Funciones de Gobierno

II.6.5.3.4. Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Obligaciones a Largo Plazo Provenientes del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06G1C-02-0461

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de la contratacin, amortizacin y pago de intereses de la deuda adquirida por el rescate de autopistas concesionadas, el cumplimiento de las condiciones financieras de los instrumentos de deuda contratados, su registro contable y presentacin en la Cuenta Pblica, conforme a la normativa aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 162,871,611.3 miles de pesos 162,871,611.3 miles de pesos 100.0 %

La muestra por 162,871,611.3 miles de pesos se integra por las Obligaciones derivadas de indemnizacin carretera por 161,474,225.5 miles de pesos ms los intereses por pagar de 1,397,385.8 miles de pesos, reportados en los Estados Financieros dictaminados del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura al 31 de diciembre 2009. Antecedentes Para realizar el pago de la indemnizacin a los titulares de las concesiones de los tramos carreteros rescatados por el Gobierno Federal, mediante el Decreto por el que se declaran de utilidad e inters pblico y se rescatan cada una de las concesiones que en el mismo se indican, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de agosto de 1997 (declaratoria de rescate), el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), como fiduciario del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC), suscribi el 1 de septiembre de 1997 tres Pagars de Indemnizacin Carretera (PIC), avalados por el Gobierno Federal, denominados en Unidades de Inversin (UDIS) y a plazos de 5, 10 y 15 aos. Asimismo, con fecha valor 1 de septiembre de 1997 el Gobierno Federal; BANOBRAS, como fiduciario del FARAC; las instituciones bancarias acreditantes y quienes fueron titulares de las concesiones relacionadas en la declaratoria de rescate, celebraron los convenios de
1

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

reconocimiento de adeudo, cesin de deudas y modificatorios de los crditos a cargo de los proyectos carreteros, a un plazo de 15 aos. Con el propsito de fortalecer la posicin financiera del FARAC, el Comit Tcnico del fideicomiso en su dcima segunda sesin ordinaria celebrada el 25 de noviembre de 1999 aprob a BANOBRAS, en su carcter de fiduciario para que solicitara a la SHCP, que en el mbito de su competencia, coadyuvara en la instrumentacin de las acciones siguientes: i) proceder a la sustitucin de crditos bancarios y que se encontraban en poder de la Administracin Pblica Federal, correspondidos por un pasivo a cargo del FARAC, mediante la emisin de ttulos cupn cero tipo udibonos u otros instrumentos, a un plazo de hasta 30 aos; ii) que BANOBRAS emitiera ttulos con aval del Gobierno Federal, denominados en UDIS, con un plazo de hasta 30 aos y una tasa real que permitieran refinanciar los montos de la deuda bancaria; y iii) proceder a la capitalizacin de los intereses de la deuda a cargo del FARAC a la tasa TIIE durante el tiempo necesario. Por lo anterior, el 3 de diciembre de 1999, la Direccin General de Crdito Pblico de la SHCP inform al delegado fiduciario del FARAC que, con fundamento en los artculos 1, 2 y 4 de la Ley General de Deuda Pblica; 7, fraccin X, de la Ley Orgnica del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos; y 17, fraccin X del Reglamento Interior de la SHCP, y en cumplimiento de lo acordado por el Comit Tcnico del FARAC en su dcima segunda sesin ordinaria celebrada el 25 de noviembre de 1999, y para fortalecer la posicin financiera del FARAC, la SHCP determin que BANOBRAS, en su carcter de fiduciario, suscribiera los PIC siguientes: P991U, P011U y P012U, denominados en UDIS, avalados por el Gobierno Federal, a plazos de 20 y 30 aos; por un monto de 3,500,000.0 miles de UDIS; amortizables a su vencimiento; con pago de intereses semestrales; con la categora de valor gubernamental; depositados en el S.D. Indeval, S.A. de C.V., y, en caso de que la concesin de los caminos y puentes con que cuenta el FARAC llegue a su trmino o se extinga, el Gobierno Federal asumir totalmente los adeudos derivados de los referidos pagars, relevando de esa responsabilidad a BANOBRAS. La captacin que resultara de la emisin de los PIC, sera utilizada por BANOBRAS, fiduciario del FARAC, para refinanciar la deuda bancaria derivada de los convenios de reconocimiento y cesin de deuda celebrados como componente de las indemnizaciones resultantes de la declaratoria de rescate. Posteriormente, el 9 de abril de 2002, la SHCP determin que BANOBRAS ampliara el monto del PIC P012U, emitido el 22 de febrero del 2001, hasta por 7,000,000.0 miles de UDIS, para efectos de fortalecer la posicin financiera del FARAC, como lo haba considerado dicha institucin fiduciaria, a fin de refinanciar las obligaciones financieras del FARAC. Asimismo, el Comit Tcnico del FARAC, en su novena sesin extraordinaria celebrada el 29 de julio de 2002, aprob el intercambio de PIC por Certificados Burstiles segregables, denominados Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables (CBICS), los trmites necesarios para el intercambio los hara BANOBRAS en su carcter de agente financiero por conducto de su tesorera y conforme al procedimiento que determinara la SHCP.

Funciones de Gobierno

Al respecto, el 22 de noviembre de 2002, la SHCP solicit a BANOBRAS, en su carcter de fiduciario del FARAC, suscribir CBICS, avalados por el Gobierno Federal e instrumentar un intercambio de los PIC series 712U (emitida el 1 de septiembre de 1997), 991U, P011U y P012U por los CBICS series 1, 2, 3, y 4, respectivamente, con las caractersticas siguientes:

CARACTERSTICAS DE LOS CERTIFICADOS BURSTILES DE INDEMNIZACIN CARRETERA SEGREGABLES, SERIES 1, 2, 3 Y 4 Caractersticas Fecha de emisin Monto de la emisin (miles de UDIS) Valor nominal Plazo (das) Fecha de vencimiento CBIC serie 1 29/08/2002 4,775,000.0 100 UDIS 3,640 9/08/2012 CBIC serie 2 12/12/2002 3,500,000.0 100 UDIS 9,898 17/01/2030 CBIC serie 3 22/08/2002 3,500,000.0 100 UDIS 6,734 28/01/2021 CBIC serie 4 22/08/2002 7,000,000.0 100 UDIS 10,374 16/01/2031

Pago de intereses

Primer cupn 70 Primer cupn 175 das, das, posteriormente cada 182 posteriormente das. cada 182 das. 5.625% Se podr amortizar anticipadamente a partir del 16/08/2007. 5.625%

Cada 182 das

Cada 182 das

Tasa de inters anual Amortizacin

5.625%

5.625%

Amortizable a su vencimiento, no podr ser amortizable anticipadamente.

Segregables

nicamente se podrn segregar los cupones 2 al 10, tanto el 1. como los ltimos 10 cupones no Se podrn segregar podrn negociarse por todos los cupones, separado del principal. excepto el primero.

Todos los cupones sern segregables.

FUENTE: Oficio nm. 305.-245/2002, del 22 de noviembre de 2002, emitido por la Direccin General de Crdito Pblico de la SHCP.

Los CBICS tendrn la categora de valores gubernamentales, depositados en el S.D. Indeval, S.A. de C.V., y en caso de que la concesin de los caminos y puentes con que cuenta el FARAC llegue a su trmino o se extinga, el Gobierno Federal asumir totalmente los adeudos derivados de los referidos pagars, relevando de esa responsabilidad a BANOBRAS. Por otra parte, el 24 de diciembre de 2002, la SHCP solicit a BANOBRAS, en su carcter de fiduciario del FARAC, emitir dos series de CBICS por 3,500,000.0 miles de UDIS, cada una, a un plazo de 20 y 30 aos, a una tasa de inters del 5.625%, y el 10 de diciembre de 2003, dicha dependencia solicit nuevamente a BANOBRAS, que emitiera otras dos series de CBICS por 6,000,000.0 miles de UDIS, cada una a un plazo de 20 y 30 aos y una tasa de inters del 4.0%.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Resultados 1. Obligaciones de indemnizacin carretera. El 7 de febrero de 2008, en el DOF se public el Decreto por el que se ordena la creacin del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura, mediante el cual el Gobierno Federal orden a BANOBRAS, en su calidad de mandatario, y a la SHCP, modificar el FARAC, y lo aprovech como plataforma para el establecimiento de un instrumento financiero y de coordinacin de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal en materia de infraestructura, a efecto de transformarse en el Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN), y extinguir al Fideicomiso Fondo de Inversin de Infraestructura (FINFRA), con el objeto de que sus fines, patrimonio y proyectos se transfirieran al FONADIN. El artculo cuarto del citado decreto establece que el patrimonio del FONADIN se integrara por: I. El patrimonio del FARAC, a la fecha de suscripcin del convenio modificatorio respectivo;

II. El patrimonio con el que contara el FINFRA a la fecha en que se transmitiera al FONADIN; III. Los recursos que en su caso se le transmitan con cargo al presupuesto autorizado para infraestructura de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal; IV. Los recursos que obtendra por los financiamientos necesarios para el cumplimiento de sus fines; V. Los dems recursos y derechos que obtuviera por concepto, como consecuencia de sus fines, y VI. Los rendimientos que se obtuvieran por la inversin de los recursos lquidos que integraran su patrimonio. Asimismo, el artculo segundo transitorio seala que BANOBRAS y la SHCP cuidaran que las obligaciones contradas por BANOBRAS, en su calidad de Institucin Fiduciaria del FARAC y FINFRA, se mantuvieran en los trminos pactados originalmente, y los derechos de terceros se deberan respetar. Por lo anterior, las obligaciones derivadas de indemnizaciones carreteras obtenidas por el FARAC y que continu haciendo frente el FONADIN, de conformidad con el artculo segundo transitorio del decreto por el que se ordena la creacin del FONADIN y por las que durante 2009 se pagaron y capitalizaron intereses, se conformaron de la manera siguiente:

Funciones de Gobierno
OBLIGACIONES DERIVADAS DE INDEMNIZACIONES CARRETERAS OBTENIDAS POR LAS QUE EL FONADIN PAG Y CAPITALIZ INTERESES DURANTE 2009

Valores gubernamentales

Fecha de emisin

Fecha de vencimiento

Aos

Periodo de intereses-das

Total de Ttulos

Tasa de Inters Anual

PIC P991U PIC P011U PIC P012U PIC P001U (cupn cero) CBIC 002 (300117) CBIC 003 (210128) CBIC 004 (310116) CBIC 006 (321125) CBIC 007 (221208) CBIC 008 (231207) CBIC 009 (331124) FUENTE:

16/12/1999 22/02/2001 22/02/2001 31/05/2000 11/12/2002 22/08/2002 22/08/2002 02/01/2003 02/01/2003 31/12/2003 31/12/2003

08/11/2029 28/01/2021 16/01/2031 24/04/2030 17/01/2030 28/01/2021 16/01/2031 25/11/2032 09/06/2022 07/12/2023 24/11/2033

30 20 30 30 28 19 29 29 19 20 30

60-182 40-182 60-182 60-182 55-182 37-182 57-182 60-182 40-182 40-182 60-182

173,424 403,277 58,747 59,117,973 35,000,000 35,000,000 70,000,000 35,000,000 35,000,000 60,000,000 60,000,000

5.625% 5.625% 5.625% 3.623% 5.625% 5.625% 5.625% 5.625% 5.625% 4.00% 4.00%

Pagars de Indemnizacin Carretera y Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables, proporcionados por BANOBRAS.

2.

Presentacin en Cuenta Pblica de las obligaciones de indemnizacin carretera. Al 31 de diciembre de 2009, el FONADIN present la situacin financiera siguiente:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

SITUACIN FINANCIERA DEL FONADIN AL 31 DE DICIEMBRE 2009 (Miles de pesos) Concepto Activo Circulante A Largo Plazo Activo Fijo Total Activo Pasivo A Corto Plazo: Acreedores diversos IVA por pagar Intereses por pagar 1/ A Largo Plazo: Obligaciones derivadas carretera 1/ de indemnizacin 161,474,225.0 163,514,078.0 396,920.0 245,547.0 1,397,386.0 62,812,177.0 66,752,138.0 109,287.0 129,673,602.0 Monto

Total Pasivo Patrimonio Patrimonio Aportado Dficit de Ejercicios Anteriores Resultado del ejercicio Total Patrimonio FUENTE:
1/

41,971,354.0 -73,229,483.0 -2,582,347.0 -33,840,476.0

Total Pasivo y Patrimonio 129,673,602.0 Estados Financieros Dictaminados del FONADIN al 31 de diciembre de 2009, proporcionados por BANOBRAS. La suma de los montos por 162,871,611.0 miles de pesos corresponde a la deuda total de las obligaciones derivadas de la indemnizacin de carreteras por 162,871,611.3 miles de pesos determinadas bajo las condiciones establecidas de los Pagars de Indemnizacin Carretera y Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables; la diferencia por 0.3 miles de pesos, se debe al redondeo de cifras.

En la nota 11. Obligaciones derivadas de indemnizacin de carreteras, de los Estados Financieros dictaminados del FONADIN al 31 de diciembre 2009, se report que el pasivo por dichas obligaciones se integr como sigue:

Funciones de Gobierno
OBLIGACIONES DERIVADAS DE INDEMNIZACIN DE CARRETERAS AL 31 DE DICIEMBRE 2009 UDIS Valores PIC P991U PIC P011U PIC P012U PIC P001U Subtotal PIC CBIC 002 300117 CBIC 003 210128 CBIC 004 310116 CBIC 006 321125 CBIC 007 221208 CBIC 008 231207 CBIC 009 331124 Subtotal CBIC Total PIC y CBIC Banca comercial 2/ Otros Acreedores a plazo
3/

Monto colocado 17,342,400.0 40,327,700.0 5,874,700.0 8,346,234,239.5 8,409,779,039.5 3,482,657,600.0 3,304,672,300.0 5,319,125,300.0 2,150,000,000.0 3,500,000,000.0 4,500,000,000.0 5,013,900,000.0 27,270,355,200.0 35,680,134,239.5

Intereses devengados 75,873.0 882,168.0 128,509.0 36,118,096.8 37,204,646.8 76,183,135.0 72,289,707.0 116,355,866.0 2,351,562.0 3,828,125.0 3,500,000.0 3,899,700.0 278,408,095.0 315,612,741.8

Deuda total 17,418,273.0 41,209,868.0 6,003,209.0 8,382,352,336.3 8,446,983,686.3 3,558,840,735.0 3,376,962,007.0 5,435,481,166.0 2,152,351,562.0 3,503,828,125.0 4,503,500,000.0 5,017,799,700.0 27,548,763,295.0 35,995,746,981.3

Deuda total en moneda nacional (Miles de pesos) 1/ 75,598.2 178,857.6 26,054.9 36,380,800.6 36,661,311.3 15,445,959.6 14,656,575.7 23,590,890.6 9,341,563.0 15,207,195.7 19,545,937.6 21,778,083.7 119,566,205.9 156,227,517.2 6,641,067.1 3,027.0

FUENTE:

Total obligaciones Estados Financieros Dictaminados del FONADIN al 31 de diciembre de 2009, proporcionados por BANOBRAS. Pagars de Indemnizacin Carretera.
1/

162,871,611.3

2/

3/

Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables. Para la determinacin del monto en moneda nacional, se consider el valor de la UDIS al 31 de diciembre de 2009 por 4.340166. Corresponde al saldo de los 10 convenios de reconocimiento de adeudo, cesin de deuda y modificatorios al contrato de crdito, celebrados el 28 de febrero de 1998. El monto se integra por 1,353.0 miles de pesos de los PIC 77U, 712U y 72U, retenidos a Triturados Baslticos y Derivados, S.A. de C.V., debido a los juicios de embargo que enfrenta y al remanente de la cesin al Instituto Mexicano del Seguro Social por parte de Adoc, S.A. de C.V. y 1,674.0 miles de pesos por los intereses generados del 1 de septiembre de 1997 al 5 de marzo de 1998, mismos que se encuentra retenidos por instrucciones de GE Capital Bank, S.A., en calidad de depsito para garantizar cualquier reclamacin de la demanda promovida por Obras y Proyectos, S.A. de C.V.

El pasivo de la indemnizacin carretera, por 162,871,611.3 miles de pesos, consider el monto de la deuda por 161,474,225.5 miles de pesos ms los intereses devengados por 1,397,385.8 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA INDEMNIZACIN DE CARRETERAS AL 31 DE DICIEMBRE 2009 Concepto Total PIC y CBICS (UDIS) Monto de la deuda 35,680,134,239.5 Intereses devengados 315,612,741.8 Monto Total 35,995,746,981.3

Total PIC y CBIC (Miles de pesos)

1/

154,857,705.5 6,615,166.5 1,353.5

1,369,811.7 25,900.6 1,673.5

156,227,517.2 6,641,067.1 3,027.0

Deuda con la banca comercial (Miles de pesos) Otros Acreedores a plazo (Miles de pesos) FUENTE:
1/

Total 161,474,225.5 1,397,385.8 162,871,611.3 Estados Financieros Dictaminados del FONADIN al 31 de diciembre de 2009, proporcionados por BANOBRAS. Pagars de Indemnizacin Carretera. Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables. Para la determinacin del monto en moneda nacional, se consider el valor de la UDIS al 31 de diciembre de 2009 por 4.340166.

Al respecto, se constat que en el Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, del cuarto trimestre de 2009, en el apartado 3.3. Garantas del Gobierno Federal, se incluy un cuadro denominado Obligaciones Garantizadas por el Gobierno Federal, en el que se presentaron los 161,472,872.0 miles de pesos, dentro del concepto FARAC, cifra integrada por los 154,857,705.5 miles de pesos por el total de PIC y CBICS, colocados y 6,615,166.5 miles de pesos por deuda con la Banca Comercial; sin embargo, en la Cuenta Pblica 2009 no se incluy el apartado de garantas del Gobierno Federal en el que se informara el saldo de la deuda del FONADIN, garantizada por el Gobierno Federal, por 161,472,872.0 miles de pesos, monto que representa el 1.3% del Producto Interno Bruto. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), BANOBRAS inform que, en su carcter de Institucin Fiduciaria del FONADIN, envi la informacin de la situacin de la deuda de manera trimestral a la Unidad de Crdito Pblico de la SHCP; sin embargo, esa dependencia no report el monto de la deuda garantizada por el Gobierno Federal en la Cuenta Pblica 2009. Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Confronta), BANOBRAS inform que consult a la Direccin de Estadstica de Deuda de la Unidad de Crdito Pblico de la SHCP, respecto de cul fue el criterio aplicado para no incluir a la deuda garantizada o avalada, derivada del rescate de las carreteras concesionadas en la Cuenta Pblica 2009; al respecto, la Direccin General Adjunta de Procedimientos Legales de Crdito de la SHCP, inform a BANOBRAS que en los artculos 2, sexto prrafo, de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009 y 107, numeral I, inciso c, cuarto prrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se desprende la obligacin expresa de informar trimestralmente al Congreso de la Unin sobre los pasivos contingentes asumidos con la garanta del Gobierno Federal.

Funciones de Gobierno

Cabe sealar que se dio cumplimiento a lo anterior mediante los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica correspondientes al ejercicio fiscal 2009. Asimismo, esa Direccin General Adjunta seal que no existe disposicin alguna que ordene incluir en la Cuenta Pblica dicha informacin y considera que al ser obligaciones contingentes las de mrito, stas no afectan ni el ingreso ni el gasto, por lo que tampoco suponen ejercicio del gasto o aplicacin de recursos. Lo anterior fue ratificado a la Auditora Superior de la Federacin, por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica de la SHCP. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0461-01-001 3. Costo financiero de las obligaciones de indemnizacin carretera. Durante 2009, BANOBRAS pag y capitaliz intereses de los PIC y CBICS por 7,248,812.9 miles de pesos, de la forma siguiente:
PAGO Y CAPITALIZACIN DE INTERESES AL 31 DE DICIEMBRE 2009 (Miles de pesos) Valores Pago de intereses PIC P991U PIC P011U PIC P012U Subtotal PIC CBIC 002 CBIC 003 CBIC 004 CBIC 006 CBIC 007 CBIC 008 CBIC 009 Subtotal CBICS Total PIC y CBICS Capitalizacin de intereses PIC P001U 1,275,359.7 4,228.5 9,724.3 1,416.5 15,369.3 839,776.1 796,858.4 1,282,605.2 526,241.2 856,671.6 783,242.6 872,688.8 5,958,083.9 5,973,453.2 Monto

Total pago y capitalizacin de intereses 7,248,812.9 FUENTE: Pagars de Indemnizacin Carretera. Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables. Actas de las subastas de las ofertas pblicas de los Pagars de Indemnizacin Carretera. Actas de las subastas de Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Al respecto, se verific que BANOBRAS realiz el clculo de los pagos de intereses de los PIC y CBIC por 15,369.3 y 5,958,083.9 miles de pesos, respectivamente, y capitaliz los intereses del PIC P001U (cupn cero), por 1,275,359.7 miles de pesos de, conformidad con las especificaciones establecidas en dichos valores gubernamentales citados. Por otra parte, el artculo 280, fraccin VIII, de la Ley de Mercado de Valores establece que las instituciones para el depsito de valores expedirn certificaciones de los actos que realicen en el ejercicio de las funciones a su cargo y el artculo 289 de la misma ley seala que las instituciones, para hacer valer los derechos patrimoniales, expedirn una certificacin de los ttulos o cupones que tengan en su poder. Asimismo, en los PIC y CBICS se establece que los intereses debern pagarse cada 182 das, en moneda nacional y que stos se realizarn contra la entrega de las constancias que expida S.D. INDEVAL, S.A. de C.V., de conformidad con lo establecido en la Ley del Mercado de Valores. De lo anterior, se constat que durante 2009 BANOBRAS inform a la Gerencia de Custodia y Administracin de Valores de S.D. INDEVAL, S. A. de C.V., las fechas de vencimiento de intereses, as como el monto de los depsitos que se le haran por ese concepto, considerando el valor de los PIC y CBICS en circulacin, como se muestra en el cuadro siguiente:
VENCIMIENTO Y PAGO DE INTERESES DE LOS PIC y CBICS 2009 (Miles de pesos) Fecha de Oficio vencimiento de los intereses Nmero SPF/510000/008/2009 SPF/510200/034/2009 GP/510200/035/2009 GP/510200/040/2009 GP/510200/055/2009 GP/510200/056/2009 Fecha 09/02/2009 28/05/2009 19/06/2009 11/08/2009 03/12/2009 14/12/2009 12/02/2009 04/06/2009 26/06/2009 13/08/2009 03/12/2009 24/12/2009 1,456,022.4 2,097.3 1,508,040.3 1,474,358.1 2,131.2 1,530,803.9 5,973,453.2

Monto

Total FUENTE: Oficios de la Subdireccin de Planeacin Financiera, de BANOBRAS.

BANOBRAS envi, anexo a los oficios sealados en el cuadro anterior, la determinacin del pago de intereses de los PIC y CBICS y realiz las transferencias electrnicas en la fecha de vencimiento de cada pago de intereses. Por lo anterior, S.D. INDEVAL, S. A. de C.V., envi a BANOBRAS y a Invex, S.A., Institucin de Banca Mltiple INVEX Grupo Financiero, en su carcter de representantes comunes de los PIC y CBICS,

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respectivamente, las certificaciones de que obran en sus poderes dichos valores gubernamentales de los que ejercen por cuenta de sus depositantes derechos patrimoniales, a razn de las tasas de inters pactadas, pagaderos a 182 das. El monto de los intereses de los PIC y CBICS, pagados durante 2009, por 5,973,453.2 miles de pesos, reportados en las certificaciones de S.D. INDEVAL, S. A. de C.V., coincidieron con los determinados por BANOBRAS, como se muestra en el cuadro siguiente:
PAGO DE INTERESES DE LOS PIC y CBICS 2009 (Miles de pesos) Fecha de pago Valor Gubernamental Intereses determinados por S.D. Indeval, S.A. de C.V. 12/02/2009 12/02/2009 12/02/2009 12/02/2009 12/02/2009 12/02/2009 305,179.0 353,225.9 483,372.0 4,831.7 703.9 308,709.9 1,456,022.4 04/06/2009 25/06/2009 25/06/2009 25/06/2009 25/06/2009 25/06/2009 2,097.3 257,379.3 409,097.7 388,687.7 433,075.8 19,799.8 1,508,040.3 13/08/2009 13/08/2009 13/08/2009 13/08/2009 13/08/2009 13/08/2009 394,206.1 357,674.1 582,221.2 4,892.6 712.7 134,651.4 1,474,358.1 03/12/2009 24/12/2009 24/12/2009 24/12/2009 24/12/2009 24/12/2009 2,131.2 244,701.0 415,273.0 394,554.9 439,613.0 36,662.0 1,530,803.9 5,973,453.2 BANOBRAS 417,260.8 395,936.2 637,289.9 4,831.7 703.8 1,456,022.4 2,097.3 261,149.6 425,127.2 388,687.7 433,075.8 1,508,040.3 422,515.3 400,922.2 645,315.3 4,892.6 712.7 1,474,358.1 2,131.2 265,091.6 431,544.4 394,554.9 439,613.0 1,530,803.9 5,973,453.2

CBIC002 CBIC003 CBIC004 PIC P011U PIC P012U CBIC 090212 (Cupones segregados) Subtotal pago 12/02/2009 PIC P991U CBIC006 CBIC007 CBIC008 CBIC009 CBIC 090625 (Cupones segregados) Subtotal pago 25/06/2009 CBIC002 CBIC003 CBIC004 PIC P011U PIC P012U CBIC 090212 (Cupones segregados) Subtotal pago 13/08/2009 PIC P991U CBIC006 CBIC007 CBIC008 CBIC009 CBIC 090625 (Cupones segregados) Subtotal pago 24/12/2009 FUENTE:

Total Oficios de la Subdireccin de Planeacin Financiera, de BANOBRAS. Certificaciones de S.D. INDEVAL, S. A. de C.V.

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Cabe sealar que S.D. INDEVAL, S. A. de C.V., separa los montos de los ttulos segregados y los identifica como una clave por separado para pagar los cupones correspondientes a los tenedores. Por otro lado, el 20 de mayo y 18 de noviembre de 2009, BANOBRAS le inform a S.D. INDEVAL, S. A. de C.V., la capitalizacin de intereses del PIC P001U por 1,275,359.7 miles de pesos. 4. Programa financiero anual. El numeral 6.1. de las Reglas de Operacin del FONADIN seala que el programa financiero anual que someta BANOBRAS para su aprobacin del Comit Tcnico deber considerar, entre otros aspectos, el servicio de la deuda del fideicomiso (amortizaciones de capital e intereses). Para el caso de 2009, el servicio de la deuda del FONADIN ascendi a 10,171,600.0 miles de pesos, integrados por 7,766,084.8 miles de pesos de intereses y 2,405,515.2 miles de pesos de amortizaciones. BANOBRAS inform que los componentes del programa financiero 2009 fueron presentados ante el Comit Tcnico del FONADIN, de manera separada, dadas las condiciones particulares que prevalecieron durante ese ejercicio, por lo que el 5 de agosto de 2008 esa Institucin Fiduciaria present al Comit Tcnico del FONADIN, para su autorizacin, la Poltica Financiera del fondo, la cual fue autorizada mediante los acuerdos nms. CT/2AORD/5-agosto-2008/V.3.a.2 y CT/2A ORD/5-agosto-2008/V.3.a.3, en los cuales qued establecido el servicio de la deuda a largo plazo, por lo que no fue necesario informarlo posteriormente, a menos que se modificara, lo cual no ocurri durante el ejercicio 2009. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), BANOBRAS inform que el trmino programa financiero anual al que se hace alusin en las Reglas de Operacin del FONADIN, no implica la existencia de un documento nico y especfico con esa denominacin, sino que se refiere a acciones y lineamientos con la finalidad de dar cumplimiento a las obligaciones financieras del fideicomiso as como el conservar y acrecentar su patrimonio. Asimismo, seal que el sentido e intencin de las referencias, que se hacen a dicho programa en las reglas de operacin, es la de contar con determinados parmetros, polticas y lineamientos relacionados con el manejo de los recursos que conforman el fideicomiso, los cuales no deben estar necesariamente contenidos en un slo documento; sin embargo, la definicin del programa financiero anual no est considerado en las Reglas de Operacin del FONADIN. Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Confronta), BANOBRAS inform que con objeto de estar en posibilidad de presentar para 2011, un documento que contemple los elementos previstos como programa financiero, que permita conservar y acrecentar el patrimonio del FONADIN, y que a su vez prevea un presupuesto de apoyos no recuperables, para cumplir con el

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objetivo del fideicomiso de incentivar la participacin de la iniciativa privada en proyectos de infraestructura de bajo rendimiento financiero, pero de alto impacto social, ha solicitado como fiduciario, a la SHCP en su calidad de fideicomitente y presidente del Comit Tcnico del FONADIN, se le permita presentar en la prxima sesin de este rgano Colegiado, modificaciones a la regla 3 (incluir la definicin de programa financiero); 5.18 y el Captulo I, del Ttulo Segundo en la regla 6. Vase accin(es): 09-2-06G1C-02-0461-01-001 09-9-06G1C-02-0461-08-001 5. Registro contable. Durante 2009, BANOBRAS registr contablemente los intereses pagados por 5,973,453.2 miles de pesos de los PIC y CBICS, as como la capitalizacin de intereses del PIC P001U (cupn cero), por 1,275,359.7 miles de pesos, en las cuentas nms. 2207 Pagars de Indemnizacin Bancaria y 2208 Certificados de Indemnizacin Carretera. Por otra parte, los intereses devengados no pagados al 31 de diciembre de 2009 por 1,397,386.0 miles de pesos, se registraron contablemente en las cuentas nms. 2207 y 2208; sin embargo, no se registra la provisin del mes en el caso de haber algn vencimiento, esperando a conocer el monto real pagado de intereses para ajustar la provisin, por lo cual en ocasiones la cuenta queda durante el periodo del pago y el fin de mes con saldo contrario a la naturaleza de la cuenta. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), BANOBRAS inform que el fiduciario realiza el clculo y registro de la provisin de los intereses de manera mensual, y las reconoce contablemente en el periodo que corresponde, por considerarse devengadas an cuando se realicen en perodos contables futuros. No obstante lo anterior, los intereses devengados no pagados se seguirn reconociendo en cada periodo contable mensual y en lo que corresponde a los intereses devengados por los das del mes en que se efecte el pago, sern provisionados en la fecha en que ste se lleve a cabo, con la finalidad de evitar que transitoriamente a partir del da de pago y hasta un da anterior al fin de mes las cuentas presenten un saldo contrario a su naturaleza contable. Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Confronta), BANOBRAS inform que con la finalidad de evitar que transitoriamente las subcuentas contables de intereses de las cuentas 2207 Pagars de Indemnizacin Bancaria y 2208 Certificados de Indemnizacin Bancaria, presenten un saldo contrario a su naturaleza durante los das transcurridos entre el da de pago y el ltimo da de dicho mes, a partir de los siguientes vencimientos semestrales que sern el 2 y 24 de diciembre de 2010, las provisiones de los intereses correspondientes a dichos das, se registraran el da que comprende el vencimiento, con lo cual se evitar reflejar saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas. Por lo que el registro en comento, se ver revelado contablemente el 24 de diciembre de 2010, fecha en que se da el siguiente vencimiento y pago de intereses, por lo que
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posterior a esa fecha se podr verificar mediante las plizas y registros auxiliares que las cuentas contables ya no muestran saldos contrarios a su naturaleza contable. 6. Deuda con la banca comercial. De acuerdo con el artculo segundo transitorio del Decreto por el que se ordena la creacin del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura, durante 2009 el FONADIN contino con las obligaciones establecidas en los 10 convenios de reconocimiento de adeudo, cesin de deuda y modificatorios a los contratos de crdito, celebrados con las instituciones bancarias acreditantes y los exconcesionarios, cuyo saldo al 31 de diciembre de ese ao ascendi a 6,641,067.1 miles de pesos, integrados de la manera siguiente:
OBLIGACIONES ADQUIRIDAS POR EL FONADIN CON LA BANCA COMERCIAL, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Miles de pesos)
Tramo Carretero Campeche -Champotn Mazatln - Culiacn Libramiento Noreste Quertaro Zapotlanejo- Lagos de Moreno Len -Lagos de MorenoAguascal. Cuernavaca-Acapulco La Tinaja-Acayucn Crdoba-Veracruz Reynosa-Matamoros Santa Ana Caborca-Sonoita FUENTE: Banco Bancomer Bancomer BBVA Bancomer Banamex Scotianbank Invertal, S.A. Scotianbank Invertal Scotianbank Invertal Scotianbank Invertal Interacciones Interacciones Saldo Inicial 749,062.0 1,316,147.9 363,895.8 2,061,657.8 900,480.9 1,608,285.3 565,291.7 908,525.6 379,751.2 167,583.5 Amortizaciones 199,749.9 350,972.8 97,038.9 549,775.4 240,128.2 428,876.1 150,744.5 242,273.5 101,267.0 44,688.9 Inters devengado 2,150.7 3,779.0 1,044.8 5,919.5 2,585.5 4,617.8 1,623.1 2,608.6 1,090.4 481.2 Saldo final 551,462.8 968,954.1 267,901.7 1,517,801.9 662,938.2 1,184,027.0 416,170.3 668,860.7 279,574.6 123,375.8 6,641,067.1

Total 9,020,681.7 2,405,515.2 25,900.6 Estados Financieros Dictaminados del FONADIN al 31 de diciembre de 2009, proporcionados por BANOBRAS. Convenios de reconocimiento de adeudo, cesin de deuda y modificatorio al contrato de crdito.

Como se muestra en el cuadro anterior, del saldo inicial de la deuda con la Banca Comercial por 9,020,681.7 miles de pesos se realizaron amortizaciones por 2,405,515.2 miles de pesos y se determinaron intereses devengados no pagados por 25,900.6 miles de pesos, por lo que el saldo al 31 de diciembre de 2009 ascendi a 6,641,067.1 miles de pesos, cifras que coincidieron con las reveladas en la nota 11. Obligaciones derivadas de indemnizacin de carreteras, de los Estados Financieros dictaminados del FONADIN al 31 de diciembre 2009. Por otro lado, se verific que durante 2009 BANOBRAS pag intereses por 517,271.9 miles de pesos, de las obligaciones adquiridas con la Banca Comercial por la indemnizacin de carreteras, determinados conforme a las condiciones establecidas en los convenios de reconocimiento de deuda. BANOBRAS, como fiduciario del FONADIN, registr contablemente las amortizaciones de la deuda con la Banca Comercial por 2,405,515.2 miles de pesos, as como el pago
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de intereses por 517,271.9 miles de pesos y los intereses devengados no pagados por 25,900.6 miles de pesos, en la cuenta nm. 2203 Instituciones de crdito del pas financiamiento a largo plazo. Cabe sealar que el 30 de noviembre de 2009, la Secretara de Comunicaciones y Transportes y BANOBRAS celebraron la dcima modificacin al Ttulo de Concesin otorgado el 31 de agosto de 1997, a fin de excluir del objeto del mismo la operacin, explotacin, conservacin y mantenimiento de la autopista Mazatln-Culiacn, a partir del 1 de diciembre de 2009; sin embargo, al 31 de diciembre de ese ao, BANOBRAS, en su carcter de fiduciario del FONADIN, no someti a aprobacin del Comit Tcnico del FONADIN el prepago de la deuda bancaria por 965,175.1 miles de pesos, correspondiente a ese tramo carretero. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), BANOBRAS inform que durante el 2009 no se realizaron prepagos de la deuda del FONADIN, de manera particular de la Autopista MazatlnCuliacn que fue excluida del ttulo de concesin otorgado el 31 de agosto de 1997, debido a que en el Convenio de Terminacin Parcial Anticipada de la Concesin del 31 de agosto de 1997, celebrado el 20 de octubre de 2009 y en la dcima modificacin a la Concesin otorgada el 31 de agosto de 1997, del 30 de noviembre de 2009, no se obliga al FONADIN a prepagar la deuda adquirida para la operacin, explotacin, conservacin y mantenimiento de los caminos y puentes que se describen en el anexo 1 del Ttulo de Concesin. Asimismo, las condiciones financieras del crdito son favorables para el FONADIN, toda vez que est suscrita a una tasa de inters aplicable del promedio de Cetes 91 sobre una convencin de aos de 365 das, siendo que en Mxico la convencin anual para el clculo de intereses en aos es de 360 das. Lo anterior implica que el promedio de la tasa Cetes 91 en aos de 365 das sea equivalente al promedio de Cetes 91 menos 6 puntos base y que el crdito se encuentre suscrito por debajo de las condiciones de mercado. Acciones Recomendaciones 09-0-06100-02-0461-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en lo subsecuente, instrumente los mecanismos de control necesarios a fin de que en la Cuenta Pblica se incluya el Apartado de Garantas del Gobierno Federal en el que se informe sobre el saldo de la deuda del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura, debido a que en 2009 el saldo no reportado ascendi a 162,871,611.3 miles de pesos. [Resultado 2] 09-2-06G1C-02-0461-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., elabore y someta a aprobacin del Comit Tcnico del Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN), la modificacin a las Reglas de Operacin del FONADIN, a fin de que la definicin del programa financiero anual se incorpore en las mismas. [Resultado 4]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06G1C-02-0461-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no elaboraron ni sometieron para la aprobacin del Comit Tcnico del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura, el programa financiero anual del fideicomiso correspondiente al ao 2009, el cual debi considerar, entre otros aspectos, el servicio de la deuda del fideicomiso (amortizaciones de capital e intereses) que ascendi a 10,171,600.0 miles de pesos. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es) que gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas aplicables a las Obligaciones a Largo Plazo Provenientes del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas respecto de las operaciones examinadas.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que el Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN) continu con las obligaciones de la deuda adquirida por el Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC). Verificar el clculo, pago y capitalizacin, en su caso, de los intereses de los Pagars de Indemnizacin Carretera (PIC), de los Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables (CBICS) y de la deuda bancaria a cargo del FONADIN. Verificar que el FONADIN cumpli en tiempo y forma con el pago de las obligaciones de los PIC y CBICS y que S.D. INDEVAL, S.A. de C.V., envi las certificaciones correspondientes a los representantes comunes de dichos valores gubernamentales.

2.

3.

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4. 5. 6.

Verificar que el Programa Financiero Anual, correspondiente al ejercicio 2009, consider el servicio de la deuda del FONADIN (amortizaciones de capital e intereses). Comprobar el registro contable de los pagos de intereses y amortizaciones de los PIC, CBICS y la deuda bancaria a cargo del FONADIN. Verificar que el saldo de la deuda, al 31 de diciembre de 2009 de los PIC, CBICS y la deuda bancaria a cargo del FONADIN, se report en los Estados Financieros, en los Informes Trimestrales sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, as como en la Cuenta Pblica 2009.

reas Revisadas La Subdireccin de Planeacin Financiera de la Direccin de Banca de Inversin y la Subdireccin Fiduciaria de Apoyo de la Direccin Fiduciaria, del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 11, prrafo tercero. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Infraestructura: numerales 5.18., 6.1. y 37.8.2.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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