H - Personnel et comptes rattachs

Procdures Obj. Oui Non N/A Commentaires

COMPTENCE DU PERSONNEL

Le personnel responsable de la paie est suffisamment comptent. Le personnel a une comptence suffisante en matire d'obligations lgales, de lgislation sociale, de mthodes de comptabilisation.

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MOUVEMENTS DE PERSONNEL

Le visa du chef d'entreprise est appos sur les bulletins de paie. Il existe un recensement des heures travailles. Des comptes-rendus d'activit sont tablis par les salaris, revus par leurs suprieurs et compars avec les donnes utilises pour la prparation de la paie. Le personnel est embauch (ou licenci) conformment aux instructions de la Direction. Il existe un dossier par salari qui comprend le contrat de travail sign par les deux parties, les documents justifiant de toutes les modifications au salaire de base ( heures supplmentaires, primes, congs maladie), et pour les salaris ayant quitt la socit le solde de tout compte sign. Le registre des entres/sorties du personnel est mis jour rgulirement.

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Procdures
PRPARATION DE LA PAIE

Obj.

Oui

Non

N/A

Commentaires

Il existe une vrification par un autre service de l'exactitude des modalits de rmunration. Les heures supplmentaires ou primes, etc. sont autorises par des personnes ayant autorit pour cela. Les niveaux de rmunrations ainsi que les promotions sont approuvs par la Direction. Toutes les paies sont vrifies. Le nombre de rclamations relatives aux bulletins de paie est faible. Seules les personnes autorises ont accs la paie, aux dossiers personnels des salaris, aux programmes et tout autre enregistrement. Le fichier des donnes utilis pour la prparation de la paie est jour. Il existe des procdures de mise jour du fichier des donnes utilis pour la prparation de la paie. Les taux de cotisations sociales sont mis jour chaque changement.

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Procdures
ENREGISTREMENT COMPTABLES

Obj.
ET SAISIES

Oui

Non

N/A

Commentaires

Le rapprochement Etat 9421, livre de paie, comptabilit, est effectu. Le compte de "rmunrations dues" est rgulirement justifi. Les comptes de "salaires et appointements" sont rgulirement rapprochs des dclarations fiscales et sociales adquates. Il existe un flow-chart des traitements comptables de la paie. Il existe un manuel de procdures comptables pour la paie. Ce manuel est utilis et son utilisation supervise. Un rapprochement entre les comptes de dettes envers les organismes sociaux et les dclarations est effectu rgulirement. Les comptes de dettes envers les organismes sociaux sont rgulirement justifis. Un rapprochement entre le livre de paie et les bases de cotisations est effectu rgulirement. Une vrification de l'exactitude des modalits de cotisations est effectu par un autre service.

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Procdures

Obj.
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Oui

Non

N/A

Commentaires

Il existe une comparaison entre le budget et les cots rels, et avec les mois prcdents. Les ventuels carts sont analyss et les explications sont revues par la Direction. Lorsque des traitements font ressortir des erreurs, une procdure de correction existe et est adapte si elle est correctement applique. Les rsultats des contrles effectus par les organismes sociaux n'ont rvl aucune anomalie.

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PAIEMENTS

Le personnel est pay conformment aux contrats de travail/avenants.... Les versements des salaires suprieurs un certain montant sont rgls par chque ou par virement. Les rmunrations non rclames sont analyses. Les accs aux fichiers de paiement sont limits aux seules personnes autorises. Un compte de banque spcifique est utilis pour les dcaissements lis la paie. Une demande crite signe du salari est ncessaire pour obtenir une avance ou un acompte.

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Procdures

Obj.
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Oui

Non

N/A

Commentaires

Un rapprochement est effectu entre le montant pay et le total des bulletins de paie, ainsi qu'entre le nombre de virements et le nombre de bulletins de paie.

SPARATION DES TACHES

Les lments servant la prparation de la paie sont approuvs par une personne comptente. Celle-ci est indpendante de personne qui prpare la paie. la

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Elles sont indpendantes de la personne qui remet les bulletins de salaire. Le paiement est effectu par une personne indpendante de celle qui prpare la paie. La comptabilisation de la paie est effectue par une personne indpendante de celle qui effectue les rapprochements entre la comptabilit et les autres lments.