Funciones de Desarrollo Social

IV.2.1.2.1. Universidad Autnoma del Carmen Recursos Federales Reasignados Auditora Especial: 09-4-99032-06-0273

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para comprobar que el ejercicio, registro y control de los recursos federales reasignados se ajustaron a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 225,853.2 miles de pesos 35,289.0 miles de pesos 15.6 %

Se revis una muestra por 35,289.0 miles de pesos por concepto de recursos ordinarios y extraordinarios federales ejercidos por la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR) en el ejercicio fiscal de 2009, la cual representa el 15.6% del universo seleccionado por 225,853.2 miles de pesos. El monto de la muestra se integra por 2,628.5 miles de pesos ejercidos en el marco del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI) de 2006 a 2008; 3,053.4 miles de pesos del Fondo para el Modelo de Asignacin Adicional al Subsidio Federal Ordinario (CUPIA); 3,212.6 miles de pesos del Fondo para la Consolidacin Universidades Pblicas Estatales (UPES) y con Apoyo Solidario; 2,823.3 miles de pesos del Fondo para Incremento de la Matrcula; 3,491.7 miles de pesos del Fondo para el Reconocimiento de Plantilla; 9,176.0 miles de pesos del Fondo para Reformas Estructurales; 761.3 miles de pesos del Programa de Mejoramiento del Profesorado (PROMEP); 1,180.2 miles de pesos del Fondo de Estmulos al Desempeo; 31.9 miles de pesos del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACyT); 144.0 miles de pesos del Instituto Nacional de Ecologa (INE), y 8,786.1 miles de pesos de servicios personales.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Antecedentes Resultados 1. Control Interno En la evaluacin del diseo del control interno de la UNACAR, se observ: que la aplicacin del Estatuto General y del Reglamento de Adquisiciones est suspendida, debido a contradicciones respecto de la ley de universidad y por la diversidad de disposiciones para los procesos de licitacin; que el Manual de Puestos y Funciones no est actualizado, ya que la Contralora General y el Departamento de Patrimonio con la que opera la institucin no se han incluido en la estructura organizacional; en materia presupuestal, la universidad cont con los procedimientos de Ingresos Institucionales, y de Pagos, en la Direccin de Control Presupuestal; los procedimientos para la obtencin de los Estados Financieros, en el Departamento de Contabilidad; y con los procedimientos de Gestin de las Remuneraciones a los Colaboradores de la Institucin y Remuneraciones al Personal Activo y Jubilado, en la Direccin de Recursos Humanos; sin embargo, estos procedimientos no estn autorizados, lo que puede poner en riesgo el avance en la consecucin de los objetivos institucionales. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-001 2. Presupuesto de ingresos y egresos Se constat que para el ejercicio fiscal de 2009 el Rector de la UNACAR no formul el presupuesto de ingresos y egresos, por lo cual no fue discutido ni aprobado por el Consejo Universitario. La falta del presupuesto de ingresos y egresos para el ejercicio fiscal de 2009, pone en riesgo la consecucin de los objetivos institucionales al no contar con una presupuestacin y asignacin de recursos para la realizacin de sus funciones sustantivas. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-002 3. Ingresos 2009 Con la revisin de los recibos de ingresos, de los estados de cuenta bancarios, de las plizas de ingresos y de los registros contables se comprob que, en el ejercicio fiscal de 2009, la UNACAR recibi recursos ordinarios y extraordinarios, federales y estatales por 320,910.7 miles de pesos, de los cuales 225,853.2 miles de pesos son federales y 95057.5 miles de pesos estatales, en el marco de los fondos y programas autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federacin; sobre el particular, se constat que los subsidios federales y estatales otorgados a la universidad se encuentran debidamente registrados en la contabilidad. 4. Convenio de Apoyo Financiero Se constat que el 14 de enero de 2009 el Ejecutivo Federal, por conducto de la SEP, el Gobierno del Estado de Campeche y la UNACAR firmaron un Convenio de Apoyo

Funciones de Desarrollo Social

Financiero por 264,752.6 miles de pesos, mediante el cual la SEP y el Gobierno Estatal proporcionaran recursos a la universidad durante el ejercicio fiscal 2009, a fin de contribuir a su sostenimiento. En dicho convenio se acord que el Gobierno Federal aportara 169,695.1 miles de pesos y el Gobierno del Estado 95,057.5 miles de pesos. Con el anlisis de los registros contables, los estados de cuenta bancarios, los recibos y las plizas de ingresos, se constat que la UNACAR recibi recursos federales por 165,885.5 miles de pesos, de los 169,695.1 miles de pesos estipulados en el convenio. La diferencia por 3,809.6 miles de pesos, se debe a una reduccin presupuestal por 1,697.0 miles de pesos realizada por la SEP, de conformidad con los Lineamientos de Austeridad, Racionalidad, Disciplina y Control del Ejercicio Presupuestario publicados en el Diario Oficial de la Federacin del 29 de mayo de 2009; a 1,595.4 miles de pesos que la universidad no recibi sino hasta el ejercicio fiscal de 2010, y a 517.2 miles de pesos que, a la fecha de la auditora (julio 2010), la SEP no haba ministrado. Se constat que en 2009, la UNACAR recibi recursos estatales por 95,057.5 miles de pesos, cantidad que coincide con lo estipulado en el Convenio de Apoyo Financiero. Vase accin(es): 09-0-11100-06-0273-01-001 09-0-11100-06-0273-03-001 5. Convenio de Apoyo Financiero En relacin con los recursos asignados a la universidad, mediante el Convenio de Apoyo Financiero del 14 de enero de 2009, se revisaron los registros contables, los estados de cuenta bancarios, los recibos y las plizas de ingresos, y se constat que en las ministraciones existieron atrasos en la entrega de recursos estatales que van de 9 a 134 das en relacin con la fecha en que debi entregarlos a la universidad. Vase accin(es): 09-A-04000-06-0273-01-001 6. Recursos extraordinarios Para verificar que la UNACAR recibi el total de los recursos extraordinarios establecido en los Convenios de Apoyo Financiero y de Colaboracin y Apoyo para el ejercicio fiscal de 2009 por 59,967.7 miles de pesos, se revisaron los registros contables, los estados de cuenta bancarios, los recibos y las plizas de ingresos. Con la revisin se constat que la universidad recibi el total de los recursos federales convenidos por 59,967.7 miles de pesos, y que los montos de los recursos ministrados a la universidad corresponden a los montos establecidos en las clusulas de los Convenios de Apoyo Financiero y de Colaboracin y Apoyo, respectivos. 7. Ministracin de recursos Con la revisin de los estados de cuenta bancarios, los recibos y las plizas de ingresos, y las ministraciones de los recursos extraordinarios, se constat que el Gobierno del Estado de Campeche no ministr los recursos correspondientes a los Convenios de
3

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Apoyo Financiero de los Fondos para el Incremento de Matrcula por 2,960.4 miles de pesos y para el Reconocimiento de Plantilla por 1,880.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-04000-06-0273-01-002 09-A-04000-06-0273-03-001 09-0-11100-06-0273-01-002 8. Informacin de la distribucin del apoyo financiero Se constat que la UNACAR no envi a la SEP y al Gobierno del Estado la informacin de la distribucin del apoyo financiero, mediante los estados financieros dictaminados por auditor externo, correspondiente al ejercicio fiscal de 2009, debido al atraso en la entrega de informacin por parte del Departamento de Contabilidad de la UNACAR. Vase accin(es): 09-0-11100-06-0273-01-003 09-4-99032-06-0273-01-003 9. Administracin de recursos en fideicomisos Se verific que los recursos federales recibidos por la UNACAR en el ejercicio fiscal de 2009, cuyos convenios estipularon que deban ser depositados en un fideicomiso, se administraron mediante una subcuenta en dicha figura jurdica, constituida ante una institucin bancaria legalmente autorizada. Al respecto, se constat que los convenios correspondientes al PROMEP, a los PIFI 2006 a 2009 y Reformas Estructurales estipularon dicha obligacin, y que la UNACAR la cumpli al administrar los recursos en subcuentas especficas de los fideicomisos constituidos en Banca Serfin los dos primeros y en BANAMEX el ltimo. 10. Integracin del Comit Tcnico del Fideicomiso PIFI Con el anlisis del contrato de fideicomiso de inversin y administracin constituido en Banca Serfn, S.A., denominado Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, para los programas PIFI 2006 a 2009, se comprob que en la integracin del Comit Tcnico no se incluy a un miembro de la Contralora General, debido a que a la fecha de constitucin del citado fideicomiso (14 de mayo de 2002), la UNACAR no contaba con un rgano interno de control. En razn de que la Contralora General se cre en el ejercicio fiscal de 2009, se constat que el 7 de julio de 2010 la Contralora General de la UNACAR solicit al Director de Control y Presupuesto tomar las medidas conducentes a efecto de contar con el nombramiento oficial como parte del Comit Tcnico del fideicomiso PIFI 2009. En respuesta, el 6 de agosto de 2010, el Director de Control y Presupuesto inform a la Contralora General que se encuentra en proceso de realizar los cambios en el Comit Tcnico del Fideicomiso PIFI 2009, a efecto de operar adecuadamente en septiembre de 2010.

Funciones de Desarrollo Social

11. Aplicacin de recursos federales en adquisiciones La UNACAR determin que el presupuesto federal asignado para fines diferentes al de nmina de acuerdo con lo autorizado mediante el Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 14 de enero de 2009, fueron para gastos de operacin 36,832.7 miles de pesos. De los recursos correspondientes a fondos extraordinarios destinados para conceptos distintos a nmina, la universidad recibi en el ejercicio fiscal de 2009 la cantidad de 20,534.8 miles de pesos. Por lo que el presupuesto federal recibido por la universidad para otros fines distintos a la nmina ascendi a 57,367.5 miles de pesos, cantidad que fue considerada por la UNACAR como presupuesto total para aplicar en el concepto de adquisiciones para el ejercicio fiscal de 2009, y ubicarse dentro de los rangos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009 (PEF 2009). Con la revisin de los registros de la UNACAR y de la documentacin comprobatoria del gasto, se comprob que en el ejercicio fiscal de 2009, la universidad erog 20,383.8 miles de pesos con recursos de los fondos y programas federales extraordinarios, de los cuales 12,511.0 miles de pesos se aplicaron en adquisiciones, los cuales se determin revisar el 100%. 12. Aplicacin de recursos federales Con la revisin de los expedientes de adquisiciones por 12,511.0 miles de pesos, se constat que los recursos que se destinaron para la adquisicin de bienes muebles, acervo bibliogrfico y para la contratacin de servicios, se adjudicaron con rdenes de compra de manera directa. Con la revisin de los procedimientos de adjudicacin de adquisiciones y contratacin de servicios, se constat que en 16 adjudicaciones directas por 6,718.9 miles de pesos, se rebas el monto mximo de 190.0 miles de pesos autorizado en el PEF 2009, para este tipo de procedimiento, de los cuales 2,026.5 miles de pesos corresponden a siete procedimientos de adjudicacin directa, que por ser bienes de la misma naturaleza debieron consolidarse y adjudicarse mediante otro procedimiento distinto al aplicado. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-004 09-9-99032-06-0273-08-001 13. Procedimientos de adjudicacin directa La UNACAR determin como presupuesto federal para destinarlo al concepto de adquisiciones para el ejercicio fiscal de 2009, la suma de 57,367.5 miles de pesos, de los cuales no debi considerar en el presupuesto de adquisiciones, 48,844.3 miles de pesos, ya que 9,821.6 miles de pesos corresponden al Fondo de Aportaciones Mltiples; 1,963.3 miles de pesos del Fondo para la Consolidacin de la Universidades Pblicas Estatales y con Apoyo Solidario, que se destinaron al pago de hospedaje, viticos, apoyos para proyectos y pago de publicaciones; 226.7 miles de pesos del PIFI, que se aplicaron a hospedaje, viticos y alimentacin y 36,832.7 miles de pesos del
5

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Convenio de Apoyo Financiero del 14 de enero de 2009, que se ejercieron en alimentos, combustibles, pago de telfonos, luz, agua, gastos de propaganda y publicidad, pasajes y viticos para congresos, convenciones y exposiciones, por lo que el presupuesto para adquisiciones se debi integrar por 8,523.2 miles de pesos, de los 57,367.5 miles de pesos programados, 3,053.4 miles de pesos del Fondo para el Modelo de Asignacin adicional al Subsidio Federal Ordinario (CUPIA), 761.3 miles de pesos del Programa de Mejoramiento del Profesorado, 31.9 miles de pesos del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa y 141.2 miles de pesos del PIFI, que sumados ascienden a 12,511.0 miles de pesos. Al haber erogado la totalidad de los 12,511.0 miles de pesos para la adquisicin de bienes muebles, acervo bibliogrfico y contratacin de servicios, mediante el procedimiento de adjudicacin directa, la universidad rebas el treinta por ciento del presupuesto para adquisiciones. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-005 09-9-99032-06-0273-08-002 14. Penas convencionales Con la revisin de los expedientes de los procesos de contratacin por adjudicacin directa, se constat que la UNACAR emiti las rdenes de compra respectivas con las condiciones de entrega. Se comprob que se cumplieron los trminos de entrega establecidos en la rdenes de los bienes adquiridos, y que los pagos corresponden a los montos estipulados en las mismas; sin embargo, no se establecieron las penas convencionales en caso de incumplimiento ni se constituyeron las garantas de cumplimiento correspondientes. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-006 15. Documentacin comprobatoria Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto por 12,511.0 miles de pesos correspondientes a las adquisiciones realizadas en el ejercicio fiscal de 2009, se constat que contienen la documentacin comprobatoria, que cumple con los requisitos fiscales, y que las operaciones se encuentran registrados en la contabilidad de la UNACAR. 16. Recursos del Fondo para la Consolidacin de las Universidades Pblicas Estatales y con Apoyo Solidario Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que de los 5,586.9 miles de pesos, autorizados en el Convenio de Apoyo Financiero en el marco del Fondo para la Consolidacin de las Universidades Pblicas Estatales con Apoyo Solidario se erogaron 5,175.9 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2009, en el proyecto denominado Fortalecimiento a los Esfuerzos de Mejora Acadmica y de Gestin de Calidad, de los cuales 2,422.2 miles de pesos se destinaron para el apoyo de 15 proyectos de investigacin; apoyos para la asistencia del personal acadmico de
6

Funciones de Desarrollo Social

la universidad a eventos de actualizacin de conocimientos; para publicaciones y artculos; y para el sistema de gestin de calidad, y mantenimiento de equipo de laboratorio; y los restantes 2,753.7 miles pesos fueron destinados a la compra de equipo de laboratorio y mobiliario, de conformidad con los objetivos establecido en los anexos del proyecto de Fortalecimiento a los Esfuerzos de Mejora Acadmica y de Gestin de Calidad del Convenio de Apoyo Financiero. 17. Recursos del Fondo para Incremento de la Matrcula Con la documentacin comprobatoria del gasto se constat que de los 5,920.7 miles de pesos, autorizados al amparo del Fondo para Incremento de la Matrcula, se ejercieron 2,840.4 miles de pesos, que corresponden a recursos federales, en el ejercicio fiscal de 2009, y se constat que los recursos se destinaron a la adquisicin de software, imgenes digitales para el desarrollo de objetos de aprendizaje a distancia, licenciavideo tutoriales para la auto capacitacin, equipo electrnico e informtico, de conformidad con el objetivo de proveer a los alumnos de los espacios fsicos y el equipo necesario para su desarrollo, establecido en los anexos del proyecto denominado Diversificacin y Consolidacin de la Oferta Educativa con Pertinencia Social en el Nivel Superior de la Universidad Autnoma del Carmen, Ciclo 2009-2010. 18. Recursos del Fondo para el Modelo de Asignacin Adicional al Subsidio Federal Ordinario (Frmula CUPIA) Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que los 3,053.4 miles de pesos autorizados al amparo del Fondo CUPIA se destinaron en el ejercicio fiscal de 2009, a servicios de asesora y capacitacin, suscripciones, acervo bibliogrfico y materiales de laboratorio y equipo bibliogrfico, de conformidad con los objetivos establecidos en los anexos del proyecto de Apoyo del Modelo de Asignacin Adicional CUPIA 2009. 19. Recursos del Fondo para el Reconocimiento de Plantilla Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que de los 5,371.8 miles de pesos autorizados al amparo del Fondo para el Reconocimiento de Plantilla, se erogaron 3,491.7 miles de pesos, de recursos federales, en el ejercicio fiscal de 2009, y se destinaron al pago de nmina del personal de la universidad, de conformidad con el objetivo de reconocer la existencia del personal que no se encuentra en las plantillas oficiales, contenido en el Convenio de Apoyo Financiero. 20. Recursos del Fondo Reformas Estructurales Se constat que el 3 de agosto de 2009, el Gobierno Federal, por conducto de la SEP y la UNACAR suscribieron el Convenio de Apoyo Financiero al amparo del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales de las Universidades Pblicas Estatales por 9,176.0 miles de pesos, con objeto de establecer las bases conforme a las cuales el Gobierno Federal proporcionara recursos a la universidad durante el ejercicio fiscal 2009 para abatir pasivos contingentes derivados de pensiones y jubilaciones.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Con la ficha de depsito y el estado de cuenta emitido por el Banco Santander, S.A., se comprob que el 2 de octubre de 2009, se deposit la cantidad de 9,176.0 miles de pesos, en el Fideicomiso nm. F/2001493-0, creado como reserva financiera para el retiro de los trabajadores de la UNACAR. 21. Recursos del Programa de Mejoramiento del Profesorado (PROMEP) Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que de los 14,267.7 miles de pesos autorizados al amparo del PROMEP, se erogaron 6,127.3 miles de pesos, en el ejercicio fiscal de 2009, de los cuales 4,707.6 miles de pesos se destinaron a cuotas compensatorias de manutencin y fomento a la permanencia, y 1,419.7 miles de pesos para la compra de acervo bibliogrfico. 22. Recursos del Fondo de Estmulos al Desempeo Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que de los 1,443.4 miles de pesos, autorizados al amparo del Fondo de Estmulos al Desempeo la universidad erog 1,180.2 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2009, en estmulos al Profesorado de Tiempo Completo. 23. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACyT) Se constat que en el ejercicio fiscal de 2009, el CONACyT canaliz un total de 1,189.0 miles de pesos a la UNACAR, para destinarlos a tres proyectos presentados por el mismo nmero de profesores al CONACyT, los que se formalizaron mediante tres convenios de asignacin de recursos celebrados con Nacional Financiera, S.N.C., de los cuales 230.0 miles de pesos provienen del Fondo Sectorial de Investigacin para la Educacin, y los 959.0 miles de pesos restantes, del Fondo Mixto Campeche, con objeto de apoyar proyectos de investigacin y desarrollo. Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que de los 1,189.0 miles de pesos, se erogaron 137.8 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2009, para la compra de bienes muebles, pago de servicios y apoyos para viticos y pasajes. 24. Instituto Nacional de Ecologa (INE) Se constat que el 22 de enero de 2009, la UNACAR inform al Centro Nacional de Investigacin y Capacitacin Ambiental sobre la continuacin del proyecto denominado Diseo de la Red Mexicana de Depositacin Atmosfrica realizado en el ejercicio fiscal de 2008, por conducto del INE, por lo que dicho instituto autoriz como ampliacin del citado proyecto 180.0 miles de pesos, los cuales se liberaran en dos parcialidades, una por 144.0 miles de pesos y otra por 36.0 miles de pesos, el 5 de mayo y el 6 de octubre, previa entrega de un informe parcial y uno final, respectivamente. Con la revisin de los estados de cuenta y recibos de ingresos se constat que el 19 de junio de 2009 el Gobierno Federal, por conducto del INE, liber a la universidad los recursos por 144.0 miles de pesos, correspondientes a la entrega del informe parcial
8

Funciones de Desarrollo Social

entregado por la UNACAR al instituto; sin embargo, a la fecha de revisin (julio de 2010), la liberacin de los recursos por 36.0 miles de pesos estaba pendiente de entregarse a la UNACAR por la falta de comprobacin del gasto. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-007 25. Plantillas Se constat que en el Convenio Apoyo Financiero suscrito el 14 de enero de 2009, se estableci para ese ao una plantilla de 671 plazas, integrada por 124 plazas para el personal acadmico de base, 124 para personal acadmico PROMEP, 9 para personal acadmico Comisin Estatal para la Planeacin de la Educacin Superior (COEPES), 76 para mandos medios y superiores, y 338 para el personal administrativo. Adems, con trabajadores acadmicos por asignatura donde se establecieron 4,788 horasasignatura. La universidad oper con 744 plazas acadmicas, de las cuales 126 fueron para el personal acadmico PROMEP, 119 para acadmicos de tiempo completo, 9 para acadmicos COEPES, 86 para personal de mandos medios y superiores y 404 para personal administrativo, as como, 6,311 horas-asignatura. Se compar la plantilla y los tabuladores del Convenio de Apoyo Financiero con la nmina del ejercicio fiscal de 2009, y se constat que lo establecido no corresponde con la plantilla de la universidad. Vase accin(es): 09-0-11100-06-0273-01-004 26. Servicios personales. Pago de nmina Con la revisin de los auxiliares de contabilidad, las transferencias bancarias y las rdenes de pago, de una muestra de 174 trabajadores de un universo de 1,121, correspondientes a las nminas de las quincenas 4 y 18 de 2009 se constat que los pagos realizados a los trabajadores de la universidad corresponden a las categoras y sueldos de la plantilla y tabuladores con los que opera la universidad; sin embargo, ocho recibos carecan de la firma del trabajador. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-008 27. Integracin de expedientes de personal Con la revisin de la documentacin integrada en los expedientes de personal, de la muestra seleccionada de 201 expedientes se constat que en 33 expedientes falt cuando menos uno de los documentos requeridos en el documento denominado Documentos requeridos para la contratacin. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-009

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

28. Entero de las obligaciones fiscales Con los comprobantes de declaracin y pago del Impuesto Sobre la Renta sobre sueldos y salarios, honorarios, arrendamiento y otros conceptos que afectan al entero de impuestos del ejercicio fiscal de 2009, se constat que la UNACAR determin un impuesto por pagar durante ese ao por 19,543.8 miles de pesos, y de acuerdo con los comprobantes de pago expedidos por las instituciones bancarias, enter 19,554.4 miles de pesos, por lo que se determin una diferencia en favor de la universidad por 10.6 miles de pesos. 29. Entero de las cuotas y aportaciones de Seguridad Social e INFONAVIT Con el anlisis de los comprobantes de liquidacin y pagos de cuotas y aportaciones del Seguro Social e INFONAVIT, se comprob que de acuerdo con la ley y reglamentos respectivos, la UNACAR no cumpli en tiempo y forma con el entero de las cuotas y aportaciones del seguro social e INFONAVIT correspondiente al mes de agosto, siendo que dicho pago se realiz despus de la fecha lmite de pago, lo cual gener pagos adicionales por 2.3 miles de pesos. Vase accin(es): 09-4-99032-06-0273-01-010 09-4-99032-06-0273-03-001 Acciones Recomendaciones 09-A-04000-06-0273-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Campeche establezca acciones de supervisin con el fin de vigilar que en lo sucesivo, los recursos estatales convenidos con la universidad se ministren en tiempo y forma, de conformidad con lo que al efecto se estipule en el Convenio de Apoyo Financiero que se formalice. [Resultado 5] 09-A-04000-06-0273-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Campeche establezca polticas y lineamientos de supervisin con objeto de vigilar que, en lo sucesivo, los recursos estatales convenidos con la Universidad Autnoma del Carmen se entreguen en los plazos establecidos en el Convenio de Apoyo Financiero del ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 7] 09-0-11100-06-0273-01-001.- Para que la Secretara de Educacin Pblica adopte las acciones necesarias de supervisin, con el fin de que los recursos estipulados en el Convenio de Apoyo Financiero los entregue en los plazos previstos en el mismo convenio. [Resultado 4] 09-0-11100-06-0273-01-002.- Para que la Secretara de Educacin Pblica vigile y constate que el Gobierno del Estado de Campeche cumpla con las obligaciones de las aportaciones de recursos estatales que se establezcan en los Convenios de Apoyo Financiero del ejercicio fiscal correspondiente, que se suscriban al amparo de los fondos para el Incremento de Matrcula y el de Reconocimiento de Plantilla. [Resultado 7]

10

Funciones de Desarrollo Social

09-0-11100-06-0273-01-003.- Para que la Secretara de Educacin Pblica establezca acciones de supervisin, a efecto de que las Instituciones Pblicas de Educacin Superior presenten, en el plazo que al efecto se establezca, la distribucin del apoyo financiero recibido, mediante los estados financieros dictaminados. [Resultado 8] 09-0-11100-06-0273-01-004.- Para que la Secretara de Educacin Pblica adopte medidas y establezca polticas, a fin de que en el Convenio de Apoyo Financiero se estipule la plantilla y los tabuladores de personal con que opera la Universidad Autnoma del Carmen. [Resultado 25] 09-4-99032-06-0273-01-001.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen realice las acciones necesarias a efecto de que se concluya la revisin del Estatuto General para que sea congruente con la Ley Orgnica de la Universidad Autnoma del Carmen y del Reglamento de Adquisiciones, para que se sometan a la aprobacin por parte del Consejo Universitario; se actualice el Manual de Puestos y Funciones, en el que se incluyan a la Contralora General y al Departamento de Patrimonio. Asimismo, se sometan a la aprobacin del Consejo Universitario los procedimientos de Ingresos Institucionales, y de Pagos; para la obtencin de los Estados Financieros; y el de Gestin de las Remuneraciones a los Colaboradores de la Institucin y de Remuneraciones al Personal Activo y Jubilado. [Resultado 1] 09-4-99032-06-0273-01-002.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen realice las acciones necesarias, con el fin de que en lo subsecuente, se formulen el presupuesto de ingresos y egresos para que sea discutido y aprobado por el Consejo Universitario. [Resultado 2] 09-4-99032-06-0273-01-003.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen establezca acciones de supervisin, a fin de asegurar que en lo subsecuente las reas responsables de la informacin financiera y presupuestal la integren y presenten de manera oportuna al auditor externo para los efectos de la dictaminacin de los estados financieros anuales, y con ello cumplir con su presentacin a la Secretara de Educacin Pblica y al Gobierno del Estado. [Resultado 8] 09-4-99032-06-0273-01-004.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen establezca polticas y lineamientos de supervisin con objeto de vigilar que, en lo subsecuente, los procesos para la contratacin de adquisiciones, arrendamientos y servicios, se ajusten a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. [Resultado 12] 09-4-99032-06-0273-01-005.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen instrumente medidas de supervisin con el fin de que las adquisiciones, arrendamientos y servicios que realice, sin sujetarse al procedimiento de licitacin pblica, no rebase el treinta por ciento del presupuesto autorizado para estos conceptos, e integre el presupuesto para adquisiciones con los recursos que se destinen para este fin, a efecto de que las adquisiciones se realicen bajo los procedimientos de contratacin establecidos. [Resultado 13]

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

09-4-99032-06-0273-01-006.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen establezca las acciones con objeto de que, en lo subsecuente, en los contratos u rdenes de compra, se pacten penas convencionales por incumplimiento, y se exija la presentacin de garantas de cumplimiento correspondientes. [Resultado 14] 09-4-99032-06-0273-01-007.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen establezca acciones de supervisin con objeto de vigilar que se cuente con la informacin comprobatoria de los gastos que se realicen al amparo de los proyectos autorizados por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, por conducto del Instituto Nacional de Ecologa. [Resultado 24] 09-4-99032-06-0273-01-008.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen implemente los mecanismos de control y seguimiento que le permitan asegurarse de que los recibos de pago cuenten con la firma del empleado, a efecto de contar con la evidencia que acredite los pagos al personal por concepto de sueldos y salarios. [Resultado 26] 09-4-99032-06-0273-01-009.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen establezca polticas y lineamientos a fin de que se vigile que, invariablemente, los expedientes laborales se integren conforme a las disposiciones establecidas en la norma interna y para que se recabe e integre la documentacin que no se localiz durante la revisin de los expedientes respectivos. [Resultado 27] 09-4-99032-06-0273-01-010.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen implemente los controles que le permitan realizar los enteros de las cuotas y aportaciones del seguro social e Infonavit en tiempo y forma a fin de evitar pagos adicionales por concepto de recargos. [Resultado 29] Solicitudes de Aclaracin 09-A-04000-06-0273-03-001.- Para que el Gobierno del Estado de Campeche aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 4,840.5 miles de pesos de recursos convenidos, de los cuales 2,960.4 miles de pesos corresponden a su participacin en el marco el Fondo para el Incremento de Matrcula y 1,880.1 miles de pesos en el marco del Fondo para el Reconocimiento de Plantilla. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 7] 09-0-11100-06-0273-03-001.- Para que la Secretara de Educacin Pblica aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de la entrega de 517.2 miles de pesos, por concepto de recursos ordinarios establecidos en la clusula segunda del Convenio de Apoyo Financiero del 14 de enero de 2009, que a julio de 2010 se encontraba pendiente de ministrarse a la Universidad Autnoma del Carmen por conducto del Gobierno del Estado. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] 09-4-99032-06-0273-03-001.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria del reintegro del pago por 2.3
12

Funciones de Desarrollo Social

miles de pesos, por concepto de pagos adicionales generados por haberse enterado de manera extempornea, el pago de las cuotas y aportaciones de seguridad social e Infonavit. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 29] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-99032-06-0273-08-001.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma del Carmen, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron 16 adjudicaciones directas por 6,718.9 miles de pesos, que rebasaron el monto mximo de 190.0 miles de pesos autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009 para este tipo de procedimiento, de los cuales 2,026.5 miles de pesos corresponden a siete procedimientos de adjudicacin directa que por ser bienes de la misma naturaleza debieron consolidarse y adjudicarse median otro procedimiento distinto al aplicado. [Resultado 12] 09-9-99032-06-0273-08-002.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma del Carmen, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron la aplicacin de 12,511.0 miles de pesos para la adquisicin de bienes muebles, acervo bibliogrfico y contratacin de servicios, mediante el procedimiento de contratacin por adjudicacin directa, los cuales rebasaron el treinta por ciento de los montos establecidos en el presupuesto. [Resultado 13] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 5,360.0 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 14 observacin(es) que gener(aron): 16 Recomendacin(es), 3 Solicitud(es) de Aclaracin y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental; las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, se ajust al objetivo y alcance de la auditora. Esta auditora se ejecut mediante las pruebas

13

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, la Universidad Autnoma del Carmen cumpli con las disposiciones normativas en materia presupuestal, contable y de adquisiciones de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observacin que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a: la falta de elaboracin del proyecto del presupuesto de ingresos y egresos; atraso en la ministracin de los recursos federales y estatales del Convenio de Apoyo Financiero, por parte del Gobierno del Estado; los estados financieros dictaminados se presentaron con atraso, debido a que el Departamento de Contabilidad de la UNACAR no entreg en tiempo la informacin; se rebasaron los montos mximos establecidos para adquisiciones directas; la Plantilla del Convenio de Apoyo Financiero no corresponde a la plantilla de la universidad; los expedientes de personal con documentacin incompleta, y se pagaron intereses por enteros extemporneos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el diseo de control interno de la UNACAR, a fin de comprobar que ofrece una seguridad razonable de la eficacia y eficiencia de sus operaciones, de la confiabilidad de sus registros financieros y de que se ajust a las disposiciones legales. Comprobar que los recursos ordinarios y extraordinarios autorizados a la universidad, mediante los diversos programas federales, se ministraron e ingresaron a la universidad de conformidad con los convenios entre la SEP, el Gobierno del Estado y la UNACAR. Revisar, mediante muestras, los recursos ejercidos en 2009, del subsidio ordinario; de los PIFI 2006 a 2008 y de los recursos extraordinarios autorizados en el marco de otros fondos y programas. Comprobar, mediante muestras, que los recursos federales autorizados a la UNACAR, en el ejercicio fiscal de 2009 se registraron y controlaron adecuadamente y que contaron con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto. Revisar, mediante muestras, los procesos administrativos en materia de servicios personales, y los procedimientos de adquisiciones, arrendamientos y servicios, para comprobar que se ajustaron a las disposiciones legales y normativas aplicables.

2.

3.

4.

5.

reas Revisadas La Coordinacin Administrativa de Planeacin, y las direcciones de Control y Presupuesto, de Recursos Humanos y la de Administracin, de la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR).
14

Funciones de Desarrollo Social

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 41, 42, prrafo cuarto, 45, fraccin XI y 48. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Orgnica de la Universidad Autnoma del Carmen, artculo 19, fracciones XIV y XXIV: artculo 33, fraccin VI; Convenio de Apoyo Financiero; Acuerdos de Coordinacin, y Ley del Seguro Social, artculo 16.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

15