Introducere

Splarea de bani este o problem comun la nivelul gruprilor economice i la nivel internaional. Aceast problem a luat amploare odat cu dezvoltarea tehnologiei, apariiei internetuluii i introducerii sistemului bancar i a tranzaciilor online. Fondul Monetar Internaional a stabilit c dimensiunea fenomenului splrii banilor n lume se nscrie undeva ntre 2 si 5 procente din PIB-ul mondial. Potrivit unui raport din 2005 al FMI, splarea banilor prin sistemele financiare internaionale a ajuns la ordinul trilioanelor de dolari, adic la aproximativ 10% din Produsul Intern Brut global. n perioada 2000-2008, din Romnia au ieit, sub form de fluxuri financiare ilicite, 32,4 miliarde de dolari. Dup media anual, de 3,6 miliarde de dolari, ara noastr se claseaz pe locul 28 n lume, conform unui studiu al think tank-ului american Global Financial Integrity. Primele cinci locuri ale clasamentului sunt ocupate, n ordine, de China (241,7 miliarde de dolari), Federaia Rus (47,47 miliarde de dolari), Mexic (46,23 miliarde de dolari), Arabia Saudit (33,5 mld. dolari) i Malaezia (32,6 mld. dolari). Motivatie: Am ales aceast tem deoarece ni-i s-a parut o tem interesant, atractiv fiind un subiect neexploatat coninnd date i informaii care nu sunt abordate intr-o discuie normal. Un alt motiv a fost implicarea numelui Romnia in conflicte legate de traficul de arme . Obiective Prezentarea general a tehnicilor i mijloacelor de splare a banilor utilizate la nivel internaional i surprinderea evoluiei tendinelor tipului de infraciuni utilizate pe parcursul anilor ct i a industriilor cu cota cea mai mare de implicare n activitatea de splare de bani.

Cap. 1 Economia subteran i evaziunea fiscal

Scurt istoric Dei apariia economiei subterane dateaz de pe vremea pirailor i chiar mai nainte un important pion n istoria economiei subterane este Alphonse Capone. Regele Chicagoului intr n scen Cu timpul, earfele rebele s-au transformat n gulere albe, iar piraii s-au rencarnat n mafioii nceputului de secol douazeci. Prohibiia acelor ani i-a hrnit pe cei care aveau s creeze un adevrat cult n rndul lumii interlope. Regele Chicagoului, celebrul mafiot Alphonse Capone, a rmas n istorie ca fondatorul unei organizaii criminale ce rula anual 100 de milioane de dolari. Pentru a li se sterge urma, banii murdari obinui din afacerile ilegale cu alcool erau folosii n spltorii chimice. De aici s-a nscut si expresia "splare de bani" folosit ulterior pentru a defini toate operaiunile ilegale prin care se obineau "bani negri". Nici Capone i nici acoliii si nu au putut fi dovedii c splau bani. Dup ndelungi ncercri, autoritile americane au trebuit s se mulumeasc cu infraciunea de evaziune fiscal, singura sub care au putut fi "umflai" celebrii mafioi. Pe lista celebritilor de la acea dat figureaza i polonezul Maier Suchowljansky - "americanizat" ca Meyer Lansky -, considerat geniul financiar al crimei organizate din New York. Aliana sa cu personaje faimoase din clanurile mafiote conduse de evrei i italieni a pus bazele crimei organizate din SUA pentru cinci decenii la rnd. Unul dintre prietenii si a fost renumitul "Bugsy" - cel care a pus bazele imperiului jocurilor de noroc din Las Vegas. Lansky i-a rspndit milioanele de dolari n conturile bncilor din Elvetia, America de Sud, Hong Kong i Israel i a fost printre "pionierii parteneriatului stat-privat", guvern-clan. El a neles c, pentru a exista, crima organizat trebuie s lucreze "n cooperare cu oficiali guvernamentali flexibili". Considerat "sfntul patron" al afacerilor de spalare de bani, Lansky a murit in 1983 ca un adevarat "erou": nu a facut nici o zi de nchisoare pentru milioanele de dolari splate n numele Mafiei i a nvins statul american n toate procesele de evaziune fiscal ce i-au fost intentate. Experii n splarea banilor nu au reuit s desclceasc nici acum toate iele mecanismelor sofisticate
2

folosite de Lansky. Unele - precum cele din Cuba i Bahamas - nu au fost niciodat detectate, astfel c s-a ajuns la concluzia c, cel mai probabil, o parte din bani nu s-au ntors niciodat n economia american. 1.Economia subteran Reprezint ansamblul activitailor economice desfurate organizat, cu ncalcarea normelor sociale i ale legilor economice, avnd drept scop obinerea unor venituri ce pot fi controlate de stat. Aceasta a dobndit un interes deosebit dup anii 70 cnd n relaiile comerciale dintre statele dezvoltate i unele din fostele colonii au intervenit schimbri majore, investitorii occidentali lovindu-se de lipsa unei legislaii consolidate, de corupie, de concuren neloial ce se manifest n zonele respective.Economitii n scrierile lor folosesc i alte conotaii precum economie subteran, neagr, neregulat, nchis, neoficial, paralel, informal, clandestin, neobservat, dual, cash, secundar etc., aceti termeni regsindu-se tradui n mai multe limbi. Sfera economiei subterane cuprinde practici foarte variate fiind grupate n: fraud fiscal, munc la negru i activitile criminale, aceasta putnd fi considerat matricea structural a economiei subterane. Cei implicai n activitile subterane, pot fi mprii n dou categori de persoane: cei care lucreaz exclusiv n economia subteran i cea de-a doua categorie n care sunt ncadrate persoanele ce obin venituri att din surse legale, ct i din economia subteran. Cele mai afectate de fenomenul economiei subterane sunt statele aflate n tranziie de la sistemul centralizat la economia de pia. 1.2. Matricea sructural a economiei subterane Sunt acceptate i analizate drept componente ale economiei subterane: frauda fiscal, munca la negru i activitile criminale.

ns anumite delimitri ntre cele trei componente enumerate sunt strict teoretice, n realitate activitile avnd continuitate, iar ordinea de desfurare este subordonat unui singur scop maximizarea veniturilor. 1.2.1 Frauda fiscal Definit ca ansamblul practicilor care urmresc eludarea n totalitate sau n parte a impozitului datorat statului. n funcie de locul de manifestare, intensitatea, metodele folosite n antitez cu legislaia economic, fiscal, dar si cu morala i tolerana societii, frauda poate mbrca forme violente, precum evaziunea fiscal, contrabada, nelciunea, dar i forme nesesizabile sau speculative, interpretri particulare ale unor prevederi legale n scopul sustragerii sau evitrii impozitrii. 1.2.2. Munca la negru Statisticile oficiale nregistreaz permanent un numr sporit de omeri, iar din persoanele angajate n munc un procent semnificativ realizeaz venituri care nu pot asigura sub nici o form existena unei persoane. Fr a generaliza i, mai ales, far a uita categorii ntregi profesionale rmase n afara pieei muncii sau persoanelor aflate datorit vrstei, sntii sau altor condiii particulare n imposibilitatea realizrii unor venituri, trebuie subliniat c exist n mod evident o mare diferen ntre veniturile oficiale i cele efectiv realizate. Una din explicaiile ce pot motiva aceast situaie este munca la negru. Specificul economic determin comportamentul cetenilor, zonele subdezvoltate, perioadele de recesiune economic, tranziia economic, reorientrile i remodelrile economice impun forei de munc compromisuri importante pentru asigurarea subzistenei. n multe activiti subterane sunt folosite munci brute slab salarizate persoane evident far instrucie, care ntr-o anumit situaie ar putea da foarte puine relaii i ar avea o credibiltate sczut.

La cealalt extrem se situaez persoanele care, beneficiind de o instrucie si o capacitate intelectual ridicate, sunt dispuse, contra unor recompense pe msur, s se implice n organizarea i desfurarea unor activiti subterane. 1.2.3. Activiti criminale Activitile de producie, distribuie i consum de droguri, trafic de arme, trafic de materiale nucleare, furtul de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia se ncadreaz evident n sfera activitii criminale, componenta cea mai periculoas a economiei subterane. Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de materiale nucleare etc., sunt o realitate pe care o sesizm destul de des prin intermediul unor tiri de senzaie , dar, n spatele acestor activiti, circul sume uriase, generatoare de adevarate fluxuri economico-financiare. Principalele legturi n plan internaional ale economiei subterane sunt generate de criminalitatea organizat, iar scopul tuturor activitilor este, n mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia oficial. Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de natur politic, religioas, dar, chiar i n aceste cazuri este vorba doar de o interfa, crima organizat avnd n mod evident tendina de suprapunere cu economia subteran, dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti componente. Ptrunderea masiv a banilor negri n circuitele financiare oficiale poate permite reprezentanilor criminalitii organizate s influeneze deciziile importante ce vizeaz funcionarea economiei mondiale. Consecinele ptrunderi capitalului obinut din activiti criminale n economia real sunt similare efectelor devastatoare ale poluri pentru natur i pot avea caracter ireversibil.1

Stefan Popa, Adriana Cucu Economia subterana si spalarea banilor, Editura Expert 2000.

2.Evaziunea Fiscal 2.1. Forme ale evaziunii fiscale Evaziunea fiscal se poate defini ca fiind totalitatea procedeelor licite i ilicite cu ajutorul crora cei interesai sustrag n totalitate sau n parte materia lor impozabil obligaiunilor stabilite prin legile fiscale. Evaziunea fiscal este rezultanta logic a defectelor i inadvertenelor unei legislaii imperfecte i ru asimilate, a metodelor defectuase de aplicare, precum i neprevederilor i nepriceperii legiuitorului a crei fiscalitate excesiv este tot att de vinovat ca i acea pe care i provoac prin aceasta evaziune. Cnd sarcinile fiscale apas prea greu asupra unei materii impozabile aceasta tinde s evadeze. Amenzile fiscale nu-l vor determina pe contribuabil s declare veniturile ce le are, ci el se va nconjura de precauiuni mai minuioase pentru a se sustrage de la obligaiile faa de stat. Natura uman este nclinat s considere impozitul mai mult ca un prejudiciu dect ca o legitim contribuie la cheltuielile publice.A nsela fiscul se consider o prob de abilitate nu de necinste; a plti ceea ce fiscul pretinde este o dovad de naivitate nu te integritate. 2.1.1. Evaziunea fiscal legal Se ntelege prin evaziunea fiscal actiunea contribuabilului de a ocoli legea, recurgnd la o combinatie neprevzut ale legilor si deci tolerat prin scpare din vedere.Ea nu poate fi posibil dect datorit unei inadvertene sau lacune ale legii i este frcevent mai ales in epoci cnd apar noi forme de ntrepinderi sau noi categorii de impozite. 2.1.2. Evaziunea fiscal frauduloas sau frauda fiscal Prin evaziunea fiscal ilicit se inelege aciunea contribuabilului ce violeaz o prescripie legal cu scopul de a nu plti impozitul cuvenit. n general este greu de determinat toate formele de evaziune de acet gen.Acele de care trebuie sa se in ns seama la cercetarea contabil sunt:
6

nregistrrile cu scopul de a micora rezultatele nfiinarea de conturi pasive cu nomenclaturi fictive Amortismele nelegale i amortismele la supraevaluri Rezelvele latente Neajustificarea cu documente legale a nregistrriilor Trecerea de cifre nereale n registrele comerciale Erorile n conturi personale a unor printi din beneficiu Compensaiuni n conturi Reducerea cifrei de afaceri Mascri de pari din beneficiu prin omisiuni Crearea de conturi pasive la care se gsesc alocate diferite rezerve Falsificarea sau crearea pur i simplu a unor piese i acte justificative contabilizri de cheltuieli i facturi fictive erori de adunare, raportare etc.

2.2. Legea pentru combaterea evaziunii fiscale Creterea alarmant a cazurilor de nclcare a normelor financiar fiscale prin sustragerea unui mare numr de contribuabili de la plata impozitelor i taxelor datorate bugetului, fie ascunznd valoarea real a veniturilor, fie neprezentnd declaraiile de impunere sau alte documente stabilite de lege, a fcut necesr luarea unor msuri ferme de stopare a fenomenului de evaziune fiscal. Sancionarea unora din faptele de nerespectare a disciplinei se realiza, pn la aparitia legii pentru combaterea Evaziunii Fiscale, numai prin aplicarea de amenzi contravenionale deoarece singura reglementare in materie o reprezenta Ordonana Guvernului nr.17 sin 20 august 1993 privind stabilirea i sancionarea contraveniilor la reglementarile financiar7

gestionare i fiscale, situaie ce nu era n msur s asigure o reacie corespunztoare gravitii nclcrilor de lege n acest domeniu. Toate acestea au fcut necesar fiscale. n prima partea a legii este definit noiunea de evaziune fiscal ca fiind sustragerea, prin orice mijloace, n ntregime sau n parte, de la plata impozitelor, taxelor i altor sume datorate bugetului de ctre contribuabili i sunt prevzute obligaiile pe care le au acetia cu privire la declararea surselor de venituri, i a cuantumului cheltuielilor realizate n cadrul activitilor pe care le realizeaz. n a doua parte a legii sunt prevzute sanciunile ce pot fi aplicate pentru nclcarea dispoziiilor legii. 2.3. Combaterea faptelor de evaziune fiscal 2.3.1. Cauzele evaziunii fiscale Cauzele acestui fenomen sunt multiple.Este de amintit n primul rnd excesivitatea sarcinilor fiscale mai cu seam pentru unele categorii de contribuabili, excesivitatea care are ns drept motiv tocmai amploarea pe care o are evaziunea fiscal.n comparaiile internaionale eficiena unui sisitem fiscal masoar att prin importana venitului fiscal, ct prin gradul de consimire la impozit. n al doilea rnd trebuie menionat insuficiena educaiei ceteneti i educaiei fiscale a contribuabililor, precum i excesul de zel al organelor fiscale predispuse uneori la exagerri. Evaziunea fiscal este pgubitoare att statului ct i contribuabilului.n primul rnd trebuie statului pentru c l lipsete de veniturile necesare ndeplinirii atribuiilor sale eseniale.n al doilea rnd contribuabilului prin faptul c totalul impozitelor se distribuie pe o mas de venituri mai mic. 2.3.2. Msuri pentru combaterea evaziunii fiscale Dup cum am spus evaziunea fiscal are loc prin susutrageree, prin eschivare de la impuneree.n prezent evaziunea fiscal legal a cptat dimensiuni alarmante att prin
8

elaborarea unei legi pentru combaterea evaziunii

numrul mare de cazuri, dar i prin semnale foarte mari care nu ajung la bugetul de stat.Pentru a nltura efectele, trebuie suprimate mai nti cauzele.Fenomenul este generrat de faptul c prevederile legale sunt confuze, ambigue i susceptibile de interpretri. Legea nr. 12/1991- privind impozitul pe profit.Potrivit art. 5 din lege, unitaile pltitoare de impozit pe profit nfiinate ncepnd cu data de 1 ianuarie 1991, precum i cele nfiinate anterior, dar care realizeaz profit impozabil dup aceast dat, sunt scutite de impozitul pe profit ntre 5 ani i 6 luni de la data nfiinrii, n funcie de profitul activitii desfurate 5 ani pentru unitile di industrie , agricultur i construcii, 3 ani pentru unittile din domeniul explorrii i exploatrii resurselor naturale, ale comunicaiilor i transporturilor, un an pentru ntreprinderile prestatoare de servicii i 6 luni pentru unitile cu profit comercial. Un agent economic beneficiz de una din perioadele de scutire de impozit de profit, potrivit art. 5 din lege dac funcioneaz cu acelai profil de activitate nc o perioad egal cu cea pentru care i s-a acordat scutirea respectiv. Potrivit art.7 din aceeai lege se prevede c n cazul n care unitile prevzute de art. 5 i nceteaz activitatea ntr-un interval de timp mai mic dect cel pentru care sunt scutite de la plata impozitului de la data expirrii perioadei pentru care se scutea de impozit, acestea au obligaia de a vira la bugetul administraiei centrale de stat sau la bugetele locale, dup caz, impozitul pe profit calculat pentru ntreaga perioad de scutire.Ajungnd n acest punct, legea d und verde evaziunii, cci se vorbete de ncetarea activitii, fr s se prevad ns i obligativitatea obinerii unui profit dup perioada de scutire.Deci legal societatea nu si-a ncetat activitatea, dar nu mai obtine profit. La rndul ei Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, a creat condiiile ca o persoan, sau mai multe persoane s poat constitui un numr nelimitat de societti cu rspundere limitat.Crearea mai multor ntreprinderi de ctre aceli grup de asociai, are ca scop evaziunea de la impozitul pe profit.nainte de expirarea termenului de scutire de la plata impozitului pe profit, asociaii au i luat msura nfiinrii unei noi societi beneficiind de scutire de la plata impozitului pe profit pentru fiecare nou societate nfiinat.Marfa se achiziionez de ntreprinderea nou i se vinde cu un adaos comercial mare ntreprinderii

vechi.Majoritatea cheltuielilor se vor nregistra pe firma veche.Din toate acestea va rezulta un profit mare pentru societatea nou i un profit foarte mic pentru vechea societate. O alta problema important se ridica din Legea 35/1991 privind regimul investiiilor strine. 75% din totalul societilor cu parteneri strini au ca obiect de activitate comerul propiu-zis beneficiind de facilitile prevzute pentru investiii strine. De asemenea, legea nu a specificat dac i partenerul romn beneficiaz de faciliti sau doar cel strin. Prin acesta tcere, asociaii i acionarii au tras concluzia c respectivele faciliti se acord la nivelul ntregii societi, acesta fiind i principalul considerent de la care s-a pornit in nfiinarea celor mai multe societi cu capital strain .2

Bibliografie: - Stefan Popa, Adriana Cucu Economia subterana si spalarea banilor, Editura Expert 2000. - Dan Drosu Saguna, Mihaela Eugenia Tutungiu Evaziunea fiscal (pe intelesul tuturor), Editura Oscar Print Bucuresti 1995. - http://www.adevarul.ro/financiar/Istoria-spalarii-camatari-mafiotii-noastre_0_82193369.html

Dan Drosu Saguna, Mihaela Eugenia Tutungiu Evaziunea fiscal (pe intelesul tuturor), Editura Oscar Print Bucuresti 1995.

10

Cap. 2 Tehnici i mijloace de splare a banilor

Splarea banilor este partea financiar de facto a tuturor infraciunilor prin care se obine profit. Este procesul prin care infractorii ncearc s ascund originea i posesia real a veniturilor provenind din activitile lor criminale. Etapele splrii banilor n ciuda varietii metodelor folosite, procesul de splare a banilor se realizeaz n trei etape care pot cuprinde numeroase tranzacii efectuate de spltorii de bani, tranzacii care sunt de natur s alerteze instituiile financiare asupra activitilor infracionale,respectiv: 1. Plasarea: Reprezint scparea, la propriu, de numerar obinut din activitatea ilegal, pentru separarea fondurilor provenite din surse ilicite, care ar putea fi supravegheate de organele de aplicare a legii. n etapa iniial sau de plasare n splarea banilor, infractorul introduce profitul su ilegal n sistemul financiar. Aceasta se poate face prin mprirea sumelor mari de numerar n sume mai mici i mai puin suspecte care sunt apoi depozitate direct ntr-un cont bancar sau prin cumprarea unui numar de instrumente financiare (cecuri, bilete la ordin etc.) care sunt apoi colectate i depozitate n conturi dintr-o alt locaie. 2. Stratificarea: Dup originea. n aceast etap, spltorul de bani ntrerprinde o serie de preschimbri sau micri ale fondurilor pentru a le ndeprta de sursa din care provin. Fondurile pot fi ndreptate ctre cumprarea i vnzarea de instrumente de investiii, sau spltorul poate, pur i simplu, s trimit fondurile prin transfer electronic ntr-o serie de conturi din diverse bnci de pe ntreg globul. Utilizarea a mai multor conturi ndeprtate din punct de vedere geografic, n scopul splrii banilor, este, n special, folosit n acele jurisdicii care nu coopereaz n anchetele
11

intrarea

fondurilor

sistemul

financiar,

are

loc

doua

etap

stratificarea.Reprezint procesul de micare a banilor ntre diferite conturi pentru a le ascunde

pentru combaterea splrii banilor. n anumite situaii, spltorii de bani pot deghiza transferurile ca fiind plti pentru bunuri i servicii, n acest fel dndu-le o aparen legitim.Separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi complexe de tranzacii financiare proiectate pentru a nsela organele de control si pentru a asigura anonimatul. 3. Integrarea: Dup ce a trecut cu succes produsele infraciunii prin primele dou etape ale procesului de splare a banilor, spltorul de bani trece apoi n a treia etap integrarea n care fondurile reintr n circuitul economic legal. Spltorul poate alege apoi s investeasc fondurile pe piaa imobiliar, a bunurilor de lux sau a afacerilor. Dac procesul de stratificare are succes, schemele de integrare vor trimite din nou rezultatele splrii n circuitul economic, n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i curate obinute din activiti comerciale. Cei trei pai de baz se pot constitui n faze separate i distincte. Ei pot aprea ns i simultan sau, mai obinuit, se pot suprapune. Felul n care sunt folosii paii de baz depinde de mecanismele de splare disponibile i de cerinele organizaiilor criminale. n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite puncte vulnerabile, puncte dificil de evitat de catre spltorul de bani i, n consecin, uor de recunoscut, respectiv: plasarea numerarului n sistemul financiar; trecerea numerarului peste frontiere; transferarea numerarului n i dinspre sistemul financiar. Analiza metodelor de splare a banilor Iat cteva elemente-cheie pe care spltorii de bani le caut n construcia schemelor de splare a banilor: ANONIMATUL tranzaciile spltorilor de bani par a fi obinuite, astfel nct nu atrag atenia asupra lor; VITEZA circulaia rapid a valorilor, pentru a nu putea fi detectate; COMPLEXITATEA pista este greu de urmrit; SECRETUL transferul valorilor spre locuri unde implementarea legii nu este uor de
12

controlat. ANONIMATUL Este una dintre regulile de baz ale splrii banilor prin care tranzacia cu valori obinute din infraciuni care ar putea fi efectuat, trebuie s se asemene altor tranzacii legale din mediul sau locul unde acestea au loc. De fapt, numerarul nu las nici o pista care s duc la originea sa, i, de altfel, majoritatea veniturilor ilegale (obinute din infraciuni, cum ar fi traficul de droguri, nelciunea, darea de mit etc.) sunt de obicei bani n numerar. n economiile n care se folosete des numerarul pentru achiziii de mai mic sau mai mare valoare, dispunerea de acesta nu reprezint nici o problem pentru infractor. Totui, n majoritatea rilor, aproape toate tranzaciile cu sume mari sunt realizate prin utilizarea altor instrumente de plat (cecuri, polie bancare, cri de credit), de aceea cheltuirea sau depozitarea unor sume mari de bani n numerar creeaz suspiciune. Din aceast cauz, infractorii au creat variate metode de inserare a numerarului n sistemul financiar. 1. Structurarea Divizarea sumelor mari de numerar n sume mai mici i depunerile acestora de ctre mai multe persoane n diverse conturi bancare, sau utilizarea sumelor n vederea achiziionrii altor instrumente de plata, cum ar fi titluri la purtator i ordine de plat. Smurfingul este utilizat, n primul rnd, pentru a se ocoli prevederile legale de raportare a tranzaciilor n numerar ce se evideniaz imediat atunci cnd tranzacia a depit o anumit sum. 2. Contrabanda cu numerar Simpla scoatere din ar a unei cantiti de bani n numerar i introducerea acesteia ntr-o alt ar (n general, cu reguli mai puin stricte), de obicei, prin curieri sau prin ascunderea cantitii pe vase ce transport bunuri. 3. Alt metod reuit pentru scoaterea banilor peste grani este reprezentat de utilizarea sistemelor de transmitere a banilor. 4. Amestecul fondurilor ilegale cu cele dintr-o afacere legal cu numerar. Infractorul utilizeaz o afacere legal cu numerar pentru a se putea explica originea numerarului obinut din infraciuni,care mpreun cu ncasrile de la un magazin super-market, staiile petroliere, restaurante sau alte companii sunt depozitai ca un total provenit din afacerea respectiv. VITEZA

13

O dat ce numerarul a intrat n sistemul financiar, fie c se afl sau nu n ara de origine, spltorul poate utiliza avantajele create de metodele moderne de transmitere a banilor pentru a-i pune rapid n circulaie. Transferurile bancare electronice pot mica sume mari de bani aproape oriunde n lume n doar cteva minute. Circulaia capitalurilor dintr-un cont n altul sau peste granie poate fi realizat adesea de ctre deintorul contului far a mai fi nevoit s treac pe la banc sau s implice angajaii bncii. COMPLEXITATEA Prin mprirea fondurilor sale ntr-un numr de tranzacii, spltorul face dificil sau imposibil munca investigatorilor de a reconstitui drumul banilor. n acest sens, transferurile electronice multiple pot fi deosebit de eficiente. Acestea constau n transferuri de fonduri dintr-un cont sau cteva conturi bancare n conturile numeroaselor instituii financiare aflate, de obicei, n alte ri. n continuare, acestea pot fi redirecionate dinspre acele ri, crendu-se un circuit complex multinaional electronic de transferuri care face dificil i ndelungat urmarirea lor de ctre investigatori. SECRETUL n ciuda faptului c secretul bancar i paradisurile financiare au n egal msur un scop legitim i o justificare comercial, ele pot oferi protecie nelimitat infractorilor care abuzeaz de scopul lor din dorina de a face afaceri cu orice cost. Paradisurile financiare ofer o gam extins de faciliti investitorilor straini care nu doresc sa dezvaluie originea veniturilor lor. Acestea includ nregistrarea Corporaiilor Internaionale de Afaceri (IBC) sau a companiilor scoic precum i serviciile unui numr de bnci offshore care nu sunt sub controlul autoritilor de reglementare. n multe cazuri, paradisurile fiscale impun foarte strict secretul financiar, aprnd n mod eficient investitorii strini de investigaii i anchete judiciare n rile lor de origine. Se estimeaz c exist la nivel mondial mai mult de un milion de corporaii anonime. Atunci cnd banii murdari s-au micat suficient de mult ntr-un ciclu de splare, sunt considerai curai i sunt pui la dispoziia infractorilor iar originile lor geografice sunt ascunse.

14

3. Sisteme utilizate n splarea banilor.

a) Destinaiile offshore.

Paradisurile offshore sunt ri sau teritorii, adesea insule sau grup de insule, care accept implantri fictive de companii, utilizate ca simple cutii potale, zone cu reglementri elastice privind controlul schimburilor valutare i mari liberti privind impozitele i care ofer, n acelai timp, aproape fr excepie, un secret bancar impenetrabil i multe drepturi n acest sens companiilor private. n momentul n care banii sunt transformai ntr-o form care poate fi transferat sau cu care se poate face contraband, cel mai adesea acetia iau calea unui centru offshore. Acest sistem ofer reale avantaje practice pe care infractorii le cunosc. n primul rnd , fondurile sunt plasate n zonele geografice protejate de jurisdicii ce nu admit influena jurisdiciilor n care s-a obinut profitul. Prin implicarea unei alte jurisdicii, apar mai multe bariere legale i financiare n calea organelor de investigaie, att sub aspectul obinerii, ct i al conservrii ori valorificrii probei care s poat fi admis n instan. n al doilea rnd, sunt nc multe ri care faciliteaz primirea banilor din exterior indiferent de sursa acestora sau a modului de transmitere, bani ce pot intra direct i discret n sistemul bancar convenional, ntruct nu exist nicio obligaie de plat a taxelor, nu exist o dovad a capitalului social, niciun acord de dubl impunere, nicio obligaie de a ine registre contabile, nu exist administratori sau acionari nregistrai, nu se cunosc persoanele care dein puterea de decizie n companie, nu se cunoate identitatea adevratului beneficiar, etc. De obicei, proprietarii companiilor nu au reedina n rile unde i-au nfiinat societatile, aceste persoane fiind reprezentate prin mputernicii, care primesc dispoziii prin mijloace codificate convenite anterior. Paradisurile fiscale reprezint una din cele mai comune i utilizate proceduri pentru fraud i evaziune fiscal la nivel internaional.
b) Companiile scoic.

n esen, companiile scoic sunt acelea care exist doar pe hrtie. Documentele de nfiinare ale companiei pot cuprinde un cont bancar valid i ceva mai mult dect numele sau
15

adresa avocatului sau agentului care se ocup cu nfiinarea companiei, mputernicit i poate civa acionari. Sunt acele companii care nu au active independente sau operaiuni comerciale proprii si care sunt utilizate de proprietarii acestora pentru a-i desfura afacerile sau pentru a menine controlul asupra altor companii. O companie scoic este inregistrata n ara n care este nfiinat, dar nu este tranzacionat pe piaa de capital i nu opereaz de sine stttor. ntruct companiile scoic nu sunt ilegale, spltorii de bani, evazionitii i finanatorii terorismului le pot relativ usor converti si utiliza pentru ascunderea provenienei ilicite a veniturilor. Aceste companii sunt uor de nfiinat i pot fi conectate cu alte companii scoic din lume. Dac o companie scoic este nfiinat ntr-o jurisdicie cu o legislaie strict sub aspectul protejrii secretului bancar, este aproape imposibil s se identifice adevaratii proprietari sau administratori ai societii i, de aceea, este imposibil s se urmreasc fondurile ilicite care sunt returnate ctre beneficiarul real. O tehnic folosit cu succes de infractori este nfiinarea de companii scoic pentru a le putea vinde aciunile investitorilor externi. Aceti investitori externi sunt de fapt intermediari folosii de spltorii de bani. Achiziionarea aciunilor se face cu documentaia legal necesar i banii intr astfel n mod legal n posesia infractorilor. De obicei, nfiinarea companiilor scoic se face nu de proprietari, ci de ageni, care selecteaz jurisdiciile ce ofer avantajele unei nfiinri rapide, costuri mici de nmatriculare, clauze minime sau care caut acele zone geografice care faciliteaz apariia companiilor pe eav, locaii unde nu se solicit informaii despre proprietari sau care interzic dezvluirea unor astfel de informaii.
c) Folosirea liber-profesionitilor.

Avocaii, notarii, contabilii i ali liber-profesioniti realizeaz un numr semnificativ de activiti n sprijinul clienilor lor, organiznd i administrndu-le afacerile financiare i comerciale. nainte de toate, ei acord asisten persoanelor fizice i juridice n domenii precum investiiile, nfiinri de companii, administrare, management, optimizarea situaiei lor fiscale i alte operaiuni legale. n plus, consultanii legali pregtesc i, dac este necesar, strng documentaia necesar pentru nfiinarea de societi comerciale. n multe situatii,
16

pentru beneficiile materiale substaniale, astfel de

profesioniti pot fi direct implicai n

desfurarea tipurilor specifice de tranzacii financiare, de exemplu, pstrarea fondurilor sau plata preului de achiziionare sau vnzarea de bunuri imobiliare. Unii din aceti liberprofesioniti ajung s se specializeze n identificarea unor societi comerciale sau locaii offshore pentru utilizarea lor n scheme de splare a banilor, producnd toat documentaia de specialitate necesar, ce ofer o aparen de legalitate afacerilor. n esen, liber-profesionitii folosii ca intermediari dein cunotine i competene ce pot fi utilizate de infractori pentru transformarea profiturilor ilegale n venituri legale. d) Sistemele alternative de transmitere a banilor. Sistemele alternative de transmitere rapid a banilor (SAT) permit ca banii s circule n jurul lumii fr a utiliza sistemul bancar conventional. SAT poate fi utilizat n scopuri legale i ilegale i poate exista n forme diverse. De obicei sunt pstrate evidene ale tuturor tranzaciilor, dar acestea pot fi fcute n dialect, prescurtate sau printr-un limbaj nefamiliar investigatorilor i de aceea poate fi dificil sau imposibil de interpretat. Din motive evidente, SAT este un sistem atractiv i folosit pe scar larg de ctre reelele crimei organizate i infractorii periculoi. SAT este utilizat nu numai pentru a spla veniturile obinute din infraciuni, dar i pentru a evita taxele fiscale i obligaiile vamale. Exist i o ngrijorare la nivel internaional asupra faptului c SAT poate fi folosit usor n finanarea terorismului. Se estimeaz faptul c exist n Europa mii de bancheri SAT, majoritatea aparinnd comunitilor asiatice, iar clienii lor sunt persoane fizice obinuite i nu infractori. Dei este o afacere discret, bancherii din economia subteran sunt probabil cunoscui n cadrul comunitii i respectai pentru serviciile pe care le ofer n transmiterea banilor care au fost ctigai n strintate ctre familiile de acas, adesea la o rat de schimb mai bun i cu un comision mai sczut dect cel aplicat de bnci sau de sistemele oficiale de transmitere rapid de bani. Transferurile de bani sunt, de obicei, folosite de ctre persoane care nu pstreaz o relaie tradiional cu banca i care vor s transfere banii n ara lor de origine, cu minimum
17

de cheltuieli. Aceste transferuri pot fi folosite i de ctre spltorii de bani. Prin intermediul unei reele internaionale de agenii localizate peste tot n lume, o persoan poate transfera electronic bani rapid (de obicei, n cca 10 minute), cu ncredere, convenabil i la preuri atractive unor alte persoane aflate n una din cele peste 150 de ri. e) Cazinourile i Internetul. Un cazino este un club comercial de jocuri care ofer mai multe tipuri de jocuri, de exemplu jocuri mecanice, care solicit monezi sau jetoane pentru a fi activat. Cazinourile sunt vulnerabile de a fi manipulate de ctre spltorii de bani datorit vitezei i naturii intensive a jocurilor cu numerar i datorit faptului c ntr-un numr mare de ri cazinourile furnizeaz clienilor lor o gam larg de servicii financiare. Acestea servicii disponibile la cazinouri sunt similare, n multe cazuri cu cele furnizate de bnci i pot include conturi de debit sau credit, faciliti pentru transmiterea sau primirea de fonduri direct de la alte instituii, precum i servicii de schimb valutar i de ncasare n numerar a cecurilor. Cazinourile din Romnia nc nu aplic servicii formale financiare, dar nu timp. Riscul splrii banilor este foarte mare datorit faptului c Internetul folosit n aceste cluburi ofer accesul uor i aproape universal, elimin contactul fa-n-fa i este extrem de rapid i eficient n eliminarea frontierelor. Exist trei caracteristici ale Internetului care mpreun tind s agraveze anumite riscuri convenionale de splare a banilor: accesul uor prin Internet; contactul dintre client i instituie este unul depersonalizat; rapiditatea tranzaciilor electronice. putem

exclude c acestea ar putea fi interesate n serviciile respective ntr-o scurt perioad de

f) Societile cu titluri nominale i la purttor. Certificatele de acionar sunt documente care dovedesc dreptul de prioritate asupra companiei sau societii comerciale. n majoritatea rilor, deintorul de aciuni este nregistrat i orice transfer de aciuni ctre o alt persoan trebuie s fie nregistrat ntr-un
18

registru oficial. Totui, unele jurisdicii ofer posibilitatea deinerii sau transferului aciunilor ntr-o form la purttor. Aceste actiuni la purttor confer drepturi de proprietate asupra companiei mai mult dect deinerea actual a aciunilor. n cazul acestor aciuni la purttor nu exist nici o nregistrare cu privire la acionar i cel care se afl n posesia fizic a certificatului de acionar este proprietarul unei pri corespunztoare din societatea comercial. De aceea, este posinil ca adevratul proprietar al companiei s nu apar n nici o eviden a companiilor sau n vreo statistic guvernamental. Atunci cnd identitatea acionarilor nu este nregistrat la emiterea i transferarea unei aciuni, dreptul de proprietate este anonim. Astfel de companii reprezint mijloace excelente pentru primirea, deinerea i transferul averii n mod anonim, la adpostul controlului financiar sau al organelor judiciare. g) Folosirea organizaiilor non-profit. Organizaiile non-profit adun sute de miliarde de dolari anual de la donatori i distribuie aceti bani -dup plata costurilor lor administrative- ctre beneficiari. Att cheltuielile lor administrative, ct i cuantumul i necesitatea cheltuielilor beneficiarilor pot fi exagerate i dificil de apreciat utilitatea lor. Folosirea cu rea-credin a organizaiilor non-profit pentru splarea banilor i finanarea terorismului este o modalitate frecvent folosit de reelele crimei organizate, de multe ori aceste entiti fiind create special n astfel de scopuri. Problema aceasta a captat antenia Grupului de Actiune Financiar International (GAFI)3, G8 si Naiunilor Unite, precum i a autoritilor naionale din mai multe regiuni.

Bibliografie: - Emil Hedeiu, CONTRACARAREA CRIMEI ORGANIZATE TANSFRONTALIERE, Editura Universitii Naionale de Aprare, Bucureti, 2005, p. 190

Grupul de Actiune Financiara Internationala .

19

- Mora Stephens, Global Organized Crime, Woodrow Wilson School Policy Conference 401A Intelligence Reform in the Post-Cold War Era, 06.01.1996. - dr. Nicolae LUPULESCU Procuror - SPLAREA BANILOR I TERORISMULUI - MANUAL DE INSTRUIRE PRIVIND COMBATEREA SPLRII BANILOR I A FINANRII TERORISMULUI - editat de ctre Giuseppe Lombardo, Massimo Nardo, Valeria Roversi , tipritp la C.N. "IMPRIMERIA NAIONAL"-S.A. FINANAREA

Cap. 3 Evoluia tipologiilor de splare a banilor pe perioada 2007 2010 n Australia

20

Analiza studiilor AUSTRAC a celor 174 cazuri care apar n rapoartele tipologiilor publicate 2007 - 2010 au generat o imagine ampl a mediului n care splarea banilor i finanarea terorismului are loc n Australia. Prin intermediul acestui exerciiu, AUSTRAC a identificat tendine n tipurile de infraciuni, tipurile de servicii desemnate, folosite pentru splarea banilor i finanrii terorismului, i industriile cele mai frecvent asociate cu aceste activiti. 3.1. Tendine n tipurile de infraciuni Analiza unor studii de caz a artat c splarea banilor i frauda au fost la fel de rspndite, i reprezint cele mai frecvente dou tipuri de infraciuni. Dup cum se vede n figura 1, frauda i splarea de bani combinate au constituit mai mult de jumtate (52%) din totalul infraciunilor identificate n studiile de caz. Infraciunile cele mai frecvent identificate au fost importul de droguri (13%), traficul de droguri (8%), structurarea tranzaciilor financiare (8%) i evaziunii fiscale (6%). Este important de remarcat, totui, c n unele cazuri, studiile de caz au implicat mai mult de o infraciune. Aceste infraciuni au fost principalul obiectiv al investigaiilor i rmn preocuprile permanente ale ageniilor de aplicare a legii. Frauda, n special, este o preocupare crescnd pentru autoriti. Multe cazuri de fraud au implica sume mari de bani i numeroase victime. Acest lucru se datoreaz creterii numrului fraudelor corporative i a fraudelor bazate pe tehnologie n Australia. Aceste tipuri de fraud au cauzat pierderi de miliarde de dolari pentru economia australian n ultimii ani.

21

Fig 1. : Tipuri de infraciuni nregistrate Studii de caz (2007-2010) AUSTRAC

3.2.Tendine n utilizarea serviciilor desemnate Dup cum se vede n figura 2 de mai jos, cele mai comune trei tipuri de servicii desemnate, folosite pentru a spla bani au fost conturile i serviciile de depozitare/sustragere de fonduri (folosite in 39% din studiile de caz), serviciile de remitene (expediere) de bani (14%) i transferurile electronice de fonduri (12%). Acest lucru nu este de mirare deoarece aceste servicii ofer metode rapide i eficiente de a transfera sume mari de bani. Ca metode preferate pentru splarea profiturilor obinute din activiti ilegale, aceste servicii rmn mai mult ca sigur servicii cu grad ridicat de risc care necesit supraveghere permanent de ctre entitile care raporteaz astefel de cazuri pentru a ajuta la detectarea banilor splai i finanarea terorismului.
22

Fig. 2: Tipuri de servicii desemnate nregistrate - Studii de caz (2007-2010) AUSTRAC 3.3. Tendine n industriile afectate de splarea banilor i de activitile de finanare a terorismului Dup cum se vede n figura 3, industriile cele mai frecvent utilizate de ctre infractori n splarea de bani i finanrea terorismului au fost industria bancar (implicat n 45%din studiile de caz), servicii de remitene-transfer bani (18% ), servicii de jocuri de noroc ( 9%) i servicii profesionale, constnd din contabili, avocai i agenii imobiliare (13%). Vulnerabilitatea industriei bancare i serviciile de remitene coreleaz cu numrul mare de incidente cu conturi i servicii de depozitare-retragere folosite de criminali s-i spele fondurile ilicite.

23

Fig. 3: Industrii Implicate - Cazuri studiate (2007-2010) AUSTRAC 3.4. Studiile de caz analizate 3.4.1. Conturi i servicii de depozitare sustragere Studiu de caz 1: Dezmembrarea operaiunii cannabis de 10 milioane $ O anchet a forelor de ordine ntr-o suspect operaiune de droguri ilegal a condus la reinere unui numr de proprieti, precum i confiscarea a 1550 de plante de canabis i o important sum de bani i alte active. n total, articolele i banii confiscai au fost estimate a fi n valoare de 10 milioane de AUD (dolari australieni). Ancheta a nceput dup ce AUSTRAC a diseminat informaii unei agenii de aplicare a legii, care a identificat o serie de transferuri locale i de peste mri fonduri n valoare de 3,2 milioane de AUD pe o perioad de doi ani. Activitile au constat n principal n depozite de numerar mari fcute de zece suspeci conectai la 13 adrese comune n Victoria.
24

Aceai suspeci au trimis, de asemenea, numeroase instruciuni de transfer internaional de fonduri de mare valoare (IFTIs) beneficiarilor comuni n Noua Zeeland. Sumele mari de bani implicate n transferuri au fost incompatibile cu statutul declarat de suspeci, care au pretins a fi lucrtori n industria de retail, studeni sau omeri. n urma anchetei s-a descoperit c suspecii au cumprat proprieti n Australia i leau folosit s creasc i s cultive plante de canabis. Fondurile generate de aceast activitate au fost utilizate pentru a achiziiona proprieti suplimentare n Australia i Noua Zeeland. Suspeci au fost acuzai de cultivare, trafic i posedare de cantiti comerciale de droguri, conspiraie pentru a cultiva, de trafic i posedare unei mari cantiti de droguri, i obinere cu bun tiin de venituri din urma unor infraciunii i furt

Fig. 4: Dezmembrarea operaiunii cannabis de 10 milioane $

25

Studiu de caz 2: Mii de dolari provenii din vnzarea de droguri splai printr-o fabric de cherestea. Ofierii de poliie au nceput investigarea unei operaiuni semnificative de vnzare de droguri, precum i a metodelor de splare a banilor utilizate de suspeci pentru a-i spla veniturile din vnzarea drogurilor. Pentru a spla bani ilicii obinui din vnzarea de droguri, suspect A i fratele su, suspect B, au intrat ntr-un acord cu un asociat care deinea o fabric de cherestea. Proprietarul fabricii de cherestea a primit bani din veniturile provenite din vnzrile de droguri i apoi, le-a procurat suspecilor cecuri legitime, care au fost plasate n conturile personale sau intr-un cont de dezvoltare imobiliar n numele suspectului A. n acest mod, suspecii au ncercat s amestece fondurile ilicite cu fondurile legitime provenite de la fabrica de cherestea.Propietarului fabricii i revenea 13% din profitul obinut din vnzarea drogurilor. ntr-o perioad de nou luni, aproximativ 509,000 AUD (dolari australieni) au fost depui n conturile deinute de suspect A. Aceast sum include 319,000 AUD splai prin fabrica de cherestea, precum i numerar din vnzarea de droguri, care a fost depus direct n conturile bancare diferite deinute de suspectul A. Att suspectul A ct i suspectul B au fost arestai i acuzai de diferite infraciuni, inclusiv splarea de bani sub Legea 1989 (NSW) Confiscarea Sumelor Rezultate din Activitatea Criminal.

26

Fig. 5: Mii de dolari provenii din vnzarea de droguri splai printr-o fabric de cherestea. Studiu de caz 3: Ho care a folosit nume false timp de 20 de ani. Un infractor non-cetean a utilizat identiti false pentru a-i ascunde adevrata identitate mai bine de 20 de ani. Suspectul a folosit o varietate de documente false, inclusiv carduri de ngrijire a sntii i permise de conducere, s stabileasc i s menin aceste identiti false. Investigaiile au artat c suspectul opera, de asemenea, dou conturi bancare, sub nume false, i a pus n micare sume mari de bani ntre conturi folosind tranzacii structurate. AUSTRAC a primit mai multe rapoarte de tranzacii suspecte (SUSTRs) despre suspect prezentate de ctre angajaii bncii. Rapoartele au venit din diferite filiale bancare pe ntreg teritoriul statului, cu referire la diferite aspecte suspicioase ale activitii suspectului, inclusiv posibila sa implicare n infraciuni fiscale legate de: Suspectul a efectuat tranzacii cu ajutorul a dou conturi n dou nume diferite (ambele din care au fost ulterior dovedit a fi false). Cu toate acestea, suspectul a folosit unul

27

dintre nume pentru o perioad considerabil de timp, i doar mai trziu n cadrul anchetei s-a descoperit care este identitatea lui real. Cnd a fost ntrebat de ctre personalul bancar cu privire la unele din tranzaciile sale, suspectul a indicat c au fost pentru renovare casei. Suspectul a spus deschis funcionarilor bncii c n mod deliberat structureaz tranzacii n numerar n scopuri fiscale astfel nct banii s nu poat fi urmrii. El a spus, de asemenea, casierilor c structura tranzactii la mai multe sucursale bancare din zon.

Suspectul a fcut mari depozite de numerar n conturile sale, i apoi a retras, ulterior, cu retrageri de numerar structurate (smurfing), fie prin intermediul unei sucursale bancare sau a unui bancomat (ATM). Acest numerar a fost depus ulterior n alte conturi personale.

Acesta a folosit, de asemenea, cecuri pentru a transfera fonduri ntre conturile sale.

Suspectul a fost arestat ulterior i cteva sute de mii de dolari au fost confiscate de aplicanii legii. El a fost condamnat i amendat pentru apte acuzaii de deschidere de conturi sub nume false conform Legii 1988 a Rapoartelor de Tranzacii Financiare i condamnat i amendat pentru opt acuzaii de fraud n temeiul Codului penal Queensland Act 1899. Studiu de caz 4: Fonduri splate provenite din furturi de la mai multe ATM-uri. Pe o perioad de o lun, aproximativ 714,000 AUD au fost furai n furturi separate de la cinci bancomate (ATM-uri) din Sydney. Informaiile de la AUSTRAC au ajutat ofierii de aplicare a legii s urmreasc diferitele operaiuni ntreprinse de ctre dou persoane suspectate de a fi implicate n furt. La momentul furturilor, suspectul A era un angajat al unei societi de tranzit n numerar, lucrnd ca membru al echipajului responsabil pentru golirea i completarea ATMurilor. Curnd dup ce au avut loc furturile, suspectul B (un asociat al suspectului A) a fcut o serie de depozite substaniale n numerar n valoare total de aproximativ 70,000 AUD n contul uneia din companiile care le deinea. La acea vreme, suspectul B era angajatul unei agenii de aplicare a legii i, de asemenea, proprietarul mai multor ntreprinderi. Suspectul B, apoi a cumprat o barc n valoare de 60,000 AUD, din care 30,000 AUD au fost pltii n numerar. Soldul a fost pltit cu un cec bancar al companiei sale. O lun mai
28

trziu, suspectul B a depus n continuare 10,000 AUD numerar ntr-un cont bancar al companiei. Suspectul B mai trziu a cltorit la Melbourne i a livrat 250,000 AUD n numerar unui asociat, bani care urmau s fie utilizai pentru procurarea de imobiliare. n plus, suspectul B a cumprat o proprietate n numele uneia dintre companiile sale (societatea A): El a pltit un depozit iniial de 37,400 AUD pentru proprietate. Mare parte din acest depozit a fost finanat printr-un cec bancar tras pe seama unei alte companii a sale, (societatea B). El a stabilit atunci achiziionarea de proprieti cu un alt cec bancar pentru suma de 39,000 AUD, care a fost elaborat, de asemenea, pe contul bancar al companiei B. n cele din urm, suspect B a fcut dou alte depozite de numerar n contul bancar al companiei B, total n valoare de 12,000 AUD. Ca urmare a anchetei, ambii suspeci au fost acuzai de diferite infraciuni, inclusiv pentru c au utilizat instrumente false contrar prevederilor din Legea Crimelor 1900 (NSW), dnd mrturie mincinoas n temeiul Legii Crimelor 1914 (Cwth), i obinerea de bani prin declaraii false sau care induc n eroare conform NSW Crime Act.

29

Fig. 6: Fonduri splate provenite din furturi de la mai multe ATM-uri Studiu de caz 5: Australian prins splnd venituri survenite din pornografie infantil Un suspect australian, care era administrator al unui site de pornografie infantil gzduit n Rusia, a primit fonduri i a dat n schimb parole infractorilor care au cumprat acces la material. Infractorii au achiziionat acces la site folosind bani n numerar, sau prin intermediul unei agenii de transfer de bani. Suspectul a colectat fonduri i apoi le-a depozitat n contul su bancar intern, dup care le-a transferat n conturile de peste mri. Suspectul a reinut un comision de 2-3 la suta pentru acest serviciu. Beneficiarii de peste mri erau companiiparavan situate n Estonia i Statele Unite, care au transferat apoi fondurile napoi n Rusia, de unde provenea materialului incriminator. Suspectul a fost implicat n tranzacii n valoare de mai mult de 600,000 AUD, dintre care majoritatea au fost instruciuni de transfer internaional de fonduri (IFTIs) transfernd
30

fonduri din contul su bancar intern n conturile de peste mri, inclusiv n Frana, Statele Unite, Estonia, Germania, i rile de Jos. Suspect australian a fost arestat de ctre organele de aplicare a legii i a pledat vinovat pentru implicarea sa n schem.

Fig. 7: Australian prins splnd venituri survenite din pornografie infantil Studiu de caz 6: Un australian spal o valiz de bani n numerar pentru fraudatori nigerieni Suspectul n acest caz a fost iniial condamnat pentru infraciunea de fraud implicnd autovehicule. n cursul investigri fraudei cu autovehicule, autorul a artat c el i mai muli
31

membri ai familiei sale au czut victime unei neltori/fraud nigerian i a transferat sume mari de bani autorilor schemei. Infractorul a spus poliiei c s-a implicat ntr-un sistem aparent de splare a banilor exploatat de ctre nite infractori nigerieni. Acesta a pretins c a avut de-a face cu avocai africani cu sediul n Spania i Londra, i c a splat cel puin un geamantan plin de bani pentru acetia. A cltorit n Spania de dou ori i la Londra de patru ori transportnd n total cel mult 800,000 AUD. Datele AUSTRAC au inclus multe rapoarte de instruciuni de transfer internaional de fonduri (IFTIs) ntreprinse de ctre bnuit, mai ales n cantiti de mai puin de 9,000 AUD, ctre beneficiarii din Africa de Sud, Nigeria, Marea Britanie, Italia, Singapore i Statele Unite. AUSTRAC a identificat 48 de rapoarte IFTI, detalind transferuri n valoare de 398,190 AUD. n plus, AUSTRAC a identificat nou rapoarte de tranzacii suspecte (SUSTRs) care descriu activitile suspecte ale infractorului care implic transferuri internationale de fonduri, depozite cu cecuri n conturi bancare i retrageri mari de numerar. Un raport de deplasare transfrontalier a monedei fizice (CBM-PC) privind infractorul, de asemenea, prea s corespund cu un SUSTR depus de un dealer de schimb valutar situat ntr-un aeroport internaional australian. Infractorul a pledat vinovat pentru fapte de nelciune i a primit dou ani de nchisoare. Studiu de caz 7: Suspeci spal milioane pentru operaiunea ilegal scoica abalone Informaii AUSTRAC asist n cadrul unei anchete de aplicare a legii referitoare la splarea de bani ntreprins de doi suspeci, care erau angajai de ncredere care acionau n numele unei afaceri de pescuit scoic abalone i care erau, de asemenea, implicai n activiti ilegale. ntr-o perioad de nou luni, suspectul A a fcut 335 de depozite de numerar la dou bnci diferite. Fiecare operaiune a fost structurat n sume mai mici de 10,000 AUD pentru a evita pragul de raportare a tranzacie cu numerar. Banii au fost apoi trimii n strintate prin instruciuni internaionale de transfer de fonduri (IFTIs). n total, suspectul a transferat mai mult de 3 milioane de AUD ctre Hong Kong i China, pentru care a primit onorarii n valoare
32

de aproximativ 30,000 AUD de la proprietarul afacerii cu scoici abalone. Suspectul era un juctor de noroc, acesta fiind motivul pentru care s-a implicat n schema de splare de bani. Pe o perioad de dou luni, suspectul B a fcut 59 de depozite structurate n numerar, depunnd sume mai mici de 10,000 AUD n conturi bancare. Aceste tranzacii au fost realizate la dou ramuri de bnci diferite, n i n jurul oraului Sydney. n total, suspectul B a transferat 556,000 AUD n conturi bancare din Hong Kong. Suspectul a primit 3,000 AUD plat pentru efectuarea transferurilor. n urma arestri lor, ambii suspeci au pledat vinovai pentru efectuarea tranzaciilor pentru a evita cerinele de raportare n cadrul Legii 1988 Rapoartele operatiunii financiare i n cadrul Codului Penal din 1995 (Cwlth) pentru splare de bani. 3.4.2. Distribuia de metale preioase Studiu de caz 8: Sindicat major de droguri pltete lucrtorii n aur O investigaie ntr-un sindicat de droguri bine organizat a identificat un fost manager de banc ca ef al operaiunii. Suspectul a fost implicat n finanarea i facilitarea operaiunii multi-milioanare de canabis i amfetamin i care a fost legat de criminali foarte cunoscui. Suspectul se presupune c a splat veniturile din droguri, prin cumprarea i vnzarea de aur, achiziionarea de vite, i prin jocuri de noroc. Autoritile cred c suspectul a folosit numerar ilicit de pe urma vnzrii de droguri pentru a cumpra aur de la prospectori la un pre premium, i a vndut apoi aurul ntreprinderilor independente i a declarat ncasrile de venituri ca fiind legitime. Un alt juctor cheie n sindicat a fost pltit iniial s nchid ochii la activitile sindicatului; cu toate acestea, el a devenit mai trziu un curier de droguri i iscoad pentru operaiune. Dup arestarea sa, el a condus poliia la o cantitate mare de pepite de aur i 161,000 AUD n numerar ascunse de ctre sindicat. Cei implicai n operaiune au fost bine rspltii, iar unii au primit bonusuri n droguri i aur. Un lucrtor a fost pltit un total de 250,000 AUD n numerar, droguri i aur n timpul celor patru sezoane de recoltare n care a fost implicat n operaiune. efii de sindicat erau pltii cu mai mult de 300,000 AUD la fiecare recolt, precum i lingouri de aur. Un contrabandist/intermediar era pltit pn la 40,000 AUD s cltoreasc la Amsterdam pentru a gsi varietatea perfect de marijuana pentru operaiunea n cretere.
33

Veniturile comune obinute ca urmare a procesului de infraciune a fost prob mpotriva infractorilor i a dus la reinerea de active de peste 4 milioane AUD, inclusiv proprieti rurale, vite, maini, 220,000 AUD n numerar i o mare cantitate de aur. Operaiunea ofierilor de poliie a condus la arestarea unui numr mare de membri ai sindicatului, care au fost ulterior acuzati i condamnai la mai mult de 10 ani de nchisoare.

3.4.3. Servicii de schimb valutar Studiu de caz 9: Dealer de schimb valutar nchis datorit implicrii sale intr-o operaiune de splare de bani Manager al unei afaceri de schimb valutar a primit pedeaps cu nchisoare dup ce a fost condamnat pentru furnizarea de informaii false i asistarea unui alt suspect n evitarea cerinelor de raportare legiferate. Suspectul a vizitat afacerile managerului de schimb valutar din Sydney pentru a achiziiona cecuri de cltorie n valoare de 43,000 AUD, cecurile fiind solicitate n dolari americani. n timpul tranzaciei suspectul a pltit 14,000 AUD ca depozit pentru achiziionare, i apoi a indicat c nu intenioneaz s completeze niciun formular asociat cu tranzactia. O ntlnire a fost aranjat ntre suspect i proprietarul / managerul afacerii de schimb valutar. n timpul acestei ntlniri suspectul i managerul au negociat un acord n care suspectul a primit o rat mai mic de schimb AUD - USD pentru achiziionarea cecurilor. n schimb, managerul a fost de acord s eludeze obligaiile de raportare cerute n mod normal pentru o tranzacie n numerar mai mare de 10,000 AUD, neprezentnd raportul semnificativ de tranzactie cu numerar autoritii AUSTRAC. Suspectul a revenit la afacerea de schimb valutar cteva zile mai trziu, unde a fost instruit s asigure nume pentru cecurile de cltorie i a cerut s completeze nregistrrile de cumprare i chitanele de vnzare pentru cumprare. Acesta a completat documentele n conformitate cu o serie de nume diferite i a achizitionat un numar de cecuri de cltorie cu valoare de 100 USD i 1,000 USD fiecare folosind nume i adrese diferite. n total, suspectul a cumprat cecuri n valoare de 26,500 USD, dupa ce a pltit afacerii de schimb valutar 43,600 AUD n numerar.
34

n urma unei anchete de aplicare a legii, managerul i afacerea sa de schimb valutar au fost judecate pentru furnizarea de informaii false ctre AUSTRAC i evitarea cerinele de raportare. Managerul a fost condamnat la 10 luni nchisoare i afacerea sa de schimb valutar a fost amendat cu 100,000 AUD.

3.4.4. Servicii de jocuri de noroc/pariuriri Studiu de caz 10: Sindicat de droguri recruteaz curier heroin de la un cazinou O anchet de aplicare a legii ntr-un sindicat suspectat de import de droguri a dus la arestarea unui numr de suspeci i confiscarea unei sume mari de bani i a unei cantiti comerciale de droguri. Ancheta a identificat un sindicat care folosete curieri pentru a importa heroin de nalt calitate din Vietnam. Curierii au fost toi membrii aceleiai comuniti, care au fost recrutai de contacte de la cazinouri i forai s devin curieri pentru a-i plti datoriile semnificative la jocuri de noroc. Suspecii au fost obiectul unui numr de rapoarte de tranzacii suspecte (SUSTRs), prezentate la AUSTRAC printr-un cazinou datorit unei creteri de vrf n activitatea lor de jocuri de noroc. AUSTRAC a primit, de asemenea, rapoarte semnificative de tranzacie de numerar (SCTRs), n valoare de 710,000 AUD la jocuri de noroc de ctre suspeci i rapoarte de transferuri internaionale de fonduri (IFTIs) ctre Vietnam n valoare de 18,000 AUD. Ca urmare a anchetei, suspecii au fost acuzai de trafic de droguri, conspiraie n vederea traficului de droguri i import de droguri. Studiu de caz 11: Traficant de droguri prins datorita raportului ctre AUSTRAC privind comportamentul suspect al unui cazinou AUSTRAC a alertat o agenie de aplicare a legii despre o serie de tranzacii suspecte la un cazino, desfurndu-se o anchet care a dus la arestarea mai multor membri unui sindicat al crimei i la confiscare de bani i a unei mari cantiti comerciale de droguri. Unul dintre suspeci a declanat o alert n baza de date AUSTRAC dup activitile sale de jocuri de noroc la un cazino prezentnd un numr mare de rapoarte de tranzacii semnificative de numerar (SCTRs). Pe o perioad de 12 luni, AUSTRAC a primit, de asemenea, un numr mare de rapoarte de tranzacii suspecte (SUSTRs) detalind
35

achiziionarea continu de cecuri bancare de ctre suspect. Alte rapoarte detaliaz semnificative tranzactii cu numerar ale suspectului la cazinou. Informaii AUSTRAC au asistat, de asemenea, autoritile n identificarea metodelor de splare a banilor probabil utilizate de ctre sindicatul. Fondurile ilicite ale sindicatlui au fost trimise peste mri i apoi au revenit n Australia prin canale legitime ca fonduri curate. Fondurile s-au ntors n Australia ca veniturile aparent legitim din vnzarea de bunuri sau ca daruri de la membrii de familie de peste mri. Toi suspecii implicai n acest caz au fost acuzai de traficul unei cantiti comerciale de cocain, i unul dintre infractori se confrunt cu o pedeaps suplimentara pentru posesia veniturilor ilicite.

Fig. 8: Traficant de droguri prins datorita raportului ctre AUSTRAC privind comportamentul suspect al unui cazinou Studiu de caz 12: Fraude fiscale utiliznd cazinouri, ntreprinderi pentru splare de fonduri

36

AUSTRAC a nceput monitorizarea activitilor financiare ale unei reele de suspeci dup ce entiti de raportare au prezentat o serie de rapoarte despre activitatea reelei financiare. AUSTRAC a primit rapoarte de tranzacii suspecte (SUSTRs), rapoartele de instruciuni de transfer internaional de fonduri (IFTIs) i rapoarte de transfer semnificativ de numerar (SCTRs), detaliind activittea substanial de joc de noroc a suspectului. Rapoartele, care au declanat sistemul de monitorizare automat AUSTRAC, au dezvluit cash-outs de jetoane de cazinou n valoare de peste 1 milion de AUD i buy-ins de jetoane de cazinou n valoare de aproape 500,000 AUD. n plus, mai mult de 80,000 AUD au fost trimii n Vietnam, de ctre un membru al reelei. Un SUSTR ulterior a dezvuit c acelai individ a cumprat jetoane de casino n numele unui alt suspect. Acest tip de inteligen financiar a fost descoperit ca avnd legtur cu o anchet comun n curs de desfurare de ctre ageniile de aplicare a legii n fraud fiscal. Mandate de cutare iniiale executate ca parte a acestei anchete a dus la confiscarea a 735,000 AUD n numerar. Investigaiile ulterioare ale ofierilor de aplicare a legii au artat c doi dintre suspeci au fost directorii unei companii implicat n schema de splare de bani round-robin, unde fondurile ilicite generate de frauda fiscal au fost filtrate prin intermediul unor societi subcontractoare pentru a le spla. Schema a relevat urmtoarele activiti ale suspecilor:

plata salariilor n numerar a angajailor lor, dintre care unii au fost imigrani ilegali i / sau beneficiari de ajutor social. Autoritile cred c peste 2 milioane de AUD reprezentnd venituri n numerar au fost ascuni folosind aceast metod

crearea de companii sub-contractoare legate cu societatea principal, pe care o codein, i care le-au folosite pentru a emite facturi false. Prin utilizarea de facturi false, mai mult de de 1 milion de AUD a fost declarat ca credite fiscale GST intrate prin intermediul companiilor sub-contractoare cnd, de fapt, suspecii au retras de fapt, fondurile de la companiile sub-contractoare n numerar pentru uz propriu.

Suspeci au fost condamnai fiecare la dou capete de acuzare de fraudarea a statului, cteva obineri de bunuri prin nelciune i provocnd necinstit un risc de pierdere statului, i

37

distribuie cu bani sau bunuri destinate s devin un instrument de criminalitate. Ei au fost condamnai la un total de 10 ani nchisoare.

Fig. 9: Fraude fiscale utiliznd cazinouri, ntreprinderi pentru splare de fonduri

3.4.5. Servicii de creditare Studiu de caz 13: Venituri frauduloase din Fiji achit datoriile unui card de credit n Australia Un suspect, situat in Fiji, a obinut n mod fraudulos un credit bancar de la o banc din Statele Federate ale Microneziei pentru a dezvolta o staiune in Fiji. Suspectul a obinut n mod fraudulos un mprumut pentru 580,000 USD reprezentndu-se pe sine ca beneficiarul efectiv al societii mprumutate. Compania a fost, de fapt, societate scoic fijian, suspectul nefiind de fapt proprietarul. Banca, care nu mai mprumutase pn atunci o entitate din Fiji, a solicitat serviciile unui avocat din Fiji pentru a facilita mprumutul. Suspectul a furnizat detalii de contact pentru
38

un avocat din Fiji, cu toate acestea, suspectul sa prezentat ca solicitant fr cunotina solicitantului. n masca de avocat, suspectul a furnizat o serie de documente frauduloase la banca, inclusiv situaiile financiare falsificate i o chitan falsificat de nregistrare a ipotecii pentru staiunea propus. Pn cnd au fost ridicate suspiciunie cu privire la mprumut, 240,000 AUD din fonduri au fost deja transferate din Fiji la trei entiti separate n Australia, unde au fost folosite pentru plata datoriilor cardului de credit i restane la chirii. Suspectul a fost arestat la sosirea lui n Australia. El a fost acuzat conform Codului Penal din 1995 cu splarea de bani care rezult dintr-o fraud comis peste mri, i a fost condamnat la nchisoare pentru patru ani i jumtate.

Fig. 10: Venituri frauduloase din Fiji achit datoriile unui card de credit n Australia

39

3.4.6. Servicii de remitene (transfer de bani) Studiu de caz 14: Piloii unei linii aeriene suspectai c au transportat n Vietnam 10 milioane de dolari proveni din droguri Un sindicat de splare de bani a fost suspectat de folosirea piloilor i echipajului unei linii aeriene pentru transporta pe furi milioane de dolari de bani n numerar din Australia ctre Vietnam. Autoritile suspecteaz c banii au fost obinui din vnzrile de droguri n Australia i pli pentru droguri importate n Australia. Numerarul era dat piloilor de ctre proprietarii de afaceri a mai multor servicii de remitene, i autoritile au suspectau c reeaua ce folosea piloi pentru transporta bani a splat mai mult de 10 milioane de AUD din Australia la Vietnam ntr-o perioad de 18 luni. Cutrile de informaii n bazele de date AUSTRAC au artat c unul dintre piloii vietnamezi suspeci a declarat anterior 19,000 AUD pe un raport internaional de transfer de moned (TPIR). ncepnd cu aceast declaraie, pilotul nu a mai fcut rapoarte precum c transport valut n i n afara Australiei. Pilotul suspect a fost arestat dup ncercarea de a transporta 500,000 AUD n afara Australiei, fr a-i declara. El a pledat vinovat la acuzaia de splare de bani n conformitate cu Codul Penal din 1995 i, ulterior, a fost inchis pentru patru ani i jumtate pentru contrabanda sumei n total de 6.5 milioane AUD n afara Australiei.

40

Fig. 11: Piloii unei linii aeriene suspectai c au transportat n Vietnam 10 milioane de dolari proveni din droguri Studiu de caz 15: Mexicanii arestai dup un import zdrnicit de 64 kilograme de cocain O anchet internaional comin a agenilor de aplicare a legii a dus la arestarea n Melbourne a trei ceteni mexicani care ncearcau s importe 64 kg de cocain n Australia. Cocaina se crede c provenea original din America de Sud i a fost transportat prin Statele Unite ndeptndu-se spre Australia. Criminali au ncercat s fac expediere s par legitim crend o companie paravan i a ascuns cocaina n interiorul unor cilindrii de ciment, ghivece de flori i statui, fiecare cntrind 210 kg. Gradul de sofisticare al reelei de contraband, mai degrab dect dimensiunea transportului, a sugerat c o reea criminal de nivel nalt era implicat n operaiune.

41

Avnd n vedere dimensiunea operaiunii, a fost activitate minim de tranzacii financiare implicat n import. Informaii AUSTRAC indicau c urmtoarele tranzacii au avut loc: o serie de ieiri de instruciuni de transfer internaional de fonduri (IFTIs) de la un suspect n Australia ctre altul n Mexic, de obicei, n cantiti mai mici de 1,000 AUD IFTIs primite, in valoare totala de 5,716 AUD, de la un suspect din Mexic la un alt suspect din Australia. Aceast sum a fost mprit ntre trei operaiuni, toate au fost efectuate n aceeai zi. Ancheta internaional a agenilor de aplicare a legii n cele din urm a dus la ntreruperea unui sindicat transnaional de trafic de droguri i a mpiedicat distribuirea de cocain pe strzile Australiei n valoare estimat de 16 milioane de AUD. Trei persoane au fost acuzate de ncercarea de a importa i conspiraie pentru a importa o cantitate comercial de droguri contrar seciunii 307.1 din Codul Penal din 1995. Studiu de caz 16: Poliia a interceptat o ncrctur de ecstasy de 450 milioane dolari Un sindicat de criminali a devenit punctul central al unei anchete comune de aplicare a legii dupa ce a fost suspectat de a fi importat o cantitate comercial de ecstasy n Australia din Italia. Ofierii de poliie au identificat i confiscat un recipient de transport care sa dovedit a conine aproximativ 4,4 tone de comprimate ecstasy, cu o valoare estimat de strad 455 milioane de AUD. Autoritile suspecteaz c sindicatul responsabil penal pentru tentativa de import include interlopi australieni de rang nalt ale criminalitatii organizate, care au fost, de asemenea, suspectatat de a fi implicat n alte importuri la scar larg a diferitelor droguri n special cocaina. Anchetatorii suspecteaz c cinci separate sindicate ale crimei organizate lucrau mpreun coopernd pentru a importa droguri n Australia. Aceste grupuri de crim organizat au fost din Italia, Olanda, Europa de Est i America de Sud, iar unele au fost implicai n producia de ecstasy i cocain, permindu-le s furnizeze transporturile de tonaj mare de de droguri.

42

Autoritile au identificat 26 de suspeci principali n Australia, n plus ali patru suspecti din Belgia i unul n rile de Jos. Un membru principal al sindicatului australian a fost suspectat a fi fost membru al mafiei din Calabria i a asociaiilor criminale extinse n Italia, America de Sud i rile de Jos. Aceast investigaie a identificat membrii de baz ai sindicatului australian responsabili pentru splare de bani n numele unor grupuri locale si internationale prin utilizarea tehnicii de smurfing cuc (cuckoo smurfing*) prin dealerii de remitene n Singapore. Aceste asociatii cu sediul n Singapore, de asemenea, au participat direct la splarea de fonduri din Australia ctre Europa. Se estimeaz c 10 de milioane AUD au fost splai din Australia folosind metoda de smurfing cuc, dei autoritile cred c aceast cifr poate fi mai mare. AUSTRAC a oferit un sprijin de informaii financiare important pentru ageniile de de aplicare a legii, inclusiv un numr de rapoarte de evaluare de informaii financiare. Informaiile AUSTRAC au inclus, de asemenea, mai mult de 50 de rapoarte privind tranzaciile suspecte (SUSTRs), care detaliaz activitile de splare de bani ale unui suspect, care a inclus depozite n cont n valoare de peste 500,000 AUD. Ca urmare a acestei anchete extinse, ageniile de aplicare a legii au confiscat proprieti i numeroase vehicule, precum i numerar, de la suspeci. Membrii de sindicat au fost acuzai de conspiraie pentru a importa ecstasy, trafic de ecstasy, importare de cocain , conspiraie pentru a importa droguri precursorii (care sunt utilizate la fabricarea de droguri ilegale), precum i splarea de mai mult de 1 milioane de AUD. Studiu de caz 17: Un dealer de remitan a splat bani din droguri pentru o gasc de delicveni din Orientul Mijlociu Informaiile AUSTRAC au asistat ofierii de poliie n investigharea unei familii localizat n Sydney i asociaii lor, care au fost suspectai de implicare n activiti criminale. AUSTRAC disiminat 14 evaluri de informaii financiare i numeroase rapoarte de tranzacii suspecte (SUSTRs) ageniilor partenere de aplicare a legii, detaliind activitile reelei de infractori. Rapoartele SUSTRs au inclus detalii cu privire la numerarul depus n cont ntr-un stat i apoi retras la scurt timp dintr-o locaie interstatal. Sindicatul a fcut, de asemenea retrageri semnificative de numerar i depozite. n plus, au existat o serie de transferuri internaionale de fonduri i n afara Australiei, dar majoritatea fondurilor fiind transferate n
43

Australia. Aceste informaii s-au dovedit valoroase pentru anchetatori pentru a clarifica mrimea i structura reelei. Ancheta s-a concentrat pe un anumit dealer de remitene, care a fost suspectat c ar fi remis fonduri pentru Liban, n numele gruprii crimei organizate din Orientul Mijlociu. Autoritile, de asemenea, au afirmat c dealerul de remitene a avut o reputaie n cadrul comunitii sale ca fiind cineva care ar putea transfera fonduri din Australia, fr ca transferurile s vin n atenia ageniilor de aplicare a legii sau AUSTRAC. Progresul anchetei, a identificat un al doilea sindicat de splare de bani ce opera n principal printr-un cazinou. Ofierii de poliie au efectuat o serie de raiduri n Sydney i Melbourne, i zece brbai au fost arestai pentru presupusa implicare n traficul de cocain, ghe i canabis n valoare de 250,000 AUD din NSW la Victoria.

3.4.7. Piaa valorilor mobiliare / Servicii de investiii Studiu de caz 18: Escrocheria Boiler Room a costat victimele australiene 21 milioane de dolari Victimele australiene au pierdut 21.5 milioane de AUD n neltoria tipic boilerroom n care le-a fost oferit ansa de a cumpara actiuni reduse n companii de peste mri. Victimele au fost abordate de ctre apelanii de peste mri care le-a oferit oportunitatea de a achiziiona aciuni cu pre redus n marile companii de peste mri. n fiecare caz, apelantul tia numele victimei i detaliile participrii lor anterioare. n pregtirea pentru neltorie, infractorii au avut fie cumprate sau furate registrele companie acionarilor cu detalii complete ale victimelor i achiziiile lor anterioare. Schema a lucrat astfel: Escrocii au vizat victimele i au oferit s aranjeze achiziionarea de aciuni lipsite de valoare deinute de victim - aciunile deinute la societi defuncte. Infractorii au pretins c sunt n contact cu un cumprtor pregtit s cumpere aciunile victimelor fr valoare, n timp ce, de asemenea, le-a oferit victimelor ansa de a achiziiona aciuni cu pre redus n mari companii din SUA. Escrocii au solicitat apoi victimelor ca plata pentru vnzarea aciunilor de valoare mic s fie dedus din preul de cumprare redus a aciunilor companiilor din SUA.
44

Victima, atras de aparenta posibilitatea de a achiziiona aciuni blue-chip la tarife reduse (n timp ce descrca de asemenea, aciunile lor lipsite de valoare), a pltit escrociilor diferena dintre plata pentru aciunile cu valoare redus i costul aciunilor blue-chip actualizate. n completarea acestor vnzri, victime australiene diverse au transferat un total de

21.5 milioane AUD n contul bancar al escrocilor din Hong Kong (care a fost deschis folosind un nume fals i o identificare fals). Investigaiile ageniilor de aplicare a legii au dezvluit c aceste fonduri au fost retrase din contul din Hong Kong pentru a achiziiona bunuri de mare valoare. Atunci cnd unele victime au suspectat escrocheria i au oprit trimiterea de bani, escrocii i amenina cu aciune n justiie, n sperana c acetia vor trimite mai muli bani. Pentru a identifica amploarea operaiunii fraudei, datele AUSTRAC au fost reinute cu informaiile furnizate de ctre unitile de informaii financiare de peste mri. Acest tip de inteligen financiare combinate au identificat fluxuri de fonduri din ntreaga lume i a relevat adevratul scop al fraudei, care ntins ctre Thailanda i Statele Unite ale Americii.

3.4.8. Servicii de schimb a cecurilor de cltorii Studiu de caz 19: Suspectul a ncercat s introduc ilegal bani din droguri folosind cecuri de cltorie Un suspect implicat n importul de cocain n Australia a evitat n mod deliberat cerinele de raportare legiferate ntr-o ncercare de a introduce n ar bani provenii de pe urma drogurilor. Pe o perioad de dou luni suspectul a folosit diverse metode pentru a spla veniturile ilicite: ntr-un caz suspectul a ncercat s achiziioneze un numr mare de cecuri de cltorie la un oficiu de schimb valutar. Suspectul inteniona s achiziioneze mai multe cecuri de cltorie, fiecare n valoare mai mic de 10,000 AUD, pentru a evita cerinele de raportare a pargului de tranzactionare AUSTRAC. Cu toate acestea, suspectul a fost informat c , de fapt, trebuie s completeze un numr semnificativ de rapoarte de tranzactii cu numerar (SCTR) pentru c valoarea total a achiziiilor a fost mai mare de 10,000 AUD.

45

Dect s completeze SCTR, ns, suspectul a lsat 14,000 AUD numerar ca depozit, cu scopul de a-l convinge pe angajatul schimbului valutar s efectua achiziia. Angajatul a ndeplinit ulterior cererea suspectului. Suspectul a vizitat, de asemenea, cel puin trei puncte de schimb valutar i a convertit sume mari de dolari australieni n cecuri de cltorie. De fiecare dat, suspectul a refuzat s completeze formularele de SCTR i nu a semnat el cecurile de cltorilor, permindu-le astfel beneficiarilor s le ncaseze. Suspectul a folosit un nume fals, de asemenea, pentru semnarea dosarului de cumprare pentru verificri. n total, suspectul a achiziionat cecuri de cltorie n valoare de 96,000 AUD. Suspectul a mprit cecurile de cltorie n 16 loturi, fiecare lot n ambalaj de hrtie de carbon n interiorul unei felicitri/carte potal, i a ncercat s le trimit prin pot la diverse destinaii din Statele Unite. Suspectul a deghizat unele dintre plicuri s apar c au venit de la o corporaie. Suspectul a fost n cele din urm condamnat la 13 ani i jumtate de nchisoare n baza acuzaiilor de importare cocain, splare de bani i conspiraie pentru a importa cocain. Bibliografie: - AUSTRAC typologies and case studies report 2010 - www.austrac.gov.au/typologies.html - www.austrac.gov.au - www.fatf-gafi.org - www.apgml.org - www.egmontgroup.org

46

Capitolul 4: Concluzii i propuneri

Exista numeroi indicatori care pot aciona ca stegulee roii (semnale de alarm) pentru entitile raportoare n scopul de a identifica potenialul de splare a banilor sau activitatea de finanare a terorismului. Dei un singur indicator nu indic neaprat activitate ilicit, existena indicatorului ar trebui s ncurajeze monitorizare i examinare n continuare a acestora. n cele mai multe cazuri, existena unor indicatori multipli ridic suspiciunea unei entiti raportoare de existena unei activiti infracionale poteniale, i influeneaz rspunsul lor la situaie. Ofierii AML/CTF (Anti-Money Laundering and Counter-Terrorism Financing) ar trebui s includ aceti indicatori de splare a banilor /finanare a terorismului n instruirea personalului, i s ncurajeze personalul lor s utilizeze aceti indicatori atunci cnd descriu comportamente suspecte pentru a fi incluse n rapoartele de tranzacii suspecte sau rapoartele lucrurilor suspecte. Spltorii de bani i finanatorii terorismului vor cuta continuu noi tehnici pentru a ascunde originea fondurilor ilicite conferindule activitilor o aparen de legitimitate. Ofierii AML/CFT ar trebui s revizuiasc continuu produsele, serviciile i clienii lor individuali pentru a se asigura c sistemul lor intern AML/CTF i sistemele de formare sunt eficiente. Lista de mai jos prezint indicatorii care apar n studiile de caz din capitolul 3, i ar trebui s fie pui la dispoziia bncilor, caselor de schimb valutar i companiilor pentru ai putea depista i denuna pe escroci, pe cei care spal bani.
tranzaciile ntreprinse de afaceri (companii), care par a fi incompatibile cu profilul su

i / sau istoricul tranzaciilor depozite n numerar fcute ntr-un cont ntr-o locaie, doar pentru ca fondurile s fie retrase ntr-o locaie diferit scurt timp plile n numerar pentru transferurile internaionale de fonduri retrageri de numerar efectuate la sucursalele diferite n aceeai zi amestec de fonduri ilicite cu surse de venit legale
adrese comune prevzute pentru fondurile de transferuri efectuate de ctre diferite

personae retrageri de numerar consecutive mai mici de 10,000 AUD (pragul limit)
47

 clientul refuz s completeze documentaia necesar pentru a finaliza tranzacia tranzacii ntreprinse de client care par a fi incompatibile cu profilul lor i / sau istoricul tranzaciilor creterea activitii jocurilor de noroc transferurile internaionale de fonduri ctre o ar / jurisdicie de interes pentru autoriti (de exemplu, jrisdicie cu risc ridicat n privna drogurilor / fraudelor) depuneri mari n numerar depozite mari de numerar in contul societii retrageri mari de numerar mari buy-ins/cash-outs de jetoane de cazinou mari transferuri internaionale de fonduri retrageri mari de numerar folosind cecuri bancare retrageri multiple de la ATM depuneri multiple n numerar depuneri multiple n numerar i retrageri mai mici de 10,000 AUD
depuneri multiple la diferite bnci i n diferite conturi

mai multe depozite de numerar la bnci diferite, rapid urmate de ieire de transferuri internaionale de fonduri mai multe retrageri de numerar din conturi multiple ncasri de cecuri clienii multiple efectuarea transferurile internaionale de fonduri ctre aceai beneficiari de peste mri
multiplii clienii de peste mri transfer fonduri n acelai cont Australian

achiziiile multiple de cecuri bancare mai multe vizite la ntreprinderile de schimb valutar pentru a cumpra cecuri de cltorie ieire de transferuri internaionale de fonduri corespunztoare cu primiri de transferuri de fonduri care pare a fi o tranzacie U-turn * achiziionarea de bunuri de mare valoare (bijuterii, autovehicule, imobiliare) achiziionare de jetoane pentru jocuri de noroc pentru teri
48

 tranzaciile efectuate n aceeai zi, la diferite filiale ale bncilor comportamentul clientului neobinuit la un cazinou
utilizarea de companii-paravan, etc.

Metodele de splare de bani vor evolua n ciuda eforturilor ageniilor AML/CTF, ns pronta intervenie a acestora poate diminua impactul lor asupra economiei.

Glosar i abrevieri

Beneficiar - Persoan (sau organizaie), care este destinatarul final al fondurilor transferate. Chip buy-in/chip cash-out - chip buy-in - procesul de conversie a numerarului n jetoane de joc pentru a fi utilizate la jocuri de noroc n cazinou. - chip cash-out - procesul de conversie a jetoanelor de casino napoi n numerar.

Companie scoic - O companie sau corporatie care a fost stabilit n mod legal, dar nu a fcut nc tranzacii. Numele companiei i documentaia pot fi cumprate de pe raf.Acest lucru permite celor care doresc s nceap o companie s pentru a crea o aparena de longevitate corporativ. ocolesc procesul de nregistrare sau ncorporare n mod normal, necesare n stabilirea unei noi companii, sau

Structurare - De asemenea, cunoscut sub numele de smurfing, aceasta este o tehnic de splare de bani care implic divizarea unei sume mari de bani ntr-un numr de depozite mai mici care se sustrag cerinelor pragului de raportare. - Structurarea poate implica, de asemenea, stratificarea de fonduri pentru transferurile internaionale de fonduri ntr-un efort de a evita ca transferurile s atrag cercetare atent exagerat.

Tanzacii U-turn - O tranzacie internaional unde transferul de bani dintr-o ar este urmat imediat de un transfer de intrare napoi n ar, fr nici o justificare de afaceri evident sau o explicaie logic.
49

ADIs - instituia autorizat de depozitare-retragere AML / CTF Act -Legea anti-splrii banilor i finanrii terorismului 2006 APG - Grupul Asia Pacific privind Splarea Banilor ATM - maini automate bancare (bancomate) AUD dolari australieni AUSTRAC Centru de analiz i raportare a tranzaciilor Australian CBM-PC raport - circulaia transfrontalier fizic a valutei EFT - transfer electronic de fonduri FATF - Financial Action Task Force UIF - unitatea de informaii financiare FTR Act - Legea 1988 a rapoartelor de tranzacii financiare GST (goods and services tax)- taxe pe bunuri i servicii IFTI - Instruciuni de transfer internaional de fonduri ML / TF - splarea banilor / finanarea terorismului RSA - contul economiilor de pensii SCTR - raport de tranzacii semnificative de numerar SWIFT - Societatea pentru Telecomunicaii Financiare Interbancare Mondiale SMR - raport de materie suspect SUSTR - raport de tranzacii suspecte USD - dolari americani

Bibliografie
- Stefan Popa, Adriana Cucu Economia subterana si spalarea banilor, Editura Expert 2000.

50

- Dan Drosu Saguna, Mihaela Eugenia Tutungiu Evaziunea fiscal (pe intelesul tuturor), Editura Oscar Print Bucuresti 1995. - Emil Hedeiu, CONTRACARAREA CRIMEI ORGANIZATE TANSFRONTALIERE, Editura Universitii Naionale de Aprare, Bucureti, 2005, p. 190 - Mora Stephens, Global Organized Crime, Woodrow Wilson School Policy Conference 401A Intelligence Reform in the Post-Cold War Era, 06.01.1996. - dr. Nicolae LUPULESCU Procuror - SPLAREA BANILOR I TERORISMULUI - MANUAL DE INSTRUIRE PRIVIND COMBATEREA SPLRII BANILOR I A FINANRII TERORISMULUI - editat de ctre Giuseppe Lombardo, Massimo Nardo, Valeria Roversi , tipritp la C.N. "IMPRIMERIA NAIONAL"-S.A. - AUSTRAC typologies and case studies report 2010 - www.austrac.gov.au/typologies.html - www.austrac.gov.au - www.fatf-gafi.org - www.apgml.org - www.egmontgroup.org FINANAREA

51

ANEXA 1
Declaraie pe proprie rspundere privind autenticitatea lucrrii de licen/disertaie

Subsemnatul/subsemnata, .Brum Alina-Mihaela... declar pe proprie rspundere, sub rezerva sanciunilor penale i morale, c la redactarea lucrrii de licen cu titlul ....Tehnici i mijloace de splare a banilor internaionale. Studiu de caz: Analiza tipologiilore de splare a banilor pe perioada 2007-2010 n AUSTRALIA. nu am folosit dect sursele bibliografice menionate n subsolul paginilor i n bibliografia menionat n finalul lucrrii. Declar, de asemenea, c aceasta lucrare nu a mai fost prezentat n faa unei alte comisii de examen de licen.

Braov , 15.06.2011

Semntura

52