PREPARACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN COLOMBIA

AUGUSTO HERRERA MESA CONSULTOR EN GESTIN Y FINANZAS TERRITORIALES

ASPECTOS PRELIMINARES A LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

1- Definicin de formas, papeles de trabajo y fuentes de Informacin para la consecucin de estadsticas y datos sobre ingresos y gastos de la Entidad. 2- Definir las tcnicas a utilizar para la proyeccin de los Ingresos y el clculo de los gastos necesarios para la Elaboracin del presupuesto. 3- Concretar y definir las polticas administrativas que convaliden su elaboracin 4- Realizacin de reunin para sensibilizacin a todo el Personal involucrado y comprometido con el proceso Presupuestal de la empresa, dando a conocer las polticas Presupuestales y el cronograma de actividades a desarrollar.

POLTICAS ADMINISTRATIVAS PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

Presupuestar cifras y proyectos realmente alcanzables. Parte de un presupuesto de ingresos aterrizado, posible y veraz.

1. PREVISIN:

2. PLANEACIN:

La estructura presupuestal debe guardar concordancia con los Objetivos y metas del Plan de Desarrollo de la Entidad.

3. ORGANIZACIN:

Comit de poltica fiscal, responsables por cargo y por Componente presupuestal. Cronograma de trabajo.

4. DIRECCIN:

Condiciones de liderazgo del Jefe y del Equipo de Trabajo del rea financiera de la Entidad. Direccionamiento ptimo. Evaluacin y seguimiento permanente al proceso de Elaboracin, confrontando indicadores, posibilidades y compromisos

5. CONTROL:

FUENTES DE INFORMACIN PARA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

TESORERA

SECRETARIA HACIENDA

BANCO DE PROYECTOS

ARCHIVO PROGRAMA DE GOBIERNO

PLAN DE DESARROLLO

CRONOGRAMA PRESUPUESTAL
ACTIVIDAD
1- REUNIN SENSIBILIZACIN 2- RECOLECCIN INFORMACIN PARA PRESUPUESTO DE INGRESOS 3- BORRADOR PRESUPUESTO DE INGRESOS 4- RECOLECCIN INFORMACIN PARA PRESUPUESTO DE GASTOS

RESPONSABLE
COMIT FRO. SEC. HACIENDA SEC. HACIENDA SEC. HACIENDA

FECHAS
1 SEMANA JULIO MES DE JULIO JULIO 30 MES DE AGOSTO

5- POAI
6- BORRADOR PRESUPUESTO DE GASTOS 7- CONFRONTACIN: PRESUPUESTO DE INGRESOS VS. PRESUPUESTO DE GASTOS 8- ENVO POAI A PLANEACIN DEPARTAMENTAL 9- ELABORACIN DISPOSICIONES GENERALES Y EXPOSICIN DE MOTIVOS 10- REVISIN DEFINITIVA DEL PROYECTO 11- TRANSCRIPCIN DEFINITIVA DEL PROYECTO DE ACUERDO 12- REVISIN FINAL Y FIRMA DEL PROYECTO DE ACUERDO 13- PRESENTACIN PROYECTO DE ACUERDO 14- APROBACIN 1ER DEBATE 15- APROBACIN 2DO DEBATE 16- ENVO A ALCALDA PARA SANCIN 17- ELABORACIN DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO 18- ELABORACIN PAC 19- DECRETO LIQUIDACIN PRESUPUESTO 20- DECRETO PAC

PLANEACIN
SEC. HACIENDA COMIT FINANCIERO SEC. HACIENDA SEC. HACIENDA COMIT FINANCIERO SEC. HACIENDA ALCALDE ALCALDE COMISIN PRESUPUESTO PLENARIA SECRETARIO CONCEJO SEC. HACIENDA SEC. HACIENDA ALCALDE ALCALDE

MES DE AGOSTO
AGOSTO 30 SPBRE 1 - 15 SPBRE 15 SPBRE 15-30 OCT. 1-10 OCT. 10-20 OCT 20-30 NOV. 2 NOV. 20 NOV. 30 DIC 5 ANTES DIC 20 ANTES DIC 20 ANTES DIC 25 ANTES DIC 25

METODOLOGA PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

1. RECOLECCIN DE INFORMACIN PARA EL PRESUPUESTO DE INGRESOS

1.1 INGRESOS CORRIENTES: Cifras recaudadas en Los ltimos cinco (5) aos en cada uno de los renglones Presupuestados.

1.2 TRANSFERENCIAS Y PARTICIPACIONES:

La comunicacin del Gobierno central a Travs del CONPES de los recursos S.G.P.

1.3 INGRESOS DE CAPITAL: Cifras recaudadas en los ltimos cinco (5) aos en cada uno de los renglones presupuestados

1.4 CIERRE PRESUPUESTAL:

Contable y Financiero a dic. 31 del respectivo ao

Bases de datos para cada uno de Los impuestos

Balance Gral. a Dic. 31 del respectivo ao Proyectado y Ajustado en el Decreto De Incorporacin en los primeros das de enero

Proyectado y Ajustado en el Decreto de Incorporacin en los primeros das de enero

2. DILIGENCIAMIENTO DE LA MATRIZ PRESUPUESTAL DE INGRESOS

(formato 1)

2.1 Registro de la informacin recolectada por las distintas metodologas

2.2 Realizar las proyecciones financieras necesarias por cualquiera de los Mtodos aritmticos, matemticos o estadsticos.

2.3 Ajustar y totalizar el conjunto de ingresos presupuestados

3. DIFERENCIAR USOS POSIBLES DE LOS RECURSOS

Aquellos recursos cuyo uso no est direccionado desde la C.N., la ley o actos administrativos de la Entidad Territorial (cuadro 1)

3.1 ILD

ILD * 80%= Gastos de Funcionamiento ILD * 20%= Cancelacin pasivos acumulados y/o inversin

3.2 IDE

Aquellos recursos cuyo uso ha sido destinado por la C.N., la ley o los actos administrativos de la Entidad Territorial, a financiar sectores especficos de inversin

A-Destinacin forzosa para inversin (cuadro 2) B-Reasignables para financiar saneamiento fiscal (cuadro 3)

3.3 OTROS INGRESOS (INGRESOS DE CAPITAL)

(cuadro 4)

4. RECOLECCIN DE INFORMACIN PARA EL PRESUPUESTO DE GASTOS

4.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
a-Gastos Asociados a la Nmina: Cada una de las unidades administrativas de la Entidad diligencia la forma para calcular El valor de la nmina para La vigencia fiscal. (cuadro 5) b- Gastos Generales Es el subgrupo de gastos de mayor cuidado y diligencia para su clculo. Se recomienda un anlisis detallado por Dependencia y realizar Programas de compras de Elementos de consumo por Periodos trimestrales o semestrales. c- Transferencias al sector Pblico y privado Pagos que se realicen solo por mandato de la ley, sin obligacin de contraprestacin para los beneficiarios. Generalmente, son los pagos Parafiscales, las EPS, los Fondos de pensiones. (cuadro 6)

4.2 SERVICIO DE LA DEUDA

Es el clculo de la amortizacin al capital adeudado, los intereses y cualquier otro gasto relacionado.
(Cuadro 7)

4.3 INVERSIN
a- Con Ingresos de inversin forzosa b- Con ILD

5- DILIGENCIAMIENTO DE LA MATRIZ PRESUPUESTAL DE GASTOS (formato 2)

5.1 REGISTRO DE LA INFORMACIN RECOLECTADA POR LAS DISTINTAS METODOLOGAS

5.2 AJUSTAR Y TOTALIZAR EL CONJUNTO DE GASTOS PRESUPUESTADOS

6. CONFRONTAR INGRESOS Y GASTOS PRESUPUESTADOS

6.1
INGRESOS DE LIBRE DESTINACIN

VS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

(AHORRO OPERACIONAL = SUPERVIT PRIMARIO)

6.2
INGRESOS DE INVERSIN FORZOSA POR SECTORES VS

GASTOS DE INVERSIN POR SECTORES

6.3
INGRESOS TOTALES

VS GASTOS TOTALES

7. ELABORACIN DEL PROYECTO (DE ORDENANZA, DE ACUERDO, RESOLUCIN) DEL PRESUPUESTO PARA LA RESPECTIVA VIGENCIA FISCAL

8. ELABORACIN, EXPOSICIN DE MOTIVOS DEL PROYECTO

9. PRESENTACIN, ESTUDIO, APROBACIN Y SANCIN DEL PRESUPUESTO

10. ELABORACIN DECRETOS DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO Y PLAN ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)

FORMATO 1. MATRIZ PRESUPUESTAL DE INGRESOS

------------------AO INGRESO 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 Tributarios

1.2 No Tributarios

2. S.G.P. 2.1 Salud 2.2 Educacin 2.3 Prop. Gral. 3. INGRESOS DE CAPITAL 3.1 Prestamos 3.2 Rend. Fin. 3.3 Cuentas por Cobrar 3.4 Donaciones

TOTALES

CUADRO 1. INGRESOS DE LIBRE DESTINACIN

1 2 3 4 5 6

INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR RENDIMIENTOS FINANCIEROS REGALIAS DEL ORO S.G.P. LIBRE DESTINACIN

$ 734766.867 384133.481 -0622000.000 25000.000 60000.000 321891.417

TOTAL ILD

2.190869.899

CUADRO 2. INGRESOS DE INVERSIN FORZOSA

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES DESTINACIN ESPECIFICA RESTAURANTES ESCOLARES PRESTACIN SERVICIOS EDUCATIVOS SALUD

$ 2.659193.949
1.509581.744 35220.962 294095.903

1.180264.879
72013.248
897008.085 2283.596 208960.000

SALUD PBLICA
DEMANDA EN SALUD REGIMEN SUBSIDIADO AMPLIACIN REGIMEN SUBSIDIADO OFERTA EN SALUD - VINCULADOS LIBRE DESTINACIN Y PROPOSITO GENERAL LIBRE DESTINACIN AGUA POTABLE RECREACIN Y DEPORTE CULTURA FONPET OTROS SECTORES

1.149612.205
321891.417 339365.523 33,108.832 24831.624 82772.079 347642.730

Sistema General de Participaciones

CON DESTINACIN FORZOSA A INVERSIN

Regalas Donaciones Juegos Suerte y Azar Impuesto al Consumo de la Cerveza ETESA

REASIGNABLES VIA FINANCIACIN DE SANEAMIENTO FISCAL

Cuotas Partes Jubilatorias Regalas Sobretasa al ACPM Estampillas 28% de Propsito General del S.G.P. Venta de Activos

CUADRO 4. OTROS INGRESOS (INGRESOS DE CAPITAL)

1 2

Rendimientos Financieros Intereses Moratorios

3
4 5

Cuentas Por Cobrar

Venta Bienes Mueble o Inmuebles Excedentes Financieros

POR SU NATURALEZA NO SON RECURRENTES, POR LO CUAL PARA EFECTOS DEL MARCO FISCAL NO PUEDEN SOPORTAR GASTOS DE FUNCIONAMIENTO O CORRIENTES

FORMATO 2. MATRIZ PRESUPUESTAL DE GASTOS

GASTOS

FUNCIONAMIENTO
NOMINA
GASTOS GENER.

DEPENDENCIA

TRANS.

SERVICIO DE LA DEUDA

INVERSIN
ADMON. FSICA SOCIAL

TOTAL

CONCEJO PERSONERA ALCALDA SEC. GOBIERNO TESORERA SEC. SALUD SEC. EDUCACIN SEC. O.O.P.P.

PLANEACIN
CONTROL INTERNO TOTALES

CUADRO 5. GASTOS ASOCIADOS A LA NOMINA POR DEPENDENCIA

CARGOS

SALARIO

PRIMA SERVICIOS

VACACION.

PRIMA NAVIDAD

TOTAL

TOTALES

CUADRO 5A. GASTOS GENERALES

CONCEPTO HONORARIOS CAPACITACIN MANTENIMIENTO SEGUROS SERVICIOS PUBLICOS MATERIALES Y SUMINISTROS GASTOS REPRES. IMPRESOS Y PUBLICACIONES ARRENDAM.

ALCALDIA

GOBIERNO

EDUCACIN

SALUD

O.O.P.P

TESORERA

CONCEJO

TOTAL

COMUNICACIN
TRANSPORTE

TOTALES

CUADRO 6. TRANSFERENCIAS AL SECTOR PBLICO Y PRIVADO

DEPENDENCIA E.P.S. PENSIONES A.R.P. PARAFISCALES OTROS TOTAL

TOTAL

CUADRO 7. ANALISIS DE LA DEUDA

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

AMORTIZACIN

INTERESES

CUOTA

SALDO

OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

MODELO PROYECTO DE ACUERDO DE PRESUPUESTO

PROYECTO DE ACUERDO N

(FECHA)
POR MEDIO DEL CUAL SE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL PARA EL MUNICIPIO EFICIENTE PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL AO 2005 EL CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO EFECTIVO, en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las consagradas en la Ley 136 de 1994, el Decreto Ley 111 de 1996, la Ley 617 de 2000, la Ley 715 de 2001 y dems normas complementarias.

ACUERDA:

ARTCULO PRIMERO. FJASE EL COMPUTO TOTAL DEL PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL DEL MUNICIPIO EFECTIVO, PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2005, EN LA SUMA DE _____________________ ($ ) SEGN LA SIGUIENTE DISCRIMINACIN:

1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 Tributarios 1.1.1 Predial 1.1.2 Industria y Comercio 1.1.3 Trnsito 1.2 No Tributarios $ $ $ $ $

1.2.1 Tasas
1.2.2 Multas 1.2.3 Derechos 2. TRANSFERENCIAS Y PARTICIPACIONES

$
$ $ $

2.1 Sector Educacin

2.2 Sector Salud 2.3 Propsito General 3. RECURSOS DE CAPITAL 3.1 Rendimientos Financieros 3.2 Recursos del Balance 3.3 Donaciones

$
$ $ $ $ $ $

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

ARTCULO SEGUNDO. APROPIASE PARA CUBRIR LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, SERVICIO DE LA DEUDA E INVERSIN PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL AO 2005, PARA EL MUNICIPIO EFECTIVO, LA SUMA DE ______________($ DE ACUERDO AL SIGUIENTE DETALLE: ),

ALCALDIA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES Salarios Prima De Servicios Vacaciones $ $ $ $ $

Prima De Navidad
GASTOS GENERALES Honorarios Capacitacin

$
$ $ $

Servicios Pblicos
Materiales Y Suministros TRANSFERENCIAS Eps Pensiones Arp Parafiscales

$
$ $ $ $ $ $

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ALCALDIA

ARTCULO TERCERO. EL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS CONTENIDO EN EL PRESENTE PROYECTO SE EJECUTAR DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES DISPOSICIONES: PRIMERO: ____________ SEGUNDO:____________ TERCERO:____________

JAIME ISAZA CADAVID

ALCALDE MUNICIPAL

100% 80% 60% 40% 20% 0% S A AS SAS Serie1

LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO

EL DECRETO QUE EXPIDE EL GOBIERNO PARA LIQUIDAR EL

PRESUPUESTO DEBE CONTENER: EL PROYECTO DE PRESUPUESTO PRESENTADO POR EL

GOBIERNO, EL CUAL SERA LA BASE PARA LA LIQUIDACION.

TODAS LAS MODIFICACIONES QUE SE LE HAYAN HECHO AL PROYECTO INICIAL.

UN ANEXO CON EL DETALLE DESAGREGADO DEL GASTO PARA

EL AO FISCAL.

LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO

PROYECTO INICIAL

40.000
3.000 900 42.100
DESAGREGACION DEL GASTO

+ =

ADICIONES

DISMINUCIONES

PRESUPUESTO APROBADO

ANEXO

DECRETO
(Fecha) POR MEDIO DEL CUAL SE LIQUIDA EL PRESUPUESTO PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL 2005 El Alcalde Municipal de en ejercicio de sus facultades legales, especialmente las conferidas por el Artculo 67 Decreto 111 de 1996 CONSIDERANDO: a) Que los ingresos estimados para el ao 2005 en el proyecto de presupuesto presentado por el Ejecutivo al Concejo, ascendieron a la suma de $ 8.500.000.000.

b) Que el Concejo aprob aumentos por la suma de $ 2.000.000.000 y disminuciones por $ 200.000.000, quedando un presupuesto definitivo de ingresos de $ 10.300.000.000
c) Que los gastos estimados para el 2005 en el proyecto de presupuesto presentado por el ejecutivo al Concejo, ascendieron a $ 10.200.000.000

d) Que el Concejo aprob incrementos al presupuesto de gastos por la suma de $ 300.000.000, con lo cual los gastos quedan en $ 10.500.000.000 DECRETA: ARTICULO 1. Liquidar el presupuesto de ingresos para la vigencia fiscal comprendida entre el primero de enero y el 31 de diciembre del 2005, en la suma de DIEZ MIL TRESCIENTOS MILLONES DE PESOS ($10.300.000.000), segn el siguiente detalle:

ARTICULO 2. Liquidar el presupuesto de gastos para la vigencia fiscal comprendida entre el primero de enero y el 31 de diciembre del 2005, en la suma de DIEZ MIL QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($ 10.500.000.000, segn el siguiente detalle:

ARTICULO 3. La ejecucin presupuestal se regir por las siguientes disposiciones generales aprobadas por el Concejo:

DEFINICIN

CALCULO ANTICIPADO DE LAS METAS FINANCIERAS O RECAUDOS MENSUALES PARA LA VIGENCIA

FISCAL, QUE SIRVEN DE FUNDAMENTO PARA LA

PROGRAMACION DE LOS DESEMBOLSOS Y QUE PERMITEN IDENTIFICAR PERIODOS DE LIQUIDEZ E

ILIQUIDEZ DE LA ENTIDAD

PRESUPUESTO DE EFECTIVO O PAC

INGRESOS CORRIENTES FONDOS ESPECIALES RECURSOS DE CAPITAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIO DEUDA INVERSION

RECAUDOS

DESEMBOLSOS

PRESUPUESTO DE EFECTIVO O PAC

DETALLE A. RECAUDOS
Ingresos Corrientes Fondos especiales Recursos de Capital Establecimientos Pblicos

ENER

FEBR

MAR

ABR

MAYO

JUN

JUL

AGO

SEPT

OCT

NOV

DIC

B. DESEMBOLSOS
FUNCIONAMIENTO Gastos De Personal Gastos Generales Transferencias SERVICIO DE LA DEUDA Amortizacin Intereses GASTOS DE INVERSION Proyectos

C. BALANCE (A - B) D. EFECTIVO INICIAL E. EFECTIVO DISPONIBLE (C+D)

IMPORTANCIA DEL PAC

SIRVE PARA PRONOSTICAR LOS RECURSOS QUE ESTARN DISPONIBLES CADA MES PARA TENDER LOS PAGOS DE LA ENTIDAD Y EVITAR PROBLEMAS DE ILIQUIDEZ.

PERMITE IDENTIFICAR ANTICIPADAMENTE LOS DEFICITS TEMPORALES Y PERMANENTES, PARA TOMAR DECISIONES DE FINANCIACION

IMPORTANCIA DEL PAC

PERMITE IDENTIFICAR ANTICIPADAMENTE LOS PERIODOS DE LIQUIDEZ, PARA TOMAR DECISIONES SOBRE LA UTILIZACION DE LOS EXCEDENTES

ES UN INSTRUMENTO PARA EJERCER UN MAYOR CONTROL SOBRE LAS OPERACIONES REALIZADAS.

IMPORTANCIA DEL PAC

MEJORA EL SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD
PROPICIA UNA MAYOR PARTICIPACION EN LA PROGRAMACIN DEL GASTO

COMPONENTES DEL PAC

DE RECURSOS PROPIOS

DE CUENTAS POR PAGAR

DE FONDOS ESPECIALES

DE RESERVAS

PAC

DE ICN

DE VENTA DE ACTIVOS
DE RECURSOS DEL CREDITO

DE SITUADO FISCAL

INFORMACION REQUERIDA PARA EL PAC

INSUMOS PRODUCTOS

RECAUDOS MES POR MES DE LOS FECHAS DE GIRO DE TRANSFERENCIAS FECHAS DE GIRO DE REGALIAS FECHAS DESEMBOLSO DE CREDITOS PRESUPUESTO DE INGRESOS NOMINA PRIMAS PROGRAMA DE VACACIONES PROGRAMA DE COMPRAS FECHAS DE DEGIRO DE TRANSFERENCIAS VENCIMIENTOS SERVICIO DEUDA CRONOGRAMAS DESEMBOLSO DE
PROYECTOS PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA ULTIMOS 3 AOS

RECAUDOS

P A C
DESEMBOLSOS

FLUJOS RECURRENTES
RECAUDOS SON REGULARES Y PREDECIBLES, SUS TIEMPOS Y SUS CANTIDADES GENERALMENTE SE CONOCEN POR

ANTICIPADO A SU OCURRENCIA
DESEMBOLSOS

FLUJOS NO RECURRENTES
RECAUDOS

SON IRREGULARES E IMPREDECIBLES SUS TIEMPOS Y SUS CANTIDADES NO SE CONOCEN POR ANTICIPADO ASU OCURRENCIA

DESEMBOLSOS

PROCESO DE ELABORACION DEL PAC

1. EL COMFIS DETERMINA LAS 5 EL COMFIS APRUEBA EL PAC

METAS FINANCIERAS
PAC DE RECAUDOS DETERMINAR METAS FINANCIERAS PAC APROBADO APROBAR PAC

2. LA TESORERIA ASIGNA
METAS MENSUALIZADAS DE PAGO PARA CADA UNIDAD
ASIGNAR METAS DE PAGO META DE PAGOS

4. LA TESORERIA
CONSOLIDA EL PAC DE PAGOS
PAC DE PAGOS CONSOLIDAD CONSOLIDAR PAC

PAC DE PAGOS POR UNIDAD

3. CADA UNIDAD PREPARA

SU PAC DE PAGOSCON BASE EN LA META ASIGNADA

ELABORAR PAC DE PAGOS POR UNIDAD

MEDIDAS EN CASO DE SUPERAVIT (LIQUIDEZ)

SE DEBE IDENTIFICAR EL TIPO DE SUPERAVIT Y ADOPTAR LAS SOLUCIONES MAS RENTABLES Y CON MENORES RIESGOS

A.SUPERAVIT TEMPORAL

HACER INVERSIONES TEMPORALES

ANTICIPAR PAGOS PARA GANAR DESCUENTOS COMPRAR DE CONTADO

ANTICIPAR COMPRAS

MEDIDAS EN CASO DE SUPERAVIT (LIQUIDEZ)

B. SUPERAVIT PERMANENTE

CONVERTIR INVERSIONES TEMPORALES EN DEFINITIVAS AUMENTAR VOLUMEN DE OPERACIONES

HACER INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS COMPRAR DE CONTADO DEFINITIVAMENTE CANCELAR OBLIGACIONES COSTOSAS

ADICIONAR EL PLAN DE INVERSIONES

MEDIDAS EN CASO DE DEFICIT (ILIQUIDEZ)

SE DEBE IDENTIFICAR EL TIPO DE DEFICIT Y ADOPTAR LAS SOLUCIONES DE MENOR COSTO Y RIESGO

A. PARA DEFICIT TEMPORAL

CONSEGUIR PRESTAMOS A CORTO PLAZO APLAZAR PAGOS AGILIZAR COBROS INCREMENTAR VENTAS DE CONTADO DISMINUIR COMPRAS LIQUIDAR TEMPORALMENTE INVERSIONES TEMPORALES

MEDIDAS EN CASO DE DEFICIT (ILIQUIDEZ)

B. PARA DEFICIT PERMANENTE (CRONICO) CONSEGUIR PRESTAMOS A LARGO PLAZO

ELIMINAR Y RECORTAR GASTOS INVERSIONES Y COSTOS

DISMINUIR NIVEL DE INVENTARIOS

VENDER ACTIVOS ARRENDAR ACTIVOS REESTRUCTURAR LA DEUDA

LIQUIDAR DEFINITIVAMENTE INVERSIONES TEMPORALES AMPLIAR BASE GRAVABLE DE LOS IMPUESTOS

EVALUACION MENSUAL DEL PAC

CONCEPTO PROGRAMADO EJECUTADO DEFICIT O SUPERAVIT

INGRESOS CORRIENTES FONDOS ESPECIALES RECURSOS DE CAPITAL GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

5.600 1.700 2.700 3.000 2.500 4.500

4.900 1.800 2.500 2.800 2.500 3.700

700 100 200 200 0 800

SERVICIO DEUDA INVERSION