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Medios de pago para Reconocimiento de Costos, Deducciones,

Pasivos e impuestos descontables:
Depósitos en cuentas bancarias
Giros y transferencias bancarias
Cheques girados al primer beneficiario
Tarjetas de crédito y debito
Otros tipos de tarjetas o bonos que sirvan como medio de pago.
No impide el reconocimiento fiscal de pagos en especie y demás
modos de extinción.
Vigencia gradual: de 2014 a 2017 y total desde 2018
 m m
  m  m  

n pagos a independientes, el contratante deberá verificar la afiliación y

el pago de las cotizaciones y aportes a la protección social que le
corresponde al contratista, Art. 27 Ley 1393/10.

Se establecerán un sistema de retención en la fuente de aportes al

sistema de seguridad social en salud aplicable a personas naturales y
SAS, Art. 51 Ley 1438/11.

n esta ley se establece la presunción de ingresos y la capacidad para

pertenecer al régimen contributivo, según declaración de renta y
certificado de ingresos.

Para el IBC, los pagos laborales no constitutivos de salario no podrán

ser superiores al 40% del total de la remuneración.

      

Gradualidad
2014 - 2015 (2 x 1000)
2016 ± 2017 (1 x 1000)
2018 y siguientes (0 X 1000)

Cambio en deducción:

Para el año 2013 pasara del 25% al 50%

Las operaciones de pago a terceros por cuenta del comitente,

fideicomitente o mandante se encuentran sujetas al GMF.
   m 
m 

La firmeza de las declaraciones se modifica así:

AÑOS 2011 y 2012

 ' (
#  
18 meses Inflación 5 veces Inflación 2.5 veces
12 meses Inflación 7 veces Inflación 3 veces
6 meses Inflación 12 veces Inflación 5 veces


    
m m 

Los servicios de conexión y acceso a internet para usuarios estratos 1,

2y3
   

   mm 
m m   

l agente retenedor que designe la DIAN, y que ordena el pago,

dentro de la bancarización, indicara a la entidad:
Cuenta corriente o de ahorros
Concepto o conceptos sujetos a retención
Base del cálculo
Tarifa y demás elementos necesarios.
Si no suministra dicha información, la entidad financiera aplicara la
tarifa de retención del 10% sobre el valor total del pago.
Quien ordena el pago será responsable de la inexactitud e
incumplimiento, mientras el banco responderá por practicar y
consignar las sumas retenidas y los intereses aplicables.
   


  )
Deudores de impuestos, tasas y contribuciones
Por el periodo 2008 y anteriores
  )
Reducción del 50% en intereses y sanciones
 *
  
Pago de contado de la obligación mas sanción e intereses
Dentro de los 6 meses posteriores a la Ley.
Pagos oportunos durante 2 años siguientes para no perder
beneficios

La declaraciones de IVA y Retenciones con valores $0, no requieren

ser presentadas.
 
  


Ú
&   #   
   son las personas
naturales, jurídicas y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado,
a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos.

 !#$    #  para Impuesto de

industria y comercio serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el
valor del servicio de colaboración temporal menos salarios, seguridad
social, parafiscales, indemnizaciones y prestaciones sociales de los
trabajadores en misión.
 

  

  %+,-.
Tarifas dependiendo de la base gravable (seguridad democrática)
2,4% patrimonios líquidos de 3 mil millones a 5 mil millones
4,8% mayores de 5 mil millones

  %/+-%  )   %+,-.

Tarifa depende del patrimonio liquido y no de la base.
Adicionó el hecho generador con las escisiones y las SAS de 2010.

0    !  # /1
Crea un nuevo impuesto al patrimonio (emergencia invernal)
1.0% patrimonios líquidos de 1.000 millones a 2.000 millones
1,4% patrimonios líquidos de 2.000 millones a 3.000 millones
Sobretasa del 25% para patrimonios mayores de 3.000 millones de la
ley 1370/2009 (a 3% y 6%).
 

  

Ò   !  

Constituye hecho generador la superación de los topes del

patrimonio liquido que sea generada por la sumatoria de los
patrimonios líquidos.

Las sociedades escindidas en el 2010

Los socios y las sociedades, cuando se constituyó en el 2010, SAS

y todas (contaminación de riqueza)

Todas formas de fraccionamiento del patrimonio

 

  

 !#$
Valor Patrimonio Liquido a 1 enero de 2011

Menos, Valor patrimonial neto acciones y aportes en sociedades

nacionales mas participaciones.

Menos $319.215.000 del valor de la casa de habitación.

2
3

Una sola vez el 1 de enero de 2011 y difiere el pago a dos cuotas

anuales durante 4 años.
 

 
 
    

0 ) :
Fecha de registro ante la Cámara de Comercio, a partir del
29/12/2010.
Activos totales inferiores a 5.000 SMLMV ($2.600 MM).
Máximo 50 empleados.

4  # :
Impuesto de Renta progresivo:
0% los 2 primeros años gravables, a partir del inicio de actividades.
25% tarifa de renta para el tercer año.
50% tarifa de renta para el cuarto año.
75 % tarifa de renta para el quinto año.
100% para el sexto año y siguientes salvo que tenga ingresos
inferiores a 1.000 UVT en el año anterior, tarifa 50%.
 

 
 
    

  4  # :
Progresividad en pago parafiscales (Iguales porcentajes que renta)

ICA, promover con entes territoriales la progresividad de pago.

Progresividad matricula mercantil y renovación.

0% obtención matricula
50% tarifa renovación segundo año
75% tarifa renovación tercer año
100% tarifa renovaciones posteriores al cuarto año
 

 
 
    

2  :
No podrán acceder al beneficio las pequeñas empresas constituidas
con posterioridad a la entrada en vigencia de esta ley, en las cuales el
objeto social, la nomina, el o los establecimientos de comercio, el
domicilio, los intangibles o los activos que conforman su unidad de
explotación económica, sean los mismos de una empresa disuelta,
liquidada, escindida, o inactiva con posterioridad a la entrada en
vigencia de la presente ley.

Ú :
Quienes suministren información falsa, pagaran el valor de las
beneficios mas una sanción del 200%.
 

 
  m  


$&  !
Menores de 28 años.
Personas desplazadas, en proceso de reintegración o en
condiciones de discapacidad.
Mujeres mayores de 40 años y que durante los últimos doce meses
hayan estado sin contrato de trabajo.
Trabajadores que devenguen menos de 1.5 SMLMV.

  )
Los empleadores podrán descontar del impuesto sobre la renta los
aportes al SNA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar, aportes a
la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de
Garantía de Pensión Mínima.
 

 
   m  


 *
  
Que se aumente el numero de empleados con relación a los que
cotizaban a diciembre del año anterior.
Que se incremente el valor total de la nomina con relación al mismo
mes.
Que los valores descontados no se apliquen como deducción.
Que los valores hayan sido oportunamente pagados
No aplica para Cooperativas de Trabajo Asociado en relación a los
asociados.
No aplica cuando el nuevo trabajador reemplaza a personal
contratado con anterioridad.
No aplica en fusiones.
Desplazados, reinsertados y discapacitados deben contar con
certificación de autoridad competente.
 

 
  m  


å  
   5
Menores de 28 años: 2 años.
Desplazados, reintegrados y discapacitados: 3 años.
Mujeres mayores de 40 años: 2 años.
Trabajadores de bajos ingresos: 2 años.

 *
    
Para trabajadores de bajos ingresos: que aparezcan por primer vez
en el PILA como empleados.
l gobierno reglamentara las condiciones para la contratación de
desplazados.
   

  m  m  

Para los independiente con:

Un solo contrato de servicios.
Que no exceda de 300 UVT ($7.539.600)
Aplicará la misma tasa retención en la fuente de los asalariados.

 *
  
n el momento de la suscripción del contrato, el contratista debe
manifestar mediante declaración escrita que solamente es beneficiario
de un contrato de prestación de servicios.
 
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Ingresos menores de $100.013.000
Patrimonio inferior a $110.498.000
$& 4   
Ingresos menores de $ 81.032.000
Patrimonio inferior a $110.498.000
$&  6  4! 
Ingresos menores de $34.777.000
Patrimonio inferior a $110.498.000
   *
  
Consumos con tarjetas de crédito inferiores a $68.754.000
Compras y consumos inferiores a $68.754.000
Total acumulado consignaciones inferior a $110.498.000