Managementul Productiei si Operatiilor

Nita George Vlad

31040701SL0061400
Management

Cuprins
Motivaie alegere produs
Alegerea amplasrii i a spaiului de producie
Previziunea vnzrilor (pe 3 ani)
Determinarea
necesarului
de
utilaje
i
implicit
mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat.

investiiilor

Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii
Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport,
calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)
Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte)
Stabilirea preului de vnzare pe baza costului
Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice
Aprecierea situaiei financiare

Anvelope - Motivatie
In primul rand, m-am gandit la acest produs deoarece se schimba anotimpul si
tatal meu trebuie sa schimbe anvelopele la masina cu cele de iarna, lucru la care m.am
gandit in zilele in care trebuia sa imi aleg produsul pentru acest proiect. Informandu-ma
prin sursele care mi.a fost puse la dispozitie, am inteles ca acest produs este exact ce am
nevoie pentru a avea un proiect de nota 10.
Un alt factor motivator a fost faptul ca eram in dilema si nu doream ca produsul
meu sa fie ales si de alti colegi, fiind apoi nevoit sa ma informez despre un alt produs.
Anvelopele au fost alegerea perfecta deoarece in procesul de fabricatie se utilizeaza 5
utilaje, excluzand operatiile manuale.

Amplasarea si spatiul de productie

Locul fabricii va fi in afara orasului, deoarece va fi inchiriata o fosta fabrica de
mase plastice, iar mana de lucru este mai ieftina decat in mediul urban.
Dimensiunea fabricii:
-spatiu de productie-500m patrati,
-spatii auxiliare:-depozit materie prima-300m patrati
-depozit materie finite-200m patrati
-alte spatii:-4 birouri: -al directorului general-5m patrati
-al administratorului- 3m patrati
-al secretarei-2m patrati
-al contabilului-2m patrati
-al agentului-2,5m patrati
-camera femeii de serviciu-1,5m patrati
-vestiarele muncitorilor- 30 m patrati
-5 bai- 15m patrati
Spatiul este inchiriat, se va plati o chirie lunara de 3000 euro.
Chirie anuala=12*3000=36000 euro= 151200 RON

Previziunea vanzarilor-media mobile, media extrapolara

Previziunea vanzarilor pe primul an anvelope
xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
65

Yi
1100
1150
1300
1250
1400
1330
1411
1210
1333
1400
1450
1500
15834

Xi2
4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
650

Ymi
1183
1233
1316
993
1110
1317
1318
1314
1394
1450
12631

Xi * ymi
2366
3699
5264
4965
6678
9219
10552
11826
13940
15950
84459

Yi reprezinta vanzarile anvelopelor pe anul trecut, cu un total de 15834.

Conform mediei mobile, Ymi s-a calculate dupa formula: Ymi2= (Y1 + Y2 +Y3)/3, de
exemplu, pentru luna februarie, se calculeaza astfel: Ym2=(1100 + 1150 + 1300)/3=1183.
Continuand dupa aceeasi formula, am obtinut un total de 12631. Xi * ymi se calculeaza
astfel: pentru luna a doua: Xi * ymi= 2 * 1183= 2366. Astfel, s-a ajuns la un total de
84459.
Se inlocuieste in ecuatie astfel:
Na + bSxi= syi
aSxi + bSxi = Sxi * yi, se obtine: 10a + 65b=12631
65a + 505b=84459. Inmultind prima ecuatie cu 13 si a
doua cu -2, obtinem: 130a + 845b = 164203
-130a 1010b = -168918, de unde b= 28,5.
Inlocuind in prima ecuatie: 10a + 65*28,5 = 12631, de unde a= 1077,85.
Ecuatia obtinuta este: y= 1077,5 + 28,5x.
Xi

Yi

1
2
3
4
5
6

1000
1150
1300
1250
1400
1330

Media pe
trimestru
1150
1326

7
1411
8
1210
1318
9
1333
10
1400
11
1450
1450
12
1500
Media
1311
anuala
Media pe trimestru se afla adunand cele 3 luni si impartind la 3. De exemplu, pentru
trimestrul I: Mt1= (1000 + 1150 + 1300)/3= 1150. Media anuala se afla adunand sumele
celor 12 luni si impartind la 12.
Trimestru
Media
trimestru
Media anuala
Coeficient
sezonier

I
1150

II
1326

III
1318

IV
1450

1311
0,87

1311
1,01

1311
1,00

1311
1,10

Coeficientul sezonier se afla impartind media trimestru la media anuala. De exemplu,

pentru trimestrul I: Coef sezonier= 1150/1311= 0,87.
xi

Y=1077,5 + 28,5x

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

1077,5 + 28,5*1=1106
1077,5 + 28,5*2=1134
1077,5 + 28,5*3=1163
1077,5 + 28,5*4=1191
1077,5 + 28,5*5=1220
1077,5 + 28,5*6=1248
1077,5 + 28,5*7=1207
1077,5 + 28,5*8=1305
1077,5 + 28,5*9=1334
1077,5 + 28,5*10=1362
1077,5 + 28,5*11=1391
1077,5 + 28,5*12=1419

Coef.
sezonier
0,87
0,87
0,87
1,01
1,01
1,01
1,00
1,00
1,00
1,10
1,10
1,10

Vanzari

1106*0,87=962
1134*0,87=986
1163*0,87=1011
1191*1,01=1202
1220*1,01=1232
1248*1,01=1260
1207*1,00=1207
1305*1,00=1305
1334*1,00=1334
1362*1,10=1498
1391*1,10=1450
1419*1,10=1560
15007
Se estimeaza ca pe anul 2009 vanzarile anvelopelor sa fie de 15007, fata de anul 2008,
cand au fost de 15834.

1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
ian

mart

mai

iul

sept

nov

Previziunea vanzarilor pe al doilea an-anvelope

Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
65

Yi
962
986
1011
1202
1232
1260
1207
1305
1334
1498
1450
1560
15007

Xi2
4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
505

Ymi
986
1066
1148
1231
1233
1257
1282
1379
1427
1502
12511

Xi * mi
1964
3198
4592
6155
7398
8799
10256
12411
14270
16522
85565

Se folosesc aceleasi formule ca in anul precedent.

Na + bSxi= syi
aSxi + bSxi = Sxi * yi, se obtine: 10a + 65b=12511
65a + 550b=85565, de unde: b= 51,43 si a= 916,9.
Y= 916,9 + 51,43x

Xi

Yi

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Media anuala

962
986
1011
1202
1232
1260
1207
1305
1334
1498
1450
1560
1250

Media pe
trimestru
981
1232
1282
1502

Media pe trimestru se afla adunand cele 3 luni si impartind la 3. De exemplu, pentru

trimestrul I: Mt1= (962 + 986 + 1011)/3= 981. Media anuala se afla adunand sumele
celor 12 luni si impartind la 12.
Trimestru
Media
trimestriala
Media anuala
Coef sezonier

I
986

II
1231

III
1282

IV
1502

1250
0,78

1250
0,98

1250
1,02

1250
1,20

Coeficientul sezonier se afla impartind media trimestru la media anuala. De

exemplu, pentru trimestrul I: Coef sezonier= 986/1250= 0,78.
Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Y=916,9 + 51,43x
916,9 + 51,43*1=968
1019
957
967
1176
1225
1276
1328
1379
1431
1482
1534

Coef. Vanzari
0,78
0,78
0,78
0,98
0,98
0,98
1,02
1,02
1,02
1,20
1,20
1,20

Vanzari
968 * 0,78=755
794
746
947
1155
1200
1304
1354
1406
1717
1778
1840
14996

2000
1500
1000
500
0

ian

mar

mai

iul

sep

nov

Se estimeaza o scadere a vanzarilor anvelopelor cu 11 unitati fata de anul precedent.

In anul al doilea se va introduce un nou produs pe piata, si anume

anvelopele de iarna.
Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
65

Yi
900
1200
1100
1010
1000
910
990
900
1200
1350
1400
1550
13510

Xi2
4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
505

Ymi
1066
1103
1036
973
966
933
1030
1150
1316
1433
11006

Xi * yi
2131
3309
4144
4865
5796
6531
8240
10350
13160
15763
74290

Na + bSxi= syi
aSxi + bSxi = Sxi * yi, se obtine: 10a + 65b=13510
65a + 550b=74290, de unde: b= 163,9 si a= 285,65.
Y=285,6 + 163,9x.

Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Media anuala

Yi
900
1200
1100
1010
1000
910
990
900
1200
1350
1400
1550

Media pe trimestru
1066
973
1030
1433
1125

Se observa ca media pe trimestrul al doilea este cea mai scazuta, iar cea mai mare
pe trimestrul al patrulea, avand o medie anuala de 1125.
Trimestru
Media
trimestriala
Media anuala
Coef sezonier

I
1066

II
973

III
1030

IV
1433

1125
0,94

1125
0,86

1125
0,91

1125
1,27

Coeficientul sezonier atinge cote maxime in trimestrul al patrulea.

Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Y=285,6 + 163,9x
285,6 + 163,9*1=426
613
777
941
1105
1269
1432
1596
1760
1924
2088
2252

Coef. Vanzari
Vanzari
0,94 426*0,94=403
0,94
576
0,94
730
0,86
809
0,86
950
0,86
1091
0,91
1303
0,91
1452
0,91
1601
1,27
2443
1,27
2651
1,27
2860
16869

3000
2500
2000
1500
1000
500
0
ian

mart

mai

iul

sept

nov

In primul an al lansarii anvelopelor de iarna se observa o creste a vanzarilor cu 3359 de

unitati.

Anul al treilea anvelope

Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
65

Yi
755
794
746
947
1155
1200
1304
1354
1406
1717
1778
1840
14996

Xi2
4
9
16
25
36
49
64
81
100
121
505

Ymi
765
829
949
1100
1219
1286
1354
1492
1633
1778
12405

Xi * yi
1530
2487
3796
5500
7314
9023
10828
13428
16330
19559
89798

Yi reprezinta vanzarile anvelopelor pe anul trecut, cu un total de 15834.

Conform mediei mobile, Ymi s-a calculate dupa formula: Ymi2= (Y1 + Y2 +Y3)/3, de
exemplu, pentru luna februarie, se calculeaza astfel: Ym2=(755 + 794 + 746)/3=765.
Continuand dupa aceeasi formula, am obtinut un total de 12405. Xi * ymi se calculeaza
astfel: pentru luna a doua: Xi * ymi= 2 * 794= 1530. Astfel, s-a ajuns la un total de
89798.
Se inlocuieste in ecuatie astfel:
Na + bSxi= syi
aSxi + bSxi = Sxi * yi, se obtine: 10a + 65b=14996

65a + 505b=89798. Inmultind prima ecuatie cu 13 si a

doua cu -2, obtinem: 130a + 845b = 161265
-130a 1010b = -179596, de unde b= 111, iar a=519.
Ecuatia obtinuta este: y= 519 + 111x.
Yi
xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Media anuala

Media pe
trimestru

755
794
746
947
1155
1200
1304
1354
1406
1717
1778
1840

765
1100
1354
1770
1249

Media trimestriala cea mai scazuta este in primul trimestru, iar cea mai ridicata in
ultimul trimestru, media anuala fiind de 1249.
Trimestru
Media
trimestriala
Media anuala
Coef sezonier

I
765

II
1100

III
1354

IV
1770

1249
0,61

1249
0,88

1249
1,08

1249
1,42

Depinzand de media trimestriala, coefizientul sezonier atinge cote maxime in

ultimul trimestru, ede 1,42.

Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

y= 519 + 111x
519 + 111*1=630
741
852
963
1074
1185
1296
1407
1518
1629
1740
1851

Coef. Vanzari
0,61
0,61
0,61
0,88
0,88
0,88
1,08
1,08
1,08
1,42
1,42
1,42

Vanzari
384
452
519
847
945
1042
1399
1519
1651
2313
2470
2628
16169

3000
2500
2000
1500
1000
500
0

ian

mart

mai

iul

sept

nov

Vanzarile din anul al treilea al anvelopelor este de 16169. Conform tabelului de mai sus,
vanzarile anvelopelor au crescut in acest an cu 1173.

Anul al doilea pentru cel de-al doilea produs, anvelopele de iarna

X
1
2
3
4
5
6

Yi
403
576
730
809
950
1091

Xi2
4
9
16
25
36

Ymi
569
705
829
950
1114

Xi * yi
1138
2115
3316
4750
6684

7
1303
49
1282
8974
8
1452
64
1452
11616
9
1601
81
1832
16488
10
2443
100
2231
22310
11
2651
121
1651
29161
12
2860
65
16869
505
13613
106552
Yi reprezinta vanzarile anvelopelor pe anul trecut, cu un total de 15834.
Conform mediei mobile, Ymi s-a calculate dupa formula: Ymi2= (Y1 + Y2 +Y3)/3, de
exemplu, pentru luna februarie, se calculeaza astfel: Ym2=(403 + 576 + 730)/3=567.
Continuand dupa aceeasi formula, am obtinut un total de 13613. Xi * ymi se calculeaza
astfel: pentru luna a doua: Xi * ymi= 2 * 567= 1138. Astfel, s-a ajuns la un total de
106552.
Se inlocuieste in ecuatie astfel:
Na + bSxi= syi
aSxi + bSxi = Sxi * yi, se obtine: 10a + 65b=16869
65a + 505b=106552. Inmultind prima ecuatie cu 13 si a
doua cu -2, obtinem: 130a + 845b = 219297
-130a 1010b = -213104, de unde b=37,5, iar a=1443,5.
Ecuatia obtinuta este: y= 1443,5 + 37,5x.
Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Media anuala

Yi
403
576
730
809
950
1091
1303
1452
1601
2443
2651
2860

Media pe trimestru
569
950
1452
2641
1405

Se observa o crestere treptata, pe trimester, media anuala ajungand la 1405 unitati.

Trimestru
Media
trimestriala
Media anuala
Coef sezonier

I
569

II
950

III
1452

IV
2641

1405
0,40

1405
0,67

1405
1,03

1405
1,89

Coeficientul sezonier creste semestrial, ajungand la 1,89 in trimestrul al patrulea,

adaptandu-se la nevoia oamenilor de a-si schimba anvelopelor odata cu venirea
anotimpului rece.
Xi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Y=1443 + 37,5x
1443,5 + 37,5*1=1480
1518
1555
1593
1630
1668
1705
1743
1780
1818
1855
1893

Coef. Vanzari
Vanzari
0,40 1480*0,40=592
0,40
607
0,40
622
0,67
1067
0,67
1092
0,67
1117
1,03
1756
1,03
1795
1,03
1833
1,89
3436
1,89
3505
1,89
3577
20999

4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0

ian

mart

mai

iul

sept

nov

In acest an se remarca o crestere a vanzarilor anvelopelor de iarna cu 4183 de unitati fata

de anul precedent.

Necesarul de utilaje
In primul rand avem nevoie de utilajul numit Mixer care amesteca cauciucul
natural cu celelalte materii prime. Amestecul se face la 750 grade C.
Caracteristici tehnice: - contine 5 cupe pentru fiecare materie prima
-fiecare cupa are cate un tub ce conduc spre un bol imens unde se face amestecul.
-deasupra bolului este un mixer care amesteca compozitia la o viteza de 5 rpm.
-amestecul se face la 750 grade C
-utilajul este fabricat din fier masiv, rezistent la temperaturi mari.
-dimensiuni: L-10m. l-5m si h-3m.
Se va achizitiona la un pret de 3000 RON, de la licitatie, furnizorul fiind SC
Romario SRL, cu sediul in Iasi, str. Alexandru cel Bun nr. 40.
Al doilea utilaj este Sarmuitor.
Caracteristici tehnice:- are o banda care aduce amestecul rezultat de la primul
utilaj si o rola care lipeste sarma de acest amestec.
-construit din fier si banda de aluminiu
-dimensiuni: L-2, l-1m si h-1,5m.
Se va achizitiona la un pret de 1000 RON, impreuna cu Mixer-ul, de la acelasi
furnizor.
Al treilea utilaj este numit Taietor, utilizat pentru a taia materia prima de la
celelalte aparate de mai sus la dimensiunile stabilite ulterior.
Caracteristici tehnice: - format dintr-o banda de aluminiu care aduce materialul
rezultat de la Sarmuitor
-pe laterale are doua lame, pot fi ajustate la dimensiunea dorita.
-este fabricat din otel, fier si aluminiu.
-dimensiuni: L-2m, l-1m, h-180m.
Se va achizitiona la pretul de 900RON, de la licitatie, furnizorul SC Massim&Co
SRL, cu sediul in Iasi, str. Nicolina nr. 44.
Al patrulea utilaj Modelator este utilizat pentru a da forma de rotund al
cauciucului.
Caracteristici tehnice: - format dintr-o banda incalzita, de aluminiu care aduce
cauciucul de la Taietor, trece printr-un tambur, cu scopul de a-i da forma necesara.
-construit din otel, fier si aluminiu.
-dimensiuni: L-1,75m, l-1,30m, h-1,55m.
Va fi achizitionat la pretul de 1100RON de la licitatie, furnizorul fiind SC
Complex Motors cu sediul in Iasi, B-dul Tudor Vladimirescu, nr.14.
Al cincilea utilaj este Frigiderul, utilizat pentru racirea si intarirea produsului.
Fiecare produs va trece prin acest utilaj dupa ce va iesi din modelator.
Caracteristice tehnice: - construit din: sticla, aluminiu, fier.
-dimensiune: L-3m, l-1,60m, h-1,90m.

Va fi achizitionat de la licitatie, la pretul de 1000RON, furnizorul fiind SC X-red

SRL, cu sediul in Iasi, str. Pacurari, nr. 23.
Operatii executate manual- dupa ce produsul iese din frigider, contine reziduuri
care vor fi indepartate manual de angajatii firmei.
Asezarea utilajelor va fi in flux continuu, astfel:
Depozit ------ U1----------U2----------U3---------U4---------U5-----Alte operatii
manuale-----Depozit.
Necesarul de utilaje
Necesarul de utilaje se determina inmultind cantitatea de fabricat din produsul de
tip I cu timpul necesar pentru realizarea produsului de tip I pe utilajul j, totul impartit la
timpul total disponibil al utilajului j.
Anul 1
Anvelope-15007 unitati pe anul I
Nr. Utilajului
U1
U2
U3
U4
U5
Alte operatii
Nr. utilaj
U1
U2
U3
U4
U5

Timpul
necesar pentru
un produs
0,3
0,2
0,15
0,05
0,1
0,2
Tot h
Tprr
150
80
100
140
200
40
180
100
110
90

Tnh=ns * Ds * Tnz, unde: ns- nr de schimburi

Ds-durata unui schimb
Tnz-timpul nominal in zile
Tnz= Tc ( S + D + Sl ), unde: Tc-timpul calendaristic
S- nr de sambete
D-nr de duminici
Sl-nr de sarbatori legale.
Tnz= 365 ( 52 + 52 + 10 )= 251

Tnh= 8 * 1 * 251 = 2008 h

Tdj= Tnh ( Toth + Tprr ), unde: Toth- timp util pentru tehnologie
Tprr- timp util pentru reparatii si revizii
TdU1= 2008 ( 150 + 80 )= 1778h
TdU2= 2008 ( 100=140)=1768h
TdU3=2008-(200+40)=1768h
TdU4=2008-(180+100)=1728h
TdU5=2008-(110+90)=1808h
Nn(U)=Cantitate produs * tot h/td
Nn(U1)=15007 * 0,3/1778= 3
Nn(U2)=15007 * 0,2/1768 = 2
Nn(U3)=15007 * 0,15/1768 = 1
Nn(U4)=15007 * 0,05/1728 = 1
Nn(U5)=15007 * 0,1/1808 = 1
Utilaj
U1
U2
U3
U4
U5

Pret
(RON)
10000
15000
10000
30000
20000

Necesarul de investitii=nr utilajului * pretul

Nn= 3 * 10000+2*15000+1*10000+1*30000+1*20000=120000 RON
Anul 2
Anvelope-14996 de bucati.
Anvelope de iarna-16869 de bucati.
Nr. Utilajului
Timpul
Timpul
necesar pentru necesar pentru
Nr. utilaj
Tot h anvelope
Tprr
anvelope de
iarna
U1
170
100
0,3
0,25
U2 U1 120
150
0,2
0,2
U3 U2 210
50
0,15
0,15
U4 U3 200
120
0,05
0,1
U5 U4 130
110
U5
0,1
0,1
Alte operatii
0,2
0,2
TdU1= 2008 ( 170 + 100 )= 1738h
TdU2= 2008 ( 120+150)=1738h
TdU3=2008-(210+50)=1748h
TdU4=2008-(200+120)=1688h

TdU5=2008-(130+110)=1768h
Nn(U1)= 14996 * 0,3 + 16869 * 0,25/1738= 5
Nn(U2)= 14996 * 0,2 + 16869 * 0,2/1738 = 4
Nn(U3)= 14996 * 0,15 + 16869 * 0,15/1748 = 3
Nn(U4)= 14996 * 0,05 + 16869 * 0,1/1688 = 1
Nn(U5)= 14996 * 0,1 + 16869 * 0,1/1768 = 2
Utilaj
U1
U2
U3
U4
U5

Pret
(RON)
10000
15000
10000
30000
20000

Necesarul de investitii=nr utilajului * pretul

Nn= 5 * 10000 + 4 * 15000 + 3 * 1000 + 1 * 30000 + 2 * 20000
Nn= 50000 + 60000 + 3000 + 30000 + 40000
Nn= 183000 RON.
Anul 3
Anvelope- 16169 de unitati.
Anvelope de iarna- 20999 de unitati.
Nr. Utilajului

U1
U2
U3
Nr. utilaj U4
U1 U5
U2
Alte operatii
U3
U4
U5

Timpul
Timpul
necesar pentru necesar pentru
anvelope
anvelope de
iarna
0,3
0,25
0,2
0,2
0,15
0,15
Tot h
Tprr
0,05
0,1
170
100
0,1
0,1
120
150
0,2
0,2
210
50
200
120
130
110

TdU1= 2008 ( 170 + 100 )= 1738h

TdU2= 2008 ( 120+150)=1738h
TdU3=2008-(210+50)=1748h
TdU4=2008-(200+120)=1688h
TdU5=2008-(130+110)=1768h

Nn(U1)= 16169 * 0,3 + 20999 * 0,25/1738= 6

Nn(U2)= 16169 * 0,2 + 20999 * 0,2/1738 = 4
Nn(U3)= 16169 * 0,15 + 20999 * 0,15/1748 = 3
Nn(U4)= 16169 * 0,05 + 20999 * 0,1/1688 = 2
Nn(U5)= 16169 * 0,1 + 20999 * 0,1/1768 = 2
Utilaj
U1
U2
U3
U4
U5

Pret
(RON)
10000
15000
10000
30000
20000

Necesarul de investitii=nr utilajului * pretul

Nn= 6 * 10000 + 4 * 15000 + 3 * 1000 + 2 * 30000 + 2 * 20000
Nn= 60000 + 60000 + 3000 + 60000 + 40000
Nn= 223000 RON.

Materii prime
Materii prime pe anul 1, anvelope
Pentru productia anvelopelor, vom utiliza: (pentru o bucata)
Ingrediente
cauciuc natural
polietilena
apa
sarma de otel
negru de fum
pigmenti
antioxidanti
bioxid de siciliu
alti aditivi

Cantitate
(kg)
2
0,3
1
1
0,5
0,2
0,4
0,5
0,1

Necesar de materii prime Pret(RON)/kg

15007 * 2 = 30014
15007 * 0,3 = 4502
15007 * 1 = 15007
15007 * 1 = 15007
15007 * 0,5 = 7503
15007 * 0,2 = 3001
15007 * 0,4 = 6002
15007 * 0,5 = 7503
15007 * 0,1 = 1500

10.90
19,53
0,05
5
3
10
1
2
5

Materia prima-polietilena se va importa din Rusia.

-pretul produsului la import 3 euro/kg
-cheltuieli cu transportul *3=1,5euro
-cheltuieli conexe 3/100*3=0,03euro
-cheltuieli cu asigurarea 10/100*3=0,3euro
-cheltuieli vama=cost produs+transport+cheltuieli conexe+cheltuieli cu
asigurarile=3+1,5+0,03+0,3=4,03euro
-taxe vamale=5/100*chelt vama=5/100*4,03=0,20euro
-accize-nu se platesc pentru acest produs
-TVA in vama=19/100*(cost vama+taxe vamale+accize)=
19/100*(4,03+0,20+0)=10/100*4,23=0,42
Cost import=cost in vama+taxa vamala+accize+tva=4,03+0,20+0+0,42=4,65euro
Pretul euro: 4,20 RON
Pretul 1 kg polietilena= 4,65*4,20=19,53RON.
K(MP)=SN(MP)i*Pe+CTA
=30014*10,90+ 4502*19,53 + 15007*0,05 + 15007*5+ 7503*3 + 3001*10 +
6002*1 + 7503*2 + 1500*5
=327152 + 87924 + 750 + 75035 + 22509 + 30010+ 6002+ 15006 + 7500
= 571888 kg * chelt transport
K(MP)= 571888 + 571888 *5/100= 571888 + 181545,5 = 381244 RON
K(MP)buc =381244/15007= 25
Materii prime pe anul 2, anvelope
Ingrediente
cauciuc natural
polietilena
apa
sarma de otel
negru de fum
pigmenti
antioxidanti
bioxid de siciliu
alti aditivi

Cantitate
(kg)
2
0,3
1
1
0,5
0,2
0,4
0,5
0,1

Necesar de materii prime Pret(RON)/kg

14996 * 2 = 29992
14996 * 0,3 = 4498
14996 * 1 = 14996
14996 * 1 = 14996
14996 * 0,5 = 7498
14996 * 0,2 = 2999
14996 * 0,4 = 5998
14996 * 0,5 = 7498
14996 * 0,1 = 1499

10.90
19,53
0,05
5
3
10
1
2
5

K(MP)= 29992*10,90 + 4498*19,53 + 14996*0,05 + 14996*5 + 7498*3 + 2999*10 +

5998*1 + 7498*2 + 1499*5= 326912 + 87845 + 749 + 74980 + 22494 + 29990 + 5998 +
14996 + 7495= 277238 RON
K(MP)= 277238 + 277238*5/100= 277238 + 13861= 291099 RON
K(MP)buc= 291099/14996= 19,4
Materii prime pe anul 2, anvelope de iarna

Ingrediente
cauciuc natural
polietilena
apa
sarma de otel
negru de fum
pigmenti
antioxidanti
bioxid de siciliu
alti aditivi

Cantitate
(kg)
2
0,3
1
1
0,5
0,2
0,4
0,5
0,1

Necesar de materii prime Pret(RON)/kg

16869 * 2 = 33738
16869 * 0,3 = 5060
16869 * 1 = 16869
16869 * 1 = 16869
16869 * 0,5 = 8434
16869 * 0,2 = 3373
16869 * 0,4 = 6747
16869 * 0,5 = 8434
16869 * 0,1 = 1686

10.90
19,53
0,05
5
3
10
1
2
5

K(MP)= 33738*10,90 + 5060*19,53 + 16869*0,05 + 16869*5 + 8434*3 + 3373*10 +

6747*1 + 8434*2 + 1686*5= 367744 + 98821 + 843 + 84345 + 25302 + 33730 + 6747 +
16868 + 8430= 642830 RON
K(MP)= 642830 + 642830*5/100= 674971 RON
K(MP)buc= 674971/16869= 40.
Total materii prime pe anul al doilea: 291099 + 674971= 966070 RON.
Materii prime pe anul 3, anvelope
Ingrediente
cauciuc natural
polietilena
apa
sarma de otel
negru de fum
pigmenti
antioxidanti
bioxid de siciliu
alti aditivi

Cantitate
(kg)
2
0,3
1
1
0,5
0,2
0,4
0,5
0,1

Necesar de materii prime Pret(RON)/kg

16169 * 2 = 32338
16169 * 0,3 = 4850
16169 * 1 = 16169
16169 * 1 = 16169
16169 * 0,5 = 8084
16169 * 0,2 = 3233
16169 * 0,4 = 6467
16169 * 0,5 = 8084
16169 * 0,1 = 1616

10.90
19,53
0,05
5
3
10
1
2
5

K(MP)= 32338*10,90 + 4850*19,53 + 16169*0,05 + 16169*5 + 8084*3 + 3233*10 +

6467*1 + 8084*2 + 1616*5= 352484 + 94720 + 808 + 80845 + 24252 + 32330 + 6467 +
16168 + 8080= 616154 RON + chelt transport
K(MP)= 616154 + 61615485/100= 616154 + 30807= 646961,7 RON

Materii prime pe anul 3, anvelope de iarna

Ingrediente
cauciuc natural
polietilena
apa
sarma de otel
negru de fum
pigmenti
antioxidanti
bioxid de siciliu
alti aditivi

Cantitate
(kg)
2
0,3
1
1
0,5
0,2
0,4
0,5
0,1

Necesar de materii prime Pret(RON)/kg

20999 * 2 = 41998
20999 * 0,3 = 6299
20999 * 1 = 20999
20999 * 1 = 20999
20999 * 0,5 = 10499
20999 * 0,2 = 4199
20999 * 0,4 = 8399
20999 * 0,5 = 10499
20999 * 0,1 = 2099

10.90
19,53
0,05
5
3
10
1
2
5

K(MP)= 41998*10,90 + 6299*19,53 + 20999*0,05 + 20999*5 + 10499*3 + 4199*10 +

8399*1 + 10499*2 + 2099*5= 457778 + 123019 + 1049 + 104995 + 31497 + 41990 +
8399 + 20998 + 10495= 800220 RON + chelt transport
K(MP)= 800220 + 800220*5/100= 800220 + 40011= 840231 RON
Total materii prime pe anul al treilea: 646961,7 + 840231= 1487192,7 RON

Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a

fondului de salarii
Organigrama

Director general

Administrator
Secretara

Femeie
de
serviciu

Contabil

Muncitori

Necesarul de muncitori direct productivi

Necesarul de personal direct productiv(Nms) se determina inmultind cantitatea de
anvelope din primul an(Q) cu norma de timp pentru realizarea prosului(Ntik).
Fdk(h)= Fdk(z) * Ds =
Fdk(z)= Tn(z) ( Zco + Zcm + Zcb), unde: Zco-zile concediu
Zcm-Zile concediu medical
Zcb-zile concediu boala
Fdk(z)= 251 ( 21 + 0 + 5 )= 227 zile
Fdk(h)= 227 * 8 = 1816
Primul an
Numarul anvelope pe primul an-15007

Agent
vanzari

Utilajul
U1
U2
U3
U4
U5
Alte operatii

Norma de timp
0,25
0,05
0,3
0,1
0,15
0,15

Nms(U1)= 15007 * 0,25/1816 = 2

Nms(U2)= 15007 * 0,05/1816 = 1
Nms(U3)= 15007 * 0,3/1816 = 3
Nms(U4)= 15007 * 0,15/1816 = 1
Nms(U5)= 15007 * 0,15/1816 = 1
Nms(alte operatii)= 15007 * 0,15/1816 = 1
Fondul de salarii:
Tarif orar= 9 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salarul unui muncitor= 168 * 9= 1512
Cheltuieli ale angajatului: CAS=9,5%
CASS=5,5%
Somaj=0,5%
Impozit=16%
=27,5%
Cheltuieli ale angajatorului: CAS=20,8%
CASS=5,2%
Somaj=0,5%
CCi=0,85%
CACM=0,526%
=31,5%
Salariul brut= 1512 (1512*27,5/100) = 1512 415= 1097 RON
Salariul net= 1097 ( 1097*31,5/100) = 1097 345= 752 RON
Total salarii brut=9*1097= 9873 RON
Total salarii net=9*752= 6768 RON
Cheltuieli cu salariul personalului indirect productivi:
Administrator:
Tarif orar=30 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore

Cheltuiala cu salariul administratorului= 168 * 30= 5040

Salariul brut=5040 (5040*27,5/100) = 5040 1386= 3654 RON
Salariul net= 36540 ( 36540*31,5/100) = 36540 11510= 2502 RON
Director general:
Tarif orar=50 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salariul directorului general = 168 * 50= 8400
Salariul brut=8400 (8400*27,5/100) = 8400 2310 = 6090 RON
Salariul net= 6090 (6090*31,5/100) = 6090 1918 = 4172 RON
Contabil:
Tarif orar=10 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salariul contabilului = 168 * 10= 1680
Salariul brut=1680 (1680*27,5/100) = 1680 462 = 1218 RON
Salariul net= 1218 (1218*31,5/100) = 1218 382 = 890 RON
Secretara:
Tarif orar=12 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salariul secretarei = 168 * 12= 2016
Salariul brut=2016 (2016*27,5/100) = 2016 554 = 1461 RON
Salariul net= 1461 (1461*31,5/100) = 1461 460 = 1001 RON
Agent vanzari:
Tarif orar= 8 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salariul agentului de vanzari = 168 * 8 = 1344
Salariul brut=1344 (1344*27,5/100) = 1344 369 = 975 RON
Salariul net= 975 (975*31,5/100) = 975 307 = 668 RON
Agentului de vanzari i se va acorda un comision de 30% din vanzari.
Femeie de serviciu:
Tarif orar= 8,5 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore

Cheltuiala cu salariul femeii de serviciu = 168 * 8,5 = 1428

Salariul brut=1428 (1428*27,5/100) = 1428 392 = 1036 RON
Salariul net= 1036 (1036*31,5/100) = 1036 326 = 710 RON
Total salarii brut: 9873+3654+6090+1218+1461+975 +1036 = 24307 RON
Total salarii net: 6768 + 2502 + 4172 + 890 + 1001 + 668 + 710 = 16711 RON
Anul 2
Numarul anvelope pe al doilea an-14996
Numarul anvelope de iarna pe primul an-16869
Utilajul
U1
U2
U3
U4
U5
Alte operatii

Norma de timp
primu produs
0,25
0,05
0,3
0,1
0,15
0,15

Norma de timp
al doilea produs
0,15
0,05
0,3
0,2
0,15
0,15

Nms(U1)= 14996 * 0,25 +16869*0,15/1816 = 3749 + 843/1816 = 3

Nms(U2)= 14996 * 0,05 +16869*0,05 /1816 = 749 + 5050/1816 = 3
Nms(U3)= 14996 * 0,3 +16869*0,3 /1816 = 4498 + 5060/1816 = 5
Nms(U4)= 14996 * 0,15+16869*0,2/1816 = 2249 + 3373/1816 = 3
Nms(U5)= 14996 * 0,15+16869*0,15/1816 = 2249 + 2530/1816 = 3
Nms(alte operatii)= 14996 * 0,15+16869*0,15/1816= 3
Fondul de salarii:
Tarif orar= 9 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salarul unui muncitor= 168 * 9= 1512
Cheltuieli ale angajatului: CAS=9,5%
CASS=5,5%
Somaj=0,5%
Impozit=16%
=27,5%
Cheltuieli ale angajatorului: CAS=20,8%
CASS=5,2%
Somaj=0,5%
CCi=0,85%

CACM=0,526%
=31,5%
Salariul brut= 1512 (1512*27,5/100) = 1512 415= 1097 RON
Salariul net= 1097 ( 1097*31,5/100) = 1097 345= 752 RON
Total salariu brut pentru muncitorii direct productiv: 20*1097= 21940 RON
Total salariu net pentru muncitorii direct productiv: 20*752= 15040 RON
Salariile(net) personalului indirect productiv se mentine, astfel:
-director general:6090 RON brut; 4172 RON net
-administrator: 3654 RON brut; 2502 RON net
-contabil: 1218 RON brut; 890 RON net
-secretara: 1461 RON brut; 1001 RON net
-agent vanzari: 975 RON brut; 668 RON net
-femeie de serviciu: 1036 RON brut; 710 RON net
Costul total brut al salariilor cu personalul: 21940+3654+6090+1218+1461+975 +1036
= 36374 RON
Costul total net al salariilor cu personalul: 15040 +4172+2502+890+1001+668+710
= 24983 RON
Anul 3
Numarul anvelope pe al doilea an-16169
Numarul anvelope de iarna pe primul an-20999
In anul 3 se inregistreaza o previziune de crestere a salariilor cu 10%.
Utilajul
U1
U2
U3
U4
U5
Alte operatii

Norma de timp
primu produs
0,25
0,05
0,3
0,1
0,15
0,15

Norma de timp
al doilea produs
0,15
0,05
0,3
0,2
0,15
0,15

Nms(U1)= 16169* 0,25 +20999*0,15/1816 = 4042 + 3149/1816 = 4

Nms(U2)= 16169 * 0,05 +20999*0,05 /1816 =808 + 1049/1816 = 1
Nms(U3)= 16169 * 0,3 +20999*0,3 /1816 = 4850 + 6299/1816 = 6
Nms(U4)= 16169 * 0,15+20999*0,2/1816 = 2425 + 4199/1816 = 4
Nms(U5)= 16169 * 0,15+20999*0,15/1816 = 2425 + 3149/1816 = 3
Nms(alte operatii)= 16169 * 0,15+20999*0,15/1816= 3= 3

Fondul de salarii:
Tarif orar= 9 + 0,9=9,9 RON
Nr de zile/luna= 21 zile
Nr ore/ luna= 21 * 8= 168 ore
Cheltuiala cu salariul unui muncitor= 168 * 9,9= 1663
Cheltuieli ale angajatului: CAS=9,5%
CASS=5,5%
Somaj=0,5%
Impozit=16%
=27,5%
Cheltuieli ale angajatorului: CAS=20,8%
CASS=5,2%
Somaj=0,5%
CCi=0,85%
CACM=0,526%
=31,5%
Salariul brut= 1663 (1663*27,5/100) = 1663 457= 1206 RON
Salariul net= 1206 (1206*31,5/100) = 1206 391= 815 RON
Total salariu brut pentru muncitorii direct productiv: 21*1206= 25326 RON
Total salariu net pentru muncitorii direct productiv: 21*815= 17871 RON.
Salariile(net) personalului indirect productiv se va mari cu 10%, astfel:
-director general:6090 + 609= 6699 RON brut; 4172 + 417= 4589 RON net
-administrator: 3654 + 365 = 4019 RON brut; 2502 + 250 = 2752 RON net
-contabil: 1218 + 121 = 1339 RON brut; 890 + 89 = 979 RON net
-secretara: 1461 + 146 = 1607 RON brut; 1001 + 100 = 1101 RON net
-agent vanzari: 975 + 97= 1072 RON brut; 668 + 66 = 734 RON net
-femeie de serviciu: 1036 + 103 = 1139 RON brut; 710 + 71 = 781 RON net
Total salarii (brut) cu personalul= 25326+6699+4019+1339+1607+1072+1139
= 41201 RON
Total salarii (net) cu personalul= 17871+4589+2752+979+1101+734+781
= 28807 RON

Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de

transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)
-Mijloace de transport
Se vor achizitiona 2 camioane de marfa in valoare de 60 000 euro fiecare, un total de
120000euro, 504000 RON.
-Calculatoare
Pentru directorul general si administrator se vor achizitona cate un calculator in valoare
de 5000 RON, pentru contabil si secretara in valoare de 2000 RON.Valoarea totala a
calculatoarelor este de 14000 RON.
-Licente de fabricatie-7000 RON
-Marca de comercializare-11000 RON.
Costul total al cheltuielilor de suport sunt de: 536000 RON.
Pretul de vanzare al anvelopelor va fi de 125 RON, iar al anvelopelor de iarna de
130 RON.