El presupuesto

Costos y Presupuestos

Contenido
1. 2. 3. 4. 5.

Introduccin Tipos de planeacin Proceso presupuestario Qu es un presupuesto? Presupuesto maestro

5.1 Presupuesto de operacin 5.2 Presupuesto financiero

1. Introduccin
  

Planes sin trascendencia Apuntes y borradores de estimaciones Planes en trminos cuantitativos que se trasladan a hechos en forma ordenada y sistemtica: Presupuestos

La planeacin y el papel de los presupuestos



Los presupuestos son una herramienta que facilita la administracin por objetivos, estableciendo a la administracin las metas a lograr, expresados en trminos monetarios tales como: tasa de rendimiento sobre la inversin, la tasa de rendimiento sobre capital, nivel de endeudamiento
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2. Tipos de planeacin


Planeacin de largo plazo

  

Planeacin de corto plazo

Plan de mercados Plan de necesidades de insumos Plan financiero

3. El proceso presupuestario
a) b)

c) d) e) f)

Eleccin de los periodos Organizacin para la preparacin de presupuestos Mecnica de los presupuestos Ejecucin de los presupuestos Control del presupuesto Manual del presupuesto
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4. Qu es un presupuesto?
Es un plan integrador y coordinador que se expresa en trminos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el propsito de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia
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Ventajas


 

Definicin adecuada de los objetivos de la empresa o proyecto Propician que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin Facilitan el control administrativo Ayudan a lograr mayor efectividad y eficiencia en las operaciones
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Ventajas


Obligan a mantener un archivo de datos histricos controlables Facilitan a la administracin la utilizacin ptima de los diferentes insumos Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes reas de la compaa Obligan a realizar un autoanlisis peridico

Limitaciones
Estn basados en estimaciones  Debe ser adaptado a los cambios de importancia que surjan  Su ejecucin no es automtica  No debe tomar el lugar de la administracin

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Limitaciones
Toma tiempo y costo prepararlos  No se deben esperar resultados inmediatos


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5. Presupuesto maestro


Resume los proyectos financieros de todos los presupuestos y planes de la organizacin Describe los planes financieros para todas las funciones de la cadena de valor Cuantifica las expectativas de la administracin respecto a los ingresos futuros, flujos de efectivo y posicin financiera
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Presupuesto maestro
El presupuesto de operacin  El presupuesto financiero o de efectivo


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5.1 Presupuesto de operacin

1. 2. 3. 4. 5.

6. 7. 8. 9.

Variables macroeconmicas Variables microeconmicas El presupuesto de ventas El presupuesto de produccin Presupuesto de necesidades de materia prima y compras Presupuesto de mano de obra Presupuesto de gastos de fabricacin indirectos Presupuesto de gastos de operacin Estados financieros presupuestados
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Proyeccin de ventas
 

  

Volumen de ventas anteriores Condiciones generales econmicas y de la industria Relacin de ventas a los indicadores como PIB, ingreso personal, empleo Utilidad relativa del producto Estudios de mercado Polticas de precios
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Proyeccin de ventas
     

Publicidad y otras promociones Calidad del personal de ventas Competencia Variaciones de temporada Capacidad de produccin Tendencias a largo plazo de diversos productos Polticas y restricciones regulatorias
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5.2 Presupuesto de efectivo



Pronstico de las entradas y salidas de efectivo que diagnostica los faltantes o sobrantes futuros, y en consecuencia, obliga a planear la inversin de los sobrantes y la recuperacin-obtencin de los faltantes

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Objetivos


Diagnosticar cul ser el comportamiento del flujo de efectivo a travs del tiempo Detectar en qu periodos habr faltantes y sobrantes de efectivo y a cunto ascendern Determinar si las polticas de cobro y pago son las ptimas, efectuando para ello una revisin para liberar recursos que se canalizarn para financiar los faltantes detectados
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Objetivos


Determinar si es ptimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin de detectar si existe sobre o subinversin Fijar polticas de dividendos en la empresa Determinar si los proyectos de inversin son rentables
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Estrategias del efectivo

1. Por qu tener efectivo?
  

2. 3. 4.

Saldo que debe mantenerse Evaluacin del manejo de efectivo Amplitud del periodo que debe incluir el presupuesto de efectivo
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Transacciones Imprevistos Especulacin

Programa de Incremento de Flujo de Efectivo (PIFE)

Seis actividades bsicas: 1. Reducir egresos 2. Retrasar los egresos 3. Aumentar los ingresos 4. Adelantar los ingresos 5. Mantener los activos en movimiento 6. Realizar recursos inactivos
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Reducir los egresos

  

 

Utilizar materiales iguales para la fabricacin de varias lneas Negociar precios de compra ms favorables Aceptar slo buenos artculos y regresar con prontitud los defectuosos Eliminar lneas o productos sin potencial Reducir el nmero de modelos, tamaos y colores Mantener niveles ptimos de inventarios
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Retrasar los egresos

 

Evitar compras prematuras Negociar programas de envo de los proveedores para que coincida con el programa de produccin Pedir al proveedor almacenar lo ms cerca de la planta posible para reducir el periodo de reorden y envo Obtener plazos ms amplios de los proveedores Pedir materiales en consignacin
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Aumentar los ingresos



 

 

Incrementar precios de venta, siempre y cuando el mercado no se disminuya Mejorar la calidad del producto Cargar intereses sobre la cartera vencida Mejorar la mezcla de lneas Incrementar la rotacin sacrificando margen
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Adelantar los ingresos

  

Vender al contado de preferencia Facturar en forma instantnea Negociar cobros progresivos en funcin del porcentaje de adelanto del trabajo Embarcar de acuerdo a los requisitos del cliente Pagar comisiones sobre lo cobrado, no sobre lo vendido No surtir pedidos nuevos si se tienen saldos pendientes de clientes
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Mantener los activos en movimiento

 

 

Acelerar el ciclo del capital de trabajo Almacenar los productos cerca de los clientes que compren grandes volmenes Agilizar el cobro de anticipos de clientes Tener en un solo almacn los productos de poco movimiento Eliminar a los clientes poco rentables, reacios a los cobros, etc
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Liquidar los recursos inactivos

  

Eliminar o reducir lneas no rentables Liquidar inventarios obsoletos Control y liquidacin de maquinaria que no se est utilizando Evaluar moldes y diseos para eliminar los innecesarios

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Mtodos para elaborar el presupuesto de efectivo

  

Entradas y salidas de efectivo Balance proyectado Estado de resultados presupuestado

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