Gasto Federalizado

V.2.2.17. Gobierno del Estado de Morelos Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Morelos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-17000-02-0638

Alcance Universo Seleccionado: 854,894.3 miles de pesos Muestra Auditada: 734,544.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 85.9 % Resultados Control Interno 1. El sistema de Control Interno fue evaluado mediante cuestionarios aplicados a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditora, y se determinaron las fortalezas y debilidades siguientes: Fortalezas Se realizan conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias productivas del fondo. Las quejas, sugerencias o denuncias realizadas por los usuarios de los servicios de salud son atendidas por la Comisara de la Secretara de la Contralora y la Subdireccin Jurdica. Existe supervisin por el rea de informtica para la actualizacin de los sistemas contables. Debilidades No se cuenta con un cdigo de conducta que delimite la actuacin tica de los servidores pblicos, y los manuales de organizacin y de procedimientos no se encuentran actualizados. Debido a la falta de comunicacin entre las reas que administran y operan los recursos del fondo, los reportes financieros y administrativos no se encuentran conciliados, lo que propicia errores en la informacin financiera presentada por el organismo. Asimismo, durante 2009 no se implementaron controles para presupuestar y garantizar el ejercicio de los recursos del fondo, lo que origin subejercicio del fondo. La Secretara de Finanzas y Planeacin no implement medidas para agilizar la entrega de los recursos al organismo ejecutor. El Programa Operativo Anual se elabora de forma consolidada, lo que impide observar los avances de proyectos y programas pagados con recursos del fondo.
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Los recursos del ejercicio 2009 se mezclaron con recursos de ejercicios anteriores, y no se implementaron acciones para validar la integridad y confiabilidad de la informacin financiera emitida por el organismo de salud. La Comisara en los Servicios de Salud no vigil el estricto cumplimiento de las disposiciones legales en materia de adquisiciones y servicios. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-001 Transferencia de Recursos 2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) ministr al Gobierno del Estado de Morelos recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud por 854,894.3 miles de pesos. En la revisin de los recursos del fondo transferidos al organismo ejecutor por 842,607.1 miles de pesos, se observ que la Secretara de Finanzas y Planeacin entreg dicho monto de manera extempornea, lo que gener rendimientos financieros por 2,370.7 miles de pesos, que no fueron transferidos a las cuentas del fondo administradas por el organismo de salud y, por lo tanto, no se benefici a la poblacin abierta. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-001 4. Se detect que en las cuentas bancarias del fondo se realizaron depsitos por 74,410.6 miles de pesos, que corresponden a otros fondos y programas. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Registro e Informacin Financiera 5. Se observ que en el estado de Morelos para la recepcin, administracin y ejecucin de los recursos del fondo se abrieron 9 cuentas bancarias: 4 en la Secretara de Finanzas y Planeacin, y 5 en los Servicios de Salud: 1 Receptora de los Recursos Federales, 2 para Servicios Personales, 1 para Gastos de Operacin y 1 para Rendimientos Financieros. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-002 6. Con la revisin de la documentacin comprobatoria de gastos de operacin, se verific que siete plizas por 1,731.1 miles de pesos carecen de documentacin original que ampare las erogaciones de recursos del fondo.

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria que aclaran 865.4 miles de pesos, quedando pendiente un monto de 865.7miles de pesos, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-002 7. En la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se verific que las facturas emitidas por el proveedor Dequivamed, S.A. de C.V., nmeros 797 del 12 de marzo de 2009 por 1,200.0 miles de pesos, y 804 del 17 de marzo de 2009 por 407.1 miles de pesos, son presumiblemente apcrifas de acuerdo con el reporte electrnico emitido por el Servicio de Administracin Tributaria. El proveedor, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria con la cual confirm que las facturas se corresponden a sus folios y pagos realizados por los Servicios de Salud de Morelos, y el estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 8. En la revisin de las partidas 1103 Sueldos base y 1512 Otras prestaciones, se detectaron ajustes y reclasificaciones al presupuesto ejercido del FASSA por 2,701.5 miles de pesos y 6,101.8 miles de pesos, respectivamente, que se corresponden a depuraciones contables, lo que significa que no fueron recursos erogados en 2009. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 9. En el anlisis de la informacin financiera, se observ que los gastos de operacin del ejercicio 2009 se presentaron mezclados con recursos de ejercicios anteriores, ya que en el estado del ejercicio del presupuesto se muestra un importe por 108,171.1 miles de pesos; sin embargo, la Federacin slo ministr 87,536.4 miles de pesos, lo anterior resta transparencia y no facilita la fiscalizacin de los gastos de operacin. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solvent lo observado. 10. Con el anlisis de la informacin financiera y nminas pagadas, se determin que los registros contables no son confiables ni oportunos, ya que existe una diferencia por 3,900.0 miles de pesos, entre los recursos ejercidos del fondo para el pago de servicios personales por 597,148.2 miles de pesos, y los registros contables por 601,048.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-003 11. Se observ que el organismo de salud en sus registros contables y presupuestarios, present recursos ejercidos en la partida 1202 sueldos base personal eventual por 28,534.2 miles de pesos; no obstante, el monto de las nminas pagadas con recursos del fondo, segn el rea de recursos humanos fue de 13,886.3 miles de pesos, de donde resulta una diferencia de 14,647.9 miles de pesos, que fue pagada con recursos de otras fuentes de financiamiento, registrada en el FASSA.

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Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-004 12. Los Servicios de Salud de Morelos efectuaron traspasos por 82,120.0 miles de pesos, a la cuenta nmero 6185279594 de origen estatal operada por la Institucin Financiera HSBC Mxico, S.A., para el pago de homologacin; sin embargo, aunque dicho concepto se encuentra autorizado en el Acuerdo de coordinacin para la descentralizacin de los Servicios de Salud, publicado en el DOF el 16 de diciembre de 1996, el organismo de salud no identific las plazas autorizadas ni cuenta con registros contables y presupuestarios especficos de las erogaciones efectuadas en el mencionado concepto del gasto. Vase accin(es): 09-B-17000-02-0638-08-001 13. Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto por 734,544.3 miles de pesos, se verific que sta no se cancel con el sello de operado ni se identific con el nombre del fondo. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-005 14. Del anlisis de la informacin proporcionada por los Servicios de Salud, se obtuvo que no existe programacin ni calendarizacin para la ejecucin de los recursos del fondo, de lo cual se detect un subejercicio al 31 de diciembre 2009 por 46,468.7 miles de pesos, que representan el 5.4% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Morelos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. Destino de los Recursos 15. El Gobierno del Estado de Morelos recibi recursos del fondo por 854,894.3 miles de pesos aplicados al 31 de diciembre de 2009 como sigue: 684,770.0 miles de pesos para el pago de servicios personales y 82,810.9 miles de pesos en gastos de operacin. 16. En la revisin de las plizas contables, se detectaron pagos por 209.7 miles de pesos, a Jaimez Vzquez y Asociados S.C., por concepto de dictaminacin de estados financieros del ejercicio 2008; sin embargo, se comprob que dicho gasto no contribuye a mejorar la calidad de los servicios de salud ni beneficia a la poblacin abierta. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-003 Servicios Personales 17. Con la revisin de 50 expedientes de personal de Mdicos Especialistas, se constat que un mdico no cuenta con el documento emitido por una institucin reconocida que lo acredite como especialista; sin embargo, se le efectuaron 30 pagos por 381.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-004

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18. Con la revisin de las comisiones sindicales, se constat que las autorizaciones de 21 empleados fueron emitidas con 11 quincenas posteriores a su inicio, por las que se realizaron 241 pagos por 1,678.2 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-12100-02-0638-01-001 19. Con la revisin de los oficios de autorizacin de licencia con goce de sueldo por comisin sindical, las nminas y los estados de cuenta bancarios, se determin que se comision al sindicato a 7 trabajadores con goce de sueldo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, sin que stos contaran con la autorizacin correspondiente de la Secretara de Salud, a los cuales se les efectuaron 221 pagos por 1,484.9 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-005 20. Con el anlisis de los Formatos nicos de Movimientos de Personal, las nminas ordinarias y extraordinarias, y los estados de cuenta bancarios proporcionados por los Servicios de Salud de Morelos, se verific que tres empleados fueron comisionados al Desarrollo Integral de Familia (DIF), organismo independiente del organismo de salud, y que se les realizaron 49 pagos por 154.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-006 21. Con la revisin de los Formatos nicos de Movimientos de Personal, las nminas ordinarias y extraordinarias, y los estados de cuenta bancarios, se comprob que 11 servidores pblicos causaron baja definitiva del organismo, y que se les realizaron 53 pagos posteriores a su baja por 451.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solvent lo observado. 22. Con la revisin de las nminas de la medida de fin de ao "vales de despensa" y los estados de cuenta bancarios, se verific que el organismo de salud pag en efectivo 8.5 miles de pesos a 2,523 personas, lo que da un monto ejercido por 21,082.0 miles de pesos; sin embargo, se observ que el organismo subsidi con recursos del FASSA, el Impuesto Sobre la Renta por 6,058.0 miles de pesos, y lo enter el 17 de enero de 2010, sin contar con el sustento normativo que lo autorice. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-007 23. Se efectuaron pagos por 162.7 miles de pesos a cinco personas contratadas por tiempo determinado sin contar con los contratos respectivos que evidencien la prestacin de sus servicios en el organismo de salud. Asimismo, se constat que a 70 prestadores de servicios se les realizaron pagos por 218.3 miles de pesos, por conceptos no establecidos en los contratos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solvent lo observado.

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Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 24. Con el anlisis del formato nico sobre la aplicacin y destino de los recursos, y de la pgina electrnica del Gobierno del Estado, se verific que los informes trimestrales del fondo se pusieron a disposicin del pblico en general, dentro de los plazos establecidos por la normativa. 25. Con la revisin de la informacin y documentacin proporcionada por la Tesorera de la Secretara de Finanzas y Planeacin, se constat que el Gobierno del Estado de Morelos notific a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la TESOFE que abri 4 cuentas bancarias para la recepcin y administracin de los recursos del fondo del ejercicio 2009; sin embargo, se observ que no les inform a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-006 26. La informacin trimestral presentada ante la SHCP y publicada en la pgina de Internet del Gobierno del Estado, sobre el ejercicio, el destino y los resultados obtenidos de los recursos transferidos, as como el avance fsico de las acciones, se presentaron dentro de los 20 das posteriores a la terminacin de cada trimestre de forma pormenorizada (Servicios Personales y Gastos de Operacin); sin embargo, no fueron proporcionados los indicadores de evaluacin del fondo y la informacin financiera no se encuentra conciliada con la presentada en dichos informes. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-007 Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamento 27. Con la revisin de la informacin proporcionada por los Servicios de Salud de Morelos, se constat que aun cuando se elabor un programa anual de adquisiciones, ste no contempla la calendarizacin fsica y financiera de los recursos del fondo, por lo que no se garantiz la existencia de bienes suficientes para atender los programas de salud. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 28. Se constat que en los expedientes de los procesos de adquisiciones nmeros 46001001-001-09 y 46063003-001-09, no se incorpor el dictamen del comit de adquisiciones, el cual sirvi de base para adjudicar la licitacin, ni las propuestas tcnicas y econmicas. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solvent lo observado. 29. Con el anlisis de 491 pedidos pagados con recursos de fondo, se verific que stos carecen de la justificacin por escrito por parte del rea solicitante; as como de los razonamientos lgico-jurdicos para la compra a travs del procedimiento de adjudicacin directa. Vase accin(es): 09-B-17000-02-0638-08-002
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30. Se constat que el organismo de salud efectu varias compras directas por el mismo producto al proveedor Agromundo, S.A. de C.V., por 1,605.9 miles de pesos; no obstante, al consolidar las compras, se observ que debi celebrarse el procedimiento de licitacin pblica. Asimismo, se constat que el mencionado proveedor no entreg la fianza de cumplimiento correspondiente, por lo que no se garantizaron las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems caractersticas convenientes. Vase accin(es): 09-B-17000-02-0638-08-003 31. Con las visitas relizadas, se constat que no se implementaron mecanismos de control para realizar un adecuado manejo de los insumos mdicos adquiridos con recursos del fondo y, por lo tanto, no se facilit su fiscalizacin. Asimismo, 29 aspersores motorizados modelo 423 pertenecientes al Programa de Control de Vectores de la Jurisdiccin I, no se encuentran inventariados ni se cuenta con sus resguardos correspondientes. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 32. Se detectaron faltantes de medicamentos por 22.5 miles de pesos y sobrantes por 54.2 miles de pesos, los cuales no fueron justificados, por lo que se determin que no existen controles para el manejo de los insumos mdicos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-06-008 33. En las visitas al Almacn Central, Hospitales Generales de Cuernavaca, Temixco y Jojutla; y Centros de Salud de Cuernavaca, Ahuatepec, Villa de las Flores, Lzaro Crdenas y Emiliano Zapata, se detect medicamento caduco por 2.9 miles de pesos y medicamento prximo a caducar dentro de los seis meses siguientes por 13.5 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 34. Se observ que durante el ejercicio 2009 el almacn estatal no estableci un calendario para la entrega de insumos mdicos a las unidades del organismo; asimismo, se constat que de 134,367 medicamentos solicitados por las jurisdicciones, el almacn entreg slo 19,710 piezas, situacin que origin desabasto de medicamento en las farmacias de centros de salud y hospitales. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solvent lo observado. 35. Con la revisin de 150 recetas surtidas en las farmacias de las unidades mdicas, se verific que los mdicos prescribieron 616 medicamentos, de los cuales, 267 no fueron

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surtidos y representan el 43.3% de medicamento recetado, cabe mencionar que para la entrega del medicamento se da preferencia a los derechohabientes del Seguro Popular. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-008 Cumplimiento de Metas y Objetivos 36. En el anlisis del Programa Operativo Anual 2009, se observ que el organismo de salud no cumpli al 100.0% con las 98 metas establecidas, ya que al 31 de diciembre de 2009, los alcances fueron los siguientes: 6 metas reportaron ms del 100.0%; en 6 metas se logr el 100.0%; 3 metas se ubicaron entre el 80.0 y 89.0%; 1 meta entre el 65.0 y 79.0%; 5 metas entre el 50.0 y 64.0%; y en 77 actividades el avance fue menor que el 50.0%, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-009 37. Con el anlisis del Programa Operativo Anual de los Servicios de Salud de Morelos de 2009, se constat que se asignaron recursos por 854,894.3 miles de pesos; sin embargo, al 31 de diciembre de 2009, el organismo slo aplic recursos por 767,580.9 miles de pesos, que representa el 89.8% del gasto programado, lo que origin que no se cumpliera con las metas y objetivos del fondo. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-010 38. El ndice de Trato Digno en Primer Nivel se integr por cuatro indicadores, de los cuales el indicador de Satisfaccin por el Surtimiento de Medicamentos present nivel preventivo (semforo amarillo), en tanto que su variable de Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron presenta nivel crtico (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-011 39. El ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano as como su indicador de Surtimiento completo de medicamento, se ubicaron en nivel preventivo (semforo amarillo), y su variable Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez se ubic en nivel crtico (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-012 40. El ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural y su indicador Surtimiento Completo de Medicamento se ubicaron en nivel preventivo (semforo amarillo), y su variable Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez se ubic en nivel crtico (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-013 41. El ndice Organizacin en Servicios de Urgencias y su indicador Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin reportaron nivel preventivo

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(semforo amarillo), mientras que su variable Porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 15 minutos present nivel crtico (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-014 42. El ndice de Atencin Mdica Efectiva Primer Nivel se ubic en niveles satisfactorios (semforo verde) y se integr por cinco indicadores de los cuales sus variables Porcentaje de expedientes con registro de indicacin de continuar con la alimentacin habitual del menor, Porcentaje de expedientes con registro de orientacin al cuidador acerca de signos de alarma o referencia, y Porcentaje de expedientes con registro de capacitacin al cuidador para identificacin de signos de alarma o dificultad respiratoria, presentaron niveles crticos (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-015 43. El ndice Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel no report ningn dato; sin embargo, su indicador Diferimiento quirrgico en ciruga general y su variable Porcentaje de pacientes de ciruga general que se operan despus de siete das de solicitada la ciruga, y el de Tasa de cesreas y su variable Porcentaje de nacimientos por cesrea, presentaron niveles crticos (semforo rojo). Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-016 44. Con el anlisis de los reportes de unidades acreditadas, se determin que de las 214 unidades mdicas factibles de acreditacin, al trmino del ejercicio 2009, 195 unidades se encontraban acreditadas, lo que significa que el 91.1% de unidades prestan servicios de salud con garanta de calidad. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-017 45. En la revisin del Sistema de Informacin en Salud de 2009, se observ que se reportaron 39,959 referencias y 12,010 contrarreferencias en el mbito estatal, lo que signific que slo el 30.1% del total de pacientes referidos se le dio seguimiento al padecimiento registrado en las unidades mdicas; asimismo, se comprob que las cifras de referencias y contrarreferencias presentadas por los Hospitales Generales de Jojutla y de Cuernavaca no coinciden con las reportadas a nivel central. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-018 46. En los Servicios de Salud de Morelos, se registraron 16,525 nacidos vivos; de los cuales 10,272 fueron partos y 6,253 fueron cesreas practicadas, que representan el 37.8% del total de nacimientos. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-019 47. Los Servicios de Salud de Morelos reportaron un total de 344 camas censables en Hospitales de Segundo Nivel, lo que signific el 101.0% de ocupacin hospitalaria sin contar con capacidad de reserva; asimismo, con el anlisis de los Hospitales Generales, se verific que en 3 de ellos se rebas el porcentaje de ocupacin del 90.0% recomendable y 1 present capacidad instalada ociosa con niveles inferiores al 85.0%. Vase accin(es): 09-A-17000-02-0638-01-020
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48. Se constat que la SHCP y las dependencias coordinadoras del fondo, no acordaron con la entidad federativa las medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para lo que se destinan los recursos del FASSA. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0638-01-001 Acciones Recomendaciones 09-A-17000-02-0638-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para minimizar las debilidades detectadas en el sistema de control interno de los Servicios de Salud de Morelos. [Resultado 1] 09-A-17000-02-0638-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para controlar los ingresos y erogaciones del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud por medio de una cuenta bancaria especfica, con la finalidad de facilitar la fiscalizacin y transparentar el manejo y aplicacin de los recursos pblicos. [Resultado 5] 09-A-17000-02-0638-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para que los registros contables muestren los recursos ejercidos reales del fondo, con la finalidad de presentar informacin financiera confiable y oportuna. [Resultado 10] 09-A-17000-02-0638-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para supervisar las afectaciones contables y presupuestarios de las erogaciones del fondo, para garantizar que la informacin financiera sea confiable y oportuna. [Resultado 11] 09-A-17000-02-0638-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para cancelar la documentacin comprobatoria del gasto con el sello de operado y el nombre del fondo. [Resultado 13] 09-A-17000-02-0638-01-006.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para informar a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales sobre la apertura de la cuenta bancaria en la que se administrarn los recursos del fondo. [Resultado 25] 09-A-17000-02-0638-01-007.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para conciliar la informacin financiera elaborada por los Servicios de Salud con los informes enviados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, y proporcionar los indicadores de evaluacin del fondo. [Resultado 26] 09-A-17000-02-0638-01-008.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para que el medicamento se entregue en su totalidad a los usuarios de los servicios de salud sin condicionar su entrega a la poblacin abierta. [Resultado 35]
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09-A-17000-02-0638-01-009.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para elaborar esquemas de seguimiento y supervisin que permita evaluar los programas de salud y lograr que se alcance el 100% de las metas establecidas en el Programa Operativo Anual. [Resultado 36] 09-A-17000-02-0638-01-010.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para establecer estrategias que permitan programar y aplicar la totalidad de los recursos del fondo en los programas establecidos por el organismo de salud, en beneficio de la poblacin usuaria de los servicios de salud. [Resultado 37] 09-A-17000-02-0638-01-011.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias a fin de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 38] 09-A-17000-02-0638-01-012.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias con objeto de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 39] 09-A-17000-02-0638-01-013.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias con objeto de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 40] 09-A-17000-02-0638-01-014.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias con objeto de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 41] 09-A-17000-02-0638-01-015.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias con objeto de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 42] 09-A-17000-02-0638-01-016.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias con objeto de que el ndice, sus indicadores y variables alcancen los estndares ptimos de calidad. [Resultado 43] 09-A-17000-02-0638-01-017.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias que contribuyan al logro de las acreditaciones establecidas en el Programa Anual de Acreditacin del ejercicio fiscal que corresponda. [Resultado 44] 09-A-17000-02-0638-01-018.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para generar acciones integrales encaminadas a la promocin, prevencin y rehabilitacin de los usuarios de los servicios de salud. [Resultado 45] 09-A-17000-02-0638-01-019.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de fortalecer los mecanismos de control con objeto de que el indicador "Porcentaje de Nacimientos por Cesrea" alcance los estndares de calidad establecidos por

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la Organizacin Mundial de la Salud y la Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud. [Resultado 46] 09-A-17000-02-0638-01-020.- Para que el Gobierno del Estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias para que los hospitales conserven disponibles el 15.0% del total de camas como capacidad de reserva. [Resultado 47] 09-0-06100-02-0638-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico instruya a quien corresponda, a fin de implementar las acciones necesarias a fin de que se acuerden con la entidad federativa medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos con el ejercicio de los recursos del FASSA. [Resultado 48] 09-0-12100-02-0638-01-001.- Para que la Secretara de Salud instruya a quien corresponda, implementar las acciones necesarias para autorizar y notificar los oficios de comisin sindical en tiempo y forma. [Resultado 18] Pliegos de Observaciones 09-A-17000-02-0638-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 2,370,672.11 pesos (dos millones trescientos setenta mil seiscientos setenta y dos pesos 11/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no transferir los rendimientos financieros al organismo de salud. [Resultado 3] 09-A-17000-02-0638-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 865,674.00 pesos (ochocientos sesenta y cinco mil seiscientos setenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por la falta de documentacin comprobatoria de las erogaciones realizadas con recursos del fondo. [Resultado 6] 09-A-17000-02-0638-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 209,700.00 pesos (doscientos nueve mil setecientos pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagos de conceptos no previstos por la normativa. [Resultado 16] 09-A-17000-02-0638-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 381,151.26 pesos (trescientos ochenta y un mil ciento cincuenta y un pesos 26/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por efectuar pagos a un mdico con cdigo de especialista que no cuenta con el documento emitido por una institucin reconocida que lo acredite como especialista. [Resultado 17] 09-A-17000-02-0638-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 1,484,862.08 pesos (un milln cuatrocientos ochenta y cuatro mil ochocientos sesenta y dos pesos 08/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos

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a empleados comisionados al sindicato sin la autorizacin correspondiente de la Secretara de Salud. [Resultado 19] 09-A-17000-02-0638-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 153,977.46 pesos (ciento cincuenta y tres mil novecientos setenta y siete pesos 46/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por generar pagos a tres empleados que cuentan con licencia con goce de sueldo en centros de trabajo independientes a los Servicios de Salud. [Resultado 20] 09-A-17000-02-0638-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 6,057,961.30 pesos (seis millones cincuenta y siete mil novecientos sesenta y un pesos 30/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por subsidiar con recursos de FASSA el Impuesto Sobre la Renta correspondiente a los vales de despensa pagados en efectivo, sin existir sustento normativo que lo autorice. [Resultado 22] 09-A-17000-02-0638-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 22,504.11 pesos (veintids mil quinientos cuatro pesos 11/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por concepto de faltantes de inventarios no justificados. [Resultado 32] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-17000-02-0638-08-001.- Ante la Secretara de la Contralora del Estado de Morelos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no identificaron las plazas autorizadas para el pago de homologacin ni realizaron registros contables y presupuestarios especficos para el control de los pagos efectuados. [Resultado 12] 09-B-17000-02-0638-08-002.- Ante la Secretara de la Contralora del Estado de Morelos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron compras mediante el procedimiento de adjudicacin directa, sin contar con la justificacin por escrito del rea solicitante, que funde y motive dicho proceso de adjudicacin. [Resultado 29] 09-B-17000-02-0638-08-003.- Ante la Secretara de la Contralora del Estado de Morelos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron compras fraccionadas por el mismo producto y a un mismo proveedor, sin sujetarse al proceso de licitacin pblica, y que no recabaron las fianzas de cumplimiento respectivas. [Resultado 30]

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Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 11,546.7 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales En el anlisis al Sistema de Calidad, se observ que los indicadores Satisfaccin por el Surtimiento de Medicamentos y Surtimiento completo de medicamentos presentaron niveles crticos debido a la falta de programacin para la adquisicin de medicamentos e insumos mdicos, situacin que origin desabasto e insatisfaccin en los usuarios de los servicios de salud. Asimismo, se observ que el ndice Organizacin en Servicios de Urgencias present niveles crticos, ya que en los hospitales de los Servicios de Salud no se cumpli con el tiempo de espera para atender a la poblacin usuaria de los servicios mdicos de segundo nivel. Al trmino del ejercicio fiscal 2009, los Servicios de Salud registraron 195 unidades acreditadas de un total de 214, lo que significa que el 9.9% de las unidades mdicas no cuentan con el dictamen que avala la calidad de atencin a los usuarios de los servicios de salud. Es importante sealar que para la entrega del medicamento en el primer y segundo niveles de atencin, se da preferencia a los afiliados del Sistema de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular), y, por lo tanto, a la poblacin abierta no se le surte el medicamento recetado. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 45 observacin(es), de las cuales 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 33 restante(s) gener(aron): 22 Recomendacin(es), 8 Pliego(s) de Observaciones y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Morelos cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia y destino de los recursos del fondo, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe que suman 11,546.7 miles de pesos y que se refieren principalmente al Impuesto Sobre la Renta a cargo de empleados por 6,058.0 miles de pesos; a rendimientos financieros no transferidos al
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organismo ejecutor por 2,370.7 miles de pesos, y a la falta de documentacin comprobatoria del gasto por 865.7 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Direccin de Contabilidad y la Tesorera de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Morelos; las direcciones de Administracin y Finanzas, y de Planeacin; los hospitales, los centros de salud y el almacn estatal de los Servicios de Salud de Morelos. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, fraccin III, y 9, fracciones I, II y III, prrafo segundo, incisos a, b y c. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 85, fraccin II Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25; 29; 48, y 49, prrafos primero y segundo. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculos 29 y 29-A. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Salud: artculos 2, fraccin V, 3; 6; 13; 18; 50, y 51.

Reglamento Interior de la Secretara de Salud: artculo 29, fraccin XXIII. Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado Libre y Soberano de Morelos: artculo 25, fracciones XXIII y XLIV; Ley de Salud del Estado de Morelos artculos 39, fraccin I, y 90, prrafo primero. Ley Sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos: artculos 10; 17; 22, fracciones I, II y III; 32; 33; 39, fraccin III; 42; 43; 44; 50; 51, ltimo prrafo, y 62, prrafo segundo. Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos: artculos 3, prrafo segundo, y 27, fracciones I, II, III y IV. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Morelos: artculos 2; 3; 6; 15; 26; 27; 37, prrafos primero y segundo, y 40, prrafo segundo. Condiciones Generales de Trabajo de la Secretara de Salud: artculo 144.

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Reglamento Interior de la Secretara de Finanzas y Planeacin: artculo 27, fraccin IX Reglamento Interior del Organismo Pblico Descentralizado denominado Servicios de Salud de Morelos: artculos 1; 3, fraccin I; 9, fraccin IV; 21, fracciones VII y IX; 27, fracciones II, III, IX y VI; 30 BIS 14, fraccin I; 31, fracciones III y IV; 32, fracciones I, II, III, V, X, XIV, XV y XVII, 33, fraccin XVII. Manual de Organizacin Especfico de Servicios de Salud de Morelos, Seccin II. Acuerdo que crea subcomits para el control de las adquisiciones de las dependencias y organismos descentralizados de la Administracin Pblica Estatal: artculos 1; 2; 7; 9, y 10. Oficio circular nmero 307-A.-2035 de fecha 23 de noviembre de 2009, que contiene los Lineamientos Especficos para el Otorgamiento de la Medida de Fin de Ao para el ejercicio fiscal 2009; Lineamientos Generales de Operacin para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 21 de enero de 2008. Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de Pacientes de la Secretara de Salud. Parmetros promovidos por la Organizacin Mundial de la Salud. Manual para la Acreditacin y Garanta de Calidad en Establecimientos para la Prestacin de Servicios de Salud. Programa de accin especfico 2007-2012 Sistema Integral de Calidad en Salud SICALIDAD. Instruccin 174/2009 emitida por la Secretara de Salud Federal. Notas Tcnicas para la Aplicacin de los Indicadores de Resultados 2001 (Eficiencia). Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las

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reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio SSM/522/2010 del 13 de diciembre de 2010, que se anexa a este informe.

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