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Bi 1:
Ti mt doanh nghip chuyn SXKD SPA, np TGTGT theo PP khu tr, hch
ton hng tn kho theo PP k khai thng xuyn, xut kho theo PP nhp trc xut
trc. Trong k c cc s liu c k ton ghi nhn nh sau:
1. Nhp kho 2.000 kg NVL chnh n gi 800.000/kg, TGTGT 10%, cha
thanh ton cho khch hng. Chi ph vn chuyn bc d l NVL chnh v n
kho ca DN l 3.150.000, gm 5% thu GTGT, DN thanh ton h cho
ngi bn bng tin mt. Mt tun sau, doanh nghip chuyn khon thanh
ton cho khch hng sau khi tr i khon thanh ton h tin vn chuyn v
bc d.
2. Nhp kho 2.000 kg vt liu ph, n gi 39.000 /kg, TGTGT 10%, thanh
ton cho ngi bn bng tin gi ngn hng. Chi ph vn chuyn
2.100.000, trong gm 5% TGTGT, doanh nghip thanh ton bng tin
mt
3. Xut kho 1.000kg NVL chnh dng trc tip sn xut SP A
4. Xut kho 2.000kg VL ph, trong , dng trc tip sn xut SP A l
1.500kg, b phn qun l phn xng l 500 kg
5. Xut kho CCDC loi phn b 2 ln dng cho phn xng tr gi
20.000.000
6. Tnh ra tin lng phi tr cho nhn cng trc tip sn xut l 300.000.000
, b phn qun l phn xng l 100.000.000, b phn bn hng l
50.000.000, v b phn qun l doanh nghip l 100.000.000
7. Trch BHXH, BHYT, KPC tnh vo chi ph 19%, tr lng cng nhn 6%
8. Khu hao TSC trong k 250.000.000, tnh cho b phn sn xut l
180.000.000, b phn bn hng l 30.000.000, b phn qun l doanh
nghip 40.000.000
9. in nc in thoi phi tr theo ha n l 44.000.000 , trong
TGTGT 10%, s dng cho b phn sn xut l 20.000.000, b phn bn
hng l 10.000.000, b phn qun l doanh nghip l 10.000.000
10. Trong k SX hon thnh 4.000 SP A nhp kho. Chi ph sn xut d dang
u k 40.000.000, s lng SP d dang cui k l 200 SP . Bit rng DN
nh gi SPDD theo phng php NVL chnh
Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh v tnh gi thnh n v
SP A
BI GII
I.
nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trong k
1.a N TK 1521 : 2.000*800.000 = 1.600.000.000
N TK 1331 :
160.000.000
C TK 331 :
1.760.000.000
b. N TK 331
: 3.150.000
C TK 111 : 3.150.000
c. N TK 331 : 1.756.850.000
C TK 112 : 1.760.000.000 3.150.000 = 1.756.850.000
2.a N TK 1522 : 2.000*39.000 = 78.000.000
N TK 1331 : 7.800.000
C TK 112 : 85.800.000
b. N TK 1522 : 2.000.000
N TK 1331 : 100.000
C TK 111 : 2.100.000
3. Gi NVL xut kho = 1.000.000*800.000 = 800.000.000
N TK 621
: 800.000.000
C TK 1521 : 800.000.000
4. Gi NVL ph nhp kho 78.000.000+2.000.000 = 80.000.000
N TK 621 : (80.000.000/2.000) *1.500 = 60.000.000
N TK 627 : 80.000.000 60.000.000 = 20.000.000
C TK 1522 : 80.000.000
5a. N TK 142 : 20.000.000
C TK 153 : 20.000.000
b. N TK 627 : 10.000.000
C TK 142 : 10.000.000
6. N TK 622 : 300.000.000
N TK 627 : 100.000.000
N TK 641 : 50.000.000
N TK 642 : 100.000.000
C TK 334: 550.000.000
7. N TK 622 : 300.000.000 *19% = 57.000.000
N TK 627 : 100.000.000*19% = 19.000.000
N TK 641 : 50.000.000*19% =
9.500.000
N TK 642 : 100.000.000*19% = 19.000.000
N TK 334 : 550.000.000*6% = 33.000.000
C TK 338 :
137.500.000
8. N TK 627 : 180.000.000
N TK 641 : 30.000.000
N TK 642 : 40.000.000
C TK 214 : 250.000.000
9. N TK 627 : 20.000.000
N TK 641: 10.000.000
N TK 641 : 10.000.000
N TK 131: 4.000.000
C TK 331 : 44.000.000
10 Kt chuyn CP tnh gi thnh SP
C TK 334 : 50.000.000
4. N TK 622 : 40.000.000*19% = 7.600.000
N TK 627 : 10.000.000*19% = 1.900.000
N TK 334 : 50.000.000*6% = 3.000.000
C TK 338 : 12.500.000
5.a N TK 152: 10.000*4.290 = 42.900.000
N TK 1331 :
4.290.000
C TK 331:
47.190.000
b. N TK 152
: 1.000.000
N TK 1331 : 50.000
C TK 111 : 1.050.000
6. Gi xut kho NVL trong k =( 200.000.000 + 42.900.000 + 1.000.000)/
( 50.000 + 10.000) = 4.065/kg
N TK 621: 4.065*5.000 = 20.325.000
N TK 627 : 4.065*1.000 = 4.065.000
C TK 152 : 24.390.000
7.a. N TK 142 : 10.000.000
C TK 153 : 10.000.000
b. N TK 627 : 5.000.000
C TK 142 : 5.000.000
8.N TK 154 :113.500.000
C TK 621 : 20.000.000
C TK 622 : 47.600.000
C TK 627 : 45.900.000
9. N TK 155 : 113.500.000
C TK 154 : 113.500.000
10 N TK 334 : 25.000.000
C TK 111 : 25.000.000
11.N TK 334 : 2.000.000
C TK 138 : 1.000.000
C TK 141 : 1.000.000
12.N TK334 : 20.000.000
C TK 111 : 20.000.000
Bi tp s 3
Ti mt DN SX Thnh Hng, trong k SX 1 loi SP c cc s liu lin quan
c k ton ghi nhn nh sau:
- S d u k ca TK 154: 3.000.000
- Tnh hnh pht sinh trong k:
1. Nhp kho 120.000.000 NVL, TGTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn,
CP vn chuyn c tr bng tin mt l 1.000.000, TGTGT 10 %. Khon
4.a N TK 211
: 370.000.000
N TK 1331 : 37.000.000
C TK 112 : 407.000.000
b. N TK 211 : 10.000.000(241 211)
N TK 1331 : 1.000.000
C TK 111 : 11.000.000
5
N TK 622
: 28.000.000.
N TK 627
: 12.000.000
C TK 334 : 40.000.000
6 N TK 622 : 28.000.000*19% = 5.320.000
N TK 627 : 12.000.000*19% = 2.280.000
N TK 334 : 40.000.000*6% = 2.400.000
C TK 338 : 10.000.000
7 . N TK 627
: 6.000.000
C TK 214 : 6.000.000
8 a. Kt chuyn CP pht sinh trong k tnh gi thnh SP
N TK 154 : 107.600.000
C TK 621: 48.000.000
C TK 622 : 28.000.000 + 5.320.000 = 33.320.000
C TK 627 : 12.000.000 + 12.000.000 + 2.280.000 = 26.280.000
Tng gi thnh SP = 3.000.000 + 107.600.000 - 5.000.000 = 105.600.000
Gi thnh n v SP = 105.600.000/800 = 132.000/sp
b. Nhp kho TPBB
N TK 155
: 105.600.000
C TK 154 : 105.600.000
Bi tp s 4
Ti mt doanh nghip chuyn SXKD SP A np thu GTGT theo phng php
khu tr thu, hch ton hng tn kho theo pp k khai thng xuyn, xut kho
theo pp nhp trc xut trc. Trong k c cc s liu c k ton ghi nhn
nh sau:
1.
Nhp kho 10.000 kg NVLC n gi 80.000/kg, TGTGT 10 %, cha
thanh ton cho khch hng. Chi ph vn chuyn, bc d l hng l 2.100.000, gm
TGTGT 5%, DN thanh ton h cho ngi bn bng tin mt. Mt tun sau, DN chuyn
khon thanh ton cho khch hng sau khi tr i khon thanh ton h tin vn chuyn v
bc d.
2.
Nhp kho 2.000kg vt liu ph, n gi 41.000/kg, TGTGT 10 %,
thanh ton cho ngi bn bng tin gi ngn hng. CP vn chuyn 2.100.000, trong
gm 5%TGTGT, doanh nghip thanh ton bng tin mt
3.
Xut kho 1.500 kg NVLC dng trc tip SXSP A
Xut kho 230 KG vt liu ph, trong dng trc tip SXSP A l
150kg, b phn qun l phn xng l 50 kg, b phn bn hng l 20 kg, b phn qun l
doanh nghip l 10 kg
5.
Xut kho CCDC loi phn b 2 ln dng cho phn xng tr gi
2.000.000
6.
tnh ra tin lng phi tr cho cng nhn trc tip sn xut l
300.000.000, b phn qun l phn xng l 10.000.000, b phn bn hng
50.000.000 v b phn qun l DN l :100.000.000
7.
Trch BHXH, BHYT, KPC tnh vo chi ph 19%, tr vo lng
nhn cng 6%
8.
Khu hao TSC trong k 25.000.000 tnh cho b phn sn xut l
18.000.000, b phn bn hng l 3.000.000, b phn qun l doanh nghip l
4.000.000
9.
in, nc, in thoi phi tr theo ha n l 44.000.000, trong
TGTGT 10 %, s dng cho b phn SX l 20.000.000, b phn bn hng l
10.000.000, b phn qun l doanh nghip l 10.000.000
10.
Trong k sn xut hon thnh 2.000 sp A nhp kho. CP sn xut d
dang u k 40.000.000, s lng sn phm d dang cui k l 200 SP.Bit rng DN
nh gi SPDD theo CP NVLC
11.
Bo hng mt CCDC tr gi ban u l 3.000.000, bit rng CCDC
ny s dng b phn bn hng, ph liu bn thu bng tin mt l 500.000
12.
Xut kho 1.000 sp i tiu th trc tip, gi bn n v 120.000,
TGTGT 10%,khch hng thanh ton 20 % bng tin mt, phn cn li thanh ton bng
chuyn khon
Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh v tnh kt qu kinh doanh trong k
BI GII
nh khon cc nghip v kinh t pht sinh
1a. N TK 1521: 80.000*10.000 = 800.000.000
N TK 1331 : 80.000.000
C TK 331: 880.000.000
b. N TK 331 : 2.100.000
C TK 111 : 2.100.000
c. N TK 331 : 880.000.000-2.100.000 = 877.900.000
C TK 112 : 877.900.000
N TK 1522 : 2.000*41.000 = 82.000.000
N TK 1331 : 8.200.000
C TK 112 : 90.200.000
b. N TK 1522 ; 2.000.000
N TK 1331 : 100.000
C TK 111: 2.100.000
3. N TK 621
: 1.500*80.000 = 120.000.000
4.
2.
C TK 1521 : 120.000.000
4. N TK 621: 150*((82.000.000+2.000.000)/2.000)=6.300.000
N TK 627 : 50*42.000 = 2.100.000
N TK 641 : 20*42.000 = 840.000
N TK 642 : 10*42.000 = 420.000
C TK 1522 : 9.660.000
5. a N TK 142 : 2.000.000
C TK 153 : 2.000.000
b. N TK 627 : 1.000.000
C TK 142 : 1.000.000
6. N TK 622 : 300.000.000
N TK 627 : 100.000.000
N TK 641 : 50.000.000
N TK 642 : 100.000.000
C TK 334 : 550.000.000
7.N TK 622 : 300.000.000*19% = 57.000.000
N TK 627 : 100.000.000*19% = 19.000.000
N TK 641: 50.000.000*19% = 9.500.000
N TK 642 : 100.000.000*19% = 19.000.000
N TK 334 : 550.000.000*6% = 33.000.000
C TK 338 : 137.500.000
8 N TK 627 : 18.000.000
N TK 641 : 3.000.000
N TK 642 ; 4.000.000
C TK 214 : 25.000.000
9. N TK 627
; 20.000.000
N TK 641
: 10.000.000
N TK 642
: 10.000.000
N TK 1331 : 4.000.000
C TK 331 : 44.000.000
10. Kt chuyn chi ph tnh gi thnh SP
N TK 154 : 643.400.000
C TK 621 : 120.000.000 + 6.300.000 = 126.300.000
C TK 627 : 2.100.000+1.000.000+100.000.000 + 19.000.000+18.000.000+
20.000.000 = 160.100.000
C TK 622 : 57.000.000 + 300.000.000 = 357.000.000
CPDD CK = ((40.000.000 + 120.000.000)/(2.000 + 200))*200 = 14.545.454
BI TP 5
Ti mt DN SXKD c cc nghip v pht sinh lin quan n tnh hnh
SXKD trong k nh sau:
Ti liu I: Vt liu tn kho u thng:
N TK 1331 : 570.000
C TK 331 : 6.270.000
b. Thanh ton cc vn chuyn
N TK 1521 : 300.000
N TK 1331 : 30.000
C TK 111 : 330.000
c. n gi NVLC nhp kho = (5.700.000 + 300.000)/3.000 = 2.000/kg
2.a Nhp kho NVL ph trong k
N TK 1522 : 1.000*950 = 950.000
N TK 1331 :
95.000
C TK 112 : 1.045.000
b. Thanh ton cc vn chuyn trong k
N TK 1522 : 50.000
N TK 1331 : 5.000
C TK 111 : 55.000
n gi NVL ph nhp kho = (950.000+50.000)/1.000 = 1.000/kg
3 n gi NLC xut kho = ((2.000*2.000 + 2.000*3.000)/(2.000+3.000) =
2.000/kg
n gi NVL ph xut kho = ((1.000*1.000 + 1.000*1.000)/(1.000 + 1.000)) =
1.000/kg
N TK 621 : 3.000*2.000 = 6.000.000
N TK 621 : 600*1.000 = 600.000
N TK 627 : 100*1.000 = 100.000
C TK 1521 : 6.000.000
C TK 1522 : 700.000
Thanh ton tin lng cho CBCNV
N TK 622
: 8.000.000
N TK 627
: 1.000.000
N TK 641
: 4.000.000
N TK 642
: 2.000.000
C TK 334 : 15.000.000
5. N TK 622 : 8.000.000*19% = 1.520.000
N TK 627 : 1.000.000*19% = 190.000
N TK 641 : 4.000.000*19% = 760.000
N TK 642 : 2.000.000*19% = 380.000
N TK 334 : 15.000.000*6% = 900.000
C TK 338
: 3.750.000
6. N TK 627
: 20.500.000
N TK 641
: 440.000
N TK 642
: 320.000
C TK 214 : 21.260.000
N TK 1521 : 300.000.000
N TK 1331 : 30.000.000
C TK 331 : 330.000.000
- Chi ph vn chuyn hng v nhp kho
N TK 152 : 5.000.000
N TK 1331 : 500.000
C TK 111: 5.500.000
- Khon gim gi hng mua c hng
N TK 331 : 300.000.000*2% = 6.000.000
C TK 152 : 6.000.000
2. Xut kho NVL s dng
N TK 621 : 150.000.000
N TK 627 : 20.000.000
N TK 641 : 5.000.000
N TK 642 : 3.000.000
C TK 152 : 178.000.000
3. Tnh lng phi tr cho CBCNV
N TK 622 : 80.000.000
N TK 627 : 10.000.000
N TK 641 : 20.000.000
N TK 642 : 30.000.000
C TK 334 : 140.000.000
4.Trch BHXH, BHYT, KPC
N TK 622 : 80.000.000*19% = 15.200.000
N TK 627 : 10.000.000*19% = 1.900.000
N TK 641 : 20.000.000*19% = 3.800.000
N TK 642 :30.000.000*19% = 5.700.000
N TK 334 : 140.000.000*6% = 8.400.000
C TK 338 : 35.000.000
Xut kho CCDC PVSX
N TK 627
: 1.700.000
N TK 641
: 2.000.000
N TK 642
: 3.000.000
C TK 153 : 6.700.000
N TK 627 : 5.000.000
N TK 641
: 1.000.000
N TK 642
: 2.000.000
C TK 331 : 8.000.000
7. Kt chuyn CP tnh gi thnh SP
N TK 154 : 283.800.000
C TK 621 : 150.000.000
N TK 642 : 6.000.000
N TK 1331 : 1.600.000
C TK 331 : 17.600.000
7. Kt chuyn CP tnh gi thnh SP
N TK 154 : 42.000.000 + 10.710.000 + 13.380.000 = 66.090.000
C TK 621 : 42.000.000
C TK 622 : 9.000.000 + 1.710.000 = 10.710.000
C TK 627 : 4.000.000 + 2.000.000 + 380.000 + 1.000.000 + 6.000.000 =
13.380.000
Tng gi thnh SP = 4.000.000 + 66.090.000 - 3.200.000 = 66.890.000
Gi thnh n v sp = 66.890.000/2.000 = 33.445
Nhp kho TPBB SX trong k
N TK 155 : 66.890.000
C TK 154 : 66.890.000
8. Phn nh gi vn hng bn trong k
N TK 632 : 500*33.445 = 16.722.500
C TK 155 : 16.722.500
Phn nh doanh thu bn hng trong k
N TK 131
: 22.000.000
C TK 511 : 500*40.000 = 20.000.000
C TK 3331 ; 2.000.000
9. Gi kho hng i bn
N TK 157
: 200 * 33.445 = 6.689.000
C TK 155 : 6.689.000
Khi khch hng chp nhn thanh ton
Phn nh gi vn hng bn trong k
N TK 632 : 6.689.000
C TK 157 : 6.689.000
Phn nh doanh thu bn hng trong k
N TK 112
: 8.360.000
C TK 511 : 200*38.000 = 7.600.000
C TK 3331 : 760.000
10.Phn nh gi vn hng bn
N TK 632 ; 300*33.445 = 10.033.500
C TK 155 : 10.033.500
Phn nh doanh thu bn hng trong k
N TK 111
: 11.220.000
C TK 511 : 300*34.000 = 10.200.000
C TK 3331 : 1.020.0000
11.Kt chuyn gi vn hng bn trong k
N TK 911 : 33.445.000