Sistema Integrado de Administracin Financiera

I. FILOSOFIA Y MODULOS DEL SISTEMA.

El SIAF es una herramienta para ordenar la gestin administrativa de los Gobiernos , simplificar sus tareas en este mbito y reducir los reportes que elaboraban as como el tiempo dedicado a la conciliacin. El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los rganos Rectores y de Control y promueve las buenas prcticas, el orden en el uso d e recursos pblicos, la rendicin de cuentas y la transparencia. El SIAF cuenta con los siguientes Mdulos:

 Presupuestario (Formulacin, Modificaciones, Asignacin Mensual);  Ejecucin Presupuestal Tesorera (Administrativo);  Contabilizacin de Operacion es y Elaboracin de los EE.FF para la Cuenta de la Repblica2 y  Rentas Catastro
El Mdulo de Ejecucin Presupuestal partes, Tesorera (Administrativo), est organizado en 2

o Registro Administrativo Fases del gasto (Compromiso, Devengado, Girado y Pagado) y del Ingreso (Determinado y Recaudado) o Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como registro de Notas de Contabilidad) para la obtencin de los Estados Presupuestarios y Financieros de acuerdo a los Instructivos Ns 6 y 7 de la Contadura Pblica de la Nacin (DNCP)

II. AMBITOS DEL SISTEMA.

Podemos decir que el Sistema tiene 3 mbitos claramente definidos, a saber: a) REGISTRO UNICO.

El concepto de Registro nico est relacionado con la simplificacin del registro de los GLs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envo de informacin a los rganos Rectores:

   

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP), Direccin Nacional de Tesoro Pblico (DNTP), Direccin Nacional de Contabilidad Pblica (DNCP); y Direccin Nacional de Endeudamiento Pblico (DNEP)

b)

GESTION DE PAGADURIA.

Los GLs slo pueden registrar sus Girados en el Mdulo SIAF -GL cuando la fase Devengado aparece aprobada, en el caso de las operaciones financi adas con Recursos Ordinarios. y La reproduccin total o pa rcial de este documento est permitida, siempre que se haga de manera exacta, se mencione la fuente y no se utilice para fines comerciales A diferencia de otros sistemas, la contabilizacin no est completamente automatizada. Esto, que podra ser una desventaja, ha facilitado la implantacin pues el Contador participa en el proceso. Incluye una ficha Catastral que consta de los siguientes formatos: Ficha Individual, Ficha Actividades Econmicas, Ficha Condominio, Ficha Bienes Comunes. La DNTP emite las Autorizaciones de Pago en base a estos girados las que son transmitidas al Banco de la Nacin (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan slo aquellos Cheques o Cartas rdenes cargadas en su Sistema, afectando recin en ese momento la Cuenta Principal del Tesoro Pblico.

C) INTEGRACION.

La informacin registrada en cada mdulo es compartida por uno o ms de los otros mdulos. As, el denominado Registro Administrativo (datos de una operacin de compra de un bien o un ingreso por impuesto predial) est inmediatamente a disposicin del rea Contable para proceder a su contabilizacin, que relaciona Clasificadores Presupuestarios de Gasto con el Plan Contable. El rea Contable no puede modificar los Registros Administrativos. Igual ocurre con el resumen de Caja del Mdulo de Recaudacin que genera un resumen de ingresos en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los campos del banco y fecha de depsito de lo recaudado.

III. REGISTRO SIAF.

a) REGISTRO ADMINISTRATIVO OPERACION DE GASTO.

1. Cada mes los Gobiernos Locales generarn en el SIAF -GL, su Calendario de Compromisos que establece los topes mximos de gasto de dicho mes, para la combinacin de Genrica de Gasto, Funcin Programa y Fuente de Financiamiento. 2. Los GLs registran en el SIAF sus operaciones (expedientes) del Ciclo de Gasto, cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.

2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecucin (mostrando el Sistema en la parte inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos a nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente(s) asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin est acorde al Calendario aplicando el criterio de techo presupuestal. El Municipio slo puede comprometer dentro del mes de vigencia del Calendario.

2.2. El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestacin del servicio. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal). 2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir, parcial o totalmente, las obligaciones contradas , hasta por el monto del devengado. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro post erior al registro del Devengado.

2.4. Autorizacin de Pago de los Girados (Cheques o Cartas Ordenes de Transferencia) de los Municipios, transmitindose al B anco de la Nacin, que procesa cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los Girados.

2.5. El registro de la fase Pagado ser procesado automticamente por el Sistema cuando se utilizan Recursos Ordinarios, con la info rmacin de los Cheques y Cartas rdenes pagadas, remitidas por el Banco de la Nacin. b) REGISTRO ADMINISTRATIVO OPERACION DE INGRESOS.

1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y Recaudado. Si bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era necesaria la inclusin de un mdulo especfico para la administracin de los ingresos de los municipios por los conceptos de impuesto predial, alcabala, licencias y reportes contables. 2. El Mdulo de Recaudacin incluye el registro de contribuyentes, cada contribuyente con sus datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus datos (fuente autoevalo o catastro) lo que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del terreno (segn ubicacin) y el tipo de construccin. Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago por arbitrio es por cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial el mdulo calcula por el acumulado de inmuebles que tiene cada contribuyente (las tasa tiene un carcter progresivo).

Adicionalmente, el mdulo permite el pago de licencias y otros ingresos. Cada da el sistema genera un resumen de caja que se convierte en un registro de un expediente SIAF, fase Determinado. El Mdulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Adems, en el registro del expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado con las fechas tanto de l a recaudacin como la de depsito en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema cuida los recursos recaudados, los mismos que en ningn caso debieran tener otro destino que su depsito en los bancos. El Mdulo de Catastro incluye una metodologa u niforme para el registro de informacin (fichas catastrales). c) REGISTRO CONTABLE. Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental. El Mdulo Contable, permite la obtencin de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector, la Direccin Nacional de Contadura Pblica (DNCP), en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.

IV.- VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS DE GOBIERNOS LOCALES .

La Base de Datos de informacin de los Gobiernos Locales:

 Proporciona a los rganos Rectores informacin oportuna y consistente.  Permite obtener reportes consistentes de Estados Presupuestales, Financieros y anexos para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.  Permite un seguimiento de la ejecucin presupuestaria e n sus diferentes fases.  Proporciona una visin global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros de los Gobiernos Locales.  Proporcionar a la ciudadana informacin sobre los gastos de los Gobiernos Locales.

Sistema Integral de Gestin Administrativa

I.- Introduccin
El SIGA es un sistema informtico que integra a los procesos administrativos de Contabilidad (financiera y presupuestal), abastecimiento y personal. El Ministerio de Economa y Finanzas ha desarrollado del SIGA Modulo de Logstica y Modulo Patrimonial que ha sido implementado como piloto el Programa de Administracin de Acuerdos de Gestin - PAAG desde el ao 2003. El Ministerio de Salud y el Ministerio de Economa y Finanzas en el marco de una alianza estratgica vienen trabajando un primer producto como parte del SIGA que es la implementacin del modulo de Logstica y del Modulo de Patrimonio en las unidades ejecutores del mbito del MINSA. Esta implementacin conjunta permitir ahorros por cerca de 3 millones d e soles en desarrollos y mantenimiento de aplicativos logsticos y patrimoniales.

II.- Finalidad
Implementar un modelo de gestin logstica y patrimonial que mejore los proceso de abastecimiento y suministro de bienes y servicios hacia la poblacin beneficiaria de los servicios en el marco de la modernizacin de la gestin en el sector salud.

III.- Objetivos
y

Difundir, socializar e implementar el Mdulo de Logstica y Patrimonio del SIGA en el MINSA y las unidades ejecutoras en ele mbito del MINSA. Integrar la informacin logstica y patrimonial del MINSA y poder contar con informacin par toma de decisiones. Mejorar los procesos logsticos y de gestin patrimonial en la Unida des Ejecutoras del Sector Salud en el mbito del MINSA

SISTEMA DE INTEGRACION CONTABLE DE LA NACION

I.-DEFINICION: Es un sistema informtico desarrollado por la Contadura Pblica de la Nacin para ser distribuido gratuitamente a las entidades del Sector Pblico. Este sistema se realiz, teniendo como bases la Ley Marco de la Cuenta General de la Repblica, y otras normas complementarias como el Instructivo N 6 y el Instructivo N 7 del Cierre Contable y sus modificatorias, los que permiten el regi stro de los Estados Financieros y Presupuestales, Anexos y Complementarios, los mismos que tambin permiten la elaboracin computarizada, dentro de los plazos establecidos, de la Cuenta General de la Repblica, en forma confiable, generando informacin par a el Anlisis de los Resultados obtenidos. Adems tiene incorporado el Mdulo del Vaso de Leche para Contralora. Para brindar mayor facilidad a los usuarios existen dos versiones del SICON, dirigidas a:
y

Actividad Gubernamental (Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencias Pblicas). En el caso de Gobierno Central, Cetares y otros se realiza la migracin Va SIAF a SICON de la Contadura Pblica de la Nacin. Actividad Empresarial (Entidades Autnomas y Empresas que no estn comprendidas en la DNPP y FONAFE).

II. OBJETIVOS: Los objetivos del SICON son, principalmente, la captura, en medios magnticos, de la Informacin registrada por las Entidades a nivel nacional de manera trimestral, semestral y de Cierre del Ejercicio de las Entidades Usuarias del Sector Pblico, validadas por el Sistema SICON. Si la informacin procesada presenta errores, stos son detectados por el Sistema que no permite su grabacin. Asimismo, permite la captura de informacin de los Pliegos, validada y confiable, para Integrarla al Sistema de la Cuenta General de la Repblica desarrollado en ORACLE, que genera los Consolidados creando as un Banco de Datos con el respectivo control de las Entidades la est a disposicin de las Entidades Rectoras, Contra lora, el Congreso y otros, en forma clara, transparente y oportuna. III. DISTRIBUCION DEL SICON: La distribucin a nivel nacional del software SICON para los Gobiernos Locales y Sociedades de Beneficencia Pblica conformado por 1 Manual de Usuario y 5 disquetes, Circular de CPN, Directiva del Vaso de Leche de Contralora se efecta a travs del SERPOST a cada Municipalidad.

IV. ALCANCES DEL SICON: El Sistema presenta distintas operaciones que se deben realizar en el programa SICON para el registro de la informacin financiera y presupuestal para elaborar la Cuenta General de la Repblica mediante formatos oficiales aprobados por la Contadura Pblica de la Nacin. Adems valida la informacin registrada entre los Estados Financieros y Presupuestarios, garantizando la confiabilidad de la informacin presentada. A) REGISTRO DE INFORMACION FINANCIERA Se debe registrar la Informacin Financiera en forma Mensual en el SICON, para ello se debe seleccionar el Ao y el Mes a trabajar. En el Cierre de Ejercicio se complementa esta informacin con los Formatos requeridos para el Cierr e Contable. Se trabaja s egn se indica en los Instructivos N6 y N7. El disquete del SICON con la data de la Entidad se debe enviar a la CONTADURIA en forma Trimestral y al Cierre del Ejercicio. En forma trimestral se deben enviar a la Contadura los Formatos Financieros (F1 y F2) debidamente Impresos y firmados segn indica el INSTRUCTIVO N6, se adicionar el Impreso de la Hoja de Trabajo - HT1 que gener los Estados Financieros Balance General y Estado de Gestin. Para el Cierre del Ejercicio se deben enviar los Estados Fi nancieros (F1, F2, F3 y F4), los ANEXOS, el Balance Constructivo impreso adjuntando las Notas a los EE.FF e Informacin Complementaria, cumpliendo el INSTRUCTIVO N7. Caractersticas del Ingreso de la Parte Financiera:
y y

Registro del Asiento de Apertura ( slo para el mes de Enero). Registro de los Movimientos Acumulados del Mes: se debe registrar los movimientos del MES en el Balance de Comprobacin (teniendo en cuenta que no deben quedar Saldos Acumulados en contra de su naturaleza, porque no permitira generar correctamente el Balance General Mensual). Al ingresar el Balance de Comprobacin se genera automticamente la HOJA DE TRABAJO - HT1 donde se deber complementar la informacin. HOJA DE TRABAJO - HT1 MENSUAL: se genera automticamente al registrarse el Balance de Comprobacin Mensual.

Se visualiza el Movimiento Acumulado Mensual al haber llenado el Balance de Comprobacin. Registro del ACM Mensual referencial a nivel divisionaria. Registro de las Reclasificaciones Extracontables Mensuales.

Se debe diferenciar en los Saldos Acumulados Histricos la parte Corriente y no Corriente. Generacin automtica de los Estados Financieros (F -1 y F-2) a partir de la Hoja de Trabajo - HT1 Mensual.
y

Impresin de los Formatos Normados para ser enviados d ebidamente firmados y sellados a la CONTADURA. La impresin de las validaciones, las Cuentas registradas en contra de su naturaleza para ser corregidas, Impresin del Balance Constructivo al Cierre del Ejercicio. Luego de registrar la Informacin Financ iera Mensual el SICON permite generar las validaciones Mensuales entre los Formatos F1 - Balance General, F2 - Estado de Gestin y la HOJA DE TRABAJO -HT1. (Se deben corregir los Errores antes de enviar la Informacin a la CONTADURA). En el Cierre del Ejer cicio el SICON valida todos los Formatos Normados segn el Instructivo N7.

B) REGISTRO DE INFORMACION PRESUPUESTARIA Se debe registrar la Informacin Presupuestal Trimestralmente en el SICON, debe seleccionar el Ao a trabajar. Se debe cumplir lo que indica el Instructivo N6 y el Instructivo N7. El disquete del SICON de la Entidad se debe enviar a la CONTADURIA en fo rma Trimestral. En forma Trimestral: debe enviar el Formato AP1 - Balance de Ejecucin impreso, debidamente sellado y firmado a la CONTADURA, asimismo, la HOJA DE TRABAJO del registro de las RESOLUCIONES aprobadas, tanto del Ingreso como del Gasto del Trimestre. En el Semestre: de acuerdo al Instructivo N6 las Entidades del Sector Pblico debern conciliar con la Contadura Pblica de la Nacin, el Marco Legal del Presupuesto, el que ser sustentado con las copias de los Dispositivos Legales debidamen te autenticados por la Entidad, la CONCILIACIN del Marco Legal del Presupuesto deber efectuarse dentro de los 15 das hbiles siguientes de vencido el Semestre, luego de dar conformidad, se procede a firmar la Hoja de Conciliacin entre el Pliego y la Co ntadura con las respectivas firmas y sellos de los funcionarios responsables, en el local de la CPN. Al Cierre del Ejercicio: siguiendo lo indicado en el Instructivo N7 es responsabilidad del Director de Presupuesto y Planificacin la CONCILIACIN DEL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO con la Contadura Pblica de la Nacin, los Dispositivos Legales estn referidos al Presupuesto de Apertura, Modificaciones como los Crditos Suplementarios, Anulaciones y Crditos Presupuestarios. Se deber adjuntar copia aute nticada de los Dispositivos Legales que sustente el Marco Legal del Presupuesto de la Entidad.

Deber registrar en el SICON los Dispositivos Legales y las Ejecuciones de todos los Trimestres y se generarn, en forma automtica, los Estados Presupuestarios: PP1, PP2, AP1, AP2, AP3 y AP4, deben imprimirse sellarse y firmarse para ser enviados a la CONTADURA, asimismo la Hoja de Trabajo de las Resoluciones de Ingreso y del Gasto del Ao en curso. Caractersticas del Ingreso de la Parte Presupuestaria:
y

y y y

Elaboracin y registro de las Cadenas Funcionales hasta las Metas Presupuestarias del Municipio a trabajar, en base a las Resoluciones de Alcalda aprobadas para el Gasto. Registro de los Dispositivos Legales del Trimestre, segn Tipo de Resolucin y su respectivo Detalle a nivel del Ingreso (Fuente de Financiamiento y Clasificador de Ingresos) y Gastos (Cadena Funcional, Fuente de Financiamiento y Clasificador de Gastos). Registro de la Ejecucin Acumulada Trimestral del Ingreso y del Gasto. La Ejecucin del Gasto se debera ingresar segn la Cadena Funcional, Fuente de Financiamiento y Clasificador Especfica del Gasto. Generacin automtica de los Estados Presupuestales: PP1, PP2, AP1, AP2, AP3 y AP4, HOJA DE CONCILIACIN, Hojas de Trabajo de las Resol uciones del Ingreso y Gasto, Reportes de Ayuda para la Evaluacin Presupuestal. Validaciones internas del cruce de informacin SICON, tanto a nivel de la Programacin del Ingreso y del Gasto y las Ejecuciones. Generacin de reportes de consultas de las Tablas Presupuestales. Es recomendable dar Reindexar Archivos entrando a la opcin Utilitarios cuando se cuelga la mquina.

C) VASO DE LECHE - Contralora General de la Repblica REGISTRO MENSUALIZADO DE LA INFORMACION DEL VASO DE LECHE: Mediante Ley No. 24059 del 21 de diciembre de 1984, se crea el Programa Vaso de Leche y en convenio con la Contralora General de la Repblica, SICON permite el registro de la ejecucin e impresin Mensual, del formato PVL cuyos impresos sern remitidos a la CGR y el d isco a CPN, en forma Trimestral. D) VALIDACIONES DEL SICON Una de las bondades del Sistema SICON son las validaciones Financieras y Presupuestales. El Sistema contiene a la fecha 319 validaciones, cruza informaciones entre los Formatos Financieros, Presupuestales y sus Anexos. Al salir de cada Formato muestra los Errores que deben ser corregidos por el Contador antes de grabar el disquete para CPN.