Gasto Federalizado

V.3.2.9. Gobierno del Estado de Durango Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. Gobierno del Estado de Durango Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-10000-02-0691

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control interno Evaluacin del Control Interno 1. Del cuestionario de control interno sobre el manejo, administracin y aplicacin de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal al Gobierno del Estado de Durango se determinaron los siguientes resultados: Fortalezas La Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Durango cuenta con los mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo, se recibieron de manera gil y directa sin limitaciones ni restricciones incluyendo las de carcter administrativo. La Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Durango abri una cuenta bancaria productiva especfica para recibir, controlar, administrar y aplicar los recursos del FISE 2009 y envi copia de la notificacin del registro de la cuenta bancaria a la DGPyP A. La Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Durango cuenta con mecanismo de control para el registr adecuado en su contabilidad de la recepcin de los recursos del FISE, los intereses generados por estos y cuenta con la documentacin justificativa y comprobatoria original. Cuenta con mecanismo de control para que la informacin trimestral de los recursos del FISE se verifique que se envi en el tiempo establecido a la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL). Cuenta con mecanismos de control para que las comunidades beneficiadas participen en el destino, aplicacin y vigilancia, asi como en la programacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de las obras que se realizaron. En la pgina de Internet se hizo del conocimiento de sus habitantes los montos que recibieron, las obras y acciones a realizar, su costo, ubicacin, metas,
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78,483.8 miles de pesos 43,275.6 miles de pesos 55.1 %

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beneficiarios, y no inform sobre los resultados alcanzados al trmino del ejercicio. Debilidades La Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Durango carece de mecanismo de control para verificar que los informes trimestral de los recursos del FISE reportados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), sean remitidos oportunamente. No se cuenta con mecanismo de control que permitan presentar cifras conciliadas entre sus registros de ingresos y egresos contra los estados de cuenta bancarios. El gobierno del estado carece de mecanimos de control para asegurar que los recursos del fondo se destinen exclusivamente al financiamiento de obras que cumplan con los objetivos del fondo. El gobierno del estado carece de mecanismos de control para la adecuada planeacin y programacin de los recursos del fondo, ya que al 31 de marzo de 2010 existe un saldo del fondo que no ha sido programado para destinarse a obras y/o acciones que cumplan con los objetivos del FISE. No se cuenta con mecanismos de control para asegurar que las obras cuenten con el estudio de impacto ambiental necesario para su realizacin. El gobierno del estado no cuenta con mecanismos de control para conciliar las cifras de los diferentes reportes respecto del ejercicio de los recursos del FISE 2009.

En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo, en el estado de Durango es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-01-001 Transferencia de recursos. 2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico entreg de manera gil y directa los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009 al Gobierno del Estado de Durango, por 78,483.8 miles pesos, depositados en la cuenta bancaria No.02001515-001 de Banco Santander, S.A. La Secretara de Finanzas y de Administracin del Gobierno del Estado de Durango envi de manera oportuna los certificados de ingresos por concepto del Fondo de Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009 a la Direccin General de Programacin y Presupuesto A (DGPyP A) de la Subsecretara de Egresos, de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

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Registro e informacin contable y presupuestal 4. Los ingresos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) del ejercicio 2009 por 78,483.8 miles de pesos, fueron registrados en su totalidad en la contabilidad del estado, as como los productos financieros generados por su inversin por 1,576.3 miles de pesos; asimismo, el registro se encuentra soportado con la documentacin justificativa y comprobatoria original.

Registro e informacin contable y presupuestaria 5. En los registros contables de las erogaciones realizadas por la Secretara de Finanzas y Administracin de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009 por 40,125.6 miles de pesos, de las operaciones se determinaron las siguientes irregularidades: Realiz dos transferencias de recursos del FISE al Municipio de Schil para la ejecucin de la obra Construccin de Boulevard en Avenida Ferrocarril, por 1,000.0 miles de pesos; una de las trasferencias se realiz a nombre del contratista ejecutor de la obra por 299.5 miles de pesos. La mayor parte de la documentacin comprobatoria de las obras ejecutadas, carece del sello con la leyenda Operado FISE. 22 rdenes de pago remitidas por la Secretara de Desarrollo Social del Estado a la Secretara de Finanzas y Administracin para la trasferencia de recursos a diversos municipios, carecen del nmero de convenio de coordinacin. Falta de documentacin comprobatoria de la lista de raya pagada con el cheque 025 del 9 de junio de 2009, por un importe de 18.9 miles de pesos de la obra Pavimento hidrulico de Boulevard de las Rosas II etapa en el Municipio de Vicente Guerrero; as como el recibo de pago del 5 al millar por 1.6 miles de pesos, cubierto con el cheque 007 del 31 de diciembre del 2009 de las obras Urbanizacin Municipal Pavimentacin de calles en Gabriel Hernandez y calle principal Construccin de Pavimento Hidrulico, Nombre de Dios, Durango.

El estado de Durango, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias y proporcion las justificaciones y aclaraciones, quedando pendiente de iniciar las investigaciones correspondientes de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-10000-02-0691-08-001 6. En los registros contables y los estados de cuenta bancarios donde se manejan los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009, presentados por la Secretara de Finanzas y Administracin, se observ que la diferencia por 36,784.5 miles de pesos entre los ingresos (80,060.1 miles de pesos) y los egresos (43,275.6 miles de pesos) que muestran los registros contables al 31 de diciembre de 2009, no concuerda con el saldo en bancos de 46,216.4 miles de pesos, existe una diferencia de 9,431.9 miles de pesos que la Direccin de Contabilidad y Evaluacin
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concili, sin presentar los registros contables con el soporte de los movimientos correspondientes. Por otra parte, en la contabilidad no se lleva un registro por obra ejecutada y en el auxiliar utilizado se mezclan gastos financiados con recursos de ejercicios anteriores, como es el caso de la cuenta 5401502- Transferencias Federales afectada por 6,874.9 miles de pesos con recursos de 2008 que se mezclaron con gastos de 2009. El estado de Durango, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias para que en lo subsecuente se utilice la cuenta 5901506 adeudos de ejercicios fiscales anteriores obras pblicas, quedando pendiente que se realicen las conciliaciones de los registros contables contra el saldo bancario del fondo del ejercicio correspondiente, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-01-002 Obligaciones 7. El Gobierno del Estado de Durango no present evidencia de la autorizacin expresa por parte de la Legislatura Local para llevar a cabo la contratacin de la deuda pblica, por un monto de 588,250.0 miles de pesos, con el Banco Mercantil del Norte S.A., con contrato s/n del 8 de septiembre del 2008 y vigencia de 10 aos. El rgano Interno de Control del Estado de Durango en el transcurso de la auditora, inform que en el mbito de sus atribuciones inicio las investigaciones correspondientes de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que solventa lo observado. 8. El Gobierno del Estado de Durango destin recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal durante el ejercicio 2009 por 3,150.0 miles de pesos, para cubrir parte del crdito obtenido con el Banco Mercantil del Norte, S.A., el 8 de septiembre de 2008, utilizado para el financiamiento de obras y acciones de infraestructura para el desarrollo social y econmico, sin embrago no proporcion la informacin de las obra financiadas con el crdito, por lo que no se constat si la obras cumplen con la clusula tercera del contrato y la normativa aplicable. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-06-001 Destino de los recursos 9. Con la visita fsica y el anlisis de 42 expedientes unitarios de obras pagadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009, se constat que 39 obras por 38,445.7 miles de pesos no abaten el rezago social ni la pobreza extrema de la poblacin y que adems no son obras de carcter regional o intermunicipal, ya que se trata de conservacin de caminos y en algunos casos son de mejoramiento urbano en las cabeceras municipales. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-06-002

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Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 10. El Gobierno del Estado de Durango hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras a realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas y beneficiarios y al termino del ejercicio los resultados alcanzados. Asimismo puso a disposicin del pblico en general a travs de la pgina de Internet del estado, los 4 informes trimestrales enviados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. 11. El Gobierno del Estado de Durango elabor y remiti a la SEDESOL los 4 informes trimestrales del ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009. 12. El Gobierno del Estado de Durango no present los acuses de recibo por parte de la SHCP de los cuatro informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y aplicacin de los recursos del fondo, por lo que se desconoce la fecha de recepcin en el sistema PASH (Portal Aplicativo de la Secretaria de Hacienda). Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-01-003 Participacin social 13. El Gobierno del Estado de Durango no proporcion evidencia documental de las sesiones realizadas por el Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Durango (COPLADE), el cual es el rgano encargado de la planeacin, programacin, formulacin, conduccin y evaluacin de las obras ejecutadas y acciones prioritarias a realizarse con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009. El rgano Interno de Control del Estado de Durango, en el transcurso de la auditora, inform que en al mbito de sus atribuciones inici la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 14. El Gobierno del Estado de Durango formaliz los comits comunitarios mediante acta de asamblea en la que se design a los ciudadanos que representan a las comunidades donde se ejecutaron las obras. Asimismo, se constat que existe evidencia documental de su participacin en la programacin, ejecucin, control y seguimiento de las obras realizadas. Obra pblica Obras y acciones sociales 15. En la visita fsica a tres obras que forman parte de la muestra de auditora, por un monto de 2,080.0 miles de pesos, ejecutadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal del ejercicio 2009, se constat que la obra denominada Construccin de 2 etapa del albergue comunitario del Inde, ejecutada en el municipio

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de Inde, se encuentra en proceso, faltando conceptos por ejecutar que fueron pagados por 304.1 miles de pesos (segn pliza y factura de materiales). El estado de Durango, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. Obra pblica 16. De tres obras que son parte de la muestra de auditora por un monto de 2,080.0 miles de pesos, denominadas: Construccin de 2 etapa del Albergue Comunitario de Inde; Pavimentacin de Concreto Hidrulico 1era. etapa (en acceso principal), en Diez de Abril, Santa Clara; Construccin de Puente de Tenerapa, Santiago Papasquiaro, se observ que no cuentan con el Acuerdo para su ejecucin y los municipios carecen de la capacidad tcnica y de la maquinaria y equipo necesrio para la ejecucin de las obras por administracin directa, adems de que no contrataron supervisin externa para asegurar la calidad en la ejecucin de los trabajos. Por otra parte, en la documentacin de la obra Pavimentacin de Concreto Hidrulico 1era. etapa (en acceso principal), en Diez de Abril, Santa Clara, se determin: En la adquisicin de cemento por 712.7 miles de pesos con la proveedora Mexicana de Materiales, S.A. de C.V. no se ajustaron a los montos mximos y mnimos establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango. Las plizas cheque por el pago del cemento se emitieron por la cantidad de 718.0 miles de pesos, y las facturas que amparan 712.7 miles de pesos, existiendo una diferencia pagada de ms por 5.3 miles de pesos. Se presentan listas de rayas de diferentes fechas por un monto de 76.4 miles de pesos, sin las plizas cheque correspondientes que demuestren el pago. Las facturas nmeros 0016 y 0018, con importes de 35.4 miles de pesos y de 35.0 miles de pesos, respectivamente, del proveedor Fletes Don Bochito presentan incongruencias en las fechas, la primera es del 30 de noviembre de 2009 y la segunda es del 27 de noviembre de 2009. Se constat que las facturas presentan errores en la cantidad por pagar.

El Estado de Chiapas, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, sin embargo, no instruy lo que respecta a los expedientes unitarios de las obras y la documentacin comprobatoria no presente errores, con lo que se solventa parcialmente la observacin. El rgano Interno de Control del Estado de Chiapas, en el transcurso de la auditora, inform que en el mbito de sus atribuciones inici las investigaciones respecto de las obras ejecutadas bajo la modalidad de administracin directa, el acuerdo de ejecucin y por no contratar la supervisin externa; por haber adjudicado de manera directa la

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adquisicin del cemento conformidad con la normativa que le es aplicable, quedando pendiente los dems puntos, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-01-004 09-B-10000-02-0691-08-002 Adquisiciones, arrendamientos y servicios 17. El estado de Durango no ejerci recursos en el rubro de adquisiciones, arrendamientos y servicios. Impacto ecolgico de las obras 18. De tres expedientes unitarios de obra, que forman parte de la muestra de auditora por un monto de 2,080.0 miles de pesos, denominadas: Construccin de 2 etapa del Albergue Comunitario del Inde; Pavimentacin de Concreto Hidrulico 1era etapa (en acceso principal), en Diez de Abril, Santa Clara; Construccin de Puente de Tenerapa, Santiago Papasquiaro, se observ que carecen del correspondiente estudio de impacto ambiental que establece la normativa en vigor para la ejecucin de las obras. El rgano Interno de Control del Estado de Durango, en el transcurso de la auditora, inform que en el mbito de sus atribuciones inici las investigaciones correspondientes de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. Cumplimiento de metas y objetivos 19. Cumplimiento de metas El Gobierno del Estado de Durango cumpli parcialmente con las metas del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, debido a que al 31 de diciembre de 2009, slo se ejerci un importe de 33,164.6 miles de pesos, que representa el 42.2 % y al 31 de marzo de 2010 ejerci un importe de 47,177.5 miles de pesos, del total ministrado al estado. Cumplimiento de Objetivos De los recursos del FISE 2009 aplicados por el Gobierno del Estado de Durango, se concluye que no se cumplieron sus objetivos por lo siguiente: Se ejercieron indebidamente 38,445.7 miles de pesos para el financiamiento parcial o total de obras que no proveen infraestructura en beneficio directo a sectores de su poblacin que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema y no tienen un alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal, al tratarse en general de conservacin de caminos y de mejoramiento de imagen urbana en la cabecera de los municipios.

Vase accin(es): 09-A-10000-02-0691-01-005

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Acciones Recomendaciones 09-A-10000-02-0691-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Durango implemente las actividades necesarias con objeto de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operacin, administracin y control, as como el cumplimiento de metas y objetivos. [Resultado 1] 09-A-10000-02-0691-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Durango implemente las actividades necesarias y, en lo sucesivo, se realicen las conciliaciones de los registros contables contra el saldo bancario del fondo del ejercicio correspondiente. [Resultado 6] 09-A-10000-02-0691-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Durango implemente las actividades necesarias y, en lo sucesivo, se cuente con la evidencia de la fecha de recepcin en el Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda (PASH) de los informes trimestrales sobre el avance del ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. [Resultado 12] 09-A-10000-02-0691-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Durango implemente las actividades necesarias y, en lo sucesivo, cuente con los mecanismos de control en los expedientes unitarios de las obras y que la documentacin soporte del gasto no presente errores en las cantidades, y evitar incongruencias en sus fechas. [Resultado 16] 09-A-10000-02-0691-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Durango, en lo subsecuente, al cierre del ejercicio del fondo, realice una evaluacin del nivel de cumplimiento de sus metas y objetivos, para presentarla y se analicen por el Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Durango, a efecto de generar elementos que coadyuven al estado al logro cada vez ms adecuado de los mismos. [Resultado 19] Pliegos de Observaciones 09-A-10000-02-0691-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $3,149,990.30 (tres millones ciento cuarenta y nueve mil novecientos noventa pesos 30/100 M.N.), por haber destinado recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal durante el ejercicio fiscal 2009, para el pago del crdito obtenido del Banco Mercantil del Norte, S.A., sin proporcionar la informacin de las obras financiadas con dichos recursos. [Resultado 8] 09-A-10000-02-0691-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $38,445,686.29 (treinta y ocho millones cuatrocientos cuarenta y cinco mil seiscientos ochenta y seis pesos 29/100 M.N.), por realizar durante el ejercicio fiscal 2009, con cargo en los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, 39 obras que no benefician a la poblacin en rezago social y pobreza extrema y que no son de carcter regional o intermunicipal. [Resultado 9]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-10000-02-0691-08-001.- Ante la Secretara de Contralora y Modernizacin Administrativa del Gobierno del Estado de Durango, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin realizaron una de las trasferencias a nombre del contratista ejecutor de la obra por 299.5 miles de pesos con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal de la obra Construccin de Boulevard en Avenida Ferrocarril debiendo ser al Municipio de Suchil. [Resultado 5] 09-B-10000-02-0691-08-002.- Ante la Secretara de Contralora y Modernizacin Administrativa del Gobierno del Estado de Durango, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin pagaron de ms en las facturas por la adquisicin del cemento de la obra Pavimentacin de Concreto Hidrulico 1era. etapa (en acceso principal), en Diez de Abril, Santa Clara, la cantidad de $5,346.12 (cinco mil trescientos cuarenta y seis pesos 12/100 M.N.). [Resultado 16] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 41,601.0 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales El gobierno estatal no cumpli de manera adecuada con el objetivo del fondo al destinar 38,445.7 miles de pesos para la ejecucin de obras que no benefician directamente a sectores de la poblacin que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema y que no tienen un alcance regional o intermunicipal; asimismo, por no haber ejercido recursos del fondo por 45,319.2 miles de pesos, que representan el 57.7 % del total asignado, lo que, adems de impactar en las metas previstas para ese ejercicio, propici que la atencin de las necesidades de provisin de infraestructura bsica para la poblacin en pobreza extrema y rezago social no se realizara oportunamente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 8 restante(s) gener(aron): 5 Recomendacin(es), 2 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se prctico sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo a objetivos y alcances establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.

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La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Durango no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la administracin, control interno, ejecucin, orientacin, aplicacin y destino de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: obras ejecutadas que no beneficiaron a la poblacin que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema y no corresponden a programas de mbito regional o intermunicipal por 38,445.7 miles de pesos; recursos destinados para el pago del crdito adquirido con la Institucin Banco Mercantil del Norte, S.A., sin proporcionar la informacin de las obras que fueron financiadas por 3,150.0 miles de pesos, y 5.3 miles de pesos por falta de documentacin comprobatoria.

Apndices reas Revisadas Las secretaras de Finanzas y de Administracin, de Desarrollo Social y Humano y de Comunicaciones y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Durango. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25 y 33, fracciones I y III, inciso b, y 48 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Presupuesto de Egresos del Estado de Durango, correspondiente al ejercicio fiscal 2009 artculo 77.

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Durango artculo 14, prrafo segundo. Ley de Egresos del Estado de Durango para el ejercicio fiscal 2009 artculo 14, fraccin I, 77 y 88. Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Durango artculos 28, 30, fracciones XI, XIX, XXVI. Lineamientos para Informar Sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 25 de febrero de 2008 apartados primero, sptimo, vigsimo cuarto, y primero transitorio. Convenio de Coordinacin que celebran los H. Ayuntamientos y el Gobierno del Estado de Durango por conducto de la Secretara de Desarrollo Social Estatal clusulas quinta y sptima.
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Contrato de Apertura de Crdito Simple celebrado entre el Estado Libre y Soberano de Durango y el Banco Mercantil del Norte, S.A. del 8 de septiembre de 2008 clusula tercera. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la Entidad Fiscalizada, la cual entreg mediante oficio nmero SCM-II4999/2010 del 25 de noviembre de 2010.

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