BESTE VERG AVANTAJI BESTE VERG AVANTAJI

SORULARLA VERG AVANTAJI

Yasal Hakknz Kullanyor musunuz?

BESTEVERGAVANTAJI
SORULARLAVERGAVANTAJI
1. Vergi avantaj nedir? Bireysel emeklilik sisteminde katlmclar dedikleri katk pay tutarlarn gelir vergisi matrahlarndan indirerek ayn matraha sahip dier mkelleflere gre daha az vergi der. Avantaj kullanan cretli katlmclarn net maalar, yl sonunda bulunduklar vergi dilimine karlk gelen gelir vergisi oranna bal olarak art gsterir. Beyana tabi geliri olan katlmclarn ise deyecei gelir vergisi tutar der. 2. Vergi avantaj bana ne salar? Birikiminizi bireysel emeklilik sisteminde deerlendirmeniz durumunda dier finansal rnlere tannmayan vergisel avantajlardan yararlanrsnz. Bireysel emeklilik sistemine yatrm olduunuz katk paylar, gelir vergisi matrahnzdan indirildiinden bu demeler zerinden gelir vergisi kesilmez. Bylelikle, bulunduunuz vergi dilimine gre %15 ila %35 arasnda vergi iadesi alm olursunuz. Ayrca, uzman portfy yneticileri tarafndan ynetilen emeklilik yatrm fonlarnn kazanlar vergiden istisnadr.
BES Hesabnza Yatan 1.000 TLlik Katk Pay Tutar in Cebinizden kan Gerek Tutar

Bulunduunuz Vergi Dilimi

dediiniz Yllk Katk Pay Tutar

cretinize veya Yllk Gelirinize Eklenen Vergi adeniz

%15 %20 %27 %35

1.000 TL 1.000 TL 1.000 TL 1.000 TL

150 TL 200 TL 270 TL 350 TL

850 TL 800 TL 730 TL 650 TL

3.

Vergi avantajndan dolay elde ettiim kazan ne kadar? Nasl hesaplayabilirim? Brt cretinizin tutarna ve tabi olunan vergi dilimine gre, dediiniz katk paynn %15i ile %35i arasnda deien bir blm kadar net maanzda art olacaktr. Vergi avantajnz, deyeceiniz katk pay tutarn ilgili dnemde tabi olduunuz en son vergi dilimi ile ilikili gelir vergisi oran ile arparak hesaplayabilirsiniz. rnein ayda 300 TL katk pay deyen ve brt creti 3.000 TL

Vergi avantaj, katk pay tutar toplam ile yl sonundaki vergi diliminizin arpmna eittir.
Vergi Avantaj=Ylk Katk Pay Tutar* Yl Sonu Vergi Dilimi 3.600 TL * 0,27 = 972 TL

olan bir kii, dedii 3.600 TL tutarndaki katk paynn en son tabi olduu vergi dilimi olan %27 ile arpm sonucu 972 TL vergi avantaj elde edecektir.

Ancak katlmcnn dahil olduu son vergi diliminin katk pay demeleri nedeniyle deitii, yani bir stteki dilime geiinin vergi indirimi nedeni ile gereklemedii durumlarda iinde bulunulan her iki vergi orannn da hesaba dahil edilmesi gerekmektedir. 4. Vergi matrahndan indireceim katk pay tutarnda limit var m? Evet. ndirim yaplacak katk pay tutar, cretliler iin katk paynn dendii ayda elde edilen brt cretin %10unu, yllk beyanname verenler iinse beyan edilen gelirin %10unu aamaz. Bu limitler dahilinde kalsa bile, yllk toplam, brt asgari cretin yllk tutarnn stnde kalan katk paylar vergi indiriminde kullanlamaz. Dier ahs sigortalar iin de prim denmesi halinde matrahtan indirim konusu yaplabilecek primler ile katk pay toplam tutar brt cretin %10u ile snrldr. ahs sigorta primleri iin indirim konusu yaplacak tutar brt cretin %5i ile snrldr. Ayrca, iverenin ve alann dedii ve vergi indiriminde kullanlacak prim ve katk pay tutarlar toplam da ilgili limiti aamaz. ndirimin kimin tarafndan kullanlaca taraflarca serbeste belirlenir. 5. Vergi avantajndan kimler yararlanabilir? Avantajdan yararlanabilmek iin katlmcnn ya da ei adna katk pay deyen kiinin ncelikle gelir vergisi mkellefi olmas gerekmektedir. Gelir vergisi mkellefi olmayan kiiler vergi avantajndan yararlanamazlar. Avantajdan yararlanacak kiinin kendi adna ya da ei adna katk pay dedii en az bir bireysel emeklilik szlemesi olmaldr. 6. 18 yan doldurmu almayan kzm adna katk pay dyorum. Vergi avantajndan yararlanabilir miyim? Hayr. Sadece einiz ve kendiniz adna dediiniz katk pay tutar ile vergi avantajndan yararlanabilirsiniz.

7.

18 yandan kk olum iin bireysel emeklilik szlemesi yaptrrsam vergi avantajndan yararlanabilir miyim? Sadece medeni haklar kullanma ehliyetini haiz kiiler bireysel emeklilik szlemesi yapabileceinden olunuzun katlmc olduu bir bireysel emeklilik szlemesi dzenlenmesi, katk pay denmesi ve vergi avantajndan yararlanlmas mmkn deildir.

8.

Eim adna katk pay dyorum. dediim katk paylarn vergi matrahmdan indirebilir miyim? Evet, einiz adna dediiniz katk paylarn vergi matrahnzdan indirim konusu yapabilirsiniz. Kendiniz ve einiz adna dediiniz katk paylarn vergi matrahndan indirim konusu yapabilirsiniz. Katk pay hangi e tarafndan deniyorsa, onun vergi matrahndan indirim konusu yaplabilir.

9.

Katk pay dyorum, ancak gelir vergisi demiyorum. Eimin vergi avantajndan yararlanmas mmkn m?

Hayr. Katk pay kimin tarafndan deniyorsa onun vergi matrahndan indirim konusu yaplabilir. Avantajdan yararlanabilmesi iin einizin, sizin adnza ya da kendi adna katk pay demesi gerekmektedir. 10. Vergi avantajndan nasl yararlanabilirim? cretliyseniz, katk paynz dediinize ilikin belgeyi iyerinizin ilgili birimine (personel, insan kaynaklar, muhasebe) deme yaptnz dnem iinde teslim etmeniz yeterli. Teslim tarihi ile ilgili detayl bilgiyi iyerinizin ilgili biriminden edinebilirsiniz. Avantajdan yararlanmak iin katk pay deme belgesini irketinizin maa hesaplamas yapan birimine teslim etmeniz yeterli Beyanname veriyorsanz, beyanname verdiiniz yl iinde dediiniz katk payna ilikin makbuzlar muhasebecinize gelir vergisi beyannamenize eklenmek zere teslim edebilirsiniz.

11. Hangi belgelerle vergi avantajndan yararlanabilirim? Adnz-soyadnz, deme dneminiz, denen katk pay tutarnz, deme yaplan emeklilik irketinizin unvan ve demenizin trne (bireysel emeklilik katk pay) ait bilgileri ieren banka dekontlarnz, otomatik para ekme makinesi makbuzlarn,

kredi kart ekstrelerini veya posta eklerini iyerinizin ilgili birimine teslim ederek vergi avantajn kullanabilirsiniz. Emeklilik szlemesinin bir fotokopisini ivereninizin ilgili birimine verdikten sonra, faks veya e-posta yoluyla size gnderilen makbuz rnekleri ile internetten yaplan demelere ilikin ktlar da vergi matrahnn tespitinde indirim konusu yaplabilir. Emeklilik irketlerinin tm katlmclarna internet siteleri zerinden makbuzlara ulama imkan salamaktadr. Ayrca emeklilik irketlerinin ar merkezlerini arayarak makbuzlarnzn gnderilmesini isteyebilirsiniz. 12. Katk pay makbuzumu hangi tarihe kadar iverene teslim etmeliyim? Vergi avantaj, katk paynn dendii ayda ve gelirin elde edildii dnem ile ilikiliyse kullanlabilir. Katk pay deme belgenizin teslim zamann renmek iin kurumunuzun ilgili birimine bavurmanz gerekmektedir. 13. yerimde cret hesaplamasn yapan birim bunlarla uraamam diyerek verdiim deme makbuzunu kabul etmiyor. Ne yapabilirim? Vergi avantajn kullanmak size tannan yasal bir haktr. Yasal hakknz kullanmanza engel olamayacandan iyerinizin ilgili birimlerinin gerekli dzenlemeleri yapmas gerekmektedir. Sonu alamamanz durumunda, Maliye Bakanl Gelir daresi Bakanl ile iletiime geerek ikayet sreci hakknda bilgi alabilirsiniz.

Vergi avantaj yasal hakknzdr. Bu hakknz kullanabilmeniz iin iyerinizin gerekli ilemleri yapmas yasal bir zorunluluktur.

14. cret hesaplamas yapan birimde alyorum. alanlar, katk pay makbuzlarn getirerek vergi indiriminde kullanmak istiyorlar. Yasal dayana var mdr? Ne yapmam gerekiyor? Gelir Vergisi Kanunu madde 63/3 hkm gerei bireysel emeklilik sistemine kiinin kendi ve ei adna dedii katk paylar vergi matrahndan indirim konusu yaplmaktadr. alann vergi matrah, brt cretinin %10u ve yllk olarak da brt asgari cretin yllk tutarn amayan katk pay tutar kadar azaltlr.

Brt cret (A) SGK Kesintileri (B) Gelir Vergisi Matrah (C=A-B) BES Katk Pay (D) BES Katk Pay ndirimi Sonras Gelir Vergisi Matrah (E=C-D) Hesaplanan Gelir Vergisi Tutar (F) (%15) Damga Vergisi (G) (%0,66) Asgari Geim ndirimi (H) Net cret (I=A-B-F-G+H)

3.000,00 TL 450,00 TL 2.550,00 TL 300,00 TL 2.250,00 TL 337,50 TL 19,80 TL 59,74 TL 2.252,44 TL

15. Katk paylarm 6 aylk dnemlerde dyorum. deme yaptktan 3 ay sonra deme makbuzumu iyerime teslim ettim. Vergi avantajn nasl kullanabilirim? dediiniz katk paylar, makbuz teslim tarihinizden sonraki 3 ayda Kanunla belirlenen limitler dahilinde olmas kaydyla vergi matrahnzdan indirim konusu yaplabilir. Aylk brt cretiniz 3.000 TL iken 6 aylk dneme ilikin 600 TL tutarndaki katk pay tutarnz Ocak aynda der ancak Nisan aynda makbuzunuzu teslim ederseniz, kalan 3 aya ilikin katk pay tutarnn her aya karlk gelen blm (200 TL) brt cretinizin %10unun altnda kalacak ve kalan aylarda indirim konusu yaplabilecektir. lgili makbuzu Haziran aynda teslim etmeniz durumunda ise, vergi avantajndan yararlanabileceiniz tutar, 300 TL ile snrl olacaktr. 16. verenimle net cret zerinden anlatm. Vergi avantajndan yine de yararlanabilir miyim? Evet. Vergi indiriminden kaynaklanan avantaj size yanstlacak, net cretinizde arta yol aacaktr. rnein, 3.000 TL net maa alyorsanz, brt cretinizin %10u olan 411 TL katk payn Ocak aynda yatrmanz ve ilgili belgeleri iyerinizin ilgili birimine sresi iinde teslim etmeniz durumunda, net maanzda 62 TL art olacaktr. lerleyen aylarda, deien brt cretinize gre avantajnz da deiecektir. 17. cretimi pein alyorum. Katk pay dediimde ilgili ayn maa oktan hesaplanm oluyor. Avantajdan nasl yararlanabilirim? cretinizi pein alyorsanz, verdiiniz makbuz bir sonraki aya ilikin cretinizde indirim konusu yaplr.

18. Bakurluyum, vergi avantajndan yararlanabilir miyim? Vergi avantajnn kullanm, katlmcnn sosyal gvenlik sisteminde tabi olduu kurum ile ilintili deildir. Vergiye tabi geliriniz varsa vergi avantajndan faydalanabilirsiniz. 19. Ek katk pay demesi yaptm, vergi indiriminde kullanabilir miyim? Evet. cretliyseniz yaptnz ek katk pay veya balang katk pay demelerinizi yasal limitler dahilinde dediiniz ayda vergi indiriminde kullanabilirsiniz. Beyanname veriyorsanz ek katk pay ve balang katk pay demelerinizi katk pay toplamna dahil edebilir ve yasal limitler dahilinde vergi matrahnzdan indirebilirsiniz. 20. irket ortaym. Eim ve kendi adma dediim katk paylar iin vergi avantajndan yararlanabilir miyim? Evet. irket orta ya da kurucusu iseniz kendiniz ve einiz adna dediiniz katk paylarn yllk vergi beyannamesinde ahs ve bireysel emeklilik sigorta primleri satrna yazarak beyan ettiiniz gelirden indirebilirsiniz. rnein vergiye tabi geliriniz 20.000 TL ise, kendiniz ve/veya einiz adna dediiniz toplam 2.000 TLyi %20 gelir vergisine tabi olan vergi matrahnzdan indirerek 400 TL vergi avantaj elde edebilirsiniz. Ancak, ilgili katk pay tutarn ticari kazancnzn tespitinde gider olarak indiremezsiniz. irket ortaklar, kendi adlarna dedikleri katk paylarn, ancak beyan ettikleri gelirden indirim konusu yapabilirler. 21. Serbest blgede alyorum. Katk pay demelerimi vergi indiriminde nasl kullanabilirim? stihdam ettikleri personele dedii cretler gelir vergisinden istisna olan bir kurum bnyesinde alyorsanz, herhangi bir gelir vergisi matrahnz olumadndan vergi avantajnz da olmayacaktr. Dier gelirleriniz iin beyanname veriyorsanz, dediiniz katk pay tutarnz beyana tabi gelirinizden indirerek avantajdan yararlanabilirsiniz. 22. Maamdan ayrca dner sermayeden de ek deme alyorum. dediim katk pay tutarn dner sermayeden aldm ek demeden indirebilir miyim? Dner sermayeden aldnz gelirler brt cretinize dahil ediliyorsa, vergi indirimi hakknz kullanabilirsiniz. Brt cretinizi ve gelir vergisi matrahnz oluturan kalemler hakknda kurumunuzun ilgili biriminden bilgi alabilirsiniz.

23. 2007 ylnda vergi avantajm kullanmadm. Geriye dnk kullanabilir miyim? Hayr, gemi dnemlerde yaptnz katk pay demelerini vergi indirimine konu edemezsiniz. 24. dediim katk paylarnn tamamn vergi indiriminde kullanamyorum. nk iverenim benim ve eim adna dedii salk sigortas primlerini kendisi iin vergi indiriminde kullanyor. Bu uygulama yasal mdr? verenin alanlar adna dedii ve ticari kazancnn tespitinde gider olarak indirebilecei ve alann dedii ve gelir vergisi matrahndan indirim konusu yapabilecei prim ve katk paylar toplam Kanuni limitleri aamaz. ndirimin kimin tarafndan kullanlaca taraflarca serbeste belirlenir. 25. alanlarmz adna katk pay dyoruz. Vergisel adan nasl bir avantajmz olur? alanlarnz adna dediiniz katk pay tutarn ticari kazancnzn tespitinde gider olarak indirebilirsiniz. Ancak alanlarnzn vergi matrahndan indirebilecei kendi dedikleri katk pay tutar ile sizin indirim konusu yaptnz katk pay toplamnn brt asgari cretin yllk tutarn ve ilgili aydaki brt cretin %10unu aamayacan, hayat, lm, kaza, hastalk, sakatlk, isizlik, analk, doum ve tahsil gibi ahs sigorta polielerine denen primler iin belirlenen %5lik snrn da %10luk limit iinde deerlendirilmesi gerektiini unutmayn. 26. alanlarmz adna katk pay dyoruz. denen katk pay tutar SGK matrahna dahil edilir mi? Aylk toplam asgari cretin % 30'unu gemeyen bireysel emeklilik katk paylar tutarlar prime esas kazanca dahil edilmez. Bu limiti aan tutar, brtletirilerek SGK matrahna dahil edilir. 27. Vergi avantajnn yasal dayana nedir? Vergi avantaj ile ilgili dzenlemeler, Gelir Vergisi Kanunu madde 40/9, 63/3, 89/1 hkmleri, 256 sayl Gelir Vergisi Genel Teblii, 2003/3 sayl Gelir Vergisi Sirkleri, Gelir Vergisi Sirkleri/59

SGK matrah ile ilgili uygulama, 5510 sayl Sosyal Sigortalar ve Genel Salk Sigortas Kanunu madde 80 ile dzenlenmitir. 28. Bireysel emeklilik sisteminde birikim aamasndaki vergi avantaj dnda, yatrm ve ayrlma aamalarndaki vergi uygulamalar nedir? Dier yatrm enstrmanlarndan farkl olarak emeklilik yatrm fonlarnn elde ettii kazanlar vergiden istisnadr. Bylece, biriktirme dneminde salanan avantaja ek olarak, yatrm aamasnda da bir avantaj salanm olur. Sistemden ayrlmalardaki vergi uygulamas da sistemin uzun vadeli yapsna paralel olarak katlmcnn sistemde uzun sreli kaln tevik etmektedir. Sistemden emekli olarak ayrlanlarn birikimlerinin %25i vergiden istisna tutulmaktadr. Kalan %75lik ksm zerinden ise %5 orannda gelir vergisi kesintisi yaplr. Bu erevede, toplam birikim zerinden uygulanan gelir vergisi kesintisi %3,75 olarak gereklemi olur. Emeklilie hak kazanmadan ayrlma durumunda birikimler zerinden yaplacak gelir vergisi kesintisi; 10 yl sre ile katk pay demeden sistemden ayrlma durumunda %15, en az 10 yl sre ile katk pay dedikten sonra ayrlma durumunda ise %10 olur.