GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

TUGASAN 2: Kajian Kes Cukai Pendapatan Individu di Malaysia En Rizman seorang pentadbir di sebuah jabatan kerajaan dan isterinya Pn. Normi, seorang pekerja di syarikat swasta memperoleh pendapatan bagi tahun taksiran 2010 masing-masing sebanyak RM95,000 dan RM 70,800. Mereka mempunyai empat orang anak. Anak sulung mereka, Shahrul berumur 25 tahun, sedang melanjutkan pengajian peringkat Sarjana di sebuah Universiti luar negara. Anak kedua, Linda berumur 19 tahun dan sedang melanjutkan pengajian di peringkat Matrikulasi di Pulau Pinang. Anak ketiga, Zarif dan adiknya, Hartini sedang menuntut di sekolah menengah. En Rizman telah membayar premium insuran nyawa sebanyak RM7,500 selain membayar zakat sebanyak RM3,500 pada tahun 2010. Beliau telah melakukan pemeriksaan kesihatan yang menyeluruh dengan belanja sebanyak RM1350 pada tahun yang sama. Selain itu, En Rizman juga telah membuat tabungan bulanan sebanyak RM250 seorang ke dalam skim SSPN bagi anak ketiga dan keempat bagi tahun 2010. En Rizman juga telah mem bayar premium insurans perubatan untuk keluarga sebanyak RM500 sebulan. Pada bulan November 2010, ibu beliau selamat menjalani pembedahan di Hospital Ampang Puteri dan kos perubatan sebanyak RM10,500 telah ditanggung oleh En Rizman. En Rizman telah menyumbang derma sebanyak RM2000 kepada sebuah pertubuhan amal bagi rawatan penyakit kanser. Pn Normi juga telah membayar premium insurans pendidikan sebanyak RM250 sebulan setiap seorang untuk anak ketiga dan anak bongsunya. Pada tahun yang sama juga, Pn Normi telah membuat caruman KWSP sebanyak RM4800 serta membayar zakat berjumlah RM2200. Pn Normi telah melanjutkan pengajian Sarjana pada tahun yang sama dalam bidang Teknologi Maklumat di UUM dengan yuran tahunan sebanyak RM3500 yang dibayarnya sendiri. Sebagai seorang pelajar yang berdedikasi, Pn Normi telah membelanjakan RM1250 untuk membeli buku-buku rujukan bagi memudahkan pembelajaran beliau. Pn Normi juga menanggung perbelanjaan perubatan bapanya yang mengidap penyakit jantung sebanyak RM 200 sebulan. En Rizman dan isterinya Pn Normi telah memilih untuk melakukan taksiran secara berasingan. Mereka juga telah bersetuju untuk memberikan pelepasan semua anak dibawah taksiran En Rizman. Anda dikehendaki merujuk maklumat mengernai Cukai Pendapatan bagi Individu di laman sesawang Lembaga Hasil Dalam Negeri sebagai panduan. Sila ambil tindakan-tindakan berikut:
194729

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

i)

Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh En Rizman. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yang ditetapkan.

ii)

Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Pn Normi. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yang ditetapkan.

iii)

Cetak maklumat yang relevan daripada laman sesawang tersebut sebagai Lampiran.

194729

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Tahun Taksiran 2010 Pengiraan Cukai Pendapatan En Rizman Pendapatan Penggajian Pendapatan Agregat Tolak : Pelepasan a) Individu b) Derma untuk badan amal kanser c) Premium Insuran Nyawa d) Pemeriksaan Kesihatan e) Skim SSPN f) Insuran perubatan g) Pembedahan Ibu h) Anak belajar luar negara peringkat sarjana i) Anak kedua j) Anak ketiga k) Anak keempat Pendapatan Yang Boleh Dikenakan Cukai : RM 9000 : RM 2000 : RM 7500 : RM 1350 : RM 3000 : RM 6000 : RM 10500 : RM 4000 : RM 1000 : RM 1000 : RM 1000 = RM 93000 RM 35500 = RM 59500 Cukai ke atas RM 50000 pertama Cukai ke atas baki RM 9500 (@ 19%) Cukai Pendapatan Yang Dikenakan Tolak : Rebat Pembayaran Zakat Jumlah Cukai Yang Kena Bayar : RM3500 : RM 5130 RM 3500 = RM 1630 = RM 3325 = RM 1805 = RM 3325 + RM 1805 = RM 5130 TERHAD (RM 3000) TERHAD (RM 5000) TERHAD (RM 6000) TERHAD (RM500) : RM 95,000

194729

GMGF 2033 DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Tahun Taksiran 2010 Pengiraan Cukai Pendapatan Pn Normi Pendapatan Penggajian Pendapatan Agregat Tolak : Pelepasan a) Individu b) Premium Insuran Pendidikan c) Caruman KWSP d) PJJ (Teknologi Maklumat) e) Pembelian Buku f) Perubatan ayah Pendapatan Yang Boleh Dikenakan Cukai : RM 9000 : RM 3000 : RM 4800 : RM 3500 : RM 1250 TERHAD (RM 1000) : RM 2400 = RM 70800 RM 23700 = RM 47100 Cukai ke atas RM 35000 pertama Cukai ke atas baki RM 12100 (@12%) Cukai Pendapatan Yang Dikenakan Tolak: Rebat Pembayaran Zakat Jumlah Cukai Yang Kena Bayar =RM2200 = RM2977 RM2200 = RM777 =RM1525 =RM 12100 x 12% = RM1452 =RM 2977 : RM 70800

194729