsdqai reszere is dtndott, orszdqosnn eqyseges ellenorzest program szerint kerult sor.

Az Nlami Szdrnvevoszek a stmtegidjdban fog1alt celkituzeseknek megfelel6en a helyi onkormdnyzutok koltseqvetesi gazd6.1kod6.si rendszerenek ellendrzeset a 2007. evben meglijitott, teljesitmeny-ellenorzesi e1emekkel kieqeszitett ellenorzesi program ulapjdn folytatja a 2010. evben,

Az ellenorzes celja annak ertekelese volt, hogy az Onkorm6.nyzat:

• mit yen modon biztositotta a koltseqvetesi es a penzuqyi egyenslilyt a koltsegveteseben es annak teljesftese sorrin, valamint voltozott-e a hidnyzo beveteli forrrisok potldsdban a flnanszfrozdsi celu penzuqyt mfiveletek [elentosege, hat6.sa;

• eredmenyesen keszult-e fel a sznbclyozottsdq es a szervezettseq teren az europui unlos forrdsok iqenylesere es felhcszndldsdro, meqvulosftotto, mfikodtette-e a tdmoqatott celkittizest, tovdbbd biztositotta-e az elektronikus kozszolg6.ltatcis felteteleit, a gazdalkod6.si adatok kozzetetelevel a gazd6.lkodcis nyilvdnossuqdt;

• meqfeleloen kialakitotta-e es rrnikodtette-e a bels6 kontrollokat a koltseqvetes tervezes, a qazddlkodns es a zdrszdrnudds keszites, valamint a bels6 ellenorzes folyamat6.ban, tov6.bb6;

• meqfeleloen hasznositottcik-e a kordbbi szdmvevoszeki ellenorzesek meqdllapit6sait, szabdlyszenlseqi' es celszeniseqi javaslatait.

Az ellenorzes tipusa: dtfoqo ellenorzes, amely - egy ellenorzes kereteben - meqhutdrozott teruletekre bsszpontositva alkalmazza a szobdlyszeniseqi, voiamint a teljesitmeny-ellenorzes jellemz6it.

1 A torvenyi eloirdsok betortdsdnak elrnulasztdsnkor a reszletes meqdllopftnsok fejezetben eqyseqesen a torvenysertes meqjelolest olkulmozzuk, mivel az Asz nem tehet kulonbseqet 0 torvenyt elofrdsok kozott,

9

BEVEZETES

Az ellenorzott idoszok: az 1., 2. programpontok tekinteteben a 2007-2009. evek es 2010. I-IlL neqyedev, a 3. ellenorzesi programpontndl a 2009.ev es 2010. I-III. neqyedev, "A 4. programpontn6J az onkorrndnyzntok gazdalkodasi rendszerenek 2005. evi atfog6 ellencrzeserdl keszftett [elentesben r6gzftett javaslatok meqvulositdsdt, hosznositdsat, valamint a 2006-2010 kozott veqzett tovdbbi ellenorzesek sordn megfogalmazott javaslatok veqrehcjtdso erdekeben a 2006-2010. III. neqyedev kozotti tdoszokbcn tett intezkedeseket ellenoriztuk.

Esztergom vdros lakosainak szdmo 2010. jonudr 1-jen 30463 f6 volt. A 2006. evi onkormdnyzoti kepviselo es polqormester vdlosztdst kovetoen az Onkormdnyzct 23 tagu Kepvtselo-testuletenek munkdidt 8 dUand6 bizottscig segitette. A 2010. okt6beri onkormdnyzati vdlosztdst kovetden a Kepviselo-testulet toq]oinak szomo 14 fore csokkent, a -bizottsogok szorno vnltozotlon maradt .. A helyi 6nkormcinyzat mellett a 2006. es 2010. evi onkormdnyzcti kepviseld es pol-

' .. t '} to ·k t ko t~ h t2ki· bbse ... k ' ·t·· ~k··d"tt Az

gonnes er vaasz asoa _oveoenase seqi onormonyzo. muxodotr. _

eUen6rz6tt idoszckbnn 0 polg6.rmester a 2000. evi id6k6zi vdloszros 6ta t5lt6tte be tisztseqet, a 2010. evi 6nkormdnyzati vdlosztdst kovetcen v6.1tozott a polgarmester szernelye. A jegyz6 szemelye a 2006. evben vriltozott, azonban 2010. december 14-en oz Onkormdnyzotnul kozos meqeqyezessel rneqszfint a koz-

tisztvisel6i jogviszonya. -.

Az Onkormdnyzut feladatainak vegrehajt6sa erdekeben a 2007. es a 2009. evben is 32 koltseqvetesi intezmenyt mfikodtetett, omelyekb61 a 2007. evben ketto ondlloon qozddtkodo, a 2009. evben ketto ondlloan rmikodd es gazdalkod6 volt. A feladatok elldtdsdban a 2007. evben 14, a 2009. evben 20 gozdasogi tarsasaga vett reszt, Az- Onkormdnyzat az eves koltseqvetesi beszdmolo]u szerint a 2009. evben 15 134 milli6 Ft koltseqvetes! bevetelt ert el es 15 329 millie Ft koltseqvetesi kioddst teljesitett. A teljesitett koltseqvetesi bevetelek 20,6%-kal, a koltseqvetesi kiad6sok 13,2%-kal haladtdk meg a 2007. evben teljesitett koltseqvetesi beveteleket es kicddsokat, a teljesitett mukodesi es felhalmozdsi celu koltseqvetes] bevetelek es kiaddsok novekedese kovetkezteben. Az Onkormdnyzat 2009. december 31-en a konyvviteli rnerleq szerint 52282 millie Ft ertekli vagyonnal- rendelkezett. Az Onkormdnyzot vagyona a 2007. ev vegi dllomdnyhoz viszonyitva 17,7%~kal emelkedett, ezen belul 19,3%~kal nett a t6rgyi eszkozok erteke a beruhdzdsok miatt, 140,6%·kala befektetett penzuqyi eszkozok erteke emelkedett a reszesedesek novekedese miatt. A kovetelesek erteke 12,7%-kal, a penzeszkozok erteke 69,6%·kol csokkent. A kotelezettseqek dllomdnyo a 2009. eyre a 2007. evihez kepest 83,7 %~kal nett, a 2008. evben kibocsdtott 6000 millie Ft-os kotveny hotosdro. Az osszes koltseqvetesi bevetel 31,8%-ot a sujdt bevetel, illetve 21,3%·at a helyi ad6 bevetel biztositottaa 2009. evben. A helyi odobevetel osszes koltseqvetest bevetelen beluliurdnyu a 2007. evihez viszonyitva 8,2 szdzulekponttcl cs6kkent. Az osszes koltseqvetesi kloddsbol a felhalmozcisi celu kicdds reszorunyc a 2007. evhez viszonyitva a 2009. eyre 1,2 szdzalekponttol nott, a 2009. evben 30,6% volt. A teljesitett feIhalmozdst celu koltseqvetesi kiuddsok reszcrdnydnok novekedeset a 2007.es 2008. .. evi kotvenykibocsdtdsok bevetelebdl megva16sult fejlesztesekre teljesitett kifizetesek novekedese okozto. A 2010. evi koltseqvetest rendeletben 12742 mil-

2 bolqdr, dgany, lengyel, nemet, ruszin, szlovdk kisebbseqi onkormonyzot

10

BEVEZETES

li6 Ft koltseqvetesi bevetelt es 17 686 milli6 Ft koltseqvetesi kindest trdnyoztok elo. A Polqdrmesteri hivatalban dolgoz6 koztisztviselok szomo 2007. [onudr 1~ jen 193 fo, 2009 .. december 31-en 137 fo volt, a koltseqvetesi intezmenyekben foglalkoztatott k6zalkalmazottak szdmo 2007. janucir I-jen 1 624 fo, 2009. december 31-en 1 502 f6 volt.

A polgcirmester 2010. november h6napban adossdqrendezesi eljdrdst kezdernenyezett. A Komdrorn-Eszterqom Megyei Birosdq 2010. november 25-en kelt vegzeseben penzuqyiqondnokot [elolt ki az 6nkonn6.nyzathoz.

Az bnkonncinyzat koltseqvetesies penzuqyi helyzetet az elernz6 .eljdrds m6dszerevel vizsqdltuk, E korben elemeztuk a koltseqvetes egyensulyi helyzetensk clokuldsdt, a tervezett es teljesitett koltseqvetesi, penzuqyi hi6.ny okait, a hidny finanszfroz6.s6.nak tervezett es teljesitett modjdt, az onkormdnyzat penzuqyt helyzetenek alokuldsdt oz elodosodos es a likviditds szempontj6.b6L

Tel jesf tmen y -ellenorzes modszerevel vizsgdltuk es eredmen yesseq szem pon tjdb61 ertekelruk az Onkormdnyznt benyujtott pcily6.zatai kapcso16d6.s6.t a Kepviselc-testulet dltol meqhotdrozott fejlesztesi celkitfizesekhez, volamint felkeszultseget a bels6 szubdlyozottsdq, szervezettseq teren az europe! unios forr6.sokra vonotkozo pdlydzati felhiv6.sok figyeh~sere,a p6.ly6.zatok keszftesere, es ·-a lebonyolitnsdru. Ertekeltuk tovdbbd egy tamogatasi szerzodesben rtigzitett celkinizes (szdrnszenisithetd eredmenyek, tndikdtorok) meqvclositdscnok eredmenyesseqet. - Az ellendrzes sor6.n felmertuk, hogy az elektronikus ktizigazgat6.si szolqdltatdsok rmikodtetese erdekeben milyen intezkedeseket tettek, tovribb6. biztositottdk-e a kozerdekii qozddlkoddsi adatok meqhutdrozott korenek honlapon torteno kozzetetelet,

11

A koltseqvetesi quzddlkodds bels6 kontrolljainak ellenorzese sordn vizsqdltuk, hogy a Polqdrmesteri hivotolban a koltseqvetes tervezes, a gazdcilkodds, es a zcrszdmadds keszftes folyamatcibcin a belso kontrollok kialakitdsa es rmikodese meqfelelo biztosftekot od-e a gazd6lkod6si feladatok szcbdlyszeni elldtdsdro. Felrnertukes minosftettuk a koltseqvetes tervezes, nquzddlkodds, es a zdrszdmad6.s keszites feladotaival, tov6bb6 a penzuqyi-szumvtteli teruleten oz informatikdval kapcsolatosan kialakitott kontrollck megfeleloseget, valamint azok rmikodesenek rneqfeleloseqet. A vizsqdlnt sordn ertekeltuk a belso ellenorzes szubdlyozottsdqdt, rmikodesi felteteleinek kialakit6s6.t, meqhatdrozdsdt, tov6.bbd rmikodesenek megfeleloseqet.

A Polgcinnestert. hivatalban ertekeltuk a qozddlkodds folyamatciban kulcsszerepet bettilt6 bels6 kontrollok rrnikodesenek meqfeleloseqet, ennek kereteben ellenortztuk a szakmai teljesites igozolcisdra es az utolvnny ellenjeqyzesere kialakftott kontrollok veqrehojtdsdt, Az ellenorzest a kovetkezo, kiemelt kock6.zatuk olopjdn kivdlcsztott' kifizetesekre folytattuk le":

3 A2. onkorrndnyzotok kiernelt el6ir6.nyzatoira vonctkozoon, a vertik6.lis folyamatokra elveqeztuk a kockczotok becsleset, amelynek eredmenyekent hatdroztuk meg a magas kockdzatu teruleteket,

..... ~- ..• _._. ----~--. ~ • ......,.._-----I-~·····~-

BEVEZETES

• az dllomhdztnrtdson kivulre teljesitett rrnikodesl es felholmozdsi celu penzeszkoz dtoddsokrc,

• az dllomdnybo nem tartoz6k meqblzcst dijaira, tovdbbd

• a kulsd szolqdltoto dltal veqzett korbnntnrtdsl, kisjovitdsi szolqdltctdsokro.

Az ellenorzes hatekony elveqzese celjdbol a vizsqdlnndo teruletek kivdlcsztdso sordn a kockozutokon alapu16 meqkozelftes ervenyesult, ezdltol czellenorzesi eroforrdsokot azokra a teriiletekre fokuszdltuk, amelyeken 0 kor6bbi ellenorzesi toposztolotok fiqyelernbevetelevel legnagyobb a hibdk eloforduldsi vuloszfrniseqe. Az ellenorzesi eroforrdsok ilyen tipusu osszpontositdsdval minimdlisro csbkkenthet6 a kivdnt ellendrzesi blzonyossdq eleresehez szukseqes id6rdforditos.

A penzuqyi-szdrnvttelt folyamatokban olkalmazott belso kontrollok kiolokitosdnok es rmikodesenek ellenorzeserec vizsqdlt hdrom terulet 2009. evi konyvviteli teteleibdl teruletenkent egyszeru veletlen mintdt vettiink. A kijelolt qozdosagi esemenyre elveqzettmeqfeleloseqi tesztek ulcpjdn ertekeltuk 0 kontrollok rrnikodesenek megfeleloseget a vizsg61t h6rom teruletre kulon-kulon, majd oszszefoqluloun". A helyszini ellenorzes meqdllcpitosuinck reszletes dokumentdldsat meqfeleloseqi tesztlopokon, ellenorzesi munkalapokon biztositottuk. Ezeken a teszt- es munkalapokon a minosites olopj6ul szo1g616 kerdesek es a vonntkoz6 konkret jogszob6Iyhelyek meqielolese mellett ertekeltuk a kialakitott bels6

4 A kordbbi ellenorzesi tapasztalataink szerint ezeken a teruleteken a jegyz6k nem, vagy htonyoson szabdlyoztdk a meqbizds, meqrendeles indokoltsdgdnak, szukseqessegenek elbirdldsdru, igazolas6.ra, valnmint a teljesitesek dokumentdldsdro, a kinddsok jogosultsaganak,osszegszerusegenek ellenorzesere ircinyul6 kontrollokat. Tov6.bbi kockdzotot jelentett, ha a kll1so szolqoltoro riltol veqzett kerbantcrtdsi, kisjovitdsi rnunkdk 50 ezer Ft alatti megrendeIeseire vonatkoz6an a jeqyzok nern ulnkitottdk ki a kotelezettseqvnllcldsok rendjet es nyilvdntortdst formrijdt, valamint a szabdlyozds elmulasztdsa eseten nem torrent meg az Irdsbeli kotelezettseqvcllnlds es annak az ellenjeqyzese sem.

5 A vizsqdlt hdrorn terulet egyedi ertekelesi pontszdmoit a teruletek koltseqvetesl sulyoval ardnyoson osszeqeztuk.

12

--- --------~ --- ~-- - --- ~~ ... - ... -~ -::..- ------- ~ ....... -- - -- -- - -- .....

BEVEZETES

kontrollokban rejl6 kockdzorokut" es a kialakitott kontrollok rmikodesenek meqfeleloseqer'.

Az Asz kordbbi ellenorzest javas_lotoi oIopj6n tett intezkedeseket, illetve ozok megval6sit6s6t utoellenorzes kereteben vizsqdltuk. A gazd61kod6si rendszer kor6bbi 6tfogo ellenorzese sordn megfogalmazatt javaslatok veqrehujtdsoro tett intezkedesek meqvolesitdsdt ellenoriztuk, az eqyeb szdmvevoszekl ellenorzesek sordn tett javaslatok es~!eben pedig a kiadott intezkedeseket tekintettuk dt.

i' .'

A helyszini ellenorzes saran kitoltott - az ellenorzest vegz6 szdmvevo es a Polgcirmesteri hivatal fele16s k6ztisztvise16je dltol alciirt - ellenorzest munkalapokat, azok kitoltesi utrnutotoit, tovdbbd a meqfeleloseqt tesztek dokumentumait a polqdrmester reszere a szcimvev6i [elentessel egyidejUleg dtadtuk.

6 A kialakitott belso kontrollokbcn rejlo kock6zatot alacsonynak mtnositettuk, ha a kontrollok - vegrehojtasuk eseten - meqfelelo vedelrnet nyujtottoko hib6k bekovetkezese ellen. Kozepesnek min6sftettiik 0 belso kontrollokbun rejl6 kock6.zatot, amennyiben a kontrollok - veqrehojtesuk eseten - a lehetssges hibrik tobbseqe ellen vedelmet nyujtottok. Magasnak ertekeltuk 0 kockozatot, ho a kontrollok - kialakit6.suk hidnydban, vagy hi6.nyos kialakft6.suk miatt - nem nyujtottak elegend6 vedelmet a lehetseqes hibcikkol szemben.

7 A kontrollok rmikodesenek rneqfeleloseqet kivclonck ertekelruk abban azesetben, ho ozok rruikodese - esetleges kisebb, az egysegesen meqhotdrozott kovetelrnenyrendszerben foqlnlt merteket el nern ero hianyossdqoktol eltekintve - megfelelt a hibcik rneqelozesere es kijcvitdsdro meghat6.rozott szab6.1yozcisnak es a legmagasabb szintfi elvdrdsoknak. [onak minositettuk a kontrollok mtikodeset, ha a megcillapitott kisebb (tolerolhato rnertekti) hidnyossaqok nem veszelyeztettek az ellenorzott terulet hib6inak meqelozeset es kijavitcis6.t.. Amennyiben a kontrollok rmikodeseben nil sok hidnyossaq fordult e16 ahhoz, hogy a kontrollok biztositsdk a hibcik meqelozeset, feltordsdt, kijavft6s6t esezriltul veszelyeztettek az eredmenyes, meqbizhcto rmikodest, a kontroll miikodesenek megfelelosege gyenge mtnosttest kapott.

13

1. OSSZEGZ6 MEcALLAPfr AsOK, KOVETKEZTErESEK, fA V ASLA TOK

I .. OSSZEGZO ME.GALLAPiTAsOK, KOVETKEZTETESEK, ,AVASLATOK

Az Onkormdnyzat 2007-200S, es 20.10.. evt koltseqvetesi rendeleteiben a koltsegvetesi bevetelek es kiodasok nem voltak eqyensulybcn, mert a tervezett koltseqvetesi bevetelek egyik evben sem nyujtottck fedezetet a koltseqvetesi kiad6.sokra. A 2009 .. evben a- tervezett koltseqvetesi bevetelek es kiuddsok egyensulybun voltak. AzOnkorrndnyzor a 2007 -200S.evi koltseqvetesi rendeleteiben a koltseqvetest hi6ny ftnonszfrozdsdro es a fincnszfrozdsi cehi penzuqyi rmiveletek kiaddsainak forrdsoul fejlesztesicehi kotvenykibocsctdsokct, a 2010.. evt koltseqvetesi rendeletben hosszu- es rovid lejdrotii hitelek felvetelet, valamint fejlesztesi cehi kotvenykibocsotdst, tovdbbd kicddscsokkento intezkedeseket tervezett. A 2007-20.10.. evi koltseqvetesek tervezese sordn a jegyz6 a koltseqvetes vegrehajtdsa erdekeben a folyamatos likvidltds felteteleinek kialakftds6r61 e16irdnyzot felhnszndldsi terv keszitesevel,a 2007-200S. evekben folyoszdmlo hitelkeret tervezessel, a 20.10. evben rovid lejdrutii hitelfelvetel tervezesevel gondoskodott. A 2007-20.10.. evi koltseqvetesi rendeletekben az Aht, el6irdsai ellenere ftnonszfrozdsi cehi penzuqyi miiveleteket is figyeJembe vettek a koltseqvetesi hirinyt m6dosft6 koltseqvetesi kicddskent, illetve bevetelkent,

Adatok: milll.6 Ft·ban

2007-2009. EvIALAKlLAsA

25000 ,------,-----,-------,-----.-----.,----.

terv te~y oevetsl

terv teny kiadas 2007.ev

terv teny bevelel

terv leny l<iadas

terv leny bevetel

terv Ilmy kiadas

2008.ev

2009.ev

Tervezett. teljes Hett • T e rvezen, Ie Ijes nett -" __ tt

,. mjkOdesl celu kOtlsegvetesi .0 f elhalnnz_asi celli. h:rveze

- - bevetel- ldadas kOHs egv etes i bev etel-kiad as I ny

DTelje.s~ett hi~n.y

Az Onkormdnyzctndl a 2007-2009, evek kozott teljesitett koltsegvetesi bevetelek folyamatosan n6ttek. A teljesitett koltsegvetesi kiadcisoka 2007- 2009.evek kozort n6ttek, a novekedes nem volt folyamatos: a 2007. evrdl a 200S. eyre n6ttek, a 2DDS. evr61 a 2009. evre csokkentek a kiad6.sok. Az Onkormdnyzotndl a 2007-2009. evi koltseqvetesek teljesftese sordn a koltseqvetesi bevetelek nem nylijtottak fedezetet a koltseqvetesi kioddsokrn. A 20.07. evben 984 millie Ft, a 200S. evben 3052 millie Ft, a 2009 .. evben 195 millie Ft hidny keletke.zett .. A teljesitett mukodesi celu koltseqvetesi bevetelek a 2007. evben fedezetet biztosftottck a mtikodesi cehi koltseqvetest kiaddsokra, a 20.0.8-2009 ..

14

I. QSSZEGZO MEOOLAPfTAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

evben a mtikodesi cehi koltseqvetesi bevetelek nem nylijtottak fedezetet a teljesitett mtikodesi cehi kcltsegvetesi kiad6sokra, a 2007. evben a beveteli t6bblet 254 milli6 Ft, a 2008-2009. evekben a beveteli hidny 1092 millio Ft es 629 millio Ft volt. A felholmozdsi celu koltseqvetesi beveteleket a 2007. evben 1238 milli6 Ft-tal, a 2008. evben 1960 milli6 Ft-tnl meqhuludtdk a felhclmozdsi celu koltseqvetesi kiudusok, a 2009. evben azonban a felhclmozdsl cehi koltseqvetesi beveteleknel 434 milli6 Ft-tal alacsonyabb osszequ felhalmozdsi cehi koltseqvetesi kiaddst teljesitettek. A kotvenykibocsdtdsok bevetelebcl fel nem hnszndlt reszt a 2008. ev vegen betetben helyeztek el, igy annak osszeqet a 2009. evben a koltseqvetesi hkiny meqdllapitdsdndl mar nem flnunszfrozdsl celu penzuqyi rmivelet bevetelekent, hanem - a szdmviteli sznbalyoknak meqfeleloen - keltseqvetesi bevetel reszekent, az elozo evi penzmurndvdny igenybevetelkent vettek figyelembe.

A 2007-2009. evekben a penziigyi egyensuly tervezettnel kedvez6t1enebb ulnkuldsdhoz a .hely! ad6kb6l, a torqyi eszkozok ertekesitesebdl, a pdlydzotokbol szdrmuzo felhalmozdsi celu tdmoqatdsertekii, valamint az intezmenyi rmikodesi celii bevetelek, illetve 0 rmikodesi celu koltseqvetesi kioddsok tervezettol eltero teliesftesei [drultak hozzd, Az Onkormdnyzot kiaddst csokkento intezkedeskent 0 2007. evben a Megyei Onkorrndnyznt fenntortdsdbo adta az Id6sek Otthondt, a 2008. evben a tnkarftdst tevekenyseqqel vdllolkozdst bizott meg, cs6kkentette a Polqdrmesteri hivatalban es az intezmenyekben a koztisztviselok es k6zalkalmazottak letszdmdt, valamint reszleqesen vdllolkozosbo adta az intezmenyek f6z6konyhai tevekenyseqet. A Penzuqyi bizottsdq a 2007-2010. evekben figyelemmel kiserte a koltseqvetesi bevetelek olokuldsdt, azonban az btvben foglaltak ellenere nem ertekelte az azok vdltozosdt e16idezo okokat.

Az Onkormdnyznt a 2007. evben horom alkalommal, osszesen 2100 millie H, a 2008: evben 6000 milli6 H, a 2010. evben 4500 millie H ertekben bocsdtott ki svdjci frank ulnpu, vultozo kcrnctozdsu kotvenyt. A 2007. evi 1000 es a 2008. evi 6000 milli6 H osszeqfi kotvenyt felholmozdsi, a 2007. evi 500 es 600 millie Ft 6sszegu kotvenyt felhalmozdsi celru es "ad6ssagrendezesi eljaras meqelozesere" , a 2010. evi 4500 milli6 Ft osszeqii kotvenyt felhalmozdsi es .szerkezetatalokitas!" celro bocsdtottdk ki. A kotvenyek futamideje vdltozo, tiz es husz ev kozottt volt, kotvenyenkent elterd - 3-5 eves - turelmi id6vel, turelmi id6 nelkul, illetve 10 ev rmilvo eqyosszeqfi torlesztes vdllaldsdvol. A forint svdjci frankhoz viszonyitott orfolyomvdltozdsc, valamint a vdltozo kamotmertek miatt az Onkormdnyzat szdmorc a kotvenykibocsdtdsok kockdzatot jelentenek. A kotvenykibocsdtdsbol sz6.rmaz6 beveteleket felhalmozcisi es rmikodesi celro, valamint betetlekotesre huszndltdk fel. A 2010. evben torrent 4500 milli6 Ft-os kotvenykibocsdtds eseteben az btv. elofrdso ellenere az onkormdnyzatt torzsvoqyon korldtozottan forqolomkepes reszet kepezo neqy ingatlan is a visszofizetes fedezetet kepezte. Ezen uresen olio ingatlanok eseteben a fedezetkent biztosftdst mege16- zoen, es azt kovetoen sem torrent meg a forqalomkepesse dtmindsites. A kotvenykibocsdtdsokbol ered6 kotelezettseqvdllnldsok osszeqe a halasztott toke torlesztesi kotelezettseqeket figyelembe veve az eves udossdqot keletkezteto kotelezettseqvdllukis felso hatdrdnck a 2007. evben az 1 %-0, a 2008. evben a 7,9%-a, a 2010. evben 0 76,2%-0 volt, A kotvenykibocsdtcsokbcl szdrmozo bevetelek fel nem haszndlt reszet a 2007-200S. evben bankbetetben helyeztek el, amelynek dllorndnyo 2007. december 31-en 644,1 milli6 Ft, 2008. december 31-en 4300,1

IS

A 2007~20l0. III. neqyedev kozott a koltseqvetesek vegrehajtasa sordn az evkozi likviditdst folyoszdmlchltel igenybevetelevel, valamint a 2009. evben a "szalli~ t6i eliitinanszirozasi program" kereteben kotorr meqdllapoddssal, tovdbbd a 2010. evben munkuber-meqeloleqezesi hitel felvetelevel biztosftottdk. A felvett folyoszdmlchitel 6tlagos dllomdnyc 2007~2010. III. neqyedev kozott folycrnutoson emelkedett, 02008. ev vegen 925 millie Ft, 02009. ev veqen 819 millie Ft volt a fenndllo foly6sz6mlahitel cillomcinya. A Kepviselo-testulet a "szallit6i e16~ tinanszirozasi program" kereteben megk5t6tt szerzodesben biztositekkent bemutotoro szolo vdlto kibocsetdsdt vdllulto, valamint celszenitlenseqe ellenere a vdltotortozos mertekeiq a koltseqvetesi elszdmoldsi szomlchoz az eloflnonszfrozdst btztosito ceg reszere inkcsszo benyujtnsdru biztositott jogot uqy, hogy a fedezet korebcl nem zdrto ki a nonnativ cillami hozzdjdrukist, az dllornt tdrnoqutest, a szernelyi j5vedelemod6t, vclornint az 6. 110 mhciztart6.s on belulrol rmikodesi celro citvett beveteleket,

I. OSSZEGz6 MEGMLAPirAsoK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

millie Ft volt. A Penzuqyt bizottsdq oz Otv-ben el6irtak alnpjdn vizsqdlto a kotvenykibocsdtos es a hitelfelvetel indokait, valamint annak gazdasagi megalapozottsdqdt, melyr61 tdjekoztctto 0 Kepviseki-testuletet.

Az 6nkorrn6.nyzat a 2009. evben miikodesi celro 610 millie Ft ertekben vett fel rovid lejorctuhitelt, A rovid lejarctu hitelszerzodesben fedezetkent az Onkormdnyzat dltcl az esztergomi gyerrnekek t6.mogot6scira letrehozott "Szent Miklos Alap".ban elhelyezett ertekpcpfrokat hatdroztdk meg annak ellenere, hogy ez nem szerepel 0 .Szent Mikl6s Aiap" onkormonyzott rendeletben meghat6.rowtt celiui kozott .. A koltseqvetesen belul a "Szent Mik16s Alap" az Aht, szerint celtortnlek, "alapkf~nt" torteno meqnevezese nem felel meg az Aht-bcn foglaltaknak, mert az "alap" kifejezest az Aht, szohuszndlatc az elkulonitett dllomi penzalapokra hoszndl]c, omelyekre az Aht. rneqhatdrozzo ozok letrehozdsdnuk,

, qnzddlkodrisdnok felteteleit.

Az Onkormdnyzot 2007~2010. evek kozottt penzugyi helyzete a kotvenykibocsdtasok miatti elad6sod6.s fokoz6d6sa es flzetokepesseqenek kedvez6tlen 010- kuldso miatt osszesseqeben jelent6sen rosszabbodott. A polqormester 2010. november h6napban udossdqrendezesi eljdrdst kezdernenyezett, a KomciromEszterqom Megyei Bfrosag 2010. november 25-en kelt veqzeseben penzuqyi gondnokot [elolt ki az Onkormdnyzothoz.

Az Onkormdnyzot fejlesztesi celkrnizeseit a 2007-2010. evekre sz610 gozdasagi proqrornbcn, es az Inteqrdlt Vdrosfejlesztesi Stroteqidhoz kapcsol6d6 agazati, szakmai koncepci6kban hutdrozto meg, melyekben figyelembe vette a megva- 16sitcis lehetseqes penzuqyi forrdsait. Az Onkormdnyznt 0 2007~2009 .. evekben es 2010. I-III. neqyedeveben 33 pdlyozctot nyujtott be europai unios tamo· gotas elnyerese erdekeben, melyek kozul 12 tcimogat6.sbon reszesult, ot pclyczat elbirdldsdrol nz Onkormdnyzot meg nem kapott tajekoztatast, 11 pdlydzotot Iorrdshidny miott, illetve ot pdlydzotot - mert nem feleltek meg a polydzoti felteteleknek, vagy nem ertek el az e16frt pontszcimot - elutositottok. A 2007~ 2010. III. neqyedeve kozott benyujtott pdlydzctok tervezett 6995 millie Ft osszes koltseqvetest kiad6.s6.nak 54,5%-ateur6pai uni6s tdmogutds, 16,4%~at a kapcsolodo hazai tdrsfinunszfrozds, 29, 1 %~6.t snjdt forrds biztositotto, hitel es eqyeb forr6.s igenybeveteIet nem terveztek.

16

I

I. 6SSZEGZO MEGMLAPiTAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

Az Onkormdnyznt 2009-2010. evi koltseqvetesi rendeletei a megk6t6tt t6mogatdsi szerzodesekben foglaltaknak megfelel6en tartalmazt6k az europe! unios t6mogat6ssal meqvalosulo fejlesztesi feladatok beveteli es kiad6si elolrdnyzntuit, az europni unios forrossol meqvulositott felhalmoz6si kicddsokot feladatonkent. Az ArnL1,2 eloirdso ellenere a jegyz6 nem gondoskodott a koltseqvetest rendelet-tervezetekben az eur6pai uni6s forrdsbol megval6sul6 fejlesztesek beveteli es kiuddsi e16ir6nyzatainak elkulonitetten, valamint a tobbeves kihatdssal [dro feladatok eloirdnyzctci kozott eves bontosbon torteno bemutatdsdrol.

A 2007-2009. evekben es a 2010. I-III. neqyedeveben a pdlyozcti referens munknkori leir6s6.ban, a 2010. evt61 p61y6zati utositdsban hat6rozt6k meg cz europui unios forrdsokrn vonatkozo pdlydzatokkcl osszefuqqesben az onkormdnyzoti szintu palYclzat-koordin41as felodatat, a pdlydzutok nyilvdntortdsdnok modjdt azonban 0 jegyz6 nem szab61yozta. Nem szobdlyoztdk es a 2010. [unius 12-t61 hntdlyos pdlydzcti utositds sem tartalmazta az lnformdcioszolg6.ltat6si kotelezettseq teljesitesenek rendjet (0 kapcsolattart6s modjdt, tartulmdt, forme j <it, gyakoris6.gat), nem hatdroztdk meg az europci unios forrdsokra ir6nyul6 pdlydzntfiqyeles, pnlydzotkeszites, valamint az europui unios forr6.ssal tdmoqutott fejlesztes lebonyolitdscvcl kapcsolatos eljrirrisi rendet (kapcsolattartds, infonn6.ci66.ramlds, ellenorzes, felelosseq). A pdlydzctfiqyelesi feladatok elldtdsdro kotott meqbizdsi szerzddesekben eloirtdk a kills6 szervezet es a Polqdrmesteri hivatal kepvtselo]e kozotti kapcsolattart6.st, az inform6.ci6k dtuddsdnok tortolmdt, modjrit es a felelosseq sznbdlyuit. A fejlesztesi feladatok lebonyolitdsdn beluli reszfelcdotokro kotott meqbizdsi szerzodesekben e16irt6k a t6mogatott celkituzes meqvnlositdsdnok kotelezettseqet es a kopcsoluttartds rendjet, nem irtdk eld a szemelyre szolo feleldsseqi szab6.1yokat.

Az Onkormanyzat 2007-2010. I-III. neqyedev kozott annak ellenere nem keszult fel eredmenyesen a bels6 szab6.lyozotts6g es szervezettseq teren az europui uni6s forrdsok igenybevetelere, a t6.mogat6.sok felhoszndldsdrn, hogy az europe: uni6s t6.mogat6.sok a gazdas6gi programban es az Integrdlt Vorosfejlesztesi Struteqirivcl osszefugg6 6.gazati, szakmai koncepciokbun megfogalmazott fejlesztesi celkinizesekhez kupcsolodtuk, Biztositott6.k a prilydzotftqyeles, pdlydzctkeszftes es a fejlesztesi feladat lebonyolit6.s szemelyi es szervezeti felteteleit. A pdlydzutkeszftesi feladatok elldtdsdro kotott rneqbizdsi szerzodesekben elofrtdk a pdlydzctkeszito felelosseqet a p6.ly6.zat tartalmi es formai kovetelmenyeinek biztositdsdru. Nem szcbdlyoztdk azonban a pdlyczotfiqyelest vegz6 es a dontesi, illetve a dentes eldterjesztesi [oqkorrel rendelkez6k kozorti informdcioszolqdltutds kotelezettseqet, a fejlesztesi feladat lebonyolftnsdru kotott megbizdsbun nem Irtdk elo az ellenorzesi kotelezettseqet, Nem keszitettek a beIs6 elIenorzesi strnteqkit megalapoz6 kockdzctelemzest, fgy nem ertekeltek az europai unios forrdsokkol t6mogatott fejlesztesi feladatokkal kapcsolatos kockdzotokat.

17

A jegyzo dltal keszitett infonnatikai stroteqio nem tartalmazott helyzetelemzest, valamint nem r6gzitette, hogy az e-kozszolgaltatasi feladatok melyik szintjere kivdnnak eljutni. Az elektronikus kozszolqdltotds bevezetese, rmikodtetese erdekeben az Onkonn6.nyzat sikerrel pdlydzott az AROP tdmoqotdsdm. Az Onkormdnyznt az e-kozszolqdltotdsi feladat elkitdsdnok szernelyi felteteleit a Polqdrmesteri hivatalon belul, illetve vdllalkozdsi szerzodessel biztositotta, az bnkorm6.nyzat honlupjdnok szerkesztesere gazdas6.gi t6rsas6.ggal kotott val-

r _~ r.~_.,.----..,_ ~.,~ -r _ ..... ~~_~~ __ ~_ •..... __

lnlkozoi szerzodest, Az e-kozszolqdltutdsi feladatokat scjdt szdrnitoqepes informdcios rendszeren kereszttil, vdsdrolt proqrnmmul Idttdk el. A2 Onkormdnyzut az elektronikus ugyintezes szubdlyuirol olkotott rendeletben, 15 meqhutdrozott hat6s6gi uqy kivetelevel kizdrto a koztqazqutds! hutosdqi uqyek elektronikus uton torteno intezeset. Az Onkormdnyzutndl cz e-kozszolqdltctas kereteben az uqyintezest az dllcmpolqdrok reszere, valamint a vdllolkozosok vonotkozdsdban a 2. elektronikus szolqdltctosi szinten biztositott6.k.

1.0SSZEGz6 MEGMW'iTAsOK, KOVETKEZrrITSEK, JAVASLATOK

Az Onkorrndnyzntndl az Eisz. tv. eldirdsdnak meqfeleloen kialakitottdk a k·ozerdekii adatok honlapon tortend elektronlkus kozzetetelenek rendszeret, a gazdalkod6si adatok kozzetetele azonban nem a 18/2005. (XII. 27.) IHM rendeletben meqhutdrozottok szerinti "KozerdekG adatok" rneqjeloles alatt torrent. A meqjeloles elnevezeset az el6irt "Kozerdeku adatok" elnevezesre 2010. november h6napban modosftottdk. A jegyz6 az Aht, eloir6.sa ellenere nem gondoskodott valamennyi celiellequ felhalmoz6si t6mogatds kedvezmenyezettjei nevenek, a tdmogatds celjanuk, osszeqenek, tovdbbd a tdmogat6si program megval6sitdsi helyenek azbnkormdnyzat honlapjcn torteno kozzetetelerol. ozonban a celjellegu rmikodesi tdrnoqotdsok eseteben ezen adotokat kozzetertek. A jegyzo az Aht, elofrdsc ellenere nem gondoskodott az Onkormdnyzut mtezmenyei penzeszkozei felhaszndldsdvol, vagyonnal torteno gazdalkodassal 6sszefiiggo - a netto otmillio forintot elero vagy azt meqhnlado erteku - volamennyi arubeszerzesre, epitesi beruhdzdsra, szolqdltotds meqrendelesre, vcqyonertekesftesre vonatkoz6 szerzodes rneqnevezesenek (ttpusdnok), targyanak, a szerzodest kotd felek nevenek, a szerzodes ertekenek, hatcrozott idore kotott szerzodes eseteben annak iddtnrtarndnuk, valamint az emlitett adatok vdltozdsdnck az Onkormdnyzut honlupjdn torteno kozzetetelerol. A jegyzo biztositotta a Polqdrmestert hivatal penzeszkozei felhoszncldsdvol kotott szerzodesek ezen kozerdekii adatainak a kozzetetelet. A jegyzo gondoskodott a 2008. es 2009. evi koltseqvetesi beszcmolo sz6veges indokoldsdnck az Onkormdnyzut honlapjdn torteno kozzetetelerdluzonbcn a kozzetetel nem felelt meg az Ahsz-ben elofrt tartalmi kovetelmenyeknek, mert nem tuntettek fel azoknak a gazdasagi tdrsosdqoknak a szekhelyet es az Onkormdnyzot reszesedesenek mennyiseqet es erteket, ernelyekbenaz Onkormdnyzot reszesedessel rendelkezik, valamint nem utoltak kiemelten es egyertelmuen arro, hogy az btv .. eldirdso alnpjdn az Onkormdnyzutncl a konyvvizsqalot kotelezo ..

A koltsegvetes tervezest es azarszamadas keszitesi folyamatok szabdlyozottsdqo osszesseqeben alacsony kockcizatot jelentett a feladatok meqfelelo, szubdlyszeru veqrehujtdsdbun, mivel a jegyz6 a FEUVE rendszer kereteben, az ellendrzesi nyomvonalban es a munkak6ri leirdsokban szabcilyozta a koltseqvetes tervezes es a zdrszdmcdds keszites rendjet. Annak ellenere osszesseqeben alacsony volt a kockdzot, hogya jegyzo nem irta elo a Polqdrmesteri hivatal, es az intezmenyek javasolt eldirdnyzntoi meqclopozottsdqcnok, a sujdt bevetelek el6ininyzatai es a koltseqvetes meqolupozdsdt szolqdlo helyi rendeletek osszhangjo biztosftdsdnck, az intezmenyi szdmszukl beszamolok belso, valamint a Kepviselo-testulet dltcl rneqhutrirozott adotszolqdltatdssal vale osszhunqjdnak ellenorzeset. A Polgdrmesteri hivatalban a koltseqvetes tervezesi es zdrszdmad6.s keszftesi folyamatban 0 belsd kontrollok rmikodesenek meqfeleloseqe jo volt, mtvel a sznbdlyozdsbcn foglaltaknak rneqfeleloen ellendriztek az intezmenyek reszere a koltseqvetesi javaslat osszedllitosdvnl kapcsolatban meg-

1. 6SSZEGZO MEGMLAPfTAsOK, KOVETKEZTETESEK, jAVASLATOK

hotdrozott kovetelmenyek teljesiteset, a koltseqvetesi tervezeshez keszitett intezmenyt mututoszdrn felrneres adatai meqalopozottsdqdt. Azonban a jegyz6 nem eHen6riztette a Polg6.rmesteri hivatal es az intezmenyek javasolt elotrcnyzatainak meqclopozottsdqdt, az intezmenyek es a Polg6.rmesteri hivatal szervezeti eqyseqei dltal benyujtott koltseqvetesi igenyek mdokoltsuqdt, a saj6.t bevetelek el6ininyzatai es a koltseqvetes meqclcpozdsot szolqdlo helyi rendeletek osszhonqjdnok biztositdsdt, az ondlloan rrnikodd es gazdalkodo intezmenyek eredeti, modositott eloirdnyzntninak es a teljesftesek elteresenek indokoltsdqdt, valamint szdmszcki beszcmoloiknck bels6, es annak a Kepvtselo-testulet altai meqhctorozott adntszolqdltutnssul vola osszhanqidt.

A Polqurmesteri hivotalbau a gazdalkodasi, a penzugyi-szcimviteli es a folyamatba epitett ellenorzesi feladatok szabalyozasanak hicnyossogai kozepes kockdzatot jelentettek a felodatok meqfelelo, sznbdlyszeni veqrehujtdsdbun, mivel a jegyzo az Amr.t.2 el6irasa ellenere nem keszitette el a gaz,dasagi szervezet uqyrendjet, A Polqdrrnesteri hivatalban a quzddlkodcst feladatok, hutdskorok szabdlyozdsdert, az Amr.1.2 szerinti tigyrend elkesziteseert a Polqdrmesteri hivatalt - az Otv, ulupjdn - vezet6 jegyz6 a felel6s, azonban a jegyz6 - a kordbbi Asz javaslat es az Amr.1.2 ellenere - nem keszftette el a gazdosdqi szervezet uqyrendjet, A jegyz6 felelosseqre vondsdnck kezdemenyezesere javaslatot ozert nem tetttink, mert a Polgdrmesteri hivatalndl a k6ztisztvise16i jogviszonya 2010. december 14-en mepsziint, A jegyz6 az Amr., eloirdsc ellenere bels6 szabdlyzatban nem sznbdlyozto valamennyi kicdus es bevetel esetere a szakmai teljesftes iqozoldsdnak a modjdt. Nem je16lte ki ~ a beerkezo szdmldk ulupjdn torteno kiflzetesekkel kapcsolatos szakmai teljesites igazo16sok esetet kiveve - 0 szakmai teljesites igazold.sara jogosult szernelyeket. Nem keszitett tovdbbd az Amr'1•2 es az Ahsz, elofruso ellenere onkoltseq-szdrnttdsi szcbdlyzatot, kockdzutkezelesi eljdrdsrendet, A jegyz6 dltol elkeszftett ellendrzesi nyomvonal nem r6gzitette, hogy 0 tevekenyseqeket reszletesen mely szabdlyzat tartalmazza, valamint nem ismertette a tevekenyseqek elveqzeset igazo16 dokumentumok meqnevezeset es fellelhetesi helyet 0 rendszerben.

A Polqrirmesterl hivatolbon az dllornhdztcrtdson kivulre torteno rmikodesi es felhclmozdsi celu penzeszkozdtoddsokkcl, az dllomrinybc nem tartozok rnegbizdsi dijaival, valamint a kulso szolgciltat6k dltcl veqzett korbantortdsscl. kisjavitdssal kapcsolatos kifizetesek saran - ezen teriiletek koltseqvetesi sulydnak fiqyelernbevetelevel 6sszefoglal6an ertekelve - a belso kontrollok miik6desenek megfelelosege gyenge volt, mert oz dllumhdztortdson kivulre nyiijtott rrnikodesi es felhulmozdsi celu penzeszkoz dtuddsokkol kapcsolotos kinddsok, valamint az dllorndnybu nem tartoz6k meqbfzdsi dfjoivul kopcsolatos kioddsok [oqosultsdqdnck es osszeqszeniseqenek, valamint 0 megbfz6.si dfjukndl a. szerzodesek teljesitesenek ellenorzese - az Amr., elofrdso ellenere - nem torrent meg es ezeket a hidnyossdgokot az utnlvdnyok ellenjegyz6je sem kifogdsolto. A kulsd szolqdltotok dltal vegzett knrbontcrtdsi, kisjovitdsi szolqdltotdsokkcl kopcsolatos kiflzetesek teljesiteset megel6z6en azok [oqosultsdqdnak ellenorzeset - a szakmai teljesites iqozolds m6dj6.nak hidnyos meqhutdrozdsn miatt - nem veqeztek el 0 szerzddesekben, meqrendelesekben f0910lt feladatok elveqzeset oldfrdsukkul i90z016 szemelyek, Az ervenyesito a szamlcrend el6irdsa ellenere o Varszfnhdz es Kultiirmozqo Nonprofit Kft. reszere 6.tadott penzeszkoz elszdmoldsncl a "sloigaltatasvasarias" fOk6nyvi szdmlo helyett a "muk6desi celu

19

1. OSSZEGz6 MEGALLAPfT AsOK, KOVETKEZTETESEK, fA VASLA TOK

penzeszk6zatadas onkotmanyzati alapitasu nonprofit szervezeteknek" fokonyvi szdmlaszdmot [elolte ki.

A Polqdrmesteri hivatal rendelkezett a jegyz6 dltol kiadott informatikai biztonsagi szubdlyznttal. A Polqdrmesteri hivatalban a penzuqyi-szdmviteli tevekenyseqhez kapcsol6d6 informatikai feladatok szabdlyozottsdqo osszesseqeben alacsony kockdzotot [elentett az informatikai feladatok meqfelelo, sznbdlyszeni vegrehajtasaban, mivel a Polqcrmesteri hivatal rendelkezett katasztr6fa elhdntdsl tervvel es a hozzdferesi joqosultsdqokro vonatkoz6 eljdrdsrenddel, valamint a penzuqyi-szdmviteli programok mentesi eljdrdsai sznbdlyozottak voltak. Annak ellenere osszesseqeben alacsony volt a kockdzot, hogy a Polqdrmestert hivatal informatikai strategiaja nern tartalmazott helyzetelernzest es hosszu tam celkittizeseket, a Polqdrmesteri hivatal hozzdferesi [oqosultsdqokro vonatkoz6 eljdrdsrendje nem tartalmazott rendelkezest az inteqrrilt informatikai rendszer hozzdferesi [oqosultsoqotnok ellenorzesere, valamint nern volt kinevezve a Polgarmestert hivatalban leva inteqrult rendszerben a miiveletek ellenorzesi listdinak rendszeres vizsqdlotdert felelos dolgoz6.

A Polgrirmesteri hivatalban a penzuqyt-szdrnviteli tevekenyseqhez kapcsol6d6 informatikai felodatokndl a ki.alakitott belso kontrollok rmikodesenek megfelelosege j6 volt, mivel a hozzriferesi [oqosultsdqokro vonatkoz6 nyilvrintcrtris teljeskoniseqet es noprokeszseqet biztositottok. a jelszavak kezelesere vonatkoz6 szabdlyokot betnrtottdk, a penzuqyi-szdmviteli programok elemeire vonotkozo vdltozdskezelesi eljdrdsok ellenorzeset, teszteleset dokumentdltak es ellenoriztek az elmult egy evben uzt, hogy az elmentett dllomdnyokbol a penzuqyiszdmviteli adatok teljes konien helyredllfthntouk es a menteseket tartalmaz6 adathordoz6k vedelmet biztosftottdk, azonban a katasztr6fa elhdritasi terv teszteleset az elmult ket evben nem vegeztekel, valamint a penzuqyi-es a f6k6nyvi konyvelesi rendszerben tdrolt hozzdferesi joqosultsdqok ellenorzeset szubdlyozds hidnydbun nem elofrdsszenlen veqeztek, A feltort hidnyossdqok nem veszelyeztettek az informatikai rendszerek meqbfzhuto mukodteteset,

Az Onkormdnyzot a belso ellenorzes elldtdsot az Otv-ben foglaltaknak meg~ felelden - a Polqdrmesteri hivatal ket k6ztisztvisel6ivel,es kulso meqbizds igenybevetelenek lehetoseqevel - hotdroztu meg. A hivatali SzMSz1 tortolmuzza a belso ellenorzesi kotelezettseqet, valamint a belso ellencrzesi eqyseq feladatait, [oqdllcsdt. A belso ellenorzes szervezettseqenek es szobclyozdsdnak hieinyoss6.gai a bels6 ellenorzesi feladatok meqfelelo, szcbdlyszeni veqrehcjtasdbun magas kockdzatot jelentettek, mivel a Ber. elofrdso ellenere a jegyzo nem hotorozto meg a belso ellenorzesi vezeto szemelyet, a belso ellenorzes nem rendelkezett struteqlui ellenorzesi tervvel, az ellendrzesi celkitiizesek meqhatdrozdsdt nem elozte meg kockdzutelemzes. A belsd ellenorzesi vezet6 kijelolesenek a htdnyobun belso ellenorzesi vezetd a belso ellenorzeseket es az azok alapjan meqtett intezkedesek nyomon koveteset tartalmaz6 nytlvdntortdst nem alakitotta ki, valamint a belso ellenorzesek nytlvdntortdsdvul kapcsolatos elo~ irdsokct nem hotdrozto meg.

A 2009. evi ellenorzesi terv a Polg6.rmesteri hivatal qozddlkoddsonok szubdlyszerfiseqi ellenorzeset, az intezmenyeknel nyolc, valamint uz Onkormdnyznt quzdusdqi tcrsoscqotnul egy ellendrzest tartalmazott. A 2010. evi ellencrzesi terv az intezmenyeknel nyolc, valamint az Onkormdnyzut gazdasagt tdrscsd-

20

I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTAsOK, KOVETKEZTUtSEK, JAVASLATOK

goin61 egy ellenorzest tortolmozott. A Polgcinnesteri hivotolbon 0 belso el~ lenorzes miikodesenel Q kontrollok megfelelosege gyenge volt, mivel _. az Aht e16fr6sa ellenere _ a bels6 ellenorzes funkcion6lis filggetlensege nem volt biztositott, mert 0 bels6 ellenorzes olyon feladatokat veqzett, omelyek nem tartoznak 0 bels6 ellendrok feladatai koze, es ezen felodotok elveqzese kozrejdtszott obbon, hogy 0 Polgcinnestert hivotalban az Otv.es az Aht, elofrdsoi ellenere 02009. evben es 2010. I~III. neqyedevben nem veqeztek ellenorzest, A Polgdrmesteri hivatalban a felodatok veqrehaltdso sor6n 0 bels6 ellenorok funkciondlis fuggetlensegeert, volomint 0 Polgdrmestert hivatal belsd ellenorzeseertu jegyzo a felelos, rnivel a bels6 ellenorzes megfelel6 mdkodtetesercl oz Aht, es uz btv. el6ircisai clupjdn a jegyz6 koteles gondoskodni, tovcibbci 0 Htvben foqlcltokertelmeben 0 jegyzo felodata es hotdskore az bnkormcinyzat al~ tal alapitott es fenntortott koltseqvetesi szervek penzuqyi-qczdosdqi ellenorzesenek e1l6t6sa, ezen el6frcisok ellenere 0 Polqdrmesteri hivotalbon 0 [eqyzo a bels6 ellenorzes elveqzeserol nem gondoskodott. A jegyz6 felelosseqre vonosdnak kezdernenyezesere jovaslatot ozert nem tettiink, mert 0 Polqarmesteri hivotolncil 0 koztisztviseloi jogviszonya 2010. december 14-en meqszfint. Az ellenorzesek lefolytat6s6hoz keszftett ellenorzesi programokot 0 Ber. elofrdsc ellenere _ kijeloles hidnyc miott _ bels6 ellenorzesi vezet6 nem hogyto j6va. Az ellenorzes sordn felt6rt hkinyossdqok meqszunteteserol a bels6 ellenorok nem gy6z6dtek meg, 0 Ber. e16ir6sai ellenere uz elveqzett ellenorzesekrol es az azok olopjcin megtett intezkedesek nyomon koveteserel kiielolt bels6 ellenorzest vezet6 nem vezetett nyilvdntortdst, A jegyz6 a Polgcirmesteri hivatalbon a 2009. evben rruikodo belso kontroll rendszerek szobdlyszeni, qozdosdqos. hatekony eseredmenyes mtikodeserol nem nyilotkozott a koltseqvetesi beszdmolo elkeszftesekor, Az intezmenyeknel a 2009. evben egy ellendrzest kezdtek el, omelynek befejezese dthuzodott a 2010. eyre, az ellenorzesi tervekben szerep16 gazdas6gi tdrsasdgokn61 nem veqeztek ellenorzest, Soron kfvul a 2009. evben egy intezmeny es egy onkormdnyzctt tulajdonu gozdas6gi torsosdq, vaiamint a 2010. evben egy intezmenyellendrzeset vegeztek eL A polgcinnester az Otv-ben e16irtakat teljesitve a 2009. evi z6rsz6madcisi rendelettervezettel egyidejUleg a Kepviselotestulet ele terjesztette a koltseqvetesl szervek ellenorzesi tapasztalatai nlapjdn keszftett 2009. evi osszefoqlulo jelentest, melyet a Kepviselo-testulet elfogadott ..

Az Asz az bnkormcinyzat gazdcilkod6si rendszeret 0 2005. evben ellen6rizte dtfogo jelleggel, melynek sordn 41 szobdlyszeniseqi es kilenc celszeniseqi [uvoslctot tett. A javaslatok realiz616sa erdekeben keszftett Intezkedesi tervet a Kepviselo-testulet elfogadto. Az Asz ellenorzes altai tett javaslatok 62%·at megva~ lositottdk, 22%~a reszben teljesult, 16%~a nem hasznosult. A veqrehujtott 25 szcbdlyszeniseql javaslat a. koltseqvetesi koncepcio es a koltseqvetesi rendelettervezet elokeszitesere, tartalm6ra, a koltseqvetesi rendelet-modositds tortolmcra, hotdndejenek betnrtdsdrn, a gazdalkod6s es a penzuqyi-szdrnvlteh feladutelldt6s szobdlyozottsdqdru, a PoIg6rmesteri hivatal bels6 ellenorzest kotelezettsegenek sznbdlyozdsdru, a celjelleqqel nyiijtott t6mogat6sok szobdlyszenlseqe erdekeben szukseqes Intezkedesekre, a penzmcrodvdny elsz6mol6sra, a kisebbsegi onkormonyzotokkcl kotott meqdllopodcsok felulvizsqdlutdru, a belso ellendrzes rmikodesere, valamint az ukaddlymentesitesre vonatkozott.

Reszben tettek eleget tiz szobdlyszeniseqi javoslatnak. A jegyz6 a koltseqvetesi es zcrszdmcddsi rendelettervezet eloterjesztesehez bemutatta a kozvetett tdmo-

21

I. OSSZEGZQ MEOOLAPirAsoK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

qatdsokrol sz616 kimutcttist es annak szoveqes indokkisdt, ozonbun az Aht. eloIroso ellenere a vcqyonkimutotdst a 2006. evi zdrszdmndds elcterjesztese sordn nem mutatto be; 0 jegyzo gondoskodott errol, hogy a koltseqvetesi bevetelek es kicdosok foosszegeinek kulonbseqekent a tervezett hiriny a koltseqvetesi rendelettervezetekben a 2006. evtol bemutntdsro keruljon, czonbon az Aht. eloirdsc ellenere nem intezkedett arra vonutkozoon, hogy a flnanszfrozdsi celti penziigyi rmiveletek beveteleit es kiaddscit ne a koltseqvetesi bevetelek es kiaddsok 6sszegeiben rnutcssdk ki: a polqormester intezkedett arro vonotkoz6on, hogy az Onkorrndnyzot intezmenyei a jovdhuqyott, a Kepviseki-testulet altai meqhntdrozott kiodcsi eloirdnyzotokon beliil qczddlkodjonuk, azonban az Aht. e16- irdso ellenere elofordult eloirdnyzot tullepes: 0 polqdrmester gondoskodott az Onkorrndnyzat k6telez6 es onkent vdllult feladatai es azok elldtdsi m6djcinak a meqhutrirozascirol, azonban az Otv, el6irasa ellenere nem kezdernenyezte 0 feladatok elldtdsi mertekenek 0 meqhctdrozdsdt: 0 jegyzo elkeszitette 0 Polqdrmesten hivotal SzMSz-et, de oz Amr.l e16ir6sa ellenere a gozdas6gi szervezet uqyrendjet nem; a jegyzo gondoskodott 0 200S. ev zdrdso sordn 0 tdrqyt eszkozok mennyiseqi felvetellel torteno leltdrozdsdrol, ozonbon a leltdr kiertekelese nem tortolmazta tetelesen es ellenorizhetd m6don cz eszkozoket ertekben oz Ahsz. szobdlyozdsa ellenere: 0 jegyzo gondoskodott errol, hogy az Onkormdnyzat Esztergomi Koztisztusdqi Kft-ben leva reszesedese szerepeljen a Polqdrmesteri hivotol fOk6nyvi es anolitikus nyilvdnturtdscubcn, volamint gondoskodott a reszesedesek 2004. evi novekedesenek konyveleserdl, ozonbon a 2003. evben kotott szerzodes olapj6n az Esztergomi Koztisztosdqi Kft-nek uzerneltetesre atodott OSS6/S.es a OS59/9. hrsz. alatti ingatlanokat tov6bbro is a tdrqyi eszkozok kozott szerepeltettek uz Ahsz, elofrcsa ellenere;a jegyz6 0 2005. ev zordsokor gondoskodott a reszesedesek ertekvesztese indokoltsdqdnok felulvizsqdlotdr61, ozonbon 0 kovetelesek ev vegi ertekeleset 0 Szdmv, tv. es az Ahsz. el6ir6.sai elleriere nem vegeztek eli 0 jegyz6 az Aht-ben fogloltak ellenere nem gondoskodott valamennyi o§ljellegu felholmoz6si t6mogat6s kedvezmenyezettjei new venek, a tdrnoqatds celjdnck, osszeqenek, tovdbbd 0 tdmogat6si program meqval6sit6si helyenek oz Onkormdnyzut honlupjdn torteno kozzetetelerdl, tovdbbd nem gondoskodott valamennyi az 6nkormcinyzat intezmenyei penzeszkozei felhnszndldsdvcl, vagyonnal torteno qczdclkodosscl osszefuqqc - a nett6 otmilli6 forintot elero vagy ozt megholod6 erteku - drubeszerzesre, epftesi beruhrizdsrn, szolqdltntos meqrendelesre, vuqyonertekesftesre vonotkoz6 szerzodes meqnevezesenek (tipus6.nak), t6.rgy6.nak, a. szerzodest k6t6 felek nevenek, a szerzodes ertekenek, hotorozott idore kotott szerzodes eseteben annak iddtartamcinak, volomint az emhtett adatok vdltozosonok az Onkormdnyzat honlapj6n tortend kozzetetelerol, ozonbon a Polg6.rmesteri hivatal szerzodesei kozerdekii odatainok kozzetetelerol gondoskodott; a jegyzo nem gondoskodott 0 Ber-ben el6frt strateqiu] ellenorzesi terv keszitesercl.eves ellenorzesi terv kesziteserol ozonban igen.

Nem teljesiilt hat szobdlyszeniseqi javaslat. A 2006-2009. evek koltseqvetesi rendelet modositdsui elokeszftese sorcin oz Amr., eldirdsci ellenere a jegyz6 nem gondoskodott errol, hogy az ondllonn gozdalkod6 koltseqvetesi szervek 0 saj6t hot6.skbrben ,vegrehajtott eI6ir6.nyzat-m6dositcisair611egkesobb a koltseqvetesi beszrimolo feliigyeleti szervhez torteno meqkuldesenek kulon jogszab6Jyban meqhotdrozott hatdndejeiq keszuljon eloteriesztes 0 koltseqvetesi rendelet rnodositosdro: 0 polg6rmester a Kbt. el6ir6soi ellenere nem intezkedett errol,

22

I. OSSZEGZQ MEGMLAPir AsOK, KOVETKEZTETESEK, fA V ASLA TOK

hogy valamennyi, a kozbeszerzesl ertekhctort eler6 beszerzes eseten folytossdk Ie a kozbeszerzesi elj6.r6.st; a jegyz6 az Amr., el6ir6.sai ellenere nem intezkedett arro vonatkoz6an, hogy az intezmenyeket ir6.sban ertesitsek eves szdmszoki beszrirnolojuk es mukodesuk elbirdlosdrol: a jegyz6 nem mtezkedett orrol, hogy az Aht-ban e16irtaknak megfelel6en a bels6 ellenorzest vegzok a koltseqvetesi szerv vezetdjenek k6zvetlen cldrendeltseqeben veqezzek feladataikat; a jegyz6 nem biztositotta az Aht elofrdsci ellenere a bels6 ellencrzes funkcion6.lis fugqetlenseqet, mert a belso ellen6rt a belso ellenorzesen kivu! mds tevekenyseq veqrehejtdsdbo is bevontdk: a jegyz6 a Ber.eI6ir6.sa ellenere nem gondosodott errol, hogy az eves ellenorzesi terv kockdzatelemzesi modszerek clcpjdn keruljon kidolgoz6.sro.

A munka szinvoncldnck javit6.sa erdekeben tett javaslatok kozul hat teljesult, melyek a munkak6ri leirdsok tartalmi kieqeszitesehez, kopcsolodtak, valamint az 6nkorm6.nyzati gazd6.1kod6.s celszenibb elldtdsdt seqitettek elo: a penzuqyiszdmviteli teruleten dolgoz6k munkak6ri leir6.sai kieqeszitesre kerultek, a vagyongazd6.lkod6.si rendeletet, az eszkozok husznositdsi es selejtezesi szab6.1yzatdt, a penzkezelesi szab6.lyzatot kieqeszitettek.

Reszben teljesult egy celszeniseqi javaslat, mivel a jegyzo kiadta az Onkorm6.nyzat dltul t6.mogatott szervezetek penzuqyi t6.mogat6.s6.nak szab6.lyzat6.t, amelyben szab6.1yozta a celjeUegu penzbeli t6.mogat6.sok igenylesenek,elbir6- losdnok, az elj6r6.si szab6.lyoknak a rendjet, A szcbolyozos tartalmazta az bnkorm6.nyzat fenntart6s6ban lev6 intezmenyek celjellegu tdmoqctdsdt, azonban az Intezmenyeket az Otv, 89. § (1) bekezdesenek megfelel6en finanszirozni kell, nem oeljellegu t6.mogat6.sban reszesfteni,

Az intezkedesi tervben foglalt hat6.rid6n belul nem teljesult ket celszeniseqi java slat, mivel a jegyzo a szdmvevoi [elentes javaslatainak veqrehcjtdsdro keszitett intezkedesi tervben fogla1t hat6rid6t k6vet6en szab61yozta a szomftoqepes rendszerek haszn6.latdval kapcsolatos enqedelyezest jogk6r6ket, hozzdferesi [ogosults6.gokat, tovdbbo a PoIg6nnesteri hivntal informatikai uzemeltetesi es fejlesztesi strategi6.ja nem tartalmazott hosszu tdvu celklnizeseket. A polqdrmester nem intezkedett a helyi beruhdzdsives hitelpolitika kock6.zatainak es lehetseqes kezelesi m6djainak felrneresere.

Az Onkormdnyzatndl az Asz a 2006-2010. III. neqyedev kozott a surg6ssegi beteqelldto rendszer kiolukitdsdru, fejlesztesere forditott penzeszkozok felhaszn6.- 16.s6.t ellen6rizte. A [elentesben 11 celszeniseqt javaslat szerepelt, arilelyeknek az erdekeltekkel val6 megtsrnerteteserol gondoskodott a polg6rmester. A polg6.rmester a feltort hi6.nyoss6.gok meqszuntetese erdekeben keszittetett intezkedesi tervet. A Kisterseqi Tdrsukis irodavezet6je levelben kerte az Egeszsegugyi Miniszteriumtol a h6.ziorvosi iigyeleti elkitds kiolokftdsdvol kapcsolatos pdlydzoti elszdmolosrol a visszniquzoldst. A Kisterseqi Tdrsukis, mint a hdziorvosi uqyelet feladat elldto evente besz6.molt az iigyeleti elldtds mukodeserol, cz ugyeleti el- 16.t6s vdltozdsdt kovetoen a polqdrrnester tdjekoztutto a lnkossnqot a szolg61tatdsrol, Az bnkonn6.nyz.at SzMSz-eben roqzitettek, hogy a hdziorvosi uqyelet el- 16.t6ja a Kisterseqi T6.rsul6.s,a Vaszary Kolos K6rh6.z igazgat6ja elkeszftette a Korhdz projektfejlesztesi tervet es koncepciojdt, tovobbd azOnkormdnyznt m6- dositotta a Korhdz clcptto okirat6t.

23

I. 6SSZEGZ6 MECALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

A javaslotok hosznositdso kovetkezteben a gazdalkodas es a penzuqyiszdmvlteli felcdutelldtos sznbdlyozottsdqcnck biztositdsdhoz, valamint a keltseqvetesi koncepcio, rendelet osszedllitdsdhoz, [ovdhaqydsdnuk rendjehez, tartnlmdhoz, szerkezetehez, mellekleteihez, veqrehcjtosi szobdlyoihoz kapcsolodo teruleteken javult az onkormonyzoti gazdalkodcis.

A helyszfni ellenorzes meqallapltasainak hasznosftasa mellett javasoljuk:

a polgarmesternek

a joqszabalyi elofrasok rnaradektalan betartasa erdekeben

1. gondoskodjon az Onkorrnanyzat qazdalkodasl rendszerenek 2005. evi atfog6 ellenorzese soran az Asz altai a polqarrnester reszere tett es nem teljesult, valamint reszben teljesult szabalyszertiseqi es nem teljesUit celszeniseql [avaslat vegrehajtasarol:

2. gondoskodjon az btv. 88. § (1) bekezdes b) pontja el6frasanak megfelel6en arr61, hogy kotvenykibocsatas fedezetekent az ingatlanok kozul csak az Onkorrnanyzat torzsvaqyonaba nem tartoz6 ingatlant vegyenek figyelembe;

3. kezdernenyezze, hogy a Kepviselo-testulet a qazdalkodassal es az adossaqot keletkeztet6 kotelezettseqvallalasokkal kapcsolatos dontesei soran fokozottan vegye figyelembe az btv. 90. § (1) bekezdeseben foglaltakat, amely szerint az Onkorrnanyzat qazdalkodasanak biztonsaqaert a Kepviselo-testulet a felel6s;

4. kezdernenyezze, hogy a Penzuqyi bizcttsaq az btv. 92. § (13) bekezdes b) pontjaban foglaltak alapjan kfser]e figyelemmel, es ertekel]e a koltseqvetesi bevetelek valtozasat el6idez6 okokat;

a munka szinvonalanak javitasa erdekeben

5. intezkedjen, hogy a valtotartozasra tedezetkent csak sajat beveteleket vegyenek figyelembe;

6. kezdernenyezze, hogy a szarnvevdi [elentesben foglaltakat a Kepviseld-testulet targyalja meg es a feltart hianyossaqok rneqsziintetese erdekeben keszfttessen lntezkedesi tervet a hataridok es felelosok rneqjelolesevel. Az intezkedesi tervet, az elfogadasat k6vet6 30 napon belul kUldje meg az Asz Komarorn-Eszterqorn Megyei EIlendrzesl Irodaja reszere.

a Jegyzonek

a [oqszabalyi el6frasok rnaradektalan betartasa erdekeben

1. gondoskodjon arr61, hogy az Aht, 8/A. § (7) bekezdes el6frasa alapjan a koltseqvetesi rendelettervezet koltseqvetesl bevetele-kiadasa ne tartalmazzon finanszfrozasi celli penzuqyi mfivelet bevetelet-ktadasat:

24

I. 6SSZEGZ6 MEGALLAPtrAsoK, KOVETKEZTETESEK, JAVASlATOK

2. gondoskodjon az Amr.z 36. § (1) bekezdes h), valamint I) pontjaiban foglaltak ervenyesitese erdekeben arrol, hogy a koltseqvetesi rendelettervezetekben a tobbeves kihatassal jaro feladatok el6iranyzatai kozott eves bontasban szerepeltessek az europai unlos tarnoqatassal meqvalosftando projekteket, valarnlnt rnutassak be elkulonitetten az europa: unios forrasbol rneqvalosulo fejlesztesek bevetelies kladasi el6iranyzatait;

3 . go n doskod jon az Aht. 1 5/ A. § (1) be kezdese ben e 16 r rta k betartasa erd ekeben valamennyi celjellegCi felhalrnozasl celli tarnoqatas kedvezrnenyezettjei nevenek, a tarnoqatas celjanak, osszeqenek, tovabba a tarnoqatasi program meqvalosftasi helyenek az Onkormanyzat honlapjan torteno kozzetetelerol:

4 . gondoskodjon az Aht, 15/B. § (1) bekezdeseben el6frtak betartasa erdekeben valamennyi az Onkorrnanyzat penzeszkozei felhasznalasaval, vagyonnal torteno gazdalkodassal osszefugg6 ~ a netto otrnillio forintot eler6 vagy azt rneqhalado ertekf - arubeszerzesre, epitesi beruhazasra, szolqaltatas rneqrendelesre, vaqyonertekesitesre vonatkozo szerzodes rneqnevezesenek (tipusanak), tarqyanak, a szerzodest k6t6 felek nevenek, a szerzodes ertekenek, hatarozott iddre kotott szerzodes eseteben annak ldotartarnanak, valamint az emlftett adatok valtozasanak az bnkorrnanyzat honlapjan torteno kozzetetelerol:

5. gondoskodjon az Ahsz. 40. § (9) es (11) bekezdeseiben foglaltak betartasa erdekeben a koltseqvetesi beszarnolo szoveqes indokolasanak kozzetetele soran arrol, hogy rnutassak be a reszesedes rnerteke szerinti bontasban azoknak a gazdasagi tarsasaqoknak a szekhelyet, a rsszesedes rnennyiseqetes erteket, amelyekben az Onkorrnanyzat reszesedessel rendelkezik, valamint utaljanak kiernelterres egyertelmCien arra, hogy az Otv. 92/A. § (2) bekezdese alapjan az Onkorrnanyzatnal a konyvvizsqalat kotelezo:

6. Irja el6 a koltseqvetes tervezesi es beszarnolasi munkafolyamatokba epftett ellenorzes az Arnr., 155-156 .. §-aiban el6frtak alapjan az intezrnenyek javasolt el6iranyzatai rneqalapozottsaqanek, a sajat bevetelek elclranyzatai es a koltseqvetes megalapozasat szolqalo rendeletek osszhanqja biztosftasanak, valamint az lntezrnenyi beszarnolok adatai bels6 osszhanqianak az ellencrzesi kotelezettseqet:

7. ellen6riztesse dokurnentaltan az Arnr., 155-156. §-ban foglaltaknak megfelel6en:

a) a Polqarrnesteri hivatal es az intezrnenyek javasolt el6ira.nyzatai megalapozottsagat;

b) az intezrnenyek, es a Polqarrnesteri hivatal szervezeti eqyseqei altai benyujtott koltseqvetesi iqenyek indokoltsaqat:

c) a sajat bevetelek elolranyzatel es a koltseqvetes rneqalapozasat szolqalo helyi rendeletek osszhanqjanak blztosftasat:

d) az onalloan mCik6d6 es gazdalkod6 lntezrnenyek eredeti, a rnodosltott el6iranyzatok es teljesitesek elteresenek lndokoltsaqat:

8. gondoskodjon a Polqarrnesterl hivatal qazdasaqi szervezete ugyrendjenek etkeszfteseral az Amr.2 15. § (6) bekezdese alapjan:

25

I. OSSZEGZO MEGALLAPirAsoK, KOVETKEZrETESEK, jAVASLATOK

9. frja elo az allarnhaztartason kivulre nyujtott tarnoqatasokra, iIIetve a rneqbfzasi dijakra vonatkoz6an is a szakmai teljesites iqazolasanak a rnodjat az Arnr., 20. § (3) bekezdesenek a) pontjabanes 76. § (1) bekezdeseben foglaltaknak megfelel6en es jel61je ki ezen kladasokra is a szakmai teljesltes iqazolasat vegz6 szernelyeket az Arnr., 76. § (5) bekezdes alapjan:

10. keszittesse el az onkoltseqszarnftas rendjere vonatkoz6 belso szabalyzatot az Amr.z 81. § (6)~(8) bekezdesben es az Ahsz. 8. § (4) bekezdes c) pontjaban, ilJetve (16) bekezdesebsn foglaltaknak meqfeleloen:

11. egeszftse ki az ellenorzesi nyomvonalat az Arnr., 156. § (2) bekezdese valamint a 155. § (3) bskezdeseben hivatkozott, az allarnhaztartasert felel6s miniszter altai kozzetett "Utmutat6 az ellenorzesi nyomvonal kiolokft6sahoz" m6dszertani utrnutat6ban foglaltak alapjan, hogy az hatarozza meg, hogy a feladatokat reszletesen mely belso szabalyzatok tartalrnazzak, valamint a feladatok elveqzeset igazol6 dOM kumentumok rneqnevezeset, es fellelhetesi helyet a rendszerben;

12. keszftse el a kockazatkezelesi eliarasrendet az Amr. 157. § (1 )M(4) bekezdeseben foglaltaknak megfelel6en, az allarnhaztartasert felelds miniszter altai kiadott "Utmu· tot6 0 kock6zotkezel€s kialokftasahoz" m6dszertani utrnutato alapjan:

13. blztositsa, hogy az allarnhaztartason kivulre nyujtott tarnoqatasok, illetve a rneqbizasi dfjak kiadasai el6tt az utalvanyok ellenjegyz6je az Amr.z 79. § (2) bekezdeseben foglaltaknak megfele16en az utalvanyok ellenjeqyzese elctt gyozodj6n meg a szakmai teljesftesiqazolas megt6rtenterol;

14. gondoskodjon arr61, hogy az arra kijel61t szernely az allamhaztartason kfvOlre nyujM tott tarnoqatasok eseteben a f6konyvi szarnlak kijelolesekor tartsa be az Ahsz, 9. szarnu rnellekleteben a Szamlakeret-tukorre vonatkoz6 el6frasokat, va!amint a szamlarendben foglaltakat;

15. a bels6 ellenorzesi tevekenyseq szabalyozottsaqaval es rmikodesevel kapcsolatban:

a) gondoskodjon a Polqarrnesteri hivatal bels6 ellenorzeserol az Aht. 121/B. § (4) bekezdeseben, valamint az Otv, 92. § (5) bekezdeseben foglaltak alapjan;

b) biztosftsa az Aht, 121/B. § (5) bekezdes e) pontjaban el6frtaknak rneqfeleloen a belsd ellenorzes funkcionalis fi..iggetlenseget, a belso ellenoroket a bels6 ellen6ri tevekenysegen kivul mas feladatok veqrehajtasaba ne voniak be, valamint intezkedjen, hogy a bels6 ellendrok feladatainak rneqhatarozasa soran veqyek fiqyelembe az Otv, 92. § (5) bekezdeseben foglaltaknak rneqfeleloen az allarnhaztartasert felel6s miniszter altai kozze tett m6dszertani utrnutatoban a belsd ellenori feladatok - kulonosen a tanacsadasok - tartalrnara vonatkoz6 el6frasokat;

c) nevezzen ki belsc ellenorzesi vezetot, valamint biztosftsa, hogy a belso ellenorzesi vezeto hatarozza meg a belso ellenorzesek es az azok alapjan tett intezkedesek nyilvantartasaval kapcsolatos feladatokat, esennek alapjan vezessen nyilvantartast az elveqzett ellenorzesekrol, valamint az ellenorzesek soran tett javaslatokr6! es azok rneqvalosulasarol a Ber. 12. § n) pontjaban, valamint a 32. § (1 )·(2) be· kezdeseb en fog I a ltakna k megfel e 16e n;

26

1. DSSZEGZO MEcALLAPiTAsOK, KDVETKEZTETESEK, /AVASLA.TOK

d) gondoskodjon a Ber. 19. §~a alapjan strateqiai ellenorzesi terv elkeszftteteserol:

e) intezkedjen, hogy a belsc ellenorzesi vezeto a Ber. 12. § b) bekezdeseben foglaltak kotelezettseqenek eleget teve hajtsa veqre az eves ellenorzesi tervekben szereplc ellencrzesi teladatokat:

f) intezkedjen, hogy a Ber. 18. §-aban eldirtak szerint a strateqiai ellencrzesi terv es az eves ellenorzesl tervek rneqalapozasahoz keszitsenek kockazatelemzest:

g) intezkedjen, hogy a BeL 23. § (3) bekezdese alapjan az ellenorzesi programot a belso ellencrzesi vezeto hagyja jova;

h) intezkedjen, hogy a belso ellenorok a belso ellendrzes altai teltart hlanyossaqok rneqszunteteserol gyozodjenek meg a Ber. 8.. § f) pontja alapjan;

16 . gon doskod jon az On kormanyza t 9 azd a I kodasi ren dsze ren ek 2005. evi Mfogo ellenorzese soran az Asz altai a jegyzo reszere tett es nem teljesult, illetve reszben te I jesu I t sza ba lyszerfiseq i es eel sze ru seg i [avasla tok veg reh ajta sarol;

a munka szfnvonalanak javftasa erdekeben

17.

tajekoztassa - evente veqzett szamitasok alapjan - a Kepviselo-tesWletet az Onkorrnanyzat eladosodasanak novekedesere figyelemmel arra, hogy a hosszu lejaratu, adossaqot keletkezteto kotelezettseqvallalasokbol ad6d6 toke- es karnatflzetesi kotelezettseqet az Onkorrnanyzat milyen teltetelek blztositasa mel lett tudja teljesfteni, valamint keszitsen likviditasi koneepei6t, es veqezzeel a likvid hitel even beluli visszafizetesi lehetoseqenek reszletes vizsqalatat, tovabba annak eredrnenyerol ta[ekoztassa a Kepviselo-testuletet:

18. szuntesse meg a koltseqvetesi rendelettervezet eldkeszitese soran a ,,5zent Miklos Alop" eseteben az "alap" elnevezest:

19. kezdernenyezze, hogy a Kepvisel6-testulet a ,,5zent Mikl6s Alopban II felhalmoz6dott torrast annak onkormanyzati rendeletben rneqhatarozottceliaval osszhanqban vegye igenybe;

20. hatarozza meg a palyazati utasftasban, illetve a palyazati referens munkak6ri lefrasaban az europa; uni6s palyazatok nyilventartasanak rnodjat;

21. szabalyozza a palyazati utasftasban a palyazatfiqyelest vegz6 es a dontesl, illetve a dontes-eloterjesztesi joqkorrel rendelkezok kozotti inforrnacio-szolqaltatasl kotelezettseqet, az lntorrnaclo-szolqaltatasl kotelezettseq teljesftesenek rendjet (a kapcsolattartas rnodjat, tartalmat, formajat, gyakorisagat);

22. hatarozza meg a palyazati utasftasban az europai unios forrasokra iranyulo palyazatfiqyeles. palyazatkeszftes, valamint az europai uni6s forrassal tarnoqatott fejlesztes lebonyol Itasava I ka pcsolatos e I ja ra si ren d et (ka pcsolatta rta s, info rm acioa ra m 103 s, ellenorzes, felelosseq):

27

I. OSSZEGZ6 MEGMlAPfTAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK

23. gondoskodjon az europai unios forrassal meqvalosftandc projektek lebonyolitasat vegzo kulso szervezetek szarnara a feladatra kotott rneqbfzasl szerzodesben az ellenorzes rendje, valamint a szerrrelyre szolo felekisseqi szabalyok elofrasarol;

24. gondoskodjon a belsc ellencrzesi strateqlat rneqalapozo kockazatelernzesben az europai unios torrasokkal tarnoqatott fejlesztesi feladatokkal kapcsolatos kockazatok ertekeleserol:

25. rendelkezzen a Polqarrnesteri hivatal penzuqyi-szarnvitell tevekenyseqehez kapcsolodo hozzaferesi joqosultsaqokra vonatkozo eljarasrendjeben az inteqralt informatikai rendszer hozzateresi [oqosultsaqainak ellenorzeserol:

26. nevezzen ki a penzuqyi-szamviteli szarnftoqepes program-rendszer ellenorzesi listainak rendszeres vizsqalataert felelcs dolqozot:

27. gondoskodjon a katasztr6fa elharftasl terv iddszakonkenti - leqalabb ketevenkenti - teszteleserol.

28

fl. RESZLETES MEGALLAPfr AsOK

II. RESZLE.TES MEGA.LLAPITAsOK

1. Az ONKORMANYZAT KOLTSEGVETESI ES PENZUGYI HELYZETE

1.1. A tervezett koltsegvett~si bevefelek es kiadasok alapjan a koltsegvetesi egyensuly, a koltsegvetesi hiany alakulasa, a hiany tervezett finanszirozasi modja, valamint a koltsegvetesi hiany megallapitasanak szabalyszeriisege

Az Onkormdnyzatndl a 2007-2009 .. evek kozott 0 tervezett kOitsegvetesi bevetelek es kiadasok emelkedtek, a 2010. eyre csokkentekoz e16z6 evhez kepest. A 2007. evrol a 2010. eyre a csokkenesn koltseqvetesi bevetelek eseteben 8,4%, a novekedes a koltseqvetesi kiad6sok eseteben 22,7% volt.

Az bnkorm6nyzat 2007-2008. es 2010. evi koltseqvetesi rendeleteiben a koltsegvetesi bevetelek es ktaddsok nem voltak egyensulyban, mert a tervezett koltseqvetesi bevetelek egyikevben sem nyujtottnk fedezetet a koltseqvetesi kiaddsokra. A tervezett koltseqvetesi hidny koltseqvetesi kiaddsokhoz viszonyitott reszordnyo a 2007. evrol a 2008. evre 3,4%-r61 4,5%-ra nbvekedett, a 2010. eyre 28% volt. A 2009. evben a koltseqvetesi bevetelek es kiaddsok eqyensulybun voltak, a tervezett koltseqvetesi bevetelek 651 milli6 Ft-tal haladtdk meg a tervezett koltseqvetesi kioddsokot. A beveteli tobblet tervezeset el6segitette, hogy az e16z6 evek kotvenykibocsdtdsofbol szormozo bevetelbol bankbetetkent elhelyezett 4300,1 millie Ft a penzmorcdvdny igenybevetelekent a 2009. evi koltseqvetesi bevetelt n6velte.

AZONKORMANYzATTERVlZEITKOLTSE:GvE:rEsIBE\11tI'ELENFK, KIADAsANAKEs EGYENSUL\1 HEL~ ALAKI.JLAsA

651

o

5000

10000

15000

20 000

D Tervezett milktidesi celu koltsegvetesi bevetelek/kiadasok

D . ezett felhalmozasi eel" koltsegvetesi bevetelek/kiadasok

•

Adatokrrilli6 R-ban

25

A 2007-2008. evi koltseqvetesek hldnyu a felholmozusi celu koltseqvetesi beveteleket meghalad6 6sszegben tervezett felhnlmozdsi celu koltseqvetesi kiaddsok miatt

29

fl. RESZLETES MECMLAPfrAsoK

alokult ki .. A koltseqvetes hidnyrit a 2010.evben 0 mtikodesi cetu koltseqvetesi bevetelek hidnyu es a felhclmozdsi cehi koltseqvetesi beveteleket megholad6 osszeqben tervezett felhclmozdsi cehi koltseqvetesi kiaddsok eqyuttesen okoztdk. A 2007~ 2009. evek kozott a tervezett mukodesi celli kiuddsokndl nem volt hldnyzo forrds.

Az Onkorrndnyzut 0 2007~2008. es 2010. evi koltseqvetesi rendeleteiben a koltseqvetesi hiany ftncnszfrozasdroes a flnonszfrozdst celu penzuqyi mtiveletek kicddsoinok forrasdul hosszii-, es a koltseqvetesi ever meghalad6 lejdmttal rovtd lejdratu hitelek felvetelet, valamint fejlesztesi celu kotvenykibocsdtdsokat tervezett. A 2007. evben 1000 millie Ft osszeqil kotveny kibocsdtdsdt, 02008. evben 1500 milli6 Ft ertekti kotveny kibocsdtdsdt, a 2010. evben 673 milli6 Ft hosszu lejdrotu (felhalmozdsi cehi) hitel, 4500 milli6 Ft ertekti kotveny kibocsdtosdt, 1660 milli6 Ft rovid le[dmtu (rmlkodesl cehi) hitel felvetelet terveztek, Kiaddst megtokarit6 intezkedeskent terveztek a 2007. evban az Idosek Otthona fenntcrtdsdnak oz dtaddsdt a Megyei Onkormdnyzot reszere, a 2008 .. evben a tokcntcs kulsf vdllolkozovol torteno elldtdsut, valamint 0 f6z6konyhai tevekenyseq kiszervezeset,

A 2007~2009. evi koltseqvetesek tervezese sordn a [eqyzoo koltseqvetes veqrehajtcso. erdekeben a folyamatos Iikvtditds felteteleinek kiolokftdsdrol az Amr., 29. § (1) bekezdes D pontjo, a 2010. evben az Amr., 36. § (1) bekezdesenek k) pontja ulapjdn elcirdnyzct felhoszndldsi terv keszitesevel, a 2007~2008. evekben folyoszrimlahitelkeret tervezessel, a 2010. evben rovidlejdmtii hitel felvetel tervezessel gondoskodott.

A 2007~20l0. evt koltseqvetest rendeletekben nz Aht. 8fA. § (7) bekezdeseben e16frto kat meqsertve finanszirozQsi ecHu penzugyi miiveleteket (0 2007~2009. evekben a hiteltorlesztessel kapcsolotos kioddsokct, a 2010. evben a hltelfelvetellel kapcsolatos beveteleket) is figyelembe vettek a koltseqvetesi hidnyt, tobbletet

m6dosit6 koltseqvetesi kiuddskent, illetve bevetelkent", .

A 2010. evben 673 millie Ft hosszu leidrutu (felhalmoz6si celu) hitelt, 4500 millie Ft hosszu Iejrirotti ertekpopfr kibocsdtrisdt (kotveny), 1660 millie Ft rovtd Iejdmtu (rmlkodesi celu) hitel felvetelevel kapcsolatos bevetelt, a 2007~201O. evekben 503 millie Ft, 643 millie Ft, 651 millie Ft, 1889 millie Ft, a 2007. ev elott felvett hosszu lejorctu (felhalmoz6si celu) hitelek torlesztesevel kapcsolatos kiad6st vettek figyelembe koltsegveMsi hi6nyt, tobbletet m6dosit6 koltseqveresi bevetelkent, illetve kinddskent.

A 2010. evi koltseqvetesi rendeletben 6833 milli6 Ft koltseqvetesi hidnyt dllopitottok meg.

8 A koltseqvetesi rendelet ezen hidnyossdqdt a konyvvtzsqolo a koltssqvetesi rendeletr61 adott velemenyeben egyik evben sem jeiezte.

30

II. RESZLETES MECMlAPir AsOK

1.2. A teljesitett koltsegvetesi bevetelek es kiodasok olopjan a penziigyiegyensuly, a penziigyi hiany oIokulaso, a penzugyi hitiny finonszirozaso,oz igenybe vett finonsziroztisi cehi penziigyi eszkozok hotaso a penziigyi helyzet olokulasaro, ozelodosodtisro, volomint a fizetokepessegre

Az Onkormdnyzatndl a 2007-2009. evek kozoH teljesitett koltsegvetesi bevetelek 12552 millio Ft-rol 15 134 millio Ft-ra n6ttek, a novekedes folyamatos volt. A teljesitett koltsegvetesi kiadasok a 2007-2009. evek kozott 13536 millie Ft-rol 15 329 milli6 Ft-ra n6ttek, a novekedes nem volt folyamatos, a 2007. evrdl a 2008. evre nottek, a 2008. evrol a 2009.evre csokkentek a kiadcisok. A 2008. evre 17411 milli6 H volt a koltseqvetesi kiadds teljesitese, az el6z6 evihez viszonyitott novekedeshez a szemelyi [uttctdsok, a munkaad6kat terhelo [drulekok, a dologi jellegfi. kicddsokcz dllamhdztcrtdson kivulre juttatott penzeszkozdtaddsok. valamint a felhclmozdsi cehi (beruhdznsi es felujitdst) ktoddsok novekedese jdrult hozzd,

AZ ONKo.RMANYzA T TILJESiTErr KOLTSEGvErtsI BEVEnLFNEK, KIADAsANAK ts E'GY.ENS ilL YI HELl:'ZEI'ENEK ALAKllI.AS A

~ K,o]tsegvet~si bevetel

0'0 o

;; Koltsegvetesi kiadas

~ Koltsegvetesi bevetel

Knltsegvetesi kiadas

" -e

:; Koltsegvet6si bevetel

o N

K6lt segv etesi kiadas

a 2 000 4 000 6 000 8 000 10000 12 000 14 000 16 00018 000 20

ID T eljesit ell m iik6 d6si c 61li k6i t segv et esi bevetelek/kiadasok

C' T'eljesit ell felhalmnzasi celli kiiltsegvet6:si bevetelek/kiadasck • Hiany

Adalok: milia Ft-ban

Az Onkormdnyzatndl a 2007-2009. evi koltsegvetesek teljesitese sortin a reolizdlt koltseqvetesi bevetelek nem nyujtottok fedezetet a megval6sitott feladatok koltseqvetesl kiadcisaira. Az eredeti eloirdnyzathoz viszonyftva a koltseqvetesi bevetelek a koltseqvetesi kmddsokndl nagyobb nrdnyban elmaradtak, emiatt a 2007. evben 984 millio Ft, a 2008. evben 3052 millie Ft, a. 2009.evben 195 millie H hitiny keletkezeH, a 2007-2008. evekben a tervezett 497 milli6 Ft es 857 milli6 H koltseqvetesi hi6nnyal, illetve a 2009 ... evben tervezett koltseqvetesi t6bblettel szemben. A kotvenykibocsdtdsbol szormczo bevetelt a 2008. ev vegen betetben helyeztek el, igy annak osszeqet a 2009. evben a koltseqvetest hiciny meqollcpitdscndl mdr nem finansziroz6si celu penzuqyi mtivelet bevetelekent, hanem - a szdrnvitelt szubrilyoknak megfelel6en - a koltseqvetesi bevetel reszekent, az elaz6evi penzmcradvdny igenybevetelekent vettek figyelembe. A teljesftett miikodesi celu koltsegvetesi bevetelek a 2007. evben fedezetet biztositottak a rrnikodesi celu koltseqvetesi kiad6sokra, a 2008-2009. evben azonban nem, a rmlkodesi cehi koltseqvetest beveteleknel a 2008. evben 1092 millie H, a 2009.evben 629 milli6 Ft hidny volt. A felhulmozds! celt. koltsegvetes1 kiadasoka 2007 .evben 1238 milli6 Ft-tal, a

31

II. RESZLETES MEGMLAPiTAsOK

2008. evben 1960 milli6 Ft-tal meghaladt6.k a felhalmoz6.si cehi koltseqvetesi kiad6.sokat, a 2009. evben a felhalmoz6.si cehi koltseqvetesi bevetelek 434 milli6 Fttal magasabbak voltak a felhalmoz6.si cehi koltseqvetesi kiad6.sokn6.l.

A 2008-2009. evekben a belyi adobevetelek 85,7-93,9%-ra teljestiltek az eredeti el6ir6.nyzathoz viszonyitvn. A helyi odobeveteleken belli! az ipnnizesi udobevetelek teljesitese a 2008-2009.evekben 83,1-92% volt. Az lpunizest cdobevetel a 2008- 2009, evekben 658 milli6 es 235 milli6 Ft-tal alacsonyabb volt a tervezettnel. A 2008-2009. evekben az Ipcnizesi adobevetel elmarad6.s6.t a 2008. ev m6.sodik feleve-to I [elentkezd gazdas6.gi v6.1s6.g miatt az ad6alanyokn6.1 jelentkezett bevetelkieses okozta. Az esztergomi aut6gy6.rn6.1 az outoertekesitesek darabsz6.mai nem ertek el a tervezett szintet.

A 2007-2009. evekben a targyi eszkozok ertekesitesebol szarmazo beveteIek az eredeti e16ir6.nyzathoz kepest 19,7-38,3-1,8%-ra teljesultek. A tervezett61 va- 16 elteresek oka, hogy az Ipari parkban tervezett teruletertekesftesek, a telekertekesitesek elmaradtak, illetve a tervezettnel kisebb osszeqben reulizdlodtok, A 2007. evben a tervezett 1069 milli6 Ft helyett 211 milli6 Ft, a 2008. evben a tervezett 2016 milli6 Ft helyett 772 milli6 Ft, a 2009. evben a tervezett 3075 milli6 Ft helyett 56 milli6 Ft volt a teljesites, Az Ipari parkban tervezett inqatlunertekesitesek a 2007. evben nem val6sultak meg, a 2008. ev vegen pedig a kialakult gazdasagi vdlsdq kovetkezteben nem tortentek meg, ennek ellenere a tervezes sordn foiyamatosan szdmftottak az ertekesites renlizdldsdrc.

A 2007-2009. evekben a polYUzatokboI sZOrmazo felhalmoz6.si cehi tomogatasertekii bevetelek 58,3-17,2-17,9%-ra teljesultek. Az elmaradt p6.ly6.zati forrdsokbol tervezett beruhdzdsokat a 2007-2008. evi kotvenykibocsdtdsokbol sz6.rmaz6 bevetelek seqitseqevel meqvclosftottdk. A felhclmozdsi celu tdmoqctdserteku bevetel a 2007. evben a tervezett 894 milli6 Ft helyett 521 milli6 H, a 2008. evben a tervezett 1826 milli6 Ft helyett 315 milli6 Ft, a 2009. evben a tervezett 2372 milli6 Ft helyett 425 milli6 Ft volt.

A 2007-2009. evekben az intezmenyi mfikodest bevetelek 54,6-49,3-58,8%-ra teljesiiltek. A 2007. evben a tervezett 914 milli6 Ft helyett 499 milli6 Ft, a 2008. evben a tervezett 1198 milli6 Ft helyett 591 milli6 Ft, a 2009. evben a tervezett 744 milli6 Ft helyett 438 milli6 Ft volt a teljesites. A 2007-2009. evi intezmenyi rrnikodesi bevetelek tervezesenel az e16z6 evi teljesitesi adatokat figyelmen kivul hoqytdk, a tervezett osszeqek indokolatlanul magasak voltak.

Amukodesi celli koltsegvetesi kiadasok a 2007-2009. evekben a tervezettnel 8,2-25,4-3,5%-kal magasabbak voltak. A 2008. evben a mtikodesi celu kioddsok 42,4%-6.t kitev6 szernelyi [elleqii kiad6.sok a tervezettnel 4,6%-kal, a munkaad6kat terhel6 [drulekok 4,90/0-kal, a dologi kiaddsok 28,3%-kal, az eqyeb foiy6 kiad6.sok 948,50/0-kal, az 6.11amh6.ztart6.son kfvuli rmikodesi cehi penzeszkoz 6.tad6.sok 170,60/0-kal magasabbak voltak.

Az Onkormdnyzct a 2008. evben terven felul a berjelleqti kiad6.sokat es a munkaad6kat terhelo [nrulekokot novelc 100 millie Ft berkiepeszftest kapott a kozulkolmczottak es koztisztviselok elmaradt 13. havi fizetesenek es [drulekernak a kompenzaldsara. A dologi jellegu ktcdosok tervezetnel 970 milli6 Ft-tal magasabb teljesftesehez hozzdjdrultuk: a kotvenyktbocsdtnsbol sz6.rmaz6 bevetel torlesztesehez kapcsolodocn

32

II. RESZLETES MEGMLAP[rAsoK

elszdrnolt drfolyornveszteseqbdl szrirmnzo kioddsok (431 milli6 Ft), a didkok uszdsoktat6s6ra (77 milli6 Ft), a vdrosmorketinqre terven feliil kifizetett bsszegek (35 milli6 Ft), a vdrosi televizi6 rmikodtetesenek tobbletkoltseqei (48 millie Ft), a sajdt ingatlanok karbantart6s6ra forditott tobblet kiad6sok (147 milli6 Ft), az esztergomi lakosok furdobelepo kedvezrnenyenek ellentetelezesere a furdd uzemelteto]e reszere kifizetett tobbletek (67 milli6 Ft), a porkfenntortcs t6bbletfeladatainak kiaddsoi (51 milli6 Ft), a kozutok korbcntortosdnck tobbletkoltseqei (15 milli6 Ft), a visszafizetett dllarni normativa hozzdjdrukis (46 milli6 Ft), vaJamint a kotberekre kifizetett bsszegek (36 millio Ft), Az dllcmhdztortdson kivull mtikodesi celu penzeszkozdtcdosok tervezettnel 709 milli6 Ft-tal magasabb 6sszegu teljesitesehez hozzojdrultak az onkormdnyzcti tobbseqi tulajdonu reszesedessel rendelkez6 t6rsas6gok reszere a tervezettnel magasabb bsszegben adott t6mogat6.sok (13 milli6 Ft), a reszukre nyiijtott tagi kolcsonok (25 milli6 Ft), valamint a Strigonium Zrt-ben a torzstoke nem tervezett ernelese (500 milli6 Ft).

A beruhcizcisi kiadcisok a 2007-2009. evekben 58,5-45,4-39,10/0-ra teljesultek az eredetileg el6ininyzott osszeqekhez kepest, A beruhdzdsl kinddsok tervezett szlntjetol alacsonyabb teljesitesenek oka a pdlydzan penzek tervezettol elterd teljesftese, A beruhdzdsi kiaddsok a 2007. evben 5111 milli6 Ft helyett 2989 milli6 Ft, a 2008. evben 7996 milli6 Ft helyett 3627 milli6 Ft, a 2009. evben 8591 milli6 Ft helyett 3355 millie Ft-ra teljesultek, A korribbi evek kotvenykibocsdtdsotbol szormozo bevetelbol 4300,1 millie Ft a 2009. evben kerult felhulmozdsi celu kicddskent felhoszndldsra .

A 2007-2010. evi koltsegvetesek eredeti eloircinyzatainak megcillapitcisakor a tervezett penzmcrudvdny igenybevetel osszeqe 773-973-4404-223 millie Ft volt, az el6z6 evl penzmurudvdny igenybevetelen tulmenden a korcibbi evekben kepzodott szabad tortolekok iqenybevetelevel is szdmoltok. A 2007-2009. evekben a tenyleqes penzmurudvdny iqenybevetel osszeqe 148-150-3985 millie Ft volt. A 2007-2009. evekben a tervezettnel alacsonyabb osszequ penzrnurudvdny igenybevetelre a 2007-2008. evekben a kotveny kibocsdtdsbol szdrmozo bevetel bonkbetetben torteno elhelyezese miatt kerult sor. A 2008. evre tervezett penzmorodvdnyt a 2009. evben vettek igenybe, amelynek a forrdsa a 2008. evben kibocsdtott kotveny bevetele volt.

Az Onkormdnyzat kiadcist csokkento intezkedeskent a 2007. evben megyei fenntortdsbc adta az Id6sek Otthonrit", a 2008. evtdl ktils6 vdllulkozo lcitta el a takcritdsi tevekenyseqet, valamint csokkentette a koztisztviseloi es k6zalkalmazotti letszdrnot a Polgcirmesteri hivatalban es az intezmenyekben. A f6z6konyhai tevekenyseq tervezett ktils6 vdllulkozo alta} volo elldtdso reszleqesen tortent meg.

Az Id6sek Otthon6nak a 2007. evi tervezett kiaddsi el6ir6nyzata 140,1 milli6 Ft volt, amelynek teljesitese az evkozi dtndds miatt 47,1 milli6 Ft lett, a kbzalkalmazotti letszdm 44 fovel csokkent. Az Onkormdnyzat azonban 2007. julius 1-jet61 visszavette megyei fenntortdsbol a Dob6 Katalin Cimndziumot, amelynek oz epulete sojdt tulajdorni, a dolgoz6i letszdm 64 f6 volt. Az mtezmeny dtvetele miatt a rmikodesi beveteli es kioddsi el6ir6.nyzatok es azok teljesitese is nett, mivel a gimn6.zium dtvetelenek klcdcsnovelo hat6sa meghaladta az Id6sek Otthona 6.tadasaval [dro kiad6.s megtakarit6st.

9 A Kepviselo-testulet 250/2007. (IV. 20.) szdmu hat6rozata alcpjdn

II. RESZLETES MEGALLAPirAsoK

Az Onkorrnnnyznt a 85/Z008. (1. 31.) szamu kepvtselo-testuletl hatcirozatban fog1altak ulapjdn tiz Intezmenyeben kiszervezte a takarftcisi tevekenyseqet Z008. mojus 1- jet6}, amelynek eredmenyekeppen a kbzalkalmazotti letszdm 40 fa teljes munkaid6s dolgoz6i letszdmmol csokkent, A takarftcisi tevekenyseq vdllalkozoi formciban valo elldtdso miatt a berielleqti kioddsok csokkeneset terveztek, de nem mertek fel annak tenyleqes hotdsdt.

A 2007-2009. evek kozotti iddszakbon az ev kozbeni intezmenyt es Polg6.rrnesteri hivatali letszdrncsokkentesekkel kapcsolatos dontesek miatt a k6zalkalmazotti lets zorn a 2007. janu6.r I-jei allopothoz kepest 7,5%-kal (122 f6), a koztlsztviseloi letszdrn 29%-kal (56 f6) cs6kkent. A letszdm csokkenesenek hosszabb tdvon kiad6.s megtakarit6 hotosc volt.

A Korhriz dltul uzerneltetett f6z6konyha berbeodosro kerult 2009. [uliustol. Neqy 6voda kivetelevel meqszunt a f6z6konyhai tevekenyseq, t6.1al6konyhai dtolckftds mellett, a Korhdzi konyhdt tizerneltet6 v6.11alkoz6 szolg6.ltatja az etkezest az 6vod6.knak. Nem mertek fel, hogy jelentett-e kindds megtakarit6.st a f6z6konyhai tevekenyseq kiszervezese.

A 2007-2008. evekben a tervezettnel magasabb osszequ penzuqyi hkiny keletkezett, a 2009. evben pedig a tervezett koltseqvetesi tobblettel szemben penzuqyi hidny volt. A 2007-2009. evi penzuqyi hidny mellett az evek sorrendieben a tdrqyevi medosftott penzmorodvdny osszeqe 513,6-2829/9-28/9 millie Ft volt.

Az Onkormdnyzatndl a 2007-2010. evekben tervezett es a 2007-2009. evekben teljesitett rmikodesi es felhalmozdsi celu koltseqvetesi kiaddsokra a k6vetkez6 cronyban biztositottak fedezetet a koltseqvetesi bevetelek:

Adatok: %-ban
2007. 2008. 2009. 2010.
Megnevezes ev ev ev ev
Terv Teny Terv Teny Terv Terry Terv
Miikodesi celu koltseq-
vetesi kiadcisok fedezett- 100,9 102/7 114/7 91/0 100/7 94/1 88,3
sege rmikodesi cehi kolt-
segvetesi bevetelekbol
Felhnlrnozdsi celu kolt-
seqvetesi kioddsok fede-
zettseqe felhalmozcisi 89,7 68,9 75/5 63,0 105/5 109/3 45,5
cehi koltseqvetesi beve-
telekb61
Koltsegvetesi kiadci-
sok fedezettseqe kolt- 96,6 92,7 95,5 82,5 103,1 98,7 72,0
segvetesi bevetelek-
hoI 34

II. RESZLETES MEcALLAPirAsOK

A Penzuqyi bizottsdq a 2007-2010. evekben folyamatosan figyelemmel kiserte a koltseqvetesi bevetelek clokuldsdt'", azonban az Otv, 92. § (13) bekezdes b) ponticban foglaltakat meqsertve nem ertekelte az azok vdltozdsdt e16idez6 okokat.

A Kepviselo-testulet a 2009. evben ket (300, es 310 millie Ftll) rovid lejaratii hitel (even beluli lejorctu deviza kolcscn) felvetelerol dontott, melynek sordn hozzdjrirult, hogy a rovid lejdrntu hitelek fedezete a 2005. evtdl kepzodo .Szeni Miklos Alapban" felhalmoz6dott forrds legyen. A rovid lejrirotu deviza hitelek felvetelenek a celjo az Onkormdnyznt kozszolqdltutdsi es dllcmiqczqctdsi feladatai folyamatos biztosftcisa (rmikodes) volt. Az bnkorm6.nyzat a bank reszere a hitel fedezeteul a "Szent Miklos Alapban" felhalmozott, ertekpapirbon (diszkont kincstcirjegyek, 01- lcmkotvenyek, didkhitel kotvenyek) elhelyezett forrest ajdnlottn tel. A .Szen: Miklos A/ap" rmikodesevel kapcsolatos rendeletben, valamint a mtikodesi sznbdlyzntdbcn nem hotdroztuk meg hitelfedezet felaj6.nl6.s6.ra vonatkoz6 lehetoseqet, A bank szdmdro fedezetkent vclo felaj6.nl6.s nem szerepel a "Szent Miklos Alap" onkorm6.nyzati rendeletben meqhatdrozott felhcszndldsi celju! kozott, A koltseqvetesen belul a .Szen: Miklos A/ap" az Aht, 73. § (1) bekezdese szerint celturtnlek, "alapkent" torteno meqnevezese serti az Aht-bon foglaltakat, mert az "%p" kifejezest az Aht, szohcszndluto az elkulonitett dllornt penzalcpokro haszn6.lja, amelyekre az Aht. meghat6.rozza azok letrehozdsdnok, gazd6.lkodasanak felteteleit.

Az Onkormdnyzot, "a Szent Mikl6s Alap az Esztergomi Gyetmekekert tamogatasi alap letrehozasar61, a jogosultsag felteteleir61 es a miikisdietesenek rendjer61" sz616 52/2004. (XI. 25.) szdrmi rendeletevel.dontott a "Szent Miklos Alap" Ietrehozdscrol..A "Szent Miklos A/ap" letrehczdsdnok a celia, hogy a 2005. evtol kezd6d6en az Onkormdnyzat az esztergomi lokosu, megsz11letett gyermekek szuletvel t6.mogat6.si szerzodest kot, es ezt kovetoen egyszeri 500 ezer Ft, mnjd fordu16 evente 50 ezer Ft-ot elkulonit a gyermekek reszere. A terv szerint a gyermekek a 21. szuletesnapjukot kbvet6en kezhez kopjdk a .Szent Miklos Alapban" elkulonitett penzeket hozamaikkal egyiitt. A gyermekek reszere a kifizetesek v6.rhat6an a 2026. evtol fognak kezdodni. Az onkormdnyzoti fokbnyvi nyilv6.ntart6.sban a befektetett eszkozok kozott tortottdk nyilv6.n a "Szent Mikl6s Alaprail befizetett osszeqeket, amelyek f6kbnyv szerinti erteke 2009. december 31-en 542 milli6 Ft volt. A nyilvcntcrtds alapja a qyermekenkenti nev szerinti analitikus kirnutotes volt.

A 2007 -2010. III. negyedev kozotti idoszakban az Onkormdnyzot nem vett fel hosszu lejaratu hitelt, a kordbbnn felvett hiteleinek a toke es kumutflzetesl kotelezettseqeit teljesitette.

10 A koltseqvetesi rendeletm6dosft6.st igenylo esetekben, kotvenyek ktbocsotcso, hitelek felvetele eseten, a feleves, eves beszdrnolok sordn a Penzuqyl bizotts6.g az eloterjesztesek elfogad6.s6.t meqeldzoen megtartott uleseinek jegyz6konyvei alapj6.n.

11 A 300 milli6 Ft rovid lejdrotu hitel felvetelerol a 806/2009. (XII. 18.) szdmu, a 310 milli6 Ft rovid lejorctu hitel felvetelerol a 651/2009. (X, 15.) szdmu hat6.rozat6.val dontott a Kepviselo-testulet, A 300 milli6 Ft osszeqil rovid lejorntu hitel felvetelere 2009. november 30-6.n kerult sor, 2010. m6.jus 7-i lej6.rati id6vel, amely meqhosszobbttdsrc kerult 2010. november 7 -i lej6.roti idOre. A 310 milli6 Ft osszequ rovid lej drotu hitel felvetelere 2009. december 19- en kerult sor, 2010. [unius 30-i lej6.rati id6vel, amelyet 2010. november 7-i9 meghosszabbftottak. Az Asz ellenorzes ldoszukdbun 2010. november 23-ai ertekncppol az ovndekkent meqjelolt ertekpcpirokat a bank a kovetelese kieqyenlitesere ford ftotta , mivel nem tortsnt meg a felvett rovid lejumtu hitelek hotriridoben val6 torlesztese,

35

Az Onkormdnyzat 2007-2010. III. negyedev kozott 12 600 millio Ft ertekben bocsdtott ki svdjct frank clupii kotvenyt, A kotvenyek kibocsdtdsi erteke a 2007. evben 6sszesen 2100 millie Ft, a 2008. evben 6000 millie Ft, a 2010. evben 4500 millio Ft volt. Az oldbbiokban reszletezettek szerint torrent a kotvenyek kibocsdtnso:

II. REslLErEs MEGALLAPirAsoK

• a 2007. mdjus 24-en kibocsdtott IIGyarapodas Program II." elnevezesii 1000 millio Ft osszequ, svdjci frank olopu, nevre szolo kotvenyt a kepviselotestuleti hatdrozutot megel6z6 eloterjesztes, valamint a kotvenyszerzodes informdcios anyago szerint olynn IIforgalomkepes vagyonelemek (ingatlanok) meqszetzesere kfvantak torditani, amelyek hasznositasdval legalQbb a fizetend6 eves kamai megteriilese varhaui". A kotveny ktbocsctdsdrol a 155/2007. (III. 14.) szdrmi hutdrozntdvul dontott a Kepviselo-testulet. A hntdrozctbcn roqzitettek, hogy a kotveny zortkoni forgalomba hozotuhi, a lejdroto 10 ev (2017. mdjus 24.), a torlesztes egy osszeqben a lejdrutkor esedekes, lejdrat e16tti visszafizetesi fenntartcissal. A kotveny vdltozo kornotozdsu, a knmotftzetes feleves gyakorisciggal tortenik, A kepvtselo-testuleti hctdrozotbcn nem roqzitettek a kotveny felhaszncilciscinak a celjdt, azt csak a dontesi e16terjesztes szoveqe tartalmazta. A kotveny neverteke 6,63 millie svdjci frank, a referenda kamctldb 6 havi LIBOR CHFJ2, a komotfeldr 1,50%. A kotvenyt forqclmuzo bank nem jegyeztetett be jelzcilogjogot onkormdnyzati tulujdorni ingatlanra;

• a 2007. oktober 17-en kibocsdtott "Aranyfedezet" elnevezesii kotveny 500 millie> Ft osszequ, svdjci frank olopu, nevre szolo. A kotveny kibocsdtdsdrol a 497/2007. (VI. 15.) szdmu hotdrozctdvcl dontott a Kepviseld-testulet, amelyben, valamint a kotvenyszerzodes Informdcios anyagciban roqzitettek, hogy "a kotvenykibocsatasb61 szarmazo osszeqet kizar61ag a kiemeiten fontos, konszenzust igenylo patyazan onreszek tinanszirorasara, valamint az 6nkormanyzatot erinto adossaqrendezesi eljaras megel6legezesere lehet iorditani", a zdrkoni forgalomba hozatnhi kotveny futamideje 15 ev (a lejdrat nap]u: 2022. szeptember 30.), a torlesztes neqyedevente tortenlk, tiirelmi id6 kikotese nelkul, a lejdrut e16tti visszafizetes Iehetcseqevel, vdltozo kumctozdsu, neqyedevenkenti kornutflzetesi gyakorisciggal. A kotveny neverteke 3,33 millio svdici frank, a referenda kumctkib 3 havi LIBOR CHF, a kamatfelcir 2,00%. A kotvenyt forgalmaz6 bank nem jegyeztetett be [elzdloqjoqot onkormdnyznti tulujdonu ingatlanra;

• a 2007. december 17-en kibocsdtott "Aranyfedezet II." elnevezesti kotveny 600 millie> Pt osszequ, svdjci frank ulnpu, nevre sz616. A kotveny kibocsdtdsdrol a 776/2007. (X. 30.) szdmu hntdrozntdvcl dontott a Kepviselotestiilet. A kepvtseld-testuleti hatcirozatban nem roqzitettek a kotveny felhaszndkisdnok a celjdt, azt a dontesi eldteriesztes szbvege, valamint a kotvenyszerzodes informcici6s anyaga tartalmazta. A hatcirozatot megel6z6 eloteriesztes szerint "a kotvenykibocsatassal szerzett torrosbo! egy olyan tartale): kepzese a eel, amely csak kiilonlegesen indokolt esetben keriilhetne telhasznalosra. A tartalek felhasznalhat6 lenne a kiemelten fontos konszenzust igenyl6 palyazati onreszek tinanszirozasara, tovabba fedezetet jeientene olyan foku penziigyi gon-

12 LIBOR CHF: kamatl6.b sv6.jci frankban nyujtott hitelek utcn a londoni bankkozi piocon

36

II. RESZLETES MEcALLAPlrAsoK

dok meqetoteqezesere, mint az bnkormanyzatot erinuiesetieqes ad6ssagrendezesi eljaras. A kotvenykibocsatcissal szerzett penzeszkoz a felhaszndlasaig elkiiIon{tet~ ten lekbiesre keriilne az 6nkormanyzat szamlavezet6 bankjanal vezetett alszamlaiara. A lekotesb61 szarmazo kamatbevetelek ielentenek: a fedezetet a tizetendo kamatok kiegyenlitesere". A zdrtkoni forgalomba hozntclu kotveny futamideje 15 ev (0 lej6rat nopja: 2022. december 17.), neqyedevenkenti torIesztessel, uzelso hdrorn evben csokkentett osszegu torleszto reszletekkel es a lejdrut eldtti vlsszofizetesi lehetoseq fenntortdsdvnl, vdltozo kcmntozosscl, neqyedevenkenti kcmctftzetesi gyakoris6ggaL A kotveny neverteke 3,943 millio svdjci frank, a referencia kamatl6b 3 havi LIEOR CHF, a komctfelor 2,00%. A kotvenyt forgalmaz6 bank nem jegyeztetett be jelz61ogjogot onkormcinyzati tulajdomi ingatlanra;

• a 2008. dprilis 3-cin kibocsdtott "Gyarapodas III." elnevezesu kotveny 6000 milli6 Ft osszeqii, sv6jci frank olapu, nevre sz616. A kotveny kibocsdtdsorol o 922/2007. (XII. 14 .. ) szornu hotcrozotdvcl dontott a Kepviselo-testulet. A kepviselo-testuleti hntdrozotbcn nem roqzitettek a kotveny felhoszndldsdnak a celjdt, azt a dontesi eloterjesztes szoveqe, valamint a kotvenyszerzodes informdcios anyaga tartalmazta. A hatdrozatot mege16z6 eloteriesztes szerint "a kOtvenykibocsatassal szerzett bevetelb61 egy olyan tartalek kepzese a eel, amely csak indokolt esetben keriilhetne telhaszruiiasra. A tartolek felhasznalhat6 lenne kiemelten tontos, konszenzust igenylo pa/yazati onreszek tinanszirozasara, tovabb6 olyan v6rosi szempontb61 fontos beruhazasokra, amelyekre az Onkormanyzat nem palyiizhat, vagy sikertelen poiyoza: volt. A kotvenykibocs6t6..ssal szerzett penzeszkoz a felfiaszn616..saig elkiilimitetten lekOtesre keriilne at Onkormanyzat szamlavezetii bankjanal vezetett alszaml6..jara. A lekotesb61 szarmaz6 kamatbeveteiek ielentenek' a tedezetet a fizetend6 kamatok kiegyenlitesere". A zdrtkoni forgalomba. hozatulu kotveny futamideje 20 ev (0 lejdrut napjo: 2028. mdrcius 31.), neqyedevenkenti torlesztessel, ot ev turelmi idoveles a lej6rat e16tti vtsszofizetesi lehetoseq fenntartdsdval, vdltozo kcmctozdsscl, neqyedevenkenti kcmctfizetest gyakorisaggaL A kotveny neverteke 36,2 millie svdjci frank, a referenda kumutldb 3 havi LIBOR CHF, a. kamatfeldr 1,10%. A kotvenyt forgalmaz6 bank nem jegyeztetett be jelz6logjogot onkorm6nyzati tulujdomi ingatlanra;

• a 2010. februor 5-en kibocs6tott .Eszterqomert" elnevezesii kotveny 4500 milli6 Ft osszeqii, forint clopu, nevre 5z616. A kotveny kibocsdtdsdrol a 35/2010. (I. 21.) szdmu hutdrozctdvcl dontott a Kepvtselo-testulet, Sem a kepviseld-testuleti hatarozatban, sem az azt megalapoz6 eldteriesztesben nem roqzftetteko kotveny felhoszndldsdnck a celidt, A kotvenykibocsdtdsi szerzddesben, a kotvennyel kapcsolatos speckills feltetelek kozott roqzitettek, hogy az Onkormdnyzut bemutatjo a koltseqvetesben meqhctdrozott vagyongyaropodasi es szerkezetotclckitdsi celjuit, amelynek fiiggvenyeben 0 bank utalja a felhuszndlnt kfvdnt osszeqet. Az eloterjesztes szoveqeben a bonkvdlcsztdsi donteshez, a folyoszdmlakeret, fejlesztest es mukodest hitel biztositdsdhoz kapcsol6d6an roqzitettek, hogy az ajdnlutot benyujto bank ojdnlutdban 4500 millie Ft ossznevertekii kotveny is szerepel. A zdrtkonl forgalomba hozotolu kotveny futamideje 15 ev (a lejdrot nop]o: 2025. janudr 31.), neqyedevenkenti torlesztessel es kornutftzetesi qyukorisdqqcl, maximum hdrorn ev turelmi id6vel es a lejdrat elottt vtsszcftzetesi lehetoseg fenn-

37

11. RESZLETES MEGALLAPfTAsOK

tcrtdsdvul, vdltozo kcmatozussnl. A referencia kcmatldb 3 havi BUBORI3, a kcmctfelor 2,5 %. A kotvenyt forgalmaz6 bank keszftzeto kezesseqet kert a kotvenyek nevertekenek az 50 %-6ra (2250 milli6 Ft), omelyet 0 Hitelgarancia Zrt. biztositott. A kotvenyt kibocsdto bank keresere 0 Kepviseld-testulet a 85/2010. (II. 18.) szdmu hat6rozat6ban, esannak m6dosit6s6val a 125/2010. (III. 30) szornu hotdrozctdbon dontott a kotveny kibocsdtdschoz szukseqes ingatlanfedezet felojrinldsdrol, amely szerint 1000 millie Ft ertekii ingatianfedezetet ujdnlottak fel, omelyek az bnkorm6nyzat tulnjdondt kepez6 forqolomkepes, illetve kor16tozottan forqalomkepes Inqotlanokbol" dlltak. Az ingatlanokro a jelzdloqjoq bejeqyzesek meqtortentek a V6rosi Foldhivutul reszerol 0 34893/2/2010.08.09. szornu bejegyz6 hotdrozot alapjan. A Kepviselo-testulet meqsertette az Otv, 88. § (1) bekezdesenek b) pontja szerinti e16fr6.st abbol a szernpontbol, hogy a 4500 millio Ft-os kotvenykibocsdtdshoz olyon fedezetet aj6nlott fel, amely az onkormdnyzcti tbrzsvagyon korldtozotton forqalomkepes reszet kepezte, es ezt a [oqszobrilysertest a jegyz6 a dentes meghozatalakor - az Otv, 36. § (3) bekezdesben foglalt elofrdst meqsertve - nem [elezte, A felujdnlott ingatlanok kozott neqy ingatlan volt, korldtozottnn forqulomkepes: egy balatoni gyermekto.bor, egy iiresen 0.116 iskola, egy uresen 0.116 lak6h6z, valamint egy kiiiritett korhdzi epulet, amelyben gyogyito tevekenyseqet nem folytatnak. Az ingatlanok fedezetkent torteno felaj6.nl6.sa elott, es azt kovetoen sem vegeztek el uz ingatlanok forqnlomkepesse volo dtmindsiteset.

A kotv~ny-kibocso.to.si szerzcdeseket a hivatkozott kepviselo-testuleti hutdrozutok-

~ ,

ban Ioqlnlt feltetelekkel kotottek meg.

A Kepviselo-testulet a 2007-2010. evekben a kotvenykibocsdtdsokrol szolo hotdrozatok meghozatalokor az ismert penzpioci feltetelekkel szdrnolt, merleqelte a banki hltelfelvetellel szemben a kotvenykibocsdtds elonyeit. A Penzuqyi bizottsriq vulamennyi esetben hotdrozotot" hozotta kotvenyek ktbocsdtdsdt meqelozeen a kotvenyek ktbocsdtdsdvul kapcsolatban. A forint svcijci frankhoz viszonyitott cirfolyamvciltozcisa, valorntnt a vciltoZQ kamatmertek miatt az Onkormcinyzat szcimcira Q kotvenykibocscitcisok kockcizatot jelentenek. A kotvenyek felhaszndlnsdrol nem vezettek analitikus nyilv6.ntart6.st. A kotvenykibocsdtcsbol szormczo beveteleket a z6.rsz6.mad6.si rendeletek mellekletet kepezo felhalmoz6.si kiad6.sok t6.bl6.zat adatai alapj6.n felhalmoz6.si celm, tovdbbd rmikodesi celro huszndltdk feL

A kotvenyek kibocsdtdsdbol fenndllo kotelezettseqek 6sszege a. 2009. ev vegen a konyvvitell merleq szerlnt 9872 milli6 Ft volt. A 2007-2009. evek kozott 0 felhalmozdsi celro teljesftett koltseqvetesi kiaddsokct meqhclcdtck a felhalmozdsi celu koltseqve-

13 BUBOR: budapesti bankkozl kinalati kamatldb

14 Felajdnlottdk a 17471/B, a 17471/C, 1369, 17155, a 18784, a 17364, a 15486, a 15956, a 15489, a 15489/A/l, valamint a 15489/A/2 helyrajzi szomu ingatlanokat.

15 A Penzugyt bizottsdg hctdrozctni a kotvenyek kibocsdtdsdrol: az 1000 millie Ft kotveny eseteben 141/2007. (III. 7.) szornu, az 500 millie Ft kotveny eseteben a 445/2007. (X. 15.) szdmu, 0600 milli6 Ft kotveny eseteben 470/2007. (XL 5.) szdrnu, a 6000 milli6 Ft kotveny eseteben 68/2008. (II. 21.) szomu, a 4 500 milli6 Ft kotveny eseteben 26/2010. (I. 21.) szdmu hat6.rozatok.

38

fl. RESlLETES MECAllAPfTAsoK

test bevetelek es 0 kotvenykibocsdtesbol szdrmozo bevetelek egyiittes osszeqei. A 2009. ev vegere a penzeszkozok dllomdnyo 439 milli6 Ft-ra csokkent, ertekpapfr dllomdnnyal nem rendelkeztek.

A kotvenykibocsdtdsok beveteleibol fel nem hasznalt osszegeket lekotott bankbetet formdjdban helyeztek el, amelyek dllomdnyc 2007. december 31-en 644,1 millie Ft, 2008. december 31-en 4300,1 millie Ft volt. A kotvenykibocsdtds bevetelebol 2009. december 31-en bankbetettel nem rendelkeztek. A 2007-2009. evekben a kotvenyek kfbocsatdsdbol sz6.rmaz6 bevetel betetkent torrent lekotesebol sz6rmaz6 knmctbevetel 372,4 milli6 Ft volt. A 2010. evi kotvenykibocsdtds 4500 rnilli6 Ft bevetelebcl 2010. szepternber 30-ig 3052 millie Ft-ot huszndltnk fel a szerzodes szerinti .vaqyonqyarapodas! es szerkezetatalakft6.si" celokro.

A 2007. evben ertekesitettek", 2008-2010. III. neqyedev kozott nem ertekesitettek hitelviszonyt megtestesit6 ertekpapfrt.

A kotvenykibocsntdsbol sz6.rmaz6 bevetelbdl 2009. december 31-ig toketorlesztesre17 86,8 milli6 H-ot, komatffzefesre" 563,8 milli6 Ft-ot fordftottak. A kotvenykibocsdtds miatti tartoz6.sok visszofizetesenek forr6.s6.t a kotvenykibocsdtdsrol hozott kepviselo-testuleti dontesek eloterjeszteselben nem jeloltek meg.

A kotvenykibocsctdsbol sz6.rmaz6 devizciban ffzetendd kotefezettseqek ev vegi ertekelese az Ahsz, 36. § (2) bekezdes b) pontjdbcn elofrtok ellenere a 2008. evben nem torrent meg19,. azt a 2009. ev veqenveqeztek el, amely szerintaz Onkormdnyzut kotvenykibocsdtdscfbol sz6.rmaz6 deviz6.ban fizetend6 kotelezettseqenek erteke - a december 31-i deviza kozepdrfolyornon ertekelve - 9872 milli6 Ft volt.

A 2007-2010. III. neqyedev kozotti id6szakban betartott6.k az Otv, 10. § (1) bekezdes d) pontj6.ban foglalt azon elcirdst, hogy a Kepviseld-testulet hotdskorebdl nem ruh6zhat6 6.t a Kepvlselo-testulet 6.ltal meghat6.rozott ertekhntdr feletti hltelfelvetel es a kotvenykibocsdtds, Az Aht, 75. §-a szerinti hitelrmiveletekkel kapcsolatos hatdskoroket meghat6.rozt6.k. A 2007. evi ertekpupfr ertekesftesnel betartott6.k a hetdskori es eljdrdsi szcbdlyokor". A hitelfelvetelek es kotvenykfbocsdtdsok 50- ran beturtottdk az Otv. 88. § (1) bekezdes b) pontjciban foglalt eloirast, amely szerint a hitelfelvetel, illetve a kotvenykibocsritds fedezeteul nonnativ dllomi hozzdjdrulds, dllumi t6.mogat6.s, szernelyi j6vedelemad6, valamint dllcmhdztortdson belulrdl rrnikodesi celro 6.tvett bevetel nem hcsznalhcto tel. A 2007-2010.

1.6 A 2007. evben 47,7 milli6 Ft osszequ hitelviszonyt megtestesit6 ertekpapfrt, "Aranypolg6.r Betektetesi Ieqyet" ertekesitettek.

17 A 2007. evben nem keletkezett toketorlesztesi kotelezettseq, a 2008. evben 44,9 milli6 Ft, a 2009. evben 41,9 milli6 Ft volt 0 torlesztesi kotelezettseq,

18 A 2007-2009. evekben 38,1-316,7-209 milli6 Ft-ot forditottok a kotvenykibocsdtdssnl kapcsolotos komutflzetesre.

19 Az ertekeles elmarodrisdt 0 konyvvtzsqdlo 0 2008.evi eqyszenisftett eves koltseqvetesi beszdmolorn vonatkoz6an udott konyvvizsqdlct [elenteseben nem eszrevetelezte.

20 A 3/2006. (XI. 14.) szdrnu polqdrmesteri utcsitds II. fejezetenek 20) pontjdban r6gzftettek olopjdn.

39

II. RESZLETES MECALlAPirAsOK

evekben az odosscqot keletkezteto kotelezettseqvdllaldsokndl betortottck az Otv, 88. § (3) bekezdeseben foqlalt eloirdst az udossdqot keletkezteto eves kotelezettseqvdllnlds felso hctdrcnuk betortosoru vonutkozoun, A kotvenykibocsdtdsokbol eredo kotelezettseqvdllokisok osszeqe az eves adosscqot keletkezteto kotelezettseqvdllukis felso hotdranok a 2007. evben uz l%-a, a 2008. evbeno 7,9%-a, a 2010. evben a 76,2%-0 volt.

A Penzugyi bizottsa.g vlzsqdlta a hitelfelvetel indokait es gazdas6.gi megalapozotts6.g6.t, valamint a kotvenykibocsdtds indokait, melynek sorun kialakitott eqyetertd velemenyerol tdjekoztutto a Kepviselo-testuletet,

A 2007-2010 .. III. neqyedev kozott az Onkormdnyzut a koltseqvetesek veqrehojtdsc sordn az evkozi likviditost folyoszrimlchitel iqenybevetelevel, a 2009. evben "szallit6i eliitinanszirozasi program" kereteben megk6t6tt meqdllopodosscl (fnktordldssnl), valamint a 2010. evben munkober-rneqeloleqezesi hitel felvetelevel biztositotta.

A Kepviselo-testulet 442/2009. (VII. 9.) szdmu hat6rozat6val dontott errol, hogya Iikvidit6.si problemdk meqelozese erdekeben el a faktoring lehetoseqqel, A IIsz611ft6i elannanszirozasi program" kereteben meqkotendo meg6.11apod6.st elfogad6 633/2009. (X. 7.) szdmu kepvtselo-testulett hat6..rozatot megalapoz6 eloterjesztes szerint a maximum 120 napos futamidejii kovetelesek osszesen 500 milli6 Ft ertskberr" kerulhetnek bevon6..sra a konstrukci6ba. A szdllitoi e16finanszfroz6.si program meg6..11apod6.st a foktorceq oz al6.bbi ilzletfelekkel kototte meg: Eszterqorn V6.ros Onkorm6..nyzata, Vaszary Kolos K6rh6.z, tov6.bb6. hat v6.11alkoz6.s, melyekben az Onkorm6.nyzat tula]-

.0 -. ' doni resszel rendelkezik. A fak torceq a meg6.Hapod6.sban vdlloltn ozuzletfelek ultol

kljelolt besz6.11ft6k uzletfelekkel szemben fenn6..116 koveteleseinek ellenertek fejeben torte no megv6.s6.rl6.s6.t. A Kepvlselo-testulet biztositekll nytijt6.s6.t v6..Ualta a megd.llapod6..sban. A v6.lt6 kibocs6..td.s6.ra 550 milli6 Ft ertekben sor kerult a faktorceq reszere,

A Kepviselo-testulet 0 "szallit6i eliitinanszirozasi program" saran biztosftekkent bernutotoro sz610 vdlto kibocsdtosdt vdllolto. A voltotortozds mertekeiq 0 koltseqvetesi elszdmoldsi szdmkihoz inkassz6 jogot biztositott uqy, hogy a fedezet korebdl ~ ennak celszenitlenseqe" ellenere ~ nem zdrtn ki a normativ dllornt hozzdjdrulrist, oz dllnml tdmoqctost, a szernelyi j6vedelemad6t, valamint az dllcmhdztcrtdson belulrol mukodesi celro dtvett beveteleket.

A 2007-2010. III. neqyedev kozotn Idcszokbon a folyoszrimlohitellel kapcsolatos [ellernzoket mutatja be a kovetkezo tobldzot:

21 Budapesti bonkkozi kfn6.1ati kamatl6..b +2,4% kamat es 1 %+6.fa faktoring dfjjal

22 Bemutat6ra sz616 v6.lt6 kibocs6.t6sa a mindenkori faktoring keret osszeqenek 110%~os osszeqevel megegyezo, de maximum 550 milli6 Ft ertekben, a taktor ceg, mint kedvezmenyezett meqjelolesevel,

23 V6.lt6 kibocs6.t6.s utjdn torrent ad6ss6..got keletkezteto v6..11al6.s celszenitlen, mivel a vcltokibocscitos eseteben torteno kotelezettseqvdllnlds jellege hasonl6 az Otv. 88. § (1) bekezdes b) pontj6..ban jelzett hltelfelvetelhez es kotvenykibocsdtdshoz, amelyek eseteben ezen torvenyi e16fr6.st serti a normativ 6.11ami hozz6.j6.rul6..s, az dllornl t6..mogat6.s, a szernelyi [ovedelemad6, valamint az 6.11amh6.ztart6.son belulrol mfikodesi celro 6.tvett bevetelek fedezetkent torteno meqjelenese. Az Otv. hivotkozott el6ir6.sa nevesftetten ugyan nem tartalmazza a v6.1t6kibocs6.t6.st, azonban a kotelezettseqvdllcldsok hasonl6 jellege miatt celszeni a fedezetbiztosft6..sra vonntkozo el6ir6.sok azonos flqyelembevetele,

···40

u. RESZLETES MEGMLAPirAsoK

Megnevezes 2007. 2008. 2009.
ev ev ev
A folyoszernlehitel keretosszsqe (mil- 940 940 940
li6 Ft-ban)
tv veqen fenndllo foly6sz6.mlahite1 0 925 819
(milli6 Ft-bcn)
Folyeszdmlahitellel zort nopok szdmo 231 205 242
A tenyleqesen felvett foly6sz6.mlahitel 534 635 862
6t1agos 6.11om6nya (milli6 Ft-ban)
A felvett foly6sz6mlohitel minimum 64 12 74
bsszege (milli6 Ft-ban)
A felvett foly6sz6mlahitel maximum 922 940 940
bsszege (milli6 Ft-ban) 2010. I-HI. negyedev

1600

191 1256

o

1599

A folyoszdmlu-hitelkeretszerzodest a 2007. evben a koltseqvetesi rendeletben eredetileg megdllapitott 600 millio Ft-ra kotottek meg a penzlntezettel, mojd 0 koltseqvetest ev sordn ket alkalommal modosrtottdk az osszeqet, melyhez a Kepvtselotestulet hozzdjorulr". A 2008. evben a koltseqvetesi rendelet szerinti 940 millie Ft osszeqfi folyoszdrnluhttel keretszerzodessel rendelkeztek. A 2009. es a 2010. evekben a koltseqvetesi rendeletben nem hatdrozt6.k mega foly6sz6.mlahitel osszeqet, A tenyleqesen felvett folyoszrimlahitel 6.tlogos dllorndnyu a 2007-2010. III. neqyedeve kozott folyornutoson emelkedett. Munkaber megelo~egezesere s201g616 rovtdle-

>:~. jdrntti hitel keretszerzodest kotottek. A folyoszdmlo hitelen tulmenoen a 2010. evben (julius honapbcn) egy alkalommal vettek feF5 munkober-meqeldleqezesi hitelt 100 milli6 Ft osszeqben, amelyet 2010. november h6napban visszafizettek.

A jegyzo a 2007-2010. evekben az Onkormdnyzat penzdllomdnydnuk clokuldsdrol likviditasi tervet keszftett,

A 2007-2009. evekben az cdossoqszolqdlortul kopcsolatos kiaddsok 6sszege 985 milli6 Ft, 1540 milli6 Ft es 1194 millie Ft volt.

Az 6nkorm6.nyzat eludosoddsdnok merteket 2007-2009 kozott az eves konyvviteli merleq adataib61 szdmitott elad6sod6.si mutcto" es az esedekesseqi orunymutato" mutatja. Az Onkormanyzat eladosodasa 2007-2009 kozott folyamatosan novekedett, mert a hosszu es rovid lejdruni kotelezettseqek egytittes dllomdnydnak novekedese meghaladta az osszes forrds dllomdnydnuk novekedeset. Az elad6- sodnsi mutate a 2007-2009. evekben 22%, 29,9% es 35,2% volt, ami a 2007·2008. evek kozott 7,9 szozclekponttul, 02008-2009. evek kozott 5,3 szdzalekponttal ernel-

24 A Kepviselo-testulet 52/2007. (II. 16.) szdmu hotdrozatdvol hozzdjdrult a folyoszdmlohrtelkeret 200 milli6 Ft-tal torteno meqemelesehez, maid 515/2007. (VII. 9.) szdrmi hatdrozat6val hozzojorult tov6bbi 150 milli6 Ft-tal torteno meqemelesehez.

25 A Kepviselo-testulet 370/2010. (VII. 26.) sznmu hutdrozata.

26 Az eladosoddsi mutat6 a hosszu es rovtd lejdrotu fizetesi kotelezettseqek onkormdnyzatt osszes forrrison beluli ordnydt mutatja.

27 Az esedekesseqi oranymutato a rovid lejorutu fizetesi kotelezettseqek or6ny6t fejezi ki cz osszes - rovid es hosszu lejdrotu - fizetesi kotelezettseqen belul,

41

II. RESZLETES MEGMLAPtrAsoK

kedett. Az elodosoddsi mutate novekedese a kotvenyktbocsdtosbol szdrmozo kotelezettseqek, a rovtd Iejdratu hitel felvetelek, az druszdllitdsbol es szolqdltutasbol ered6 kotelezettseqek emelkedese miatt kovetkezett be. Az elad6soddst a 2010. evben novelte a 4500 milli6 Ft ertekben kibocscitott kotveny,

A 2007. evhez viszonyftva a 2009. ev vegere a hosszu es rovid lejdrntu kotelezettsegek egylittes 6.11om6.nya 9777 millie Ft-r61 18409 millie Ft-rn, 88,3%-kal emelkedett. A 8632 milli6 Ft-os novekedest eloidezo Ieqjelentosebb tetel a kotvenykibocsatdsbol ad6d6 kotelezertseq 7072 mi1li6 Ft-os, a rovid lejdrutu hitelek felvetele miotti 1904 millie Ft-os, cz drusznllitdsbol es szolqdltotdsbol eredo kotelezettseqek 1407 millie Ftas ernelkedese volt. Azosszes forms 44 434 millie Ft-r61 52 282 milli6 Ft-ra, 17,7%-kal nott.

Az esedekessegi aranymutato az evek sorrendjeben 24,4%, 17,4% es 28,9% volt. A 2007-2009. evek kozott az osszes flzetesi kotelezettseq dllomdnyo es a rovtd lejdratu fizetesi kotelezettseqek dllomdnyo is folyamatosan emelkedett. A rovid lejdrutu kotelezettseqek novekedesenek merteke a 2007-2008. evek kozott kisebb volt az osszes flzetesi kotelezettseq novekedesenek mertekenel, a 2008-2009. evek kozott azonban jelentosen meghaladta azt, ami az esedekesseqi urdnymutcto hulkimzo vdltozdsdt - a 2007-2008. evek kozotti csokkeneset, majd a 2008-2009.evek kozotti novekedeset - okozta.

Az osszes kotelezettseq ev vegi 6.11om6.nyo 83,7%-kol, a hosszti lejdrotu kotelezettseqeke 77,1 %-kal, 0 rovid lejdrotu kotelezettseqeke 123%-kol nott 2007-2009 kozott, A hosszu lejdratu kotelezettseqek ev veqi 6Ilom6nya nz elozo evihez kepest a 2008. evben 71,3%-kal, a 2009. evben 3,4%-kal nett, az osszes kotelezertseqen beluli ar6nya 72,8%-rol 80,9%-ra, illetve 70,2%-ra vcltozott, A rovid lejcrotu kotelezettseq osszes kotelezettseqen beluli oronyc a 2007. evi 23,5%-r61 a 2008. evben 17%-ra csokkent, a 2009. evben 28,6%-ra nott, A rovid lejdrctu kotelezettseqev vegi cllomdnyc az el6zo evihez kepest 0 2008. evben 1l,3%-kal, a 2009. evben 100,5%-kal nott.

Az ado.ssagszo]ga]ati rata28 a 2007-2009. evekben folyamatosan emelkedett. Az evek sorrendjeben 23,6%, 31,7% es 32,4% volt. Az cdossdqszolqdloti rata 2010. evi tervadatok alapjdn szdmitott erteke 75,1%. A novekvo tendencia mutot]u, hogy az Onkormdnyznt saj6.t beveteleinek evrdl-evrs nagyobb hdnyaddt kenytelen a kordbbnn felvett hitelek es kotvenytortozdsok kamatainak ftzetesere, illetve torlesztesre felhoszndlni,

Az adossdqszolqdlati r6.ta novekedeset eredmenyezte, hogy a 2oo8.evben a sa.j6.t bevetel 16,5%-os novekedese mellett az adossdqszolqdlot 56,4%·kal novekedett, 02009, evben pedig oz ad6ss6.gszolg6.lat 22,5%-os csokkenesenel nagyobb arcnyu, 24%-os sajdt bevetel csokkenes volt. A 2010. evben a saj6.t bevetel 8,8%-os tervezett csokkenesevel szernben oz cdossdqszolqdlot 111,7%-kal novekedett. A saj6.t bevetel 2010. evi tervezett csokkeneset az ndobevetelek tervezett csokkenese okozto. Az odossdqszolqdlat 2010. evi tervezett novekedeset a kor6bban felvett hitelek, kibocs6tott kotvenyek utdni novekvo kamat- es tokeftzetest kotelezettseq eredmenyezte.

Az eludosoddsi mutoto 2007-2009 kozotti emelkedese es az elad6sodcis 2010. evi tovdbbi novekedese, valamint az cdossdqszolqdlutr rata 2007-2010. kozotti novek-

28 Az ad6ss6.gszolg61ati r6.ta megmutatja, hogy a t6rgyevben ad6ss6gszolg6.1atro (toketorlesztes-kamct) fizetett osszeq h6.ny %-a a saj6t bevetelnek

... 42

II. RESZLETES MEcALLAPfrAsoK

vo rnerteke jelzi, hogy az Onkormdnyzot penzuqyi helyzete 2007-2010 kozott eladosodcisi szemponfbol kedvezotleniil alakult.

Az Onkormcnyzat fizetokepesseqenek es Iikviditdsdnok a 2007-2009. evek kozotti olukuldsdt mutatja a keszpenz Iikviditcisi mutato" es a likviditcisi gyorsrata30•

LIKVIDITASlMUfAT6KALAKIJLA.SA

2,0 .,---------------1- ,-0----------------,

1,8 _ .. _ _ ..

1,6 1,4 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0,0 +-------------,---------,-------=;..::."....:.......----1

___ .0,6

2008.ev

2009.ev

A rovid lejdrutu kotelezettseqekre a 2007 es a 2009. ev veqen nem nyiijtottck fede-

. zetet sem a penzeszkozok, sem a penzeszkozok es a penzeszkozokon tul a rovid lejaratu kotelezettseqek teljesftesebe bevonhat6 kovetelesek, forqatdsi cehi ertekpcpirok egyiittes 6sszege. A 2008. ev veqi dtmeneti [uvuldst a kotveny kibocsdtdsbol szdrmuzo bevetel fel nem hoszndlt reszenek bankbetetben torrent elhelyezese eredmenyezte, A likviditdst a 2010. I-III. neqyedevben 191 napon iqenybe vett folyoszdmlc-hitellel biztositottcik. A likviditdst mutatok [elzik, hogy az Onkormcinyzat penzuqyi helyzete a 2007. evlhez viszonyitva fizetokepessegi szempontbol a 2008. evi citmeneti javulcist kbvet6en a 2009. ev veqere kedvezdtlenul alakult.

2007.ev

__ Keszpenz likviditEis i m ulat6 _ Likvid itEis i gJUrs nita

Az Onkormanyzat 2007-2010 kozotti penziigyi helyzete elodosoddsdnok fokozoddso €os fizetokepesseqenek kedvezotlen ulckuloso miatt osszessegeben jelentosen rosszabbodott.

A konyvvtzsqdlo a 2008. evi zdrszdmodds valamint az egyszenlsftett eves koltseqvetesi beszdmolo felulvizsqdlntdrol adott [elenteseben roqzitette, hogy "A gazdalkodasnal takarekossagra kell iorekedni a kovetkezo evekben, mert az Gnkormanyzatnal a hitelb61, kblcsonbol es kbfvenykibocsatasb61 szarmazo koteiezettseqe« meghaladjak a merleg foosszeg 2S%-at." A 2009. evi [elentes osszeqzojeben roqzitette, hogy "A jbvobeni katelezettsegek vallalasakor es a kitizetesek teliesitesekor figyelembe kell venni, hogy az Onkormanyza: likviditasa 2008-ro/ 2009-re drasztikusan Iecsokkeni, ametynek oka, hogy a penzkeszlet csakkenese (kazel 90%) mellett a tovid lej6ratu kOtelezettsegek dup/6jara novekedte): ev veqere. A

29 A keszpenz likvidit6.si mutat6 kifejezi, hogy a penzeszkozok ev vegi dllomdnyo milyen ar6.nyban nyujt fedezetet a rovid lejorotu fizetesi kotelezettseqekre.

30 A llkviditdsi gyorsr6.ta mutatja, hogy a rovid Iejdratu flzetesi kotelezettseqek kieqyenlitesehez a penzeszkozokon tul bevonhat6 kovetelesek, forqatosi celu ertekpapfrok milyen ar6nyban nyl."ijtanak fedezetet.

43

II. RESZLETES MEcALLAPfr AsOK

kotelezettsegek nagyobb ettekben novekedtek, mint QZ eszkozo« 2009-ben, aminek folytan az eladosodottsag is noveketiett az el6z6 evnez kepest. 201O-ben az eddigineI jobban gondoskodni sziikseges a iakarekos gazdalkodasro/, mert a folyoszamla hiteI nagys6g6nak tervezett novelese es esetleg tov6bbi kotvenykibocs6t6.sok egyre jobban a fizet6kf~pesse9 elvesztese tete sodoriok az Onkormanyzafot."

A polqdrmester 2010. novemberben az Onkormdnyzot penzuqyi helyzetere val6 tekintettel, adosscigrendezesi eljo.ro.st kezdernenyezett. A Komdrorn-Eszterqorn Megyei Bfrosag 4. Apk.ll-10-000003/7. szrimu, 2010. november 25-en kelt veqzese alapjdn penzuqyi gondnokot jelolt ki az Onkormdnyzuthoz.

2. Az ONKORMiNYZAT F"ELKESZULTSEGE AZ EUROPAI UNI0S FORRAsoK IGENYLESERE, FELHASZNALAsARA, A TAMOGATOTT CELKITUZES MEGVALOsiTisARA, MUKODTETESERE, VALAMINT AZ ELEKTRONIKUS KOZSZOLGALTATAsIFELADATOKELLATAsARA

2.1.

Az eur6pai uni6s forrdsok igenybevetelere, felhasznalasara, a tdmoqafott celkitUzes megval6sitasara, miikodtetesere tortent felkesziiles szabalyozottsaganak, szeevezettseqenek, valaIDint egy tamogatasi szerzodesben foglalt celkitUzes megval6sitasanak, miikodtetesenek eredmenyessege

2.1.1.

Az eurapai untos forrcisokra torteno pcilycizatok benyiijtascira vonatkozo dtmtesek osszhangja fejlesztes! celkitiizesekkel

Az Onkormo.nyzat fejlesztesi cetkitUzeseit a 2007-2010. evekre sz610 gazdaso.g1 programban,31 vaiamint a 2008 .. evben Integrdlt Vdrosfejlesztesi Strcteqidbun" hato.rozto.k meg, melyekben a megval6sitds lehetseqes penzuqyt forrdscikent scjot forrdsokct, onkormdnyznti kotvenykibocsdtdsbol szdrmazo bevetelr", valamint hazai-, illetve eur6pai uni6s pdlydzoti forrdsokot vettek figyelembe.

A Kepvtselo-testulet a gazdasdgi programhoz, az Integrdlt Vdrosfejlesztesi Stmteqidhoz kapcso16d6an fejlesztesi celkitiizeseit dgazati, szakmai koncepci6kban - a Kozoktatds-fej lesztesi koncepci6 ban ~4, Lakdskoncepci6ban :>5, Sportfej lesztesi koncepci6ban 36 - hatdrozta meg.

Az Onkormcinyzat a 2007-2009. evekben es 2010. I-III. neqyedeveben 33 po.lyo.zatot nyujtott be eur6pai uni6s tdmogatds elnyerese erdekeben, A Kepviselo-

31 A Kepvtselo-testulet az 508/2006. (XII. 14.) szdrrni hatdrozatdval dontott, 32 A Kepviselo-testulet az 506/2008. (VI. 12.) szdrmi hatdrozatdval dontott.

33 If Gyarapodas program II. " kotveny 2007. evl bevetelekent 1000 millie forintot. 34 A Kepviselo-testulet a 375/2008. (III. 13.) szdmu hat6.rozatdval dontott,

35 A Kepviselo-testulet az 516/2004. (XI. 18.) sznmu hatdrozatdval dontott, melyet az 500/2008. (VI. 12.) szeirmi hatdrozatdval m6dosftott.

36 A Kepviselo-testulet a 197/2009. (IV. 23.) szdrmi hatdrozatdval dontott.

44

II. RESZLETES MEGAuAPfrAsoK

testulethotdrozotot hozott a pdlydzntok benyuitdsat t6mogat6 dontesekrol, melyekben kotelezettseqet v6llalt a pdlydznti onresz (saj<it forr6s) biztositosdro. Az eur6pai uni6s forrds igenybevetelere benyujtott valamennyi pdlydzut fejlesztesl eeljai kapesol6dtak agazdasogi programban, az Inteqrtilt Vdrosfejlesztesi Strategiaban, valamint az 6gazati, szakmai koncepci6kban foglalt celkttfizesekhez,

A gazdasagi program tartalmazta az Onkormdnyzat feladataib61 a 2007-2010. evekre vonatkoz6 riltnldnos fejlesztesi felodctokat, az ut- es kozmtieptteseket, vnros- es intezmenyfejlesztesi ti4ruhazasokat, a gazdasagi program reszekent j6v6.hagyott IIGyarapod6.s Program" osszefoqlolo elnevezessel tervezett ingatianfejleszteseket, valamint a pdlydzoti forrdsok elnyeresetol fugg6en tervezett beruh6.z6.sokat. A 2008. evben j6- v6.hagyott Integr6.1 t V 6.rosfej lesztesi Strategia a "Nepessegmegtart6 era ncvelese" erdekeben h6.rom stroteqiat celt - ,,0 versenykepes-, 0 qyarapodo-, ez elheta varas", ezeken belul hat - "A tudos-, a do/gas vdros, a gyermekek varosa, a gazdagod6-, a vonzo-, a gon-

; doskod6 voros" elnevezesii fejlesztesi irrinyt tartalmazott, valamint a voros szerkezetehez igazod6an nyoIc fejlesztesi akci6teriiletet jel6lt ki, A fejlesztesi irdnyok kozott a vdroskozpont, illetve a f6 kozlekedesl utvonolck melletti teruletek fejleszteset [eloltek meg, melyeken kozteruleti es infrustrukturdlis fejlesztesi celokot hotdroztck meg. A kozoktatds, a kozrmivelddes, a sport, a gyermek €os ifiusciqpolitiko fejlesztesi irdnyni kozottoz Intezmenyek korszenisfteset, kapccitdsuk fejleszteset, a halmozottan hdtrdnyos helyzetCiek t6.mogat6.s6.t rogzitettek. Az egeszsegUgyi olopelldtdsok teruleten a rendelohelyiseqek fehijitdsdt, korszenisiteset tiiztek ki celul,

Az Onkormdnyzat dltol az europa] uni6s tdrnoqntdsokru a 2007-2009. evekben es a 2010. I-III. neqyedevekben benyiljtott 33 polyozatbol 12 reszesult tomoga~ tosban (mind a 12 folyamatban levo projekt), ot elbirdldsdrol az Onkormnnyzat meg nem kapott tdjekoztotdst", 16 pdlydzototelutositottok. Az elutasitott pdlydzotokb61 ll-et Iorroshidny miatt nem fogadtak be, negy nem felelt meg a pdlydzati felteteleknek, egy pdlydzut pedig nem erte el a kedvez6 ertekeleshez e16irt pontszornot. Az Onkormdnyzat a kozrermikodo szervezet tdmoqato dontese utdn nem vont visszu. pulydzutot.

A sikeresen benyuttott pdlynzotok vdrosreszeket osszekoto kozlekedesi utvonnlak ki€opft€os€ore, az ipari park Infrostruktumlis kiepftesere, egy konyvtor es egy muzeum fejlesztesere, a halmozottan hotrnnyos helyzent tanu16k integr6.lt nevelesenek eloseqftesere, a siirg6ssegi betegell6.t6.s fejlesztesere, az eqeszsequqyi intezmenyek dolqozoi fogIclkoztatottsdqcnck tomoqotdsoro, a Polg6.rmesteri hivatal szervezetfejlesztesere, a kompetencia olopu oktot6.s bevezetesere es teherkomp kozlekedes kiulnkitdscru vonatkoztak. A sikerteleniil benyujtott p6.1y6.zatok egeszsegUgyi hi6.nyszakm6.k potldsdt, belteriileti, Illetve a vdrosi kozosseqi kozlekedes fejleszteset, eg€oszsegiigyi szokrendelo akad6lymen tesfteset, telepules-olkozpont ertekmeqorzo rehabilit6ci6j 6 t, eselyeqyenlosegi programok vegrehajtus6t, ulapfoku zeneiskola, illetve a szod6.lis alapszolg61tat6- sok es gyermekj61€oti ellatdsok fejleszteset celoztck.

A 2007-2009. evek kozott, valamint 2010. ev I-III. neqyedeveben benyujtott pclydzatok megvulositdsdnak tervezett osszkoltseqe 6995 milli6 Ft volt, amely finanszirozosot 54,5%-ban eur6pai uni6s forrdsbol, 16,4%-at hazai tdrnoqotdsbol, volemint 29,1 %-6t sujdt penzeszkczokbel terveztek megval6sftani.

37 2010. november 30-6.ig.

45

II. RESZLETES MEGALLAPfrAsoK

A tdmogotdsi szerzodessel rendelkezo 12 p6.ly6.zot tervezett 2215 milli6 Ft osszes koltseqvetesi kiod6.s6.nok 55,O%~6.t eur6poi uni6s tdmogatds, 12,8%~6.t 0 kopcso16d6 hezoi tdrsfinunszirozos, 32,2%·6t sojat forrds biztositotto, hitel es egyeb forms igenybe· vetelet nem terveztek, A benyuitott, elbirdlds eredmenyerol t6.jekoztat6.ssal nem rendelkezo ot, osszesen 1743 milli6 Ft osszes kiuddssul tervezett pdlydzut forr6.sa 50,6%· ban europni uni6s t6.mogat6.s, 16,9%·ban hazai tdrsflnonszirozds, 32,5%·ban sujdt forms volt es hitel, illetve egyeb forms igenybevetelet nem terveztek, Az eiutasitott 16 polyczntbon 56,4% eur6pai uni6s tdmoqotds, 18,8% kozponn hazai forr6s es 24,8% sojat forr6.s igenybevetelet terveztek,

Az Onkorrndnyzotnril az europoi unios forrosscl meqvclosftondo, folyomatban lev6 fejlesztesi felndctok" tervezett es teljesitett kiaddsait a 4. szdmu melleklet, az elbirdkis alatt leva pdlydzatok bemutatdsdt 0 4/0. szdmu melleklet, az elutasftott pdlydzotokct a 4/b. szdmu melleklet tartalmazza.

A 2007·2010. evi koltseqvetesi rendeletek eredeti e16iranyzatkent az Aht. 69. § (1) bekezdesenek eloirdso szerint a nyertes pdlydzctokbnn, illetve a meqkotott tdrnoqntdsi szerzcdesekben, valamint a pdlyazctok benyujtdsdvol kapcsolatos Kepviselotestuleti dontesekben foglaltaknak meqfeleloen tortclmoztdk az europut unios tomogat6.ssal meqvalosulo Iejlesztesi feladatok beveteli es kiad6.si e16ir6.nyzatait.

Az Amr., 29. § (1) bekezdes d) pontjdbcrr" foglaltaknak megfelel6en a 2007-2010. evt koltseqvetesi rendeletek tartalmazt6k az europui uni6s forr6ssal megva16sitott felhalmoz6si kiad6.sokat feludutonkent. Nem jelenitettek meg a 2007-2010. evek koltseqvetesi rendeleteiben az eur6pai uni6s forrdsbol meqvclositcni tervezett projekteket ciz Amr., 29. § (1) bekezdes g) pontidbon foglaltakat figyelmen kfvul huqyva a tobbeves kihat6.ssal jdro feladatok el6ir6nyzatai kozott eves bont6sban, valemint a k) pont'? e16irdsa ellenere nem mutatt6.k be elkti16nitetten az europai uni6s forrrisbol meqvolosulo fejlesztesek beveteli es kinddsi elolrdnyzctott.

A 2007-2010. III. neqyedeve kozott befejezett fejlesztesi feladat nem volt az Onkormdnyzatndl.

2.1.2.

Az europal unios forzdsokhoz kepcsolodoan a pru.yazQtfigyeIes, a palyaz.atkeszites, valamint az europai unios tamogatassal megvQlosulo fejlesztes Iebonyolftdsdnak belso rendje, a vegrehajtas es QZ ellenorz.es szervezettseqe

A 2007·2009. evekben es 2010. junius ll-ig a pdlydzoti referens munkaktiri lefrdsdbon". 2010. junius 12·etol palyazati utasitasban42 hataroztcik meg az

38 2010 .. november 30-i9 nem volt befejezett projekt, umelynel az utols6 klflzetesi kerelem alapj6n a t6mogot6st - az eur6pai uni6s, a huzaies az EU Onere Alap - az Onkorm6nyzat f6k6nyvi sz6ml6j6n j6v6frt6k

392010. janudr l-jet61 az Amr., 36. § (1) bekezdes d) pontja.

40 Az Amr., 29. § (1) bekezdes g) es k) pontja 2010. janu6r l-jet61 az Amr., 36 .. § (1) bekezdes h), valamint I) pontjaira voltozott,

41 A 200? evt61 kinevezett palydzatt referens szemelye 200S·ban, maid a 2009. evben voltozott.

46

Il. RESZLETES MEGMLAPirAsoK

eur6pai uni6s forrdsokro vonatkoz6 pdlydzatokkcl osszefuqqesben az onkormdnyzati szintii palyazat-koordinalas feladatat. A pdlydzott utosnnsbon, illetve a pulyuzcti referens munkukori lefrdsdbcn meqhatdroztdk a pnlydzntok nyilvdntnrtdsdnak kotelezettseqet, a pdlyozotok nyilvdntortdsdnnk modjut azonban nem irtdk elo,

Nem szobdlyoztdk" a palydzotfiqyelest vegzo es a dontesi, illetve a denteseloterjesztesi [oqkorrel rendelkezok - a pdlydzctfiqyelessel megbizott, valamint a Polg6.rmesteri hivatal szervezeti eqyseqei es intezmenyei - kozotti informcicioszolgaltatcisi kotelezettseget, az lnformdcio-szolqdltotdsl kotelezettseq teljesitesenek rendjet (a kapcsolattart6s modjdt, tartalm6t, forrndjdt, gyakoris6.g6t), nem hctdroztdk meg az europe: uni6s forr6.sokra ir6.nyul6 prilydzctfiqyeles, pdlydzotkeszftes, valamint az europoi uni6s forrdssal tdrnoqutott fejlesztes lebonyolftdsdvol kapcsolatos eljdrdsi rendet (kapcsolattart6.s, Informdciodromlds, ellendrzes, felelosseq).

Az europai uni6s forrdsokrn ir6.nyul6 pdlydzatftqyeles, pdlydzotkeszrtes, valamint nz europul uni6s forrdssal t6.mogatott fejlesztes lebonyolftcisdvcl kapcsolatos eljdrdsi rend elveit es dltcldnosan alkolmozond6 m6dszereit - az elj6.r6.srend kialckftdsdvul kapcsolatos trdnymutatdskent - nz lnteqrdlt Vdrosfejlesztesi Stmteqiobon hat6.rozt6.k meg, azonban annak reszleteit nem szubdlyoztdk. A pdlydzcti feladotok elokesziteset - 0 polydzctfigyelest vegz6 kulso szervezet megbfzottj6.nok, es 0 Polgdrmesteri hivatal erintett szervezeti eqyseqeinek es az intezmenyek rnunkctdrsaibol 6.110, idoszckonkent osszeollitott, a p6.1y6.zoti referens 6.1tol koordindlt - munkocsoport veqezte a polg6.rmester, alpolg6.rmester, illetve a jegyz6 dltal pdlydzctonkent egyedileg j6v6.hogyott uternezesben es feladatrendben.

A Polqdrmesteri hivatalban p6.ly6zati referens kinevezesevel, valamint kulsd szervezet meqbfzdsdvol btztosftottdk a palyazatfigyelessel bsszefuggo feladatok szemtHyi, szervezeti felteteleit. A kulsd szervezet meqbfzdsc'" p61y6.zati tnndcsad6s feladatot hutdrozott meg, melynek kereteben a megbizott pdlynzutfiqyelesi feladatokat is elldtott, A pdlydzati tundcsoddsro kotott megbiz6.si szerzodesekben elofrtdk a kulso szervezet es a Polqdrmesteri hivatal kepviselo]e - az Onkormdnyzat olpolqdrmestere - kozotti knpcsolutturtdst, a tondcsudds dltolonosun megfogalmazott feladatai kozott elofrtdk a pclydzotfiqyelest feladat ell6.t6.si kotelezettseqeit, az inform6ci6k 6tad6s6nak tortulmdt, modjdt es a felelosseg sznbdlynit.

A palycizatkeszites feladatait a Polqdrmesteri hivatal koztisztviseloi veqeztek, a feladattal esetenkent - a Polqdrmesteri hivatol pdlydzntkeszrtesi munkdju mellettkulsd szervezetet is megbiztak. A pdlydzotkeszitesi feladatok elldtdsdrc kotott megbizdsi szerzodesekben eloirtdk a pdlydzutkesztto felelosseqet a pdlydzut tartalmi es formai kovetelmenyeinek biztositdsdro, a pdlydzot celjdnak eqyertelmti meghat6.rozdsdro vonctkozoon,

42A 3/2010. (V. 12.) szdrnu jegyz6i utosit6.s "a palyazatok e16kesz(tesenek, megvalosftasanak es fenntarthatosaganak rendjer61" (hat6.1yos: 2010. [unlus 12-etol).

43 A 2010. [unlus 12-t61 hntdlyos p61y6.zati utosit6s sem tortalmazta.

44 A pnlydzctt tan6.csod6.s feladat6.ra a megbfzott kulso szervezettel a 2007. evtol kezdodoen evente, legut6bb 2009. december 18-on kotottek meqbfzdsi szerzodest,

47

II. RESZLETES MECALUP/T ASOK

A fejfesztesi feladatok Iebonyolrtdsdnuk szernelyi, szervezeti felteteleit a Polqdrrnesteri hivatalban btztosftottdk, a feladatokat a jegyz6 dltol egyedi utasftdsokbun kijel6lt munkacsoport - a. PoIg6rmesteri hivatal erintett szervezeti eqysegeL: vdrosszepitesi osztdly, vdrosuzemeltetesi csoport es f6epfteszi iroda, penzuqyi osztdly, a polqormesten kabinet k6ztisztvise16i - illetve egy~egy projekt meqvulosftasdn belul reszfeladotok lebonyolit6s6t kulso szervezetek ldttdk eL A fejlesztesi feladatok lebonyolitdsdn beluli reszfeladotokrc kotott meqbizdsi szerzodesekben eldirtdk a t6mogatott celkinizes meqvclosftdsdnuk kotelezettseqet es a kcpcsoluttcrtos rendjet, nem frtdk elo a szernelyre szolo felelossegi szab61yokat.

A 2007~2010. evek belsd ellenorzest feladatait meqolupozo kockdzotelemzest nem keszftettek, az europci unios forrdsokkal tdmoqorott fejlesztesi feladatok veqreho]tdsdt a bels6 ellenorzes nem vizsg6lta.

Az Onkormanyzat 2007~2010. I~III. neqyedeve kozott annak ellenere nem keszlilt fel eredmenyesen belso szobdlyozottsdq es szervezettseq teren az europai unios forrdsok igenybevetelere, a tdmoqatdsok felhosznolosdro, hogy az europai uni6s tdmoqntdsok a quzdasdqi programban es az Inteqrdlt Vrirosfejlesztesi Strategiaval 6sszefugg6 agazati, szakmai koncepciokban megfogaimazott fejlesztesi eelkinizesekhez kupcsolodtuk. Biztositott6k a pdlyrizotfiqyeles, pdlyrizutkeszftes es a fejlesztesi feladat Iebonyolit6.s szemelyi es szervezeti felteteleit, A pulydzutkeszftesi feladatok elldtdsdro kotott meqbfzusi szerzodesekben e16irt6k a pdlydzctkeszitd felel6sseget a pdlydzat tartalmi es formai kovetelmenyeinek biztositdsdro, vonotkozoon. Nem szobdlyoztdk azonban a pdlydzctfiqyelest vegz6 es a dontesi, illetve a dentes eloterjesztesl jogk6rrel rendelkez6k kozottt informocioszolqdltotds kotelezettseget, a fejlesztesi feladat lebonyolftdsdrn kotott megbiz6sban nem irtdk e16 az ellenorzesi kotelezettseqet. Nem keszitettekc bels6 ellenorzesi strnteqlct meqalupozo kockdzntelemzest, igy nem ertekeltek az europot unios forr6sokkal t6mogatott fej~ lesztesi feladatokkal kapcsolatos kockdzatokct.

2.2. Az elektronikus k6zszolgaItatas felteteletnek kialakitcisa

A jegyz6 2009 decernbereben keszitette el "A Polg6rmesteri hivatal intormaiikai iizemeitetesi es tejlesztes: strategi6j6t", amely azonban nem tartalmazott helyzetelemzest, nem tartalmazta, hogy az e-kozszolqdltotdsi fela.datok melyik szintjere kiv6nnak eljutni, Az elektronikus kozszolqdltatds bevezetese, rmikodtetese erdekeben az Onkorm6nyzat pdlydzott az AROP t6mogat6s6ra.

Az Onkorm6.nyzat AROP 1.A. "A po tqarmesten hivata/ok szervezetteilesztese" komponensenek kereteben a 2008. evben 21,7 millie Ft 6sszegu t6mogat6st nyert el a Polg6rmesteri hivotnl szervezetfejlesztest es folyamat felulvizsqdloti feladataira, 2008. november 24~ei kezdesi es 2010. mdjus 12~ei megva16sit6si hotdridovel,

Az Onkorm6nyzat a 2007~2009. evekben es a 2010. ev I~IIL neqyedeveben az EKOP kereteben e-kozszolqdltatds fejlesztesere p61y6zatot nem nyuitott be.

Az e-kozszolqdltotdsi feladat elldtdsdnuk szemelyi felteteleit a Polg6rmesteri hivetalon belul, illetve vdllolkozdsi szerzodessel" biztosftottdk, az e-kozszolqdltotdsi fel-

45 Az Onkormdnyzot honlapj6nok uzernelteteset gozdas6.gi tarsosdq veqzi ..

48

II. RESZLETES MEOOLAPfTAsOK

adatok meqoldrisdt sajdt szdmitoqepes informdcios rendszeren rrnikodtettek es vdsdrolt szoftverrel ldttdk el.

Az Onkormdnyzat 5/2007. (I. 25.) szdmmal hozott az elektronikus uqyintezest kizdro rendeletet es - a rendeletben'" 15 meqhctdrozott hotosdqi ugy kivetelevel - nem biztositotta a koziqnzqatds! hat6s6gi uqyek elektronikus uqytntezesenek lehetoseqet.

A hatosdqi iigyek kozul elektronikus uton (2. szint) a kovetkezo iigytipusok intezhet6k: eb-nyilvdntortds, foktvdqds enqedelyezese kozteruleten, etterernre, uzletre vonatkozo panaszok, kozerdekii parJagfU bejelentes, cdoiqnzolosok kidllitdso, cdo- es ertekbtzonyrtvdny kidllftdso, kozturtozasok behujtdsc, epftmenyadovnl es idegenforgalmi ad6val, illetve vdllalkozok kornmundlls adojcvcl es heJyi Iporuzesi od6vol kapcsoiatos eljdrds, tdjekoztatds az epitesi eloirdsokknl kopcsolatbun, uthibdk, kdtyuk, kozteruleten elhogyott hulladek bejelentese, dllcttortcssol kapcsolatos szabdlyok meqsertese,

Az dllompolqorok reszere az adott ugyekkel kapcsolatos tdjekoztntdst biztositottdk a szocidlis juttatdsok, tdmoqutdsok kiftzeteseire es az eqeszsequqqyel kapcsolatos szolqdltntdsokra vonatkoz6an, az e-kozszolqdltotdst keretben torteno uqyintezest a 2. elektronikus szolqdltatdsi szinten biztositottdk az dllcmpolqdrok reszere a gep[drmiiudo, enqedelyek uqyintezese, a helyi ad6z6s, es eqyeb, igy uthibdk, kdtyuk bejelentese es a kozteruleten torte-no fnkivdqds uqykorokben, a vdllalkozdsok vonatkoz6s6ban: az ipanizesi ado, a gepjannuad6, enqedelyek uqyintezese, valamint egyeb, igy az uzlet nyitvctcrtdsi idejenek bejelentese uqykorokben. A_ teljes kozvetlen, ketoldolu' uqyintezes biztosftdsdhoz szukseqes tovdbbi fejlesztes ukaddlyu a penzuqyi forrdsok, a sz6mit6stechnikai eszkozok, szdmftoqepes programok es a szernelyi feltetelek hi6nya. Az e-kozszolqdltctdsi feladatokat e1l6t6 informatikai rendszer uqyfelek dltnli iqenybevetelet a 2009. evben es a 2010. ev I-III. neqyedeveben nem kfsertek figyelemmel.

Az Onkonn6nyzat honlopjdn" az Eisz. tv. eloirdscinok meqfeleloen kiulukitottdk a kozerdeku adatok honlapon torteno elektronikus kozzetetelenek rendszeret, a gazdalkodasi adatok kozzetetele azonban nem a 18/2005. (XII. 27.) IHM rendeletben meqhutdrozott szerkezetben torrent".

A kozzetetelre szolqdlo honlop meqnyitdsckor megjelen6 oldolon elhelyeztek 0 kozzeteteli Iistak dltnl e16irt adotokat tartolmozo [eqyzekre mutot6 hivutkozdst "Kozerdeku adatok" elnevezessel. A [eqyzek 0 18/2005. (XII. 27.) IHM rendelet 1. szamu melleklete szerinti toqoldsbon tortolmazta 0 kozzeteteli egysegeket, azonbon adatokat oz itt megjelenftett kozzetetelt eqyseqek - a 2010. november 2-an veqzett ellenorzes alapjdn - nem tortalmaztok. "Az onkarmanyzat! vaqyonqazdolkodassal dsszefiigg6 kozerdeku adatok kozzetetele", valamint 0 "T6jekoztat6 Eszterqom Varas Dnkarmanyzat6nak vagyani es penzi1gyi helyzeter61 az allamh6ztartasr61 sz616 1992.. evi XXXVIII. tv. SO/A. § (4) bekezdeseben fogialtak szerint" - benne 0 celjelleqtl tdmoqotdsok es a nett6 ot milli6 forint feletti szerzodesek, volamint az eves koltseqvetesi beszdmolok szoveqes indokolusdnak

46 A rendelet 3. § (1) bekezdese. 47 http.y/www.eszterpom.hu

48 A 2010. november 2-ai ellenorzes sordn meqdllopftott szerkezeti hldnyossdqot a helyszini vizsqdlut ideje alatt, 2010. november 26-an meqszuntettek.

49

~ ~- -_. --- -- --.- .. ..".-~ •••• _ .. - - ••••• ~ __ ~ ~. •. a L •• ~

II. RESZLETES MEGMLAPirAsoK

kozzetetele - a honlop rneqnyttcsokor a "KozerdekG informdci6k" elnevezesulatt tortent.

AzOnkormonyzct a nett66t millie Ft-ndl alacsonyabb osszeqii szerzodesek kotelezo kozzetetelet elOiro rendeletet nern alkotott, a 200 ezer Ft alatti rmikodesi, illetve felhclmozdsi celu tdmoqotdsok kozzetetelenek mellozeset nem tette lehetove.

A jegyzo az Aht. ISlA. § (1) bekezdesenek elofrdsdt meqsertve nem gondoskodott valamennyi celjelleqti felhalmoz6si tdmoqotds kedvezmenyezettte nevenek, a tomoqotos celjdnak, osszeqenek, tovdbbd a tdmogatdsi program megva16sit6si helyenek az bnkorm6nyzat honlupjdn torteno kozzetetelercl, azonban a celjelleqti rmikodest tdmoqotcsok adatait kozzetettek,

A jegyzo az Aht, IS/B. § (1) bekezdesenek elOir6scit rneqsertve nem gondoskodott valnmennyi az Onkormdnyzat intezmenyei penzeszkozei felhasznd16sdval, vogyonnal torteno qozddlkodcssul 6sszefuggo - a nett66tmilli6 forintot elero vagy azt meghala.d6 ertekti - drubeszerzesre, epftesi beruhazdsro, szolg61tat6s megrendelesre, voqyonertekesitesre vonatkoz6 szerzcdes meqnevezesenek (tfpusdnak), tdrgydnak, a szerzodest k6te felek nevenek, a szerzodes ertekenek, hat6rozott idore kot6tt szerzodes eseteben annak id6tartamdnak, valamint az emHtett adatok vdltozdsdnak ozOnkormdnyznt honlapj6n tortend kozzetetelerol, a Polqdrmesteri hivatal szerzodeseinek adotoit azonbon kozzetettek.

A jegyzo gondoskodott a 2008. es a 2009. evi koltseqvetesi beszdmol6 szoveqes in-

, .dokoldsdnck l1Z bnkotmdnyzat honlnpjdn tortend kozzetetelerol az AmLl IS7/D. § (1) bekezdes es 22. szdmu melleklet 5. sordban elofrtok" alapjdn. A kozzetetel tartalmo nem felelt meg az Ahsz-ben el6irt tartalmi kovetelmenyeknek, mert az Ahsz. 40. § (9) bekezdeseben e16frtok ellenere nem mutattdk be reszesedes szerinti - IOO%-os, 75%-on fe lUli , 50%-on feluli, illetve 25%-on feluli - bontdsban azoknak a gazdasagi tdrsasdqoknuk a szekhelyet, a reszesedes mennyiseqet es erteket, amelyekben az Onkormdnyzut reszesedessel rendelkezik, valamint 0 (11) bekezdese ellenere nem utaltak kiemelten es eqyertelmuen arra, hogy cz Otv, 92/A §. (2) bekezdese ulnpjdn az Onkormdnyzotndl a konyvvizsqdlut kotelezd.

3. A KOLTSEGVETESI GAZDALKODAS BELSO KONTROLLJAI

3.1. A koltsegvetes tervezes, a gazdalkodas es a zarszamadas keszites folyamataban vegrehajtand6 belso kontrollok kialakitasa

A koltseqvetes tervezesi es 0 zdrszdmcdds keszitesi folyomotok szobolyozottso- 90 osszesseqeben olocsony kockozotot jelentett 0 felodotok meqfelelo, szobdlyszeni veqrehajtdsdbcn, rnivel 0 jegyzo a FEUVE rendszer kereteben, az ellen6rzest nyomvonalban es a munkokori lefrdsokban szobdlyozta 0 koltseqvetes tervezes es a zdrszdmudds keszites rendjet, volamint korlevelben meqhatdroztc az intezmenyek reszere a koltseqvetesi javaslat osszedllitasdvol kopcsolutos kovetelmenyeket.

49 2010. janudr 1-jet61 augusztus 14-[g az Arnr., 233. § (1) bekezdesre, es 22 .. sz. melleklet 2. sornm v61tozott. A beszdmolo kozzetetelenek kotslezettseqet 2010. augusztus 15-tol az Eisz, tv. mellekletenek III./I. sora frja e16.

50

II. RESZLEITS MWMLAPirAsoK

A jegyz6 a munkukori lefrdsokbon e16irta a koltseqvetesi tervezeshez keszftett intezmenyi mutotoszom felmeres adatai meqolopozottsdqdnck, az tntezrnenyek dltnl az dllorni tdmoqotdsokkcl, hozzdjdruldsokkcl torteno elsznmoldshoz kozolt mutatoszdrnok adatai meqbizhutosdqdnok, valamint az Intezmenyi penzmcrudvdnyok kimunkdldsa szubdlyszeniseqenek ellenorzeset, Annak ellenere osszesseqeben alacsony volt a kockdzot, hogy a jegyzo nem irta el6 a Polqdrmesteri hivatal, es az intezmenyek javasolt eldirdnyzotal mequlupozottsdqdnuk, a sojdt bevetelek e16irdnyzctci es a koltseqvetes rneqolupozdsdt szolqdlo helyi rendeletek osszhanqjo biztosftdsdnak, az intezmenyt szdmszoki beszrimolok belsc, valamint a Kepviselotestulet dltol meqhatdrozott odotszolqdltctdssol vulo osszhcnqjdnak ellenorzeset.

A gazdalkodasi, a penzugyi-szcimviteli es a folyamatba epitett ellenorzesi feladatok szabcilyozasanak hianyosscigai kozepes kockazato~O jelentettek a feladatok meqfelelo, szobdlyszeni veqrehcjtdsdbcn, mivel a jegyzo

• nem keszitette el a gazdasagi szervezet uqyrendjet az Arnr., 17. § (5) bekezdese" ellenere: A Polqdrmesteri hivatalban a quzddlkoddsi feladatok, hntdskorok szobdlyozdsdert, az Arnr., 17. § (5) bekezdese" szerinti uqyrend elkesziteseert a PoIgarmesteri hivatolt - az btv. 36. § (2) bekezdese ulnpjdn - vezeto jegyzo a felel6s, azonban - a kordbbi Asz jovaslat ellenere - a jegyzo nem keszftette el a qczdusdqi szervezet uqyrendjet, A jegyz6 felelosseqre vondsdnak kezdernenyezesere javaslatot ozert nem tettunk, mert a Polqdrmesteri hivatclndl a koztisztvtse- 16i jogviszonya 2010. december 14-en meqszfint;

.nem szobdlyoztu valamennyi kiodds es bevetel eseten a szakmai teljesitesiqnzokisnnk 0 modjdt, mert csak a beerkezo szdrnldkkul kapcsolatos teljesftesiqnzokist irta el6 es a szdmlds teljesitesiqczokisok a szabdlyozds ulnpjdn nem [elentettek a [oqosultsdq ellenorzeset:

• nem [elolte ki - a beerkezo szdmldkkul kapcsolotos szakmai teljesitesiqozoldsok esetet kiveve - a szakmai teljesftest igazo16 szemelyeket:

• nem keszftett - a kozerdeku adatok kozlesevel kapcsolatban felmerult koltseqekkel ordnyos teritesi dijmeqdllcpitds rendjerol- onkoltseq-szdmitdsi szcbdlyzotot,

• nem szabdlyoztu az ellenorzesi nyomvonalbon, hogy a tevekenyseqeket reszletesen mely szab61yzat tartalmazzo es a tevekenyseqek elveqzeset igazo16 dokumentumokmeqnevezeset es fellelhetesi helyet 0 rendszerben;

• nem keszftette el a kockdzutkezelesi eljdrrisrendet.

A Polqdrmesteri hivatal rendelkezett informatikai struteqidval, omit a jegyzo 8/2009. (XII. 17.) szurnu utositdsdvnl adott ki, azonban az nem tortclmozott helyzetelernzest es hosszii tdvu celkitiizeseket. A Polqdrmesteri hivatal informatikai biz-

50 Kozepesnek mtnositettuk a belso kontrollokban rejla kockdzctot, amennyiben a kontrol- 10k - mtikodesuk eseten - a lehetseqes hibdk tobbseqe ellen vedelmet nyujtottnk.

Sl 2010. [nnudr I-jetal a gazdasagi szervezet tigyrendjevel kapcsolatos eloirdsokot az Amr., 15. § (6) bekezdese es a 20. § (7) bekezdes tartalmazza.

52 2010. [unudr I-jetal a qazdosdqi szervezet iigyrendjevel kapcsoiatos elofrusokat az Amr., 15. § (6) bekezdese es a 20. § (7) bekezdes tartalmazza.

51

II. RESZLETES MEGMLAPfTAsOK

tonsdqi szobdlyzntdt 2008. m6.rcius 16-an adta ki a jegyzo, melyet 2009. december 17-en cktualizdltok". Az informatikai szubdlyzctokot a Polqdrmestert hivatal belso hdlozctdn kozzetettek, a jegyzo gondoskodott az informotikdvcl kapcsolatos szobdlyzutok meqismertetesercl. A Polqdrrnesteri hivatalban a penzuqyi-szdmviteli feludctoknol hoszndlt programok adatai informatikai hdlozuton keresztiil elerhetoek voltak, a 2009. evben inteqrdlt rendszert vezettek be.

A Polgormesteri hivntolnol a 2008. ev vegeig a penzuqyi-szdmvitelt feladatok elkitdsara eqyrndstol fiiggetlen szoftvereket - fokonyvt konyvelesi-, es penzuqyi programokat - alkalrnaztak.

A Polqcrmesteri hivatalban a penzuqyi-szdmviteli tevekenyseqhez kapcso16d6 informatikai feladatok szabdlyozottsdqo osszessegeben alacsony kockcizatot jelentett az informatikai feladatok meqfelelo, szubdlyszerti veqrehajtdsdban, mivel a Polqdrmesteri hivatal rendelkezett katasztr6fa elhdntdsi tervvel es a hozzdferesi joqosultsdqokrc vonatkoz6 eljdrrisrenddel, valamint a penzuqyi-szdmviteli programok mentes! eljordsci szobdlyozottnk voltak. Annak ellenere osszesseqeben olocsony volt a kockdzct, hogy a Polqdrmesteri hivatal hozzdferesi [oqosultsuqokru vonatkoz6 eljdrdsrend]e nem tartalmazott rendelkezest az inteqrdlt informatikai rendszer hozzoferesi [oqosultsdqcinck ellencrzesere, valamint nem volt kinevezve a Polqarmesten hivatalban lev6 inteqrdlt rendszerben a rmiveletek ellenorzesi listdnak rendszeres vizsqdlntdert felelos dolgoz6.

3.2. A belso kontrollok miikodtetese a koltsegvetes teivezes, a 90zdalkodas, es a zo.rszo.modo.s keszites folyamatoibon

A Polqdrmesteri hivatalban a 2009. evi koltseqvetes tervezesi es zdrszdmadds keszitest folyomotban a belsd kontrollok miikodesenek megfelelosege j6 volt, mivel a szab6.1yoz6.sban foglaltaknak meqfeleloen ellenonztek az intezmenyek reszere a koltseqvetesi javaslat osszedlhtdsdvol kapcsolatban meqhutdrozott kovetelmenyek teljesfteset, a koltseqvetesi tervezeshez keszitett intezrnenyi mutotoszdm felmeres adatai mequlcpozottsdqdt, a zdrszdmodds keszitese folycmctdbun meggy6z6dtek az mtezmenyek altai az dllomi tdmoqotdsokknl, hozzdjdruldsokkcl torteno elszdrnoldshoz kozolt mutctoszdmok adatainak meqfeleloseqerol, az intezmenyi penzmorodvdny meqdllnpitdsdnok szobclyszeniseqerdl. Azonban a jeqyzd nem ellencnztette a Polqdrmesten hivatal es az intezrnenyek javasolt elcirdnyzotcinck meqalopozottsdqdt, az intezmenyek, a Polg6.rmesteri hivotal szervezeti eqyseqei 6.1- tal benyujtott koltseqvetesi igenyek lndokoltsdqdt, a sojct bevetelek eldirdnyzutcl es a koltseqvetes meqclapozdsdt szolqdlo helyi rendeletek osszhnngjnnck biztosftdsat, az ondlloon mukodc es quzddlkodo intezmenyek" eredeti, m6dositott el6irdnyzntuinck es a teljesitesek elteresenek indokolts6.g6.t, valarnint szdmsznkl besz6.mol6iknak bels6, es annak a Kepviselo-testulet dltol meqhutdrozott udutszolqdltutdssal vale osszhunqjdt. A meqdllopftott hkinyossdqok nem veszelyeztettek a

53 A 8/2009. (XII. 17.) sz. jegyzoi utositdsscl.

54 Az ondllonn rmikodc es qozddlkodc tntezrnenyek: a Vaszary Kolos Korhdz, valarnint a Vdrosi Tiizoltosdq, A tobbi intezmeny ondlloan mukodd, a szdrnvitelt-qczddlkoddsl feladatait a Polqdrmesteri hivatalban ldtjok el,

52

II. RESZLETES MEOOLAPfr AsOK

koltseqvetes tervezes €os zcirszcimadcis keszttes hibciinak meqelozeset, feltcirciscit es ki[avitdsdt,

A Polqdrmesteri hivatal az dllumhdztortdson kiviilre teljesitett mukodesi es felhalmozasi celli penzeszkozatadasok fedezetere a 2009. evi elemi koltseqvetesben 1083,7 milli6 Ft eredeti eloirdnyzatot tervezett, amely 6sszeg az evkozbem m6- dosftdsok kovetkezteben 886,4 milli6 Ft-ra voltozott, a 2009. evt teljesftes 723,8 milli6 Ft volt. Az eredeti eloirdnyzut 85,3%-ot, a m6dositott 73,4%-ot, a teljesites 71,0%-ot kepviselt az dllomhdztortdson kiviilre teljesftett mukodesi es felhalmozdsi cehi penzeszkozdtoddsok tervezett, illetve teljesftett kicddscibol". A 2009. evi koltseqvetesi el6ininyzatok felhuszndlnsu sordn a tdrnoqotdst szerzodesek targyaS6 6sszhangban volt az Otv. 8. § (1) bekezdeseben foqlnlt onkormdnyznti feladatokkal.

A Polqdrmesten hivatalban a 2009. evben az dllcmhoztcrtdson kfvulre torteno mtikodesi es a felholmozdsi cehi penzeszkozdtuddsok gazdasagi esemenyei kozott elszdmolt kioddsok teljesftese sordn a szakmai teljesitesigazolas es az utalvany ellenjegyzes mukodesenek megfeleloscge gyenge volt, mert a kulturdlis es sportrendezvenyek, valamint a tcirsadalmi es sportegyesiiletek tdmoqntdsdval, valamint qnzdosdqi tdrsusdq miikodesehez es a lokosberleti jog meqvdltdshoz kapcsol6d6 penzeszkoz dtoddsokkal kapcsolatos kiad6sok [oqosultsdqdnuk €os oszszeqszeniseqenek ellendrzese az Amr.l 135. § (1) es (2) bekezdeseben elofrtnk" ellenere nem torrent meg, mivel elmaradt a szakmai teljesitesek igazolasa €os ezt a hidnyossdqot az utalvcinyokot ellenjegyz6 - oz Arnr., 137. § (3) bekezdeseberr" .elairtak ellenere - nem ktfoqdsolto.

Az ervenyesitd a Vdrszinhdz es Kultiirmozqo Nonprofit Kft. reszere citadott penzeszkoz elszdmokisndl a szolqdltatdsvdsrirlds f6k6nyvi szcimla helyett a rmikodesi cehi penzeszkozutcdds 6nkormcinyzoti ulupitdsu nonprofit szervezeteknek fOk6nyvi szcimlaszcimot [elolte ki a sz6.mlarend eloirdso ellenere".

A Polqdrmesteri hivatalbon az dllomrinybo nem tortozok meqbizdsl dijaival kapcsolatos koltseqvetesi kiad6sok fedezetere 0 2009. evi elemi koltseqvetesben 126,3 milli6 Ft eredeti eldirdnyzutot terveztek, amely elolrdnyzctot oz ev kozbeni modositdsok sordn 126,9 milli6 Ft-ro noveltek, a 2009. evi teljesites 38,4 milli6 Ft

55 A 2010. evi eredeti el6irdnyzat 596,3 millio Ft volt, amely 75,7%-ot kepviselt az dllumhdztortdson kiviilre teljesitett rmikodest es felhclmozdsi celu penzeszkozdtcdcscibol.

56 A meqfeleloseqi teszt elveqzese sordn tetelesen ellenorzott dllcmhdztortdson kfvulre teljesftett mfikodesi es felhnlmozdsi cehi penzeszkozotoddsok tdrsadalmi szervezetek, egyho.zo ktnttisi , kulturdlis, sport celjolnnk, rmikcdesi kiadcisainak tcmoqctosdru valamint gazdaso.gi tdrsasdgcinak tdmoqctosoro, lukdsberleti jogok meqvdltcsorc, hotoron tull eqyuttmukodes kereteben mos onkormdnyzotnok nyujtott tcimogatdsra Irdnyultck.

57 2010. [cnudr I-jet61 az Arnr., 76. § (1), (3) bekezdes

582010. [onudr I-jet61 az Amr., 79. § (2) bekezdes

59 Az Onkormonyznt dltol a Varszinhdz es Kulturrnozqo Nonprofit Kft-vel kotott kozszolqdltotdsi szerzodes, szolqdltntds vdsdrkist tartalmazott.

53

~~ ..:1 - ----_ •••••• -_ ~- -~ ••• -~- - •• ---~ •• ~. -- ---

~~~.~-~-- - -- - .. ~ .. ~ -----~--- ..... -~-.--- ... _--- ~- --- - _._-----

fl. RESZLETES MEcALLAPtrAsoK

volta. A'z eredeti eloirdnyzct 18,l%-ot, 0 rnodositott eloirdnyzct 17,7%-ot,o teljesites 6,2%-ot kepviselt 0 szemelyt [uttctdsok tervezett, illetve teljesitett ktcddsotbol. A 2009. evi koltseqvetesi eloirdnyzct felhoszndldsn saran a meqbizdst szerzcdesek t6rgya61 0 PoIg6rmesteri hivatal 61tal e1l6tott feladatokkal bsszhangban volt.

A Polg6rmesteri hivatolban 0 2009. evben az 611om6nyba nem tortozok meqbizdsi dijainak kifizetesei sordn a szakmai teljesitesigazolas es az utalvany ellenjegyzes miikodesenek megfelelosege gyenge volt, mert a kerdezoblztosi, az Europa Parlamenti v6laszt6sokn61 jegyz6kbnyvvezet6i feladatok, kerdofvek kihorddsdval kapcsolatos kiaddsok joqosultsdqdnck es osszeqszeniseqenek, 0 meqbfzdsi szerzodes teljesftesenek ellenorzese az Amr., 135. § (1) es (2) bekezdeseben eloirtak" ellenere nem tortent meg, mivel elmaradt a szakmai teljesitesek iqozoldsc es ezt a hi6.nyoss6got az utalvdnyokot ellenieqyzo - oz AmLI 137. § (3) bekezdeseben'" e16- irtok ellenere - nem kifoqdsoltc.

A PoIg6rmesteri hivatalbon a kulsd s201g61tat6 dltal veqzett karbontart6.si, kisjavitdsi szolqdltotdsokkal kapcsolatos kiad6sok fedezetere a 2009. evi koltseqvetesben 26,3 millie Ft eredeti eloircnyzotot terveztek, ezt ev kozben 32,6 millie Ft-ro m6dositott6k, 0 2009. evi teljesites 23,3 milli6 Ft volt", Az eredeti el6ir6nyzat 1,1 %-ot, 0 m6dosftott elotrdnyzct 1,1 %-otes 0 teljesites 0,9%-ot kepviselt a tervezett, illetve a teljesitett dologi kiad6sokb61. A 2009. evi koltseqvetesi el6ir6nyzat felhaszn616so sordn a szerzodesek, meqrendelesek t6rgya65 bsszhangban volt a PoIg6rmesteri hivatal 61tal e1l6tott feladotokkal.

A Polqrirmesterl hivatolban a 2009. evben a kulso szolqdltotok dltol veqzett korbantart6si, kisjuvftdsi feladatok gazdasagi esemenyei kozott elsz6molt kiadcisok tel[esftese sordn a szakmai teljesitesig«zolas es az utalvany ellenjegyzes miikodesenek megfelelosege jo volt, mert a szakmai teljesites igazo16sra a jegyz6 dltol kljelolt szernelyek ellenoriztek, szakmailag igazoltak a szernelycuto javit6s es moses, tUzolt6 keszulek ellenorzes, az onkormdnyzoti irodai qepek, berendezesek jcvftds, vizvezetek-, rutes-,es villanyszerelesi, lakatos munkdk szerzodesben, megrendelesben meghat6rozott feladotainak teljesiteset, 0 kioddsok osszeqszeniseqet, az utalv6nyok eUenjegyz6je ezen szolqcltotcsokkol kopcsolatos kifizetesek sordn el-

60 A 2010. evi koltseqvetes 102,7 millie Ft eredeti elotrdnyzotot tartaimozott, amely 15,7%os ordnyt kepvtselt a szernelyi [uttotdsok tervezett eioiranyzatab6L

61 A megfeJelosegi tesztelveqzese sordn ellenorzott, oz dllomanybo nem tartoz6k megbiz6.si szerzodesei kerdoives felrneresekre, Europa ParJomenti v6.laszt6.ssol, valamint helyi nepszavaz6.sso1 kcpcsolntos jegyz6konyv-vezetesi felodotokra, roma kepzesek megtcrtdsdro, treningek szervezesere, honlap keszitesere, v6.s6.r16.si utulvdnyok kihorddsdro, es 0 civil szfern t6.jekoztat6.s6.ra ir6.nyul tok.

6.2 2010. jonu6.r 1-jet61 az Amr., 76. § (1), (3) bekezdes 63 2010. janu6.r t-jetolcz AmL2 79. § (2) bekezdes

64 A 2010. evi koltseqvetes 24,9 millie Ft eredeti elolrdnyzotot tartalmazott, amely 1,19%-os or6.nyt kepvtselt a dologi kiaddsok tervezett eI6ir6.nyzat6.bol.

65 A megfeleJosegi teszt elvegzese sordn ellenorzott kulso szolqdltoto ciltnl vegzett karbantortdsok, kisjavftdsok szemelyauto javft6.sra es mos6.sra, tiizolt6 keszulek ellenorzesre, oz onkonn6.nyzati irodai gepek, berendezesek javit6sara, vfzvezetek-, mtes-, es villanyszereJesi, lokotos munk6.k elvegzesere ir6.nyultok.

54

II. RESZLETES MEGALIAPfrAsoK

len6rizte a szakmai teljesitesiqczolds, valamint az ervenyesites meqtortentet es a gazdalkodasra vonatkoz6 szobdlyok betortdsdt, Azonban a kinddsok [oqosultsoqdnak ellenorzeset - a szakmai teljesftesiqazolds modjdnok hidnyos meqhotdrozdso miatt - nem veqeztek el a szerzodesekben, meqrsndelesekben fogialt feladatok elveqzeset igazo16 szernelyek.

A Polqdrmesteri hivatalban a 2009. evben az dllamhdztcrtdson kivulre torteno rmikodesi es felhulmozdsi cehi penzeszkozdtoddsokkcl, az dllomdnybo nem tartozok meqbizdsi dijaival, valamint a ktils6 szolqdltntok altai veqzett korbcntortdsscl, kisjuvftdssnl kapcsolatos kifizetesek sorun - ezen tertiletek koltseqvetesi sulydnuk fiqyelembevetelevel tisszefoglal6an ertekelve'" Q belso kontrollok mukodesenek megfelelosege gyenge volt, mert az dllcmhdztortdson kivtilre tortend miikodesi es felhalmozdsi cehi penzeszkozdtaddsokkol, az dllomdnybo nem tartoz6k meqbizdsi dijaival kapcsolatos kiaddsok teljesiteset meqelozoen azok [oqosultsdqdnak, osszeqszeruseqenek ellenorzese nem torrent meg, a meqbizdsi dfjukndl a szerzodesek teljesitesenek ellenorzese is elmaradt es ezeket a hkinyossdqokut az utalvdnyok ellenjegyz6je sem kifoqdsoltc. A kulso szolqdltatok dltol veqzett karbantortdsi, kisjnvitdsi szolqdltutdsokkal kopcsolatos kiaddsok teljesfteset meqelczoen azok joqosultsdqdnak ellenorzeset - a szokmai teljesftestqazolds modjdnnk hidnyos meqhutdrczdso miott - nem veqeztek el a szerzcdesekben, megrendeIesekben foglolt feladatok elveqzeset igazol6 szemelyek,

A Polqdrmesteri hivatalban a 2009. evben a penzuqyt-szdmviteli tevekenyseghez .kapcsol6d6 informatikai felodctokndl 0 kialakitott belsd kontrollok milkodesenek megfeleIosege j6 volt, mivel a hozzoferesi jogosultsdgokra vonotkozo nyilvdntortds teljeskoniseqet es nuprakeszseqet, valamint a jelszavak kezelesere vonotkozo szabdlyok betortdsdt biztosftottdk, a penzuqyi-szdmvtteli programok elemeire vonotkoz6 vdltozriskezelesi eljdrdsok ellenorzeset, teszteleset dokumentdltdk es ellenortztek az elrnult egy evben ozt, hogy az elmentett dllomdnyokbol a penzuqyt-szdmvtteli adatok teljes koruen helyredllithutock es a menteseket tartalmaz6 adathordoz6k vedelmet biztosftottdk, azonban a kotasztr6fa elhdntdsi terv teszteleset az elrmilt ket evben nem veqeztek el, valamint a penzuqyi- es 0 foktinyvi konyvelesi rendszerben tdrolt hozzdferesi [oqosultsdqok ellenorzeset szobdlyozds hidnydban nem elcirosszertien veqeztek. A feltdrt hidnyossdqok nem veszelyeztettek az informatikai rendszerek meqbfzhato rmikodteteset,

3.3. A belsfi ellenorzesi kotelezettseg tefjesitese

Az Onkormdnyzct a belso ellenorzes ellatasat az Otv, 92. § (8) bekezdeseben foglaltaknak rneqfelelden - a Polgdrmesteri hivatal kozttsztvtseldtvel, ket fo belso ellencrrel es kulso megbfzds Iehetoseqevel is - hotdrozto meg. A hivatali SzMSz1- ben meqhntdroztak a belsd ellenorzesi kotelezertseqet, valamint a belso ellenorzesi eqyseq feladatoit, [oqdlldsdt, A bels6 ellenorzes hivatali SzMSzrben rtigzitett [oqdl-

66 A kontrollok meqfeleloseqenek ertekelese sordn az ellenorzott harem terulet egyedi ertekelesi pontszcrnctt a Polqdrmesteri hivatal 2009. evi koltseqvetesi beszdmolojcnuk - a teruletekre vonatkoz6 - teljesitesi adataib61 kepzett stilyokkal crdnyoscn osszeqeztuk. Ennek meqfeleloen az dllomhdztcrtcson kivulre torteno rmikodest es felhulmozdsi cehi penzeszkozctoddsok eseteben 93%-os, az dllomdnybo nem tartoz6k megbizds! dijai tekinteteben 3%-os, kulso szolqdltotokkal veqzett knrbcntortns eseteben 4%-05 sullynl szdmoltunk.

55

II. RESZLF:TES MECMLAPir AsOK

lose, felodoto ulupjdn az Aht, 121/ A. § (4) bekezdesben eloirt funkciondlis fuggetlenseqe biztositott volt.

A belso ellenorzes szervezettseqenek es szabalyozcisanak hianyossQgai a belso ellenorzesi feladotok meqfelelo, szabdlyszeni vegrehajtdsdbun magGs kockcizatot jelentettek, mivel a jegyzo nem hotdrozto meg a bels6 ellenorzest vezet6 szemelyet, a belsd ellenorzes nem rendelkezett stroteqici ellenorzesi tervvel, az ellenorzesi celkituzeseket nem e16zte meg kockdzctelemzes. A belso ellenorzesi vezet6 a belso ellendrzeseket es az ulupjdn megtett intezkedesek nyomon koveteset tartalmaz6 nytlvdntortdst nem alakitotta ki, valamint a belsd ellenorzesek nyilvrintortcsovol kapcsolatos el6fr6sokat nem hutdrozto meg.

A 2009. evi ellenorzesi terv a Polg6.rmesteri hivatalban egy szubdlyszeniseqi elIenorzest", az intezmenyeknel nyole ellendrzest - negy szobdlyszeniseqi, kettd penzuqyi es ket tntezmenyi rendszerellenorzest - valamint az bnkonn6nyzat 20 gazdas6.gi t6.rsas6g6.nak rendszerellencrzeset tartalmazta. A 2009. evben az intezmenyeknel oz alkalmazottak besoroldsdt (12 intezmenynel), oz ingyenes tonkonyvelldtds megalapozotts6g6t (nyole intezmenynel) 0 penzkezeles szobdlyozottsdqdt (11 tntezmenynel), a leltdrozdst es a penzmorudvdny elszdmoldsdt pedig valamennyi intezmenynel terveztek ellendnzni, tovdbbd ket tntezmeny'", valarnint az onkormdnyzat qazdcsdqi tdrsusdgulnok rendszerellenorzeset, a K6rh6z penzuqyigazdascigi ellenorzeset terveztek,

A 2010. evi. belso ellenorz·esi. terva 2009. evi ellenorzest terven alapult azzal az elteressel, hogy 0 Polqdrmesteri hivatal ellendrzeset a 2010. evben nem terveztek es az intezmenyeknel a 2009. evi ellenorzesi tervet - egy elteressel'" - vettek olopul Az mtezmenyeknel nyole ellenorzest - neqy szabdlyszenlseqi, kett6 penzuqyi, ellenorzest es ket intezmeny rendszer - valamint az Onkorm6nyzat 20 gazdasagi t6rsos6- g6nak rendszerellenorzeset irdnyoztdk elo. A 2010. evben 12 intezmenynel az 01- kalmazottak besoroldsdt, nyole intezmenynel az ingyenes tunkonyvelldtds megclcpozottsdqot, 12 intezmenynel a penzkezeles szab6lyozotts6gcit, a teljes intezmenyi korre pedig a Ieltdrozdst es a penzmorodvcny elszdmokisdt terveztek ellenonzni, tovdbbo ket intezmeny", valamint az onkormdnyzut gazdascigi tdrsosdqcinok rendszerellenorzeset 0 Korhdz szabclyszeniseqi ellenorzeset terveztek,

A Polgdrmesteri hivatalban a 2009. evben es 2010. I-III. neqyedevekben Q belso etlenorzes miik6desenel a kontrollok megfelelosege gyenge volt, mert

• a belso ellenorzest feladatok vegrehajt6sa sordn a bels6 ellenorzes funkcion6lis fiiggetlensege nem volt biztositott, mivel az egyik bels6 ellen6r vezette a "Szent

67 A Polgdrmesteri hivatal 2008. evi gazddlkoddsdnak szobdlyszeniseqi vizsg6Jat6t terveztek, A Polgdrmesteri hivatolban a beIs6 ellenorzesi feladatokon kivul szerepeltettek az eves ellenorzesi tervben egy odoellenorzest is, amely az odoclenyokndl az ad6bevall6sok megolopozottsoponok a Polqdrmestsri hivatal Koltseqvetest es Ad6tigyi Irod6ja 61tal, kulso szakertok reszvetelevel torteno ellenorzesere ir6nyult.

68 Balassa Balint Gazdasagi Szakkozepiskolc es Sznkiskola, Glatz Gyula Szccidlls Kozpont,

69 A 2010. evi ellencrzest tervben a 2009. evi ellenorzesi tervhez kepest tobbletkent szerepelt a Botty6n [dnos Miiszcki Szckkozepiskolc szobdlyszertiseql ellendrzese, .

70 Balassa Balint Gazdasdgi Szakkozeplskolu es Szakiskola, Glatz Gyula Szocidlis Kozpont,

56

II. RESZLETES MEcALLAPirAsoK

Miklos Alap" nyilvdntortcsdt, elkeszftette ezen alap rmikodesevel osszefugg6 Kepviselc-testuleti eloterjeszteseket. A belso ellenori feladatok koze nem tartozo feladatok - nyilvdntcrtds-vezetes, udatszolqdltutds, eloterjesztes keszites - elveqzese, tovdbbd a kulonbozd tnndcsndoi feladatok veqrehojtdso is kozrejdtszott obban, hogy a Polqdrrnesteri hivatalban a 2009. evben es 2010. I-III. neqyedevben nem veqeztek belso ellenorzest a belso ellenorok. A Polqdrmesteri hivatal beiso elfenorzesenek a 2009. evben es a 2010. I-III. neqyedeveben torteno elmulasztasaert a jegyzo a felelds, mivel a belso ellenorzes rmikodeserdl az Aht, 88. § (1) bekezdes e) pontjdbun", valamint 120/A. § (2) bekezdes b) pontjaiban foglaltak olopjdn, a belso ellenfirzes megfelel6 mukodteteserol az Aht. 12I/A. (3) bekezdeseben foglaltak nlupjdn a koltseqvetesi szerv vezetoje koteles gondoskodni. Az Aht. 66. §-a ulopjdn koltseqvetesi szervnek mtnosulo Polqdrmestert hivatal eseteben az Otv, 36. § (2) es a 38. § (1) bekezdesei nlnpjdn a koltseqvetesi szerv vezet6je a jegyz6. Az Otv. 92. § (5) bekezdeseben foglaltak clopjdn a jegyz6 k6teles gondoskodni a belso ellenorzes rmikodteteserol. A Htv. 140. § (1) bekezdes e) pontjdban foglaltak olapjdn a jegyzo feladata es hotdskore az Onkormdnyzot dltol alapitott es fenntartott koltseqvetesi szervek penzuqyi-qczdcsdqi ellenorzesenek elldtdso. ennek ellenere a jegyzo a Polqdrmesteri hivatalban a belso ellenorzes elveqzeserol nem gondoskodott. A jegyza felelosseqre vonosdnok kezdemenyezesere javaslatot azert nem tettunk, mert a Polqdrrnesteri htvotolndl a koztisztviseloi jogviszonya 2010. december 14-en meqsziint:

• a 2009. evi belsd ellenorzesi tervben szereplo intezmenyt ellendrzesek kozul egy rntezmeny..o Balassa Balint Cazdusdql Szakkozepiskolc es Szakiskola ellenorzeset kezdtek meg a 2009. evben, a vizsqdlat azonban dthuzodott a 2010. evre es meg nem fejezddott be, tovribbd nem veqeztek el a gazdasagi tdrsusdqok tervezett ellenorzeset sem. A 2010. I-III. neqyedevben az intezmenyeknel es a gazdasagi tdrsasdqokndl ellenorzest nem veqeztek:

• az ellenorzesek lefolytctdsdhoz keszftett ellenorzesi programokat belso ellendrzesi vezeto nem hagyta java;

• az ellenorzottek a feltdrt hidnyossdqok meqszuntetese erdekeben intezkedesi tervet hdrorn esetben nem keszitettek". A feltdrt hidnyossdqok meqszunteteserol a belso ellenorok nem gy6zodtek meg;

• a bels6 ellenerzesekrol, valamint a bels6 ellendrzesi [elentesek eseteben az ellenarzesi javaslatokr61 es az azok clopjdn megtett intezkedese nyomon koveteserol nyilvdntortcst nem vezettek.

Soron kfvuli ellendrzeskent a 2009. evben neqy intezrnenynel a foqlulkoztatdsru vonatkoz6 szabdlyok betcrtdsdnck, valamint egy onkormdnyzati tulajdonban leva gazdasagi tarsasag73 altai bonyolitott rendezvenysorozut szdmldlnak az ellencrzeset, a 2010. evben a Brinomi Ovodo keszletbeszerzeseinek az ellenorzeset veqeztek,

71 2010. augusztus 15-t61 94. § (1) bekezdes e) pontja

72 Neqy intezmenynel veqzett soron kivuli ellenorzes sordn feltdrt hkinyossdqok meqszuntetese erdekeben egy intezmeny keszttett intezkedesi tervet.

73 Vdrszinhdz es Kulturrnozqo Esztergom Nonprofit Kft.

57

II. RESZLETES MEOOLAPfr ASOK

A polgcirmester az Otv, 92. § (10) bekezdes eloirdsoinok meqfeleloen, a 2009. evi zcirszcimadcisi rendelettervezettel egyidejuleg a Kepviselo-testulet ele terjesztette az Onkormdnyzut feliigyelete ala tartozo koltseqvetesi szervek ellenorzest [elentesei ulopjdn keszftett 2009. evi osszefoqlulo [elentest, melyet 0 Kepviselo-testulet a 69/2010. (IV. 22.) szomu hotdrozctdvul elfogadott. A jegyz6 az Amr., 149. § (2) bekezdes c) pontjcibon hivatkozott, az Amr. 23. szdrmi mellekleteben foglaltak szerinti nyilatkozatot a Polqrirmesteri hivatalra vonatkoz6an nem keszftette eL

4. Az Asz KOR.A.BBI ELLENORZESI JAVASLATAI ALAPJAN KEsziTETT IN· TEZKEOESI TERV vEGREHAJTA.SA, HASZNOSfrAsA

4.1. Az Onkormcinyzat gazdalkodasi reradszeeenek atfogo ellenorzese sorcin tett javaslatok vegrehajtascira tervezett intezkedesek megvalositcisa

Az Asz a 2005. evben veqezte el az Onkorrndnyznt gazdcilkodcisi rendszerenek dtfogo ellenorzeset. Az ellenorzesrol sz616 jelentes a feltcirt hidnyossdqok meqszuntetese erdekeben 41 szcbdlyszeniseqi es kilenc celszeriiseqi javaslatot tartalmazott. A polqrirmester 2006. mdjus t I-en tcijekoztatta a Kepviselo-testuletet" az ellenorzes meqdllopitdsuirol, es oz.osszedllitott intezkedesi tervrol.

Az intezkedesi tervben az egyes intezkedesek hatdridejet es felel6seit meqjeloltek, Az Intezkedesek hntdridejet - a folyamatos es evente ismetlodc hatcirid6k kivetelevel - az dtfoqo ellenorzes befejezeset kovetoen 2006. mdjus 11. es 2006. november 30. kozott hatdroztdk meg .. Az intezkedesek vegrehajtcisaert a felelos szernelyek a polgcirmester es az aljegyz6 voltak.

A javaslatok 62%~at hasznositott6k, 22%~at reszben hasznositottcik, 16 %-cinak renlizrildsdra nem intezkedtek. A 41 szabdlyszeruseqi [cvoslot 61 %~cit veqrehaitottdk, 24,4%~6t reszben, 14,6%~at nem hajtott6.k veqre. A kilenc celszeniseqt javaslat 66, 7%·6. t veqreho j tottcik, 11, 1 %~ci t reszben ha jtottcik veqre, 22, 2 %~6 t nem ha jtott6k veqre,

A kovetkezo szabcilyszerusegi javaslatokat valositottcik meg:

• a 2007. evi koltseqvetesi koncepcio eloteriesztesehez Irdsbon kikertek, illetve csutoltdk a Penzuqyi bizottscig es a helyi kisebbseqi onkormdnyzctok koncepclotervezetrol alkotott velernenyet, tovdbbd a 2007. evi koltseqvetesi rendelettervezet eldterjesztesehez a Penzuqyi bizottscig velernenyet. Valamennyi kisebbseqi 6nkormcinyzat (bolqdr, ciqdny, lengyel, nernet, ruszin, szlovdk) hutdrozcttol hagyta j6vci a koltseqvetesl koncepcio tervezetet, A Penzuqyi bizottsdq hotdrozctciban kieqeszftest is tett a koncepci6 tartalmcihoz kapcsol6d6an. A 2007. evi koltseqvetesrdl es a koltseqvetes vegrehajt6.sanak szobulyairol sz616 rendelettervezet elfogadciscit a Penzuqyi bizottscig hatcirozatban javasolta;

• a 2006. evtol kezd6d6ena koltseqvetesi rendelettervezetekben a Kepviselotestulet ele teriesztettek - a jegyz6 ciltaI keszftett eloterjesztes alopjcin - a helyi ki-

74 A Kepviselo-testulet 166/2006. (Y. 11.) szdrnu hat6.rozata

58 -

II. RESZLETES MEGMLAPir AsOK

sebbseqi onkormdnyzotok merleqeit (13. es 13/A. szdrmi mellekletek), a tobbeves kihntdssal [dro dontesek szdmszenisiteset evenkenti bontdsban es osszesftve (8/A., 8/B., 8/C., 8/0., 8/E. szdmu mellekletek). A kozvetert tnmoqotdsokrol sz616 kimutat6st a 2006. evt koltseqvetesi es zdrszdmodost rendelettervezet el6terjesztese szoveqesen es szdmszckilcq is tartalmazta. Kozvetett tcmoqutdskent ad6- mentesseqet, cdokedvezmenyt dllnpttottak meg, melyeket az Onkormdnyzot helyi ad6kr61 sz616 52/2005. (XII. 15.) szdmu rendelete tartalmazott;

• a 2007. evi koltseqvetesl koncepci6 tervezetet mar a helyben kepzodd bevetelek es az ismert kotelezettseqek fiqyelernbevetelevel dllitottdk ossze:

• a 2007. evi koltseqvetesi rendelettervezet onkormdnyzati intezmenyvezetckkel tortent eqyeztetesenek eredmenyet ir6sban roqzitettek, Az intezmenyek dltul benyiijtott koltseqvetesi tervezetekre az eqyeztetes tenyet felvezettek, amit az intezrnenyvezetok es az erintett onkormdnyzcti referensek elldttak oldfrdsukkul. A Penzuqyi irodavezet6 2007. februcir 14-en levelben megkUldte az intezmenyek reszere a beveteli es kiaddst el6ininyzatok tervszdmuit, melyekr61 ircisban kerr velernenyt. Az intezmenyek vdlcszlevelben reuqdltnk:

• a jegyz6 gondoskodott arr6l, hogy az Onkormdnyzot ad6sscigszoIgciiati kotelezettseqet es annak fedezetet a tervezett fincnszfrozdsi cehi penzuqyi rmiveletek bevetelei es kicddsci kozott tervezzek meg (kotveny visszcflzetesere csak a 2008. evben kerult sor, amit szerepeltettek az udossdqszolqalati kotelezettseqek kozott):

• a jegyz6 a 2007. evi koltseqvetesi rendelettervezet keszftesetdl kezd6d6en biztosftotta a kotvenykibocsdtds toketorlesztesebdl es knmutdbol, vola mint a garanciaes kezesseqvrilluldsbol ered6 kotelezettseqek figyelembe vetelet az odossdqot keletkeztet6 kotelezettseqvdlloldsok szcimitcisa sordn:

• a koltseqvetesl rendelet m6dositcis elokeszitese sordn a jegyz6 a 2006. evtol kezd6d6en gondoskodott errol, hogy amennyiben a kozponti koltseqvetes, vagy az elkulorutett cillami penzclapok poteloimnyzutot biztositanak az Onkormdnyzot szdrndru, neqyedevenkent keszuljon eloterjesztes a Kepviselo-testulet szdmoro a koltseqvetesi rendelet modosftdsdro:

• a 2007. evtol kezd6d6en a jegyz6 keszitett likviditcisi tervet es gondoskodott annak uktuulizdldsdrol. A bevetell es kiuddsi el6ircinyzatok felhaszndldsi uterntervet a 2006. evi koltseqvetest rendelettervezett61 kezdve minden evben elkeszitettek:

• a polqdrmester kezdernenyezte a vagyongazdcilkodcisi rendelet kieqeszfteset a versenytdrqyoldsi erte kha tar alkalmaz6si kctele zettseqene k ki terj esztesere (az inqutlanertekesttes mellett az onkormdnyzati vagyon teljes korere, a vagyon feletti rendelkezes [oqoru, hnszndlutdm, illetve a hasznosftcis [oqdnak dtenqedesere). A Kepviselo-testulet a vaqyonquzddlkoddsi rendeletet az 1/2006. (I. 26.) szdrmi rendelettel modositottc, annak 6. § (2) bekezdes b) pontjobcn ervenyesitettek a javaslatban foglaltakat;

• a polqdrmester intezkedett errol, hogy a portok reszere meqdllopttott helyiseqberleti dij osszhangba keruljon az Onkormdnyzat dltol hosonlo udortsdqu helyiseqek eseteben kialakitott piaci olopu berleti dijjal. A Kepviseki-testulet a 234/2006. (VI. 14.) szdmu hutdrozntdval szabcilyozta a dfjmeqdllapitdst:

S9

II. RESZLEITS MECALLAPfT ASOK

• modosftottdk az Onkormdnyzat SzMSz-et es ennek sordn meqhctdroztdk a kisebbseqi onkormdnyzatok seqitesenek modjdt:

• oz operativ gazdeilkodeisi szabeilyzat fehilvizsgeiloto es m6dositeisa sorein a jegyzo meghoteirozto 0 kisebbseqi onkormdnyzntok koltseqveteseben [ovdhnqyott el6ireinyzotok terhere torteno kioddsok szokmoi teljesites igazoleiseinok modjdt, kijelolte az ezzel 0 feladottol megbfzott szernelyt:

• 0 jegyzo biztosftotto, hogy 0 kotelezettseqvdllcldsok onalitikus nyilveintorteisaib61 meg611opithat6 legyen oz eves kotelezettseqvdllclds osszeqe, volomint meghutdroztdk az 50 ezer Ft-ot el nem ero, elozetes irdsbellseqhez nem kotott kotelezettseqvdllckisok nyilvdntortdsi rendjet es m6djeit;

• kialakitotteik oz bnkormeinyzat intezmenyeinek szeimviteli rendjet:

• a lelteiroz6.si es leltdrkeszitest szabeilyzatbon elofrtdk az eszkozok es forreisok evenkenti lelteirozeiseinak kotelezettseqet, volomint 0 ketevenkenti mennyiseqi felvetellel torteno leltdrozds lehetoseqet, omelynek jogszobeilyi feltetelei fenneilltok;

• 0 jegyzo meghatarozta az eszkozok es forreisok ertekelesi szobeilyzateiban - 0 Sz6.mv. tv. 54-56. §-aiban foglolt e16fr6.sok fiqyelembevetelevel - oz ertekvesztes es oz ertekvesztes visszofrdsdnok eszkozcsoportonkent reszletezett rendjet:

• a szeimlorendben meghateirozt6k a f6konyvi szdrnldk erteke novekedesenek es csokkenesenek jogcimeit, alapbizonylotait, a fokonyvt szeimleikat erintd gazdas6.gi esemenyeket, 0 f6konyvi szdmkik mds f6konyvi sz6.mleikkal val6 kapcsolatdt, valamint oz analitikus nyilv6ntorteisokb61 keszitett osszesfto kimutoteisok, feluddsok elkeszitesenek hutdrtdejet:

• kieqeszitettek az Onkormeinyzat szeimviteli politik6.j6.t, penzkezelesi, leltdrozdsi, operativ quzddlkoddsi szob6.lyzat6t es szdmkirendiet 0 kisebbseqi onkormdnyzatokra vonatkoz6 rendelkezesekkel:

• 0 Polgeirmesteri hivotol SzMSzceben meghoteirozteik a belso ellenorzesi kotelezettseqet, 0 bels6 ellenorzest vegz6 szervezet jogeilleis6.t es felodotoit;

• biztosftottdk, hogy oz olopitv6.nyok tdrnoqatdsdrc csak Kepvtselo-testuleti dentes olopjun keruljon sor;

• 0 Kepviselo-testulet az Onkorm6.nyzat penzmarudvdnydt 0 2006. evtdl 0 zeirszdmaddsi rendeletben ugy hagyto j6vei, hogy a zoro penzkeszlet korrekci6jeit elveqeztek u tdrqyidoszakot megel6zo idoszckbcn kepzett tortnlek fel nem haszneilt osszeqevel, valamint az eqyeb finanszirozeisb61 ered6 elszeimo16sokkal, 0 zdrszdrnaddsi rendelet mellekleteivel bsszhongbon;

• a kisebbseqi onkormdnyzutokkal kotott eqyuttrmikodesi megeillopod6sokat a polgeirmester 0 jegyz6 kezdemenyezesere 2006. ougusztus 31-en m6dositotta, a megeillapodeisok tartalmazteik a jegyzo felkereset a koltseqvetesi (zeirszeimadeisi) hateirozo t - tervezete k e lkeszitesere:

• a m6dositott megeillapodeisok tartolmazteik oz Onkormeinyzatro es a kisebbseqi onkormdnyzotokrc a koltseqvetes es a zdrszdmadds elkeszitese sorrin vonatkoz6 hoteirid6ket;

60

--- .. - - - ... _---- -.----~--

II. RESlLETES MEGALLAPirAsoK

• a jegyzo intezkedett czeves ellendrzesi [elentes osszedllftdsdrol:

• a polqurmester az Asz vizsg6.lat javaslatoira keszitett intezkedesi tervben foglalt hutdridore - 2006. november 30-ara - elkeszfrtette a kozepuletek akoddlymentesrtesehez szukseqes felmerest, valamint a varosrendezessel 6sszefugg6 fehijitdsokkolesepitesekkel erintett kozepuleteknel gondoskodott azok ckaddlymentesse tetelerol.

A kovetkezo szabalyszeriisegi javaslatokat reszben hosznositottdk:

• a 2006. evi koltseqvetesi es a zdrszcmcddsi rendelettervezet elotertesztesehez a jegyz6 bemutatta a kozvetett tdmoqotdsokrol sz616 ktmutotost es a sz6veges indoklrist, azonban az Aht, 118. §-t meqsertve a 2006. evi zdrszdmadds el6terjesztesekor a vagyonkimutat6.st nero mutatta be;

• a jegyz6 gondoskodott errol, hogy a koltseqvetesi bevetelek es kiad6sok f66ssze~ geinek kulonbseqekent a tervezett hkinyc koltseqvetesi rendelettervezetekben a 2006. evtol kezd6d6en bemutat6.sra keruljon, ozonban az Aht. B/A. § (7) bekezdeseben foglaltakat meqsertve nem lntezkedett arra vonatkoz6an, hogy a 2006. evt61 kezd6d6en a koltseqvetesi rendelettervezetek el6keszitese sordn a finanszirozdsi cehi penzuqyi muveletek beveteleit es kiuddsuit ne a koltseqvetesi hidnyt m6dosit6 koltseqvetesi bevetelek es kiaddsok 6sszegeiben mutassdk ki;

• a polg6.rmester intezkedett arro vonatkoz6an, hogy az Onkorrndnyzot intezmenyei a jovdhaqyott eldirdnyzntokon, a Kepvtselo-testulet dltcl rneqhutdrozott kiemelt kiadcisi e16ir6.nyzatokon belul gazd6.lkodjanak, azonban az Aht. 12/ A. § (1) bekezdeseben el6irtakat meqsertve a 2006. evben a koltseqvetesi ktoddsi f6~ 6sszeg m6dositott eI6ir6.nyzat6.t IB intezmeny, a 2007 .. evben 14 intezmeny, a 200B. evben 18 intezmeny, a 2009. evben 11 intezmeny tullepte, A 2006 .. evben a dologi kiad6.sok, a szemelyi juttotdsok, a rmikodesi cehi penzeszkoz dtoddsok es eqyeb tdmoqatdsok, valaroint a fehiiftdsok kiemelt elotrunyzotutbcn tortent tullepes, A 2007. evben a dologi kiad6.sok,a beruhazdsi kinddsok, valamint a rmikodesi cehi penzeszkoz dtcddsok es eqyeb tdmoqutosok, a 2008 .. evben a dologi kinddsok, a felhclmozdsi celu tdmoqutusok es egyeb kiad6sok, a 2oo9.evben a dologi kiadcsok teljesitese haladta meg az el6ir6nyzatot. A polg6rmester a 2006. es a 2007. evben Intezkedert eloircnyzct nillepesek miatti vizsqdlatok elrendelesere, ozonban felelosseqre vends kezdernenyezesere nem kerult SOL A bels6 ellendrzes 2006. [onudr 19-27. id6szakban elveqzett vizsqclctdnck targya a 2004. es 2005. evi intezrnenyi koltseqvetesi elotrdnyzct nillepese Esztergom Vdros valamennyi, reszben ondlloon qczddlkodo koltseqvetesi intezrnenyeben (5260-13/2006. szdrmi vizsqdkiti [elentes, 2006. februor 2.). A polgdrmester es a jegyz6 2007. okt6ber 8-an munk61tat6i utasit6sban elrendelte a 2005. evi szdmvev6i [elentesre tett intezkedesi terv veqre nem hajtott, illetve reszben vegrehaj~ tott feladatainak teljesfteset, tobbek kozott az e16ir6.nyzatokon beliili qazddlkoddst, illetve el6ir6nyzat tullepesek eseten az ana vonctkozo ellenorzest, A kiaddst eloirrinyzutaikat tullepd in te zrnenyekto 1 a Kis-Kincstdr vezet6je a tullepesek okair61 2007 oktobereben igozolo [elentest kert, Ezzel prirhuznmosan temovizsg6.1at indult ot, mintaveteles elj6.rdssal kiv6.lasztott reszben 6n6.116an gazd6.1kod6 koltseqvetesi intezrneny eseteben, amely a kotelezettseqvdlluldsok folyumctdnok, rendszerenek, unohttkdjdnnk felulvizsqdlctdru, valamint a koltseqvetesi tervezes es elctronyzot-tullepes, Esztergom Voros Onkormdnyzutn reszben ondlloan gazd6.lkod6 koltseqvetesi in tezmen yei sza balyszeniseq Lellenorzesere ird-

61

II. RESZLETES MECMLAPirAsoK

nyult. Az ellendrzest a 2007. oktober 8. - november 30. idoszckbcn veqeztek el. Az ellencrzest [elentest a kovetkezoevre dthuzodvo, 2008. mdrcius 3I-en keszitettek el (7391-2/2008. szdmon), Az intezkedesek es ellenorzesek nem voitak elegend6ek az elotrdnyzctokon beluli gazdalkodas biztositdsdhoz,

• a polqdrmester gondoskodott az Onkormdnyzat kotelezo es onkent vdllalt feladatainak az Onkormdnyzut SzMSz-eben torteno meqhotorozdsdrol azonban az Otv, 8. § (2) bekezdesenek elofrdsdt meqsertve a polqdrmester nem gondoskodott annak meqhutdrozdsdrol, hogya feladatokat milyen mertekben ldtjrik el;

• a jegyzo elkeszitette a Polqormesteri hivatal SzMSz-et , azonban az Amr., 17. § (5) bekezdes" eldirdso ellenere nem keszitette el a qozdosdqi szervezet uqyrendjet;

• a jegyzo gondoskodott 0 2005. ev zdrcso sordn 0 tdrqyt eszkozok mennyiseqi felvetellel torteno leltdrozdsdrol, azonban az Ahsz. 37. § (2) bekezdese ellenere 0 leltdr kiertekelese nem tartalmazta tetelesen es ellenortzhetd medon az eszkozoket ertekben:

• a jegyzo gondoskodott errol, hogy az Onkormdnyzut Esztergomi Koztisztosdqi Kft-ben leva reszesedese az Ahsz, 19. § (1)-(3) bekezdesei elotrdscinck meqfeleloen szerepeljen a Polg6.rmesteri hivatal fok6nyvi es analitikus nyilvdntcrtdsaiban, valamint gondoskodott a reszesedesek 2004. evi novekedesenek Ahsz. 9. sz. melleklete l/h. pontja szerinti konyveleserol, azonban a jegyzo nem gondoskodott errol, hogy a 2003. evben kotott szerzodes nlcpjdn oz Esztergomi Koztisztcs6.gi Kft-nek uzemeltetesre 6.tadott 0556/5. es a 0559/9. hrsz. alatti teruletek, oz Ahsz. 20. § (1) bekezdese el6ir6.soinak meqfeleloen ne a tdrqyi eszkozok kozott szerepeljenek":

• 0 jegyz6 a 2005. ev zdrdsakor gondoskodott a reszesedesek ertekvesztese indokoltsdqonok feltilvizs~alotarol, ozonban nem gondoskodott errol, hogy a Szdrnv. tv. 54-55. §-ai es az Ahsz. 32. § (1) bekezdese elotrdso alapjdn, hogy a kovetelesek ev veqi ertekeleset veqezzek el;

• a jegyzo az Aht, 15/A. § (1) bekezdesenek elofrdsdt meqsertve nem gondoskodott valomennyi celjelleqd felhclmozdsi tdmoqotos kedvezrnenyezettjei nevenek, a tdmoqotds celjdnuk, osszeqenek, tovdbbo a tdmoqutdsi program meqvnlositdsi helyenek es az Aht. IS/B. § (1) bekezdesenek elofrdsdt meqsertve nem gondoskodott valamennyi az Onkermdnyznt Intezmenyei penzeszkozei felhaszncilcis6.val, vagyonnal tortend qozddlkoddssul 6sszefuggo - a nett6 6tmilli6 forintot elero vagy azt meqhalcdo ertekil - drubeszeraesre, epitesi beruhdzdsru, szolqdltatds meqrendelesre, vnqyonertekesitesre vonatkoz6 szerzodes meqnevezesenek (tipuscinak), tdrqydnnk, a szerzodest kotd felek nevenek, a szerzodes ertekenek, hntdrozott id6re kotott szerzodes eseteben annak idotortomdnok, valamint az emlitett adatok vdltozdscnok az Onkormdnyzat honlapj6.n torteno kozzetetelerdl, azonban a Polqdrmesteri hivatal szerzodesei kozerdekfi adatainak kozzetetelerol gondoskodott;

752010. jcnudr 1-toJ Amr., 15. § (6) bekezdes

76 A torqyt eszkozok nyilvdntcrtdsdt a helyszfni vizsgcilot ideje olott m6dositott6k, a foldteruletek erteket az uzerneltetesre, kezelesre dtadott eszkozok kozott tartj6k nyllvdn.

02

II. RESZLETES MEGMIAPiT )sOK

• a jegyzo nem gondoskodott a Ber. 18. §-ciban fogloltak betartciso erdekeben strutegiai ellenorzesi terv keszfteserol, eves ellenorzesl terv keszrteserol azonban igen.

A kovetkezo szabalyszerusegi javaslatokat nem teljesitettek:

• a 2006., 2007., 2008., 2009. evi koltseqvetesi rendelet modositds elokeszitese soran a jegyzo az Amrl. 53. § (6) bekezdcsenek" ellenere nem gondoskodott errol, hogy az onollonn gazdalkodo koltseqvetesi szervek a sajcit hutdskorben veqrehajtott eloirdnyzut-modositdsctrol leqkesobb a koltseqvetesi beszdrnolo feliigyeleti szervhez torteno meqkuldesenek kulon [oqszobdlyban meqhotdrozott hatdridejeig, december 31-i hutdllyul keszuljon eloterjesztes a koltseqvetesi rendelet modosftdsdro:

• a polqdrmester nem intezkedett, hogy - a Kbt. 2. § (1) bekezdeseben fogla1t eloir6soknak meqfelelcen - valamennyi, a kozbeszerzesi ertekhatdrt elerd beszerzes eseten folytussdk le a kozbeszerzesi eljdrdst, mert a polqdrmester dltcl kotott, 2009. mdrcius 26-6n kelt, valamint az alpolg6rmester dltol kotott 2009. december 29-en kelt, az bnkorm6nyzat es a qnzdasdqi tdrscsdq kozott, Esztergom Voros kozblztonsdqdnok fenntart6sa es kozteruleti rendjenek meqorzese tdrqydbon tdrnoqctdsi szerzodes cfrnen, de szolg6ltat6si szerzodes tartalommal letrejott, 111 538000 forint, valamint 31 750000 forint osszeqii szerzddesek eseteben a Kbt. 240. § (1) bekezdeseben elofrtckut meqsertve, a kozbeszerzesi eljdrds lefolytntdsdnak kotelezettseqet elmulasztva szolg6ltatcist rendeltek meg. A Magyar Koztdrsasdq 2009. evi koltseqveteserol szolo 2008. evi CII. torveny 86. § (1) bekezdes d) -pontj6bon 0 szolg6ltatcis meqrendelesere vonotkozo kozbeszerzesi nemzeti ertekhatdr 25,0 milli6 Ft, mely ertekhotdrt a szerzodesek 6sszege meghaladta. Az Asz a Kozbeszerzesek Tandcso Kozbeszerzesi Dontobizottsdqdnck hivatalbol vola eljdrdsdt kezdernenyezte a Kbt. 327. § (1) bekezdes b) pontja olapj6n;

• a jegyzo nem lntezkedett arra vonatkoz6an, hogy az Amr., 149. § (5) bekezdesenek" meqfeleloen az intezrnenyeket ir6sban ertesitsek eves szdmszukt besz6molojuk es rmlkodesuk elbiruldsurol:

• a jegyza oz Aht. 12I/A. § (3) bekezdesenek eloirdsdt meqsertve nem intezkedett errol, hogy a belso ellenorzest vegzak a koltseqvetesi szerv vezetojenek kozvetlen aldrendeltseqeben veqezzek felodotaikat;

• 0 jegyzo az Aht, 12I/A. § (4) bekezdes e) pontj6ban foglaltokot meqsertve nem biztositotto a belso ellenorzes funkcioncilis fuqqetlenseqet, mert 0 belsc ellenoroket a belso ellenorzesen kiviil rnos tevekenyseq veqrehujtdsdbc is bevont6k;

• 0 jegyzo a Ber. 6. § (4) bekezdese ellenere nem intezkedettcrrc vonatkoz6an, hogy az eves ellenorzesi terv kockdzctelernzesi modszerek alapjcin keruljon kidolgoz6sra.

A kovetkezo ceIszeriisegi javaslatokat valositottak meg:

• a penzuqyi-szdmvitelt teruleten dolgoz6k munkak6ri leir6saiban roqzitesre keriiltek a munkafolyamatba epitett ellencrzesi feladatok gyakorisagai, az ellen- 6rizendo rmlveletek meqnevezesei, az elteresek eseten kovetendo eljdrds, vala-

77 2010. [cnuor I-jet61 Arnrz. 67. § (2)

782010. [anudr I-jetol az Arnrz-ben nines erre vonatkoz6 elofrds,

63

II. RtSZLETES MEGMLAPfr AsOK

mint a [elzesi kotelezettseq, A munkaktiri leir6sokat 2006. okt6berben modositott6k;

• a jegyzo az intezkedesi tervben meghat6rozott 2006. m6jus 15-i hotdrtdoben gondoskodott a penzuqyi-szdmvitell teruleten dolgoz6k munkaktiri lefrdscinak kleqeszitesercl, a munkaktiri lefrdsok 3.5. pontja tartalmazta az informatikai rendszer hoszndlotdval, mukodtetesevel kapcsolatos feladatokat;

• a polgcirmester kezdemenyezte a vagyongazd61kodcisi rendelet kieqeszfteset a vagyonelemek forqalomkepesseq szerinti besoro16sa meqvdltoztotdsi m6dj6nak es eseteinek meqhatdrozdsdvcl. A Kepviselo-testulet a vagyongazd61kod6si rendeletet az 1/2006. (I. 26.) szdmu rendeletevel m6dositotta, annak 2. § (4) bekezdeseben ervenyesftettek a javaslatban foglaltakat;

• a polqdrmester a szomvevoi [elentest - indokolatlanul hosszu ido elteltevel, a 2005. december 21-i dtvetelhez kepest 2006. mdjus Ll-en - a Kepviselo-testulet ele terjesztette. 2006. rndrcius 2-an az Asz foigazgat6ja tdjekoztatdst kert a polg6.rmestertol a szdmvevci [elentes meqtdrqyaldsdnok Idejerol. 2006. m6.rcius 10-i leveleben a polqarmester errol adott tojekoztotcst, hogy a jelentest politikai okok miatt a 2006. mdjus ll-i kepviseld-testuleti ulesre terjeszti be. A szdmvevdi [elentest, valamint a feltdrt htonyossdqok meqszuntetese erdekeben a felelosok es hctdridok meqjelolesevel elkeszitett intezkedesl tervet a Kepviselo-testulet 2006. mdjus Ll-en tcirgyalta meg es fogadta el 166/2006. (Y. 11.) szdrmi hoturozntdval. Az intezkedesi tervet annak elfoqaddsdt koveto 30 napon belul megkuldtek az Asz Kom6.rom-Esztergom Megyei Ellenorzesi Irod6.j6.nak;

• a jegyzo intezkedett a penzkezelesi szobdlyznt kteqesziteserdl. am ely tartalmazza a bcnkkdrtydvnl torteno keszpenzfelvetel rendjet, valamint az ezzel torteno elszdmolds sznbdlyuit:

• a jegyzo gondoskodott az eszkozok hasznosft6.si es selejtezesi sznbdlyzotdnok kieqesziteserol a felesleqesse vdlt, illetve kiselejtezett eszkozok ertekesitese soran alkalmazand6 drmeqdllopftds eljdrdsrendjerdl,

A kovetkezo ctHszeriisegi jovaslatokat reszben hesznositottdk:

• a jegyzo a 12/2006. (IX. 18.) szdmu utosftdsdval kiadta az Onkormdnyznt dltol tdmoqatott szervezetek penzuqyi tdmoqatdsdnok sznbdlyzntdt, amelyben szabdlyozta a celjelleqti penzbeli tdmoqotdsok iqenylesenek, elbirdldsdnuk, az eljdrrisi szab6.lyoknak a rendjet, A tdrnoqotdsok felhoszndldsdnok ellenorzeserol es dokumentdldsrirol a szab6lyzat V. fejezetenek 5. pontjdbcn rendelkeztek. A szubdlyzot 4. szdmu mellekletet kepezo elszrimolo lap szolg6.1t a tdrnoqatds felhaszndldsdnuk iqazoldsdru. A szab6.1yoz6.s II. fejezetenek a) pontja tartalmazta az Onkorm6nyzat fenntortdsdban leva intezmenyek celjellequ tdmoqutdsut, azonban az intezmenyeket az Otv. 89. § (1) bekezdesenek rneqfelelcen finanszirozni kell, nem celjelleqii tdmoqntdsbcn reszesrteni,

A kovetkezo celszeriisegi javaslatokat nem teljesitettek:

• a jegyzo a szdmvevol [elentes javaslatainak veqrehojtdsdro keszftett Intezkedesi tervben fog1a1t 2006. julius 31-ei hutdridot kovetoen, az Informatikai Vedelml Szab6.1yzat kicdosorol keszftett 8/2009. (XII. 17.) szdrmi utusitdsdbun szobdlyozta a szdrnftoqepes rendszerek haszndkitdvul kapcsolatos enqedelyezesi [oqkoro-

64

II. RESZLETES MEGALLAPir AsOK

ket, hozzdferesi [oqosultsdqokot. A jegyz6i utositds 6. szdrmi melleklete a Polgarmesteri hivatal informatikai uzemeltetesi es fejlesztesi strcteqidjc, ami azonban nem tartalmaz hosszu tdvu celkitiizeseket:

• a polqrirmester nem intezkedett a helyi beruhczdsi- es hitelpolitika kockcizatainak es lehetseqes kezelesi modjainuk felmeresere.

4.2. A zorszomadcishoz kapcsol6d6 (cillami hozzcijarulcisok, tdmogatcisok igenylesenek es felhasznalasanak ellenorzese), valamint a tovobbi vizsgolatok eseteben a megollapitcisok, [avaslcfok olopjan tett Intezkedesek

Az Onkormdnyzatndl az Asz a 2006-2010. III. neqyedev kozott egy vizsg6latot veqzett. Az ellenorzes eredmenyekent a surqosseqi beteqelldto rendszer kkilckitdsdru, fejlesztesere forditott penzeszkozok felhoszndkisdnck ellenorzeserdl keszult [elentesben 11 celszeniseqi javaslat szerepelt a polqdrmesternek. A polqdrmester a feltdrt hidnyossdqok meqszuntetese erdekeben keszfttetett intezkedest tervet, az erintettek" Irdsban kezhez kaptdk. A polqdrrnester a 11 celszeniseqi javaslat hasznositdsdrn el6irta, hogy a Kisterseqi T drsulos irodavezet6je levelben kerje meg az Eqeszsegugyi Mlniszteriumtol a hdzlorvosi uqyeleti elldtds klulokftdsdval kapcsolatos palydzcti elszdmoldsrol a visszniqozoldst, a Kisterseqi Tdrsukis, mint a hdziorvosi uqyelet feladat elloto evente szcimoljon be az uqyeleti elldtds mukodeserol, az uqyeleti ella tds val tozosdt kbvet6en to j ekoztossdk a Iakossdqot (helyi te levizi6 ban, ujsdqban) a szolqdltatds felodctelldtojdnok vdltozdsdrol, oz Onkormdnyzat SzMSzeben keruljon roqzitesre, hogy a hdziorvosi uqyelet ell6.t6ja a Kisterseql T drsulds, a Vaszary Kolos Korhdz igazgat6ja keszitse el a K6rh6.z projektfeilesztesi tervet es koncepciojdt, keruljon m6dosit6.sra a Korhdz alopfto okirata, a Korhdzbon a teljesftrnenyekre vonatkoz6 kriteriurnoknt hutdrozzdk meg, a surg6ssegi osztdly kialakit6sa tortenjen meg, a Korhdz Szlvlsz-eben reszletesen roqzftsek a surg6ssegi betegelldto osztdly feladutdt, es a surg6ssegi elkitdsrol keszulienek beteqeleqedettseqi felmeresek,

Az Asz altaI az Onkormdnyzat gazd6lkodasi rendszerenek 2005. evi dtfoqo ellen- 6rzese, valamint a 2008. evben veqzett a surg6ssegi betegelldt6 rendszer klalukftds6.ra, fejlesztesere forditott penzeszkozok felhoszndldsdnok ellenorzese sortin tett szubdlyszenlsegi es celszeniseqi javaslatok - az intezkedesi tervekben foglalt hotdrid6re - osszesseqeben 69%-ban hasznosultak, 18%-ban reszben teljesultek, 13%-ban nem vnlosultok meg.

A javaslatok hasznosit6sa kovetkezteben a quzddlkodds es a penzuqyi-szdmvlteli felodctelldtds sznbdlyozottsdqdnok biztositdsdhoz, valamint a koltseqvetesi koncepcio, koltseqvetesi rendelet osszedllftdsdhoz, [ovdhaqydsdnak rendjehez, tartalmdhoz, szerkczctehez, mellekleteihez, veqrehojtdsi szcbdlycihoz kapcsolodo teruleteken javult az onkormdnyzot quzddlkoddso.

79 A Tobbcelu Kisterseqi tcrsulds, a Koztoleti lroda vezet6je, a Vaszary Kolos K6rh6.z igazgat6ja

65

II. RtSZLETES MEcAllAPfrAsoK

Az Onkormdnyzutndl a 2005. ev oto veqzett Asz ellenorzesek saran tett javaslatok hnsznosuldsdnok meqoszkisdt a k6vetkez6 dbro szemlelteti:

TeljesOlt 61%

Nem teljesOtt 15%

TeljesOH 85%

Nem teljesOIt 10%

SZABAL YSZERUsEGIJAVASlATOK

caszmUsEGI JAVASLATOK

Reszben teljesOit 24%

Reszben teijesOlt5%

Tutabdnyu, 2011. [unudr 21.

l\.A 'I ~/ if'. Kisgerg~ly Istvan szdmvevo tandcsos

<~"_;._ .Qb-~ Krupdnszki Dora

szdmvevo

Nagy

Melleklet:

8 db

13 lap

66

ÁSZ Jelentés - Esztergom 2010

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

ÁSZ Jelentés - Esztergom 2010

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

ALLAMI SZAMVEVOSZEK

You might also like

ÁSZ Jelentés - Esztergom 2010

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

ÁSZ Jelentés - Esztergom 2010

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

﻿ALLAMI SZAMVEVOSZEK

You might also like

ALLAMI SZAMVEVOSZEK