K ton Ngn hng th

ng m i

Gi ng vin: Ths inh c Th nh Ch nhi mB mn K ton Ngn hng H c vi n Ngn hng

1/2/2012

Ch

ng 2: K ton nghi p v huy

ng v n

I. Nh ng v n c b n v nghi p v huy ng v n v k ton huy ng v n 1. ngh a c a ngu n v n huy ng 2. N i dung kinh t c a cc ngu n v n huy ng 3. Ti kho n s d ng trong nghi p v huy ng v n 4. Nguyn t c h ch ton li trong nghi p v huy ng v n II. K ton nghi p v huy ng v n 1. K ton ti n g i 2. K ton ti n g i ti t ki m 3. K ton nghi p v pht hnh gi y t c gi
2 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

Nh ng v n


c b n

ngh a nghi p v huy ng v n  V n huy ng l ngu n v n ch y u, chi m t tr ng l n  C ngh a quy t nh t i s t n t i v pht tri n c a NH Mu n huy ng v n cc NHTM c n th c hi n t t  Li su t huy ng h p l  Th t c n gi n, thu n ti n, nhanh chng, an ton  C nhi u s n ph m d a trn n n t ng CNTT hi n i  M r ng m ng l i h p l  Thi , phong cch giao d ch c a cn b ngn hng  Tuyn truy n qu ng b s n ph m  Xy d ng hnh nh ngn hng  Tham gia b o hi m ti n g i
3 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

Cc lo i ngu n v n huy


ng

Ti n g i
 

Khng k h n C k h n Khng k h n C k h n Pht hnh ngang gi Pht hnh c chi t kh u Pht hnh c ph tr i Vay t i th tr ng lin ngn hng Vay c a NHNN Vay c a n c ngoi
4 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

Ti n g i ti t ki m
 

Pht hnh cc GTCG (k phi u, tri phi u, CDs)

  

V n i vay
  

Ti kho n s d ng


             

TK421: Ti n g i c a KH trong n c b ng VND (D c) TK422: Ti n g i c a KH trong n c b ng ngo i t (D c) TK423: Ti n g i ti t ki m b ng VND (D c) TK424: Ti n g i ti t ki m b ng ngo i t & vng (D c) TK431: M nh gi GTCG b ng ng Vi t nam (D c) TK434: M nh gi GTCG b ng ngo i t & vng (D c) TK432: Chi t kh u GTCG b ng VND (D n ) TK435: Chi t kh u GTCG b ng ngo i t & vng (D n ) TK433: Ph tr i GTCG b ng VND (D c) TK436: Ph tr i GTCG b ng ngo i t & vng (D c) TK49 : Li & ph ph i tr cho ti n g i (D c) TK388: Chi ph ch phn b (D n ) TK801: Chi ph tr li ti n g i (D n ) TK803: Chi ph tr li pht hnh gi y t c gi (D n ) TK1011/1031: TM t i qu b ng VN /b ng ngo i t (D n )

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K t c u ti kho n 42
N i dung: Dng ang g i t i NH
ph n nh s ti n m khch hng

Ti kho n 42
Khch hng rt ti n Khch hng g i ti n D C: S ti n KH ang g i t i NH

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K t c u ti kho n 431/434 431/

N i dung: Ph n nh gi tr GTCG pht hnh theo m nh gi v vi c thanh ton GTCG o h n trong k

Ti kho n 431/434
Thanh ton GTCG (khi o h n)
M nh gi GTCG (khi Pht hnh)

D c: GTCG m TCTD ang pht hnh

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K t c u ti kho n 432/435 432/

N i dung: Ph n nh gi tr chi t kh u GTCG pht sinh khi TCTD i vay b ng hnh th c pht hnh GTCG c chi t kh u v vi c phn b gi tr chi t kh u trong k

Ti kho n 432/435
Chi t kh u GTCG pht sinh trong k (khi Pht hnh) D N : Chi t kh u GTCG ch a phn b trong k
8 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

Phn b chi t kh u GTCG trong k ( nh k )

K t c u ti kho n 433/436 433/

N i dung: Ph n nh gi tr ph tr i GTCG pht sinh khi TCTD i vay b ng hnh th c pht hnh GTCG c ph tr i v vi c phn b gi tr ph tr i trong k

Ti kho n 433/436
Phn b ph tr i GTCG trong k ( nh k ) Ph tr i GTCG pht sinh trong k (khi Pht hnh) D C: Ph tr i GTCG ch a phn b trong k

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K t c u ti kho n 49
N i dung: Ph n nh s li d n tch tnh trn cc ti kho n ngu n v n m TCTD ph i tr khi o h n

Ti kho n 49
S ti n li thanh ton cho KH ( o h n) S ti n li ph i tr d n tch ( nh k )

D C: S ti n li ph i tr d n tch ch a thanh ton

10

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K t c u ti kho n 388
N i dung: Ph n nh cc chi ph th c t pht sinh nh ng c lin quan n kqkd c a nhi u k k ton v vi c phn b cc kho n chi ph ny vo chi ph c a cc k k ton

Ti kho n 388
Chi ph tr tr c ch phn b ( uk ) Chi ph tr tr c phn b trong k ( nh k ) c

D N : CP tr tr c ch a c phn b

11

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K t c u ti kho n 80
N i dung: Ph n nh chi ph tr li pht sinh trong k k ton

Ti kho n 80
Chi ph tr li pht sinh trong k D N : CP tr li trong k Chi ph tr li c thoi chi trong k

12

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

Nguyn t c h ch ton li


p d ng nguyn t c k ton: C s d n tch Chi ph tr li ph i c ghi nh n vo th i i m pht sinh (A) theo k k ton ch khng ph i th i i m th c pht sinh lu ng ti n chi ra (B) T.h p A= B TK49 (2) Cu i k TK388 (1) uk
13

Chi ph

(1a) (1b) (1c)

nh k
(2a) (2b) (2c)

nh k
Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

Quy trnh k ton TG KKH

Tin g i/KH GNT, ct t.to Chi phi tra lai
Bang k tinh lai hang thang

TK thch h p

Sc l nh TM, ct t.to

TK thch h p bao g m: TM, TG c a KH khc cng NH, TK thanh ton v n gi a cc NH  NH tnh li cho khch hng theo ph ng php tch s , vo ngy g n cu i thng v li c nh p g c

14 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

V d tnh li theo tch s

Ngy (1) 27/7 mang sang 31/07/05 04/08/05 14/08/05 16/08/05 24/08/05 27/08/05 S d (2) 1.280.000 720.000 1.800.000 5.900.000 3.500.000 9.600.000 --S ngy th c t (3) 4 4 10 2 8 3 --= 31 T ng tch s Tch s (=2*3)

T ng tch s * l/s (thng) Li thng = 30

15 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

K ton Ti n g i ti t ki m KKH ton



 

T ng t K ton ti n g i KKH, khng v thanh ton, ch n p v rt ti n m t. Tnh li: theo ph ng php tch s Th i i m tnh li:
 

ch

ng d ch

Tnh li trn thng Tnh li vo ngy g n cu i thng cho t t c cc KH N u khch hng n l nh li vo ngy tnh li th tr li cho khch hng b ng ti n m t N u KH khng n l nh li th li l i c nh p g c

H ch ton:


16

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K ton Ti n g i ti t ki m CKH ton



 

Nguyn t c: G i c k h n th khng c rt tr c h n, n u rt tr c h n s ph i h ng li su t khc nh h n li su t ng h n (Ty vo chnh sch c a m i NH) Tnh li theo mn Hnh th c tr li:
 

Tr li nh k Tr li khi o h n

Hng thng: ph i h ch ton li ghi nh n vo chi ph tr li u n, li hng thng tuy t i khng nh p g c Khi o h n n u KH khng n l nh ti n, NH s nh p li vo g c v m cho KH m t k h n m i t ng ng v i k h n c theo m c li su t hi n hnh.
17 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

S
TG tit kim cua KH
S tin gc KH g i

h ch ton ti t ki m c k h n
c:
388
HT lai hang thang

Lo i tr li tr

Chi phi tra lai

1011

Lo i tr li sau:
TG tit kim cua KH/Ky han m i

Lai phai tra

Chi phi tra lai

TG tit kim cua KH

S tin gc KH g i

1011

Lai

Lai hng thng

Gc Lai 18 Gc

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

X l tr
Lo i tr li tr
TG ti t ki m/KH
S tin gc KH g i

ng h p KH rt tr
388 Li tr tr 1011 Thoi chi li c
HT lai hang thang

ch n
Chi phi tra lai

c:

Lo i tr li sau:
Lai phai tra Chi phi tra lai

Tr li
TG tit kim cua KH
S tin gc KH g i

1011

Li d tr hng thng

Tr g c Thoi chi s li d tr
19 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

K ton pht hnh GTCG ton pht hnh



 

V sao cc NHTM ph i pht hnh k phi u, tri phi u NHTM? Pht hnh khi no? Cc s n ph m ch y u c cc NHTM Vi t Nam s d ng c) Tr tr c) Tr tr li c li c

a) Tr li theo b) Tr li khi nh k o h n 2. C ph tr i a) Tr li theo b) Tr li khi nh k o h n 3. Chi t kh u a) Tr li theo b) Tr li khi nh k o h n

1. Ngang gi

c) Tr li tr c

20

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K ton pht hnh GTCG tr li sau ton pht hnh li

Tr ng h p Pht hnh Ngang gi
TK Thch h p TK Li ph i tr TK Chi ph tr li FHGTCG TK MG GTCG

M nh gi Thanh ton Li

D tr li thng

Thanh ton MG

 Tr ng h p qu h n KH m i n l nh ti n th KH s h ng li di ra trn MG, theo li su t KKH.

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

21

K ton pht hnh GTCG tr li sau ton pht hnh li

Tr ng h p Pht hnh c Chi t kh u
TK Chi t kh u GTCG
Phn b chi t kh u (thng) CK MG

TK MG GTCG

TK Chi ph tr li FHGTCG

TK Thch h p
ST thu vo Thanh ton MG

TK Li ph i tr
D tr li thng

Thanh ton Li

 Tr ng h p qu h n KH m i n l nh ti n th KH s h ng li di ra trn MG, theo li su t KKH.

22 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

K ton pht hnh GTCG tr li sau ton pht hnh li

Tr ng h p Pht hnh c Ph tr i
TK Chi ph tr li FHGTCG TK Ph tr i GTCG
PTr i

TK Thch h p

Phn b ph tr i thng ST thu vo

TK Li ph i tr
D tr li thng

TK MG GTCG
MG Thanh ton MG

Thanh ton Li

23

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K ton pht hnh GTCG tr li tr ton pht hnh li

Tr ng h p Pht hnh Ngang gi
TK CP ch phn b
Li tr tr MG c Phn b li thng

TK MG GTCG

TK Chi ph tr li FHGTCG

TK Thch h p
S ti n thu v

Thanh ton GTCG khi o h n

 Tr ng h p qu h n KH m i n l nh ti n th KH s li di ra trn MG, theo li su t KKH.

24 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c

ch

ng

K ton pht hnh GTCG tr li tr ton pht hnh li

Tr ng h p Pht hnh c Chi t kh u
TK CK GTCG
Phn b CK thng Gi tr CK MG

TK MG GTCG

TK Chi ph tr li FHGTCG

TK CP ch phn b
Li tr tr c Phn b li thng

TK Thch h p
S ti n thu v

Thanh ton GTCG khi o h n

25

Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n

K ton pht hnh GTCG tr li tr ton pht hnh li

Tr ng h p Pht hnh c Ph tr i
Phn b Gi tr Ph tr i (thng)

TK PT GTCG
Gi tr PT

TK Chi ph tr li FHGTCG TK CP ch phn b

TK MG GTCG
MG

Li tr tr

Phn b li thng

TK Thch h p
S ti n thu v

Thanh ton GTCG khi o h n

26 Ti li u dng cho l p Ki m ton Nh n c