Chng trnh kim ton dnh cho cc ti khon: Tin mt (TK: 111); Tin gi Ngn hng (TK: 112);

Tin ang chuyn (TK: 113).

1. Kim tra chi tit 1.1.Lp trang tng hp ti khon tin, c a ra so snh vi nin trc. Tm hiu nhng nhng bin ng bt thng v s d 1.2.Thu thp s d cc khon tin mt, tin gi ngn hng trn s k ton chi tit, thc hin i chiu vi s liu trn s k ton tng hp v Bo co ti chnh. 2. Kim tra Tin mt: 2.1. Chng kin kim k tin mt ti qu ti thi im kho s k ton/ hoc thi im kim ton cng vi khch hng. 2.2. Thu thp Bin bn kim k qu ti ngy kho s k ton, thc hin i chiu s liu gia Bin bn kim k vi s liu trn s k ton. Nu c chnh lch tm li gii thch. 2.3. m bo cc khon tin bng ngoi t nh gi theo t gi ti thi im kho s, kim tra x l chnh lch t gi. i chiu vi s d nguyn t trn cn i ngoi bng. 2.4. Da vo tng hp i ng ti khon, s k ton chi tit i chiu cc khon thu, chi tin t cc TK i ng bt thng, iu tra chi tit. 2.5. Chn mu mt s nghip v pht sinh trong k kim tra chng t: Kim tra cc nghip v trn s k ton m bo s ph hp gia ni dng hch ton vi ti khon ang hch ton. Mu ca phiu thu phiu chi c ph hp vi quy nh hin hnh hay khng? cc ni dung trong phiu thu phiu chi c y hay khng?. Tnh lin tc ca vic nh s th t phiu thu phiu chi c ph hp vi ngy thng trn chng t v ngy thng ghi s hay khng?. Phiu thu, phiu chi c c nh km cc chng t gc hay khng (ho n, giy bin nhn,vv). Tnh hp l, hp l ca cc chng t gc. S ph hp v ni dung, s tin v thi gian gia chng t gc v phiu thu, phiu chi.

2.6. Chn ra cc nghip v pht sinh trc v sau thi im kho s k ton, kim tra vic phn chia nin k ton. Kim tra Tin gi ngn hng: 3.1. Thu thp cc xc nhn s d TGNH (s ph ngn hng hoc xc nhn ca ngn hng) nu khng c th gi th yu cu NH xc nhn theo mu. Thc hin i chiu s liu theo xc nhn ca Ngn hng vi s liu trn s k ton, theo di kt qu i chiu. Gii thch nhng chnh lch (nu c) 3.2. Kim tra bng i chiu cc TK ngn hng do DN lp (nu c), kim tra tnh ton cc nghip v ang i i chiu vi Nht k ti khon tin v bn k khai NH. 3.3. m bo rng cc khon tin bng ngoi t c nh gi theo ng t gi quy nh ti thi im kho s; kim tra cch x l chnh lch t gi. i chiu vi s d nguyn t trn cn i ngoi bng 3.4. Da vo tng hp i ng ti khon, s k ton chi tit i chiu cc khon thu, chi tin t cc TK i ng bt thng, iu tra chi tit. 3.5. Chn mu mt s nghip v kinh t pht sinh lin quan n vic thu chi tin gi Ngn hng kim tra chng t. Kim tra cc nghip v trn s kt ton bo m s ph hp gia ni dung hch ton vi ti khon ang hch ton Cc u nhim thu, chi, sc... c c nh km theo cc chng t gc chng minh (hp ng, ho n, giy bin nhn, ngh thanh ton,...) hay khng? Cc chng t gc nh km c hp php, hp l hay khng? Gia chng t gc v u nhim thu, chi, sc... c s ph hp, logic v s tin pht sinh, ngy, l do pht sinh... hay cha. Lu : i chiu mu chn kim tra chng t vi cc phn hnh khc. 3.6. Chn ra mt s giao dch trc v sau thi im kho s k ton, kim tra vic chia ct nin k ton. Kim tra Tin ang chuyn: 4.1. i chiu tng s tin trn bng k chi tit cc khon ang chuyn vi s d trn Bng cn i v kim tra chng t ngn hng ca thng tip theo ca nm sau 4.2. Thu thp cc bng chng c lin quan Kt lun:

Hon thin giy t lm vic (tham chiu) v gii quyt nhng vn cn tn ti (nu c) a ra cc bt ton iu chnh v nhng vn c cp trong th qun l. Lp bng tng hp nhn xt cho khon mc thc hin