Professional Documents
Culture Documents
CCDC NVL Kim Khí Mtrung
CCDC NVL Kim Khí Mtrung
Ng Tn Thin
GVHD:
MUC LUC
Li m u..........................................................Trang2
Phn I : C s ly lun chung v hach toan NVL-CCDC. Trang4
I.c im ,yu cu quan ly k toan NVL-CCDC............Trang
II. Phn loai & anh gia NVL CCDC......................................Trang
1.Phn loai NVL-CCDC...........................................................Trang
2. anh gia NVL-CCDC..........................................................Trang
III.K toan nhp xut NVL-CCDC.......................................Trang
1.Chng t va trnh t lun chuyn chng t nhp-xut- NVLCCDC.............................................................................................Trang
2.Tai khoan s dung va cach ghi chep vao tai khoan. . .Trang
3.Hach toan tng hp xut NVL.....................................Trang
4.Hach toan tng hp xut CCDC...................................Trang
5.Hach toan NVL nhp kho ................................................Trang
6.Hach toan tng hp NVL t ch bin .....................Trang
7.Hnh thc & t chc h thng s k toan..............Trang
Phn II .Tnh hnh thc t v cng tac hach toan NVL-CCDC tai
Cng Ty Kim Kh & Vt T Tng Hp Min Trung ..........Trang
I.
Qua trnh hnh thanh va phat trin Cng Ty Kim Kh & Vt T
Tng Hp Min Trung .....................................................Trang
1.Qua trnh hnh thanh va phat trin
2.c im hoat ng kinh doanh cua cng ty...............Trang
II.Chc nng, nhim vu va phng hng hoat ng cua cng ty.
Trang
1.Chc nng.........................................................................Trang
2.Nhim vu.........................................................................Trang
3.Phng hng hoat ng trong nhng nm ti..........Trang
III.T chc cng tac ta cng ty ........................................Trang
1.B may quan ly tai cng ty............................................Trang
2.Chc nhim vu cua tng phong ban...........................Trang
3.T chc mang li kinh doanh.....................................Trang
IV. T chc k toan tai cng ty.......................................Trang
1.T chc b may k toan.............................................Trang
2.Hnh thc k toan...........................................................Trang
V.Hach toan chi tit vt t tai Cng Ty KK & Vt T TH Min Trung
Trang
Li m u
t nc ta a va ang trong qua trnh xy dng nn kinh
t theo c ch th trng di s quan ly cua nha
nc ,ma c ch thi trng th oi hoi cac doanh nghip
GVHD:
GVHD:
GVHD:
PHN I
C S LY LUN V HACH
TOAN
NGUYN VT LIU- CNG CU
DUNG CU
GVHD:
Trong tnh hnh tham gia vao cac hoat ng san xut kinh doanh
vt liu ch tham gia vao mt chu ky san xut,b tiu hao toan b va
chuyn toan b gia tr vao chi ph san xut kinh doanh trong ky .
- Chi ph v cac vt liu thng chim ty trong ln trong toan
b chi ph san xut kinh doanh va gia thanh san phm trong cac doanh
nghip san xut ,do vy vic tng cng cng tac quan ly ,cng tac
k toan vt liu am bao xut dung tit kim va hiu qua vt
liu nhm ha thp gia thanh chi ph san xuat va gia thanh co y
ngha quan trong .
khac vi vt liu ,trong cac doanh nghip san xut ,CCDC thng
tham gi a
vao nhiu chu ky san xut khac nhau nhng vn gi nguyn hnh thai
ban u va gia tr hao mon dn .song do CCDC co gia tr nho ,thi gian
s dung ngn nn c xp vao tai san lu ng va c mua
sm d tr bng ngung vn lu ng cua doanh nghip nh i
vi vt liu
Do vy NVL-CCDC trong qua trnh san xut kinh doanh oi hoi phai
quan ly chc che t mi khu ,t khu thu mua n khu bao quan
,s dung va d tr.
II. Phn loai & anh gia NVL-CCDC
1.Phn loai NVL-CCDC
1.1.Phn loai NVL :e phuc vu cho hoat ng san xut kinh
doanh ,doanh nghip s dung rat nhiu NVL chung coa vai tro cng
dung tnh cht ly ,hoa khac nhau va bien ng hang ngay trong qua
trnh san xut . t chc tt cng tac quan ly v hach toan NVL
th doanh nghip doanh nghip cnn phai phn loai tuy theo noi dung
kinh t ,chc nng ,NVL c chia thanh nhng loai sau :
-NVL chnh
-NVL phu
Nhin liu
-Phu tung thay th
-Ph liu.......
1.2.Phn loai CCDC: CCDC cung phai phn loai ging nh NVL tuy
theo ni dung cng dung cua no ,k toan phai phn loai theo tng
nghanh va tac dung cua no .
-Cac dan giao phuc vu cho xy dng
-Cac loai bao b dung ng vt liu ,hang hoa trong qua trnh
thu mua ,bao quan va tiu thu
-Cac loai bao b kem theo hang hoa co tnh tin ring nhng qua
trnh vn chuyn bao quan d tr trong kho co tnh gia tr hao mon
tr dn ga tr hao mon cua bao b.
2.anh gia lai NVL-CCDC
anh gia lai NVL-CCDC la thc o tin t biu hin gta tr cua
no theo nguyn tc nht nh .V nguyn tc phai c anh gia
theo gia tr thc t bao gm(Ga mua +chi ph thu mua + chi ph vn
chuyn)
Cui thang tnh gia thc t NVL-CCDC xuat va tn kho cui
thang c thc hin nh sau :
GVHD:
GVHD:
chia lai so lng nhp ghi n gia nhp kho ,lam c s ghi vao
ch chi tit .
Trng hp mua NVL theo phng thc tra chm,chi ph vn
chuyn bc d n v thu tra .k toan cn c va hoa n thu GTGT
hoc hoa n ban hang sau khi co y u thu tuc nhp kho ,k toan
tin hanh lp phiu nhp kho.
N TK 152 (chi tit )
N TK 133 thu GTGT u vao
Co TK 331 phai tra cho ngoi ban
Chi ph vn chuyn bc d n v thu ,khi hoan thanh v nhp
kho K Toan cn c vao phiu ngh thanh toan cua ngi nhn
vn chuyn a c duyt lam thu tuc chi tin ,trng hp nay la
xac nh gia tr nhp kho , ghivao s chi tit trc ht K
Toan cn c vao phiu nhp kho p dong gia vn hang nhp kho va
s phiu chi cng lai ghi vao s tin thc nhp s k toan .
* i vi trng hp xut nhp kho NVL-CCDC
trng hp xut nhaapj kho NVL-CCDC dung trong san xut kinh
doanh trong n v ,khi co nhu cu lanh NVL-CCDC ,b phn co nhu cu
lanh vt t lp giy ngh lanh vt t ,theo ty l a quy nh ,cn
c vao giy ngh hp ly ,hp l o K Toan vt t lp phiu
xut vt t lam .3 ban .Cn c vao chng t nay thu kho xut ,mt
bang giao ngoi ngh nhn ,mt bang giao cho phong K Toan cung
ng ,mt ban giao cho thu kho lam cn c ghi vao the kho ,sau
chuyn phong K Toan ghi vao s .
Trc khi san xut ,phong ky thut vt t da vao nhu cu va
s lng san xut san phm trong ngay ngh lp giy xut NVLCCDC .
Sau khi phong ky thut trnh ln lanh ao duyt ,xong chuyn
sang phong k toan tai vu (k toan vt t )cn c vao giy ngh
cua phong vt t ,k toan vt t tin hanh lp phiu xut kho .
K toan theo doi chi tit tng khach hang va m ring cho tng
i tng ,cn c vao chng t nhp kho k toan tin hanhghi s
chi tit theo nh ky .i vi khach hang khng thng xuyn k toan
lp s theo doi chung .
2.TK s dung va cach ghi chep vao TK
2.1.TK s dung .
hach toan NVL-CCDC k toan cac doanh nghip s dung hai
tai khoan chu yu
TK 152
TK 1531
Va mt s tk lin quan
2.2. Cac phng phap ghi chep vao ta khoan
a. phng phap ghi the song song
- kho theo doi s lng
-K toan theo doi s lng va tin
* Trnh t ghi chep kho
GVHD:
GVHD:
Tr gia thc
t NVL tn
u ky
Tr gia thc
t NVL nhp
kho trong ky
S lng NVL
tn kho u ky
S lng NVL
tn kho trong ky
gia thc t
bnh qun 1 n
v NVL
gia thc t
3.2.Phng
phap
nhp
trc xut trcx.
=
NVL xut trong
S lng NVL
xut kho trong
thangNVL
gia thc t
S lng
Trthang
gia
1n v theo
xut trong thang
thc t
=
x
tng
ln
thuc s
NVL xut
nhp kho
lngtng ln
trong trong
3.3.Phng phap nhp sau xut trc .
thang 3.4.Phng phap tnh theo gia thc t ch danh :sau khi
tnh c gia thc t cua NVL xut dung cho tng i tng .
N 627
N 641
N 642
Co 152
4. HACH TOAN TNG HP XUT CCDC:
GVHD:
GVHD:
Co 1421
Ln lc nh khoan nh th cho n ht chu ky s dung .
4.4. Phng phap hach toan ccdc cho thu :
* khi xut kho cng cu cho thu
N 1421
Co 1533
*tnh vao phn b ga tr cng cu cho thu vao chi ph hoat ng
N 154
N 821
Co 1421
*Phan anh s thu v cho thu cng cu
N 111,112,131
Co 511
Co 721
4.5. Phng phap hach toan bao b lun chuyn
Khi xut kho bao b lun chuyn phai xac nh mc thi s dung
va gia tr khu tr dn theo tng ln vao chi ph san xut kinh doanh
.
5.HACH TOAN NVL NHP KHO (mua ngoai ).
* khi mua NVL dung vao san xut kinh doanh n v np thue theo
phng phap khu tr .
N 152
Co 3333
Co 111,112,331
* i vi thu GTGT hang nhp khu .
- Nu hang nhp khu dung vao hoat ng san xut kinh
doanh , n v chu thu theo phng phap khu tr
N 133
Co 33312
- Nu n v np thu theo phng phap trc tip hoc dung
vao hoat ng s nghip ,d an phuc li th hang nhp khu
thu GTGT c tnh vao tr gia hang mua
N 152
Co 33312
* Cui ky k toan tnh va xac nh thu GTGT u vao c
khu tr ,khng c khu tr trn c s phn b theo ty l doanh
thu
N 331
Co 133
*S thu GTGT u vao khng c khu tr
- Trng hp s thu GTGT u vao khng c khu tr vao
gia vn hang ban trong kyd
N 632
Co 133
- Trng hp s thu GTGT u vao khng c khu tr trong
ky ma tnh vao gia vn cua ky sau :
N 142
Co 133
GVHD:
N 632
Co 142
6. HACH TOAN TNG HP NVL T CH BIN:
cn c vao cac chng t tai liu k toan co lin quan n chi
ph trong qua trnh ch bin vt t .
N 154
Co 152
* Khi NVL t ch bin a hoan thanh mang v nhp kho .,k
toan phai tnh theo gia tam tnh nhp kho
N 152
co 154
* Cui thang ,khi tnh c gia thc t cua NVL t ch
bin ,k toan iiu chnh s liu cho phu hp vi gia thc t cua
vt t t che bin hoan thanh nhp kho bng cach :
- Ghi s chnhn lch gia gia thc t vi gia tam tnh nu
:ga thc t nho hn ga tam tnh th ghi but toan o cua s chch
lch o .
- Nu gia thc tnh ln hn gia tam tnh th k toan se nh
khoan thm phn chch lch .
N 152
Co 154
7. HNH THC T CHC H THNG S K TOAN .
* Trong hnh thc k toan hach toan cac nghip vu thu mua
nhp NVL va thanh toan vi ngi ban c s dung 2 loai s :
- Nht ky chng t s 5 :thanh toan vi ngi ban (331)
S chi tit thanh toan vi ngi ban .
Cui mi thang sau khi a hoan thanh vic ghi s chi tit TK
331,k toan tin hanh cng s cho tng i tng lam cn c
vao nht ky chng t s 5
*Hach toan xut ccdc c s dung cac loai biu mu nh
sau
- Bang phan b s 2 bang phn b NVL-CCDC .Cn c vao ban
phn b ghi vao cac ban k
- Bang k s 4 tp hp chi ph san xut theo phn xng la
phn ghi n cac TK 154,631,ghi co TK 152,153
-Bang k s 6 tp hp chi ph tra trc dung ghi n tk
142,335,va ghi co tk 152,153.
Cui thang ,s liu tng hp bang k s 4,5,6 lam cn c
ghi vao nht ky chng t s 7.
BANG K S 3.
(Bang tnh gia thanh thc t cua NVL-CCDC )
Ch tiu
TK 152
TK 153
HT
TT
HT
TT
I-S d au ky
II-S phat sinh trong ky
-
GVHD:
SDK
Ghi co TK 331-ghi n TK :
152
Chng t
S
Ngay
153
13
3
C
ng
co
Ghi n TK
331-Ghi co TK
111 11 C
2
ng
n
(vt 1000)
SD
C
Cng
(VT 1000)
SDCK
a ch :
Vao kho
STT
Tn vt
t va quy
cach
VT
S lng
Chng t
giao
n gia
GVHD:
Thanh
tin
Thc
nhp
Cng
Cng
Cngthanh
thanhtin
tin
(bng
(bngch
ch) )
Thu trng n Ngi
Ngi
Ngi
vn
nhn PHIU XUT
giao KHO
lp
Ngay thang nm
v
a
TK ghi n
TK
ghi co
Ho tn ngi giao
hang
Ly do xut hang
Xut tai kho
STT Tn nhan hiu
Ma VT S lng
Than
quy cach phm
s
n
h
Yu
Thc
cht vt t
gia tin
cu
xut
Cng
Cng thanh tin
(bng ch )
Phu trach n
v
Ngi
nhn
Thu
kho
GVHD:
PHN II
I/.QUA TRNH HNH THANH VA PHAT TRIN CTY KIM KH
&VTTH MIN TRUNG:
1.QUA TRNH HNH THANH VA PHAT TRIN CTY
Cng Ty Kim Kh & Vt T Tng Hp Min Trung c hnh thanh
nm 1995 trn c s hp nht cua hai cng ty cu la cng ty Kim Kh a
Nng va cng tyVtT Th Liu a Nng theo quyt nh
1065Q/TCCBT ngay 20 /12/1994
Cua b cng nghip nng va c cp chng nhn s ng ky kinh
doanh s 109669 do uy ban k hoach tnh QNN cp ngay
29/12/1994.Hin nay tn giao dch cua cng ty la : Central VietNam metal
and material company .Tru s chnh c 16 thai phin a Nng.
Cng ty KK va VTTHTM la mt doanh nghip nha nc co mt t
cach phap nhn ,thc hin ch hach toan k toan c lp
,c phep m tai khoan giao dch ngn hang trong nc .Cng ty
hoat ng trong khun kh cua phap lut va chu s quan ly trc
tip cua tng cng ty thep vit nam .Trong nhng nm mi thanh lp
cng ty ,bn canh mt s thun li v vn c s vt cht va
ngun nhn lc do hp nht hai cng ty ma co ,cng ty con gp cac
kho khn do mi trng kinh doanh co s thay i ,thm vao o cng ty
cha hoan thin b may t chc va c cu quan ly cua cng ty ,cac
nhn vin cha quen vi mi trng lam vic mi .Do o ,trong nhng
nm 1995,1996 hiu qua kinh doanh cua cng ty cha cao .T nm 1997
tr i ,ban lanh ao cng ty a tm moi cach khc phuc nhng
im yu va tm phng phap quan ly va iu hanh mi thch hp
hn trong tnh hnh mi .Cng ty bt u m rng thi trng kinh doanh
a dang hoa mt hang kinh doanh .V vy ,cac hoat ng cua cng ty
bt u i vao n np ,vng ra chim phn ln nhiu th
trng .Hin nay,th phn cua cng ty chim ty trong cao cac thanh
ph va cac tnh thanh ph ln trong ca nc.Trong o phai k n 3
th trng ln la : th trng pha bc vi tru s chnh la chi nhanh
Ha Ni ,th trng min trung vi tru s chnh la vn phong cng ty
,th trng min nam vi tru s chnh chi nhanh TP H Ch Minh. 3
th trng th phn cua cng ty chim mt ty ang k .
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Nm
2001
Nm
2002
MB
MTR
MN
GVHD:
GVHD:
GVHD:
cua s xac nhp cua hai cng ty cu nn chc nng hoat ng cua
cng ty tng i rng bao gm:
- T chc san xut kinh doanh cac mt hang thep gm :
- Thep san xut trong nc
- Kinh doanh phi thep xut khu ,st thep th liu va nha
ng
- T chc san xut cac loai thep xy dng va ngun nguyn
liu chu yu la t phi thep nhp khu .
- T chc kinh doanh nha hang ,khach san bai cho thu.
2.NHIM VU CUA CTY:
am bao thc hin cac chc nng trn ,cng ty a xac nh
nhng nhimvu cu th nh sau :
- Xy dng chin lc kinh doanh dai han trnh cp rn
duyt .trn c s nhng chin lc a xy dng tin hanh
xy dng cac k hoach dai han ,k hoach ngn hang va
nhng k hoach tac nghip .Trin khai nhng k hoach theo
s ch ao trc tip cua cp trn.
- Nhn vn va s dung hiu qua vn do nha nc giao ,chu
ong s dung ngun vn cp trn giao va tin hanh vay vn
cac ngan hang trong nc phuc vu cho yu cu kinh doanh .
- iu tra nghin cu th trng ,nhm bt c nhu cu v
s dung cac loai thep xy dng va cac hang hoa cung loai
co chnh sach ban va d tr hang hoa cho thch hp.
- T chc kinh doanh cac mt hang the chc nng cua cngty
,tip nhn hang nhp khu cua tng cng ty tai a Nng .
- Thc hin cac chnh sach ,cac quyt nh cua v t chc
quan ly can b ,s dung va an bao cng tac an toan lao
ong ,bao v an toan mi trng anninh chnh tr ,chp hanh
nghim chnh cac quy nh v phap lut lin quan n hoat
ng san xut kinh doanh tai cng ty .
- Tin hanh nng cao i ngu cua i ngu nhn vin ,tip tuc
ao tao b xung ky nng lam vic ,nng cao trnh quan ly
cua nhn vin thch nghi vi cac hoat ong kinh doanh
mi.Mc khac tin hanh tuyn dung va bi dng can b
cng nhn vin tre ,co nng lc tha k va phat huy nng
lc kinh doanh cua cng ty .
3.PHNG HNG HOAT NG CUA CTY TRONG NHNG NM TI:
Tip tuc phat huy ni lc cua toan th cng ty ,tip tuc hoan
thin mang li kinh doanh cua cng ty tao th manh trong th
trng ni a ,tao th ng vng chc trn th trng .Trong o
tp trung cai thin b may quan ly ,nng cao ch lng lao ng la
vn trong tm hang u .Chun b mi mt cua cng ty
chun b tin trnh hi nhp theo quy trnh CEPT vao nm 2006 .Nhng
phng hng o cua cng ty a va ang c cu th hoa bng
bin phap chnh sach nh sau :
Tip tuc hoan thin mang li kinh donh cua cng ty theo hng
nng cao quy m cua cac ca hang nhm giam chi ph ban hang va chi
GVHD:
ph quan ly doanh nghip gop phn giam gia ban tng v th canh
tranh cua cng ty trn th trng .
Chun b mi iu kin (chun b v con ngi, v thu
tuc,nghin cu khao sat th trng ...)tin hanh m chi nhanh nc
ngoai ma cu th la Lin Bang Nga va ca th th trng khac .
y manh kinh doanh thep ph liu ,y la mt hang cua cng ty
c bit quan tm ,trong o vn chu trong khai thac ngun thep
taikhu vc min trung .
Tip tuc trm kim thm nhng ban hang ,nha cung cp mi
nc ngoai ,nm lam phong phu thm ngun hang tai cng ty .y
manh kinh doanh cac loai thep cht lng cao nhp khu t nc
ngoai v nhu cu v loai thep nay nc ta trong nhng nm ti tng
dn.
Bn canh vic khai thac cac ngun hang t cac cngty khac
.Cng ty vn tch cc khai thac cac ngun hang ni lc tai Nha May
Can Thep Min Trung .Mc du hin nay lng hang cua nha may
ch mi ap ng c 6% nhu cu hang hoa cua cng ty .Tip tuc
nng cao nng lc san xut cua nha may ,lp bang bao cao kha thi
v vit u t lo nung cng sut ln tai nha may .aayr manh cac
phong trao phat huy sang kin ,cai tin ky thut tng thi gian hu
ch nhm nng cao nng sut lao ng tai nha may .
III/T CHC CNG TAC QUAN LY TAI CTY :
1.B MAY QUAN LY CUA CTY:
b may quan ly cua cng ty c t chc theo kiu trc
tuuyn chc nng ,cp tren ch ao trc tuyn xung cac phong ban
chc nng ,ca chi nhanh ,x nghip .Gia cac b phn co quan he
chc nng vi nhau ,tham mu cho lanh ao cng ty v mi vn
lin quan n t chc ,hoat ng san xut kinh doanh cua cng ty
.Hoat ng quan ly cua cng ty khai quat m hnh sau;
Giam
c
Pho giam
c phu
trach u
t XDCB
P. t
chc
hanh
Cac chi
nhanh trc
thuc
Pho giam
c phu
trach tai
chnh ,hanh
P. k
toan tai
vu
P. kinh
doanh th
trng
Cac x
nghip
trc thuc
Pho giam
c kim
giam c
nha may
P.k
hoach
u t
Nha may
can thep
min trung
Quan h trc
tuyn
GVHD:
Quan h chc
nng
GVHD:
cua mnh oi hoi phai co nhiu chi nhanh vi cac ca hang ban le
rng khp cac tnh thanh kp ap ng yu cu cua khach hang va
tao tnh c ng trong kinh doanh .Va tng lai khng xa ,cng ty con m
cac chi nhanh nc ngoai va trc ht u tin cho th trng ln
bang nga .co th khai quat s o mang li kinh doanh cua cngty nh
sau:
mang li kinh doanh cua cng ty bao gm vn phong cng ty ,4 chi
nhanh ,13 ca hang ln ,va 1 nha may trong o:
chi nhanh Ha Ni :pham vi hoat ng t Hu n Ha Ni chu
yu kinh doanh thep ni nh VPS,NAS.....
Chi nhanh Tp H Ch Minh : hoat ong chu yu th trng min
nam va chu yu kinh doanh thep ni nh VPS,NAS.....
Chi nhanh Nha Trang : phm vi hoat ong t Bnh nh n Nha
Trang ,kinh doanh thep ngoai ln thep ni va ang la th trng tim
nng .
Chi nhanh Quang Ngai : pham vi hoat ng t Quang Nam n
Quan Ngai
X nghip 2, X nghip3, X nghip khai thac thep ni chu yu
la thep min trung .
Vn phong cng ty : co pham vi hoat ng rng ,hoat ong chu
yu la vn phong la nhpkhu phi thep cho nha may min trung va
ban cac san phm cua nha may va cac san phm mua cua cng ty
khac cho cac ai ly va ch ngi ban le.Trong nm 2003 cng ty co s
thy i v mang li ca hang ,co 4 ca hang trc y thuc s
quan ly cua Nha May Thep Min Trung ,Chi Nhanh Ha Ni ,Va Chi Nha
Trang ,nhng nay a thuc s quan ly cua vn phong cng ty o la
Ca Hang Gia Lai ,Ca Hang Tuy Hoa ,Ca Hang ng Ha Va Ca Hang
Hu .
Nha may can thep min trung la 1 n v san xut rc thuc
cng ty ,cng sut san xut cua nha may la 25000 tn /nm vi cht
lng mu ma hp quy cach.
S MANG LI KINH DOANH CUA CNG TY KIM KH VA VT T
TNG HP .
Ca hang Hu
Ca hang ng
Ha
Chi nhanh HCM
CH 57 N.Oanh ,Go vp
CH xa tn cuc, bnh
chanh
Ca hang ng 2-9
Ca hang 21B ng ty
X nghip 2
Ca hang tuy
hoa
X nghip 3
Ca hang Gia
Lai
Ca hang 48 QL-N
Ca hang 1B Duy Tn
Ca hang 108 nui
thanh
Ca hang 166 TNV
Ca hang 69 Quang
trung
Ca hang 118 Trn
Cao Vn
Ca hang187 Nui
Thanh
Ca hang 726 Ng
C/N Quang
Ngai
Ca hang 23/1
Ca hang153 phan bi
chu tam ky
GVHD:
GVHD:
Thu
quy
K
toan
cng
n
ban
han
g
K
toan
tin
m
t
than
h
toan
K toan phu
trach cng n
K
toan
mua
han
g
phai
tra
K
toan
tsc,
nv
n,chi
ph
K toan pho
phu trach phn
hanh tng hp
K
toan
than
h
toan
ni
b
K
toan
tng
hp
vn
phon
g
toan
ngn
han
g
GVHD:
S TRNH T GHI S
Chng t
gc
S
quy
Bang k
Nht ky chng
t
S cai
S th chi tt
k toan
Bang tng hp
chi tit
Bao cao k
toan
Ghi hang
ngay
V/HACH TOAN CHI :TIT
NVLCCDCTAI CNG TY KIM KH
: Ghi nh ky (cui
&VTTH MIN TRUNG:
quy
)
1.CHNG T VA QUA
TRNH
T CHC LP CHNG T NHP
: Quan h i chiu
XUT KHO NVL- CCDC:
Hoat ng cua Cty c tin hanh thng xuyn, lin tuc th
cng tac cung ng vt t cho qua trnh san xut kinh doanh cung din
ra hng ngay vi lng nhp xut va cac loai NVL -CCDC khng
ging nhau. Chung phai c ghi chep vao chng t la phiu xut
kho, phiu nhp kho.
1.1.Chng t nhp kho vt liu- CCDC : chng t c
lp ung mu s 01- VT- phiu nhp kho cua ch k toan hin
hanh. Phiu nhp kho do ngi mua vt t hoc b phn san xut
lp thanh 2 lin ( vi vt t mua ngoai) hoc 3 lin (vi vt t t san
xut) t giy than vit mt ln, phu trach ky, ngi nhp mang
phiu n kho nhp vt t va thu kho ky nhn.
TNG CNG TY THEP VIT NAM
CTY KIM KH &VTTH MIN TRUNG
PHIU NHP VT T
Ngay 30 thang 1nm 2003
N TK 152
Co TK 1121
S 11
GVHD:
35.150.0
00
Tr chit khu: 0%
Cng gia thanh toan: 0
Cng thanh tin( vit bng ch): ba mi lm triu mt trm nm
mi nghn
Thu trng n v
Thu kho
Ngi giao
Phu
trach cung ng
(ky, ho tn)
(ky, ho tn)
( ky, ho tn)
(ky, ho tn)
Ngun nguyn liu nay do Cty nhp t chi nhanh Cty Thep Min
nam, se tra bng tin gi ngn hang. Ring chi ph v vn chuyn
bc d do Cty t thu. Sau khi vn chuyn xong hang, k toan cn c
vao hp ng vn chuyn hoc giy ngh thanh toan cua ngi
vn chuyn, tien hanh lp phiu chi va nh khoan trc tip trn
phiu chi N TK 152( 1521) Co TK 111 vi s tin a thoa thun vi
ngi c thu vn chuyn .
tnh c tr gia hang nhp kho ghi vao s chi tit. Trc
ht, k toan cn c vao phiu nhp kho va phiu chi tin vn
chuyn bc d, ta tnh c s tin thc t mua va ghi vao ct
thanh tin s chi tit.
* Cn c hoa n s 1977 va 1975 ngay 30/1/2003 chi nhanh Cty
thep Min Nam Nha Trang nhp kho a c xac nhn cua KCS va thu
kho, k toan tin hanh lp phiu nhp kho:
TNG CNG TY THEP VIT NAM
CTY KIM KH &VTTH MIN TRUNG
PHIU NHP VT T
Ngay 30 thang 1nm 2003
S 11A
GVHD:
N TK 152
N TK133
Co TK331
n v ban: chi nhanh Cty thep Min Nam Nha Trang
Chng t s: 1977+1975 ngay 30 thang1 nm 2003
Ngi vn chuyn:
s xe:
Bin ban kim nghim s:
ngay thang
nm
Danh
i
mVT
Nhp kho vao:kho trung chuyn thep Min Nam tai a Nng
Tn, nhan S
S lng
Gia
Thanh
Ghi
hiu, quy ho
vt
tin
chu
Theo Ct Th n v
cach VT
m,
c
ki
nh
n
p
Thep tron
kg
223 4615
10.328.3
A3
8
70
Thep tron
kg
120 4295
515.400
12
Cng
10.843.7
70
Tr chit khu: 0%
Cng gia thanh toan: 0
Cng thanh tin( vit bng ch): mi triu trm bn mi ba
ngan bay trm bay chuc ng
Thu trng n v
Thu kho
Ngi giao
Phu
trach cung ng
(ky, ho tn)
(ky, ho tn)
( ky, ho tn)
(ky, ho tn)
Ring tin vn chuyn bc d Cty t thu xe, sau khi nhp u
s lng, cn c vao hp ng vn chuyn k toan lam thu tuc
chi tin.
Cn c vao hp ng mua ban gia Cty va chi nhanh Nha Trang
v vic cung ng NVL thep tron, n gia theo hoa n :thep tron A3 la
4615/kg, thep tron 12 la 4295/kg.Nhng qua thc t, nguyn vt
liu ch v qua nh mc lai th ty l hao hut gia s lng nhp
va s lng thc t a vao san xut la 10%. V vy, tnh tr gia
thc t vt liu thep tron a vao san xut la:
+Thep tron A3: 4615/kg+10/kg (ty l hao hut) = 4625/kg
+Thep tron 12: 4295/kg +10/kg = 4305/kg
Nhp cng cu dung cu:
Cn c hoa n 2056 ngay 30/1/ 2003 cua phn xng bao b a
c kim tra, k toan tin hanh lam thu tuc nhp kho:
PHIU NHP KHO
Ngay 30 thang 1 nm 2003
S 39
N TK 152(1522)
GVHD:
N TK 133
Co TK 331
n v ban: Nha may bao b
Chng t s:2056 ngay 30 thang1 nm 2003
Ngi vn chuyn:
Bin ban kim nghim s:
s xe:
ngay
thang
nm
Nhp kho vao:kho trung chuyn thep Min Nam tai a Nng
Tn nhan
Ma
S lng
n
TT
hiu quy
s
vt Theo
gia
Thanh
Thc
cach vt t
tin
CT
nhp
san phm
1
Nhp kho bao
cc 20kg
Cai
12.000
960 11.520.00
0
2
Nhp kho bao
giy 40kg
Cai
15.000 1730 25.950.00
0
3
Nhp kho bao
nilong 20kg
Cai
11.200
300 3.360.000
4
Cai
Cng
Thu
GTGT
5%
Tng cng
17.100
55.300
500
8.550.000
49.380.0
00
4.938.000
54.318.0
00
GVHD:
1
2
3
4
5
Tn nhan
hiu qui cach
vt t hang
hoa
St
dyD10SD295
Thep cun
6CT3
St dy
SD390
Bao cc
loai40kg
Bao nilong
40kg
Tng cng
MA
VT
S
Kg
Kg
Kg
Cai
Cai
S LNG
YU THC n
CU XUT gia
500 1.819,5
1900
896,5
5.400
230
500
960
500
300
GVHD:
Thanh
tin
909.750
1.703.35
0
1.242.00
0
480.000
150.000
4.485.1
00
GVHD:
2..MT S PHNG PHAP HACH TOAN CHI TIT TAI CNG TY:
2.1. i vi trng hp nhp kho NVL-CCDC: cn c vao hoa
n va phiu nhp kho ghi chep vao tai khoan:
* Cn c vao hoa n s 1977 ngay 1 thang 3 nm 2003cua chi
nhanh thep Min Nam Nha Trang, Cty a c kim tra cho nhp 10
tn thep cun gia hoa n 1.809/kg, thu 5% cha tra tin, chi ph
vn chuyn bc d chi bng tin mt.
GVHD:
N TK 152(1521): 18.090.000
N TK 152(1521):
105.000
N TK 133
: 904.500
Co TK 111
:
105.000
Co TK 331
: 18.994.500
* Cn c vao hoa n s 1978 ngay 6 thang 3 nm 2003 Cty a
kim tra cho nhp 5 tn thep vn D12SD295A gia hoa n 1.809/kg,
thu 5% cha tra tin, chi ph vn chuyn bc d 10,5 /kg, chi bng
tin mt.
N TK 152(1521): 9.045.000
N TK 152(1521): 52.500
N TK 133
: 452.250
Co TK 111
: 52.500
Co TK 331
: 9.497.250
* Cn c vao hoa n s 1980 ngay 10 thang 3 nm 2003 Cty a
kim tra cho nhp 4 tn thep cun 6CT3 gia hoa n 2.010,6 /kg,
thu 5% cha tra tin, chi ph vn chuyn bc d 10,5 /kg, chi bng
tin mt.
N TK 152(1521):8.042.400
N TK 152(1521): 42.000
N TK 133
:402.120
Co TK 111 : 42.000
Co TK 331
: 8.444.520
* Cn c vao hoa n s 2056 ngay 15 thang 3 nm 2003 Cty a
kim tra cho nhp 93 tn st dy gia hoa n 200 /kg, thu 5% cha
tra tin, chi ph vn chuyn bc d 20 /kg, chi bng tin mt.
N TK 152(1522):18.600.000
N TK 152(1522):
1.860.000
N TK 133
:930.000
Co TK 111 :
1.860.000
Co TK 331
: 19.530.000
+ Cn c vao phiu chi tra tin t I cho ngi ban la:
40.000.000
N TK 331
: 40.000.000
Co TK 111
: 40.000.000
Nhp kho cng cu dung cu:
* Cn c vao hoa n s 1985 ngay 5 thang 3 nm2003 cua Nha
may bao b . a c kim tra cho nhp kho 12.000 cai bao giy, gia
hoa n 960 /cai, thu 10%, cha tra tin cho ngi ban.
N TK 153( 1531)
:11.520.000
N TK 133
: 1.152.000
Co TK 331
:12.672.000
* Cn c vao hoa n s 1979 ngay 12 thang 3 nm2003 cua Nha
may bao b . a c kim tra cho nhp kho 5.000 cai bao cc loai
20kg, gia hoa n 945,8 /cai, thu 10%, cha tra tin cho ngi ban.
N TK 153( 1531)
: 4.729.000
N TK 133
: 742.900
Co TK 331
: 5.201
GVHD:
GVHD:
GVHD:
The kho
The s
k toan
chi tit
Bang
tng hp
X- N- T
Chng t
S
Nga
y
1
2
32
33
34
35
94
95
96
97
98
99
100
101
01/3
06/3
09/3
15/3
02/3
02/3
03/3
04/3
04/3
05/3
06/3
07/3
THE KHO
Ngay lp the 16/03
T s 01
Tn nhan hiu qui cach vt t: thep
vt:kg
S lng
Din giai
VT Nhp
Xut
Tn
3
Tn u thang
Nhp vt liu t chi
nhanh Nha Trang
Nhp vt liu t chi
nhanh Nha Trang
Nhp vt liu t chi
nhanh Nha Trang
Nhp vt liu t chi
nhanh Nha Trang
Xut tai kho Nc Mn
Xut tai kho Nc Mn
//
//
Kg
10.000
5.000
3.000
4.000
500
480
500
600
600
400
400
800
7
4.828
Ky xac
nhn
8
07/3
08/3
09/3
10/3
11/3
12/3
13/3
17/3
18/3
19/3
20/3
21/3
22/3
23/3
24/3
25/3
26/3
28/3
29/3
29/3
30/3
30/3
30/3
31/3
31/3
//
//
//
//
//
//
//
//
//
Xut tai kho trung chuyn
a Nng
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
Tng cng
GVHD:
340
1.000
460
800
900
500
1.000
900
600
800
200
500
350
800
600
300
400
800
500
600
1.000
250
600
500
500
22.0
00
19.4
80
7.34
8
i vi cng cu dung cu thu kho cung c s dung cho tng loai the nh
the kho nguyn vt liu:
THE KHO
Ngay lp the 16/3
T s 01
Tn nhac hiu qui cach vt t: bao cc loai 20kg
Chng t
S lng
Ky xac
Din giai
VT Nhp
nhn
S
Nga
Xut
Tn
y
1
2
3
4
5
6
7
8
Tn u thang
5.244
32
01/3
Nhp bao cua nha may bao Cai 12.000
33
06/3
b
5.000
34
09/3
//
10.000
35
15/3
//
2.294
94
02/3
//
500
95
02/3
Xut bao s dung
100
96
03/3
//
100
97
04/3
//
150
98
04/3
//
500
99
05/3
//
500
100 06/3
//
500
101 07/3
//
350
102 07/3
//
100
08/3
09/3
10/3
11/3
12/3
13/3
17/3
18/3
19/3
20/3
21/3
22/3
23/3
24/3
25/3
26/3
28/3
29/3
29/3
30/3
30/3
30/3
31/3
31/3
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
//
Tng cng
GVHD:
500
500
500
500
500
100
300
600
600
500
500
500
500
500
500
500
600
100
200
500
500
500
41
400
29.2
94
13.2
41
21.2
97
GVHD:
15/3
38.665.0
00
3.515.00
0
35.150.0
00
Tng cng
- Nu b chng t nhp kho vt t thiu cac chng t thanh
toan th cn c trn hoa n thu GTGT s 032052, phiu nhp kho s
132/3 ngay 10/3/2003, k toan nh khoan:
N TK 152
17.080.990
N TK 133
1.708.099
Co TK 331
18.789.089
- Cac chi ph mua vt t thng la chi ph vn chuyn bc d...
cn c phiu chi s 423 ngay 23/3/2003, giy ngh thanh toan, k
toan nh khoan:;
N TK 152
10.000
Co TK 1111
10.000
Va ghi vao bang k ghi co TK 1111 ng vi ct n tai khoan 152
Trng hp mua vt t, hang v nhng hoa n cha v, k
toan khng ghi. Vt t nhp kho coi nh gi h n khi hoa n v
mi lam thu tuc nhp kho. Trng hp vt t cha v , hoa n v
trc th lu tr hoa n ch vt t v kim k ri mi ghi s.
i vi cng cu dung cu nhp kho, cung cn c trn cac chng
t nh hach toan nguyn vt liu hach toan va ghi vao cac bang
k ghi co lin quan ng vi ct n TK 153.
GVHD:
Chng
t
S Nga
y
01
02
S CAI
TAI KHOAN 152 NVL
Thang 3 nm 2003
TK
Din giai
i
ng
S d u thang
30/3 Nhp NVL t chi nhanh
30/0 Nha Trang
331
111
S tin
N
212.012.0
94
67.184.40
Co
30/3
30/3
30/3
30/3
331
111
621
621
0
651.000
78.600.00
0
7.860.000
GVHD:
102.119.5
13
74.190.78
7
154.295.4 176.310.3
00
00
189.997.1
94
K toan
K toan ghi s
trng
(ky, ho tn)
tn)
(ky, ho
S CAI
TAI KHOAN 153 CCDC
Thang 3 nm 2003
Chng t
TK
S tin
Din giai
i
S Ngay
N
Co
ng
S d u thang
26.386.58
05
30/3 Nhp BB tai nha may BB
331
0
06
30/3 Xut kho bao nilong loai
621
74.388.16 14.488.56
07
30/3 40kg
621
5,2
0
Xut bao cc loai 40kg
32.918.78
0
Cng SPS
74.388.16 47.407.34
5,2
0
53.367.40
5,2
K toan ghi s
K toan
trng
( ky, ho tn)
(ky, ho
tn)
Chng
t
S Nga
y
01
S CAI
TAI KHOAN 331 PHAI TRA CHO NGI BAN
Thang 3 nm2003
TK
S tin
Din giai
i
ng
N
Co
S d u thang
Nhp kho NVL tai kho
Nc Mn
152
133
1.000.000
67.184.400
3.359.220
Thu GTGT
Nhp NVL tai kho trung
chuynMN
Thu GTGT
Nhp BB nha may bao b
Thu GTGT
Tra tin mua NVL
Cng SPS
152
133
153
133
111
GVHD:
78.600.000
3.930.000
74.388.165,
2
40.000.00 7.438.826,5
0
2
40.000.00 234.900.60
0
1,72
195.900.60
1,72
Cui thang k toan vt t tin hanh cng s chi tit ly s
liu ghi vao s tng hp Nhp- xut- tn . S lng va gia tr NVL
-CCDC cua tng loai sau o i chiu s liu trn s tng hp
nhp - xut - tn va bao cao tn kho cua thu kho gi ln, s liu 2 s
nay phai khp vi nhau lam c s i chiu kim tra.
Mt s ch tiu chi tit v hang tn kho:
- Gia gc cua tng s hang tn kho
S lng
25.586.676 kg
n gia bnh qun
4.413/kg
Tng s tin
112.907.056.270
-Gia tr hoan nhp d phong giam gia hang tn kho trong ky: 0
-Nhng trng hp hay s kin dn n trch lp thm hay
hoan nhp d phonggiam gia hang tn kho: 0
-Gia tr ghi s cua hang tn kho (gia gc tr (-) d phong giam
gia hang tn kho) a dung th chp, cm c am bao cho cac
khoan n phai tra.
GVHD:
PHN III
GVHD:
GVHD:
Phiu nhp
kho, phiu
xut kho
The kho
Phiu giao
nhn
CT
GVHD:
Bang luy k
nhp
xut tn kho
K toan tng
hp
S s
d
Ghi hang ngay :
Quan h i chiu:
Ghi cui thang:
2.MT S Y KIN NHM HOAN THIN CNG TAC K TOAN TAI
CTY:
2.1.i vi hnh thc quan ly tai chnh k toan:
-Lam lanh manh tnh hnh tai chnh cua Cty, am bao an toan v
vn, han cj ti a nhng rui ro do ban n.
-Nng cao hiu qua s dung vn trong kinh doanh, tranh gy lang
ph
-T chc, cung c va hoan thin cng tac quan ly va hach toan
k toan theo yu cu phat trin san xut kinh doanh hin nay.
thc hin tt cac bin phap trn, khng ch co phong k toan tai
chnh cua Cty ma cn co s phi hp cua tt ca cac phong ban
trong Cty, c bit la y thc chp hanh cua cac n v k toan trc
thuc.
2.2.i vi hnh thc s k toan ap dung:
Vi nhng nhc im a nu v vic Cty ang ap dung hnh
thc s k toan Nht Ky Chng T, thun tin hn cho vic ap
dung may vi tnh trong cng tac quan ly k toan tai Cty, ti xin ngh
Cty nn chun sang ap dung hnh thc Nht Ky Chng T. Hnh thc
s k toan nay rt n gian, tt ca cac nghip vu k toan phat sinh
phan anh chng t gc ty trc ht u c ghi chep theo trnh
t thi gian, kt hp th hin quan h i ng vao s nht ky,
sau o t nht ky vao s cai. Theo hnh thc s nht ky nay, ngoai
s tng hp la nht ky chung va s cai con co 4 s nht ky c
bit, cac nghip vu kinh t khng ghi c vao s nht ky c bit
th mi ghi vao s nht ky chung. Vic ghi chep vao cac s nht ky
GVHD:
Chng t
s
PT 01
PT 06
Ghi
n TK
Ngay
111
1/7/0 Thu tin hang
3.205
2
Thu tin tam 30
1/8/0 ng
2
Ni dung
VT:1.000.000
Ghi co cac TK
TK khac
131
141
Sh
St
3.205
30
Chng t
s
Ngay
PC 01 1/7/0
PC 06 2
1/8/0
2
Ni dung
Tra tin hang
Tra tin VPP
Ghi co
TK 111
220
3
VT:1.000.000
Ghi n cac TK
TK khac
1561
133
Sh
St
220
20
642 3
Chng t
s
Ngay
PNK1
2
25/5/
02
Ni dung
Nhp kho hang
Nhp kho hang
Ghi co
TK 331
572
110
VT:1.000.000
Ghi n cac TK
TK khac
1561
133
Sh
St
520
52
100
10
PNK3
4
GVHD:
20/4/
02
Chng t
s
Ngay
PXK1
0
PXK2
3
21/7/
02
20/8/
02
Ni dung
Xut kho hang
Xut kho hang
Ghi
n TK
131
621,5
99
VT:1.000.000
Ghi co cac TK
TK khac
511
333
Sh
St
56,5
56,5
512 90
GVHD:
KT LUN
Trong iu kin nn kinh t th trng hin nay thch ng
vi c ch th trng am bao cho qua trnh san xut kinh doanh co
lai, s thanh cng vng vang cua doanh nghip lun gn lin vi giai
phap ung n bit chu ng nghin cu th trng, anh gia ung
mc kha nng hin co cua doanh nghip, cai tin cng tac quan ly,
i mi cng ngh, phat huy u th, chim lnh th trng nhm
khng ngng nng cao nng sut lao ng, nng cao hiu qua kinh
doanh, c s s dung cac ngun nhn tai vt lc, ap ng yu cu
hoat ng san xut kinh doanh.
Trong thi gian hoc tp tai trng, ban thn ti a hoc hoi nhiu
kin thc ly lun c ban v cng tac quan ly kinh t cung nh moi
kin thc c ban khac. Nhm gn cht hn na gia ly lun va
thc tin, vn dung nhun nhuyn vao thc t nhng kin thc
a hoc ng thi am bao ung phng chm Hoc i i vi hanh,
giao duc kt hp vi lao ng san xut , nha trng gn lin vi
xa hi ban thn ti a c phep cua ban lanh ao Cty va nha
trng v thc tp tai Cty Kim Kh & VTTH Min Trung. n nay, thi
gian thc tp a kt thuc, qua thi gian thc tp a tip xuc vi
cng tac thc t vi s n lc va c gng cua ban thn, cung vi
s giup tn tnh cua quy thy c va cac anh ch trong phong k
toan tai chnh giup ti hoan thanh nhim vu.
Vi thi gian thc tp co han nn khng th tranh khoi thiu
xot nht nh. Rt mong s ong gop nhit tnh cua quy thy c va
cac anh ch phong k toan tai chnh Cty.
Ln na ti xin chn thanh cam n thy Ng Tn Thin, ban lanh
ao Cty va cac phong ban, cac anh ch phong k toan a giup ti
hoan thanh nhim vu.
Knh chuc sc khoe quy thy c, ban lanh ao Cty, chuc sc
khoe toan Cty.
a nng, ngay 5 thang 6 nm
2003
HVTH
ng Th Ngoc Hanh