Professional Documents
Culture Documents
chương 4 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
chương 4 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Giúp chủ nợ, chủ đầu tư và các đối tượng khác trong
đánh giá
Khả năng của công ty trong việc thanh toán nợ và trả cổ tức
Nhu cầu của công ty đối với tài trợ từ bên ngoài
Nguồn thu và chi tiền
Lý do về sự khác biệt giữa chỉ tiêu lợi nhuận ròng và luồng
tiền ròng từ hoạt động kinh doanh
Nguyên nhân của sự thay đổi của tiền (và tương đương tiền)
cuối kỳ so với đầu kỳ
TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG VỚI TIỀN
IAS 7 – mục tiêu
Mục tiêu của Chuẩn mực này là đòi hỏi phải cung
cấp thông tin về những thay đổi đã diễn ra của tiền
và tương đương với tiền của một tổ chức dưới hình
thức báo cáo lưu chuyển tiền tệ
IAS 7, par.6
(khoản) tương đương với tiền là những khoản đầu
tư ngắn hạn, có tính thanh khoản cao sẵn sàng
chuyển đổi sang tiền với một số lượng xác định và
rủi ro đối với sự thay đổi giá trị là rất thấp
MỐI QUAN HỆ GIỮA TIỀN VÀ LUỒNG TIỀN
Lưu chuyển tiền được xác định bằng việc phân tích
các nghiệp vụ liên quan đến nợ, vốn chủ sở hữu và
các tài sản không phải tiền
CÁC LOẠI LUỒNG TIỀN
Chi khác
LUỒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Luồng tiền vào Luồng tiền ra
Tiền thu từ bán tài sản Tiền trả mua tài sản cố
cố định và các khỏan định và đầu tư dài hạn
đầu tư dài hạn
Cơ sở
Điều chỉnh sự khác biệt giữa kế toán dồn
tích và kế toán trên cơ sở tiền
Thực hiện các điều chỉnh đối với lợi
nhuận ròng, dựa trên sự thay đổi của số
dư của các tài khoản tài sản lưu động
(ngắn hạn) và tài khoản nợ ngắn hạn
PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP
QUY TRÌNH
Xác định tiền chi cho mua sắm tài sản cố định
Xác định tiền chi mua các khoản đầu tư
LUỒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH