AYUNIAMENTO we DE MALAGA 8,- FESTIVAL DE CINE DE MALAGA E INICIATIVAS AUDIOVISUALES, S.A. a) Consideraciones generales. ‘PAGOS REALIZADOS OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO Bjercicios 2010 Bjercicios | 2010 cerrados cerrados ‘OPERACIONES 0| 2.718.036,07 0 6 CORRIENTES OPERACIONES 0 0 ol oO CAPITAL, _ TOTALES | 2.718.036 07| a o r ) De acuerdo con la informacion obrante en ta contabilidad del —— Ayuntamiento, y en las Cuentas de ta empresa municipal, aquél no adeuda cantidad alguna al cierre del ejercicio a la sociedad Festival de Cine, en concepto de transferencias corrientes y de capital. La sociedad presenta un beneficio al cierre del ejercicio, ascendenie a 563,74€. b) Respecto de los informes de auditoria. Han de efectuarse las siguientes matizaciones, con referencia a los apartados en los que se desarrollan las tareas de auditoria segiin el Plan aprobado, y en referencia a los epigrafes anteriormente enumerados : AUDITORIA FINANCIERA 1) El auditor informa de lo siguiente : > La sociedad no ha efectuado la baja de créditos de deudores incobrables por importe de 557,656,76€, lo cual no esta de acuerdo con los principios y normas contables generalmente aceptados que establecen que los saldos de deudores se presenten a su valor de realizacién. En consecuencia, los 104NITES AYUNTAMENTO ie] DE MALAGA deudores y los resultados del ejercicio antes de impuestos, estan sobrevalorados en la mencionada cantidad. > La sociedad no ha contabilizado gastos por importe de 78,807,936 cuya imputacién temporal es el ejercicio 2010, de acuerdo con principios y normas de contabilidad generalmente aceptados los gastos deben registrarse en el ejercicio que se producen. Por tanto los resultados y el patrimonio neto se encuentran sobrevalorades en 78.807, 93€. > La sociedad no ha repercutido el impuesto sobre el valor aiiadido en diferentes partidas de ingresos por prestaciones de servicios, por lo que en caso de inspeccién por las autoridades fiscales podrian surgir pasivos fiscales por la cantidad de 30,687,396. > La sociedad no ha contabilizado el gasto en relacién a un litigio judicial cuya sentencia condena al abono de 15.245,496 mas los intereses legales, > Bl contenido de la Memoria, como parte integrante de las Cuentas Anuales, no refleja ta informacion necesaria que establece al respecto el Real Decreto 1514/07, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, al cual completard, ampliara y comentara el balance y cuenta de pérdidas y ganancias, en relacién a la informacién a suministrar en la nota de operaciones con partes vinculadas y aplazamientos de pago a proveedores en operaciones comerciales. En opini6n del auditor, excepto por los efectos de aquellos ajustes que podrian haberse considerado necesarios derivados por los incumplimientos de principios y criterios contables expuestos en los parrafos anteriores, las Cuentas Anuales del ejercicio 2010 expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situacién financiera de la empresa al 31 de diciembre de 2010, asi como de los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha. 2) Se indica, que el alcance de Ia revision se ha limitado a comprobar que los sistemas de control interno contables y su funcionamiento son razonabies en el normal desarrollo de la actividad de 105to AYUNTAMENTO \f DE MALAGA la empresa, asi como aspectos relacionados con la ejecucién, adecuacién, aspecios de contratacién, etc de determinados programas que se detallan en el Anexo B del informe de auditoria, Por ello no puede asegurar que la totalidad de errores, deficiencias © en su caso incumplimientos de la normativa legal se hayan puesto de manifiesto en el curso del examen efectuado. A las cinco deficiencias ya expuestas anteriormente, el auditor ariade que la sociedad presenta en el Activa det Balance periodificaciones de gastos a corto plazo por la cantidad de 29.177,73€, siendo la imputacién temporal de estos gastos del ejercicio 2010. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Se indica por el auditor, a modo de introduccién, que sobre un volumen total de gastos contratados de 3.599.594,95€ suscritos por la entidad en 2010, ha verificado contratos y gastos por importe de 2.969.528,826, que suponen aproximadamente, un 70,38% del volumen total de los contratos y gastos efectuados en el ejercicio, y un 93,77% de lo presupuestado, detalléndose en cada caso, el nombre del tercero y el importe del contrato. 1) Se reatiza un estudio, a nivel de partida, sobre el cumplimiento del presupuesto y andtisis de las desviaciones producidas. Coneretamente, en el caso de ios gastos, el incremento de lo real sobre lo presupuestado ha ascendido a un 13,66% mientras que en el caso de los ingresos ha sido de un 13,68%. En lo referente a las partidas de gastos, destaca el incremento en los gastos de personal, que ha pasado de una previsién de 906.567,436 a.una cifra real de 1.456.846,376, en la linea de lo ocurrido también en los dos ejercicios anteriores. En cuanto a los ingresos, han experimentado un incremento tanto la prestacién de servicios, en un 7,73%,como Ia subvenciones de explotacién, en un 14,17%, 2) Se manifiesta que los gastos e ingresos analizados se acecuan al objeto social de la entidad 106Ane 3) El auditor indica que ha comprobado que los gastos e ingresos se adecuan a los presupuestados, sin que se hayan detectado incidencias dignas de mencién, a excepcién de lo expresado anteriormente en el andtisis de las desviaciones producidas tanto en gastos como en ingresos. 4) Se indica que se ha comprobado ta aplicacién del Convenio Colectivo en la elaboracion de las néminas del personal sin incidencias dignas de mencién. También se seiiala que se han verificado tas néminas de 10 trabajadores de distintas categorias, comprobdndose en todos los casos que las néminas y retribuciones del personal se adecuan a lo establecido en el Convenio Colectivo vigente de la sociedad. 5) Se indica que ha comprobado que, generalmente, los gastos y pagos analizados estén debidamente autorizados por las personas y érganos competentes. 6) Se informa de lo siguiente : > Que el examen no ha podido satisfacerse adecuadamente con los requisitos de publicidad y concurrencia, procedimiento de contratacién y competencia de la adjudicacién debido a que la sociedad no presenta un adecuado registro, custodia y salvaguarda de los expedientes de contratacién seleccionados.. > No existen incidencias relativas a incumplimientos de contratos, segtin la parte letrada de la sociedad. 7) Fl auditor expone que la sociedad no presenta un adecuado registro, custodia y salvaguarda de los expedientes dé contratacién seleccionados en el punto B2 del informe de auditoria. 8) Fn el informe de auditoria del ejercicio 2009, el auditor expresd una salvedad por incertidumbre fiscal, mientras que en el de auditoria {financiera del ario 2010 se hace mencién de un posible incumplimiento de principios contables al no contabilizar saldos acreedores de administraciones publicas que pudieran dar lugar a una posible contingencia en materia del impuesto del valor anadicto. 9) No se han detectado informaciones ni conclusiones que por su cardcter reservado deban ineluirse en informe aparte. 107AYUNTAMENTO "isi DE MALAGA 10) No se han encontrado incumplimientos detectados en la normativa legal aplicable. 11) No se han detectado informaciones que no se pueden evaluar. 12) No se han propuesto ajustes significativos que no hayan sido aceptados por ta entidad. 13) Indica el auditor que, como ya se ha expresado anteriormente, la sociedad no ha devengado el IVA en el ejercicio 2010 en determinadas operaciones por importe de 30,687,396. Se ha obtenido ademés confirmacién escrita de los Asesores Fiscales de la sociedad en el sentido de que no existen hechos de los que tengan conocimiento y que puedan derivar en una obligacién o contingencia fiscal al 31 de diciembre de 2010 a excepeién de lo descrito en el parrafo anterior. Seriala que, sin embargo, a la fecha de emisién de su informe, la entidad mantiene abiertas a inspeccién las declaraciones tributarias no prescritas para los diferentes impuestos que le son de aplicacién. Debido @ las diferentes interpretaciones de la normativa fiscal y legal aplicable a las operaciones realizadas, y a otras transacciones que se pudieran haber realizado, podrian existir ciertas contingencias fiscales cuya cuantificacién no es posible realizar de manera objetiva y para las que las Cuentas Anuales no recogen provision. 14) No se han puesto de manifiesto otras cuestiones de interés y cardcter relevante, distintas a las ya reflejadas. 108